GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG

Khi quan hệ quốc tế mở rộng thì hoạt động thanh toán quốc tế của Việt Nam phải đựơc hoàn thiện và phát triển đáp ứng nhu cầu thanh toán ngày càng đa dạng và mở rộng trên phạm vi quốc tế đặc biệt là hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KINH TẾ & KINH DOANH QUỐC TẾ CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ QUỐC TẾ

-*** -CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ

VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NGHỆ AN

Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Nguyễn Như Bình

Sinh viên thực hiện : Cao Cự Đức

HÀ NỘI – 2008

MỤC LỤC

PHẦN 1 TỔNG QUAN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU

THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ QUA NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI

5

1.2 Các phương thức thanh toán quốc tế của NHTM 8

1.3.3 Quy trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ 16

1.3.5 Vai trò của ngân hàng trong quá trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng chứng

từ

19

1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến sự phát triển của phương thức tín dụng chứng từ 21

1.4.3 Các nhân tố thuộc về môi trường khách quan 22PHẦN 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN XUẤT NHẬP

KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG

ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NGHỆ AN

XUẤT NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI

NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NGHỆ AN

3.1 Định hướng hoạt động thanh toán quốc tế của Ngân hàng Đầu tư & Phát

triển Nghệ An

33

3.2 Một số giải pháp đẩy mạnh hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu theo

phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Nghệ An

34

3.2.1 Hoàn thiện quy trình thanh toán tín dụng chứng từ 343.2.2 Tăng cường công tác cố vấn cho khách hàng 373.2.3 Xây dựng đội ngũ cán bộ có trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp 383.2.4 Hoàn thiện cơ cấu tổ chức và mở rộng mạng lưới kinh doanh 38

3.2.6 áp dụng hoạt động Maketing ngân hàng, để đẩy mạnh, mở rộng hoạt động

thanh toán xuất nhập khẩu đặc biệt là L/C

39

3.3.1 Kiến nghị đối với doang nghiệp xuất nhập khẩu 393.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Nghệ An 39

LỜI MỞ ĐẦU

Sau hai mươi năm đổi mới và hội nhập, đất nước ta đã và đang có những bước pháttriển vượt bậc về nhiều mặt, đặc biệt là trong lĩnh vực kinh tế, góp phần nâng cao chấtlượng cuộc sống, cải thiện đời sống xã hội, trong đó không thể không kể đến vai trò củacác Ngân hàng thương mại Từ hệ thống Ngân hàng một cấp, hệ thống Ngân hàng nước

ta chuyển sang hai cấp, các Ngân hàng kinh doanh sẽ phải cạnh tranh nhau để cung cấpcác sản phẩm, dịch vụ tốt nhất cho khách hàng của mình

Khi quan hệ quốc tế mở rộng thì hoạt động thanh toán quốc tế của Việt Nam phải đựơchoàn thiện và phát triển đáp ứng nhu cầu thanh toán ngày càng đa dạng và mở rộng trênphạm vi quốc tế đặc biệt là hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu Vấn đề đặt ra đới vớicác doanh nghiệp và Ngân hàng tham gia hoạt động trên là phải theo đuổi tốt mục tiêu

“thuận tiện – hiệu quả - an toàn”

Trước tình hình đó, với vai trò là một trong những Ngân hàng thương mại quốc doanhlớn và hoạt động nhiều năm trong lĩnh vực kinh doanh đối ngoại không thể không theo

đuổi mục đích trên Với suy nghĩ như vậy em đã chọn đề tài “Một số giải pháp đẩy

mạnh hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – chi nhánh Nghệ An” để làm

chuyên đề tốt nghiệp của mình

Nội dung chuyên đề bao gồm ba phần:

Phần 1: Tổng quan hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu theo phương thức tín dụngchứng từ qua Ngân hàng thương mại

Phần 2: Thực trạng hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu theo phương thức tín dụngchứng từ tại Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Nghệ An

Phần 3: Một số giải pháp đẩy mạnh hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu theo phươngthức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Nghệ An

Chuyên đề này được hoàn thành nhờ sự ủng hộ và sự động viên, khích lệ của gia đình,thầy cô và bạn bè Em xin đặc biệt cảm ơn thầy giáo PGS.TS Nguyễn Như Bình đãhướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này

PHẦN 1 TỔNG QUAN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ QUA NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động thanh toán quốc tế của các NHTM

Thanh toán quốc tế là việc chi trả các nghĩa vụ và các yêu cầu về tiền tệ phát sinh từ cácquan hệ kinh tế, thương mại, tài chính, tín dụng giữa các tổ chức kinh tế quốc tế, giữacác doanh nghiệp, các cá nhân của các quốc gia khác nhau để kết thúc một chu trìnhhoạt động trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại bằng các hình thức chuyển tiền hay bù trừtrên tài khoản tại các ngân hàng

Hay nói cách khác, thanh toán quốc tế là việc phản ánh sự vận động có tính độc lậptương đối của giá trị trong quá trình chu chuyển tư bản và hàng hoá giữa các quốc giakhác nhau, do không cân bằng giữa sản xuất và tiêu thụ của các bên tại một thời điểmnhất định

Khác với thanh toán trong phạm vi một nước, thanh toán quốc tế thường gắn với việctrao đổi giữa đồng tiền của nước này sang đồng tiền của nước khác Đồng tiền nội địavới chức năng là phương tiện lưu thông, phương tiện thanh toán trong phạm vi mộtquốc gia sẽ không vượt ra khỏi giới hạn của nó được nếu như hai bên liên quan tronghợp đồng không có sự thoả thuận với nhau Bởi vì khi ký kết hợp đồng thương mại, tíndụng các bên phải đàm phán thống nhất đồng tiền nào được sử dụng để thanh toángiao dịch, nó có thể là đồng tiền của nước người mua, tiền của nước người bán hoặcmột đồng tiền của một nước nào đó được chọn để giao dịch thanh toán

Các đồng tiền được sử dụng trong thanh toán quốc tế thường là các loại ngoại tệ mạnh

có khả năng tự do chuyển đổi như đồng USD, đồng EUR, đồng GBP, đồng FRF, đồngJPY, đồng DEM Trong đó đồng USD và EUR vẫn giữ vai trò chủ đạo trong thanh toánquốc tế bởi sự nhanh chóng và tiện lợi trong việc thực hiện các giao dịch này

Thanh toán quốc tế chủ yếu là thanh toán qua chứng từ, tách rời với sự di chuyển củahàng hoá từ nước người bán đến nước người mua Thanh toán quốc tế có quan hệ trựctiếp đến cả bên mua lẫn bên bán Nếu công tác thanh toán quốc tế được làm tốt sẽ gópphần thúc đẩy hoạt động ngoại thương phát triển, ngược lại sẽ kìm hãm sự phát triểncủa hoạt động ngoại thương

Hiện nay phần lớn việc chi trả trong thanh toán quốc tế được thực hiện thông qua hệthống SWIFT (Hiệp hội viễn thông tài chính liên ngân hàng toàn cầu) Theo thống kêcủa tổ chức này thì có tới 72% các giao dịch tài chính tiền tệ quốc tế hàng ngày đượcthực hiện qua SWIFT Phần còn lại được thực hiện thông qua con đường điện tín, bưuđiện dưới hình thức uỷ nhiệm thu, chi hộ lẫn nhau giữa các ngân hàng Tỉ lệ trả bằngtiền mặt trong thanh toán quốc tế chiếm một phần không đáng kể.

Xuất phát từ nhu cầu tất yếu của quá trình phát triển kinh tế, các doanh nghiệp luônluôn có xu hướng mở rộng thị trường của mình ra bên ngoài, từ đó hình thành các quan

hệ kinh tế đối ngoại giữa các nước khác nhau Mỗi nước có sự khác nhau về chế độchính trị, môi trường pháp luật, phong tục tập quán cũng như khoảng cách địa lý, bêncạnh đó còn có những bất đồng về ngôn ngữ, tiềm lực tài chính của các đối tác và hệthống tiền tệ khác nhau khiến cho quan hệ mua bán thanh toán giữa các nước rất phứctạp và thường xuyên xảy ra rủi ro bất trắc Để giải quyết những vướng mắc này cần cómột trung gian tài chính đứng ra đảm bảo quyền lợi cho cả hai bên và Ngân hàngthương mại với hoạt động thanh toán quốc tế của mình đã đáp ứng được đòi hỏi đó.Hoạt động thanh toán quốc tế của Ngân hàng thương mại là một mắt xích không thểthiếu được trong toàn bộ dây chuyền thực hiện một hợp đồng ngoại thương Thực hiệntốt vai trò trung gian thanh toán của mình trong hoạt động thanh toán quốc tế, Ngânhàng thương mại đã đóng góp rất nhiều cho khách hàng, cho nền kinh tế cũng như chochính bản thân Ngân hàng thương mại

- Đối với khách hàng:

Vai trò trung gian thanh toán trong hoạt động thanh toán quốc tế của Ngân hàng thươngmại giúp cho quá trình thanh toán theo yêu cầu của khách hàng được tiến hành nhanhchóng, chính xác, an toàn, tiện lợi và tiết kiệm tối đa chi phí

Tham gia hoạt động thanh toán quốc tế, quyền lợi của khách hàng được đảm bảo hơn,

do khách hàng được ngân hàng tư vấn để lựa chọn các phương thức thanh toán, kỹ thuậtthanh toán cũng như đồng tiền thanh toán nhằm giảm thiểu rủi ro, tạo ra sự an tâm chokhách hàng trong giao dịch mua bán với nước ngoài

Trong quá trình thực hiện thanh toán quốc tế, nếu khách hàng không đủ khả năng tàichính cần đến sự tài trợ của ngân hàng, ngân hàng sẽ cho vay để thanh toán hàng nhậpbằng cách bảo lãnh mở L/C, chiết khấu chứng từ xuất khẩu, đáp ứng nhu cầu về vốn

cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu Qua việc thực hiện thanh toán quốc tế, ngân hàng cóthể giám sát được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp xuất nhập khẩu để có những

tư vấn cho khách hàng và những điều chỉnh về chiến lược khách hàng

- Đối với nền kinh tế.

Thanh toán quốc tế là chiếc cầu nối liền giữa các quốc gia trong hoạt động kinh tế đốingoại Thanh toán quốc tế tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động ngoại thương phát triển,đẩy mạnh quá trình sản xuất lưu thông hàng hoá, tăng nhanh tốc độ chu chuyển củavốn, góp phần phát triển kinh tế

Hoạt động thanh toán quốc tế làm tăng khối lượng thanh toán không dùng tiền mặttrong nền kinh tế, giảm bớt các chi phí trung gian, đồng thời hoạt động thanh toán quốc

tế đã thu hút một lượng ngoại tệ đáng kể vào Việt Nam bằng các nghiệp vụ kiều hối,chuyển tiền đến và L/C xuất khẩu

- Đối với bản thân Ngân hàng thương mại.

Thanh toán quốc tế giúp ngân hàng thương mại đẩy mạnh hoạt động tín dụng tài trợxuất nhập khẩu, phát triển các nghiệp vụ liên quan như kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh vàcác dịch vụ khác

Thanh toán quốc tế đem lại các khoản thu từ phí dịch vụ, đồng thời hoạt động thanhtoán quốc tế giúp cho ngân hàng thu hút thêm khách hàng, tăng số lượng và khối lượnggiao dịch, từ đó tăng quy mô hoạt động và thị phần của mình trên thị trường

Bên cạnh đó, thanh toán quốc tế còn làm tăng tính thanh khoản của ngân hàng, cụ thể,trong quá trình thực hiện các giao dịch thanh toán quốc tế cho khách hàng, ngân hàngthương mại luôn có một nguồn tiền tập trung chờ thanh toán Nguồn tiền này tương đối

ổn định và phát sinh thường xuyên, là một nguồn nâng cao khả năng thanh khoản chongân hàng

Thực hiện thanh toán quốc tế, ngân hàng thương mại có thể tạo ra được vòng tròn dịch

vụ khép kín, từ đó đảm bảo các nghiệp vụ ngân hàng có liên quan đến nhau như tài trợxuất nhập khẩu, thanh toán quốc tế, mua bán ngoại tệ được giám sát, theo dõi kỹ lưỡngbởi nhiều phòng ban khác nhau, hạn chế rủi ro Bên cạnh đó, Ngân hàng còn nắm đượctình hình kinh doanh của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, tạo điều kiện thực hiện

quản lý có hiệu quả hoạt động xuất nhập khẩu trong nước theo đúng chính sách kinh tếđối ngoại mà Nhà nước đề ra.

Thanh toán quốc tế làm tăng cường quan hệ đối ngoại: thông qua việc bảo lãnh chokhách hàng trong nước, thanh toán cho ngân hàng nước ngoài, ngân hàng thương mại sẽ

có quan hệ đại lý với ngân hàng và đối tác nước ngoài Mối quan hệ này dựa trên cơ sởhợp tác và tương trợ Với thời gian hoạt động nghiệp vụ càng lâu, mối quan hệ ngàycàng rộng mở

Như vậy, có thể khẳng định, hoạt động thanh toán quốc tế là một hoạt động trung giancủa Ngân hàng thương mại, có tác dụng mang lại thu nhập, hỗ trợ các hoạt động kháccủa Ngân hàng thương mại, giúp cho quá trình thanh toán của khách hàng được nhanhchóng và đảm bảo an toàn

1.2 Các phương thức thanh toán quốc tế của NHTM

1.2.1.Phương thức chuyển tiền

Phương thức chuyển tiền là phương thức thanh toán mà trong đó khách hàng (người trả tiền, người mua, người nhập khẩu ) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho người hưởng lợi (người bán, người xuất khẩu, người cung ứng dịch vụ ) ở một địa điểm nhất định bằng phương tiện chuyển tiền do khách hàng yêu cầu

Các bên tham gia:

- Người trả tiền hay người chuyển tiền (người mua, người mắc nợ, người đầu tư, người chuyển kinh phí ra ngoài nước, kiều bào chuyển tiền về nước ): Là người yêu

cầu ngân hàng chuyển tiền ra nước ngoài

- Người hưởng lợi (người bán, chủ nợ, người tiếp nhận vốn đầu tư ) hoặc là

người nào đó do người chuyển tiền chỉ định

- Ngân hàng chuyển tiền: Là ngân hàng thực hiện lệnh của người yêu cầu chuyển

tiền, thường là ngân hàng ở nước người chuyển tiền

- Ngân hàng đại lý của ngân hàng chuyển tiền: Thường là ngân hàng ở nước

người hưởng lợi

Chi phí chuyển tiền do người chuyển tiền hoặc người trả tiền thanh toán Ngân hàngchuyển tiền được hưởng các chi phí đó Tiền chuyển có thể là đồng tiền của nước trảtiền, hoặc người hưởng lợi, hoặc một nước thứ ba

Quy trình nghiệp vụ:

(1): Giao dịch thương mại giữa người chuyển tiền và người hưởng lợi

(2): Người chuyển tiền viết lệnh chuyển tiền gửi đến Ngân hàng chuyển tiền (Ngânhàng phục vụ mình) trong đó ghi rõ ràng, đầy đủ những nội dung theo quy định

(3): Ngân hàng chuyển tiền kiểm tra khả năng thanh toán, nếu đủ điều kiện, Ngân hàngchuyển tiền gửi lệnh cho Ngân hàng đại lý ở nước ngoài để chuyển tiền cho ngườihưởng thụ

(4): Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho người hưởng thụ

* Ưu điểm của phương thức này là thủ tục đơn giản, không có chứng từ phức tạp, rườm

rà, người mua và người bán không phải tiến hành thanh toán trực tiếp với nhau

* Nhược điểm: Do đây là hình thức thanh toán trực tiếp giữa người chuyển tiền vàngười hưởng lợi, Ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian thanh toán, theo uỷ nhiệm đểhưởng hoa hồng và không bị ràng buộc gì đối với cả người mua và người bán nên độ antoàn trong thanh toán không cao, không đảm bảo quyền lợi cho người bán, hàng đãchuyển nhưng việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí của người mua Trong trường hợpngười mua chuyển tiền trước khi giao hàng mà vì một lý do nào đấy, việc giao hàng củangười bán chậm trễ, hoặc không đúng theo yêu cầu thì người mua sẽ ứ đọng vốn Vìvậy, phương thức này chủ yếu áp dụng để thanh toán phi mậu dịch, các chi phí liênquan đến trả nợ, bồi thường, còn nếu áp dụng trong thanh toán xuất nhập khẩu thì chủyếu đối với khách hàng quen biết, có tín nhiệm cao

1.2.2 Phương thức nhờ thu

NGÂN HÀNG CHUYỂN TIỀN NGÂN HÀNG ĐẠI LÝ

NGƯỜI HƯỞNG LỢI NGƯỜI CHUYỂN

2

1 3

4

Phương thức nhờ thu là một phương thức thanh toán trong đó người bán sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hay cung ứng dịch vụ cho khách hàng sẽ ủy thác cho ngân hàng của mình thu hộ số tiền ở người mua trên cơ sở hối phiếu của người bán lập ra

Các bên tham gia phương thức nhờ thu gồm có:

- Người bán tức là người hưởng lợi (Principal)

- Ngân hàng bên bán là ngân hàng nhận sự uỷ thác của người bán (Remitting Bank)

- Ngân hàng đại lý của ngân hàng bên bán là ngân hàng ở nước người mua (Collecting Bank and/or Presenting Bank)

- Người mua tức là người trả tiền (Drawee)

Có hai loại nhờ thu là nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection) và nhờ thu kèm chứng từ(Documentary Collection)

a Nhờ thu phiếu trơn

Nhờ thu phiếu trơn là phương thức trong đó người bán ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở người mua căn cứ vào hối phiếu do mình lập ra còn chứng từ gửi hàng sẽ đưọc gửi thẳng cho người mua không qua ngân hàng

Trong phương thức này, ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian làm dịch vụ thu hộ tiềnngười mua, còn trách nhiệm trả tiền hay không là do người mua quyết định

Quy trình nghiệp vụ:

(1): Người bán sau khi gửi hàng và chứng từ gửi hàng cho người mua, lập một hốiphiếu đòi tiền người mua và ủy thác cho ngân hàng của mình đòi tiền hộ bằng chỉ thịnhờ thu

(2): Ngân hàng phục vụ bên bán gửi thư ủy thác nhờ thu kèm hối phiếu cho ngân hàngđại lý của mình tại nước người mua nhờ thu tiền

(3): Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền hối phiếu (nếu là trả tiền ngay) hoặcchấp nhận trả tiền hối phiếu (nếu mua chịu)

(4): Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu được cho người bán, nếu chỉ là chấp nhận hốiphiếu thì ngân hàng sẽ giữ hối phiếu hoặc gửi lại cho người bán Khi đến hạn thanhtoán thì ngân hàng sẽ đòi tiền của người mua và thực hiện việc chuyển tiền như trên

* Ưu điểm của phương pháp nhờ thu kèm chứng từ là thanh toán tương đối nhanh, thựchiện đơn giản nhưng có nhược điểm là không đảm bảo quyền lợi cho người bán vì việcnhận hàng của người mua hoàn toàn tách rời khỏi khâu thanh toán, do đó người mua cóthể nhận hàng mà không trả tiền hay trả tiền chậm Đối với người mua áp dụng phươngthức này cũng có bất lợi vì nếu hối phiếu đến sớm hơn chứng từ thì người mua phải trảtiền ngay trong khi không biết việc giao hàng của người bán có đúng theo hợp đồng haykhông

Như vậy, với phương pháp này, tính an toàn đối với cả người xuất khẩu và nhập khẩuđều thấp, tốc độ thanh toán chậm Do vậy, nó ít được sự dụng trong thanh toán quốc tế,

có chăng chỉ là thanh toán các chi phí vận tải, bảo hiểm, hoa hồng, lợi tức hoặc khihai bên mua và bán tin cậy lẫn nhau hoặc hai bên cùng nội bộ công ty với nhau (công ty

mẹ và công ty con)

b Nhờ thu kèm chứng từ

Nhờ thu kèm chứng từ là phương thức trong đó người bán ủy thác cho ngân hàng thu

hộ tiền ở người mua không những căn cứ vào hối phiếu mà còn căn cứ vào bộ chứng từ gửi hàng gửi kèm theo với điều kiện là nếu người mua trả tiền hối phiếu thì ngân hàng mới trao bộ chứng từ gửi hàng cho người mua để nhận hàng

Trong phương thức này, điểm khác biệt cơ bản với nhờ thu phiếu trơn là người xuấtkhẩu uỷ thác cho ngân hàng ngoài việc thu hộ tiền còn khống chế bộ chứng từ hàng hoáđối với người nhập khẩu Với cách khống chế chứng từ này, quyền lợi của người bán sẽđược đảm bảo hơn

Trình tự tiến hành nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ cũng giống như nhờ thu phiếu trơn,chỉ khác ở khâu (1) là lập một bộ chứng từ nhờ ngân hàng thu hộ tiền Bộ chứng từ gồm

có hối phiếu và các chứng từ gửi hàng kèm theo, ở khâu (3) là ngân hàng đại lý chỉ traochứng từ gửi hàng cho người mua nếu như người mua trả tiền hay chấp nhận trả tiềnhối phiếu

Tùy theo thời hạn trả tiền, phương thức này được chia làm hai loại:

- Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Documents Against Payment - D/P): Được sửdụng trong trường hợp mua bán trả tiền ngay

- Nhờ thu chấp nhận đổi chứng từ (Documents Against Acceptance - D/A): ápdụng trong trường hợp nhờ thu trả sau

1.2.3 Phương thức tín dụng chứng từ (L/C)

Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận trong đó một ngân hàng (ngânhàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) sẽtrả một số tiền nhất định cho một người khác (người hưởng lợi của thư tín dụng) hoặcchấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuấttrình cho ngân hàng một bộ chứng từ phù hợp với những quy định đề ra trong thư tíndụng Một công cụ vô cùng quan trọng không thể thiếu được trong phương thức tíndụng chứng từ là thư tín dụng, nếu không mở được thư tín dụng thì phương thức thanhtoán này cũng không được xác lập

Thư tín dụng (Letter of Credit – L/C) là một bản cam kết dùng trong thanh toán, trong

đó một ngân hàng (ngân hàng phục vụ người nhập khẩu) theo yêu cầu của người nhậpkhẩu tiến hành mở và chuyển đến cho ngân hàng ở nước ngoài (ngân hàng phục vụ

người xuất khẩu) một L/C cho người hưởng (người xuất khẩu), cam kết sẽ thanh toánmột số tiền nhất định trong phạm vi thời hạn quy định, với điều kiện người hưởng phảixuất trình đầy đủ các chứng từ phù hợp với những nội dung, điều kiện quy định nhưtrong Thư tín dụng

Trên đây là những nội dung cơ bản về các phương thức thanh toán quốc tế hiện nay.Việc lựa chọn phương thức thanh toán nào là do hai bên xuất nhập khẩu quyết định dựatrên các điều kiện cụ thể nhằm thoả mãn quyền lợi của cả hai phía Tuy nhiên, phươngthức tín dụng chứng từ vẫn chiếm ưu thế, là một phương thức thanh toán chủ yếu

1.3 Tín dụng chứng từ - Phương thức chủ yếu trong thanh toán quốc tế của NHTM

1.3.1 Cơ sở hình thành thư tín dung

Ngày nay, việc mở rộng nền kinh tế và đa dạng hóa các mối quan hệ kinh tế quốc tế đãtạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động ngoại thương phát triển tại các quốc gia Hoạtđộng ngoại thương ngày càng phát triển xóa bỏ dần hàng rào buôn bán giữa các quốcgia Các giao dịch thương mại không chỉ diễn ra giữa những khách hàng quen biết, cótín nhiệm cao Trong khi người bán luôn ngần ngại khi chuyển giao hàng hóa của họtrước khi nhận được tiền, còn người mua lại muốn nắm được hàng hóa trước khi trảtiền thì phương thức nhờ thu và chuyển tiền rõ ràng đã bộc lộ những hạn chế của nó Vìrất khó có thể làm cho việc trao đổi tiền và hàng được tiến hành đồng thời nên trên thực

tế các bên thường thỏa thuận với nhau một biện pháp thỏa hiệp: trả tiền khi giao hàngtượng trưng, tức là giao chứng từ chuyển quyền sở hữu hay quyền kiểm soát hàng hóa.Trên cơ sở đó phương thức tín dụng chứng từ ra đời và nhanh chóng trở thành phươngthức được sử dụng rộng rãi và phổ biến nhất trong thanh toán xuất nhập khẩu Trongphương thức này, các ngân hàng không chỉ đóng vai trò là trung gian thu hộ mà đượcyêu cầu tham gia bằng cách cam kết chắc chắn sẽ trả tiền cho người bán khi họ xuấttrình đầy đủ bộ chứng từ phù hợp với nội dung của thư tín dụng

Các bên tham gia cơ bản trong phương thức tín dụng chứng từ gồm có:

- Người xin mở thư tín dụng là người mua, người nhập khẩu hàng hoá hoặc làngười mua ủy thác cho một người khác

- Ngân hàng mở thư tín dụng là ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, nócấp tín dụng cho người nhập khẩu

- Người hưởng lợi thư tín dụng là người bán, người xuất khẩu hay bất cứngười nào khác mà người hưởng lợi chỉ định

- Ngân hàng thông báo thư tín dụng là ngân hàng ở nước người hưởng lợi

1.3.2 Các hình thức thư tín dụng

a Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable L/C): là thư tín dụng mà sau khi L/C

được mở thì người nhập khẩu có thể yêu cầu ngân hàng sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏbất cứ lúc nào mà không cần có sự đồng ý của người hưởng lợi L/C

b Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): là loại thư tín dụng mà sau

khi được mở thì người yêu cầu mở thư tín dụng sẽ không được tự ý sửa đổi, bổ sunghay huỷ bỏ những nội dung của nó nếu không được sự đồng ý của người hưởng thư tíndụng Để đảm bảo được tính chất và tác dụng của thư tín dụng , ngày nay hầu hết thưtín dụng được mở theo hình thức không huỷ ngang

c Thư tín dụng không thể huỷ ngang có xác nhận (Irrevocable confirmed L/C): là

loại Thư tín dụng không thể huỷ ngang được một ngân hàng thứ ba đứng ra đảm bảothanh toán bên cạnh ngân hàng phát hành thư tín dụng Loại thư tín dụng này thườngđược dùng khi hai bên mua-bán chưa có quan hệ tín nhiệm nhau, người bán chưa tintưởng vào uy tín của người mua cũng như chưa tin tưởng vào uy tín của ngân hàng pháthanh

d Thư tín dụng không thể huỷ ngang có thể chuyển nhượng (irrevocable transferable L/C): là loại Thư tín dụng không huỷ ngang trong đó quy định quyền của

người hưởng lợi thứ nhất có thể yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng hay ngân hàngchuyển nhượng thư tín dụng do ngân hàng mở thư tín dụng uỷ quyền chuyển nhượngtoàn bộ hay một phần quyền thực hiện thư tín dụng cho một hay nhiều người khác Thưtín dụng chỉ được phép chuyển nhượng một lần Thư tín dụng chuyển nhượng thườngđược sử dụng trong mua bán hàng hoá tay ba, khi người hưởng lợi thứ nhất là đại lý củangười bán cuối cùng Tuy nhiên loại thư tín dụng này cũng ít được sử dụng vì chứađựng nhiều rủi ro cho người mở thư tín dụng cũng như người được chuyển nhượng dokhông có sự hiểu biết lẫn nhau

e Thư tín dụng trả ngay (L/C at sight): là loại thư tín dụng trong đó người xuất khẩu

sẽ được thanh toán ngay khi xuất trình các chứng từ phù hợp với điều khoản quy địnhtrong thư tín dụng tại ngân hàng chỉ thị thanh toán Trong trường hợp này người xuấtkhẩu sẽ ký phát hối phiếu trả ngay để yêu cầu thanh toán

f Thư tín dụng trả chậm (Deferred payment L/C): loại thư tín dụng này quy định việc

thanh toán sẽ được tiến hành vào một thời điểm xác định trong tương lai Khi chỉ địnhmột ngân hàng thanh toán trả chậm, ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng đó thựchiện thanh toán bộ chứng từ được xuất trình phù hợp với quy định trong thư tín dụngvào một thời điểm xác định trong tương lai đã nêu trong thư tín dụng Đồng thời, ngânhàng phát hành cũng cam kết bồi hoàn cho ngân hàng thanh toán đúng thời hạn

g Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C): là loại Thư tín dụng do người xuất khẩu

yêu cầu ngân hàng phục vụ mình mở một thư tín dụng khác cho người khác hưởng căn

cứ vào một thư tín dụng đã được mở trước đó làm đảm bảo Nội dung của hai thư tíndụng là gần giống nhau, tuy nhiên nó lại hoàn toàn độc lập với nhau Nghiệp vụ thư tíndụng giáp lưng rất phức tạp, đòi hỏi phải có sự kết hợp khéo léo và chính xác các điềukiện của thư tín dụng gốc và thư tín dụng giáp lưng Loại thư tín dụng này thường được

sử dụng trong mua bán hàng hoá qua trung gian, khi người bán cuối cùng hoặc ngườimua không chấp nhận một thư tín dụng chuyển nhượng

h Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): là loại thư tín dụng không thể huỷ ngang

chỉ có hiệu lực khi có một thư tín dụng đối ứng với nó cũng được mở Loại Thư tíndụng thường được sử dụng khi hai bên mua bán có quan hệ mua bán hàng đổi hànghoặc gia công hàng hoá

i Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): là loại thư tín dụng không thể huỷ ngang,

sau khi sử dụng xong hoặc đã hết hiệu lực thì nó lại tự động có giá trị như cũ và cứ nhưvậy nó tuần hoàn cho đến khi nào tổng giá trị được thực hiện hoàn tất Thư tín dụngtuần hoàn thường được sử dụng khi các bên tin cậy lẫn nhau, mua hàng thường xuyêntheo định kỳ

j Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red clause L/C): là loại thư tín dụng có điều khoản

đặc biệt, trong đó người hưởng Thư tín dụng thông qua ngân hàng phát hành đồng ýứng trước một số tiền nhất định cho người hưởng trước khi họ xuất trình đầy đủ chứng

từ hợp lệ theo đúng thời gian quy định Loại thư tín dụng này thường được sử dụngtrong quan hệ mua bán giữa công ty mẹ-con, tài trợ cho người bán để chuẩn bị hàng hoá

k Thư tín dụng dự phòng (Standby L/C): là loại thư tín dụng do ngân hàng của người

xuất khẩu phát hành trong đó cam kết với người nhập khẩu là sẽ thanh toán cho họtrong trường hợp người xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo như Thưtín dụng đã quy định

1.3.3 Quy trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ

(1) Người nhập khẩu làm đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng của mình yêu cầu

mở một thư tín dụng cho người xuất khẩu hưởng

(2) Căn cứ vào đơn xin mở thư tín dụng, ngân hàng mở thư tín dụng sẽ lập một thư tíndụng và thông qua ngân hàng phục vụ người xuất khẩu thông báo việc mở thư tín dụng

và chuyển thư tín dụng đến người xuất khẩu

(3) Khi nhận được thông báo này, ngân hàng phục vụ người xuất khẩu đóng vai trò làngân hàng thông báo sẽ thông báo cho người xuất khẩu toàn bộ nội dung thông báo vềviệc mở thư tín dụng đó và khi nhận được bản gốc của thư tín dụng thì chuyển ngay chongười xuất khẩu

(4) Người xuất khẩu nếu chấp nhận thư tín dụng thì tiến hành giao hàng, nếu không thìtiến hành đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung thư tín dụng cho phù hợp với hợpđồng

(5) Sau khi giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của thư tín dụngxuất trình thông qua ngân hàng phục vụ mình (có thể là ngân hàng thông báo hoặc ngânhàng khác) cho ngân hàng mở thư tín dụng xin thanh toán

(6) Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra bộ chứng từ nếu thấy phù hợp với thư tín dụngthì tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chốithanh toán và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho người xuất khẩu (nếu người nhập khẩuchấp nhận thanh toán thì ngân hàng mở thư tín dụng vẫn thanh toán và trừ phí sai sótcủa bộ chứng từ)

(7) Ngân hàng mở thư tín dụng đòi tiền người nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ chongười nhập khẩu sau khi người nhập khẩu trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán

(8) Người nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với thư tín dụng thì trả tiềnhoặc chấp nhận trả tiền, nếu không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền

Những chứng từ chủ yếu theo Thư tín dụng bao gồm:

- Hối phiếu (Draft): theo công ước quốc tế về Hối phiếu (Uniform Law for Bills ofExchange – ULB) năm 1930, Hối phiếu được hiểu là một tờ lệnh trả tiền vô điều kiện

do một người ký phát cho người khác, yêu cầu người này khi nhìn thấy hối phiếu, hoặcđến một ngày nhất định ghi trên hối phiếu phải trả một số tiền nhất định cho một ngườinào đó, hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác hoặc trả cho người cầm hốiphiếu

- Hoá đơn thương mại (Commercial Invoice): là chứng từ do người bán lập để đòitiền người mua, chứa đựng những thông tin quan trọng về chuyến hàng như tên hàng,

số lượng, đơn giá, giá trị thanh toán Đây được coi là một trong những chứng từ quantrọng nhất, không thể thiếu trong những chứng từ xuất trình

- Chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin): là chứng từ chỉ rõ nguồn gốc, xuất

xứ của hàng hoá xuất khẩu Chứng từ này thường do Phòng Thương mại cấp trên cơ sở

kê khai của người bán hoặc một bên trung gian nào đó

- Chứng nhận bảo hiểm (Certificate of Insurance): Chứng từ này do công ty Bảohiểm hoặc đại lý của họ lập ra để bảo hiểm cho lô hàng xuất nhập khẩu dựa trên hợpđồng bảo hiểm và tuỳ thuộc vào điều kiện giao hàng

- Chứng từ vận tải: Vận đơn đường biển (Bill of Lading), vận đơn hàng không(Airway Bill) hoặc vận đơn đường sắt (Railway Bill): là chứng từ được hãng vận tảiphát hành, là bằng chứng về việc giao hàng của người bán Đối với phương thức giaohàng bằng đường biển thì vận đơn được xem là chứng từ quan trọng nhất, vừa là bằngchứng xác nhận hợp đồng chuyên chở, vừa là biên lai của Người chuyên chở xác nhận

đã nhận hàng, vừa là chứng từ xác thực quyền sở hữu đối với hàng hoá Chứng từ vậntải thường có những nội dung như tên tàu, số vận đơn, ngày phát hành vận đơn

- Phiếu đóng gói (Packing list): nội dung của chứng từ này thường mô tả chi tiết

về chuyến hàng đã giao như số Container, trọng lượng tịnh, trọng lượng cả bì,

- Các chứng từ khác: như phiếu khử trùng, kiểm định thực vật, giấy chứng nhậnchất lượng, số lượng

Việc lập được một bộ chứng từ hoàn hảo (sạch) theo thư tín dụng phải theo một chuẩnmực quốc tế và thực tiễn thực hành được các nước tham gia công nhận

1.3.4 Đặc điểm của thư tín dụng chứng từ

- Thư tín dụng hình thành trên cơ sở hợp đồng mua bán, nhưng sau khi ra đời lạihoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Người mua căn cứ vào hợp đồng để làm đơnyêu cầu mở Thư tín dụng Người bán căn cứ vào các điều kiện của Thư tín dụng tiếnhành giao hàng và nếu xuất trình được các chứng từ có phù hợp với hợp đồng haykhông không phải là trách nhiệm của ngân hàng và không ảnh hưởng đến trách nhiệmthanh toán của ngân hàng Tính độc lập của Thư tín dụng không huỷ bỏ trách nhiệm củangân hàng phát hành khi hợp đồng mua bán đã được huỷ bỏ nhưng Thư tín dụng vẫncòn hiệu lực Do đó người bán khi nhận được Thư tín dụng phải kiểm tra kỹ các điềukhoản của Thư tín dụng, nếu có điều khoản nào chưa phù hợp phải yêu cầu người muatiến hành sửa đổi Thư tín dụng cho phù hợp trước khi thực hiện giao hàng

- Trong nghiệp vụ tín dụng chứng từ, các ngân hàng chỉ giao dịch căn cứ vàochứng từ, chứ không liên quan đến hàng hoá Ngân hàng cam kết thanh toán cho ngườihưởng khi họ xuất trình được bộ chứng từ mà thể hiện trên bề mặt là phù hợp với cácđiều khoản của Thư tín dụng mà hoàn toàn không phụ thuộc vào việc người mua đãnhận được hàng hoá hay chưa, hàng hoá có đúng quy cách hay không Do đó, quyền lợicủa người bán sẽ được đảm bảo nếu họ xuất trình được bộ chứng từ hoàn toàn phù hợpvới các điều khoản, điều kiện của thư tín dụng

1.3.5 Vai trò của ngân hàng trong quá trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng chứng từ

Đối với nhà nhập khẩu:

Khi nhà nhập khẩu chưa có uy tín với nhà xuất khẩu, nhà xuất khẩu chắc chắn khôngmuốn giao hàng trước khi nhận được tiền Ngược lại, nhà nhập khẩu khi chưa nhậnđược hàng cũng không hề muốn trả tiền trước, một mặt sẽ có rủi ro nếu nhà xuất khẩu

không giao được hàng, mặt khác vốn sẽ bị chiếm dụng trong một thời gian dài, nhất lànhững hàng mà nhà xuất khẩu phải sản xuất rồi mới giao được hàng Sử dụng phươngthức thanh toán quốc tế là tín dụng chứng từ sẽ giải quyết được mâu thuẫn đó Ngânhàng, bằng uy tín của mình sẽ đứng ra cam kết thanh toán Nhà nhập khẩu sẽ được tưvấn về những điều khoản trong hợp đồng để xây dựng một Thư tín dụng chặt chẽ, cólợi cho nhà nhập khẩu Nhà nhập khẩu cũng kiểm soát được hàng hoá thông qua việcnhà xuất khẩu sẽ phải xuất trình những chứng từ chứng nhận xuất xứ, kiểm định chấtlượng do những cơ quan kiểm định độc lập phát hành Ngân hàng sẽ kiểm tra bộ chứng

từ đó có phù hợp với thông lệ quốc tế và luật pháp của từng nước hay không, việc kiểmtra này đòi hỏi kinh nghiệm và sự chuyên nghiệp cao Ngoài ra, nếu nhà nhập khẩu đã

có uy tín với ngân hàng thì thường các ngân hàng sẽ cấp một hạn mức miễn ký quỹ mởThư tín dụng cho khách hàng Đây là một trong những ưu việt chỉ có được khi áp dụngphương thức tín dụng chứng từ Nhà nhập khẩu bằng việc tận dụng uy tín của ngânhàng đã tránh được việc ứ đọng vốn

Đối với nhà xuất khẩu:

Chính từ đặc điểm của phương thức tín dụng chứng từ là ngân hàng chỉ làm việc dựatrên chứng từ, nên khi nhà xuất khẩu đã giao hàng và tập hợp được bộ chứng từ hoànhảo, việc được thanh toán là chắc chắn Dù trên đường hàng hoá có gặp rủi ro thì việchai bên giải quyết với bên bảo hiểm cũng không ảnh hưởng tới việc ngân hàng pháthành phải thanh toán Hoặc nhà nhập khẩu gặp rủi ro, mất khả năng thanh toán, nhàxuất khẩu vẫn chắc chắn nhận được tiền của ngân hàng Như vậy tất cả chỉ phụ thuộcvào việc nhà xuất khẩu có xuất trình được bộ chứng từ có hoàn hảo hay không, điều nàynhà xuất khẩu sẽ được ngân hàng phục vụ mình tư vấn Ngoài ra, nhà xuất khẩu còntránh được rủi ro về quản lý ngoại hối của nước người nhập khẩu, vì khi Thư tín dụng

đã được mở thì người nhập khẩu đã phải có giấy phép chuyển ngoại tệ ra nước ngoàicủa cơ quan quản lý ngoại hối Đối với những phương thức khác như chuyển tiền (saukhi nhận hàng) hay nhờ thu, tại thời điểm thanh toán nếu nước người nhập khẩu có sựthay đổi về quản lý ngoại hối liên quan đến ngoại tệ hai bên đã thoả thuận thì rủi ro nàyhoàn toàn thuộc về nhà xuất khẩu