Một Số Giải Pháp Để Nâng Cao Công Tác Thanh Toán Xuất Nhập Khẩu Theo Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ

LUẬN VĂN: Một số giải pháp để nâng cao công tác toán xuất nhập theo phương thức tín dụng chứng từ Lời nói đầu Trong thời gian qua, nước ta đang thực cải cách kinh tế theo hướng mở cửa, nguyên tắc "Hợp tác, bình đẳng, có lợi", với tinh thần "Việt Nam muốn làm bạn với tất cả" Một chủ trương chắn đưa kinh tế Việt Nam hòa nhập vào kinh tế giới, tham gia ngày sâu vào trình hợp tác phân công lao động quốc tế Trong trình giao lưu thương mại Việt Nam giới ngày phát triển đòi hỏi mặt dịch vụ kinh tế đối ngoại phát triển tương ứng Trong hoạt động toán quốc tế có vai trò quan trọng Thông qua toán quốc tế, giá trị hàng hóa xuất-nhập thực hiện, hiệu toán ảnh hưởng trực tiếp tới lợi ích bên tham gia xuất-nhập khẩu, việc kiện toàn nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế yêu cầu thường xuyên, thiết ngân hàng thương mại Trước năm 1990 Việt Nam, hoạt động toán quốc tế ngân hàng ngoại thương đảm nhiệm, chủ yếu toán với nước XHCN theo phương thức toán đơn giản, thuận lợi phương thức ghi sổ,vv Hiện ta thực đa phương hóa quan hệ thương mại, toán chủ yếu theo phương thức toán thông dụng quốc tế ghi sổ, nhờ thu, tín dụng chứng từ nhiều ngân hàng thương mại cạnh tranh với hoạt động toán tín dụng quốc tế Từ thực tế đó, việc nghiên cứu hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam vấn đề có ý nghĩa thực tiễn Tuy nhiên để nghiên cứu cách toàn diện chế tổ chức hệ thống toán quốc tế, từ hoàn thiện phương thức toán việc khó khăn, đòi hỏi phải có thời gian, hiểu biết sâu sắc lí luận thực tiễn lĩnh vực Với hiểu biết hạn hẹp sinh viên, với thời gian thực tập chưa nhiều Hội Sở Giao Dịch Trung Ương Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam giúp đỡ giảng viên Hoàng Xuân Quế, viết em xin nêu hiểu biết sơ lược lĩnh vực toán quốc tế vài suy nghĩ thân em hoạt động Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam công tác toán hàng hoá xuất nhập thương mại Theo hướng trên, viết em xin trình bày sau: Lời Nói Đầu Chương I: Những vấn đề toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Chương II: Thực trạng công tác toán xuất nhập thương mại theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Chương III: Một số giải pháp để nâng cao công tác toán xuất nhập theo phương thức tín dụng chứng từ Kết Luận Chương I Những vấn đề toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ I.Vai trò toán quốc tế Thanh toán quốc tế Trong hoạt động thương mại quốc tế, việc toán diễn hình thức dùng hàng đổi hàng hay trả tiền tệ Khi chế độ tiền tệ, tín dụng phát triển quan hệ toán quốc tế phát triển thành hệ thống toán hoàn chỉnh, dựa sở hệ thống ngân hàng thương mại đảm nhiệm toàn trình toán Thanh toán quốc tế phản ánh vận động có tính chất độc lập tương đối giá trị trình chu chuyển tư hàng hóa quốc gia, không cân đồng thời sản xuất, tiêu thụ, đầu tư tín dụng bên thời điểm định Về chất toán quốc tế việc chi trả lẫn quốc gia để hoàn tất khoản xuất nhập hàng hóa, dịch vụ, đầu tư vốn, vay nợ, viện trợ hình thức chuyển tiền hay hình thức toán bù trừ Vai trò toán quốc tế việc phát triển kinh tế đối ngoại Việt Nam Với gia tăng mạnh mẽ giao lưu kinh tế quốc tế, mối liên hệ quốc gia ngày mật thiết dần hình thành thị trường giới thống Các quốc gia có vai trò chủ thể kinh tế toán cạnh tranh với để phát triển Tuy nhiên cạnh tranh để phát triển tự lại phát sinh nhu cầu hợp tác phân công lao động quốc tế nhằm giải nhu cầu tiền vốn, công nghệ, nhân lực, tài nguyên thị trường tiêu thụ Tham gia vào trình hợp tác phân công lao động quốc tế, quốc gia có điều kiện tốt để phát triển kinh tế Thực tế cho thấy nước phát triển đồng thời quốc gia tham gia mạnh mẽ vào phân công lao động quốc tế Các quốc gia chậm phát triển có sách phát triển kinh tế hướng ngoại đạt tốc độ tăng trưởng kinh tế cao, nhanh chóng vươn lên đạt trình độ tiên tiến Ngày quốc gia thay đổi chiến lược phát triển kinh tế, thực sách kinh tế hướng ngoại, mở cửa để thu hút đầu tư, công nghệ, phát triển giao lưu thương mại quốc tế Việt Nam đường cải cách mở cửa kinh tế, nỗ lực tạo lập môi trường thuận lợi cho trình hợp tác phân công lao động quốc tế, tập trung vào việc cải tạo sở hạ tầng, dịch vụ thông tin, dịch vụ ngân hàng toán quốc tế Về hoạt động ngân hàng, sau có hai pháp lệnh ngân hàng công ty tài chính, hợp tác xã tín dụng đời, có hệ thống ngân hàng hoạt động theo chế thị trường, đáp ứng tốt trình lưu thông tiền tệ, tín dụng toán Trong toán quốc tế đóng vai trò to lớn thông qua toán quốc tế giá trị hàng hóa xuất nhập thực qua khoản tín dụng, đầu tư giao dịch đối ngoại Với sách kinh tế mở cửa, hướng ngoại đòi hỏi phải tổ chức tốt hoạt động ngân hàng đối ngoại, đặc biệt khâu toán quốc tế, đảm bảo điều kiện thuận lợi cho trình hợp tác phân công lao động quốc tế Việt Nam chắn ngày phát triển Thanh toán quốc tế khâu cuối trình lưu thông hàng hóa dịch vụ Thanh toán nội quốc gia phức tạp, toán quốc tế phức tạp khó khăn ảnh hưởng yếu tố tiền tệ, tín dụng, ngân hàng; khác biệt ngôn ngữ, tập quán khả kiểm soát toàn trình từ sản xuất, lưu thông toán Nếu nghiệp vụ toán mà không theo kịp với nhu cầu phát triển kinh tế nhân tố kìm hãm phát triển toàn kinh tế Do việc đổi hoàn thiện hệ thống toán quốc tế yêu cầu cấp bách, thường xuyên quốc gia Nghiên cứu toán quốc tế giúp ta có đánh giá đắn thực trạng hoạt động ngoại thương Việt Nam, từ có biện pháp cải tiến, hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế II Các phương thức toán quốc tế Hoạt động toán quy mô phải đạt yêu cầu việc đảm bảo quyền lợi bên tham gia Trong hoạt động thương mại quốc tế, quyền lợi người bán phải thu tiền hàng đầy đủ, nhanh chóng với chi phí thấp nhất; với người mua phải nhận hàng hoá số lượng, đảm bảo chất lượng thời gian giao hàng; với trung gian toán lợi ích khoản tiền hoa hồng an toàn kinh doanh Việc đảm bảo quyền lợi bên tham gia buôn bán thương mại quốc tế phụ thuộc vào đIều kiện toán như: tiền tệ, địa điểm, thời gian, phương thức toán Vì vậy, hoạt động toán thương mại quốc tế hình thành nên phương thức toán thống áp dụng Ngày toán quốc tế phương thức chủ yếu sau thường sử dụng Phương thức chuyển tiền (Remittance) 1.1 Khái niệm Phương thức chuyển tiền phương thức toán khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác (người hường lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Phương thức chuyển tiền phương thức đơn giản, thuận lợi hết chi phí ngân hàng Theo phương thức việc toán toán trực tiếp bên mua bên bán ngân hàng giữ vai trò trung gian Trong thời gian luân chuyển, số tiền thuộc bên mua Phương thức chuyển tiền có nhược điểm việc trả tiền cho người bán phụ thuộc vào người mua Bởi quyền lợi bên bán không đảm bảo Ngược lại trường hợp bên bán nhận tiền trước việc giao hàng bên bán có hợp đồng hay không, gây tình trạng ứ đọng vốn, giảm vòng quay vốn Phương thức không đảm bảo quyền lợi cho bên mua bán toán xuất nhập thương mại 1.2 Các bên tham gia a Người trả tiền (người mua, người mắc nợ) người chuyển tiền (người đầu tư, kiều bào chuyển tiền nước, người chuyển kinh phí nước ngoài) người yêu cầu chuyển tiền nước b Người hưởng lợi (người bán, chủ nợ, người tiếp nhận vốn đầu tư, người người chuyển tiền định) c Ngân hàng chuyển tiền ngân hàng thực lệnh chuyển tiền (thông thường ngân hàng nước người trả tiền) d Ngân hàng đại lý ngân hàng chuyển tiền thông thường ngân hàng nước người hưởng lợi 1.3 Trình tự tiến hành nghiệp vụ Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng hưởng lợi Người 2chuyển tiền Người hưởng lợi 1 Giao dịch thương mại Viết đơn yêu cầu chuyển tiền (bằng thư/điện) với ủy nhiệm chi (nếu có tài khoản ngân hàng) Chuyển tiền nước cho ngân hàng đại lý Chuyển tiền cho người nhận 1.4 Trường hợp áp dụng Trả tiền nhập với nước - Khi chuyển tiền: Thường sau nhận xong hàng hoá, sau nhận chứng từ hàng hoá, có chuyển tiền trước giao hàng - Số tiền chuyển dựa vào: + Trị giá hoá đơn thương mại + Kết việc nhận hàng số lượng chất lượng để quy số tiền phải trả - Chuyển tiền thư chậm chuyển tiền điện, SWIFT Thanh toán lĩnh vực phi mậu dịch Thanh toán chi phí có liên quan đến xuất nhập hàng hoá (tiền phạt trả tiền ứng trước, hoa hồng, chuyển vốn nước đầu tư, chuyển kiều hối ) Chuyển tiền kiều hối 1.5 Các yêu cầu chuyển tiền Muốn chuyển tiền phải có giấy phép Bộ chủ quản Bộ Tài Chính Chuyển tiền toán ngoại thương phải có: - Hợp đồng mua bán ngoại thương - Giấy phép xuất nhập quota nhập - ủy nhiệm chi ngoại tệ phí chuyển tiền Viết đơn chuyển tiền qua Vietcombank ngân hàng thương mại phép toán quốc tế ghi đủ: - Tên, địa người hưởng lợi, số tài khoản người hưởng lợi yêu cầu - Số ngoại tệ xin chuyển cần ghi rõ số, chữ loại ngoại tệ xin chuyển - Lý chuyển tiền - Những yêu cầu khác có liên quan - Ký tên đóng dấu Phương thức mở tài khoản (ghi sổ) (Open Account) 2.1 Khái niệm Người bán mở tài khoản (hoặc sổ) ghi khoản tiền mà người mua nợ tiền hàng hoá hay khoản chi khác có liên quan đến việc mua hàng (theo tháng, quý nửa năm) toán nợ hình thành tài khoản Lưu ý: - Đây phương thức toán tham gia ngân hàng với chức người mở tài khoản thực thi toán - Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi tài khoản tài khoản theo dõi, giá trị toán hai bên - Chỉ có hai bên tham gia toán: người bán người mua 2.2.Trình tự tiến hành nghiệp vụ Người bán Người mua 1 Giao hàng hặc dịch vụ với gửi chứng từ hàng hoá Báo nợ trực tiếp Chỉ sau hai bên mua bán kết thúc dịch vụ định ký, bên nợ phải chuyển tiền toán cho bên theo phương thức chuyển tiền 2.3 Ưu nhược điểm - Ưu điểm: Phương thức tạo điều kiện thuận lợi cho người nhập mua hàng hoá mà chưa phải trả tiền Thực chất hình thức tín dụng mà người bán dành cho người mua - Nhược điểm: Mức độ rủi ro lớn việc trả tiền phụ thuộc vào người mua, thời gian thu hồi vốn nhà xuất chậm 2.4 Trường hợp áp dụng - Thường dùng cho toán nội địa - Hai bên mua bán phải thật tin cậy - Dùng phương thức mua bán hàng đổi hàng, nhiều lần thường xuyên định kỳ định (6 tháng, năm) - Phương thức lợi cho người mua - Dùng cho toán tiền gửi bán hàng nước - Dùng toán phi mậu dịch tiền cước phí vận tải, phí bảo hiểm, tiền hoa hồng nghiệp vụ môi giới, uỷ thác, tiền lãi cho vay đầu tư Những khó khăn thường gặp phải toán nhập theo phương thức tín dụng chứng từ 3.1 L/C nhập Hiện thường xảy tình trạng L/C miễn giảm ký quỹ, ngân hàng nước đòi tiền, đơn vị chấp nhận toán ngân hàng ngoại tệ bán cho họ, nhiều đến ngày thứ bảy sau nhận chứng từ, phải cố để tìm lỗi dù nhỏ để từ chối toán Điều làm cho qua hệ với ngân hàng bạn giảm sút, hàng hoá đơn vị lại bị lưu kho, lưu bãi Airway Bill (AWB) giấy biên nhận hàng, không chuyển nhượng Trên thực tế có khách hàng mang AWB yêu cầu Vietcombank ký hậu để họ nhận hàng Trong trường hợp ngân hàng không ký hậu vào AWB mà làm uỷ quyền cho khách hàng nhận hàng Trường hợp L/C yêu cầu trả tiền điện, đơn vị nhận hàng sở ngân hàng ký hậu vận đơn mà không yêu cầu có cam kết Nếu nhận chứng từ mà đơn vị phát sai sót, từ chối trả tiền hàng nhận ngân hàng chịu rủi ro Một số loại L/C bảo lãnh phát sinh chưa có hướng dẫn cụ thể nên khó khăn cho việc thực nghiệp vụ Một số phương hướng cần thực thời gian tới Để trì giữ vững thị phần Vietcombank toán quốc tế, cần phải quan tâm đến số vấn đề sau: - Thông tin nội cần cập nhập đặc biệt thông tin ngân hàng đại lý, cần định kỳ có tổng kết đánh giá quan hệ đại lý với ngân hàng để tránh rủi ro toán xảy - Cần có quy định hướng dẫn số nghiệp vụ cụ thể L/C giáp lưng, L/C chuyển nhượng, tránh mâu thuẫn công việc hướng dẫn thực văn nàycủa quan khác - Cần có quy định cụ thể tất trường hợp ký hậu vận đơn, đơn vị phải có công văn chấp nhận toán chấp nhận chứng từ có sai sót nhận chứng từ - Cần tập trung nghiên cứu phải có biện pháp tổng thể thúc đẩy công tác toán quốc tế cân hoạt động kinh doanh tín dụng dịch vụ - Duy trì tăng cường mối quan hệ khách hàng ngân hàng, chủ động tìm hiểu khách hàng để có thông tin kịp thời xác khách hàng - Cần có kế hoạch bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ cho cán toán - Rà soát lại văn toán nước, quy trình hoá mẫu biểu hoá nghiệp vụ toán Phối hợp chặt chẽ công tác toán nước toán với nước nhằm nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng - Nâng cao hoàn thiện chương trình vi tính hoá toàn hệ thống ngân hàng để đảm bảo công tác toán thực thông suốt chúnh xác - Nên thường xuyên có thông tin kịp thời quan hệ toán ngân hàng đại lý quan hệ khách hàng II Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu toán xuất-nhập phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng công thương đống đa Thời gian toán chứng từ: Để việc toán an toàn nhanh chóng cần phải theo dõi thường xuyên, nhắc nhở ngân hàng trả tiền để tránh gây chậm trễ, thiệt thòi cho nhà xuất nói riêng cho nhà nước nói chung Tìm hiểu điều khoản điều kiện thư tín dụng tránh sai sót thư chứng từ để làm cho ngân hàng nước từ chối toán Đây vấn đề quan trọng việc toán hàng xuất L/C, vấn đề có nhiều vướng mắc khả hạn chế doanh nghiệp xuất nhập địa phương Thực tế có số công ty xuất nhập khẩu, cán nghiệp vụ chưa biết đến Draft hay Invoice nhiều trường hợp cán Vietcombank phải hướng dẫn tỉ mỉ chí có ngân hàng phải làm giúp họ Tình trạng phổ biến chứng từ không đẹp không nghiêm túc hình thức có nhiều sai sót nội dung Do NH Công thương Đống Đa nên in sẵn mẫu Draft, thư đòi tiền cho đẹp để khách hàng xuất điền vào số ngân hàng nước Citi Bank, National Bank Korea hầu hết ngân hàng quốc tế lớn làm, phí tổn in biểu mẫu tính vào phí toán hàng xuất Làm chứng từ khách hàng vừa đẹp, vừa đồng hình thức lại bớt nhiều sai sót nội dung (vì khách hàng điền vào chỗ trống chừa sẵn) Ngoài NH tổ chức hội nghị khách hàng khu vực để hướng dẫn họ hiểu biết thêm công tác Đó sách khách hàng quan trọng Trong toán nhập điều quan trọng đưa điều khoản hợp đồng vào thư tín dụng chuyển trả tiền cho nhà xuất nước hạn xác Trong thực tế toán hàng nhập phương thức tín dụng chứng từ chiếm khối lượng lớn vấn đề khó khăn nhà nhập thiếu hiểu biết kĩ thuật chuyển điều kiện, điều khoản hợp đồng thành điều kiện, điều khoản L/C cho chặt chẽ để đảm bảo mua toán giá hàng hóa cần mua Nhiều trường hợp khách hàng mở L/C ghi cách đơn giản “hàng hoá, quy cách, số lượng, đơn giá theo hợp đồng hay phụ kiện hợp đồng số ngày năm ”, ngân hàng bên mua bên bán không thấy hay đọc hợp đồng Điều dẫn đến hậu người bán giao hàng không hợp đồng, ngân hàng không phát chứng từ sai sót việc mô tả hàng hoá Do vậy, cán toán cần hướng dẫn người mở L/C khắc phục tình trạng Một khuynh hướng ngược lại người mở L/C tìm cách mô tả hàng hóa tỉ mỉ đưa điều kiện hợp đồng không cần thiết thực vào L/C, chẳng hạn “bên mua (hoặc bên bán) phải chuẩn bị đầy đủ phương tiện bốc dỡ hàng” hay “ bên bán phải giao hàng xuống tầu thời hạn, không bảo đảm điều kiện phải chịu phạt trừ vào tiền hàng” Đây điều kiện đưa vào L/C thực không thuộc phạm vi L/C - phương tiện quy định chủ yếu việc toán tiền hàng - thực tế kiểm tra điều kiện thường tiền hàng phải toán nhận chứng từ phù hợp chờ đến lúc bốc dỡ hàng xong, gây rối cho ngân hàng kiểm tra chứng từ Triển khai nghiệp vụ chiết khấu chứng từ Để thực việc “mua đứt bán đoạn” chứng từ toán L/C At sight vấn đề quan trọng phải có chứng từ đầy đủ, đồng theo L/C theo UCP 500 đồng thời phải chắn thu lại tiền từ ngân hàng nước Hiện NH Công thương Đống đa thực chiết khấu miễn truy đòi chứng từ Điều kiện chưa nắm khả tài uy tín ngân hàng mở nên thực chiết khấu chứng từ, mà bên ngân hàng nước không trả tiền NH khó đòi lại tiền hàng từ ngân hàng mở L/C Bên cạnh đó, chứng từ đơn vị xuất nhập Việt Nam lập thường có nhiều sai sót, nên việc toán tiền gặp khó khăn Mặc dù Mỹ bỏ cấm vận Việt Nam song chưa hưởng quy chế tối huệ quốc, nguyên nhân khiến hàng hóa Việt Nam chưa thâm nhập vào thị trường Mỹ nước khác giới Để an toàn, NH chưa thực chiết khấu miến truy đòi chứng từ hàng xuất cách phổ biến yếu tố để cạnh tranh Trong thực tế doanh nghiệp xuất địa phương thường bị nước chèn ép, toán chậm nhà xuất phải bị thiệt thòi, không dám đứng đơn kiện lí tiền kiện lớn giá trị chứng từ Vì NH cần phải tạo điều kiện cho khách hàng để thiết lập chứng từ hợp lý, tránh bị từ chối toán Luật lệ chi phối hoạt động toán quốc tế Những vướng mắc quan trọng toán xuất nhập có lẽ thiếu am hiểu luật lệ chi phối hoạt động toán quốc tế doanh nghiệp, từ dẫn đến thiếu thông cảm người xuất nhập ngân hàng, dẫn đến căng thẳng không đáng có Rất nhiều doanh nghiệp không am hiểu nguyên tắc “độc lập chứng từ hàng hóa” hoạt động toán ngân hàng Họ quan niệm dơn giản theo nguyên tắc “tiền trao cháo múc”, nhận hàng trả tiền hàng hoá toán L/C Muốn tránh vướng mắc lớn Vietcombank cần chủ động tổ chức hội nghị khách hàng để hướng dẫn tìm hiểu văn chế độ chi phối hoạt động toán, điều khoản UCP 500 phòng thương mại quốc tế Paris trách nhiệm ngân hàng chứng từ loại Thông báo L/C Khi nhận L/C ngân hàng mở gửi đến, Vietcombank kiểm tra tính chân thật bề L/C, xác định nơi gửi, mã khoá chữ ký uỷ quyền L/C, làm thông báo kèm L/C gốc gửi đến đơn vị xuất nhập Nếu L/C có yêu cầu Vietcombank xác nhận, Vietcombank phải xem xét có cần xác nhận hay không Nếu không đồng ý xác nhận phải báo lại cho ngân hàng mở, đồng ý xác nhận báo cho người hưởng xác nhận Xác nhận L/C nhập Đối với hợp đồng có kim ngạch lớn, ta nhập khẩu, thương nhân nước thường yêu cầu có ngân hàng thứ ba đứng xác nhận Ngân hàng xác nhận vào L/C ta chuyển tiền đặt cọc trước cho họ, thường 100% Trong điều kiện đơn vị xuất nhập tình trạng khó khăn ngoại tệ nên thường mua chịu nước Giá mua chịu chi phí lãi suất cộng vào Trường hợp mà phải mở L/C xác nhận đơn vị xuất tiền để chuyển nước đặt cọc thực tế có tiền mua chịu với giá cao Mặt khác, việc yêu cầu xác nhận ngân hàng thứ ba thể việc nước không tin tưởng vào khả toán Vietcombank Đồng thời điều cho thấy NH cần phải có xác nhận vào L/C uy tín NH thị trường quốc tế ngày Do vậy, để khắc phục tình trạng NH phải tự đổi nâng cao uy tín thị trường quốc tế, mặt khác NH đơn vị xuất nhập phải đấu tranh hợp đồng mua bán ngoại thương để bỏ việc phải có ngân hàng thứ ba xác nhận Kết luận Năm 1996 năm mở đầu kế hoạch năm 1996-2000 Nước ta tiếp tục thực sách mở cửa kinh tế có điều tiết nhà nước Xu hòa nhập khu vực cộng đồng giới tiếp tục phát triển mặt tạo môi trường thuận lợi môi trường kinh tế đối ngoại, mặt khác làm cho cạnh tranh thương mại ngày gay gắt Mọi diễn biến lĩnh vực kinh tế đối ngoại ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động toán xuất nhập củaNH Công thương Đống Đa Tình hình tranh chấp toán xuất nhập phương thức tín dụng chứng từ với nước phát sinh nhiều tập trung số chi nhánh Thái độ ngân hàng nước có xu hướng kiên gay gắt so với năm trước Lừa đảo quốc tế phương thức toán vào Việt Nam có xu hướng tăng tính chất tinh vi Mặc dù vậy, NH Công thương Đống Đa phát triển mạnh mẽ, đa dạng hóa loại hình nghiệp vụ, mạnh dạn đầu công đổi mới, đại hóa ngân hàng ngân hàng chủ lực phục vụ hoạt động kinh doanh đối ngoại, đặc biệt lĩnh vực xuất nhập thương mại Thiết nghĩ nhà nước ta cần có sách tài trợ khuyến khích cụ thể sản xuất nước số mặt hàng chủ lực có tính chất chiến lược để đẩy mạnh xuất nhập thương mại Việc dần bước cân cán cân thương mại xuất nhập khẩu, giúp nước ta thoát khỏi tình trạng nhập siêu nhiều năm qua Còn hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung NH Công thương Đống Đa nói riêng tương lai cần phải định hướng là: đầu tư cho kinh tế đặc biệt ngành kinh tế chủ đạo quốc gia, kinh doanh không lợi nhuận mà lợi ích cộng đồng, góp phần xóa đói giảm nghèo, đa dạng hóa loại hình kinh doanh, nâng cao công nghệ ngân hàng đủ tầm hòa nhập với thị trường tiền tệ Đông Nam quốc tế Việc hoạch định xây dựng kinh tế đất nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa chế thị trường toàn dân ta nhận thức đường lối chiến lược phát triển quy luật Đất nước chuyển tiến trình đổi theo đường lối thay đổi Nền kinh tế Việt Nam hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung, NH Công thương Đống Đa nói riêng bước vào chế thị trường phát huy mạnh vốn có, tiềm ẩn thân đồng thời phải hiểu rõ điều kiện vươn lên từ xuất phát điểm thấp mau chóng thoát khỏi mối đe dọa khủng hoảng kinh tế cuối thập kỉ 80 nguy tụt hậu kinh tế giới sau Tuy Luật Ngân hàng đời tạo đà làm tảng cho hoạt động kinh doanh ban đầu theo chế thị trường hệ thống ngân hàng có Vietcombank môi trường pháp lí bảo đảm cho mối quan hệ điều chỉnh luật văn luật lại lại cột mốc Đây khó khăn làm cho “sân chơi thiếu vắng trọng tài” Mặc dù vậy, hệ thống tổ chức hoạt động NH tiếp tục đổi lĩnh vực kinh tế đối ngoại, lĩnh vực chiếm vị trí quan trọng đặc biệt nghiệp phát triển đất nước Sự mở rộng phát triển lĩnh vực nghiệp vụ toán NH Công thương Đống Đa tạo tiền đề cho phương thức toán tín dụng chứng từ có hội phát huy tác dụng để góp phần nâng cao hiệu kinh tế cho đất nước Từ phương thức toán ngày biết đến cặn kẽ xác hơn, sử dụng rộng rãi phổ biến NH đã, coi phương thức công cụ đắc lực việc thực nghiệp vụ toán để đáp ứng, thực ngày tốt nhu cầu đặt trình toán xuất-nhập thương mại phát triển kinh tế Việt Nam Chúng em sinh viên Việt Nam nói chung sinh viên trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân nói riêng hứa đem lực trí óc để phục vụ đất nước, để kinh tế nước nhà lên sánh ngang với nước khu vực nước khác giới, cố đưa kinh tế nước ta hóa rồng để không hổ thẹn rồng cháu tiên Tài liệu tham khảo Giáo trình Thương mại quốc tế (TSCĐ.Nguyễn bột) Tạp chí ngân hàng ngoại thương Việt Nam (năm 1995 - 1996 - 1997 - 1998) Ucp 500 (bản sửa đổi năm 1993) Incoterms 1990 - thương mại Quy tắc quy trình nghiệp vụ toán quốc tế Vietcombank Danh sách ngân hàng đại lý - 1996 Bao cáo kết kinh doanh sau năm đổi (NH Công thương Đống Đa) Dự thảo mục tiêu định hướng kế hoạch kinh doanh 1996 - 2000 (NH Công thương Đống đa) khoa học ngân hàng (các số năm 1996 - 1997 - 1998) 10 Thời báo kinh tế Việt Nam (các số từ năm 1995 - 1996 - 1997 - 1998) Mục lục Lời cảm ơn 86 Lời nói đầu Chương I: Những vấn đề toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ I Vai trò toán quốc tế Thanh toán quốc tế Vai trò toán quốc tế việc phát triển kinh tế đối ngoại Việt Nam II Các phương thức toán quốc tế Phương thức chuyển tiền 1.1 Khái niệm 1.2 Các bên tham gia 1.3 Trình tự tiến hành nghiệp vụ 1.4 Trường hợp áp dụng 1.5 Các yêu cầu chuyển tiền Phương thức mở tài khoản 2.1 Khái niệm 2.2.Trình tự tiến hành nghiệp vụ 10 2.3 Ưu nhược điểm 10 2.4 Trường hợp áp dụng 10 Phương thức toán nhờ thu 11 3.1 Khái niệm 11 3.2 Các bên tham gia 12 3.3 Các loại nhờ thu 12 3.3.1 Nhờ thu phiếu trơn 12 3.3.2 Nhờ thu kèm chứng từ 13 3.3.3 Vấn đề sử dụng phương thức nhờ thu 16 Phương thức tín dụng chứng từ 16 4.1 Khái niệm 16 4.2 Các bên tham gia 17 4.3 Trình tự tiến hành nghiệp vụ 17 III Thư tín dụng thương mại công cụ quan trọng phương thức tín dụng chứng từ 19 Nội dung chủ yếu L/C 19 1.1 Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C 19 1.2 Tên, địa người liên quan đến L/C 19 1.3 Số tiền L/C 22 1.4 Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng 22 1.5 Những nội dung hàng hóa 23 1.6 Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa 23 1.7 Những chứng từ mà người xuất phải xuất trình 23 1.8 Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C 24 1.9 Chữ ký L/C hay mã khoá 24 1.10 Những điều khoản đặc biệt khác 24 Tính chất L/C 24 Các loại thư tín dụng 26 3.1 Thư tín dụng không hủy ngang 26 3.2 Thư tín dụng không hủy ngang có xác nhận 26 3.3 Thư tín dụng không hủy ngang miễn truy đòi 27 3.4 Thư tín dụng chuyển nhượng 27 3.5 Thư tín dụng tuần hoàn 27 3.6 Thư tín dụng toán chậm 28 3.7 Thư tín dụng giáp lưng 28 3.8 Thư tín dụng dự phòng 29 3.9 Thư tín dụng đối ứng 30 Ưu nhược điểm toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 30 4.1 Ưu điểm: 30 4.2 Nhược điểm 31 Những vấn đề sử dụng phương thức tín dụng chứng từ 32 IV Rủi ro ngăn ngừa rủi ro toán tín dụng chứng từ 33 Những rủi ro phát sinh toán tín dụng chứng từ 33 1.1 Rủi ro ngân hàng mở 33 1.1.1 Rủi ro tỷ giá 33 1.1.2 Rủi ro trình vận chuyển 33 1.1.3 Rủi ro nhà nhập khả toán bị phá sản 34 1.2 Những rủi ro ngân hàng thông báo 34 1.3 Rủi ro ngân hàng chiết khấu chứng từ 34 1.3.1 Rủi ro nguyên nhân bất khả kháng 34 1.3.2 Rủi ro trình vận chuyển 35 1.3.3 Rủi ro nhà nhập từ chối toán 35 Khả ngăn ngừa rủi ro 35 2.1 Đối với rủi ro bất khả kháng 35 2.2 Đối với rủi ro vận chuyển hàng hóa 35 2.3 Đối với rủi ro tỷ giá tiền tệ 36 2.3.1 Nghiệp vụ hối đoái kỳ hạn 36 2.3.2 Nghiệp vụ hối đoái kỳ hạn có quyền chọn 36 2.3.3 Currency option 36 2.4 Đối với rủi ro thực hợp đồng 36 Chương II: Thực trạng công tác toán xuất nhập thương mại theo phương thức tín dụng chứng từ Vietcombank.Error! Bookmark not defined I Quá trình hình thành hoạt động Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Error! Bookmark not defined Tổng quan Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam.Error! Bookmark not defined Tình hình hoạt động Vietcombank năm gần đây.Error! Bookmark not defined 2.1 Tổng nguồn vốn Vietcombank Error! Bookmark not defined 2.2 Tình hình huy động vốn thị trường Error! Bookmark not defined 2.3 Tình hình kinh doanh ngoại tệ Vietcombank.Error! Bookmark not defined 2.4 Công tác toán quốc tế Error! Bookmark not defined 2.5 Phát hành toán thẻ tín dụng quốc tế Error! Bookmark not defined 2.6 Công tác đối ngoại công nghệ ngân hàng Error! Bookmark not defined 2.6.1 Công tác đối ngoại Error! Bookmark not defined 2.6.2 Công nghệ ngân hàng Error! Bookmark not defined II Thực trạng công tác toán xuất nhập thương mại theo phương thức tín dụng chứng từ Vietcombank Error! Bookmark not defined Tình hình chung Error! Bookmark not defined Thanh toán xuất Error! Bookmark not defined Thanh toán nhập Error! Bookmark not defined III Quy trình nghiệp vụ toán xuất-nhập theo phương thức tín dụng chứng từ Vietcombank.Error! Bookmark not defined A Vietcombank với trách nhiệm ngân hàng mở L/C toán tiền hàng toán nhập khẩuError! Bookmark not defined Người nhập viết giấy “Yêu cầu mở thư tín dụng” gửi đến Ngân hàng Ngoại thương xin mở L/C.Error! Bookmark not defined 1.1 Kiểm tra giấy yêu cầu mở L/C Error! Bookmark not defined 1.1.1 L/C nhập nguồn vốn ngoại tệ tự doanh Error! Bookmark not defined 1.1.2 L/C nhập nguồn vốn vay ngoại tệ sở Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Error! Bookmark not defined 1.2 Kiểm tra giấy yêu cầu để ký quỹ Error! Bookmark not defined 1.3 Kiểm tra hợp đồng vay ngoại thương để ký quỹ mở L/C Error! Bookmark not defined 1.4 Kiểm tra giấy yêu cầu chi ngoại tệ thủ tục phí Error! Bookmark not defined 1.5 Kiểm tra hạn ngạch nhập Error! Bookmark not defined Vietcombank mở L/C gửi L/C tới ngân hàng thông báo.Error! Bookmark not defined Điều chỉnh L/C Error! Bookmark not defined Mở L/C Error! Bookmark not defined 4.1 Mở điện Error! Bookmark not defined 4.2 Mở thư Error! Bookmark not defined 4.3 Mở SWIFT Error! Bookmark not defined Thanh toán L/C Error! Bookmark not defined B Vietcombank với trách nhiệm ngân hàng thông báo L/C toán xuất Error! Bookmark not defined Nhận thư tín dụng tư vấn cho đơn vị xuất khẩu.Error! Bookmark not defined 1.1 Nhậnthư tín dụng từ ngân hàng nước gửi đến thông báo cho người hưởng lợi Việt Nam Error! Bookmark not defined 1.2 Nghiên cứu thư tín dụng để tư vấn cho đơn vị xuất Việt Nam Error! Bookmark not defined Sửa đổi thư tín dụng Error! Bookmark not defined C Vietcombank với trách nhiệm ngân hàng thương lượng (thanh toán) L/C toán xuất Error! Bookmark not defined Nhận chứng từ khách hàng gửi đến kiểm tra chứng từ.Error! Bookmark not defined 1.1 Kiểm tra hối phiếu Error! Bookmark not defined 1.2 Kiểm tra hoá đơn thương mại Error! Bookmark not defined 1.3 Kiểm tra vận đơn Error! Bookmark not defined 1.4 Kiểm tra chứng từ bảo hiểm Error! Bookmark not defined 1.5 Kiểm tra chứng từ khác Error! Bookmark not defined Gửi chứng từ đòi tiền Error! Bookmark not defined Thanh toán L/C (thương lượng L/C) Error! Bookmark not defined 3.1 ứng trước tiền hàng hay chiết khấu truy đòi Error! Bookmark not defined 3.2 Trường hợp không ứng trước tiền hàng Error! Bookmark not defined Chương III: Một số giải pháp để phát triển công tác toán xuất nhập theo phương thức tín dụng chứng từ 74 I Các nhân tố ảnh hưởng đến toán quốc tế Vietcombank số phương hướng cần thực 74 Các nhân tố ảnh hưởng tốt 75 Các nhân tố ảnh hưởng xấu 78 Những khó khăn thường gặp phải toán xuất nhập theo phương thức tín dụng chứng từ 79 3.1 L/C xuất Error! Bookmark not defined 3.2 L/C nhập 79 Một số phương hướng cần thực thời gian tới 79 II Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu toán xuất nhập phương thức tín dụng chứng từ Vietcombank 80 Thời gian toán chứng từ: 80 Tìm hiểu điều khoản điều kiện thư tín dụng tránh sai sót thư chứng từ để làm cho ngân hàng nước từ chối toán 80 Triển khai nghiệp vụ chiết khấu chứng từ 82 Luật lệ chi phối hoạt động toán quốc tế 82 Cách toán L/C trả L/C xuất khẩu.Error! Bookmark not defined Thông báo L/C 83 Xác nhận L/C 83 7.1 L/C xuất Error! Bookmark not defined 7.2 L/C nhập Error! Bookmark not defined Kết luận 84 Tài liệu tham khảo 105