CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ THUẾ: Nội dung chủ yếu I, NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ Sự ra đời và phát triển của thuế Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế Các yếu tố cấu thành của một sắc thuế Hệ thống thuế và phân loại thuế II, TÁC ĐỘNG KINH TẾ CỦA THUẾ Tác động của Thuế Cung, cầu Giá cả các yếu tố SX Phân chia gánh nặng Thuế Doanh nghiệp Người tiêu dùng, người lao động….
CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ THUẾ Nội dung chủ yếu I, NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ II, TÁC ĐỘNG KINH TẾ CỦA THUẾ camgiang8711@gmail.com 1 I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1. Sự ra đời và phát triển của thuế 2. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế 3. Các yếu tố cấu thành của một sắc thuế 4. Hệ thống thuế và phân loại thuế camgiang8711@gmail.com 2 1. Sự ra đời và phát triển của 1. Sự ra đời và phát triển của thuế thuế • Thuế ra đời khi nào? • Sự tồn tại và phát triển của thuế camgiang8711@gmail.com 3 Thuế ra đời khi nào? Thuế ra đời khi Nhà nước ra đời camgiang8711@gmail.com 4 Gắn liền với sự tồn tại và phát triển của các hình thái nhà nước! Sự tồn tại và phát triển của thuế camgiang8711@gmail.com 5 Sự khác biệt của thuế ngày nay so với thuế khi mới ra đời • Trước - Hình thức thu thuế: hiện vật - Qui mô: hẹp, chỉ thu ở một số đối tượng - Kỹ năng đánh thuế: trực tiếp - Tổ chức bộ máy thu thuế: chưa hoàn chỉnh, đơn lẻ • Sau - Tiền mặt, tiền chuyển khoản - Phạm thu thuế không ngừng mở rộng - Trực tiếp và gián tiếp - Chuyên môn hóa camgiang8711@gmail.com 6 2. Khái niệm, đặc điểm, 2. Khái niệm, đặc điểm, chức năng của thuế chức năng của thuế Các quan niệm về thuế • Adam Smith: Thuế chỉ tạo nguồn thu để NN chi tiêu • Keynes: Thuế và chi tiêu chính phủ là công cụ để NN can thiệp vào sự phát triển chu kỳ và vượt qua khủng hoảng KT • Samuelson: Thuế là công cụ tạo nguồn thu cho NSNN, ổn định thị trường và tái phân phối thu nhập camgiang8711@gmail.com 7 Góc độ phân phối thu nhập camgiang8711@gmail.com 8 Góc độ người nộp thuế Bắt buộc camgiang8711@gmail.com 9 Góc độ kinh tế camgiang8711@gmail.com 10 [...]... loại thuế - Theo đối tượng chịu thuế + Thuế thu nhập + Thuế tiêu dùng + Thuế tài sản - Theo phương thức đánh thuế + Thuế trực thu + Thuế gián thu - Theo mối quan hệ giữa thuế với thu nhập + Thuế tỷ lệ + Thuế luỹ tiến + Thuế luỹ thoái camgiang8711@gmail.com 28 Hệ thống thuế hiện hành ở VN • Gồm các sắc thuế chủ yếu - Thuế GTGT - Thuế TTĐB - Thuế sử dụng đất nông nghiệp - Thuế sử dụng đất phi - Thuế. .. sắc thuế Ví dụ: Thuế TNCN, Thuế TNDN, Thuế XK, NK… camgiang8711@gmail.com 21 Đối tượng nộp thuế • Chủ thể được pháp luật xác định có trách nhiệm phải nộp thuế cho NN • Người nộp thuế trong một số trường hợp không đồng nhất với người chịu thuế Ví dụ: đối với thuế GTGT + Người nộp thuế: CSKD, người nhập khẩu + Người chịu thuế: Người tiêu dùng camgiang8711@gmail.com 22 Đối tượng chịu thuế • Chỉ rõ thuế. .. camgiang8711@gmail.com 23 Cơ sở tính thuế Là một bộ phận của đối tượng chịu thuế được xác định làm căn cứ tính thuế camgiang8711@gmail.com 24 Mức thuế • Thể hiện mức độ động viên của NN, thể hiện dưới dạng thuế suất hoặc định suất thuế + Thuế suất (mức thuế tương đối): Tính bằng một tỷ lệ phần trăm trên một đơn vị giá trị đối tượng chịu thuế + Định suất thuế (mức thuế tuyệt đối): Tính bằng số tuyệt... số tuyệt đối theo một đơn vị vật lý của đối tượng chịu thuế camgiang8711@gmail.com 25 Miễn, giảm thuế • Là số thuế phải nộp cho NN nhưng NN cho phép không phải nộp toàn bộ (miễn thuế) hoặc chỉ phải nộp một phần tiền thuế (giảm thuế) camgiang8711@gmail.com 26 4 Hệ thống thuế và phân loại thuế • Hệ thống thuế Hệ thống thuế là tổng hợp các hình thức thuế khác nhau và giữa chúng có mối liên hệ mật thiết... thành một sắc thuế Sắc thuế: Là một hình thức thuế cụ thể được qui định bằng một văn bản pháp luật, dưới hình thức luật, pháp lệnh hoặc các chế độ thuế camgiang8711@gmail.com 19 Các yếu tố cấu thành 1 sắc thuế 1 Tên gọi 2 Người nộp 4 Cơ sở tính thuế 5 Mức thuế camgiang8711@gmail.com 3 Đối tượng chịu thuế 6 Miễn giảm thuế 20 Tên gọi của sắc thuế • Phản ánh tính chất chung nhất của sắc thuế • Hàm chứa:... - Thuế sử dụng đất phi - Thuế XK, NK nông nghiệp - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế tài nguyên - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế bảo vệ môi trường - Thuế môn bài camgiang8711@gmail.com 29 II, TÁC ĐỘNG KINH TẾ CỦA THUẾ camgiang8711@gmail.com 30 Tác động trực tiếp của thuế trong mối cân bằng cục bộ (đối với HH, DV) camgiang8711@gmail.com 31 Tác động của thuế trong điều kiện thị trường tự do cạnh tranh S’... Cầu không co giãn Giá Cầu Cung sau thuế E1 Cung trước thuế P1 P0=P2 E0 Q0=Q1 Người tiêu dùng chịu hoàn toàn gánh nặng thuế camgiang8711@gmail.com SL 34 Tác động của thuế trong điều kiện thị trường tự do cạnh tranh • Cung không co giãn Cung trước và sau thuế Giá P0=P1 E0 P2 Cầu Q0=Q1 Nhà sản xuất chịu hoàn toàn gánh nặng thuế camgiang8711@gmail.com SL 35 Tác động của thuế trong điều kiện thị trường tự... càng nhỏ (độ co giãn lớn) thì gánh nặng thuế càng có xu hướng nghiêng nhiều về phía người tiêu dùng camgiang8711@gmail.com 32 Tác động của thuế trong điều kiện thị trường tự do cạnh tranh • Cung co giãn tuyệt đối Giá E1 Cung sau thuế P1 Cung trước thuế P0=P2 E0 Cầu Q1 Q0 Người tiêu dùng chịu hoàn toàn gánh nặng thuế camgiang8711@gmail.com SL 33 Tác động của thuế trong điều kiện thị trường tự do cạnh... của người nộp thuế • Lý do + Nộp thuế không đem lại lợi ích cụ thể cho người nộp thuế + Hiện tượng “người ăn không” camgiang8711@gmail.com 13 Đặc điểm 2: Không hoàn trả trực tiếp • Thể hiện Nộp thuế không đi kèm với việc cung ứng HH, DV trực tiếp; Người nộp thuế được hoàn trả gián tiếp thông qua các HH, DV công cộng • Lý do - Tính tiêu dùng chung, khó loại trừ của HHCC - Nhà nước sử dụng thuế để thực.. .Thuế là gì? K/n: Là một khoản đóng góp bắt buộc từ các thể nhân và pháp nhân cho Nhà nước theo mức độ và thời hạn được pháp luật qui định nhằm sử dụng cho mục đích công cộng camgiang8711@gmail.com 11 2 Khái niệm, đặc điểm, vai trò của thuế • Đặc điểm của thuế - Tính bắt buộc - Tính không hoàn trả trực tiếp - Tính pháp lý cao camgiang8711@gmail.com 12 Đặc điểm 1: Tính bắt buộc • Thể hiện Thuế được