Nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ

Nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ

Mục lục LấI Mậ đầU 2 Chơng I .4 Lý luận chung về tín dụng ngân hàng và hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại Ngân hàng thơng mại .4 1.1 Tín dụng ngân hàng 4 1.2 Vai trò của hoạt động phân tích tài chính khách hàng khi cho vay của Ngân hàng thơng mại (NHTM) 5 1.3 Phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại NHTM .7 1.3.1 Các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng 8 1.3.2 Các phơng pháp đợc sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng 11 1.3.3 Quy trình phân tích tài chính khách hàng .13 1.3.4.1 Phân tích các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo tài chính .15 Tóm lại: thông qua phân tích tình hình tài chính khách hàng, NHTM có thể biết đợc một phần tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính khả quan hay không khả quan, xu hớng phát triển của đơn vị nh thế nào để từ đó có quyết định cho vay đúng, đảm bảo thu hồi nợ đúng hạn, đầy đủ gốc và lãi. 26 1.3.4.2 Phân tích Báo cáo lu chuyển tiền tệ 26 1.4 Các nhân tố ảnh hởng tới hoạt động phân tích tài chính khách hàng vay vốn 29 1.4.1 Nhân tố khách quan 29 1.4.2 Nhân tố khách quan .30 Chơng II .32 Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 32 2.1 Tổng quan về chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ .32 2.1.1 Sự hình thành và phát triển, mô hình tổ chức và khái quát nội dung hoạt động của NHNo& PTNT chi nhánh Chợ Mơ .32 2.1.2 Tình hình cho vay tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 38 2.2 Thực trạng hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ .40 2.2.1 Khái quát về hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ .40 2.2.2 Nội dung phân tích tài chính khách hàng vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 41 2.3 Đánh giá hoạt động phân tích tài chính khách hàng của Ngân hàng khi cho vay vốn 52 2.3.1 Những kết quả đạt đợc .52 2.3.2 Những tồn tại và nguyên nhân 56 Chơng III 59 Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ .59 3.1 Phơng hớng hoạt động cho vay của Ngân hàng trong thời gian tới 59 3.2 Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn: .60 3.2.1 Quản lý khách hàng theo nhóm ngành kinh doanh hoặc theo nhóm khách hàng .61 3.2.2 Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề lĩnh vực .62 3.2.3 Nâng cao trình độ của Cán bộ Tín dụng .63 3.2.3 Tăng thêm các chỉ tiêu trong phân tích khách hàng .63 3.2.4 Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích khách hàng .63 3.3 kiến nghị với cơ quan hữu quan 64 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc .64 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam .65 KếT LUậN .67 1 Lời mở đầu Lịch sử ra đời và phát triển của ngân hàng thơng mại gắn liền với quá trình phát triển của sản xuất và lu thông hàng hoá, trớc hết nó đáp ứng các nh cầu về vốn của các cá nhân và tập thể, muốn phát triển sản xuất kinh doanh nhng lại thiếu vốn, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trờng, các Ngân hàng thơng mại ngày càng xâm nhập sâu sắc hơn vào mọi hoạt động của nền kinh tế, trở thành một trung gian tài chính quan trọng bậc nhất, "b à đỡ" của mọi nền kinh tế. Trong các hoạt động của Ngân hàng thì tín dụng đóng một vai trò quan trọng. Tín dụng là tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn nhất và cũng là hoạt động mang lại rủi ro nhất. Vì thế, đảm bảo và nâng cao chất l- ợng hoạt động tín dụng vừa là mục tiêu, là nhân tố quan trọng để cạnh tranh và phát triển của mỗi Ngân hàng thơng mại. Trớc mỗi quyết định tài trợ, Ngân hàng luôn phải cân nhắc kỹ lỡng, ớc lợng khả năng rủi ro và sinh lời dựa trên phân tích các khía cạnh tài chính, phi tài chính theo một quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao, phân tích tài chính khách hàng là một trong những nội dung đó. Nh vậy , quan hệ tín dụng giữa Ngân hàng và khách hàng (đặc biệt là các Doanh nghiệp) ngày càng găn bó, tơng tác lẫn nhau. Khách hàng không trả đợc nợ đến hạn, doanh thu cua Ngân hàng giảm, ảnh hởng đến việc cho khách hàng khác vay vốn, ảnh hởng đến sự tồn tại cua Ngân hàng. Để tránh đợc những rủi ro tín dụng này, trong quá trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần nâng cao chất lợng trong khâu phân tích đánh giá tài chính đối với khách hàng - khâu quyết định xem khách hàng có đủ điều kiện vay vốn của Ngân hàng không. Đối với các Ngân hàng thơng mại Việt Nam, hoạt động cho vay luôn chiếm tỷ trọng từ 85% - 95% doanh thu, tuy nhiên công tác phân tích tín dụng, trong đó có phân tích tài chính khách hàng vẫn còn nhiều bất câp dẫn đến hiệu quả cho vay cha cao, tỷ lệ nợ quá hạn còn cao . Đặc biệt Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ mới đi vào hoạt động, Cán bộ Tín dụng là cán bộ trẻ ch- 2 a có nhiều kinh nghiệm. Do vậy qua thực tập tập tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ, tôi đã chọn đề tài: "Nâng cao chất lợng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ". 3 Chơng I Lý luận chung về tín dụng ngân hàng và hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại Ngân hàng thơng mại 1.1 Tín dụng ngân hàng Lịch sử phát triển cho thấy, tín dụng là một phạm trù kinh tế và cũng là sản phẩm hàng hoá. Nhng chính nó lại là động lực quan trọng thúc đẩy nền kinh tế hàng hoá phát triển lên giai đoạn cao hơn. Tồn tại và phát triển qua nhiều hình thái kinh tế - xã hội, ngày nay tín dụng đợc hiểu theo những định nghĩa cơ bản sau: Định nghĩa 1: Tín dụng là quan hệ vay mợn trên nguyên tắc hoàn trả Định nghĩa 2: Tín dụng là phạm trù kinh tế phản ánh quan hệ sử dụng vốn lẫn nhau giữa các pháp nhân và thể nhân trong nền kinh tế hàng hóa Định nghĩa 3: Theo quan điểm của Marx: tín dụng là quá trình chuyển nh- ợng tạm thời một lợng giá trị từ ngời sở hữu đến ngời sử dụng. Sau một thời gian nhất định thu hồi lại lợng giá trị lớn hơn ban đầu Qua các định nghĩa trên chúng ta có thể hiểu: tín dụng là một quan hệ giao dịch giữa hai chủ thể, trong đó một bên chuyển giao tiền hoặc tài sản cho bên kia đợc sử dụng trọng một thời gian nhất định, đồng thời bên nhận tiền hoặc tài sản cam kết hoàn thành theo thời hạn đã thoả thuận Quan hệ tín dụng có thể diển tả theo mô hình sau: Trong quan hệ giao dịch này thể hiện những nội dung sau: 4 Giá trị tín dụng T+L Trái chủ (Creditor) Người cho vay (Lender) Thụ trái (Debtor) Người đi vay (Borrower) - Trái chủ hay còn gọi là ngời cho vay chuyển giao cho ngời thụ trái hay còn gọi là ngời đi vay một lợng nhất định - Ngời đi vay chỉ đợc quyền sử dụng tạm thòi trong một thời gian nhất định - Giá trị đợc hoàn trả thông thờng lớn hơn giá trị lúc cho vay hay nói cách khác, ngời đi vay phải trả thêm phần lợi tức. Marx viết"Đem tiền cho vay với t cách là một việc có đặc điểm sẽ quay trở về điểm xuất phát của nó, mà vẫn giữ đợc nguyên vẹn giá trị của nó và đồng thời lại lớn lên thêm trong quá trình vận động" Đặc trơng của Tín dụng Ngân hàng là lòng tin tính thời hạn và tính hoàn trả. Chính nhờ hoạt động tín dụng mà Ngân trang trải đợc mọi chi phí phát sinh và là nguồn thu chủ yếu của Ngân hàng. Trong Ngân hàng thơng mại cho vay nghĩa hẹp của hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ chốt để tạo ra lợi nhuận. Kinh tế càng phát triển, lực lợng cho vay của các Ngân hàng thơng mại càng tăng, loại hình và cách thức cho vay cũng trở nên vô cùng đa dạng. Hiện nay, ở những nớc đang phát triển, khi một Ngân hàng đợc thành lập và đi vào hoạt động, mối quan tâm chính và thờng xuyên của nó là sẽ cho ai vay và sẽ đầu t vào đâu, cho vay ngắn hạn vẫn chiếm bộ phận lớn hơn cho vay dài hạn. Ngợc lại, ở những nớc đã phát triển, vấn đề đặt ra ở những nớc này là lợi tức có cao không và an toàn không. Cho vay của Ngân hàng thơng mại là hoạt động kinh doanh chủ chốt và là nguồn thu chính của Ngân hàng thơngmại. Tuy nhiên song hành với lợ nhuận thu đợc là độ rủi ro cao. Vì vậy, chất lợng của hoạt động là nhân tố quyết định tới sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng. Để tăng trởng và phát triển, quy mô của hoạt động cho vay mới chỉ là điều kiện cần, còn điều kiện đủ chính là chất lợng của hoạt động này 1.2 Vai trò của hoạt động phân tích tài chính khách hàng khi cho vay của Ngân hàng thơng mại (NHTM) NHTM là một doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đặc biệt - hàng hoá tiền tệ. Nguồn tiền của các NHTM đang có sự thay đổi mạnh mẽ do giá tăng cạnh tranh trong hệ thống Ngân hàng, giữa Ngân hàng với các tổ chức tài chính khác 5 dới ảnh hởng của công nghệ thông tin và quá trình toàn cầu hoá. Công nghệ Ngân hàng cho phép Ngân hàng có thể chuyển nguồn tiền của mình đầu t tới các vùng, các thị trờng khác nhau ngày càng xa trụ sở chính. Điều này một mặt cho phép Ngân hàng giảm bớt rủi ro thông qua đa dạng hoá khách hàng, đa dạng hoá sản phẩm và thị trờng song mặt khác cũng làm tăng tính rủi ro do tính biến động lớn trên thị trờng tiền gửi và khu vực do thông tin sai lệch Có nhiều loại rủi ro tác động tới Ngân hàng: rủi ro tín dụng, rủi ro hối đoái, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản trong đó rủi ro tín dụng là loại rủi ro gắn liền với hoạt động cho vay. khi thực hiện một hoạt động tài trợ cụ thể, Ngân hàng cố gắng phân tích các yếu tố của ngời vay sao cho độ an toàn là cao nhất. Và nhìn chung Ngân hàng quyết định cho vay khi thấy rằng rủi ro tín dụng sẽ không xảy ra. Tuy nhiên, không thể dự đoán chính xác các khả năng sẽ xảy ra hơn nữa không phải mọi cán bộ Ngân hàng có khả năng phân tích tín dụng tốt. Do vậy, trên quan điểm ngân hàng, rủi ro tín dụng là không thể tránh khỏi, là khách quan, chỉ có thể đề phòng hạn chế chứ không thể loại trừ. Rủi ro tín dụng là tình trạng ngời vay không trả hoặc không hoàn trả đúng hạn hoặc không trả đầy đủ gốc và lãi cho ngân hàng. Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng nhng có những nguyên nhân chính sau: - Những nguyên nhân bất khả kháng: nh thiên tai, chiến tranh những thay đổi tầm vĩ mô vợt quá tầm kiểm soát của ngời vay lẫn cho vay - Những nguyên nhân thuộc về chủ quan ngời vay: liên quan đến trình độ, khả năng quản lý kinh doanh của khách hàng, cũng có cả trờng hợp ngời vay chây ì không trả nợ. - Những nguyên nhân thuộc về Ngân hàng: trớc hết do sự yếu kém về chuyên môn nghiệp vụ nên có nhiều thiếu sót trong quá trình thu thập thông tin và hạn chế trong quá trình phân tích thông tin về khả năng tài chính, kỹ thuật, khả năng quản lý kinh doanh của ngời vay, đạo đức ngời vay dẫn đến quyết định cho vay không đúng. Sự yếu kém trong quá trình quản lý giám sát các khoản vay cũng tạo nguy cơ không thu đợc tiền. Ngoài ra có nhiều cán bộ ngân hàng đã tiếp tay với khách hàng, chiếm dụng vốn của ngân hàng. 6 - Trong ba nhóm nguyên nhân trên thì nhóm đầu khó phòng nhng ít xảy ra, chiếm tỷ trọng nhỏ. Nhóm thứ hai thờng xuyên xảy ra nhất chiếm tỷ trọng lớn. Nhóm thứ ba không nhiều nhng khó khắc phục, thờng kết hợp với nhóm thứ hai. - Đứng trớc thực trạng cho vay là nghiệp vụ chủ đạo mà rủi ro tín dụng thì luôn thờng trực, hơn nữa lại diễn ra hết sức phức tạp khó phòng tránh nên việc cho vay đối với các NHTM luôn phải đợc thực hiện theo một quy trình chặt chẽ với những bớc phân tích tỉ mỉ về các mặt tài chính, phi tài chính của khách hàng, kết quả của những phân tích ấy cho thấy khả năng sinh lời, mức độ rủi ro của phơng án hoặc dự án sẻ dụng vốn vay, có ảnh hởng trực tiếp tới quyết định cho vay hay không của ngân hàng do đó phân tích tài chính khách hàng có vai trò rất quan trọng - Trên thực tế, việc xác định cácthông số phi tài chính nh uy tín, năng lực, đạo đức, mục đích sử dụng vốn vay, triển vọng của khách hàng Là rất khó, mang tính chất định tính. Vì vậy, những thông tin tài chính định lợng là rất quan trọng đối với ngân hàng trong đánh giá, lựa chọn khách hàng. Phân tích tài chính khách hàng cho ngân hàng xác định đợc các yếu tố về lọng của nhu cầu vay vốn tín dụng, xác định đợc thời hạn hợp lý của khoản vay, xác định các kỳ hạn trả nợ đối với từng khách hàng. Nh vậy phân tích tài chính khách hàng không chỉ là nhu cầu thiết thân mà còn là đòi hỏi bắt buộc đối với mỗi NHTM . 1.3 Phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại NHTM - Có thể hiểu phân thích tài chính khách hàng đối với NHTM là một tập hợp các khái niệm, phơng pháp và công cụ cho phép thu thập xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm đánh giá tình hình tài chính khả năng và tiềm lực của khách hàng giúp ngân hàng đa ra quyết định tài trợ. - Phân tích tài chính khách hàng tại các ngân hàng thơng mại nhằm đạt đợc những mục tiêu sau: - Xác định rõ hiện trạng tài chính của khách hàng: giá trị tài sản, tình hình nợ, nhu cầu tài trợ, khả năng thanh toán - Dự báo về tài chính trong tơng lai của khách hàng: khả năng hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời, khả năng hoàn trả nợ vay . 7 - Dự đoán đợc những trờng hợp xấu có thể xẩy ra làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng. - Phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Ngân hàng thơng mại 1.3.1 Các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng Phân tích tình hình tài chính cụ thể là phân tích các báo cáo tài chính, hoạt động của khách hàng đợc cụ thể hoá qua các chỉ tiêu về tình hình tài chính và chúng đợc thể hiện trên các báo cáo của kế toán vào cuối mỗi kỳ kinh doanh, thờng là một niên độ. Nội dung của các báo cáo tài chính phản ánh tình hình tổng quát về tài sản, sự hình thành tài sản, sự vận động và thay đổi của chúng qua mỗi kỳ kinh doanh của khách hàng. Các thông tin đợc dùng để phân tích tài chính khách hàng là: - Bảng cân đối kế toán: còn gọi là bảng tổng kết tài sản là báo cáo tài chính tổng hợp, mô tả thực trạng tài chính của một khách hàng tại một thời điểm nào đó. Nội dung của bảng cân đối kế toán khái quát tình trạng tài chính của một khách hàng tại một thời điểm nhất định thờng là cuối kỳ kinh doanh Kết cấu của bảng đợc chia thành hai phần luôn bằng nhau: tài sản và nguồn vốn tức nguồn hình thành nên tài sản gồm nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu. Bảng cân đối kế toán là một t liệu quan trọng bậc nhất giúp các nhàphân tích đánh giá đợc tổng quát tình hình tài chính, khả năng thanh toán, cơ cấu vốn và trình độ sử dụng vốn của khách hàng. Tuy nhiên mặt hạn chế của bảng cân đối kế toán cũng nh các báo cáo tài chính nói chung làm ảnh hởng đến công tác phân tích tình hình tài chính đó là dữ liệu mà chúng cung cấp thuộc về quá khứ trong khi phân tích lại hớng đến tơng lai. Ngời ta luôn muốn biết liệu một kết quả nào đó của năm nay có đợc lặp lại vào năm tới không? Thí dụ: Bảng 1: Bảng cân đối kế toán (rút gọn) của Tổng công ty phát triển nhà và đô thị: Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 2001 2002 2003 8 A- Tài sản 436391 831901 1128010 I.Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 315779 703027 997489 1. Tiền 128985 165983 192861 2. Các khoản đầu t tài chính NH khác 15 15 15 3. Các khoản phải thu 123190 443468 610495 4. Tài sản lu động khác 4603 11105 -10348 5. Hàng tồn kho 58985 82454 204466 II. Tài sản cố định và đầu t dài hạn 120612 128874 130521 1.Tài sản cố định 65914 72107 85120 Nguyên giá 70902 79676 97790 Hao mòn (luỹ kế) (4988) (7569) (12670) 2.Các khoản đầu t tài chính dài hạn 17 17 17 3. Chi phí xây dựng dở dang 54681 56751 45384 B. Nguồn vốn 436391 831901 1128010 I. Nợ phải trả 287591 390830 679831 Nợ ngắn hạn 80975 103041 146115 Trong đó: Phải trả ngời bán 15421 24109 35215 Phải trả khác 42402 59807 35215 II. Nguồn vốn chủ sở hữu 148800 441071 448179 - Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng tại những thời kỳ nhất định. Nó cung cấp các thông tin tổng hợp về tình hình tài chính và kết quả sử dụng các tiềm năng về sử dụng vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của khách hàng. Đồng thời, nó cũng giúp phân tích so sánh đợc doanh thu và số tiền thực nhập quỹ khi bán hàng, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh và số tiền thực xuất quỹ để vận hành kinh doanh. Ngoài ra theo quy định ở Việt Nam, báo cáo thu nhập còn có thêm phần kê khai tình hình thực hiện nghĩa vụ của khách hàng đối với ngân sách Nhà nớc và tình hình thực hiện thuế giá trị gia tăng - VAT. Hạn chế của báo cáo thu nhập là kết quả thu nhập sẽ lệ thuộc rất nhiều vào quan điểm của kế toán trong quá trình hạch toán. Đồng thời cũng do nguyên tắc kế toán về ghi nhận doanh thu, theo đó doanh thu đợc ghi nhận khi nghiệp vụ mua bán hoàn thành, tức là khi sở hữu hàng hoá có thể xảy ra vào một thời điểm khác. nhợc điểm này dẫn đến sự cần thiết của báo cáo lu chuyển tiền tệ. 9 Bảng 2: Báo cáo kết quả kinh doanh qua ba năm của Công ty đầu t phát triển nhà và đô thị: Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2001 2002 2003 Tổng doanh thu 356421 608816 813259 Doanh thu thuần 355141 604503 812857 Giá vốn hàng bán 274207 292201 744989 Lợi nhuận gộp 80934 312302 67868 Chi phí bán hàng 61654 315 38313 Chi phí quản lý doanh nghiệp 8680 28469 29376 Lợi nhuận từ HĐKD 10600 283517 9932 lợi nhuận khác 9564 8646 29791 Tổng lợi nhuận trớc thuế 20164 292163 39724 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 5105 4155 9743 Lợi nhuận sau thuế 15058 288007 29981 - Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Báo cáo lu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của khách hàng. Báo cáo lu chuyển tiền tệ cung cấp các thông tin giúp ngời sử dụng đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng, phân tích mối quan hệ giữa lợi tức ròng và lu chuyển tiền tệ ròng, dự đoán trong tơng lai lợng tiền mang lại từ hoạt động của khách hàng. Báo cáo lu chuyển tiền tệ gồm ba phần: + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu t + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính Có hai phơng pháp lu chuyển tiền tệ: Phơng pháp trực tiếp và phơng pháp gián tiếp. - Thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính đợc lập nhằm cung cấp các thông tin về tình hình sản xuất, kinh doanh cha có trong hệ thống báo cáo tài chính đồng thời, giải thích thêm một số chỉ tiêu mà trong các báo cáo tài chín cha đợc trình bày, giải thích rõ ràng, cụ thể nh các thông tin về đặc điểm hoạt động của khách 10 [...]... lý, Ngân hàng vẫn phải theo sát hoạt động của khách hàng để khi thấy khách hàng có nguồn thu bằng cách hối thúc trả nợ ngay 1.3.4.Nội dung hoạt động phân tích đối với khách hàng vay vốn 1.3.4.1 Phân tích các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo tài chính Khi cho vay vốn điều mà Ngân hàng quan tâm nhất là khả năng thanh toán và trả nợ của khách hàng vay vốn Do đó, khi phân tích tài chính, Ngân hàng quan... rất lớn nguy cơ không trả đợc nợ, không cho vay nữa 28 1.4 Các nhân tố ảnh hởng tới hoạt động phân tích tài chính khách hàng vay vốn Chất lợng phân tích tài chính khách hàng đợc hiểu là tính chính xác của những đánh giá về tình hình tài chính một khách hàng, về rủi ro, mức độ, chất lợng hiệu quả hoạt động của khách hàng và sự sát sao của các báo cáo tài chính Vì vậy, có rất nhiều nhân tố khác nhau... Phân tích trớc khi cho vay là cơ sở để Ngân hàng ra quyết định tín dụng Nếu qua phân tích Ngân hàng chấp nhận cho vay thì thế theo Ngân hàng phải thực hiện phân tích trong khi cho vay khi cho vay, quyền sử dụng vốn của Ngân hàng đã chuyển giao cho khách hàng nhng Ngân hàng vẫn có quyền và 14 nghĩa vụ kiểm tra theo dõi món vay Kiểm tra theo dõi món vay dới giác độ công tác phân tích tài chính khách hàng. .. phân tích tín dụng hay thẩm định tín dụng và thẩm định tài chính khách hàng là một nội dung trong đó Dựa trên những nguồn thông tin thu thập đợc, Ngân hàng tiến hành phân tích tài chính khách hàng nhằm xác nhập đợc, Ngân hàng tiến hành phân tích tài chính khách hàng nhằm xác định đợc tình hình sản xuất kinh 13 doanh hiện tại, tiềm năng tơng lai và dự báo khả năng tra nợ của khách hàng Việc phân tích. .. vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 2.1 Tổng quan về chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 2.1.1 Sự hình thành và phát triển, mô hình tổ chức và khái quát nội dung hoạt động của NHNo& PTNT chi nhánh Chợ Mơ *Sự hình thành và phát triển của NHNo& PTNT chi nhánh Chợ Mơ Trong điều kiện nền kinh tế phát triển hiện nay, nhu cầu gửi tiền, vay vốn và sử dụng các dịch vụ do Ngân hàng cung cấp là khá lớn, đặc biệt tại Thành... snảh hởng trực tíe cũng nh gián tiếp tới chất lợng phân tích tài chính của khách hàng, ở đây xin đợc phân chia theo hai nhóm nhân tố chính: nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan Mỗi nhân tố có mức độ tác động mạnh yếu khác nhau theo những chi u hớng khách nhau nhng tổng hợp lại thì có tác động rất lớn tới chất lợng phân tích tài chính khách hàng 1.4.1 Nhân tố khách quan *Nhân tố con ngời Đó là trình... trình phân tích đánh giá nó 1.4.2 Nhân tố khách quan *Bản thân khách hàng vay vốn khách hàng vay vốn là rất đa dạng và nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nhau, quy mô hoạt động khác nhau đều ảnh hởng lớn đến chất lợng phân tích của Ngân hàng - Lĩnh vực kinh doanh: với những ngành nghề khác nhau thì đặc trng của từng nghành đó là khác nhau, cho nên đối với các chỉ tiêu tài chính của mỗi ngành mỗi nhóm khách. .. chi trả các khoản nợ đến hạn của khách hàng Trong trờng hợp ngời vay vốn bị phá sản thì nguy cơ không thu hồi đợc nợ của Ngân hàng sẽ rất cao Phân tích rủi ro là việc Ngân hàng dựa vào số liệu trên bảng cân đối để tính toán đánh giá các chỉ tiêu nh: tỷ lệ thanh khoản, năng lực hoạt động, khả năng cân đối vốn để xác định tính lành mạnh, an toàn của tài chính khách hàng *Phân tích trong khi cho vay Phân. .. khách hàng bao gồm các công việc xác định nguồn vốn trả nợ, phân tích lại các chỉ tiêu tài chính căn cứ vào các báo cáo tài chính trong các kỳ kế toán tiếp theo mà khách hàng có nghĩa vụ phải gửi cho Ngân hàng Việc phân tích này giúp Ngân hàng thất đợc hiệu quả việc đầu t bằng vốn vay Ngân hàng của khách hàng, thấy tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng có diễn ra đúng theo điều kiện hay không,... dụng vốn sẽ phải đợc quan tâm hơn - Nhóm khách hàng khác nhau do đó cũng gây khó khăn cho Ngân hàng, vì những nhóm khách hàng khác nhau thì mức độ phức tạp của các báo cáo tài chính là khác nhau ví dụ nh Doanh nghiệp Nhà nớc so với Công ty t nhân, góc độ phân tích là khác nhau, các chỉ tiêu quan tâm đợc chú trọng cũng khau Mặt khác đối với mỗi nhóm khách hàng nh khách hàng là các doanh nghiệp, khách hàng