Quản trị rủi do tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Gia Lâm

Quản trị rủi do tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn

Bộ giáo dục và đào tạo

Trờng đại học nông nghiệp Hà nội

-Nguyễn Thị Thuỳ Dung

Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn gia

Hµ néi - 2009

Lời cam đoan

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là hoàn toàn trung thực và cha hề đợc sử dụng để công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu khoa học nào khác.

Tôi xin cam đoan mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã

đợc cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong luận văn đã đợc chỉ rõ nguồn gốc

Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Thuỳ Dung

Lời cảm ơn

T ôi xin bầy tỏ lòng biết ơn chân thành đến PGS.TS Quyền Đình Hà

đã hớng dẫn, giúp đỡ tôi hoàn thành bản luận văn.

T ôi xin bầy tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến các thầy, cô giáo khoa Kinh tế

& Phát triển Nông thôn, Viện Đào tạo Sau đại học Trờng Đại học Nông nghiệp Hà Nội, đã tận tình giúp đỡ tôi trong quá trình học tập và thực hiện luận văn.

Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, toàn thể cán bộ công nhân viên tại Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Gia Lâm - Hà Nội

đã tạo mọi điều kiện tốt nhất để tôi đợc yên tâm tham gia học tập, thu thập tài liệu nghiên cứu và hoàn thành luận văn này.

Tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp đã động viên, khích lệ và giúp đỡ tôi hoàn thành khoá học.

Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Thuỳ Dung

Mục lục

Lời cam đoan ……… i

Lời cảm ơn ii

Mục lục iii

Danh mục các chữ viết tắt vi

Danh mục bảng vii

Danh mục sơ đồ, hình viii

1 Mở đầu 1

1.1 Tính cấp thiết của đề tài 1

1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.3 Đối tợng và phạm vi nghiên cứu 2

2 Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng 4 2.1 Lý luận chung về tín dụng ngân hàng 4

2.1.1 Ngân hàng 4

2.1.2 Tín dụng 7

2.1.3 Tín dụng ngân hàng 7

2.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng 9

2.2.1 Khái niệm rủi do tín dụng ngân hàng 9

2.2.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng ngân hàng 10

2.2.3 Tác động và hậu quả của rủi ro tín dụng ngân hàng 11

2.2.4 Nguyên nhân của rủi ro tín dụng ngân hàng 13

2.2.5 Các loại rủi ro tín dụng ngân hàng 19

2.2.6 Các biểu hiện rủi ro tín dụng ngân hàng 21

2.3 Quản trị rủi do tín dụng ngân hàng 23

2.3.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng nhân hàng 23

2.3.2 Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng 24

2.3.3 Nguyễn tắc quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng 25

2.3.4 Nôi dung của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng 26

2.3.5 Các biện pháp quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng 37

2.4 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của một số Ngân hàng thơng mại trong và ngoài nớc 40

2.4.1 Quản trị rủi ro tín dụng của một số Ngân hàng thơng mại ở Việt Nam 40

2.4.2 Quản trị rủi ro tín dụng của một số Ngân hàng trên thế giới 43

2.4.3 Bài học kinh nghiệm rút ra về quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng 53

3 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu và phơng pháp nghên cứu 56

3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 56

3.1.1 Một vài nét về ngân hàng NN và PTNT Việt Nam (Agribank) 56

3.1.2 Giới thiệu chung về ngân hàng NN & PTNT Gia Lâm 57

3.2 Phơng pháp nghiên cứu 69

3.2.1 Phơng pháp thu thập số liệu 69

3.2.2 Phơng pháp tính toán số liệu 70

3.2.3 Phơng pháp phân tích 70

3.2.4 Hệ thống chỉ tiêu phân tích 70

4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận 72

4.1 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn Gia Lâm 72

4.1.1 Thực trạng hoạt động tín dụng của ngân hàng NN & PTNT Gia Lâm 72

4.1.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng NN & PTNT Gia Lâm 85

4.1.3 Những vấn đề đặt ra trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng NN & PTNT Gia Lâm 111

4.2 Các giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng NN & PTNT Gia lâm và một số kiến nghị 127

4.2.1 Định hớng kinh doanh của ngân hàng NN & PTNT Gia Lâm trong điều kiện phát triển và hội nhập 127

4.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng NN & PTNT Gia Lâm 129

4.2.3 Một số kiến nghị 138

5 Kết luận 142

Tài liệu tham khảo 146

Phụ lục 150

Tổng hợp biểu hiện, nguyên nhân và giải pháp nâng cao chất lợng quản trị rủi ro tín dụng 150

Danh môc c¸c ch÷ viÕt t¾t

Ch÷ viÕt t¾t NghÜa sö dông

NH NN & PTNT Ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n

Danh mục bảng

Bảng 2.1 Một số chỉ tiêu dùng đánh giá tình hình tài chính của khách hàng … 30

Bảng 2.2 Phân loại nợ và tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo phơng

Bảng 2.3 Phân loại nợ và tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo phơng

Bảng 4.1 Nguồn vốn huy động của ngân hàng NN & PTNT Gia Lâm … 74

Bảng 4.2 Tình hình sử dụng vốn của ngân hàng NN & PTNT Gia Lâm … 76

Bảng 4.3 Tình hình d nợ cho vay của ngân hàng NN & PTNT Gia Lâm 79

Bảng 4.4 Một số chỉ tiêu phản ánh chất lợng sử dụng vốn của ngân hàng

Bảng 4.5 Thu nhập từ hoạt động tín dụng của ngân hàng NN & P&NT Gia

Bảng 4.6 Tình hình thu nợ của ngân hàng NN & PTNT Gia Lâm …… 88

Bảng 4.7 Tình hình phân loại nợ, nợ xấu, tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng NN

Bảng 4.8 Tình hình nợ quá hạn của ngân hàng NN & PTNT Gia Lâm 94

Bảng 4.9 Bảng kê số lợng hợp đồng tín dụng của ngân hàng NN & PTNT

Bảng 4.10 Tình hình trích lập dự phòng rủi ro của ngân hàng NN & PTNT

1 Mở đầu

1.1 Tính cấp thiết của đề tài

Thực hiện đờng lối đổi mới của Đảng, về công nghiệp hoá, hiện đại hoá nền kinh tế quốc dân, xây dựng nền kinh tế thị trờng định hớng xã hội chủ nghĩa Sự nghiệp phát triển nền kinh tế quốc dân đòi hỏi khối lợng vốn tiền tệ rất lớn, các ngân hàng thơng mại Việt Nam với vai trò trung gian tài chính trong quá trình tích tụ và tập trung vốn tiền tệ đáp ứng nguồn tín dụng cho các hoạt

động kinh tế Hiện nay ở nớc ta, thị trờng vốn cha phải là kênh phân bổ vốn một cách hiệu quả cho nền kinh tế do đó vốn đầu t cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của nền kinh tế phải dựa vào nguồn vốn tín dụng của hệ thống ngân hàng Các ngân hàng thơng mại với những lợi thế về mạng lới hiện có, đối tợng khách hàng ở đó không chỉ là các công ty, doanh nghiệp mà còn là t nhân, hộ cá thể Một mặt họ là những ngời có quan hệ tín dụng với ngân hàng, mặt khác họ

là ngời gửi tiền tiết kiệm đáp ứng yêu cầu huy động vốn của các ngân hàng, chính vì thế mà các ngân hàng thơng mại trở thành kênh cung ứng vốn hữu hiệu cho nền kinh tế và xã hội ở Việt Nam

Quá trình đổi mới nền kinh tế ở Việt Nam đã và đang khẳng định vị trí vai trò của các ngân hàng thơng mại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam là đơn vị cung cấp vốn tín dụng đáp ứng cho sự nghiệp phát triển kinh tế nông nghiệp và nông thôn và yêu cầu vốn cho quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế của đất nớc Một trong những đóng góp tích cực cho những thành quả đó là sự nỗ lực vơn lên khẳng định vị trí của mình của NH NN

& PTNT Gia Lâm trong hệ thống NH NN & PTNT Việt Nam Thông qua hoạt

động huy động vốn và cho vay, ngân hàng gián tiếp kích thích tiết kiệm và đẩy mạnh đầu t của dân c và các thành phần kinh tế, góp phần tăng trởng kinh tế cho đất nớc Tuy nhiên, do thị trờng hoạt động của NH NN & PTNT Gia Lâm

nông thôn, đây là thị trờng tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro, hiệu quả đạt đợc là không tơng xứng với mức độ rủi ro thực tế đã và tiếp tục là nguyên nhân tạo ra nguy cơ đe doạ an toàn hoạt động tín dụng trong ngân hàng Trong điều kiện các kỹ thuật phòng ngừa, đánh giá, đo lờng rủi ro tín dụng còn rất hạn chế tại Việt Nam.

Xuất phát từ những nội dung nêu trên, qua thực tiễn công tác và nghiên cứu thực trạng hoạt động kinh doanh tại NH NN & PTNT Gia Lâm tác giả chọn

nội dung Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển“

Nông thôn Gia Lâm - Hà Nội” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp

của mình

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

1.2.1 Mục tiêu chung

Phân tích đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại NH NN & PTNT Gia Lâm, trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp chủ yếu nhằm quản trị rủi

ro tín dụng góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NH NN & PTNT Gia Lâm

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

- Góp phần hệ thống hoá vấn đề lý luận và thực tiễn về rủi ro và quản trị rủi

1.3 Đối tợng và phạm vi nghiên cứu

* Đối tợng nghiên cứu là vấn đề rủi ro và quản trị rủi ro tín dụng tại NH

NN & PTNT Gia Lâm – Hà Nội

* Phạm vi nội dung nghiên cứu là nghiên cứu hoạt động tín dụng của

ngân hàng, xác định rủi ro và đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng để đa

ra các giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại NH NN & PTNT Gia Lâm.

* Phạm vi số liệu đợc sử dụng phân tích

+ Số liệu mang tính thời điểm cập nhật vào ngày 31/12/2008 + Số liệu mang tính thời kỳ đợc cập nhật trong 4 năm từ năm 2005 – 2008

* Phạm vi không gian nghiên cứu tại NH NN & PTNT Gia Lâm – Hà

Nội

* Phạm vi thời gian nghiên cứu từ tháng 06/2008 đến tháng 12/2009.

2 Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng

2.1.1 Ngân hàng

2.1.1.1 Khái niệm ngân hàng

Ngân hàng ra đời cùng với sự phát triển của kinh tế hàng hoá, nó đợc coi

là một sản phẩm đợc hình thành và phát triển cùng với sự phát triển của xã hội loài ngời Với tính cộng đồng, tính nhân văn rất cao và chằng chịt những mối quan hệ với các chủ thể trong và ngoài nớc Hoạt động của ngân hàng đã đem lại cho nhân loại sự “hởng thụ” thiết yếu trong hoạt động đời sống xã hội

Với trọng trách là một ngành kinh tế huyết mạch trong quá trình vận

động nền kinh tế, ngành ngân hàng đã đóng vai trò hết sức quan trọng, là cầu nối giữa ngời thừa vốn và ngời thiếu vốn, hay nói cách khác là nhà “cung vốn”

và nhà “ cầu vốn”, điều này không thể thiếu trong một nền kinh tế lành mạnh,

có tốc độ tăng trởng cao, bền vững

Vậy ngân hàng là gì? ngân hàng trớc tiên là một tổ chức trung gian tài chính Trung gian tài chính là gì? Trung gian tài chính là một tổ chức, doanh nghiệp hoặc cá nhân thực hiện các chức năng trung gian giữa hai hay nhiều bên trong hoạt động tài chính nhất định Hiểu một cách đơn giản ngân hàng là tổ chức hoạt động kinh doanh cung cấp các dịch vụ ngân hàng để tìm kiếm lợi nhuận

2.1.1.2 Các hoạt động kinh doanh chủ yếu của ngân hàng

Khi xã hội ngày càng phát triển, nhu cầu sử dụng các dịch vụ ngân hàng ngày càng nhiều với chất lợng đòi hỏi ngày càng cao, hoạt động ngân hàng ngày càng phát triển đáp ứng vai trò ngân hàng là một trung gian tài chính quan trọng bậc nhất của nền kinh tế Các ngân hàng hiện nay không ngừng đổi mới phát triển về mọi mặt cả về số lợng và chất lợng tiến tới mô hình ngân hàng đa năng, chính vì vậy hoạt động của các ngân hàng rất phong phú và đa dạng

* Hoạt động tạo lập vốn

Tạo lập vốn là một trong hai mặt hoạt động quan trong và chủ yếu của ngân hàng, là sự khởi đầu cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Ngồn vốn

của ngân hàng bao gồm: vốn tự có, nhận tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá, vốn vay từ các TCTD khác.

Vốn tự có: là nguồn vốn bắt buộc khi thành lập, có tính ổn định và lâu

dài, thuộc sử hữu của ngân hàng Tỷ trọng vốn tự có trong tổng nguồn vốn tuy nhỏ nhng lại đóng vai trò rất quan trọng Trong quá trình hoạt động, các ngân hàng có thể huy động khi cần tăng vốn

Nhận tiền gửi: đây là hoạt động cơ bản, kết quả của hoạt động này thể

hiện khả năng thu hút vốn của ngân hàng Quy mô huy động vốn đợc quyết

định bởi các yếu tố nh vốn tự có, uy tín, lãi suất, sản phẩm tiền gửi, sức cạnh tranh của ngân hàng

Phát hành các giấy tờ có giá: trong quá trình kinh doanh của ngân hàng,

khi nguồn vốn huy động từ tiền gửi không đủ đáp ứng nhu cầu cho vay và các hoạt động khác thì ngân hàng có thể huy động vốn thông qua việc phát hành các giấy tờ có giá nh kỳ phiếu ngân hàng, trái phiếu ngân hàng, chứng chỉ tiền gửi

Vốn vay từ các TCTD khác: thờng hoạt động của ngân hàng nhằm đảm

bảo khả năng thanh toán, khi có nhu cầu cấp bách về vốn có thể vay vốn từ các TCTD khác thông qua thị trờng liên ngân hàng theo hình thức vay thơng mại ngắn hạn

* Hoạt động sử dụng vốn

Sử dụng vốn là hoạt động phản ánh quá trình sử dụng vốn nhằm đảm bảo

an toàn và tìm kiếm lợi nhuận cho ngân hàng Hoạt động sử dụng vốn bao gồm các hoạt động chủ yếu sau:

Hoạt động ngân quỹ: hoạt động này phản ánh các khoản vốn của ngân

hàng đợc dùng vào mục đích nhằm đảm bảo an toàn về khả năng thanh toán và thực hiện các quy định về dự trữ bắt buộc Ngân quỹ là tài sản có tính thanh khoản cao và tính sinh lời thấp, chủ yếu đáp ứng chi trả thờng xuyên của ngân

Hoạt động tín dụng: đây là hoạt động cơ bản hàng đầu của ngân hàng

trong đó ngân hàng thoả thuận với khách hàng (qua các hợp đồng tín dụng) để khách hàng sử dụng một khoản tiền nhất định, có lãi suất và phải hoàn trả Hoạt

động tín dụng mang lại lợi tức nhiều nhất cho ngân hàng nhng cũng đồng thời tiềm ẩn các rủi ro rất lớn cho ngân hàng do vậy ngân hàng cần có nhiều sản phẩm tín dụng khác nhau để cung ứng cho khách hàng và phải sử dụng kết hợp nhiều biện pháp để ngăn ngừa rủi ro

Hoạt động đầu t tài chính: ngoài hoạt động chính là cho vay thì các ngân

hàng sử dụng vốn của mình tham gia vào các hoạt động đầu t tài chính nh: góp vốn liên doanh, kinh doanh và đầu t chứng khoán Các hoạt động này diễn…

ra trên thị trờng tài chính, không những giúp ngân hàng thu đợc nguồn lợi nhuận cao và ổn định mà còn giúp cho ngân hàng đa dạng hoá danh mục đầu t

Hoạt động dịch vụ: Hoạt động dịch vụ ngân hàng rất đa dạng bao gồm :

cung ứng các phơng tiện thanh toán trong nớc và quốc tế, dịch vụ thu hộ, chi

hộ, và thực hiện các thanh toán khác do Pháp luật quy định

Ngoài những hoạt động trên, ngân hàng còn thực hiện các hoạt động khác nh: dịch vụ đại lý và uỷ thác, dịch vụ cho thuê tủ két, bảo quản hiện vật quý và giấy tờ có giá, dịch vụ chứng khoán, dịch vụ bảo hiểm, dịch vụ t vấn tài chính tiền tệ …

2.1.2 Tín dụng

Tín dụng là quan hệ vay mợn, quan hệ sử dụng vốn lẫn nhau giữa ngời đi vay và ngời cho vay dựa trên nguyên tắc có hoàn trả cả vốn gốc và lãi, đáp ứng các nhu cầu của chủ thể tín dụng

Tín dụng là phạm trù của kinh tế hàng hoá Quá trình ra đời và tồn tại của tín dụng gắn liền với quá trình ra đời và tồn tại của kinh tế hàng hoá

Thuật ngữ tín dụng đợc hiểu theo nhiều nghĩa khác nhau Tuỳ theo từng bối cảnh cụ thể mà thuật ngữ tín dụng có nội dung riêng Trong quan hệ tài chính, tín dụng có thể hiểu theo nghĩa sau:

-Trên góc độ chuyển dịch quỹ cho vay từ chủ thể thặng d tiết kiệm sang chủ thể thăng d thiếu hụt thì tín dụng đợc coi là phơng pháp chuyển dịch quỹ từ ngời cho vay sang ngời đi vay.

- Trong quan hệ tài chính cụ thể, tín dụng là một giao dịch về tài sản trên cơ sở có hoàn trả giữa hai chủ thể

- Tín dụng còn có nghĩa là một số tiền cho vay mà các định chế tài chính cung cấp cho khách hàng

Trong một số ngữ cảnh thuật ngữ tín dụng đồng nghĩa với thuật ngữ cho vay

Mặc dù tín dụng có một quá trình tồn tại và phát triển lâu dài qua nhiều hình thái kinh tế xã hội khác nhau, song tín dụng đều có những tính chất quan trọng sau:

- Tín dụng trớc hết chỉ làm thay đổi quyền sử dụng giá trị vốn, chứ không làm thay đổi quyền sở hữu vốn

- Tín dụng bao giờ cũng có thời hạn và phải đợc hoàn trả

- Giá trị của tín dụng không chỉ đợc bảo tồn mà còn đợc nâng lên nhờ lợi tức tín dụng

2.1.3 Tín dụng ngân hàng

2.1.3.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng

Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng giữa các ngân hàng (bên cho vay) với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, các tổ chức và cá nhân (bên đi vay), dới hình thức ngân hàng (bên cho vay) đứng ra huy động vốn bằng tiền và cấp tín dụng (cho vay) cho bên đi vay sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định theo thoả thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện số vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán

Tín dụng ngân hàng là hình thức chủ yếu, chiếm vị trí đặc biệt quan trọng trong nền kinh tế

Tín dụng ngân hàng ra đời và phát triển cùng với sự ra đời và phát triển của hệ thống ngân hàng, khác với tín dụng thơng mại, tín dụng ngân hàng là hình thức tín dụng chuyên nghiệp hoạt động của nó hết sức đa dạng và phong phú

2.1.3.2 Tính tất yếu khách quan của tín dụng ngân hàng trong nền kinh tế thị trờng

Tính tất yếu khách quan của tín dụng ngân hàng trong nền kinh tế thị ờng thể hiện ở các khía cạnh sau:

tr-Thứ nhất: do mâu thuẫn của quá trình tuần hoàn vốn tín dụng trong xã hội

Vốn đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh, tuy nhiên không phải các chủ thể kinh doanh trong nền kinh tế lúc nào cũng đủ vốn

để thực hiện các kế hoạch kinh doanh của mình, trong khi đó lại có những chủ thể có những nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi Nh vậy, trong nền kinh tế có những nơi tạm thời thừa vốn và những nơi tạm thời thiếu vốn, điều này xuất phát từ sự không ăn khớp và bằng phẳng giữa thu nhập và chi tiêu về thời gian cũng nh khối lợng Sự ra đời của tín dụng ngân hàng là nhằm giải quyết mâu thuẫn trên

Thứ hai: do yêu cầu của chế độ hạch toán kinh tế

Nguồn vốn tín dụng ngân hàng đã tạo điều kiện thuận lợi cho các chủ thể tiến hành sản xuất kinh doanh Đó chính là điều kiện tốt để họ thực hiện chế độ hạch toán kinh tế

Nguyên tắc của tín dụng ngân hàng là cả vốn gốc và lãi phải đợc hoàn trả sau một thời gian nhất định Điều đó là động cơ cho các chủ thể trong nền kinh

tế sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, hạ giá thành sản phẩm và nâng cao mức lợi nhuận của mình để thực hiện nghĩa vụ với ngân hàng Việc ngân hàng kiểm soát hoạt động kinh tế của các chủ thể vay vốn tín dụng ngân hàng đã thúc đẩy các chủ thể này quan tâm đến việc sử dụng vốn đúng mục đích và hiệu quả

Thứ ba: do cơ chế tự chủ về tài chính

Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trờng đòi hỏi các chủ thể kinh doanh phải tự chủ về tài chính Cơ chế này buộc các chủ thể phải chủ động trong việc cân đối các nguồn vốn để thực hiện các kế hoạch kinh doanh Với vai trò quan trọng bậc nhất là trung gian cung và cầu vốn, tín dụng ngân hàng là cầu nối điều hoà vốn giữa các chủ thể trong nền kinh tế.

2.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng

2.2.1 Khái niệm rủi do tín dụng ngân hàng

Theo uỷ ban Basel (thuộc Ngân hàng Thanh toán quốc tế) thì: “rủi ro tín dụng là khả năng mà khách hàng vay hoặc bên đối tác không thực hiện đợc các nghĩa vụ của mình theo những điều khoản đã cam kết Rủi ro thất thoát

đối với một ngân hàng là sự vỡ nợ của ngời giao ớc trong hợp đồng, trong đó

sự vỡ nợ đợc xác định là bất kỳ sự vi phạm nghiêm trọng nào đối với nghĩa vụ hợp đồng khi hoàn trả nợ và lãi ”

Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 04 năm 2005 của Thống đốc ngân hàng Nhà nớc Việt Nam thì: “rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xẩy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không

có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết ’

Rủi ro tín dụng ngân hàng là một yếu tố gắn liền với hoạt động của ngân hàng và buộc ngân hàng phải nghĩ đến việc trích lập một khoản dự phòng để bù

đắp khi có rủi ro xẩy ra Thờng rủi ro tín dụng ngân hàng đợc diễn tả bằng số nợ quá hạn trong tổng số d nợ của ngân hàng: nợ quá hạn/ tổng d nợ

Trong đó nợ quá hạn bao gồm:

- Nợ quá hạn có khả năng thu hồi là những khoản nợ mà khách hàng vẫn

có khả năng và ý muốn trả nợ nhng không có khả năng trả nợ đúng hẹn do gặp những khó khăn tạm thời về tài chính Đây là loại rủi ro sai hẹn và chỉ ảnh hởng

- Nợ quá hạn không có khả năng thu hồi là những khoản nợ mà khách hàng không có khả năng trả nợ do kinh doanh thua lỗ, phá sản, thiên tai, hoả hoạn thậm chí do hành vi tham ô, lừa đảo của khách hàng Đây là loại rủi ro…mất vốn tín dụng hay rủi ro phá sản Nếu rủi ro này xẩy ra càng nhiều thì ngân hàng có thể bị phá sản.

2.2.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng ngân hàng

* Rủi do tín dụng ngân hàng mang tính chất gián tiếp

Đặc điểm này xuất phát từ nguyên nhân là trong quan hệ tín dụng, ngân hàng chuyển giao quyền sử dụng vốn cho khách hàng trong một thời gian nhất

định nên những thiệt hại, thất thoát về vốn xẩy ra trớc hết là trong quá trình sử dụng vốn của khách hàng Biểu hiện rõ ràng của đặc điểm này là trong thực tế, ngân hàng thờng là biết sau cũng nh không đầy đủ và chính xác những khó khăn, thất bại trong hoạt động kinh doanh của của khách hàng có thể gây ra rủi

ro tín dụng

Xuất phát từ đặc điểm này, biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng muốn hiệu quả cần tập trung nghiên cứu các thông tin về khách hàng, thiết lập hệ thống thông tin theo dõi dấu hiệu rủi ro, xây dựng và đảm bảo mối quan

hệ mimh bạch giữa cán bộ tín dụng và khách hàng vay vốn

* Rủi do tín dụng ngân hàng có tính chất đa dạng và phức tạp

Đây là đặc điểm tất yếu của rủi ro tín dụng do đặc trng ngân hàng là trung gian tài chính kinh doanh tiền tệ Đặc điểm này cũng là hệ quả của đặc

điểm thứ nhất vì mối liên hệ gián tiếp với rủi ro tín dụng khiến sự đa dạng và phức tạp của rủi ro tín dụng ngân hàng càng thể hiện rõ hơn

Nhận thức và vận dụng quan điểm này, khi thực hiện phòng ngừa rủi ro cần áp dụng đồng bộ nhiều biện pháp, không chủ quan với bất cứ một dấu hiệu rủi ro nào để đa ra biện pháp cho phù hợp

* Rủi do tín dụng ngân hàng có tính tất yếu vì nó luôn luôn gắn liền với

sự vận động của nền kinh tế thị trờng

Trong nền kinh tế thị trờng, ngời sản xuất kinh doanh không thể biết trớc

đợc thị trờng sẽ tiêu thụ sản phẩm của họ với số lợng là bao nhiêu và giá cả nh thế nào, vì vậy chỉ khi họ sản xuất xong và đa sản phẩm vào thị trờng tiêu thụ

họ mới biết họ thành công hay thất bại Nếu thành công họ sẽ trả nợ cho ngân hàng đúng hạn, nếu thất bại việc trả nợ sẽ khó khăn và gây rủi ro cho ngân hàng cho vay Do đó ngân hàng cần chủ động có các biện pháp tích hợp xử lý vấn đề thông tin không cân xứng để đối phó với rủi ro

2.2.3 Tác động và hậu quả của rủi ro tín dụng ngân hàng

* Tác động và hậu quả của rủi ro tín dụng ngân hàng đối với ngân hàng

Khi gặp rủi ro tín dụng tức là ngân hàng không thu đợc nợ lãi, một phần hoặc toàn bộ nợ gốc tiền vay, nhng về phía ngân hàng phải có nghĩa vụ thanh toán toàn bộ gốc và lãi cho số tiền huy động từ các tầng lớp dân c và các doanh nghiệp khác, điều này làm cho ngân hàng mất cân đối thu chi Khi không thu đ-

ợc tiền nợ vay dẫn đến vòng quay vốn tín dụng giảm, mất cơ hội kinh doanh, chi phí tăng cao ngoài dự kiến, làm giảm hiệu quả kinh doanh của ngân hàng, nếu rủi ro lớn sẽ mất khả năng thanh khoản làm mất lòng tin của ngời gửi tiền cũng nh ngời vay và suy giảm tín nhiệm của ngân hàng trên thị trờng tiền tệ quốc tế, gây khó khăn trong quan hệ vay vốn nớc ngoài, thiết lập quan hệ đại lý với nớc đó, hạn chế năng lực cạnh tranh Hiệu quả kinh doanh thấp, ngân hàng không có tiền chi trả lơng cho nhân viên, những ngời có năng lực tốt sẽ rời khỏi ngân hàng làm cho ngân hàng càng khó khăn thêm

* Tác động và hậu quả của rủi ro tín dụng ngân hàng đối với toàn bộ nền kinh tế

Hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng liên quan đến tất cả các lĩnh vực của đời sống kinh tế xã hội, đến tất cả các ngành, các thành phần kinh

tế Trong hoạt động của ngân hàng nguồn thu nhập chủ yếu là từ tín dụng trong

hợp dẫn đến phá sản thì gây lên tâm lý hoang mang và mọi ngời sẽ ồ ạt đến rút tiền gửi tại các ngân hàng khác, sẽ gây nên tình trạng khó khăn cho hệ thống các ngân hàng thơng mại do mất khả năng thanh toán Ngân hàng phá sản ảnh hởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp và các tầng lớp dân c, các doanh nghiệp không có tiền trả lơng dẫn đến đời sống công nhân gặp nhiều khó khăn Hơn nữa sự khủng hoảng của các ngân hàng ảnh hởng rất lớn

đến toàn bộ nền kinh tế, nó làm cho nền kinh tế bị suy thoái, giá cả tăng, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, xã hội mất ổn định Ngoài ra, rủi ro tín dụng cũng

ảnh hởng đến nền kinh tế thế giới, vì ngày nay nền kinh tế mối quốc gia đều phụ thuộc ngày càng nhiều vào nền kinh tế khu vực và thế giới Mặt khác, mối liên hệ tiền tệ, đầu t giữa các nớc phát triển rất nhanh nên rủi ro tín dụng tại một nớc sẽ ảnh hởng trực tiếp đến các nền kinh tế có liên quan

Nói tóm lại, rủi ro tín dụng ngân hàng xẩy ra ở các mức độ khác nhau, nhẹ nhất là ngân hàng bị giảm lợi nhuận khi không thu hồi đợc nợ cho vay Nặng hơn là ngân hàng không thu hồi đợc nợ gốc, hoặc nợ gốc và lãi dẫn đến ngân hàng bị lỗ và mất vốn Nếu tình trạng này kéo dài và không khắc phục đ-

ợc ngân hàng sẽ bị phá sản, gây ra hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng Chính ví vậy đòi hỏi các nhà quản trị ngân hàng phải hết sức thận trọng và có những biện pháp hiệu quả nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng.

2.2.4 Nguyên nhân của rủi ro tín dụng ngân hàng

Rủi ro tín dụng ngân hàng xuất phát từ nhiều nguyên nhân, trong đó có một số nguyên nhân chủ yếu sau:

* Nguyên nhân từ phía khách hàng

Các nguyên nhân dẫn đến khách hàng vay vốn không trả đợc nợ cho ngân hàng có thể chia làm hai nhóm nguyên nhân:

+ Nguyên nhân khách quan: là những tác động ngoài ý chí của khách

hàng nh: do thiên tai, hoả hoạn, do sự thay đổi của các chính sách quản lý kinh

tế, điều chỉnh quy hoạch ngành, vùng, do sự thay đổi trong hành lang pháp lý,

do sự biến động của thị trờng trong và ngoài nớc, do quan hệ cung cầu hàng hoá thay đổi

+ Nguyên nhân chủ quan: là nguyên nhân xuất phát từ nội tại khách

hàng Khách hàng có thể đem lại rủi ro cho ngân hàng khi

Vốn tự có tham gia vào sản xuất kinh doanh thấp hơn so với nhu cầu về vốn kinh doanh Trong tình huống này, buộc khách hàng phải đi huy động vốn Nếu ngân hàng đáp ứng đợc phần vốn còn thiếu hụt này của khách hàng thì nguy cơ tiềm ẩn rủi ro đối với ngân hàng sẽ tăng cao Lý do là các khách hàng

có xu hớng lao vào các hoạt động kinh doanh mạo hiểm hy vọng tìm kiếm lợi nhuận cao, bởi hầu hết vốn kinh doanh không phải là của họ, và điều này đồng nghĩa với việc hầu hết mọi gánh nặng rủi ro trong canh bạc mạo hiểm này đợc dồn hết vào vai các ngân hàng

Năng lực điều hành của bộ máy lãnh đạo doanh nghiệp còn hạn chế, thiếu thông tin thị trờng, và thông tin về các đối tác làm ảnh hởng đến kế hoạch sản xuất kinh doanh Một khi điều này xẩy ra sẽ khiến các ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ rủi ro cao khi cho các khách hàng này vay

Công nghệ sản xuất kinh doanh lạc hậu, sản phẩm sản xuất ra không có tính cạnh tranh cao, điều này khiến hoạt động kinh doanh của khách hàng gặp nhiều khó khăn Điều đó sẽ khiến ngân hàng phải đối mặt với rủi ro trong cho vay

Đặc biệt khách hàng thiếu thiện chí trả nợ vay ngân hàng, khiến cho ngân hàng gặp khó khăn trong thu hồi nợ vay Đây chính là loại rủi ro xuất phát từ

đạo đức của ngời đi vay

Các nguyên nhân này ngân hàng có thể xác định đợc thông qua quá trình thẩm định, tìm hiểu, nắm vững tình hình sản xuất kinh doanh cả trớc, trong và sau, tìm hiểu mục đích tiền vay và hiệu quả của phơng án cho vay của các đối t-

* Nguyên nhân từ phía ngân hàng

+ Nguyên nhân chủ quan: Ngân hàng không chấp hành nghiêm túc chế

độ tín dụng và điều kiện cho vay, chính sách và quy trình cho vay cha chặt chẽ, cha có quy trình quản trị rủi ro hữu hiệu, cha chú trọng đến phân tích khách hàng, xếp loại rủi ro tín dụng để tính toán điều kiện cho vay và khả năng trả nợ khách hàng vay Đối với cho vay doanh nghiệp nhỏ và cá nhân, việc cho vay chủ yếu dựa vào kinh nghiệm mà cha áp dụng các công cụ chấm điểm tín dụng

Kỹ thuật cấp tín dụng còn hạn chế, cha đa dạng, việc xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng còn quá đơn giản, thời hạn cha phù hợp, chủ yếu là tín dụng trực tiếp, sản phẩm tín dụng cha đa dạng

Thiếu thông tin về khách hàng vay, thiếu thông tin tín dụng tin cậy, kịp thời chính xác để xem xét phân tích tín dụng trớc khi cấp tín dụng

Năng lực và phẩm chất đạo đức của một số cán bộ tín dụng cha đủ tầm và vấn đề quản lý sử dụng đội ngũ cán bộ ngân hàng cha thoả đáng

Hơn nữa chính sự đầu t phát triển không đồng bộ giữa các khâu, các bộ phận trong bản thân ngân hàng cũng là nguyên nhân rủi ro tiềm ẩn rất lớn Sự phát triển khập khiễng, không đồng bộ giữa hoạt động tín dụng và các sản phẩm dịch vụ đi kèm, chính điều này làm cho ngân hàng không nắm đợc tình hình hoạt động cũng nh luồng tiền của khách hàng vay, không kịp thời phát hiện rủi

ro, cũng nh không đa ra các giải pháp kịp thời để xử lý khi rủi ro xẩy ra

+ Nguyên nhân khách quan: do các quy định của pháp luật về quản trị

tín dụng về khía cạnh: việc minh bạch thông tin, việc công bố thông tin tài chính, vấn đề kiểm toán, cũng nh vấn đề quản lý thu nhập của ngời dân là một trong những nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng ngoài khả năng kiểm soát của ngân hàng Ngoài các nguyên nhân nói trên còn

có những nguyên nhân khách quan khác từ phía các cơ quan quản lý Nhà nớc trong việc giám sát cũng nh tạo ra sự minh bạch trong thị trờng tài chính, nhất

là sự cung cấp kip thời các thông tin kinh tế xã hội, cũng nh do điều kiện lịch sử

của đất nớc, điều kiện kinh tế, trình độ kỹ thuật và mức độ đầu t trong lĩnh vực khoa học công nghệ đã ảnh hởng rất lớn đến hoạt động tín dụng cũng nh làm gia tăng mức độ rủi ro trong lĩnh vực tín dụng ngân hàng.

* Nguyên nhân từ phía môi trờng kinh doanh

Môi trờng kinh tế tác động mạnh đến hoạt động kinh doanh của các ngân hàng Khi nền kinh tế đang tăng trởng ổn định thì các doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả và sẽ có nhiều khả năng trả nợ cho ngân hàng Ngợc lại, khi nền kinh

tế rơi vào tình trạng suy thoái, mất ổn định khiến các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn trong hoạt động, sản xuất bị đình trệ, sức mua bị giảm sút, hàng hoá

bị ứ đọng Điều này tất yếu ảnh hởng đến khả năng trả nợ các khoản vay của ngân hàng

Trong các lý thuyết kinh tế, để giải quyết một vấn đề nào đó thì trong các mô hình kinh tế ngời ta thờng giả định là thông tin hoàn hảo Tuy nhiên, trong thực tế thì thông tin hoàn hảo là hầu nh không tồn tại, mà thờng là thông tin bất cân xứng Thông tin bất cân xứng xẩy ra khi một bên đối tác nắm giữ thông tin còn bên khác thì không biết đích thực về thông tin ở một mức độ nào

đó Thông tin bất cân xứng cũng là một nguyên nhân không nhỏ trong rủi ro tín dụng ngân hàng hoạt động tín dụng của ngân hàng là chuyển vốn từ ngời gửi tiền sang ngời vay tiền, toàn bộ các giao dịch này đợc suôn sẻ nếu các bên tham gia có những thông tin và hiểu biết đầy đủ về nhau Song thực tế một bên thờng không biết hết những thông tin cần thiết của phía bên kia Việc thiếu thông tin trong các giao dịch sẽ đa đến sự lựa chon đối nghịch và rủi ro đạo đức Thông tin bất cân xớng trên thị trờng tài chính khiến ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ rủi ro cao

Hệ quả của tình trạng thông tin bất cân xứng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng

Ngân hàng đơn thuần chỉ là một tổ chức kinh doanh vì mục tiêu lợi

ngân hàng Có thể hiểu cấp tín dụng một cách đơn giản là việc ngân hàng cho khách hàng vay một khoản tiền hoặc uy tín của mình trong một thời gian nhất

định Sau đó khách hàng có nghĩa vụ hoàn trả khoản vay nêu trên cho ngân hàng cộng với lãi kèm theo

Việc vay mợn giữa ngân hàng và khách hàng đợc lập thành hợp đồng tín dụng Cũng giống nh các hợp đồng tài chính khác, hợp đồng tín dụng là một dạng hợp đồng không hoàn chỉnh Để một hợp đồng đợc thực hiện đầy đủ thì các bên liên quan trong hợp đồng phải thực hiện đúng nghĩa vụ của mình Tuy nhiên, không giống nh các hợp đồng hoàn chỉnh, việc thực hiện các hợp đồng không hoàn chỉnh gặp nhiều khó khăn vì có rất nhiều tình huống có thể xẩy ra trong quá trình thực thi hợp đồng mà các bên không lờng trớc đợc Cũng do chính vần đề này mà trong quá trình thực hiện hợp đồng, nếu một bên có nhiều thông tin hơn có thể có những hành vi gây tổn hại đến bên ít thông tin hơn Đây chính là vấn đề bất cân xứng thông tin trong các hoạt động của ngân hàng

Trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng thì tình trạng thông tin bất cân xứng xẩy ra cả trớc và sau giao dịch

Thứ nhất: là tình trạng thông tin bị che đậy và lựa chọn bất lợi, điều này

xẩy ra trớc giao dịch

Thông tin bị che đậy là trục trặc của yếu tố cơ hội chủ nghĩa trớc hợp

đồng, nó nẩy sinh vì thông tin riêng mà ngời thực hiện giao dịch có trớc khi họ

ký kết hợp đồng, trong lúc đang tính toán xem việc thực hiện giao dịch có lợi hay không Đối với hoạt động tín dụng ngân hàng, thông tin bị che đậy xuất hiện khi nguồn vốn khan hiếm, lãi suất cho vay bị đẩy lên cao Theo nguyên tắc

“rủi ro càng cao – lợi nhuận càng cao” và nguyên tắc loại trừ, khi nguồn tín dụng dồi dào, lãi suất cho vay thấp, thì các dự án có suất sinh lời thấp, rủi ro thấp, đảm bảo khả năng trả nợ một cách chắc chắn và dự án có suất sinh lời cao – rủi ro cao với khả năng trả nợ ít chắc chắn hơn đều đợc cấp tín dụng để thực hiện Tuy nhiên, vấn đề nẩy sinh khi nguồn vốn khan hiếm, lãi suất cho vay bị

đẩy lên cao, khi đó dự án an toàn không đợc cấp tín dụng mà chỉ có những dự

án có độ rủi ro cao với suất sinh lời cao đợc vay vốn để thực hiện Đây là vấn đề lựa chọn bất lợi trong hoạt động tín dụng ngân hàng Khi mà các dự án có độ rủi

ro cao đợc thực hiện thì nguy cơ rủi ro của ngân hàng là rất cao

Thứ hai: là tình trạng hành vi bị che đậy và tâm lý ỷ lại, điều này xẩy ra

sau khi thực hiện giao dịch

Tâm lý ỷ lại là hình thức cơ hội chủ nghĩa sau hợp đồng, phát sinh do hành động có tác động đến hiệu quả nhng không dễ dàng quan sát đợc, và vì thế những ngời thực hiện các hành động này có thể lựa chọn theo đuổi những lợi ích cá nhân của mình trên cơ sở gây tổn hại cho lợi ích của ngời khác Để có sự tồn tại tâm lý ỷ lại, phải thoả mãn 3 điều kiện:

- Phải có sự khác biệt quyền lợi giữa các bên

- Phải có một cơ sở nào đó để tạo ra cơ sở có lợi, hay một hình thức phức tạp khác nhau giữa các cá nhân (tức là lý do để đồng ý giao dịch), từ đó làm lộ

ra mâu thuẫn về quyền lợi giữa các bên

- Phải tồn tại những khó khăn trong việc xác định xem các điều kiện thoả thuận có đúng là đợc tuân thủ và thực hiện hay không

Tâm lý ỷ lại trong lĩnh vực tài chính xẩy ra sau khi cấp tín dụng, những ngời đợc cấp tín dụng luôn có xu hớng muốn thực hiện các đầu t có rủi ro hơn những ngời cho vay mong đợi Vì vậy, khách hàng vay có những khoản lợi nhuận rất lớn nếu kinh doanh thành công, trong khi đó ngân hàng nhận đợc những khoản lợi ích cố định Ngợc lại, nếu việc kinh doanh của khách hàng bị thất bại thì phía ngân hàng sẽ mất một phần hoặc toàn bộ do không đợc hoàn trả

đầy đủ

Từ đó một câu hỏi đặt ra làm thế nào để hạn chế tình trạng thông tin bất cân xứng?

Trong lý thuyết thông tin bất cân xứng tác giả đã chỉ ra đợc cơ chế phát tín hiệu: bên có nhiều thông tin có thể phát tín hiệu đến những bên ít thông tin một cách trung thực và tin cậy.

Thêm nữa bản thân những ngời có ít thông tin hơn cũng có thể tự cải thiện tình trạng của mình thông qua cơ chế sàng lọc: bên có ít thông tin hơn có thể thu thập thông tin từ bên kia bằng cách đa ra các điều kiện giao dịch hợp

đồng khác nhau

Trải qua hơn hai thập kỷ, lý thuyết về thị trờng thông tin bất cân xứng đã trở nên vô cùng quan trọng và là trọng tâm nghiên cứu của kinh tế học hiện đại Thông tin bất cân xứng càng trở nên phổ biến và trầm trọng khi tính minh bạch của thông tin, khả năng tiếp cận thông tin và cơ sở hạ tầng thông tin còn yếu kém

2.2.5 Các loại rủi ro tín dụng ngân hàng

Rủi ro tín dụng của ngân hàng khá đa dạng và phức tạp, có thể nhận diện chúng qua các tiêu chí khác nhau

* Nếu căn cứ vào hoạt động nghiệp vụ và quản trị điều hành của ngân hàng có thể chia rủi ro tín dụng thành hai loại sau:

ro không thu hồi đợc khoản đã cho vay điều này đe doạ sự phát triển ổn định của ngân hàng cũng nh đối với toàn hệ thống các TCTD và của môi trờng kinh

tế vĩ mô

+ Rủi ro ứ đọng vốn và thiếu vốn

Trong kinh tế thị trờng, với t cách là một trung gian tài chính, hoạt động chủ yếu của ngân hàng là đi vay để cho vay, nếu hai khâu trong chu trình hoạt

động này không tạo ra đợc sự phối hợp nhịp nhàng và đồng bộ thì rủi ro sẽ phát sinh Cụ thể:

- Rủi ro đọng vốn: là hiện tợng vốn huy động của ngân hàng lớn hơn so với vốn cho vay Việc đọng vốn này khiến cho ngân hàng tăng chi phí, giảm thu nhập, thậm chí có thể dẫn đến thua lỗ

- Rủi ro thiếu vốn: nếu nhu cầu vốn vay của khách hàng gia tăng nhng nguồn vốn huy động lại không đáp ứng đợc đầy đủ và kịp thời, hoặc nguồn vốn không đáp ứng đợc chi trả các khoản tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu và các khoản chi phí khác, khi ấy các ngân hàng phải đối mặt với rủi ro

* Căn cứ vào tính chất của rủi ro chia rủi ro tín dụng thành 2 loại:

+ Rủi ro khả kháng

Rủi ro khả kháng là loại rủi ro tín dụng mà ngân hàng có thể dự đoán

đ-ợc chủ thể gây ra rủi ro đó, ớc tính đđ-ợc mức độ ảnh hởng và thời gian phát sinh của chúng để có thể có biện pháp hợp lý phòng ngừa hạn chế ở mức độ thấp nhất có thể Những loại rủi ro này thờng do nguyên nhân chủ quan gây ra, thờng xuất phát từ bản thân ngân hàng

+ Rủi ro bất khả kháng

Rủi ro bất khả kháng là loại rủi ro tín dụng mà ngân hàng không thể dự

đoán đợc hoặc không thể dự đoán một cách chính xác nhất ảnh hởng của chúng Loại rủi ro này thờng ro yếu tố khách quan gây nên nh yếu tố môi trờng tự nhiên, môi trờng xã hội, môi trờng chính trị và chính khách hàng vay vốn của ngân hàng

* Căn cứ vào nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng ngân hàng có thể chia ra thành các loại sau:

+ Rủi ro giao dịch: là hình thức rủi ro mà nguyên nhân phát sinh do

những hạn chế trong quá trình đánh giá, phân tích tín dụng và xét duyệt khi ngân hàng lựa chọn những phơng án cho vay; rủi ro phát sinh từ các tiêu chuẩn

đảm bảo nh các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, hình thức đảm bảo, và mức cho vay trên giá trị của tài sản

đảm bảo

+ Rủi ro danh mục: là hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát

sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, đợc chia thành hai loại rủi ro là rủi ro nội tại và rủi ro tâp trung

- Rủi ro nội tại (còn gọi là rủi ro bản chất): xuất phát từ các yếu tố, các

đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên trong mỗi khách hàng vay hoặc ngành hoặc lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm

sử dụng vốn của khách hàng vay vốn

- Rủi ro tập trung: là trờng hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế; hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất

định; hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao

Khi thiếu sự đa dạng hoá, ngân hàng phải gánh chịu rủi ro tập trung và rủi ro nội tại Điều này cũng gợi ý một trong những cách kiểm soát rủi ro danh mục là đa dạng hoá, đặt những giới hạn tập trung, đa ra những giới hạn về tỷ lệ

d nợ vay tối đa đối với ngành hoặc doanh nghiệp có độ rủi ro cao

Dù với cách phân loại nào đi nữa thì mọi loại rủi ro tín dụng đều phải đợc quan tâm đặc biệt để từ đó đa ra các biện pháp quản lý hiệu quả nhất nhằm hạn chế đến mức thấp nhất có thể những tổn thất mà ngân hàng phải gánh chịu

2.2.6 Các biểu hiện rủi ro tín dụng ngân hàng

Rủi ro tín dụng ẩn chứa trong những khoản vay có vấn đề và biểu hiện

d-ới nhiều hình thức khác nhau Dd-ới đây là một số dấu hiệu cơ bản giúp nhận biết, phán đoán và sớm có những biện pháp kịp thời ngăn chặn rủi ro xẩy ra:

2.2.6.1 Nhóm dấu hiệu phát sinh từ phía khách hàng.

- Nhóm dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng Có thể phát

hiện dấu hiệu rủi ro thông qua các hành vi ứng xử của khách hàng nh: trì hoãn hoặc gây khó khăn cho ngân hàng trong quá trình kiểm tra theo định kỳ hoặc

đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng mà không có sự giải thích minh bạch, thuyết phục; không thực hiện đầy đủ các quy định, vi phạm pháp luật trong quá trình tín dụng; chậm gửi hoặc trì hoãn gửi các báo cáo tài chính theo yêu cầu mà không

có sự giải thích minh bạch, thuyết phuc; không có báo cáo hay dự toán về lu chuyển tiền tệ; mức độ vay thờng xuyên gia tăng, yêu cầu các khoản vay vợt quá nhu cầu dự kiến; tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản bị giảm sút so với định giá khi cho vay; khách hàng trông chờ vào nguồn thu nhập bất thờng để đáp ứng nghĩa vụ thanh toán; tìm kiếm sự tài trợ nguồn vốn lu

động từ nhiều nguồn khác nhau, đặc biệt từ đối thủ cạnh tranh của ngân hàng;

sử dụng nhiều nguồn tài trợ ngắn hạn cho các hoạt động đầu t dài hạn; chấp nhận sử dụng các nguồn vay vốn cao với mọi điều kiện; đề nghị gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ nhiều lần không rõ lý do hoặc thiếu các căn cứ thuyết phục; sự sụt giảm bất thờng số d tài khoản tiền gửi mở tại ngân hàng, xuất hiện những thay đổi bất thờng ngoài dự kiến và không giải thích đợc trong tốc độ và tổng mức lu chuyển tiền gửi thanh toán của ngân hàng; chậm thanh toán các khoản lãi đến hạn, thanh toán các khoản nợ gốc không đầy đủ, đúng hạn; xuất hiện nợ quá hạn, nợ xấu do khách hàng không có khă năng hoàn trả, hoặc khách hàng không muốn trả nợ; gia tăng bất thờng hàng tồn kho, các khoản bán chịu và các khoản nợ, giảm bất thờng giá bán hàng hoá, thu hồi công nợ chậm hơn dự tính

- Nhóm dấu hiệu liên quan đến phơng pháp quản lý, tình hình tài chính

và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng Nhóm dấu hiệu này nó liên

quan trực tiếp đến chất lợng các khoản tín dụng, nhng tốc độ chậm hơn Các

và không dễ nhận diện nếu thiếu sự quản lý chặt chẽ, sâu sát của ngân hàng Các dấu hiệu cụ thể là: có chênh lệch lớn giữa doanh thu hay dòng tiền thực tế

so với mức dự kiến khi khách hàng đề nghị cấp tín dụng; những thay đổi bất ờng trong cơ cấu vốn, tỷ lệ thanh khoản hay mức độ hoạt động của khách hàng; xuất hiện ngày càng nhiều các chi phí bất hợp lý nh gia tăng đột biến chi phí quảng cáo, tiếp khách ; thay đổi th… ờng xuyên ban điều hành, xuất hiện bất

th-đồng, mâu thuẫn trong quản trị điều hành, tranh chấp trong quá trình quản lý; những thay đổi từ chính sách nhà nớc, đặc biệt là tác động của chính sách thuế, thêm đối thủ cạnh tranh tác động bất lợi đến chiến lợc và kế hoạch sản xuất kinh doanh của khách hàng; kết quả kinh doanh bị lỗ; khách hàng gặp rủi ro khách quan nh bão lụt, hoả hoạn, bạn hàng của khách hàng bị phá sản hay gặp rủi ro, ; tỷ lệ nợ/ vốn chủ sử hữu tăng.…

2.2.6.2 Nhóm dấu hiệu xuất phát từ phía ngân hàng

Có thể nhìn nhận những dấu hiệu rủi ro từ chính ngân hàng cụ thể: sự

đánh giá và phận loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng; cấp tín dụng dựa trên các cam kết không chắc chắn và thiếu tính đảm bảo; tốc độ tăng trởng tín dụng quá nhanh, vợt quá khă năng và năng lực kiểm soát cũng nh nguồn vốn của ngân hàng; cho vay dựa trên sự kiện bất thờng có thể xẩy ra, chẳng hạn nh sáp nhập, thay đổi địa vị pháp lý từ chi nhánh lên công ty con hạch toán độc lập; chính sách tín dụng quá cứng nhắc hoặc quá lỏng lẻo để kẽ

hở cho khách hàng lợi dụng; soạn thảo các điều kiện rằng buộc trong hợp động tín dụng, hợp đồng thế chấp mập mờ không rõ ràng; cung cấp tín dụng với khối lợng lớn cho các khách hàng không thuộc phân đoạn thị trờng tối u của ngân hàng, tỷ lệ tín dụng cao cho một ít khách hàng, khách hàng có trụ sở ngoài lãnh

địa hoạt động của ngân hàng; hồ sơ tín dụng không đầy đủ, thiếu sự tuân thủ hay tuân thủ không đầy đủ các quy định hiện hành về phê duyệt tín dụng; có xu hớng cạnh tranh thái quá cụ thể giảm lãi suất cho vay, phí dịch vụ hay thực hiện chiến lợc “giữ chân” khách hàng bằng các khoản tín dụng mới để họ không

quan hệ với các TCTD khác mặc dù biết rõ các khoản tín dụng sẽ tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao; cha nhậy cảm với sự thay đổi các điều kiện môi trờng kinh tế; cho vay hỗ trợ mục đích đầu cơ; thiếu kế hoạch rõ ràng để thanh lý từng khoản tín dụng.

2.3 Quản trị rủi do tín dụng ngân hàng

2.3.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng nhân hàng

Quản trị rủi ro tín dụng là một quá trình ngân hàng tác động đến hoạt

động tín dụng thông qua bộ máy với các công cụ thích hợp để phòng ngừa, cảnh báo, đa ra các biện pháp cần thiết để hạn chế đến mức tối đa tổn thất do việc không thu hồi đợc nợ

Nh vậy, ngân hàng luôn phải tổ chức ra các thiết chế, bộ máy để vận hành với những phơng pháp và các chính sách, công cụ thích hợp Cấp quản trị cao nhất có trách nhiệm hoạch định chiến lợc và chính sách, trong đó phải xác

định đợc mối tơng quan giữa lợi nhuận kỳ vọng và mức rủi ro tơng ứng Bộ máy giúp việc phải triển khai các chính sách cụ thể và các thủ tục cần thiết để nhận diện, đo lờng, giám sát và kiểm soát đợc rủi ro tín dụng Cả bộ máy quản trị đợc gắn kết với nhau thông qua hệ thống thông tin quản lý đợc tổ chức thông suốt

và hiệu quả

2.3.2 Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng

Nói đến vai trò của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng, nghĩa là nói đến sự tác động của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng đối với ngân hàng, nền kinh tế – xã hội

Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng bao gồm:

- Thứ nhất, quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng tốt góp phần giảm thiểu chi phí hoạt động, giảm tổn thất cho chính bản thân ngân hàng

Do phần lớn thu nhập của ngân hàng là từ hoạt động tín dụng, trong khi

đó rủi ro tín dụng là rủi ro lớn nhất và thờng xuyên trong hoạt động tín dụng Vì

vậy, quản trị rủi ro tín dụng tốt, có hiệu quả là mục tiêu là sự sống còn của các ngân hàng.

Chi phí cho việc trích lập, dự phòng và xử lý các khoản rủi ro tín dụng là rất lớn Theo quy đinh của Quyết định số 493/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 yêu cầu các ngân hàng phải trích lập đủ dự phòng cho các khoản rủi ro, điều này sẽ

ảnh hởng rất lớn đến lợi nhuận của ngân hàng

- Thứ hai, quản trị rủi ro tốt góp phần tạo điều kiện làm lạnh mạnh tình hình tài chính, ngăn ngừa nguy cơ vỡ nợ của các ngân hàng, cũng nh gia tăng năng lực tài chính của các ngân hàng trong quá trình thực hiện các cam kết về việc gia nhập WTO trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, cũng nh đáp ứng đợc các yêu cầu của đề án tái cơ cấu các NHTMNN mà đã đợc NHNN đề ra trong giai đoạn 2001-2010, cũng nh đẩy nhanh quá trình cổ phần hoá các NHTMNN

- Thứ ba, quản trị rủi ro tốt góp phần ổn định tình hình kinh tế xã hội của

đất nớc, khu vực Thúc đẩy tăng trởng, phát triển kinh tế ổn định và bền vững, tạo lòng tin vững chắc từ công chúng và khách hàng của các ngân hàng cũng

nh tạo niềm tin và gia tăng mức độ tín nhiệm đối với cộng đồng, các tổ chức Quốc tế

2.3.3 Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng

Quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng dựa trên hàng loạt các nguyên tắc, sau

đây là một số nguyên tắc cơ bản

* Chấp nhận rủi ro: bản thân hoạt động ngân hàng luôn chứa đựng rủi

ro, vì vậy một trong những nguyên tắc của ngân hàng là chấp nhận rủi ro Rủi

ro là sự hiện hữu khách quan trong hoạt động tín dụng ngân hàng, ngân hàng phải biết chấp nhận rủi ro cho phép nếu nh mong muốn một mức thu nhập phù hợp Bởi muốn loại bỏ hoàn toàn rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là

điều không thể Đây là một xu thế tất yếu của nền kinh tế thị trờng.Việc chấp nhận mức độ, loại bỏ rủi ro tín dụng nào chính là điều kiện quan trọng để điều tiết những tác động tiêu cựu của chúng trong quá trình quản trị rủi ro tín dụng

* Điều hành rủi ro cho phép: ngân hàng phải tính toán khả năng gánh

chịu rủi ro của mình để thực hiện việc cấp tín dụng cho phù hợp Không cấp tín dụng cho những món vay không có khă năng khống chế và kiểm soát

* Quản lý độc lập các rủi ro tín dụng riêng biệt: các rủi ro trong ngân

hàng là độc lập nhau chính vì vậy phải có biện pháp quản lý riêng rẽ, không đợc gộp các rủi ro để đa ra cùng một phơng pháp điều hành Cùng một loại rủi ro nhng phải đợc sắp xếp, phân loại và quản lý theo từng nhóm nhằm phù hợp với yêu cầu quản lý và tuân theo quy định của pháp luật

* Phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và mức độ thu nhập: thu từ hoạt

động tín dụng là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng chính vì vậy không ít ngân hàng đã chạy theo mục tiêu lợi nhuận mà mắc sai sót trong việc quản trị rủi ro Nguyên tắc này là nền tảng của lý thuyết quản trị rủi ro tín dụng Các ngân hàng trong quá trình hoạt động của mình chỉ đợc phép chấp nhận các loại, mức

độ rủi ro tín dụng mà thiệt hại khi chúng xẩy ra không đợc cao quá mức thu nhập phù hợp Có nghĩa rằng, tất cả các loại rủi ro có mức độ rủi ro cao hơn mức độ thu nhập mong đợi cần phải đợc loại bỏ

* Phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và khả năng tài chính: giá trị

thiệt hại mà ngân hàng mong muốn từ những khoản rủi ro tín dụng phải phù hợp với phần vốn mà ngân hàng có thể trích lập dự phòng cho những thiệt hại

do chúng gây ra Đây là nguyên tắc hết sức quan trọng vì khi rủi ro tín dụng xẩy

ra nó kéo theo sự thiệt hại thu nhập, giảm tiềm năng lợi nhuận và nhịp độ phát triển ngân hàng trong tơng lai

* Hiệu quả kinh tế: mục đích cơ bản của việc quản trị rủi ro tín dụng là

điều tiết những tác động tiêu cực của rủi ro tín dụng khi xẩy ra Cùng với điều này, chi phí của ngân hàng bỏ ra điều tiết phải thấp hơn giá trị thiệt hại do những rủi ro tín dụng ngân hàng có khă năng xẩy ra và thậm chí ở mức độ giá trị cao nhất khi chúng xẩy ra

* Phù hợp với chiến lợc chung của ngân hàng: hệ thống quản trị rủi ro

tín dụng cần phải đợc dựa trên nền tảng những tiêu chí chung của chiến lợc phát triển cũng nh các chính sách điều hành từng hoạt động riêng biệt của ngân hàng Điều này sẽ tạo sự phát triển đồng đều, hiệu quả, an toàn và bền vững trong hoạt động của ngân hàng

2.3.4 Nôi dung của quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng

Để quản trị rủi ro tín dụng, ngân hàng thờng quan tâm đến các nội dung sau: chính sách tín dụng, quy trình tín dụng; phân loại, đánh giá khách hàng và xếp hạng tín dụng; cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro tín dụng; sổ tay tín dụng; kiểm tra tín dụng; xử lý rủi ro tín dụng

* Chính sách tín dụng, quy trình tín dụng

Chính sách tín dụng, quy trình tín dụng không những đợc coi là các văn bản chỉ đạo hoạt động và hớng dẫn hoạt động tín dụng hàng ngày, mà còn đợc coi là một phơng thức để quản trị rủi ro tín dụng đang đợc các ngân hàng triển khai hiện nay Chính sách tín dụng, quy trình tín dụng giúp cho hoạt động phân tích tín dụng phát triển trong tầm kiểm soát Vì thông qua đó, hoạt động tín dụng đợc điều tiết từ định hớng phát triển, chính sách ứng xử đối với khách hàng, các bớc thực hiện nghiệp vụ tín dụng theo đó chỉ ra trách nhiệm của…từng ngời, từng bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng của ngân hàng

Chính sách tín dụng quy định những nguyên tắc cơ bản chung nhất của hoạt động tín dụng nhằm thống nhất hoạt động cấp tín dụng đối với các tổ chức

và cá nhân trong khuôn khổ mức rủi ro hợp lý

Mỗi một ngân hàng có một chính sách tín dụng khác nhau phụ thuộc vào

điều kiện thị trờng, môi trờng chính sách vĩ mô, tuy nhiên đều có những nội dung cơ bản sau:

- Chính sách tín dụng đợc xây dựng trên những cơ sở nhất định nh: các quy định của pháp luật, của NHTW về hoạt động tín dụng; định hớng chiến lợc dài hạn của ngân hàng; phơng châm kinh doanh đảm bảo an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững.

- Phân cấp quản lý u tiên khách hàng và đối tợng khách hàng theo từng vùng địa lý theo chiến lợc của ngân hàng Quy định những trờng hợp khuyến khích, hạn chế cho vay, thận trọng trong cho vay, không cho vay

- Xây dựng một chính sách tín dụng an toàn, hiệu quả và toàn diện với một hoặc một số nhóm khách hàng Để ra quyết định quan hệ tín dụng đối với một đối tợng khách hàng, ngân hàng phải phân tích tình hình khách hàng một cách toàn diện Phải căn cứ vào danh mục tín dụng ngân hàng: loại tín dụng, kỳ hạn tín dụng, độ lớn tín dụng,và chất lợng tín dụng

- Phân cấp thẩm quyền cho vay đến từng cán bộ tín dụng, không phải cán

bộ tín dụng nào cũng đợc phụ trách và quản lý các khoản vay với mức d nợ cao, nhà quản lý phải sắp xếp và phân loại đội ngũ cán bộ tín dụng theo nhóm và phân cấp hạn mức cho cán bộ tín dụng Mặt khác, phân cấp hạn mức tới từng

đơn vị, tùy vào khả năng và tình hình hoạt động của từng đơn vị mà phân cấp hạn mức cho phù hợp

- Quy trình xử lý công việc, phân cấp chịu trách nhiệm trong công việc

và báo cáo thông tin trong nội bộ phòng tín dụng

- Quy trình tiếp nhận, kiểm tra và ra quyết định đối với đơn xin vay của khách hàng Quy trình thẩm định phải đảm bảo tính khoa học đồng thời hạn chế

+ Nhận dạng rủi ro: Là một bớc đầu tiên để có một chu trình quản trị rủi

ro tín dụng Nhận dạng rủi ro thông qua các dấu hiệu cảnh báo, tìm ra nguyên nhân rủi ro và dự đoán tổn thất tiềm năng

+ Đánh giá rủi ro: tiến hành đánh giá, phân loại khách hàng và xếp hạng tín dụng thông qua chính sách xếp hạng tín dụng nội bộ, từ đó phân loại nợ và trích lập dự phòng

+ Phân tích rủi ro: lợng hoá mức độ rủi ro mà ngân hàng đang phải đối mặt, tính toán để dự báo mức độ thiệt hại nếu rủi ro xẩy ra nhằm xây dựng chính sách tín dụng phù hợp cho từng đối tơng vay giúp cho lãnh đạo ngân hàng

điều hành chỉ đạo

+ Ra quyết định kiểm soát

+ Giám sát và xem lại: giám sát hàng ngày đối với lĩnh vực có rủi ro cao

và dự báo các rủi ro tiềm năng, lập dự phòng ngay từ giai đoạn đầu Định kỳ xem lại chiến lợc quản trị rủi ro

* Phân loại, đánh giá khách hàng và xếp hạng tín dụng

Một cơ chế hoạt động quan trọng của ngân hàng chính là cơ chế sàng lọc, qua đó lựa chọn khách hàng tốt để cho vay Việc phân loại khách hàng thờng đ-

ợc thực hiện thông qua các mô hình đánh giá mức độ rủi ro tín dụng Các mô hình này rất đa dạng gồm có mô hình định tính và mô hình định lợng

Thực chất của việc xếp hạng tín dụng là mô hình lợng hoá rủi ro Mô hình này vừa khắc phục đợc phơng thức truyền thống là sử dụng định tính để

đánh giá khoản vay đồng thời cho phép xử lý nhanh chóng các đơn xin vay, giảm chi phí, đảm bảo tính khách quan, góp phần tích cực vào việc kiểm soát rủi ro tín dụng

Xếp hạng tín dụng là việc chấm điểm rủi ro tín dụng của khách hàng, việc đánh giá mức độ rủi ro hiện tại, dự đoán rủi ro tiềm tàng để đa ra biện pháp phòng ngừa, đảm bảo tín dụng, thực hiện việc trích lập dự phòng đối với từng

khách hàng, đáp ứng yêu cầu phân loại xếp hạng khách hàng theo chỉ đạo của NHNN.

Một số các chỉ tiêu tài chính các ngân hàng thờng dùng để đánh giá phân tích tình hình tài chính của khách hàng

Bảng 2.1 Một số chỉ tiêu dùng đánh giá tình hình tài chính của khách hàng

Chỉ tiêu ý nghĩa của chỉ tiêu trong đánh giá tình hình tài

chính của khách hàng

1 Chỉ tiêu thanh khoản

Tỷ số thanh khoản nhanh =

số thanh khoản ngắn hạn phải lớn hơn 1, nếu nhỏ hơn

1 doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong việc trả nợ

Vòng quay tài sản = Doanh

- Vòng quay hàng tồn kho cao thể hiện dự trữ hàng tồn kho lớn, điều này có thể là không tốt vì doanh nghiệp không đủ hàng hoá sẽ bị mất khách hàng hoặc

đã mua qua nhiều mà không tiêu thụ đợc.

- Vòng quay tài sản phản ánh năng lực sử dụng tổng tài sản để tạo doanh thu, chỉ tiêu này càng cao càng

Kỳ thu tiền bình quân =

(Các khoản phải thu bình

quân x 360)/Doanh thu

- Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân phản ánh thời hạn tín dụng thơng mại bình quân ngày mà ngân hàng đã cấp cho doanh nghiệp.

- Tỷ số vốn chủ sở hữu cao chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh chủ yếu dựa vào vốn tự có, ngân hàng cho vay sẽ an toàn hơn.

- Khả năng trả lãi tiền vay phản ánh khả năng thanh toán nợ và lãi vay ngân hàng và tránh những khó khăn

về tài chính Phản ánh mức độ an toàn của thu nhập

để có thể trả lãi cho chủ nợ.

4 Chỉ tiêu thu nhập

Tỷ suất lợi nhuận / Doanh

thu = Lợi nhuận sau thuế /

Doanh thu

Tỷ suất lợi nhuận/Tổng tài

sản = Lợi nhuận sau

thuế/Tổng tài sản BQ

Tỷ suất lợi nhuận / Vốn chủ

sở hữu = Lợi nhuận sau thuế

/ vốn chủ sở hữu

5 Chỉ tiêu khác

- Tỷ lệ sinh lời trên doanh thu phản ánh tỷ lệ lãi phát sinh trên một đơn vị doanh thu Nếu doanh nghiệp giảm chi phí đầu vào thì tỷ lệ sinh lời trên doanh thu cao, điều đó chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động tốt.

- Tỷ lệ sinh lời trên tổng tài sản phản ánh tính hiệu quả trong việc sử dụng tổng tài sản của doanh nghiệp.

- Tỷ lệ sinh lời trên vốn chủ sở hữu phản ánh tính hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu

Tỷ lệ vốn tự có/ vốn vay > 1 Lãi ròng sau thuế và khấu hao > tổng d nợ đến hạn trả nợ

Ngoài ra có nhiều mô hình xếp hạng tín dụng và lợng hoá rủi ro nh mô hình chất lợng dựa vào yếu tố 6C; mô hình xếp hạng của Moody’s và mô hình Standard & Poor’s; mô hình điểm số Z-Credit scoring model; mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng

* Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro

Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng

để xử lý rủi ro tín dụng trong hoại động ngân hàng (sau đây đợc gọi tắt là Quyết

định 493/2005) cho phép phân loại nợ theo phơng pháp ‘định lợng’ đợc quy

định tại điều 6 và còn cho phép các tổ chức tín dụng có đủ khả năng và điều kiện thực hiện và phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo phơng pháp định tính đợc quy định tại điều 7 nếu đợc NHNN chấp thuận bằng văn bản

chú ý

- Các khoản nợ quá hạn < 90 ngày

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo thời hạn

nợ đã cơ cấu lại.

5%Nhóm 3: Nợ dới

tiêu chuẩn

- Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày.

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn < 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại

20%Nhóm 4: Nợ

nghi ngờ

- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày.

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.

50%Nhóm 5: Nợ có

khả năng mất

vốn

- Các khoản nợ quá hạn > 360 ngày.

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn > 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.

- Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý. 100%