Nhập lại kho ½ số hàng mà khách hàng ở nghiệp vụ 3 do khác hàng không chấp nhận mua, chi phí vận chuyển hàng đi bán và hàng chở về nhập lại khi 525.000đ, trong đó có thuế GTGT suất thuế
Trang 1– KẾ TOÁN THU NHẬP, CHI PHÍ
Bài 1:
Ngày 20/1/20x0, công ty xuất bán một lô hàng với giá xuất kho 8.000.000đ, giá bán chưa thuế 10.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền bán chưa thu Hợp đồng ghi rõ chiết khấu thanh toán là 1% trên giá thanh toán của lô hàng, nếu người mua trả tiền trước ngày 20/2/20x0
Ngày 18/2/20x0, khách hàng thanh toán toàn bộ số tiền mua hàng trên bằng tiền mặt Công ty chi tiền mặt thanh toán cho người mua phần chiết khấu thanh toán 1%/số tiền thanh toán
Yêu cầu:Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên Doanh thu thuần phát sinh là bao
nhiêu?
Bài 2:
Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại một doanh nghiệp thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
1 Xuất kho hàng hóa gửi bán, trị giá xuất kho 20.000.000đ, giá chào bán chưa thuế GTGT: 26.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%
2 Xuất kho hàng hóa gửi bán, giá vốn 50.000.000đ, giá chào bán chưa thuế GTGT: 60.000.00đ, thuế suất thuế GTGT 10% Người mua khi nhận hàng chỉ chấp nhận mua
½ số hàng, ½ số hàng còn lại không chấp nhận mua, tiền hàng chưa thu Số hàng chưa bán được còn gửi bên mua
3 Nhập lại kho ½ số hàng mà khách hàng ở nghiệp vụ 3 do khác hàng không chấp nhận mua, chi phí vận chuyển hàng đi bán và hàng chở về nhập lại khi 525.000đ, trong đó
có thuế GTGT suất thuế 5%
4 Mua hàng hóa không nhập kho gửi bán theo phương thức chuyển hàng, giá mua chưa thuế GTGT: 10.000.000đ, thuế GTGT 1.000.000đ, thanh toán bằng chuyển khoản
5 Khách hàng ở nghiệp vụ 4 đã chấp nhận mua hàng, giá bán chưa thuế GTGT là 13.000.000đ, thuế GTGT 1.300.000đ, tiền hàng chưa thu
6 Nhận giấy báo Có của ngân hàng cho biết khách hàng ở nghiệp vụ 2 đã thanh toán toàn bộ tiền hàng sau khi đã trừ 1% chiết khấu thanh toán trên trị giá bán đã bao gồm thuế của lô hàng
Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết doanh nghiệp hạch
toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
Bài 3:
Có tình hình bán hàng thông qua đại lý tại công ty ABC như sau:
1 Xuất kho 4.000 thành phẩm gửi bán đại lý Z, giá thành sản xuất 50.000đ/tp, giá bán
chưa thuế gửi đại lý là 80.000đ/tp, thuế GTGT 10% Theo hợp đồng gửi hàng đại lý, bên đại lý sẽ được hưởng 5%/giá bán chưa thuế GTGT tính trên giá trị hàng bán được
2 Cuối tháng, đại lý Z thông báo: Có 3.800 sản phẩm đã được tiêu thụ Công ty ABC
phát hành hóa đơn cho bên đại lý
3 Đầu tháng sau, đại lý đã chuyển khoản thanh toán toàn bộ tiền hàng bán được cho công ty ABC
Trang 24 Chuyển khoản thanh toán lại cho đại lý Z tiền hoa hồng được hưởng của 3.800 thành phẩm mà đại lý bán được tháng trước
5 Đại lý thống báo, có 50 thành phẩm có dấu hiệu phai màu trên sản phẩm Công ty ABC đã cho nhân viên qua kiểm định và chuyển về nhập lại kho chờ sửa chữa lại
Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết thành phẩm kinh
doanh chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và công ty ABC hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
Bài 4:
Có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại một DN sản xuất như sau;
1 Chấp nhận giảm giá cho khách hàng theo giá chưa thuế GTGT là 14trđ, thuế GTGT 10% trừ vào số tiền khách hàng còn nợ Hai bên đã lập biên bản giảm giá và DN đã xuất hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn bán hàng tháng trước
2 Xuất kho bán 100 tấn thành phẩm A, giá bán chưa thuế GTGT là 20trđ/tấn, thuế GTGT 10% Do khách hàng mua hàng với số lượng lớn nên được DN cho hưởng chiết khấu 1%/giá chưa thuế của lô hàng, trừ trực tiếp trên hóa đơn Khách hàng đã trả cho DN 50% giá trị của lô hàng
3 Đồng ý cho khách hàng trả lại một phần của lô hàng bán ở đầu tháng, giá xuất kho của lượng hàng trả lại là 40trđ, giá bán chưa thuế tương ứng là 52 trđ, thuế GTGT 5%
DN chuyển khoản thanh toán lại cho người mua Hai bên đã lập biên bản trả lại hàng, làm phiếu nhập kho số hàng đã bị trả lại đồng thời đã nhận được hóa đơn trả lại hàng của bên mua
4 Nhận được thông báo của bên liên doanh, lợi nhuận được chia là 20trđ
5 Nhượng bán một xe ô tô dùng để đưa rước giám đốc, nguyên giá 1.200trđ, đã khấu hao 650trđ Giá bán chưa thuế GTGT 450trđ, thuế GTGT 10%, đã thu bằng tiền mặt Chi phí đăng báo bán xe thanh toán bằng tiền mặt 1,1 trđ, trong đó có thuế GTGT 10%
6 Chi tiền mặt nộp phạt vi phạm hành chính về thuế 10 trđ
7 Doanh nghiệp thuê công ty CP Hoà Bình xây dựng văn phòng làm việc Do Công ty Hoà Bình thực hiện chậm tiến độ nên DN phạt chậm tiến độ trừ vào số tiền phải trả 120trđ
8 Nhận giấy báo Nợ của Eximbank, số lãi vay vốn lưu động đã cắt tài khoản của DN là 35trđ, gốc vay vốn lưu động đến hạn trả là 120trđ
9 Chuyển khoản 20.000 USD thanh toán nợ nước ngoài TG lúc ghi nhận nợ phải trả là 20.763đ/USD TG bình quân liên ngân hàng tại ngày thanh toán là 20.828đ/USD, trước khi thanh toán tài khoản 1122 của DN có số dư là 600.000trđ, số lượng ngoại tệ
là 30.000 USD
10 Chuyển khoản thanh toán chi phí phát hành cổ phiếu tăng vốn điều lệ là 20trđ
Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ phát sinh trên.
Trang 3Bài 5:
Tại công ty CP ABC có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau;
1 Xuất kho một công cụ dụng cụ dùng cho bộ phận quản lý, giá xuất kho là 8trđ, dự kiến phân bổ trong 8 tháng
2 Chi tiền mặt thanh toán tiền Internet sử dụng chung toàn doanh nghiệp 1,1trđ, trong
đó có thuế GTGT 10%
3 Thuê bảo trì máy lạnh, giá thuê chưa thuế GTGT là 0,6trđ, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt
4 Lương và các khoản phải trả cho công nhân viên trong tháng:
- Bộ phận bán hàng: 140 trđ
- Quản lý doanh nghiệp: 160trđ
Trích BHXH, BHYT, BHTN trong tháng, biết mức lương đăng ký tham giao bảo hiểm của
bộ phận bán hàng là 45trđ, của bộ phận quản lý doanh nghiệp là 75trđ
5 Trích khấu hao tài sản cố định:
- Bộ phận bán hàng: 12 trđ
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 18trđ
6 Số trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho còn lại của năm trước là 30trđ Số dự phòng giảm giá hàng tồn kho trích lập cho năm sau theo bảng kê là 36trđ
7 Chuyển khoản thanh toán phí dịch vụ tư vấn cho công ty Luật Đất 13,2 trđ, trong đó
có thuế GTGT 10%
8 Chuyển khoản thanh toán tiền điện phát sinh trong tháng 2,2 trđ, trong đó có thuế GTGT 10%
9 Chi tiền mặt thanh toán tiền phí vận chuyển hàng đi bán 0,5 trđ (không có hóa đơn tài chính)
10 Chi tiền mặt thanh toán phí vận chuyển thành phẩm về kho (do khách hàng trả lại) 1,05 trđ, trong đó có thuế GTGT 5%
11 Kết chuyển chi phí phát sinh trong kỳ
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.