Báo cáo thực tập tại công ty Đại Phú

Trang 1

Thực hành nghiệp vụ kế toán

Đề bài

Công ty Đại Phú là một doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có t cách pháp nhân Công ty thực hiện sản xuất các loại Pin phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng và sản xuất Công ty Đại Phú hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc.

Tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty đầu tháng 1 năm 2003 đợc thể hiện qua các số d tài khoản tông hợp và chi tiết sau ( đơn vị tính: VNĐ)

A.Số d tổng hợp của một số tài khoản:

Trang 2

Sè hiÖu Tªn tµi kho¶n D nî D cã

X Tæng céng 17.943.757.701 17.943.757.701

B Sè d chi tiÕt trªn mét sè tµi kho¶n:

* Tµi kho¶n 131: Ph¶i thu kh¸ch hµng.

Trang 3

* Tài khoản 152: Nguyên vật liệu.

(Đơn vị tính: VNĐ)

STT Tên NVL Ký hiệu ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

* Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ

(Đơn vị tính: VNĐ) -Than cám 2: 60.209.300

Phiếu nhập kho số 1 Nhập kho 1260 tấn than ron đơn giá 30.000

đ/kg Thuế VAT 10% Cha thanh toán tiền cho công ty xi măng X78

NV2: Ngày 01/01/2002.

Phiếu chi số 1 Kèm các chứng từ gốc có liên quan về việc chi trả tiền vận chuyển, bốc dỡ số hàng nhập kho ngày 01/01/2002 là: 500.000đ Thuế VAT 5%.

- 1520 Tấn Than Ron dùng cho bộ phận sản xuất than cám 2

- 490 Tấn Than Ron dùng cho bộ phận sản xuất than cám 3

NV5: Ngày 02/01/2002.

Phiếu nhập kho số 2 Nhập kho 6.200Tấn than xít Đơn giá 10.200đ/Tấn Thuế VAT 10% Đã thanh toán trớc 50% bằng TGNH Số còn lại Công ty nhận nợ.

NV6: Ngày 02/01/2002.

3

Trang 4

Phiếu chi số 2 Kèm các chứng từ gốc liên quan về việc chi trả tiền vận chuyển hàng ngày 02/01/2002 là 700.000đ Thuế VAT 10%.

NV7: Ngày 03/01/2002

Phiếu xuất kho số 02 Xuất kho 2310Tấn than xít cho bộ phận sản xuất trong đó:

- 1700 Tấn than xít dùng cho bộ phận sản xuất Than cám 3.

- 610 Tấn than xít dùng cho bộ phận sản xuất Than cám 2

Phiếu nhập kho số 8 Mua than ron của công ty Hà Tu Số lợng

2373 tấn Đơn giá 29.980 đ/tấn Công ty đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng Đã nhận đợc giấy báo có của ngân hàng NNPTNT.

Trang 5

Bán 19.800 tấn than cám 3 đơn giá 5126 đ/tấn

Bán 20.000 tấn than cám 2 đơn giá 400 đ/tấn

Cho công ty Long Hà Công ty Long Hà đã thanh toán 1/2 bằng tiền gửi ngân hàng, số còn lại ký nhận nợ Thuế VAT 10%.

NV20: Ngày 10/01/2002

Phiếu chi số 20 Công ty mua 3 máy đếm tiền dùng cho bộ phận bán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy Thuế VAT 10% Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt

Bán 12.000tấn than cám 3 trị giá cha thuế 5126 đ/pin cho công

ty Hào Nam Công ty Hào Nam đã thanh toán bằng TGNH Thuế VAT 10%.

Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 bằng tiền gửi ngân hàng.

Đã nhận đợc giấy báo của ngân hàng NNPTNT.

NV29: Ngày 16/01/2002

Phiếu xuất kho số 30.

- Xuất kho 1.100tấn than ron để sản xuất than cám 2

- Xuất kho 890,18tấn than ron để sản xuất than cám 3.

5

Trang 6

NV32: Ngày 18/01/2002

Phiếu thu số 33 Công An Hoà trả tiền cho Công ty bằng tiền mặt số tiền là 50.000.000đ.

NV33: Ngày 18/01/2002.

Phiếu chi số 34 Đại lý bán đợc 6.000than cám cám 3, đơn giá

5126 đ/Tấn đã thanh toán bằng tiền mặt Hoa hồng Công ty đã trả bằng tiền mặt là 991.716đ.

Trang 7

NV37: Ngày 22/01/2002.

Phiếu xuất kho số 38

- Xuất kho 1.000tấn than xít để sản xuấtthan cám 2.

- Xuất kho 943tấn than ron để sản xuất than cám 3.

NV38: Ngày 23/01/2002

Phiếu xuất kho số 40

- Xuất kho 1000 tấn than ron để sản xuất than cám 2

- Xuất kho 1000tấn than ron để sản xuất than cám 3

NV39: Ngày 24/01/2002.

Phiếu nhập kho số 41.

- Mua 2000 tấn than xít đơn giá 11.020 đ/tấn

- Mua3100 tấn than ron đơn giá 30.200 đ/tấn.

Thuế VAT 10% Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng là 620.000đ Thuế VAT 5% Đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt Phiếu chi số 41

NV42: Ngày 25/01/2002.

Phiếu xuất kho số 44 Xuất kho bán 12.500tấn than cám 3 cho công ty Long Hà , đơn giá 5126đ/tấn Thuế VAT 10% Công ty nhận nợ.

NV43: Ngày 26/01/2002.

Phiếu chi số 45 Đại lý thanh toán nốt tiền hàng gửi bán ở NV

36 bằng TGNH Số lợng 25.500tấn , đơn giá 436đ/tấn Hoa hồng là 403.920đ

đã cho đại lý bằng tiền mặt.

Trang 8

- Nh©n viªn qu¶n lý doanh nghiÖp: 12.000.000®

- Nh©n viªn trùc tiÕp s¶n xuÊt: 15.000.000®

Trang 16

* Chi phÝ s¶n xuÊt chung = 79.270.000®

Trang 17

Phiếu tính đơn giá sản phẩm Than cám 2:

Trang 19

112 64.749.867

19

Trang 20

131 744.402.457

30.700.000 172.250.022,5 139.095.000 50.000.000

264.379.649 638.388.368,5 370.393.737,5

* Chi tiÕt tµi kho¶n 131

131 (Thanh LuËn ) 104.402.000

50.000.000

131 (Long Hµ ) 203.400.412

61.400.000

131 (An Hoµ ) 344.500.045

139.095.000 50.000.000

139.095.000 361.245.022,5 122.250.022,5

134 59.383.670

59.383.670

138 1.119.347

Trang 21

141 92.475.300

92.475.300

142.1 78.299.035

78.299.035

142.2 19.008.840

19.008.840

21

Trang 22

152 181.093.330

188.661.940 477.213.257,47

* Chi tiÕt tµi kho¶n 152:

152 (Than Ron ) 141.082.120

124.721.940 440.402.560,67

152 (Than xÝt ) 40.011.210

10.438.030 10.438.030 22.040.000 620.000

63.940.000 80.075.446,8 23.875.863,2

Trang 23

153 76.920.399

46.920.399

154 177.412.702

166.598.508,9 21.676.000 30.000.000 238.219.499,17

509.008.008,07 242.008.008,07 444.412.702

154 (Than c¸m 2) 60.209.300

20.000.000 166.598.508,9

219.112.508,9 212.343.508,9 66.978.300

154 (Than c¸m 3) 117.203.402

30.000.000 238.219.499,17

289.895.499,17 296.664.499,17 110.434.402

155 1.307.569.000

106.643.700 78.167.020 38.445.000 42.657.480 44.434.875

509.008.008,07 420.555.455 1.756 505 536,93

* Chi tiÕt tµi kho¶n 155

155 (Than c¸m 2) 523.027.600

32.040.360

212.343.508,9 110.207.380 625.163.728,9

155 (Than c¸m 3) 784.541.400

23

Trang 24

78.167.020 38.445.000 42.657.480 44.434.875

296.664.499,17 310.348.075 503.857.824,17

157 818.184.550

23.923.500 9.919.500

828.526.165

211 11.680.930.958

775.119.697

Trang 27

0

2.670.000 341

57.707.275

57.707.275 342

1.000.385

1.000.385 411

4.625.269.074

4.680.792.074 414

113.080.539

57.555.539 415

1.810.236.686

1.810.263.686 421

Trang 28

109.494.800 61.512.000 30.756.000 768.900 26.814.0000 11.118.000 64.076.000

621

24.111.849,3 29.256.500 13.047.537,5 70.508.165 10.438.030 43.884.750 58.225.701,17 10.438.030 27.588.879,5 58.513.000

632

78.176.020 42.675.480 20.968.560 5.332.185 23.923.500 44.434.875

Trang 29

247.920 2.000.000 974.160 403.920 2.000.000 12.000.000 2.280.000

29

Trang 30

2 Phiếu chi Hóa đơn GTGT

4 Phiếu xuất kho

5

Phiếu nhập kho Biên bản kiểm nghiệm vật t nhập kho Hóa đơn GTGT

Giấy ký nhận nợ Giấy báo nợ

6 Phiếu chi sốHóa đơn GTGT

8 Phiếu thu Giấy báo nợ

14 Phiếu nhập kho Hợp đồng kinh tế

Trang 31

32 Phiếu thu

33 Phiếu thu

34 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý

35 Giấy báo nợPhiếu chi

37 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý

39

Phiếu nhập kho Hợp dồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi

43 Phiếu thu Phiếu chi

45 Bảng tính khấu hao TSCĐ

46 Phiếu chi

31

Trang 33

9

33

Trang 34

1 18/01 33 §¹i lý thanh to¸n tiÒn 127.226.00

0

2.071.129.02

1 21/01 35 Long Hµ thanh to¸n

Trang 35

Đơn vị: Công ty TNHH TM va SX Đại Phú

sổ tiền gửi

Nơi mở tài khoản giao dịch: NHNNPTNT

Số hiệu tài khoản giao dịch:

Loại tiền gửi: VNĐ

Quyển này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến

trang 01 Ngày tháng mở sổ: 01/01/2003

Ngày 31 tháng 01 năm 2003

35

Trang 36

Sè d ®Çu

02 02 An Hoµ tr¶ thanh to¸n tiÒn 172.250.022,5 236.999.889,5

02 02 Than XÝt 34.782.000 202.217889,5

02 02 Rót tiÒn göi nhËp quü 34.000.000 168.214.889,5

06 06 Thanh to¸n tiÒn hµng 41.580.000 126.637.889,5

08 08 Than ron cña c«ng ty Hµ Tu 39.128.397 87.509.492,5

08 08 Hµ Phong tr¶ nî 30.700.000 118.209.462,5

10 10 Rót tiÒn göi nhËp quü 20.000.000 98.209.492,5

14 14 B¸n pin cho Hµo Nam 67.663.200 165.872.692,5

16 16 Thanh LuËn thanh to¸n

17 17 Mua m¸y nghiÒn 55.525.000 115.749.692,5

18 18 Chi hoa hång §L 33.831.600 81.819.092,5

22 22 §¹i lý thanh to¸n tiÒn 8.457.900 90.276.992,5

26 26 §¹i lý thanh to¸n tiÒn 12.229.800 102.506.792,5

28 28 Long Hµ thanh to¸n tiÒn 101.700.206 204.206.998,5

§¬n vÞ: C«ng ty §¹i Phó

Sæ Chi tiÕt thanh to¸n

Víi ngêi mua, ngêi b¸n

Tµi kho¶n 131,331

Trang 38

Đối tợng : Công Ty Thanh Luận

Ngày

Chứng từ

Diễn giải

Thời hạn

đợc chiết khấu

TK

đối ứng

tháng

đã thanh toán

Trang 39

TK đối ứng

Số phát sinh Số d Ngày

tháng

đã thanh toán

Số Ngày Nợ Có Nợ Có

D đầu kỳ 203.400.41

2

10 10 Long Hà thanh toán 511,3331 54.802.146

21 21 Thanh toán tiền nợ 111 90.241.140

25 25 Bán pin cho Long Hà 511,3331 70.482.500

28 28 Long Hà trả ẵ số

101.700.20 6

Cộng phát sinh 125.284.64

6

191.941.34 6

D cuối kỳ 136.743.71

2

39

Trang 40

TK

đối ứng

tháng

đã thanh toán

Trang 41

TK đối ứng

tháng

đã thanh toán

D cuối kỳ 122.250.022,

5

41

Trang 42

TK

đối ứng

tháng

đã thanh toán

Trang 43

TK đối ứng

tháng

đã thanh toán

Trang 44

TK đối ứng

tháng

đã thanh toán

Trang 45

Tµi kho¶n cÊp I:

Tµi kho¶n cÊp II:

QuyÓn sè : 01N¨m 2003

Trang 46

Céng ph¸t sinh 0 0

Trang 51

TK: 911

Ngày SốChứng từNgày Diễn giải NợSố phát sinhCó NợSố dCó Ghichú

31 31 Kết chuyển doanh thu bán hàng 437.909.800

31 31 Kết chuyển giá vốn SP đã tiêu thụ 332.046.820

31 31 Kết chuyển chi phí quản lý 83.121.566

Trang 52

Đơn vị: Công ty Đại Phú

Sổ chi tiết bán hàng

Quyển số : 01Năm 2003

Diễn giải TK đốiứng

Doanh thu Các khoảntính trừ

khác

10 10 Than cám 2 cho Long Hà 111,131 20.000 400 80.000

21 21 Gửi bán đại lý 157 87.000 436 37.932.000

Trang 54

Tên sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ: Than cám 3

Ngà

y

Chứng từ

Diễn giải TK đốiứng

Doanh thu Các khoảntính trừ

khác

06 06 Than cám 3 cho An Hoà 131 30.000 4125 139.095.000

10 10 Than cám 3 cho Long Hà 111,13 1 19.800 5126 101494.800

Trang 55

§¬n vÞ: C«ng ty §¹i Phó

Sæ chi tiÕt vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2003

55

Trang 56

Tªn vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸: Than c¸m 3

Trang 57

Tªn vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸: Than c¸m 2

Trang 58

Tªn vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸: Than xÝt

Trang 59

Tªn vËt liÖu, s¶n phÈm, hµng ho¸: Than Ron

Trang 60

§¬n vÞ: C«ng ty §¹i Phó

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh

Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2003

Trang 61

Céng ph¸t sinh 289.895.499,17 238.219.499,17 39.750.000 2.957.689,1

61

Trang 62

Đối tợng: Than cám 2

Ngày SốChứng từNgày Diễn giải TK đốiứng Tổng NVLTTGhi nợ TK 154NCTT SXC

Số d đầu kỳ 60.209.300

166.598.508,9 166.598.508, 9 19.750.000 19.750.000 26.312.310,9 26.312.310,9

Cộng phát sinh 219.112.508,9 166.598.508, 9 19.750.000 26.312.310,9

Trang 63

Ghi nî TK 621

Sè Ngµy Tæng Than Ron Than XÝt

31 02 XuÊt kho than ron 152 14.335.685 14.335.685

31 03 XuÊt kho than xÝt 152 17.744.651 17.744.651

31 XuÊt kho than ron 152 29.256.500 29.256.500

31 XuÊt than xÝt 152 13.047.537,5 13.047.537,5

31 XuÊt than ron 152 70.508.165 70.508.165

31 XuÊt than xÝt 152 10.438.030 10.438.030

31 XuÊt than ron 152 26.043.551,17 26.043.551,17

31 XuÊt than ron 152 29.256.500 29.256.500

Céng ph¸t sinh KÕt chuyÓn 154

63

Trang 64

Ghi nî TK 621

Sè Ngµy Tæng Than xÝt Than Ron

XuÊt than ron 152 44.469.880 44.469.880 XuÊt than xÝt 152 6.367.198,3 6.367.198,3

XuÊt than xÝt 152 10.438.030 10.438.030 XuÊt than ron 152 32.182.150 32.182.150 XuÊt than xÝt 152 10.438.030 10.438.030

XuÊt than ron 152 29.256.500 29.256.500

Céng ph¸t sinh KÕt chuyÓn 154

Trang 65

Ghi nî TK 632

Sè Ngµy Tæng CCDC TP HGB

XuÊt thµnh phÈm 155 106.643.700 106.643.700 XuÊt thµnh phÈm 155 70.387.020 70.387.020 XuÊt TP 155 42.657.480 42.657.480 XuÊt hµng göi b¸n 157 20.968.560 20.968.560

XuÊt hµng göi b¸n 157 5.332.185 5.332.185 XuÊt TP 155 44.434.875 44.434.875

Céng ph¸t sinh 15.000.000

KÕt chuyÓn 911

65

Trang 66

Bà: Trần Kim Sang ủy viên.

Ông: Nguyễn Mạnh Cờng ủy viên.

- Đã kiểm nghiệm các loại: Vật t

l-Kết quả liểm nghiệm

Ghi chú

Số lợn

đúng quy cách, phẩm chất

Số lợng không

\

Tấn

\ 1.260 \ 1.260 \ 1.260 \

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Hàng đúng quy cách phẩm chất

Đại diện kỹ thuật

(Ký, họ tên)

Trang 67

Ông(bà): Trần Kim Sang ủy viên.

Ông(bà): Nguyễn Mạnh Cờng ủy viên.

ĐV T

Số lợng theo chứng từ

Kết quả liểm nghiệm

Ghi chú

Số lợn

Số lợng không đúng quy cách, phẩm chất

(Ký, họ tên)

67

Trang 68

Ghi chú

Số lợn

Số lợng không

(Ký, họ tên)

Trang 69

- Đã kiểm nghiệm các loại: Hàng hóa

Số ợng theo chứng từ

l-Kết quả liểm nghiệm

Ghi chú

Số lợn

Số lợng không đúng quy cách, phẩm chất

(Ký, họ tên)

69

Trang 70

Ghi chú

Số lợn

Số lợng không

\

Kinh nghiệm,câ

n

\

Tấ

n Tấ

n

\

3.100 2.000

\

3.100 2.000

\

3.100 2.000

\

(Ký, họ tên)

Trang 71

- Đã kiểm nghiệm các loại: Sản phẩm

Số lợng theo chứng từ

Ghi chú

Số lợn

Số lợng không

\

Kinh nghiệm

\

Tấn 150.000 300.000

\

150.000 300.000

\

150.000 300.000

\

(Ký, họ tên)

71

Trang 72

Tên tôi là: Trần Hoàng Trang

Chức vụ: Nhân viênlàm đại diện

Trang 73

Chức vụ: Nhân viên làm đại diện

Trang 74

Trang 75

Trang 76

Trang 77

Trang 78

Chức vụ: Giám đốc làm đại diện

Hai bên bàn bạc thỏa thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau đây:

Đièu I: Tên hàng – số lợng – giá cả.

01 Than ron Tấn 1260 30.000 37.800.000

điều II: bên b bán cho bên a những mặt hàng

01 Than Ron Tấn 1260 30.000 37.800.000

Điều III: quy cách – phẩm chất

-

Điều IV: giao nhận – vận chuyển bao bì , đóng gói

- Giao hàng tại kho bên : A

- Cớc phí vận chuyển:

- Bao bì đóng gói:

Điều V: thanh toán – giá cả

- Giá cả: 30.000 đ/kg

- Thanh toán: 41.580.000đ ( cả thuế VAT 10%)

Điều VI: cam kết chung

Trang 79

Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong HĐ này Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn trở ngại 2 bên phải thông báo kịp thời cho nhau bằng văn bản trớc 15 ngày để cùng giải quyết.

Bên nào vi phậm HĐ gây thiệt hại cho nhau phải bồi thuờng vật chất theo chính sách, pháp luật hiện hành của Nhà nớc Nừu HĐ bị vi phạm không tự giải

quyết đợc , 2 bên báo cáo TTKT để cùng giải quyết Hiệu lực của hợp đồng đến hết ngày thang 01 năm 2003.

Hợp đồng hết hiệu lực chậm nhất 30 ngày, hai bên phải gặp nhau để thanh lý, quyết toán sòng phẳng, theo quy định của Pháp lệnh HĐKT.

Định dạng
Số trang	176
Dung lượng	3,14 MB