Kiến tập kiểm toán tại công ty CP xi măng bút sơn
MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU KẾT LUẬN 1 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP Cổ phần TSCĐ Tài sản cố định NVL Nguyên vật liệu GTGT Giá trị gia tăng VNĐ Việt Nam đồng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TK Tài khoản BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 2 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1.Quy trình sản xuất sản phẩm của Công ty CP Xi măng Vicem Bút Sơn 3 Sơ đồ 1.2.Tổ chức bộ máy quản lý 5 Sơ đồ 2.1.Bộ máy kế toán công ty CP xi măngVicem Bút Sơn 12 Sơ đồ 2.2.Luân chuyển chứng từ 18 Sơ đồ 2.3.Quy trình ghi sổ kế toán tại Công ty CP Xi măng Vicem Bút Sơn 19 Sơ đồ 2.4.Trình tự hạch toán kế toán máy tại Công ty CP Xi măng Vicem Bút Sơn 20 Sơ đồ 2.5.Kế toán vật tư theo phương pháp thẻ song song 22 Bảng 1.1.Tình hình kinh doanh của công ty trong 3 năm 2009, 2010, 2011 9 Bảng 1.2.Các tỉ lệ tăng trưởng tài chính của công ty trong 3 năm 2009, 2010 và 2011 10 Bảng 2.1.Số lượng nhân viên của công ty tháng 02/2012 33 Bảng 2.2.Tiền lương và phân bổ tiền lương tháng 02/2012 35 Biểu 2.1.Phiếu nhập kho số 37 24 Biểu 2.2.Phiếu nhập kho số 02-KTM 25 Biểu 2.3.Phiếu xuất kho 26 Biểu 2.4.Thẻ kho NVL đá Silic 27 Biểu 2.5.Thẻ kho NVL đá vôi 28 Biểu 2.6.Sổ chi tiết liệu sản phẩm, hàng hóa 29 Biểu 2.7.Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm, hàng hóa 30 Biểu 2.8.Sổ cái TK 152 31 Biểu 2.9.Bảng tổng hợp nhập xuất tồn 32 Biểu 2.10. Xác định kết quả kinh doanh 45 3 LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam đang không ngừng phát triển và đã có những bước tiến vượt bậc trong vài năm trở lại đây. Việc tham gia vào các tổ chức lớn giúp cho Việt Nam khẳng định được vị thế của mình trên trường quốc tế cả về văn hoá, xã hội lẫn kinh tế, chính trị. Trong lĩnh vực kinh tế, các doanh nghiệp Việt Nam ngoài những cơ hội mới còn phải đối mặt với những khó khăn và thách thức mới, đặc biệt là sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp trong nước, công ty liên doanh và công ty nước ngoài. Tình thế đó đòi hỏi tất cả các doanh nghiệp phải có những hướng kinh doanh linh hoạt để tồn tại và phát triển. Công tác kế toán tại doanh nghiệp là một kênh cung cấp thông tin quan trọng và không thể thay thế giúp cho các nhà quản lý nắm bắt được tình hình sản xuất kinh doanh của công ty và đưa ra các quyết định kịp thời, nhanh chóng, chính xác trong tình hình cạnh tranh hiện nay. Hơn nữa, để làm tốt công việc kiểm toán báo cáo tài chính thì một yếu tố rất quan trọng đó là hiểu biết sâu sắc về kế toán trong đơn vị được kiểm toán, từ đó, dựa trên các tài liệu kế toán và các tài liệu khác để kiểm toán viên đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính. Thực hiện chương trình kiến tập kế toán trước khi đi vào thực tập kiểm toán của Viện Kế toán – Kiểm toán, dưới sự đồng ý của Giám đốc Công ty CP Xi măng Bút Sơn, em đã tiến hành kiến tập tại Công ty. Báo cáo kiến tập của em gồm có 3 phần Chương 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần Xi măng Vicem Bút Sơn Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần Xi măng Vicem Bút Sơn Chương 3: Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty Em xin chân thành cảm ơn thầy Phí Văn Trọng cùng toàn thể các cô chú, anh chị trong phòng Kế toán - Tài chính Công ty Cổ phần Xi măng Bút Sơn, đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo kiến tập. Trong quá trình kiến tập, nghiên cứu hoàn thành báo cáo, mặc dù có nhiều cố gắng nhưng do trình độ lí luận và thực tế còn hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong được sự đóng góp, bổ sung của các thầy cô để báo cáo kiến tập kế toán của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn!. 4 5 CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG VICEM BÚT SƠN 1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Tên công ty Địa chỉ Điện thoại Fax Mã CK Mã số thuế Vốn điều lệ : CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG VICEM BÚT SƠN : Thanh Sơn, Kim Bảng, Hà Nam : (0351) 3 851 323 : (0351) 3 851 320 : BTS : 0700577579 : 1.090.561.920.000 đồng Ngành nghề kinh doanh chính: • Sản xuất và kinh doanh các sản phẩm từ xi măng • Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng khác • Kinh doanh các mặt hàng được pháp luật cho phép Lịch sử hình thành Công ty xi măng Bút Sơn được thành lập theo quyết định số 54/BXD TCLĐ của Bộ trưởng Bộ Xây dựng, theo uỷ quyền của Thủ tướng Chính phủ tại văn bản 6543/ĐMDN ngày 21/12/1996, công suất thiết kế 4.000 tấn clinker / ngày đêm (tương đương 1,4 triệu tấn xi măng/năm) với vốn đầu tư 196 triệu USD. Công ty xi măng Bút sơn có trang thiết bị tiên tiến hiện đại, đồng bộ cùng hệ thống kiểm tra, đo lường tín hiệu, điều khiển tự động hoá ở mức cao đảm bảo thiết bị hoạt động an toàn, ổn định và vệ sinh môi trường. Thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về đổi mới sắp xếp, nâng cao hiệu quả doanh nghiệp, ngày 06/12/2005, Bộ Xây dựng đã có Quyết định số 2251/QĐ- BXD phê duyệt phương án cổ phần hoá Công ty xi măng Bút Sơn. Ngày 23/03/2006, Bộ xây dựng có Quyết định số 485/QĐ-BXD chuyển Công ty xi măng Bút Sơn thành Công ty cổ phần xi măng Bút Sơn với số vốn điều lệ 900 tỷ đồng. Ngày 18/04/2006, Đại hội cổ đông thành lập Công ty cổ phần xi măng Bút Sơn đã thành công tốt đẹp. Đại hội đã bầu ra Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát Công ty. Ngày 01/05/2006, Công ty xi măng Bút Sơn đã bắt đầu hoạt động theo mô hình Công ty cổ phần. Cổ phiếu xi măng Bút Sơn chính thức giao dịch trên sàn giao dịch chứng khoán Hà Nội từ ngày 05/12/2006. Để đáp ứng nhu cầu xi măng cho sự nghiệp công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nước, ngày 17/05/2004 Thủ Tướng Chính Phủ đã có văn bản số 658/CP CN cho phép đầu tư xây dựng dây chuyền 2 xi măng Bút Sơn với công suất 1,6 triệu tấn/ năm. Công trình được khởi công từ ngày 26/01/2007,chính thức đi vào hoạt động tháng 12 năm 2010 nâng tổng công suất xi măng Bút Sơn lên 3 triệu tấn/năm. Hiện nay cổ phiếu của Công ty đã chính thức được đăng ký giao dịch và niêm yết tại Trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội. Vốn điều lệ của Công ty theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0700.117.613 cấp lại lần thứ 06 ngày 20/08/2010 là: 1.090.561.920.000 đồng tương đương 109.056.192 cổ phần, cơ cấu vốn điều lệ như sau: - Cổ phần nhà nước là: 867.157.460.000 đồng tương đương 867.157.460 cổ phần, chiếm 79, 5% cổ phần đang lưu hành; - Cổ phần cán bộ công nhân viên và các nhà đầu tư nắm giữ là: 223.404.460.000 đồng tương đương 223.404.460 cổ phần, chiếm 20, 5% cổ phần đang lưu hành. 1.2.Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty 1.2.1.Đặc điểm kinh doanh của Công ty Ngành nghề kinh doanh chính: • Sản xuất và kinh doanh các sản phẩm từ xi măng • Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng khác • Kinh doanh các mặt hàng được pháp luật cho phép Sản phẩm chính của Công ty là xi măng rời, bao PCB30, PCB40, PC40, Clinker, đá vật liệu xây dựng. Ngoài ra Công ty còn sản xuất xi măng theo yêu cầu của khách hàng (như gia công xi măng cho các đơn vị, xi măng chuyên dụng xây trát). Sản phẩm xi măng của Công ty được đóng bao phức hợp KP, đảm bảo chất lượng tốt đến tay người tiêu dùng. 1.2.2.Quy trình tổ chức sản xuất, kinh doanh của Công ty Qui trình công nghệ sản xuất xi măng của Công ty là phương pháp khô, sản xuất trên công nghệ lò quay, được điều khiển hoàn toàn tự động từ phòng điều khiển trung tâm qua hệ thống máy vi tính của hãng SIEMENS, hoạt động của dây chuyền sản xuất được theo dõi và điều chỉnh chính xác đảm bảo sản xuất sản phẩm đạt chất lượng cao và ổn định, đây là phương pháp tiên tiến nhất hiện nay đòi hỏi trình độ cơ khí hoá cao và đồng bộ. Sản phẩm xi măng sản xuất theo phương pháp này có khả năng chống môi trường xâm thực và ổn định thể tích tốt hơn, hệ thống lọc bụi cao đảm bảo vệ sinh môi trường, năng suất lao động và tiêu hao nguyên vật liệu đầu vào thấp hơn. Dây chuyền sản xuất của Công ty gồm 6 công đoạn chính là: công đoạn đập, vận chuyển và chứa nguyên liệu; công đoạn nghiền nguyên liệu; công đoạn lò nung và máy làm nguội Clinker; công đoạn nghiền than; công đoạn nghiền xi măng và công đoạn bảo quản, đóng bao và vận chuyển xi măng. Mô tả sơ lược các công đoạn như sau: Đá vôi i Đá sét Phụ gia Xi sắt Máyđập Máy cán Máy đập Kho đồng nhất sơ bộ Két chứa Định lượng Kho đồng nhất sơ bộ Két chứa Định lượng Két chứa Két chứa Định lượng Định lượng Thạch cao Thiết bị làm lạnh Clinker Máyđập Clinker Máy nghiền Silô chứa xi măng Xuất xi măng rời Silô chứa, ủ Clinker Máyđóng bao Xuất xi măng bao Lò nung Máy nghiền, sấy Thiết bịđồng Than Dầu Nghiền, sấy than Hâm, sấy dầu Máyđập Phụ gia Sơ đồ 1.1.Quy trình sản xuất sản phẩm của Công ty CP Xi măng Vicem Bút Sơn * Công đoạn đập, vận chuyển và chứa nguyên liệu Đá vôi, đá sét được khai thác từ mỏ và được vận chuyển đến máy đập, sau đó được đưa đến kho chứa và đồng nhất sơ bộ thành phần. Tại đống nguyên liệu silic, dòng nguyên liệu vào kho sẽ được định lượng bằng hệ thống cân băng tải. Các nguyên liệu khác như thạch cao, quặng sắt sẽ được chuyển đến nhà máy và vận chuyển về kho chứa bằng hệ thống băng tải. * Công đoạn nghiền nguyên liệu Sau khi đồng nhất sơ bộ, nguyên liệu có bốn cấu tử (đá vôi, đá sét, silic, quặng sắt) được chứa trong bốn két chứa riêng biệt. Các thành phần được cân định lượng và đưa vào máy nghiền liệu thô nhờ các cầu băng định lượng, các tạp chất kim loại được tách ra khỏi dòng liệu nhờ máy tách kim loại. Bột liệu sau khi nghiền phần lớn được phân ly động lực đưa đến các cyclone lắng để thu hồi bột, phần còn lại được thu hồi qua hệ thống lọc bụi tĩnh điện. Bột liệu sau đó được chứa trong silô và được tháo ra khỏi silô theo phương pháp QUADRANT. * Công đoạn lò nung và máy làm nguội clinker Sau khi qua buồng hoà trộn ở hệ thống tháp trao đổi nhiệt, vật liệu sẽ tập trung tại đáy các cyclone để cấp vào lò hoà trộn và vào lò nung. Hệ thống máy làm nguội clinker được cung cấp cùng với đầy đủ các hệ thống phụ trợ nhằm đảm bảo năng suất clinker là 4000 tấn/ngày. Clinker sau khi làm nguội được vận chuyển vào các silô chứa bằng băng gần xiên kéo tải. * Công đoạn nghiền than Than khô sau khi đồng nhất sơ bộ được chứa riêng trong hai két cấp liệu. Than được nghiền trên máy nghiền than và được trang bị hệ thống phun nước làm mát khí [...]... nhánh Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại Hà Nội - Văn phòng đại diện Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại tỉnh Hà Nam - Văn phòng đại diện Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại tỉnh Nam Định - Văn phòng đại diện Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại Hưng Yên - Văn phòng đại diện Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại Sơn La - Văn phòng đại diện Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại Vĩnh Phúc - Văn phòng đại diện Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại. .. vụ hạch toán ban đầu, thu thập, kiểm tra, tổng hợp và phân loại chứng từ phát sinh tại chi nhánh, sau đó gửi chứng từ về phòng kế toán ở Công ty Mô hình này phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý và hoạt động của Công ty nhờ đó mà công tác kế toán tại Công ty diễn ra thuận tiện và thống nhất KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán Trung tâm tiêu thụ xi măng Thống kê tại phân xưởng Kế toán Ban quản lý Dự án Bút Sơn II... Kế toán Tổng hợp Bộ phận Kế toán Tiêu thụ Bộ phận kế toán Thanh toán Bộ phận Kế toán Vật tư Phó trưởng phòng Sơ đồ 2.1.Bộ máy kế toán công ty CP xi măngVicem Bút Sơn Bộ máy kế toán của Công ty gồm 17 nhân viên kế toán, các nhân viên này được phân công, sắp xếp vào các phần hành kế toán theo đúng năng lực, chuyên môn của từng người, đảm bảo hiệu quả công việc Bộ phận lãnh đạo gồm 2 người : • Kế toán. .. của từng hoạt động trong Công ty và chịu trách nhiệm về việc kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra 2.2.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP Xi măng Vicem Bút Sơn 2.2.1.Chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Đơn vị tiền tệ Công ty sử dụng đơn vị tiền... diện Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại Thái Nguyên 1.4 Tình hình kinh doanh của Công ty Cổ phần Xi măng VICEM Bút Sơn Theo báo cáo kết quả kinh doanh năm 2011 (đã được kiểm toán) , các chỉ tiêu đạt được: - Sản lượng Clinker sản xuất: 2.562.946 tấn - Sản lượng tiêu thụ: 3.310.145 trđ - Tổng doanh thu : 2.846.359 trd - Tổng lợi nhuận trước thuế: - - Lợi nhuận sau thuế : - Tổng số cán bộ công nhân viên của Công. .. Tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty tại ngày 30/10/2011 là 1.423 người, trong đó cán bộ quản lý là 109 người Thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên trong công ty là 7, 2 triệu đồng Thị trường tiêu thụ của Công ty CP Xi măng Bút Sơn chủ yếu là Hà Nội và các tỉnh phía Bắc như: Hà Nam, Nam Định, Thái Bình, Hà Tây, Hưng Yên… Ngoài ra, Công ty còn cung cấp xi măng cho các trạm nghiền • Một số thành... kế toán Bộ phận kế toán tổng hợp gồm 3 người đảm nhiệm các phần hành kế toán sau : • Kế toán tài sản cố định • Kế toán tiền lương, tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm • Kế toán xác định kết quả Bộ phận kế toán tiêu thụ gồm có 3 người đảm nhiệm phần hành kế toán tiêu thụ Bộ phận kế toán thanh toán gồm 3 người đảm nhiệm các phần hành kế toán sau: • Kế toán tiền mặt và tạm ứng • Kế toán công. .. Tổng công ty xi măng Việt Nam 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách Công ty cổ phần xi măng Bút Sơn sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung theo sơ đồ: Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Ghi chú : Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu, so sánh Ghi cuối tháng Sơ đồ 2.3.Quy trình ghi sổ kế toán tại Công. .. TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 2.1.1.Đặc điểm Công ty đã áp dụng mô hình bộ máy kế toán tập trung Theo mô hình này, toàn bộ công việc kế toán từ khâu thu thập, xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lập Báo cáo tài chính, phân tích hoạt động kinh doanh đều do phòng kế toán của Công ty thực hiện Các chi nhánh không có bộ phận kế toán riêng mà chỉ có các... Công ty CP Xi măng Vicem Bút Sơn Trình tự hạch toán: Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán, các thông tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi . Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại Hưng Yên - Văn phòng đại diện Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại Sơn La - Văn phòng đại diện Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại Vĩnh Phúc - Văn phòng đại diện Công ty CP Xi. nhánh Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại Hà Nội - Văn phòng đại diện Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại tỉnh Hà Nam - Văn phòng đại diện Công ty CP Xi măng Bút Sơn tại tỉnh Nam Định - Văn phòng đại diện Công. đồ 2.3.Quy trình ghi sổ kế toán tại Công ty CP Xi măng Vicem Bút Sơn 19 Sơ đồ 2.4.Trình tự hạch toán kế toán máy tại Công ty CP Xi măng Vicem Bút Sơn 20 Sơ đồ 2.5.Kế toán vật tư theo phương pháp