Những thách thức trong quá trình cải cách thuế ở nước ta hiện nay

I. ĐẦU TƯ NƯỚC NGOÀI 1.1. Tổng quan chung về đầu tư nước ngoài Các hình thức huy động vốn đầu tư nước ngoài bao gồm đầu tư trực tiếp nước ngoài(FDI), đầu tư gián tiếp nước ngoài(FII) và vốn hỗ trợ phát triển chính thức(ODA). 1.1.1 Đầu tư trực tiếp nước ngoài: Đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI = Foreign Direct Investment) là hình thức đầu tư dài hạn của cá nhân hay công ty nước này vào nước khác bằng cách thiết lập cơ sở sản xuất, kinh doanh. Cá nhân hay công ty nước ngoài đó sẽ nắm quyền quản lý cơ sở sản xuất kinh doanh này. Phương diện quản lý là thứ để phân biệt FDI với các công cụ tài chính khác. Trong phần lớn trường hợp, cả nhà đầu tư lẫn tài sản mà người đó quản lý ở nước ngoài là các cơ sở kinh doanh. Trong những trường hợp đó, nhà đầu tư thường hay đựoc gọi là "công ty mẹ" và các tài sản được gọi là "công ty con" hay "chi nhánh công ty". Về thực trạng thu hút và sử dụng vốn FDI, Bộ kế hoạch và đầu tư cho biết: - Trong 6 tháng đầu năm 2008,tổng vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam đạt mức kỉ lục 31,6 tỷ USD. - 8 tháng đầu năm nay, cả nước đã thu hút trên 47 tỉ USD vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài FDI, tăng 4,5 lần so với cùng kỳ năm 2007 và đã vượt hơn 3 lần kế hoạch của cả năm 2008. - Tính chung trong 9 tháng, các doanh nghiệp nước ngoài đăng ký và được cấp phép đầu tư vào Việt Nam 57,12 tỷ USD, gấp gần 5 lần so với cùng kỳ năm trước. Cụ thể trong tháng 9, cả nước đã thu hút thêm 113 dự án FDI với 15/10/2008 Nhóm 3 1 tổng vốn đăng kí là 9,9 tỷ, nâng tổng số dự án FDI được cấp phép mới trong cả năm lên 885 dự án với tổng vốn 56,2 tỷ USD, còn lượng tăng vốn cho các dự án đang hoạt động chỉ chiếm 855,7 triệu USD. Vốn đăng ký trong 9 tháng đầu năm nay tập trung vào các lĩnh vực công nghiệp và xây dựng, bất động sản, chiếm 54,68 tỷ USD. Các dự án lớn nhất đều thuộc ngành thép, đáng chú ý là khu liên hợp thép của Lion tại Ninh Thuận gần 9,8 tỷ USD, của Formosa tại Hà Tĩnh 7,8 tỷ USD. Ngoài ra, tập đoàn Tata (Ấn Độ) cùng các đối tác Việt Nam cũng đang xúc tiến cho một khu liên hợp thép 5 tỷ USD. - Hiện Malaysia là đối tác có lượng vốn đăng ký lớn nhất vào Việt Nam, với 14,8 tỷ USD. Tiếp sau là Đài Loan và Nhật với lần lượt 8,6 tỷ USD và 7,2 tỷ USD. - Với dự án thép 9,8 tỷ USD, hiện Ninh Thuận là địa phương có lượng vốn đăng ký lớn nhất. Bà Rịa - Vũng Tàu lùi xuống vị trí thứ hai với 9,3 tỷ USD. Nhiều tỉnh thành khác cũng có lượng vốn đăng ký cao nhờ một loạt dự án quy mô rất lớn như TP HCM với gần 8 tỷ USD từ các dự án bất động sản, Hà Tĩnh với dự án thép, Thanh Hóa từ dự án lọc hóa dầu Nghi Sơn 6,2 tỷ USD. Trong bối cảnh kinh tế thế giới và cả nền kinh tế Việt Nam đang gặp nhiều khó khăn, thì những con số kỷ lục về số vốn FDI đăng kí đã cho thấy niềm tin dài hạn của các nhà đầu tư nước ngoài đối với môi trường đầu tư, kinh doanh tại Việt Nam. Mặc dù trong thời gian gần đây cũng có nhiều dư luận khác nhau về chủ trương đầu tư, thêm vào đó là những ảnh hưởng lớn từ lạm phát, biến động giá nguyên vật liệu tác động xấu đến môi trường kinh doanh nhưng đến nay các nhà đầu tư lớn này vẫn quyết tâm đầu tư vào Việt Nam, chứng tỏ ở tầm trung và dài hạn, họ vẫn tin tưởng thị trường và khả năng điều hành của Chính phủ. Nếu thời gian qua kinh tế Việt Nam không gặp nhiều khó khăn, không phải đối mặt 15/10/2008 Nhóm 3 2 với lạm phát, rất có thể con số thu hút vốn FDI đó còn cao hơn nhiều 1. 1. 2. Đầu tư gián tiếp nước ngoài Đầu tư gián tiếp nước ngoài (FII= Foreign Indirect Investment) là hình thức đầu tư gián tiếp xuyên biên giới. Nó chỉ các hoạt động mua tài sản tài chính nước ngoài nhằm kiếm lời. Hình thức đầu tư này không kèm theo việc tham gia vào các hoạt động quản lý và nghiệp vụ của doanh nghiệp giống như trong hình thức đầu tư trực tiếp nước ngoài Tuy nhiên, khác với FDI, những nhà đầu tư gián tiếp chỉ đóng góp vào thị trường bất động sản hoặc các công ty cổ phần thông qua thị trường chứng khoán mà không trực tiếp tham gia quản lý điều hành. Khi dòng vốn FII vào ồ ạt với quy mô lớn sẽ gây mất cân bằng về mặt vĩ mô, hoặc nhà đầu tư có thể rút vốn quy mô lớn và đột ngột gây ra sự khủng hoảng và sụp đổ của thị trường tài chính trong nước. Trong khi nguồn vốn FDI có vai trò trực tiếp thúc đẩy sản xuất, thì FII lại có tác động kích thích thị trường tài chính phát triển theo hướng nâng cao hiệu quả hoạt động, mở rộng quy mô và tăng tính minh bạch, tạo điều kiện cho doanh nghiệp trong nước dễ dàng tiếp cận với nguồn vốn mới; nâng cao vai trò quản lý nhà nước và chất lượng quản trị doanh nghiệp, có tác động thúc đẩy mạnh mẽ các mối quan hệ kinh tế… Về thực trạng thu hút và sử dụng vốn FII Vốn đầu tư gián tiếp từ nước ngoài (FII) của VN đang được xem rất hấp dẫn nhưng theo thống kê của Bộ Tài chính, việc thu hút nguồn vốn này của VN còn quá khiêm tốn so với các nước trong khu vực cũng như nhu cầu vốn cho sự phát triển. Theo thống kê của Bộ Tài chính: 15/10/2008 Nhóm 3 3 - Vốn FII vào VN chỉ chiếm 3,7% so với vốn đầu tư trực tiếp của nước ngoài (FDI) năm 2004 và 17,5% vào năm 2005. Trong khi đó, tỷ lệ này ở các nước khác trong khu vực như Thái Lan, Malaysia và Trung Quốc chiếm từ 30% - 40%. Một trong những kênh dung nạp vốn FII mạnh nhất là thị trường chứng khoán cũng chỉ mới đạt trên 1 tỷ USD, quá nhỏ so với Trung Quốc (480 tỷ USD), Philippines (80 tỷ USD) hoặc Thái Lan (110 tỷ USD). - Năm 2006, đầu tư FII vào Việt Nam có xu hướng tăng nhanh, thể hiện ở việc đã xuất hiện thêm nhiều quỹ đầu tư mới, cũng như sự cam kết tăng vốn của các quỹ hiện hữu. - Tuy nhiên,từ giữa năm 2007 đến nay, dòng vốn FII chảy vào Việt Nam ngày càng nhiều thông qua thị trường chứng khoán. Vào giữa năm 2007, lúc tổng vốn hóa thị trường chứng khoán (TTCK) Việt Nam khoảng 20 tỉ đô la Mỹ (HOSE khoảng 15,5 tỉ, HASTC khoảng 4,5 tỉ), thì giá trị vốn hóa tính riêng cho đầu tư nước ngoài là gần 5 tỉ đô la Mỹ (khoảng 25% tổng thị trường). Đến năm 2007, số quỹ đầu tư nước ngoài vào thị trường Việt Nam là khoảng trên 6 tỉ, với số vốn mai phục khoảng 6 tỉ đô la. Những thông tin vừa nêu cho thấy nguồn vốn đầu tư tài chính nước ngoài đã tăng nhanh đáng kể. Số liệu mới nhất của Tổng cục Thống kê cho rằng vốn đầu tư tài chính vào thị trường chứng khoán cả năm ước đạt 5,3 tỉ đô la Mỹ. Năm 2007 cũng chứng kiến nhiều thương vụ FII lớn. Nổi bật là việc Công ty Bảo hiểm tập đoàn Tài chính HSBC mua 10% cổ phần Bảo Việt với số tiền lên đến 225 triệu đô la Mỹ. 1.1.3.Hỗ trợ phát triển chính thức Hỗ trợ phát triển chính thức ( ODA= Official Development Assistance), là một hình thức đầu tư nước ngoài.Gọi là hỗ trợ vì các khoản đầu tư này thường là các khoản cho vay không lãi suất hoặc lãi suất thấp với thời 15/10/2008 Nhóm 3 4 gian vay dài. Đôi khi còn gọi là viện trợ. Gọi là phát triển vì mục tiêu danh nghĩa của các khoản đầu tư này là phát triển kinh tế và nâng cao phúc lợi ở nước được đầu tư. Gọi là chính thức, vì nó thường là cho Nhà nước vay. Về thực trạng thu hút và sử dụng vốn: Theo đánh giá của Bộ kế hoạch Đầu tư, công tác vận động thu hút vốn ODA của Việt Nam có nhiều thuận lợi do Việt Nam được đánh giá là một trong những nước sử dụng vốn ODA hiệu quả nhất: Mức cam kết năm 2008 đạt mức kỉ lục, nâng tổng giá trị ODA cam kết trong 2 năm 2007-2008 đạt gần 9,88 tỷ USD, bằng 49% dự báo cam kết vốn ODA cho cả thời kỳ 2006-2010.Hiện nay các công trình sử dụng vốn ODA đang được triển khai đúng kế hoạch nên khả năng giải ngân năm 2008 hoàn toàn có thể thực hiện đúng tiến độ. Tính đến hết quý I/2008, tổng giá trị ODA ký kết thông qua các hiệp định cụ thể với các nhà tài trợ đạt 369,06 triệu USD, tăng 16% so với cùng kỳ năm 2007, trong đó vốn vay đạt 342,69 triệu USD và vốn viện trợ không hoàn lại đạt 26,37 triệu USD. Trong số này có những dự án tài trợ lớn như: ADB tài trợ cho dự án “Đường hành lang ven biển phía Nam thuộc tiểu vùng Mê Kông mở rộng” 150 triệu USD; Nhật Bản tài trợ “Chương trình ngân hàng - tài chính III” 75 triệu USD; dự án “Giáo dục trung học cơ sở vùng khó khăn nhất” trị giá 50 triệu 15/10/2008 Nhóm 3 NĂM Số vốn ODA kí kết Số vốn ODA giải ngân 2006 3.75 1.8 2007 4.45 2 2008 5.426 2.2(dự kiến) 5 USD, “Chương trình tín dụng hỗ trợ giảm nghèo lần thứ 6” (PRRSC6) trị giá 30,67 triệu USD Như vậy trong 5 năm gần đây Việt Nam liên tục đạt kỷ lục trong thu hút vốn ODA. Điều này chứng minh cho thực tế hiện nay Việt Nam đang nhận được sự ủng hộ mạnh mẽ của cộng đồng quốc tế đối với chính sách phát triển kinh tế. Hy vọng rằng với nỗ lực chung, trong quý 4/2008 sẽ có thêm những chuyển biến tích cực trong thu hút vốn đầu tư ODA. 1.2. Hạn chế và áp lực cải cách trong tiến trình hội nhập Việt Nam đã là thành viên Tổ chức Thương mại thế giới - WTO vào ngày 7- 11-2006. Gia nhập WTO mở ra cho Việt Nam những vận hội mới, nhưng cũng đầy thách thức. Vào WTO là chấp nhận cạnh tranh, xem cạnh tranh là động lực thúc đẩy sự phát triển. Cạnh tranh diễn ra ở nhiều cấp độ khác nhau: Cạnh tranh giữa sản phẩm với sản phẩm, doanh nghiệp với doanh nghiệp, nhà nước với nhà nước. Thu hút vốn đầu tư, công nghệ tiến tiến… diễn ra ngày càng gay gắt hơn giữa các quốc gia. Tuy nhiên, trong thời gian vừa qua, việc thu hút và sử dụng các luồng vốn đầu tư nước ngoài vào Việt Nam vẫn còn nhiều hạn chế và đặt ra những áp lực cần cải cách trong tiến trình hội nhập 1.2.1 Đối với vốn đầu tư gián tiếp nước ngoài (FII): - Chưa có chính sách thu hút vốn và quản lý đầu tư gián tiếp nước ngoài hiệu quả. Sau cuộc khủng hoảng tài chính khu vực, các tác động tiêu cực của dòng vốn FII chưa được phân tích, đánh giá đúng vai trò, tiềm năng của nó. Do đó, các nhà hoạch định chính sách còn khá e ngại trước dòng vốn FII biểu hiện thông qua sự phân biệt đối xử, và các quy định nhằm hạn chế ngành nghề, và tỷ lệ cổ phần của các nhà đầu tư nước ngoài trong doanh nghiệp Việt Nam 15/10/2008 Nhóm 3 6 - Việt Nam đang trong quá trình hội nhập, doanh nghiệp đang trong quá trình đổi mới, hệ thống pháp lý và các quy phạm chưa hoàn thiện, khả năng quản trị doanh nghiệp của các công ty còn thấp, một số tiêu chí đánh giá chưa theo chuẩn quốc tế, hệ thống kế toán kiểm toán còn nhiều bất cập, hệ thống thông tin còn thiếu và yếu, các báo cáo tài chính doanh nghiệp chưa trung thực… là hàng loạt nguyên nhân dẫn đến thị trường tài chính không minh bạch. Đối với các nhà đầu tư nước ngoài chuyên nghiệp thì đầu tư vào thị trường tài chính không minh bạch sẽ là một quyết định không khôn ngoan. - Tiến trình cổ phần hóa các doanh nghiệp còn chậm (khoảng 8% các doanh nghiệp trong tổng số các doanh nghiệp nhà nước phải cơ cấu lại), quy mô của các doanh nghiệp nhỏ. Các doanh nghiệp cổ phần hóa phần lớn chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán. - Các nhà đầu tư trên thế giới chưa có nhiều thông tin và hiểu biết về Việt Nam. - Quy mô và chất lượng các sản phẩm thị trường tài chính Việt Nam còn hạn chế. Đây là nguyên nhân cơ bản khiến các quỹ đầu tư chưa thật nhiều và chưa tương xứng với tiềm năng thị trường. 1.2.2 Đối với vốn ODA: - Mới chú trọng khâu thu hút ODA Theo tinh thần chung, công việc thẩm định, đánh giá dự án phải được tiến hành thường xuyên, định kỳ và tất cả các cơ quan quản lý nhà nước về ODA đều có trách nhiệm tham gia, nhằm phân tích làm rõ tương quan giữa kết quả đạt được trên thực tế so với mục tiêu cần đạt được, đồng thời phát hiện những khó khăn, vướng mắc nhằm tìm ra biện pháp khắc phục, phòng ngừa. Quy định là vậy, nhưng theo Bộ Kế hoạch và Đầu tư, hiện nay ở Việt Nam có rất ít kinh nghiệm về thẩm định đánh giá tình hình thực hiện các chương trình dự án ODA ở cấp chủ dự án và ban quản lý dự án. Công tác theo dõi các chương trình, 15/10/2008 Nhóm 3 7 dự án ODA hầu như mới tập trung vào báo cáo tiến độ, tình hình thực hiện và giải ngân dự án, chủ yếu nhằm đáp ứng yêu cầu của cấp trên, của nhà tài trợ để được giải ngân vốn. - Ban quản lý dự án được giao quá nhiều quyền: Trọng trách thực hiện, giám sát và thẩm định hiệu quả dự án, tiến độ thi công phần lớn được phó thác cho chủ đầu tư, mà đại diện là các ban quản lý dự án. Ban quản lý dự án thường được thành lập theo quyết định của cơ quan chủ quản (các bộ hoặc uỷ ban nhân dân cấp tỉnh) ngay sau khi văn kiện chương trình dự án ODA được cấp có thẩm quyền phê duyệt. Cơ quan này có toàn quyền thay mặt chủ dự án thực hiện các quyền hạn và nhiệm vụ được giao từ khi bắt đầu thực hiện cho đến khi kết thúc dự án, kể cả việc quyết toán, nghiệm thu, bàn giao đưa vào dự án khai thác, sử dụng. Vì được uỷ quyền rất lớn, hơn ai hết, chỉ các ban quản lý dự án mới là nơi nắm sát nhất thực tế triển khai công trình và hiệu quả sử dụng đồng vốn - Giải ngân thấp ảnh hưởng đến tăng trưởng: Mới đây, một nghiên cứu của Tổ công tác ODA của Chính phủ cũng chỉ rõ việc giải ngân ODA chậm đang phát sinh một vòng "luẩn quẩn". Khi các dự án ODA chậm trễ, mức độ giải ngân thấp hơn. Điều này khiến nảy sinh hai vấn đề, thứ nhất là vốn đầu tư cho phát triển giảm xuống, không đạt như dự kiến; thứ hai khi nguồn vốn hiện tại không được sử dụng đúng cam kết các nhà tài trợ sẽ cam kết thấp hơn cho những kỳ tiếp theo. Cả hai yếu tố này tất yếu sẽ khiến tốc độ tăng trưởng không đạt kế hoạch và có thể bị giảm sút. Có nhiều khuyến cáo đã được đưa ra nhưng một tính toán sau đây đủ cho thấy những thiệt hại từ việc chậm giải ngân và nhưng lợi ích có được khi tốc độ giải ngân được tăng lên. Theo tổ công tác ODA của Chính phủ, chỉ cần tăng 1% giải ngân của nhóm 5 ngân hàng phát triển là sẽ có thêm 500 triệu USD vốn đầu tư cho giai đoạn 15/10/2008 Nhóm 3 8 2006 - 2010, mỗi năm có thêm 100 triệu USD cho các dự án phát triển, nhất là các dự án xoá đói giảm nghèo. 1.2.3 Đối với vốn FDI - Tư duy kinh tế chậm đổi mới. - Hệ thống luật pháp, chính sách về đầu tư tuy đã được sửa đổi, bổ sung nhưng vẫn chưa đồng bộ, thiếu nhất quán. Một số Bộ, ngành chậm ban hành các thông tư hướng dẫn các nghị định của Chính phủ. - Môi trường đầu tư- kinh doanh nước ta tuy được cải thiện nhưng tiến bộ đạt được còn chậm hơn so với các nước trong khu vực, trong khi cạnh tranh thu hút vốn FDI tiếp tục diễn ra ngày càng gay gắt. - Định hướng chiến lược thu hút vốn FDI hướng chủ yếu vào lĩnh vực công nghiệp sản xuất hàng xuất khẩu nhưng sự liên kết, phối hợp giữa các doanh nghiệp FDI với doanh nghiệp trong nước còn yếu nên giá trị gia tăng trong một số sản phẩm xuất khẩu (hàng điện tử dân dụng, dệt may) còn thấp. Nhiều tập đoàn công nghiệp định hướng xuất khẩu đầu tư tại Việt Nam buộc phải nhập khẩu phần lớn nguyên liệu đầu vào vì thiếu nguồn cung cấp ngay tại Việt Nam. - Công tác quy hoạch còn có những bất hợp lý, nhất là quy hoạch ngành còn nặng về xu hướng bảo hộ sả n xuất trong nước, chưa kịp thời điều chỉnh để phù hợp với các cam kết quốc tế. -Nước ta có xuất phát điểm của nền kinh tế thấp, quy mô nền kinh tế nhỏ bé; kết cấu hạ tầng kinh tế, xã hội yếu kém; các ngành công nghiệp bổ trợ chưa phát triển; trình độ công nghệ và năng suất lao động thấp, chi phí sản xuất cao. Chính sách, biện pháp để khuyến khích huy động tốt nguồn lực trong nước và ngoài nước vào phát triển kinh tế, xã hội còn nhiều hạn chế. 15/10/2008 Nhóm 3 9 - Sự phối hợp trong quản lý hoạt động FDI giữa các Bộ, ngành, địa phương chưa chặt chẽ. Đánh giá tình hình FDI vẫn nặng về số lượng, chưa coi trọng về chất lượng, còn bệnh thành tích trong cơ quan quản lý các cấp. - Tổ chức bộ máy, công tác cán bộ và cải cách hành chính chưa đáp ứng yêu cầu phát triển trong tình hình mới. Năng lực của một bộ phận cán bộ, công chức làm công tác kinh tế đối ngoại còn hạn chế về chuyên môn, ngoại ngữ, không loại trừ một số yếu kém về phẩm chất, đạo đức, gây phiền hà cho doanh nghiệp, làm ảnh hưởng xấu đến môI trường đầu tư-kinh doanh. II. ÁP LỰC CẢI CÁCH THUẾ TRONG ĐIỀU KIỆN HỘI NHẬP Xu thế hội nhập, liên kết kinh tế trong khu vực tiến tới toàn cầu hoá kinh tế là tất yếu khách quan. Theo đó hội nhập quốc tế về thuế ngày càng rộng và càng sâu, nhằm khuyến khích đầu tư, tự do hoá thương mại trong khu vực và trên toàn thế giới. Ngoài việc phải xây dựng hệ thống chính sách thuế tương thích, công tác quản lý thuế phải được cải cách và hiện đại hoá theo các chuẩn mực quản lý thuế quốc tế nhằm tạo điều kiện thuận lợi để thu hút mạnh mẽ đầu tư nước ngoài vào Việt Nam và khuyến khích doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài, tạo môi trường thuận lợi, đồng nhất về thuế để phát triển kinh tế - xã hội đất nước. Sự hội nhập buộc Chính phủ VN phải làm nhiều nỗ lực trong việc cải cách chính sách, đặc biệt là chính sách thuế. Bởi lẽ, chính sách này liên quan đến nhiều mặt kinh tế xã hội, không những đến sự củng cố nguồn lực tài chính công, kích thích tăng trưởng kinh tế mà còn góp phần tăng cường khả năng cạnh tranh và hội nhập của nền kinh tế. 2.1. Thực trạng hệ thống Thuế Việt nam Tính đến nay, hệ thống thuế nước ta bao gồm 10 sắc thuế chủ yếu, được chế tài bằng 6 luật, 4 pháp lệnh, áp dụng thống nhất đối với mọi đối tượng nộp 15/10/2008 Nhóm 3 10 [...]... thống thuế mới thống nhất, có tính pháp quy cao nhưng lại đơn giản hơn và không phân biệt theo thành phần kinh tế 2.2 Những thách thức trong quá trình cải cách thuế ở nước ta hiện nay Trong quá trình xây dựng và thiết lập hệ thống thuế công bằng và hiệu quả, phù hợp với thông lệ quốc tế, phải đối mặt với những khó khăn sau đây: Một là, cơ cấu nguồn thu bị phụ thuộc quá nhiều vào thuế nhập khẩu: Trong. .. bộ các sắc thuế hiện hành; tăng dần tỷ trọng các nguồn thu trong nước cho phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, mở rộng diện thuế trực thu và tăng tỷ trọng thuế trực thu trong tổng số thu về thuế Đến năm 2010: Hệ thống thuế của nước ta bao gồm các sắc thuế sau: - Thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế chống phân biệt đối xử, - Thuế bảo vệ môi trường, - Thuế tài sản, - Thuế sử dụng... thuế GTGT đã bỏ mức thuế suất 20%, mở rộng diện áp dụng thuế suất 0% - Thuế thu nhập doanh nghiệp: Hạ mức thuế TNDN từ 32% xuống 28%, sắp tới mức thuể này giảm còn 25%, bỏ thuế TNDN bổ sung đối với doanh nghiệp trong nước, bỏ thuế chuyển lợi nhuận ra nước ngoài đối với nhà đầu tư nước ngoài, giảm mức thuế suất ưu đãi từ 25%, 20%, 15% xuống còn 20%, 15%, 10%; mở rộng diện ưu đãi thuế cho cả đầu tư trong. .. sở kinh doanh trong việc thực hiện các quy định về thuế; Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan thuế; Trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân liên quan f) Nhanh chóng hiện đại hoá và nâng cao năng lực của bộ máy quản lý thuế; khắc phục các hiện tượng tiêu cực, yếu kém làm cho bộ máy quản lý thuế trong sạch, vững mạnh 2.3.2 Nội dung cải cách hệ thống thể chế chính sách thuế: 2.3.2.1 Nội dung cải cách. .. xuất trong nước và hàng nhập khẩu + Về thuế suất, sự điều tiết cần đặt trong mối quan hệ với các sắc thuế khác Cụ thể, trong điều kiện thuế nhập khẩu tiếp tục được điều chỉnh giảm theo cam kết thực hiện Chương trình ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT), áp dụng thuế VAT đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, … Theo đó, cần điều chỉnh thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt hiện. .. nộp thuế để nâng cao tính tự giác trong việc tuân thủ các pháp luật thuế Nâng cao hiểu biết của cộng đồng xã hội về công tác thuế của Đảng và Nhà nước ta, từ dó tự giác cung cấp thông tin cho cơ quan thuế, phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế để quản lý thuế theo đường lối chính sách của Đảng và Nhà nước; lên án, phê phán các hiện tượng trốn thuế, gian lận về thuế 2.4.3 Về phía cơ quan thuế: Ngành thuế. .. phải chịu thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt, VAT tại 2 nước là như nhau: 15/10/2008 Nhóm 3 23 Nếu thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ở trong nước và nước ngoài bằng nhau thì nếu công ty mẹ ở nước ngoài tăng thu nhập chịu thuế lên 1.000.000 USD sẽ phải nộp thuế là 250.000 USD, phần còn lại được coi như thu nhập là 750.000 USD Công ty con giảm thu nhập chịu thuế 1.000.000 USD sẽ giảm thuế thu... giá theo cách thứ 2 doanh nghiệp “tiết kiệm” được 157.000 – 83.000 = 74.000$ tiền thuế phải nộp 3.1.3 Quá trình chuyển giá thông qua “thiên đường thuế + “Thiên đường thuế là những quốc gia có thuế suất thấp hơn đáng kể so với các nước khác hoặc không đánh thuế đối với các công ty, cá nhân nước ngoài Sự ra đời của “thiên đường thuế có thể coi là sự phản hồi tất yếu về mặt kinh tế với với quá trình đánh... hiệu quả đối với thuế thu nhập) thì những người có thu nhập cao cần phải chịu thuế với tỷ lệ cao hơn những người có thu nhập thấp Nhưng vì quyền lực kinh tế và chính trị thường tập trung vào nhóm người có thu nhập cao, nên việc đạt các mục tiêu cải cách thuế cũng trở nên khó khăn hơn, nhất là khi chương trình cải cách ảnh hưởng đến lợi ích của họ Ba là, năng lực quản lý và điều hành thuế còn nhiều hạn... tư nước ngoài, khả năng công nghệ và thị trường sản phẩm được chiếm phần lớn bởi các công ty này, trong khi đó đầu tư trực tiếp nước ngoài là nhân tố quan trọng cho quá trình hội nhập của các nước, đặc biệt là các quốc gia đang phát triển Quá trình đầu tư, sản xuất và kinh doanh của MNC được chuyên môn hóa cao độ, để sản xuất ra sản phẩm cuối cùng, từng khâu trong quá trình sản xuất được đảm nhiệm bởi . thuế mới thống nhất, có tính pháp quy cao nhưng lại đơn giản hơn và không phân biệt theo thành phần kinh tế. 2.2. Những thách thức trong quá trình cải cách thuế ở nước ta hiện nay Trong quá trình. số thu về thuế. Đến năm 2010: Hệ thống thuế của nước ta bao gồm các sắc thuế sau: - Thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế chống phân biệt đối xử, - Thuế bảo vệ môi trường, - Thuế tài. quản lý thuế; khắc phục các hiện tượng tiêu cực, yếu kém làm cho bộ máy quản lý thuế trong sạch, vững mạnh. 2.3.2. Nội dung cải cách hệ thống thể chế chính sách thuế: 2.3.2.1 Nội dung cải cách hệ