BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO công ty 36 minh hiền

Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Mạnh Trang Địa chỉ: SN 78 khối 3, Thị trấn Rừng Thông, Huyện Đơng Sơn, Thanh Hố Mẫu số B09 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2014 I- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1- Hình thức sở hữu vốn 2- Công ty TNHH Mạnh Trang thành lập theo giấy phép số: 2800832586, sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 25/01/2005 vào hoạt động ngày 18/01/2005.Ngành nghề kinh doanh 3- Xây dựng cơng trình dân dụng, giao thơng thủy lợi 4- San lấp mặt 5- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Công ty TNHH Mạnh Trang cơng ty thương mại có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hoạch tốn kế tốn độc lập, tự chủ tài có nghĩa vụ đóng thuế cho nhà nước Cơng ty hoạt động kinh doanh theo pháp luật nhà nước điều lệ riêng công ty Công ty góp phần giải cơng ăn việc làm cho người lao động xã hội II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 1- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01 / 01.kết thúc vào ngày 31 / 12.) 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán đồng Việt Nam (VND) III- Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng Cơng ty áo dụng chế độ kế tốn ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài 2- Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế tốn Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam văn chuển mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo nội quy chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực Chế độ kế tốn hành áp dụng 3- Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn: Chứng từ ghi sổ IV- Các sách kế toán áp dụng 1- Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ uy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ Tại thời điểm cuối năm khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố vào ngày kết thúc niên độ 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá thực tế - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Hàng tồn kho lập dự phịng: Khơng có 3- Ngun tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ bất động sản đầu tư: Không có - Ngun tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vơ hình, th tài chính): Theo phương pháp Giá gốc - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vơ hình, th tài chính):Theo phương pháp Đường thẳng 4- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao bất động sản đầu tư: Không có 5- Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài chính: - Các khoản đầu tư vào cơng ty con, cơng ty liên kết, vốn góp vào sở kinh doanh đồng kiểm sốt: khơng có - Các khoản đầu tư chứng khốn ngắn hạn: khơng có - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác: Công ty sử dụng tiền gửi toán - Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn: Khơng có 6- Ngun tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay: Khơng có - Ngun tắc ghi nhận chi phí vay chi phí vay ghi nhận vào chi phí kinh doanh kỳ phát sinh - Tỷ lệ vốn hóa sử dụng để xác định chi phí vay vốn hóa kỳ: Khong có 7- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác: - Chi phí trả trước: chi phí trả trước liên quan đến chi phí kinh doanh năm tài gi nhận chi phí trả trước tính vào chi phí kinh doanh năm tài - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: việc tính phân bổ chi phí trả trước vào chi phí kinh doanh kỳ hạch tốn vào tính chất, mức độ loại chi phí để chọn phương pháp tiêu thức phân bổ hợp lý Chi phí trả trước phân bổ dần vào chi phí kinh doanh theo phương pháp đường thẳng 8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả Các khoản chi phí thực tế chưa phát sinh trích trước vào chi phí kinh doanh kỳ để đả bảo chi phí phát sinh thực tế khơng gây đột biến cho chi phí kinh doanh tren cở sở đảm bảo nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí Khi chi phí phát sinh, có chênh lệch với só trích, kế tốn tiến hành ghi bổ sung ghi giảm chi phí tương ứng với phần chênh lệch 9- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phịng phải trả: Khơng có 10- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác chủ sở hữu: vốn chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối: lợi nhuận sau thuế sau ban Giám đốc phê duyệt trích quỹ theo điều lệ cơng ty quy định pháp lý hành Tại thời điểm 31/12, lợi nhuận sau thuế công ty phân phối Lợi nhuận sau thuế phân phối không bao gồm phần thuế thu nhập năm 2011 dược giảm bổ sung quỹ đầu tư pháy triển 11- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Tuân thủ 05 điều kiện ghi nhận doanh thu theo quy định Chuẩn mực kế toán số 14 – doanh thu thu nhập khác, doanh thu xác ịnh theo giá trị hợp lý khoản tiền thu thu theo nguyên tắc kế toán dồn tích - Doanh thu hoạt động tài chính: Tuân thủ 02 điều kiện ghi nhận doanh thu quy định Chuẩn mực kế toán số 14 – Doanh thu thu nhập khác, bao gồm Thu lãi từ tiền gửi ngân hàng, thu lãi góp vốn liên doanh, thu lãi hoạt động tài khác ghi nhận thỏa mãn đồng thời (2) điều kiện sau: - Có khả thu lợi ích thực tế từ giao dịch - Doanh thu xác định tương đối chắn - Doanh thu hợp đồng xây dựng: Khơng có 12 Ngun tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài chính: Các khoản ghi nhận vào chi phí tài gồm Lãi vay hợp đồng cá nhân, lãi vay ngân hàng, phí bảo lãnh, lãi vay khác Các khoản ghi nhân theo tổng số phát sinh kỳ, không bù trừ với doanh thu hoạt động tài 13 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp xác định sở thu nhập chịu thuế thuế suất thuế TNDN năm hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại xác định sở số chênh lệch tạm thời khấu trừ, số chênh lệch tạm thời chịu thuế thuế suất thuế TNDN Mức thuế TNDn phải nộp 25% 14- Các nghiệp vụ dự phòng rủi ro hối đối: Khơng có V- Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế tốn (Đơn vị tính:VND) 01- Tiền Cuối năm Đầu năm 83.400.097 420.134.450 - Tiền mặt 61.879.902 300.652.873 - Tiền gửi ngân hàng - Tiền chuyển 145.279.999 720.7887.323 Cộng 02- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: Cuối năm Đầu năm - Chứng khoán đầu tư ngắn hạn - Đầu tư ngắn hạn khác - Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Cộng 03- Các khoản phải thu ngắn hạn khác - Phải thu cổ phần hoá - Phải thu cổ tức lợi nhuận chia - Phải thu người khách hàng - Phải thu khác Cộng 04- Hàng tồn kho - Hàng mua đường - Nguyên liệu, vật liệu Cuối năm Đầu năm - - 5.430.785.246 434.241.500 3.729.956.378 99.333.285 5.865.026.746 4.330.716.653 Cuối năm Đầu năm - .- - … 6.437.241.025 - Hàng Hóa 4.642.091.358- - - Chi phí SX, KD dở dang - Thành phẩm - Hàng gửi bán - Hàng hoá kho bảo thuế - Hàng hoá bất động sản Cộng giá gốc hàng tồn kho * Giá trị ghi sổ hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản nợ phải trả:…… * Giá trị hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho năm:.… * Các trường hợp kiện dẫn đến phải trích thêm hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho:… 05- Thuế khoản phải thu Nhà nước - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa - ………………… - Các khoản khác phải thu Nhà nước: Cộng Cuối năm 284.734.194 - 06- Phải thu dài hạn nội - Cho vay dài hạn nội - - Phải thu dài hạn nội khác Cộng 07- Phải thu dài hạn khác - Ký quỹ, ký cược dài hạn - Các khoản tiền nhận uỷ thác - Cho vay khơng có lãi - Phải thu dài hạn khác Cộng Đầu năm - 184.492.822 - Cuối năm … Đầu năm … 08 - Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nguyên giá TSCĐ hữu hình Số dư đầu năm - Mua năm - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác - Chuyển sang bất động sản đầu tư - Thanh lý, nhượng bán Nhà cửa, vật kiến trúc 2.391.920.009 Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn TSCĐ hữu hình khác Tổng cộng 2.391.920.009 - Giảm khác 2.931.920.009 2.931.920.009 Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế (230.750.912) Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Tăng khác - Chuyển sang bất động sản đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác (295.750.650) Số dư cuối năm 2.636.169.359 Giá trị lại TSCĐ hữu hình - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm - Giá trị lại cuối năm TSCĐ hữu hình dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay: - Nguyên giá TSCĐ cuối năm khấu hao hết sử dụng: - Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ lý: - Các cam kết việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn tương lai: - Các thay đổi khác TSCĐ hữu hình: 09- Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính: Nhà Máy cửa, vật móc, Khoản mục kiến thiết trúc bị Nguyên giá TSCĐ thuê tài Số dư đầu năm - Thuê tài năm - Mua lại TSCĐ thuê tài - Tăng khác - Trả lại TSCĐ thuê tài - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Mua lại TSCĐ thuê tài - Tăng khác Phương tiện vận tải, truyền dẫn TSCĐ hữu hình khác Tài sản cố định vơ hình Tổng cộng - - Trả lại TSCĐ thuê tài - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị lại TSCĐ thuê tài - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm * Tiền thuê phát sinh thêm ghi nhận chi phí năm: * Căn để xác định tiền thuê phát sinh thêm: * Điều khoản gia hạn thuê quyền mua tài sản: 10- Tăng, giảm tài sản cố định vô hình: Quyền Khoản mục sử dụng đất Nguyên giá TSCĐ vơ hình Số dư đầu năm - Mua năm - Tạo từ nội doanh nghiệp - Tăng hợp kinh doanh - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị cịn lại TSCĐ vơ hình - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm * Thuyết minh số liệu giải trình khác: 11- Chi phí xây dựng dở dang: - Tổng số chi phí XDCB dở dang: Trong (Những cơng trình lớn): + Cơng trình………… + Cơng trình………… Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế - TSCĐ vơ hình khác Tổng cộng - Cuối năm Đầu năm +…………………….… 12- Tăng, giảm bất động sản đầu tư: Khoản mục Nguyên giá bất động sản đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị hao mòn lũy kế - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị lại bất động sản đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Số đầu năm Tăng năm Giảm năm Số cuối năm - - - * Thuyết minh số liệu giải trình khác: - 13- Đầu tư dài hạn khác: - Đầu tư cổ phiếu - Đầu tư trái phiếu - Đầu tư tín phiếu, kỳ phiếu - Cho vay dài hạn - Đầu tư dài hạn khác Cộng 14- Chi phí trả trước dài hạn - Chi phí trả trước thuê hoạt động TSCĐ - Chi phí thành lập doanh nghiệp - Chi phí nghiên cứu có giá trị lớn - Chi phí cho giai đoạn triển khai khơng đủ tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ vơ hình - Cộng 15- Vay nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Nợ dài hạn đến hạn trả Cộng 16- Thuế khoản phải nộp nhà nước - Thuế giá trị gia tăng Cuối năm Đầu năm - - Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm 399.000.000 399.000.000 Cuối năm 284.734.194 300.000.000 300.000.000 Đầu năm - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất, nhập - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Các khoản phí, lệ phí khoản phải nộp khác Cộng 17- Chi phí phải trả - Trích trước chi phí tiền lương thời gian nghỉ phép - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ - Chi phí thời gian ngừng kinh doanh -… Cộng 18- Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Tài sản thừa chờ giải - Kinh phí cơng đồn - Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế - Phải trả cổ phần hoá - Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Doanh thu chưa thực - Các khoản phải trả, phải nộp khác Cộng 19- Phải trả dài hạn nội - Vay dài hạn nội - - Phải trả dài hạn nội khác Cộng 20- Vay nợ dài hạn a - Vay dài hạn - Vay ngân hàng - Vay đối tượng khác - Trái phiếu phát hành b - Nợ dài hạn - Thuê tài - Nợ dài hạn khác Cộng 284.734.194 184.492.822 184.492.822 Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm 336.906.337 336.906.337 Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm c- Các khoản nợ thuê tài Thời hạn Năm Tổng khoản Trả tiền toán lãi thuê tiền thuê tài Trả nợ gốc Năm trước Tổng khoản Trả tiền tốn lãi th tiền th tài Trả nợ gốc Từ năm trở xuống Trên năm đến năm Trên năm 21- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả a- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại: Cuối năm … … … … … … b- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế - Khoản hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả ghi nhận từ năm trước - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả … … - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Tài sản thuế thu nhập hỗn lại liên quan đến khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản ưu đãi tính thuế chưa sử dụng - Khoản hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận từ năm trước Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Đầu năm … … Cuối năm … Đầu năm … … … … … 22- Vốn chủ sở hữu a- Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu A Số dư đầu năm 4.900.000.000 trước - Tăng vốn năm trước - Lãi năm trước - Tăng khác - Giảm vốn năm trước - Lỗ năm trước - Giảm khác Số dư cuối năm 4.900.000.000 trước Số dư đầu năm Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Nguồn vốn đầu tư XDCB Cộng - Tăng vốn năm - Lãi năm - Tăng khác - Giảm vốn năm - Lỗ năm - Giảm khác Số dư cuối năm 4.900.000.000 b- Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu - Vốn góp Nhà nước - Vốn góp đối tượng khác - Cộng Cuối năm Đầu năm Năm Năm trước Cuối năm Đầu năm * Giá trị trái phiếu chuyển thành cổ phiếu năm * Số lượng cổ phiếu quỹ: c- Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phân phối cổ tức, chia lợi nhuận - Vốn đầu tư chủ sở hữu + Vốn góp đầu năm + Vốn góp tăng năm + Vốn góp giảm năm + Vốn góp cuối năm - Cổ tức, lợi nhuận chia d- Cổ tức - Cổ tức công bố sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm: + Cổ tức công bố cổ phiếu phổ thông: + Cổ tức công bố cổ phiếu ưu đãi: - Cổ tức cổ phiếu ưu đãi lũy kế chưa ghi nhận: đ- Cổ phiếu - Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành - Số lượng cổ phiếu bán công chúng + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu mua lại + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu lưu hành + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi * Mệnh giá cổ phiếu lưu hành : e- Các quỹ doanh nghiệp: - Quỹ đầu tư phát triển - Quỹ dự phịng tài - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu * Mục đích trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp g- Thu nhập chi phí, lãi lỗ ghi nhận trực tiếp vào Vốn chủ sở hữu theo qui định chuẩn mực kế toán cụ thể 23- Nguồn kinh phí Năm Năm trước - Nguồn kinh phí cấp năm - Chi nghiệp - Nguồn kinh phí cịn lại cuối năm 24- Tài sản thuê Cuối năm Đầu năm (1)- Giá trị tài sản thuê - TSCĐ thuê - Tài sản khác thuê (2)- Tổng số tiền thuê tối thiểu tương lai hợp đồng thuê hoạt động tài sản không hủy ngang theo thời hạn - Từ năm trở xuống - Trên năm đến năm - Trên năm VI- Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Đơn vị tính: ) Năm Năm trước 137.520.656129 161.531.170.647 25- Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 01) Trong đó: - Doanh thu bán hàng - Doanh thu cung cấp dịch vụ - Doanh thu hợp đồng xây dựng (Đối với doanh nghiệp có hoạt động xây lắp) + Doanh thu hợp đồng xây dựng ghi nhận kỳ; + Tổng doanh thu luỹ kế hợp đồng xây dựng ghi nhận đến thời điểm lập báo cáo tài chính; 26- Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02) Trong đó: - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế GTGT phải nộp (phương pháp trực tiếp) - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất 27- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 10) Trong đó: - Doanh thu trao đổi sản phẩm, hàng hóa - Doanh thu trao đổi dịch vụ 28- Giá vốn hàng bán (Mã số 11) - Giá vốn hàng hóa bán - Giá vốn thành phẩm bán - Giá vốn dịch vụ cung cấp - Giá trị cịn lại, chi phí nhượng bán, lý BĐS đầu tư bán - Chi phí kinh doanh Bất động sản đầu tư - Hao hụt, mát hàng tồn kho - Các khoản chi phí vượt mức bình thường - Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Cộng 29 - Doanh thu hoạt động tài Mã số 21) - Lãi tiền gửi, tiền cho vay - Lãi đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu - Cổ tức, lợi nhuận chia - Lãi bán ngoại tệ - Lãi chênh lệch tỷ giá thực - Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực - Lãi bán hàng trả chậm - Doanh thu hoạt động tài khác Cộng 30- Chi phí tài (Mã số 22) - Lãi tiền vay - Chiết khấu toán, lãi bán hàng trả chậm - Lỗ lý khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn - Lỗ bán ngoại tệ - Lỗ chênh lệch tỷ giá thực - Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực - Dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn - Chi phí tài khác Cộng 31- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành (Mã số 51) - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế năm hành - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm trước vào chi phí thuế thu nhập hành năm - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 32- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại (Mã số 52) 137.520.656.129 161.531.170.647 Năm Năm trước 108.100.404.465 125.023.973.280 Năm Năm trước 1.128.227.993 690.691.170 Năm Năm trước 13.379.923.305 17.109.129.024 Năm Năm trước 1.041.909.071 1.316.328.496 … … … … Năm Năm trước - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh từ việc hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ khoản lỗ tính thuế ưu đãi thuế chưa sử dụng - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ việc hồn nhập thuế thu nhập hỗn lại phải trả - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 33- Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố - Chi phí nguyên liệu, vật liệu - Chi phí nhân cơng - Chi phí khấu hao tài sản cố định - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí khác tiền Cộng … … … … … … Năm Năm trước VII- Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đơn vị tính:…………… ) 34- Các giao dịch khơng tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ khoản tiền doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng Năm Năm trước a Mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực - tiếp thơng qua nghiệp vụ cho th tài chính: - Mua doanh nghiệp thông qua phát hành cổ phiếu: … … - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu: … … Mua lý công ty đơn vị kinh doanh khác b - kỳ báo cáo - Tổng giá trị mua lý; … … - Phần giá trị mua lý toán tiền … … khoản tương đương tiền; - Số tiền khoản tương đương tiền thực có … … cơng ty đơn vị kinh doanh khác mua lý; … … - Phần giá trị tài sản (Tổng hợp theo loại tài sản) nợ phải trả tiền khoản tương đương tiền công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý kỳ c Trình bày giá trị lý khoản tiền tương - đương tiền lớn doanh nghiệp nắm giữ khơng sử dụng có hạn chế pháp luật ràng buộc khác mà doanh nghiệp phải thực VIII- Những thông tin khác 1- Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết thông tin tài khác: …………… 2- Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm:……………………………… 3- Thơng tin bên liên quan:…………………………………………………………… 4- Trình bày tài sản, doanh thu, kết kinh doanh theo phận (theo lĩnh vực kinh doanh khu vực địa lý) theo quy định Chuẩn mực kế toán số 28 “Báo cáo phận”(2): ……………… 5- Thông tin so sánh (những thay đổi thông tin báo cáo tài niên độ kế tốn trước): ……………………………………………………………………………… 6- Thông tin hoạt động liên tục: …………………………………… …………………… 7- Những thông tin khác (3) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có thơng tin, số liệu khơng phải trình bày không đánh lại số thứ tự tiêu (2) Chỉ áp dụng cho công ty niêm yết (3) Doanh nghiệp trình bày thêm thơng tin khác xét thấy cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài  ... Mua lý công ty đơn vị kinh doanh khác b - kỳ báo cáo - Tổng giá trị mua lý; … … - Phần giá trị mua lý toán tiền … … khoản tương đương tiền; - Số tiền khoản tương đương tiền thực có … … cơng ty đơn... VII- Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đơn vị tính:…………… ) 34- Các giao dịch không tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ khoản tiền doanh nghiệp nắm... vào cơng ty con, cơng ty liên kết, vốn góp vào sở kinh doanh đồng kiểm sốt: khơng có - Các khoản đầu tư chứng khốn ngắn hạn: khơng có - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác: Công ty sử dụng