Quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thương mại trong trường hợp phát hành thư tín dụng theo pháp luật Việt Nam

Vì vậy, nghiên cứu quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thương mại trong trường hợp phát hành thư tín dụng cũng để có cái nhìn đầy đủ nhất về những việc mà ngân hàng thương mại được hưởng cũn

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

PHẠM THỊ THÙY LINH

QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG TRƯỜNG HỢP PHÁT HÀNH THƯ TÍN DỤNG

THEO PHÁP LUẬT VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

HÀ NỘI - 2013

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

PHẠM THỊ THÙY LINH

QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG TRƯỜNG HỢP PHÁT HÀNH THƯ TÍN DỤNG

THEO PHÁP LUẬT VIỆT NAM

Chuyên ngành : Luật kinh tế

Mã số : 60 38 50

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

Người hướng dẫn khoa học: TS Phan Thị Thanh Thủy

HÀ NỘI - 2013

Lời cam đoan

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi Các số liệu, ví dụ và trích dẫn trong luận văn đảm bảo

độ tin cậy, chính xác và trung thực Những kết luận khoa học của luận văn chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác

Tác giả luận văn

Phạm Thị Thùy Linh

1.1 Khái quát những vấn đề cơ bản về thư tín dụng 6

1.1.2 Khái niệm, vai trò và đặc điểm pháp lý của thư tín dụng 7 1.1.3 Nội dung và tính chất của thư tín dụng 11

1.2.2 Theo cách thức thực hiện thanh toán 16 1.2.3 Theo thời hạn thanh toán của thư tín dụng 22 1.3 Quyền, nghĩa vụ của ngân hàng thương mại trong các quan hệ

pháp luật liên quan đến phát hành thư tín dụng

27

1.3.1 Ngân hàng thương mại và các chủ thể khác tham gia quy trình

thanh toán thư tín dụng

1.4.3 Mối quan hệ giữa tập quán quốc tế và pháp luật quốc gia 37

Chương 2: PHÁP LUẬT VỀ QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA NGÂN

HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG VIỆC PHÁT HÀNH THƯ TÍN DỤNG VÀ THỰC TRẠNG PHÁT HÀNH THƯ TÍN

40

2.1 Pháp luật về quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thương mại

trong việc phát hành thư tín dụng theo pháp luật Việt Nam

40

2.1.1 Quyền và nghĩa vụ của ngân hàng phục vụ bên trả tiền trong

trường hợp phát hành thư tín dụng

40

2.1.2 Quyền và nghĩa vụ của ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng

trong trường hợp phát hành thư tín dụng

Chương 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN

PHÁP LUẬT VỀ PHÁT HÀNH THƯ TÍN DỤNG CỦA

84

3.1 Phương hướng hoàn thiện pháp luật về phát hành thư tín dụng

của ngân hàng thương mại Việt Nam

dụng của ngân hàng thương mại Việt Nam và nâng cao hiệu

quả việc thực thi pháp luật

92

3.2.1 Các giải pháp hoàn thiện pháp luật về phát hành thư tín dụng 92

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài

Ngân hàng, với chức năng và nhiệm vụ của mình đóng một vai trò rất quan trọng và không thể thiếu được đối với sự phát triển kinh tế của đất nước Các ngân hàng, nhất là ngân hàng thương mại ở nước ta hiện nay đang trong quá trình thực hiện chiến lược nâng cao khả năng cạnh tranh trước yêu cầu

mở cửa thị trường dịch vụ tài chính, hội nhập quốc tế, thực hiện các cam kết trong khuôn khổ Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) Trọng tâm của chiến lược này là hiện đại hóa công nghệ, phát triển dịch vụ, nâng cao trình độ quan hệ điều hành theo chuẩn mực quốc tế Bởi vậy, phát triển và đa dạng hóa dịch vụ ngân hàng trở thành vấn đề tất yếu khách quan, là vấn đề cấp bách đối với tất cả các ngân hàng thương mại trong nước Các dịch vụ mà ngân hàng cung cấp hiện nay cũng đã phần nào đáp ứng được nhu cầu của xã hội cũng như của ngân hàng

Phát hành thư tín dụng là một trong những dịch vụ mà các ngân hàng thương mại đang hướng tới, là một dạng dịch vụ ngân hàng hiện đại Dạng dịch vụ này xuất hiện khi các bên tham gia thương mại, đặc biệt là ngân hàng

đã phát triển các kĩ thuật nghiệp vụ và các phương pháp sử dụng thư tín dụng trong tài chính, thương mại quốc tế và đã được Phòng Thương mại Quốc tế (ICC) tiêu chuẩn hóa thông qua việc xuất bản "Quy tắc thực hành thống nhất

về tín dụng chứng từ" (UCP) 1933 và tiếp theo đó là cập nhật nó qua các năm Đến nay với khả năng ứng dụng rộng rãi trong các loại giao dịch (tài chính lẫn phi tài chính, thương mại lẫn phi thương mại), vị trí của thư tín dụng ngày càng được củng cố một cách chắc chắn

Phát hành thư tín dụng không chỉ đem lại nguồn thu ngày càng lớn cho các tổ chức tín dụng mà hoạt động này còn đem lại sự tin tưởng cho các chủ thể khi tham gia giao kết hợp đồng, là chất xúc tác thúc đẩy các hoạt động

thương mại, dân sự trong nước và quốc tế đang ngày càng phát triển Tuy nhiên, là nhà cung cấp dịch vụ phát hành thư tín dụng, các ngân hàng thương mại cũng phải đối mặt với nhiều rủi ro và tranh chấp khi thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình Nghiệp vụ phát hành thư tín dụng của các ngân hàng thương mại còn yếu kém, thiếu cán bộ ngân hàng có chuyên môn để có thể tham gia vào các giao dịch nói trên, đặc biệt là trong các quan hệ thanh toán quốc tế Hệ thống pháp luật mặc dù đã có quy định nhưng cũng mới chỉ

là những quy định cơ bản, còn thiếu tính đồng bộ và chi tiết

Đề tài "Quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thương mại trong trường hợp phát hành thư tín dụng theo pháp luật Việt Nam" là cần thiết để có

được cách hiểu rõ nét nhất (cả về lý luận và thực tiễn) về dịch vụ phát hành thư tín dụng - là nghiệp vụ khá mới mẻ và đầy tiềm năng, từ đó, có thể hoàn thiện hơn nữa quy định của pháp luật về lĩnh vực này, phát triển dịch vụ và tăng cường thu hút đầu tư Hơn nữa bất kì chủ thể nào khi tham gia vào một quan hệ pháp luật nhất định cũng đều có những quyền và nghĩa vụ nhất định của mình Quyền là những gì được hưởng và nghĩa vụ là những gì phải thực hiện Quyền không thể tách dời nghĩa vụ Ngân hàng thương mại khi cung cấp dịch vụ phát hành thư tín dụng cũng được hưởng những quyền và phải thực hiện một số nghĩa vụ nhất định

Vì vậy, nghiên cứu quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thương mại trong trường hợp phát hành thư tín dụng cũng để có cái nhìn đầy đủ nhất về những việc mà ngân hàng thương mại được hưởng cũng như phải thực hiện khi tham gia vào quan hệ pháp luật là phát hành thư tín dụng cũng như thấy được những rủi ro, tranh chấp mà các ngân hàng này phải đối mặt trong quá trình hưởng quyền và thực hiện nghĩa vụ của mình, từ đó có những giải pháp

để ngân hàng thương mại có thể phát huy tối đa năng lực của mình trong việc thực hiện quyền, nghĩa vụ, hạn chế những rủi ro, tranh chấp và phát triển dịch

vụ phát hành thư tín dụng cho hoàn thiện nhằm phục vụ không những nhu cầu của khách hàng trong nước mà còn đáp ứng được đòi hỏi của thị trường quốc

tế, tăng uy tín của ngân hàng thương mại trong nước nói riêng, phát triển kinh

tế nói chung

2 Tình hình nghiên cứu đề tài

Ở Việt Nam, cho đến nay, thanh toán bằng thư tín dụng vẫn là một đề tài thu hút sự quan tâm nghiên cứu của nhiều tác giả, có thể kể đến một số công trình nghiên cứu như sau:

- "Vận dụng UCP 500 để giải quyết các tranh chấp trong thanh toán xuất nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ", của Nguyễn Xuân Thu,

Luận văn thạc sĩ Kinh tế, Trường Đại học Ngoại thương, 1998 Với đề tài này, tác giả đi sâu vào phân tích những tranh chấp có thể có trong hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ theo UCP và vận dụng những quy định của UCP để giải quyết những tranh chấp đó

- "Pháp luật về thanh toán bằng thư tín dụng ở Việt Nam và thực tiễn

áp dụng", của Đỗ Văn Sử, Luận văn thạc sĩ Luật học, Khoa Luật - Đại học

Quốc gia Hà Nội, 2004 Trong đề tài này, tác giả đã tìm hiểu các quy định hiện hành về thanh toán bằng thư tín dụng, so sánh, đối chiếu với thông lệ quốc tế và tìm kiếm giải pháp cho việc hoàn thiện pháp luật Việt Nam về thanh toán bằng tín dụng chứng từ

- "Pháp luật về thanh toán bằng thư tín dụng ở Việt Nam trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế", của Cao Xuân Quảng, Luận văn thạc sĩ Luật học, Khoa Luật - Đại học Quốc gia Hà Nội, 2008 Tác giả đã nghiên cứu bản chất của thư tín dụng, thực tiễn các tranh chấp phát sinh phổ biến, từ đó đề ra phương hướng về việc xây dựng một văn bản có tính pháp lý cao điều chỉnh hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ

Các đề tài trên đã đóng góp những kết luận khoa học có giá trị trong quá trình tìm hiểu phương thức thanh toán bằng thư tín dụng, tuy nhiên, vẫn chưa đi sâu nghiên cứu cụ thể về quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thương

mại trong trường hợp phát hành thư tín dụng Vì vậy, đề tài "Quyền và nghĩa

vụ của ngân hàng thương mại trong trường hợp phát hành thư tín dụng theo pháp luật Việt Nam" không có sự trùng lặp so với những đề tài khác đã

được đưa ra cho tới thời điểm hiện nay

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

Trên cơ sở phân tích, đánh giá những quy định của luật Việt Nam (chủ yếu là luật ngân hàng) hiện hành về quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thương mại trong trường hợp phát hành thư tín dụng theo pháp luật Việt Nam, thực tiễn áp dụng những quy định này từ đó đề xuất ý kiến để hoàn thiện những quy định đó, góp phần nâng cao vai trò của ngân hàng thương mại cũng như hiệu quả của dịch vụ phát hành thư tín dụng

Làm rõ hơn những vấn đề lí luận chung về phát hành thư tín dụng; phân tích nội dung của quy định: Quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thương mại trong trường hợp phát hành thư tín dụng theo pháp luật Việt Nam; Nghiên cứu, đánh giá thực tiễn, đề xuất giải pháp

4 Tính mới và những đóng góp của đề tài

- Có cái nhìn cơ bản nhất về dịch vụ phát hành thư tín dụng mà ngân hàng thương mại cung cấp, phục vụ

- Nghiên cứu quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thương mại trong trường hợp phát hành thư tín dụng theo pháp luật Việt Nam

- Đề xuất những giải pháp nhằm phòng ngừa rủi ro, hạn chế tranh chấp trong quá trình ngân hàng thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình khi phát hành thư tín dụng, từ đó hoàn thiện các quy định của pháp luật về lĩnh vực này

5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu:

Dựa trên những quy định của pháp luật Việt Nam, đề tài nghiên cứu quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thương mại trong trường hợp phát hành thư tín dụng theo pháp luật Việt Nam

- Phạm vi nghiên cứu:

Luận văn nghiên cứu đề tài dưới góc độ pháp luật ngân hàng, chủ yếu trên cơ sở các quy định của luật ngân hàng Việt Nam về quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thương mại phục vụ bên trả tiền và ngân hàng thương mại phục vụ bên thụ hưởng khi phát hành thư tín dụng; đề tài cũng tập trung làm

rõ một số rủi ro, tranh chấp mà ngân hàng thương mại thường gặp trong quá trình thực hiện quyền và nghĩa vụ đó Các rủi ro, tranh chấp phát sinh giữa bên mua - bên bán trong quá trình mua bán và cách giải quyết sẽ không thuộc phạm vi nghiên cứu của luận văn này

6 Phương pháp nghiên cứu

Cùng với việc nghiên cứu các lý luận thuộc chuyên ngành kinh tế, tài chính, ngân hàng, đề tài nghiên cứu đã được học viên sử dụng các phương pháp thống kê, đối chiếu, so sánh để phân tích, đánh giá tình trạng pháp lý của các ngân hàng thương mại, các lợi ích cũng như rủi ro của việc cung cấp dịch

vụ phát hành thư tín dụng cho khách hàng của ngân hàng thương mại và đưa

ra giải pháp nhằm hạn chế rủi ro từ đó nhằm hoàn thiện các quy định của pháp luật

7 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung của luận văn gồm 03 chương:

Chương 1: Khái quát về thư tín dụng và những vấn đề pháp lý liên quan

Chương 2: Pháp luật về quyền và nghĩa vụ của ngân hàng thương mại

trong việc phát hành thư tín dụng và thực trạng phát hành thư tín dụng theo pháp luật Việt Nam.

Chương 3: Phương hướng và các giải pháp hoàn thiện pháp luật về

phát hành thư tín dụng của ngân hàng thương mại Việt Nam

Chương 1

KHÁI QUÁT VỀ THƯ TÍN DỤNG

VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ PHÁP LÝ LIÊN QUAN

1.1 KHÁI QUÁT NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THƯ TÍN DỤNG

1.1.1 Lịch sử ra đời của thư tín dụng

Kinh tế hàng hóa phát triển, nhu cầu mở rộng thị trường đã làm cho các quan hệ mua bán không còn giới hạn trong phạm vi không gian nhỏ hẹp của từng khu vực như trước Chính trong quá trình tiến hành các hoạt động mua bán đã dẫn đến việc chi trả, thanh toán giữa các chủ thể ở những khu vực địa lý cách xa nhau Tuy nhiên, khoảng cách về địa điểm gây nhiều trở ngại, tốn kém chi phí đi lại khi đôi bên mua bán trực tiếp thanh toán tiền hàng cho nhau Xuất phát từ nhu cầu này, cùng với sự phát triển của khoa học kỹ thuật, các ngân hàng với mạng lưới chi nhánh và hệ thống ngân hàng đại lý rộng khắp đã trở thành cầu nối trung gian thanh toán giữa các bên mua bán, từ đó hình thành và phát triển các dịch vụ thanh toán, đặc biệt là trong lĩnh vực thanh toán quốc tế Thanh toán là một khâu quan trọng trong quá trình mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân Bởi lẽ, khi hoạt động thanh toán được nhanh chóng, an toàn, chính xác sẽ giải quyết được mối quan hệ lưu thông hàng hóa - tiền tệ giữa người mua - người bán một cách trôi chảy, hiệu quả, góp phần thúc đẩy và tăng cường sự hợp tác giao thương giữa đôi bên Có nhiều phương thức và với mỗi phương thức có phương tiện tương ứng để thực hiện thanh toán Nhưng với những ưu điểm vượt trội thì phương thức tín dụng chứng từ với phương tiện là thư tín dụng được sử dụng thông dụng và phổ biến hơn cả so với các phương thức còn lại Như vậy, phương thức tín dụng chứng từ gắn với thư tín dụng đã ra đời là một sáng tạo trong cung ứng dịch vụ thanh toán nhằm mục tiêu đảm bảo thực hiện hoạt động thanh toán một cách thuận tiện, hiệu quả

1.1.2 Khái niệm, vai trò và đặc điểm pháp lý của thư tín dụng

1.1.2.1 Khái niệm thư tín dụng

Thư tín dụng hay tín dụng thư, tín dụng chứng từ là một công cụ trong thanh toán

Điều 3 Các Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ, bản sửa đổi năm 2007, số xuất bản 600 (sau đây viết tắt là UCP 600) định nghĩa

về tín dụng chứng từ như "một sự thỏa thuận bất kỳ, cho dù được mô tả hoặc gọi tên thế nào, thể hiện một cam kết chắc chắn và không hủy ngang của ngân hàng phát hành về việc thanh toán khi xuất trình phù hợp" [41]

Khoản 1 Điều 16 Quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung

ứng dịch vụ thanh toán (ban hành kèm theo Quyết định 226/2002/QĐ-NHNN

ngày 26/03/2002 về ban hành Quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán) định nghĩa như sau: Thư tín dụng là một văn bản cam kết có điều kiện được ngân hàng mở theo yêu cầu của người sử dụng dịch vụ thanh toán (người xin mở thư tín dụng), theo đó, ngân hàng thực hiện yêu cầu của người sử dụng dịch vụ thanh toán (người xin mở thư tín dụng) để:

+ Trả tiền hoặc ủy quyền cho ngân hàng khác trả tiền ngay theo lệnh của người thụ hưởng khi nhận được bộ chứng từ xuất trình phù hợp với các điều kiện của thư tín dụng, hoặc

+ Chấp nhận sẽ trả tiền hoặc ủy quyền cho ngân hàng khác trả tiền theo lệnh của người thụ hưởng vào một thời điểm nhất định trong tương lai khi nhận được bộ chứng từ xuất trình phù hợp với các điều kiện thanh toán của thư tín dụng

Về cơ bản, khái niệm thư tín dụng được đưa ra tại Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN có sự tương thích với khái niệm của UCP khi quy định

về thanh toán bằng tín dụng chứng từ Theo đó, cả hai khái niệm trên đều thể hiện rằng thư tín dụng là một văn bản cam kết và chỉ được thanh toán khi xuất trình được bộ chứng từ phù hợp Tuy nhiên, khái niệm về thư tín dụng trong

Quyết định số 226 chưa thể hiện được tính chất "không hủy ngang" mà trong UCP đã quy định

Một cách khái quát, phương thức tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận, trong đó:

Theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng), một ngân hàng (ngân hàng phát hành thư tín dụng) sẽ phát hành một bức thư gọi là thư tín dụng, theo đó, ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho một bên thứ ba (người thụ hưởng thư tín dụng) khi người này xuất trình cho ngân hàng phát hành bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định của thư tín dụng [28, tr 158]

Như vậy, có thể hiểu thư tín dụng - letter of credit (L/C) là một cam kết thanh toán có điều kiện bằng văn bản của một tổ chức tài chính (thường là ngân hàng) đối với người thụ hưởng (thông thường là người bán hàng hoặc người cung cấp dịch vụ) với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình bộ chứng từ phù hợp với tất cả các điều khoản được quy định trong thư tín dụng, phù hợp với quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (UCP) được dẫn chiếu trong thư tín dụng và phù hợp với tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ trong phương thức tín dụng chứng từ (ISBP) Người có nghĩa vụ chi trả lệnh cho ngân hàng phục vụ mình trích số tiền ghi trên thư tín dụng từ tài khoản tiền gửi ra một tài khoản riêng Ngân hàng sẽ thực hiện yêu cầu của người sử dụng dịch vụ thanh toán để:

+ Trả tiền hoặc ủy quyền cho ngân hàng khác trả tiền theo lệnh của người thụ hưởng khi nhận được bộ chứng từ xuất trình phù hợp với các điều kiện thanh toán của thư tín dụng

+ Chấp nhận sẽ trả tiền hoặc ủy quyền cho ngân hàng khác trả tiền theo lệnh của người thụ hưởng vào một thời điểm nhất định trong tương lai khi nhận được bộ chứng từ xuất trình phù hợp với các điều kiện thanh toán của thư tín dụng

+ Ngân hàng phát hành phát hành một thư tín dụng cam kết thanh toán cho người thụ hưởng một số tiền nhất định khi người thụ hưởng xuất trình bộ chứng từ theo quy định của thư tín dụng, chứng minh người thụ hưởng hoàn thành nghĩa vụ cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ trong khoảng thời gian nhất định được quy định trong thư tín dụng Khi đó, sau khi người thụ hưởng hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hóa hoặc dịch vụ, lập bộ chứng từ, xuất trình bộ chứng từ cho ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng chỉ định trong khoảng thời gian quy định của tín dụng thư để được thanh toán

Thư tín dụng được coi như là "linh hồn" của phương thức tín dụng chứng từ Nếu phương thức tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận thì thư tín dụng chính là văn bản pháp lý thể hiện và đảm bảo cho sự thỏa thuận đó

1.1.2.2 Vai trò của thư tín dụng trong hoạt động thanh toán quốc tế nói chung và ở Việt Nam nói riêng

- Với ưu thế về sự đảm bảo an toàn trong thanh toán, thư tín dụng đã

có vai trò trong việc thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu giữa các quốc gia Sự tin tưởng giữa các bên trong hoạt động mua bán ngoại thương xuất phát từ chính cam kết chắc chắn thanh toán của ngân hàng phát hành khi hai bên thỏa thuận áp dụng thư tín dụng trong quá trình mua bán của mình sẽ làm thúc đẩy mối quan hệ xuất nhập khẩu giữa các bên

- Thư tín dụng được phát hành đã giải quyết được mâu thuẫn về lợi ích giữa hai bên: bên xuất khẩu và bên nhập khẩu Người nhập khẩu sẽ không phải lo ngại trường hợp người xuất khẩu nhận tiền rồi song từ chối giao hàng

vì không phải trả tiền trước Ngược lại, người xuất khẩu cũng sẽ không phải

lo lắng rằng người nhập khẩu đã nhận hàng nhưng không thanh toán vì người xuất khẩu sẽ được nhận tiền trước khi giao hàng

- Thư tín dụng là một công cụ linh hoạt để thực hiện việc thanh toán

do thư tín dụng không bị phụ thuộc vào hợp đồng cơ sở Các bên có thể thực hiện việc thanh toán thông qua một bên trung gian mà không cần thiết phải

gặp gỡ trực tiếp, hơn nữa, đây cũng là một hình thức tài trợ thương mại và cấp tín dụng rất hữu hiệu cho các nhà xuất khẩu

- Nâng cao vai trò của ngân hàng trong hoạt động cung cấp dịch vụ một cách tốt nhất đối với khách hàng Ngân hàng sẽ đại diện cho nhà nhập khẩu thanh toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu, bảo đảm cho nhà xuất khẩu nhận được khoản tiền tương ứng với hàng hóa mà họ đã cung ứng [9, tr 14]

1.1.2.3 Đặc điểm pháp lý của thư tín dụng

- Thư tín dụng là hợp đồng kinh tế hai bên

Trên thực tế, thư tín dụng là hợp đồng kinh tế độc lập giữa hai bên là ngân hàng phát hành và người thụ hưởng Mọi yêu cầu và chỉ thị của người xin mở thư tín dụng đã do ngân hàng phát hành đại diện, do đó, tiếng nói chính thức của người yêu cầu mở thư tín dụng không được thể hiện trong thư tín dụng Vì vậy, mặc dù sửa đổi thư tín dụng đã được người xuất khẩu và người nhập khẩu đồng ý nhưng nếu ngân hàng phát hành không chấp nhận thì sửa đổi đó sẽ không có giá trị thực hiện

- Giao dịch tín dụng chứng từ là một giao dịch độc lập với hợp đồng

- Thư tín dụng chỉ giao dịch bằng chứng từ và thanh toán chỉ căn cứ vào chứng từ

Điều 5 UCP 600 quy định: Các ngân hàng làm việc với nhau trên cơ

sở chứng từ chứ không quan tâm đến hàng hóa, dịch vụ Cho dù người bán giao hàng bị thiếu, hàng kém chất lượng, giao hàng sai nhưng nếu trên bề mặt chứng từ thể hiện phù hợp với thư tín dụng, UCP, ISBP thì ngân hàng phát hành phải thanh toán cho người thụ hưởng Các bên tham gia trong thư tín dụng không được lợi dụng vào tình trạng hàng hóa, dịch vụ được giao để trì hoãn việc thanh toán

Các chứng từ trong giao dịch thư tín dụng có tầm quan trọng đặc biệt

Nó là bằng chứng về việc giao hàng của người bán, là đại diện cho giá trị hàng hóa đã được giao, do đó, trở thành căn cứ để ngân hàng thanh toán, là căn cứ để nhà nhập khẩu hoàn trả tiền cho ngân hàng, là chứng từ đi nhận hàng của nhà nhập khẩu Khi chứng từ xuất trình là phù hợp thì ngân hàng phát hành phải thanh toán vô điều kiện cho nhà xuất khẩu mặc dù trên thực tế hàng hóa có thể không được giao hoặc được giao không đúng như ghi trên chứng từ

1.1.3 Nội dung và tính chất của thư tín dụng

1.1.3.1 Nội dung của thư tín dụng

Thông thường, trong một thư tín dụng sẽ có các nội dung như sau:

- Số hiệu của thư tín dụng nhằm tạo thuận tiện trong việc trao đổi thông tin giữa các bên có liên quan trong quá trình giao dịch thanh toán và ghi vào các chứng từ liên quan trong bộ chứng từ thanh toán

- Địa điểm mở thư tín dụng là nơi ngân hàng mở phát hành thư tín dụng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Địa điểm này có ý nghĩa quan trọng vì nó liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng, đến việc giải quyết những bất đồng xảy ra (nếu có)

- Ngày mở thư tín dụng là ngày bắt đầu phát sinh và có hiệu lực sự cam kết của ngân hàng mở thư tín dụng đối với người hưởng lợi, là ngày ngân

hàng mở chính thức chấp nhận đơn xin mở của người nhập khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của thư tín dụng và cũng là căn cứ để người xuất khẩu kiểm tra xem người nhập khẩu có mở thư tín dụng đúng thời hạn không

- Loại thư tín dụng: Khi mở thư tín dụng, người yêu cầu mở phải xác định cụ thể loại thư tín dụng Mỗi loại thư tín dụng khác nhau quy định quyền lợi và nghĩa vụ những người liên quan tới thư tín dụng cũng khác nhau

- Tên, địa chỉ của những người liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ: Người yêu cầu mở thư tín dụng, người hưởng lợi, ngân hàng mở thư tín dụng, ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền (nếu có), ngân hàng xác nhận (nếu có)…

- Số tiền của thư tín dụng: Số tiền phải được ghi vừa bằng số và bằng chữ và phải thống nhất với nhau Tên đơn vị tiền tệ phải ghi cụ thể, chính xác Không nên ghi số tiền dưới dạng một con số tuyệt đối vì như vậy sẽ có thể khó khăn trong việc giao hàng và nhận tiền của bên bán Cách tốt nhất là ghi một số lượng giới hạn mà người bán có thể đạt được

- Thời hạn hiệu lực của thư tín dụng là thời hạn mà ngân hàng mở cam kết trả tiền cho người hưởng lợi nếu người này xuất trình được bộ chứng từ trong thời hạn hiệu lực đó và phù hợp với quy định trong thư tín dụng đó

- Thời hạn trả tiền của thư tín dụng liên quan đến việc trả tiền ngay hay trả tiền về sau (trả chậm) Điều này hoàn toàn tùy thuộc vào quy định của hợp đồng thương mại đã ký kết Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của thư tín dụng (nếu trả tiền ngay) hoặc nằm ngoài thời hạn hiệu lực (nếu trả chậm) Trong trường hợp này, cần lưu ý là hối phiếu có kỳ hạn phải được xuất trình để chấp nhận trong thời hạn có hiệu lực của thư tín dụng

- Thời hạn giao hàng được ghi trong thư tín dụng và cũng do hợp đồng mua bán ngoại thương quy định Đây là thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao xong hàng cho bên mua kể từ khi thư tín dụng có hiệu lực Thời hạn giao hàng liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của thư tín dụng Nếu

hai bên thỏa thuận kéo dài thời gian giao hàng thêm một số ngày thì ngân hàng mở thư tín dụng cũng sẽ hiểu rằng thời hạn hiệu lực của thư tín dụng cũng được kéo dài thêm một số ngày tương ứng

- Những nội dung liên quan tới hàng hóa như tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu…

- Những nội dung về vận chuyển, giao nhận hàng hóa: Điều kiện cơ sở

về giao hàng (FOB, CIF…), nơi giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng… cũng được thể hiện đầy đủ và cụ thể trong nội dung thư tín dụng

- Các chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình Đây cũng là một nội dung rất quan trọng của thư tín dụng Bộ chứng từ thanh toán là căn cứ để ngân hàng kiểm tra mức độ hoàn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hóa của người xuất khẩu để tiến hành việc trả tiền cho người hưởng lợi Ngân hàng

mở thư tín dụng thường yêu cầu người hưởng lợi đáp ứng những yếu tố liên quan tới chứng từ sau đây:

+ Các loại chứng từ phải xuất trình căn cứ theo yêu cầu đã được thỏa thuận trong hợp đồng thương mại Thông thường, một bộ chứng từ gồm:

• Hối phiếu thương mại (commercial bill of exchange)

• Hóa đơn thương mại (commercial invoice)

• Vận đơn hàng hải (Ocean bill of lading)

• Chứng nhận bảo hiểm (insurance policy)

• Chứng nhận trọng lượng (certificate of quality)

• Danh sách đóng gói (packing list)

• Chứng nhận kiểm nghiệm (inspection certificate)

+ Số lượng bản chứng từ thuộc mỗi loại, thể hiện nội dung phù hợp với các yêu cầu của thư tín dụng, bản thân các chứng từ không mâu thuẫn nhau về mặt nội dung Ví dụ: Thư tín dụng yêu cầu xuất trình bao nhiêu loại chứng từ, mỗi loại bao nhiêu bản gốc, bao nhiêu bản sao, ngày phát hành

trong khoảng thời gian nào, nội dung thể hiện ra sao… thì bộ chứng từ do người thụ hưởng xuất trình phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu đó

+ Yêu cầu về việc ký phát từng loại chứng từ

+ Bộ chứng từ phải phù hợp với UCP được dẫn chiếu trong thư tín dụng + Bộ chứng từ phải phù hợp với ISBP

- Sự cam kết của ngân hàng mở thư tín dụng Đây là nội dung ràng buộc trách nhiệm mang tính pháp lý của ngân hàng mở thư tín dụng đối với thư tín dụng mà mình đã mở Ví dụ: Phần cam kết trong một thư tín dụng

thường được diễn đạt như sau: Chúng tôi cam kết với những người ký phát hoặc người cầm phiếu trung thực rằng các hối phiếu được ký phát và chiết khấu phù hợp với các điều khoản của thư tín dụng này sẽ được thanh toán khi xuất trình và các hối phiếu được chấp nhận theo điều khoản của thư tín dụng

sẽ được thanh toán

1.1.3.2 Tính chất của thư tín dụng

Thư tín dụng là một văn bản hình thành trên cơ sở của hợp đồng ngoại thương nhưng sau khi được thiết lập nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng này Một khi thư tín dụng đã được mở và được các bên chấp nhận thì cho dù nội dung của thư tín dụng có đúng với nội dung của hợp đồng ngoại thương hay không cũng không làm thay đổi quyền lợi và nghĩa vụ của các bên có liên quan Một khía cạnh khác biểu hiện tính độc lập của thư tín dụng với hợp đồng là ở chỗ, khi người thụ hưởng thư tín dụng xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo, ngân hàng phát hành đã thanh toán, song khi nhận hàng, nhà nhập khẩu phát hiện hàng hóa không đúng quy định trong hợp đồng đã ký kết, thì mọi tranh chấp sẽ do hai bên mua bán tự giải quyết, các ngân hàng được miễn trách nhiệm Điều 4 UCP 600 có ghi: "Cam kết của ngân hàng về việc thanh toán, chiết khấu hay thực thi bất cứ nghĩa vụ nào của thư tín dụng không phụ thuộc vào sự khiếu nại hoặc biện hộ của người mở phát sinh từ mối quan hệ của người mở với ngân hàng phát hành hoặc với người hưởng" [41] Vì vậy,

trong giao dịch thư tín dụng, tất cả các bên tham gia chỉ căn cứ vào chứng từ

mà không căn cứ vào hàng hóa, dịch vụ và/hoặc các thực hiện khác mà các chứng từ có thể liên quan Trong thực tế, một số nhà nhập khẩu có thể sử dụng thư tín dụng như là công cụ dự phòng để cụ thể hóa, chi tiết hóa hoặc bổ sung những điều khoản mà hợp đồng thương mại còn sót Ngoài ra, nó còn để đính chính, sửa chữa những nội dung bất lợi trong hợp đồng ngoại thương đã ký kết

Tóm lại, về mặt tài chính - ngân hàng, thư tín dụng là một phương thức thanh toán liên quan đến việc xuất trình bộ chứng từ hợp lệ Người bán

sẽ được đảm bảo thanh toán nếu xuất trình tại ngân hàng bộ chứng từ phù hợp với những quy định đề ra Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ cũng có thể hiểu như là một khoản tạm ứng mà ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu hoặc nhà xuất khẩu Từ tính chất của thư tín dụng có thể suy ra: chỉ có những

tổ chức tín dụng mới có quyền thực hiện các giao dịch này và do tính độc quyền của hoạt động ngân hàng, giao dịch thanh toán này chỉ có thể được thực hiện thường xuyên bởi các tổ chức tín dụng

1.2 PHÂN LOẠI THƯ TÍN DỤNG

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, với nội dung kỹ thuật nghiệp vụ của nó, đã đem lại cho phương thức thanh toán này những ưu việt hơn so với các phương thức thanh toán khác Tuy nhiên, hiệu quả của phương thức này sẽ được thể hiện một cách đầy đủ hơn khi ta biết lựa chọn loại thư tín dụng phù hợp với yêu cầu của từng tình huống cụ thể, trong mối quan hệ thương mại quốc tế nảy sinh giữa các bên Theo quy ước quốc tế, tín dụng thư

có nhiều loại Tuy nhiên, có một số loại phổ biến được phân biệt theo những góc độ sau đây

1.2.1 Theo tính chất có thể hủy ngang

1.2.1.1 Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable letter of credit)

Thư tín dụng có thể hủy ngang là thư tín dụng mà người mở thư tín dụng có quyền đề nghị ngân hàng mở thư tín dụng sửa đổi, bổ sung hoặc hủy

bỏ bất cứ lúc nào mà không cần có sự chấp nhận và thông báo trước của người thụ hưởng

Loại này đã bị bỏ theo UCP 600 và tất cả các thư tín dụng là không thể hủy ngang trong trường hợp thư tín dụng dẫn chiếu đến UCP 600

1.2.1.2 Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable letter of credit)

Thư tín dụng không thể hủy ngang là thư tín dụng mà sau khi mở thì ngân hàng mở thư tín dụng không được sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ trong thời hạn hiệu lực của thư tín dụng nếu không có sự đồng ý của người thụ hưởng và ngân hàng xác nhận Một thư tín dụng được đương nhiên hiểu là thư tín dụng không thể hủy ngang trừ khi được nói rõ là thư tín dụng có thể hủy ngang

1.2.2 Theo cách thức thực hiện thanh toán

1.2.2.1 Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red clause letter of credit)

Thư tín dụng điều khoản đỏ là loại thư tín dụng có điều kiện, cho phép người hưởng được nhận một khoản tiền trước khi giao hàng trên cơ sở hối phiếu trơn hay hối phiếu kèm chứng từ chứng minh rằng đã có hàng để giao như biên lai kho hàng (warrant hay warehouse’s receipt), biên lai của người nhận (forwarder’s receipt) Thông thường, khi nhận khoản tiền ứng trước này, người hưởng lợi có thể viết cam kết cho ngân hàng là sẽ xuất trình một bộ chứng từ theo quy định của thư tín dụng Sau đó, khoản ứng trước sẽ được khấu trừ vào tiền thanh toán bộ chứng từ Gọi là thư tín dụng điều khoản đỏ vì trước đây loại thư tín dụng này được in bằng mực đỏ để tăng sự chú ý cho loại hình đặc biệt này nhằm tránh hiện tượng thanh toán lại khoản tiền đã ứng trước

Đặc điểm và trường hợp sử dụng:

+ Điều khoản này được đưa ra theo yêu cầu riêng của người mở thư tín dụng, có thể hiểu là tiền ứng trước được lấy từ tài khoản của người mở, nghĩa là tín dụng thương mại chứ không phải là tín dụng của ngân hàng thông báo hay ngân hàng phát hành

+ Ngân hàng thông báo chỉ thực hiện các thủ tục theo điều khoản của thư tín dụng mà không cam kết hoặc chịu trách nhiệm về số tiền đó Việc ứng trước tiền do ngân hàng phát hành ủy quyền cho ngân hàng thông báo thực hiện và được thanh toán lại bởi ngân hàng phát hành

+ Là một hình thức cấp vốn cho bên bán để mua hàng hóa, nguyên vật liệu từ người cung cấp khác hoặc đã mua hạn ngạch

+ Số tiền thanh toán cuối cùng mà người xuất khẩu nhận được khi xuất trình chứng từ giao hàng tới ngân hàng thanh toán bằng số tiền hóa đơn trừ đi số tiền đã ứng trước

Ưu điểm đối với các bên:

+ Về phía người bán: Người bán nhận được khoản tín dụng thương mại, giảm gánh nặng về tài chính, có thị trường xuất khẩu ổn định

+ Về phía người mua: Người mua hưởng được giá hàng thấp hơn và

ổn định được nguồn hàng nhập khẩu ngay cả khi giá cả quốc tế biến động, do

đã tạo được uy tín, thiện cảm đối với người bán

1.2.2.2 Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving letter of credit)

Thư tín dụng tuần hoàn là một cam kết từ phía ngân hàng phát hành phục hồi lại giá trị ban đầu của thư tín dụng sau khi nó đã được sử dụng Số lần phục hồi và khoảng thời gian còn hiệu lực phải được quy định trong thư tín dụng Thư tín dụng tuần hoàn có thể được tích lũy hoặc không được tích lũy

+ Thư tín dụng tuần hoàn tích lũy: Số tiền đã sử dụng có thể được thêm vào cho lần giao hàng kế tiếp

+ Thư tín dụng tuần hoàn không được tích lũy: Những khoản tiền từng phần không được sử dụng sau khi đã hết thời hạn hiệu lực

Thư tín dụng có thể tuần hoàn theo ba cách:

+ Tự động (automatic): Sau khi sử dụng xong, thư tín dụng lại tự động

có giá trị như cũ, không cần thông báo của ngân hàng mở Trong thư tín dụng

ghi "We open irrevocable L/C revolving monthly The full amount again becomes available under the same terms and conditions, on the first day of each calendar month"

+ Bán tự động (part automatic): Sau khi sử dụng thư tín dụng, trong một thời hạn luật định, nếu không có thông báo gì từ phía ngân hàng mở thư tín dụng thì một thư tín dụng mới với các điều kiện tương tự lại tiếp tục có hiệu lực Trong thư tín dụng ghi "This will be operative for the second and third shipment unless otherwise notice by us"

+ Hạn chế (restrictive): Phải có thông báo của ngân hàng mở về hiệu lực của một thư tín dụng mới được tái lập thư tín dụng thì thư tín dụng đó mới

có giá trị Trong thư tín dụng ghi "Reinstatement by us by way of…"

Thư tín dụng có thể tuần hoàn theo số tiền hoặc theo thời gian Khi tuần hoàn theo thời gian, thư tín dụng phải ghi rõ ngày hết hiệu lực của mỗi lần tuần hoàn, đồng thời phải quy định rõ thư tín dụng đó là tuần hoàn tích lũy hay không tích lũy

Đặc điểm và trường hợp sử dụng: Để tránh gây ứng đọng vốn không cần thiết, tiết kiệm thời gian, chi phí, thư tín dụng tuần hoàn thường được sử dụng trong các trường hợp người mua muốn hàng hóa được giao từng phần tại những thời điểm quy định (hợp đồng giao hàng nhiều lần) hoặc cho những chuyến giao hàng đều đặn, lặp đi lặp lại hoặc các bên tham gia mua bán quen thuộc, có tiếng trên thị trường và tin cậy lẫn nhau

Ưu điểm đối với các bên:

+ Đối với người mua: Thư tín dụng tuần hoàn tạo điều kiện tốt cho người mua mua được hàng hóa trong suốt thời gian dài khi thị trường đang có lợi thế cho mình Bên mua cũng không muốn nhận hàng ngay cùng một lúc vì phải tính đến chi phí lưu kho, bảo quản và việc quay tròn vốn Khi mở thư tín dụng tuần hoàn thì không phải yêu cầu ngân hàng mở thêm các thư tín dụng khác cho cùng một đơn đặt hàng, giúp người mua không bị ứ đọng vốn, không bị tính phí mở nhiều lần thư tín dụng

+ Đối với người bán: Người bán không cần phải chờ đợi mở thư tín dụng mới cũng như có thuận lợi là khi giao hàng người bán có thể nhận được tiền ngay trong cùng một thư tín dụng

1.2.2.3 Thư tín dụng giáp lưng (Back to back letter of credit)

Thư tín dụng giáp lưng là một thư tín dụng biệt lập, được mở trên cơ

sở của thư tín dụng gốc (cùng với điều kiện của thư tín dụng gốc), còn gọi là thư tín dụng thứ hai trên cơ sở một thư tín dụng thứ nhất Thư tín dụng giáp lưng cũng được dùng trong mua bán qua trung gian như thư tín dụng chuyển nhượng Ngân hàng phát hành thư tín dụng giáp lưng hoàn toàn chịu trách nhiệm thanh toán bộ chứng từ hợp lệ theo thư tín dụng mà mình mở, không ràng buộc bởi thư tín dụng gốc Nghĩa vụ của ngân hàng phát hành thư tín dụng gốc và thư tín dụng giáp lưng là hoàn toàn độc lập với nhau Người hưởng thư tín dụng gốc trở thành người mở thư tín dụng giáp lưng nên họ phải thực hiện nghiêm nghĩa vụ của người mở thư tín dụng Trong nghiệp vụ thư tín dụng giáp lưng, người cung cấp hàng hóa hoàn toàn yên tâm thanh toán vì chỉ có nghĩa vụ thực hiện thư tín dụng thứ hai do người trung gian mở

Đặc điểm và trường hợp sử dụng:

+ Giữa thư tín dụng gốc và thư tín dụng giáp lưng không có mối liên

hệ pháp lý nào Người mở thư tín dụng gốc không liên quan gì đến thư tín dụng giáp lưng, còn người thụ hưởng thư tín dụng giáp lưng không có liên quan gì đến thư tín dụng gốc

+ Tuy thư tín dụng gốc và thư tín dụng giáp lưng là giống nhau nhưng xét cụ thể có một số điểm khác nhau như sau: Số tiền của thư tín dụng giáp lưng thường nhỏ hơn số tiền của thư tín dụng gốc; Đơn giá của thư tín dụng giáp lưng thường thấp hơn đơn giá của thư tín dụng gốc; Số loại chứng từ của thư tín dụng giáp lưng thường nhiều hơn thư tín dụng gốc; Thời hạn giao hàng của thư tín dụng giáp lưng phải sớm hơn thư tín dụng gốc; Thời hạn hiệu lực của thư tín dụng giáp lưng phải ngắn hơn thư tín dụng gốc

Ưu điểm đối với các bên:

+ Đối với nhà trung gian (người xin mở thư tín dụng giáp lưng): Người trung gian có thể điều chỉnh các điều kiện của thư tín dụng giáp lưng sao cho

có lợi nhất cho mình Người trung gian không phụ thuộc tuyệt đối vào người cung cấp phải xuất trình chứng từ phù hợp với thư tín dụng gốc vì họ có thể thay đổi chứng từ khi cần thiết Người trung gian cũng có thể từ chối trả tiền thư tín dụng giáp lưng nếu chứng từ không phù hợp, trong khi đó vẫn có thể đòi tiền ngân hàng phát hành theo thư tín dụng gốc miễn là chứng từ phù hợp

+ Đối với người bán: Việc mở thư tín dụng giáp lưng đảm bảo cho người bán được thanh toán tốt hơn so với việc thanh toán theo thư tín dụng chuyển nhượng và quyền lợi của họ cũng được đảm bảo hơn từ người trung gian

1.2.2.4 Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal letter of credit)

Thư tín dụng đối ứng là loại thư tín dụng chỉ có hiệu lực khi có một thư tín dụng khác đối ứng với nó đã được phát hành Thư tín dụng này được sử dụng trong giao dịch hàng đổi hàng và gia công hàng xuất khẩu Cả hai bên đều là người mua, người bán của nhau Như vậy, ta có thể thấy rõ, thực chất và cũng

là mục đích của loại thư tín dụng này là nhằm đồng thời bảo vệ quyền lợi của hai bên tham gia giao dịch thương mại theo phương thức mua bán hai chiều

Đặc điểm nổi bật của loại thư tín dụng này là điều khoản thanh toán Trong quy định việc chấp nhận và/hoặc thanh toán của thư tín dụng đối ứng chỉ có hiệu lực sau khi ngân hàng phát hành nhận đủ số tiền theo thư tín dụng số…ngày…do ngân hàng phát hành (the acceptance and/or payment under this L/C is valid only after our receipt of full proceeds under L/C no…dated issued by…) Đơn giản hơn, có thể trong hai thư tín dụng này đều ghi chỉ được thanh toán khi một thư tín dụng khác đối ứng với nó được mở ra Trong thư tín dụng ban đầu thường phải ghi "Thư tín dụng này chỉ có giá trị khi người hưởng lợi đã mở lại một thư tín dụng đối ứng với nó đề cho người mở thư tín dụng này được hưởng" và trong thư tín dụng đối ứng phải ghi câu "Thư tín dụng này đối ứng với thư tín dụng số…mở ngày… qua ngân hàng…" Về bản

chất, thư tín dụng đối ứng chỉ là một nửa thư tín dụng do sự cam kết có điều kiện của ngân hàng

Ở các nước khác, đã từ lâu không còn sử dụng thư tín dụng đối ứng Song ở Việt Nam, thư tín dụng đối ứng vẫn còn được sử dụng, đặc biệt trong quan hệ gia công tái xuất vì nó giúp các nhà kinh doanh Việt Nam có thể gia công hàng xuất khẩu mà không cần vốn Vào những năm 90 thế kỷ 20, loại thư tín dụng này được phát hành phổ biến khi các công ty dệt may Việt Nam gia công hàng may mặc cho các công ty ở Hàn Quốc Tuy nhiên, hiện nay, loại thư tín dụng này hầu như không còn được sử dụng rộng rãi

Đặc điểm và trường hợp sử dụng: Thư tín dụng đối ứng chỉ có hai chủ thể, vừa là người mua, vừa là người bán của nhau Người mở thư tín dụng này

là người hưởng lợi thư tín dụng kia và ngược lại Hai ngân hàng phát hành cũng là hai ngân hàng được chỉ định của hai thư tín dụng Tín dụng thư thứ nhất (mua nguyên liệu) trả chậm, tín dụng thư thứ hai (mua sản phẩm) trả ngay Giá trị tín dụng thư thứ hai bao giờ cũng lớn hơn tín dụng thư thứ nhất, phần chênh lệch là tiền lãi gia công Thư tín dụng đối ứng này chỉ có hiệu lực khi thành phẩm được sản xuất từ chính nguyên liệu do bên kia cung cấp Thư tín dụng đối ứng được sử dụng trong phương thức mua bán đổi hàng, khi hai khách hàng có mối quan hệ đặc biệt

Ưu điểm đối với các bên:

+ Đối với bên sản xuất: Thư tín dụng đối ứng đảm bảo quyền lợi cho người gia công hàng (bên cung cấp nguyên liệu phải nhập khẩu lại những thành phẩm được sản xuất ra từ nguyên liệu mà họ cung cấp dù sản phẩm làm

ra kém chất lượng) Việc thanh toán không phụ thuộc vào thiện chí của bên kia do thư tín dụng thứ nhất (mua nguyên liệu) chỉ được thanh toán khi thư tín dụng thứ hai (mua sản phẩm) đã được thanh toán Thư tín dụng đối ứng cũng giúp bên gia công hoạt động mà không cần vốn, tạo thuận lợi cho họ trong quá trình tích lũy tư bản, tiến tới chủ động mua nguyên liệu và sản xuất hàng theo ý đồ chiến lược của mình

+ Đối với bên cung cấp nguyên liệu: Bên cung cấp nguyên liệu có thể nhận được thành phẩm được làm từ chính nguyên liệu mình cung cấp và được

sự đảm bảo từ phía ngân hàng

Ví dụ: Shingbang Ltd.Co (Hàn Quốc) ký một hợp đồng gia công hàng may mặc với Garment Company No.5 (Việt Nam), theo đó Shingbang Ltd.Co

mở thư tín dụng nhập thành phẩm (master L/C) cho người hưởng là Garment Company No.5 và Garment Company No.5 mở thư tín dụng nguyên liệu trả chậm 90 ngày cho người hưởng là Shingbang Ltd.Co Khi nhận được thư tín dụng (ví dụ là thư tín dụng No.123 dated 20/2/2008) được phát hành bởi Korex bank Seoul, Garment Company No.5 yêu cầu ngân hàng của mình (Vietcombank Đà Nẵng) phát hành thư tín dụng trả chậm (defferred payment L/C) 90 ngày đối ứng với thư tín dụng trên cho người hưởng là Shingbang Ltd.Co Thư tín dụng đối ứng do Vietcombank Đà Nẵng phát hành có thể quy định về điều kiện thanh toán như sau:

This L/C is reciprocal to L/C No.123 dated 20/02/2008 issued

by Korex bank Seoul Upon receipt of the documents complying with the L/C terms, we shall incur a defferred payment undertaking but the payment when due shall be effected only after our full receipt of the proceeds under L/C No.123 dated 20/02/2008 [10] 1.2.3 Theo thời hạn thanh toán của thư tín dụng

Theo quy định tại khoản b điều 6 UCP 600 thì bất kỳ một thư tín dụng nào cũng phải ghi rõ là có giá trị thanh toán bằng trả ngay, trả sau, chấp nhận hay chiết khấu

1.2.3.1 Thư tín dụng trả ngay (Sight letter of credit)

Thư tín dụng trả ngay có/không có xác nhận quy định việc thanh toán được thực hiện ngay khi chứng từ được chuyển tới ngân hàng phát hành thư tín dụng Trong trường hợp có xác nhận thì cả ngân hàng phát hành và ngân hàng thông báo (có thể là ngân hàng xác nhận) chịu trách nhiệm thanh toán

đối với người xuất khẩu Trong trường hợp không có xác nhận thì chỉ có ngân hàng phát hành chịu trách nhiệm thanh toán đối với người xuất khẩu, còn ngân hàng thông báo không có nghĩa vụ thanh toán đối với người xuất khẩu

Để tiến hành thanh toán theo thư tín dụng loại này, trong bộ chứng từ gửi ngân hàng thanh toán, người bán sẽ ký phát hối phiếu trả ngay để yêu cầu ngân hàng này thanh toán Sau khi đã thanh toán cho người thụ hưởng, ngân hàng thanh toán sẽ được ngân hàng phát hành thanh toán bồi hoàn lại theo quy định tại điều khoản bồi hoàn trong thư tín dụng

Lợi thế của thư tín dụng trả ngay:

+ Người xuất khẩu nhận được tiền ngay khi chứng từ được chuyển đến ngân hàng phát hành

+ Người nhập khẩu chỉ có nghĩa vụ thanh toán tiền khi chứng từ đã được gửi đến ngân hàng phát hành

+ Sử dụng thư tín dụng xác nhận đảm bảo an toàn tối đa cho người xuất khẩu vì rủi ro tín dụng được giảm thiểu

+ Đối với thư tín dụng có xác nhận thì thông thường người xuất khẩu được thanh toán ngay khi ngân hàng xác nhận chấp nhận chứng từ

+ Rủi ro liên quan đến việc phát chuyển thư từ qua đường bưu điện được hạn chế bớt vì khi ngân hàng xác nhận chấp nhận chứng từ thì coi như người xuất khẩu đã hoàn tất trách nhiệm của mình

+ Nếu sử dụng thư tín dụng không xác nhận thì khách hàng không mất phí xác nhận

1.2.3.2 Thư tín dụng trả chậm (Deferred letter of credit)

Việc thanh toán theo thư tín dụng trả chậm diễn ra vào một ngày xác định chậm hơn so với ngày chứng từ được chuyển đến ngân hàng phát hành (ví dụ: 90 ngày) Người xuất khẩu cho người nhập khẩu thêm thời gian để thanh toán Theo đó, người bán giao hàng và xuất trình chứng từ như thư tín

dụng quy định Khi bộ chứng từ được ngân hàng xác định là hợp lệ, ngân hàng sẽ chấp nhận thanh toán và thực hiện việc trả tiền vào ngày đáo hạn như

đã quy định, có thể trả một lần hoặc nhiều lần theo thỏa thuận Tuy nhiên, ngày thanh toán vẫn phải nằm trong thời hạn có hiệu lực của thư tín dụng Do

đó, thư tín dụng phải nêu rõ thời gian thanh toán Trong trường hợp có xác nhận thì cả ngân hàng phát hành và ngân hàng thông báo (có thể là ngân hàng xác nhận) chịu trách nhiệm thanh toán đối với người xuất khẩu Trong trường hợp không có xác nhận thì chỉ có ngân hàng phát hành chịu trách nhiệm thanh toán đối với người xuất khẩu Ngân hàng thông báo không có nghĩa vụ thanh toán đối với người xuất khẩu

Trong thực tiễn, loại thư tín dụng chậm trả không được sử dụng rộng rãi Bởi vì, thông qua quy trình thanh toán, trên giác độ người hưởng lợi, họ không được bảo vệ quyền lợi chắc chắn, bởi cam kết thanh toán vào ngày đến hạn của ngân hàng được chỉ định, trừ trường hợp ngân hàng này cũng chính là ngân hàng xác nhận thư tín dụng đó

Lợi thế của thư tín dụng trả chậm:

+ So với thư tín dụng trả ngay, người mua chỉ chịu trách nhiệm thanh toán khi đến ngày đáo hạn Do đó, người mua có thời gian bán hàng, thu tiền hàng để trả cho nghĩa vụ trong thư tín dụng

+ Sử dụng thư tín dụng có xác nhận thì mức độ an toàn cho người xuất khẩu cao hơn

+ Nếu sử dụng thư tín dụng không có xác nhận thì khách hàng không

bị mất phí xác nhận

Rủi ro, hạn chế khi sử dụng thư tín dụng trả chậm:

+ Nếu sử dụng phương thức không xác nhận, người bán có thể phải chịu rủi ro không được thanh toán nếu xảy ra các biến cố không thuận lợi ở quốc gia nơi ngân hàng phát hành đặt trụ sở hoạt động hoặc ngân hàng phát hành gặp khó khăn về khả năng thanh toán

+ Người bán phải chịu các chi phí tài chính (lãi tiền vay nếu có) trong thời gian cho trả chậm

+ So với phương thức thanh toán ghi sổ hoặc nhờ thu, thì chi phí liên quan đến các phương thức thư tín dụng trả chậm cao hơn

Các nguyên tắc cơ bản:

+ Nếu người bán có thể đánh giá mức độ rủi ro liên quan đến ngân hàng phát hành thì người bán không cần xác nhận và như vậy sẽ giảm được chi phí xác nhận

+ Hình thức trả chậm phù hợp với khách hàng có khả năng cho chịu + Trường hợp khách hàng cần độ an toàn cao hơn hoặc cần tài trợ cho giao dịch xuất khẩu

Lưu ý thư tín dụng UPAS (usance paid at sight): Đây là một loại thư

tín dụng trả chậm nhưng thực tế người hưởng lợi được thanh toán ngay Thư tín dụng UPAS có kết cấu vừa giống thư tín dụng chấp nhận vì có yêu cầu xuất trình hối phiếu trả chậm vừa giống thư tín dụng chiết khấu vì hối phiếu trả chậm đó sẽ được thanh toán bằng cách chiết khấu trên cơ sở trả ngay Thư tín dụng UPAS được phát hành khi người mua (người mở thư tín dụng) muốn nhập hàng trả ngay nhưng lại muốn ngân hàng phát hành tài trợ, trong khi ngân hàng phát hành vì lý do nào đó lại muốn ngân hàng được chỉ định thanh toán (thông thường là một chi nhánh địa phương của ngân hàng phát hành), thực hiện việc tài trợ trên cơ sở bảo đảm của ngân hàng phát hành Giữa ngân hàng phát hành và ngân hàng được chỉ định có một thỏa thuận riêng

mà người mở thư tín dụng không nhất thiết phải là một bên tham gia vào giao dịch đó Nghĩa vụ thanh toán của ngân hàng phát hành đối với ngân hàng hoàn trả là hoàn toàn tách biệt với nghĩa vụ thanh toán của người mở thư tín dụng đối với ngân hàng phát hành Ngân hàng phát hành có nghĩa vụ phải thanh toán cho ngân hàng hoàn trả ngay cả khi không được người mở thư tín dụng thanh toán

1.2.3.3 Thư tín dụng chiết khấu (Negotiation letter of credit)

Theo quy định của UCP 600, chiết khấu được hiểu là việc ứng tiền căn cứ theo giá trị hối phiếu và/hoặc chứng từ do ngân hàng được phép chiết khấu thực hiện Với loại thư tín dụng này, ngân hàng phát hành thực hiện cam kết pháp lý của mình, đảm bảo thanh toán bồi hoàn giá trị hối phiếu và/hoặc chứng từ cho bất kỳ ai đã chiết khấu chúng, hoàn toàn đáp ứng các điều khoản, điều kiện của thư tín dụng đã phát hành Tín dụng chiết khấu cần ghi

rõ là cho phép tự do chiết khấu tại bất kỳ ngân hàng nào hay hạn chế việc chiết khấu ở một ngân hàng được chỉ định cụ thể

Thông thường, các ngân hàng thực hiện chiết khấu đều có quy định

"cho phép bảo lưu quyền truy đòi bồi hoàn từ người hưởng lợi" Điều đó cũng

có nghĩa là ngân hàng chiết khấu ứng tiền và sẽ chờ đến khi nhận lại tiền từ ngân hàng phát hành Nếu vì một lý do nào đó không nhận được tiền bồi hoàn

từ ngân hàng phát hành, ngân hàng chiết khấu vẫn có quyền truy đòi người hưởng lợi

1.2.3.4 Thư tín dụng chấp nhận (Acceptance letter of credit)

Thư tín dụng chấp nhận là loại thư tín dụng trong đó có điều khoản quy định về thời hạn trả tiền cho người thụ hưởng Trong nội dung của một thư tín dụng chấp nhận cần chỉ đích danh ngân hàng chấp nhận Đóng vai trò

là ngân hàng chấp nhận có thể chính là ngân hàng thông báo hoặc một ngân hàng khác được ngân hàng phát hành chỉ định thực hiện nghiệp vụ chấp nhận

Để thanh toán theo thư tín dụng chấp nhận, người hưởng lợi cần xuất trình bộ chứng từ, kèm theo hối phiếu có kỳ hạn được ký phát cho ngân hàng chấp nhận với thời hạn cụ thể, theo quy định trong thư Ngân hàng chấp nhận thực hiện nghĩa vụ chấp nhận hối phiếu, cũng có nghĩa là họ thực hiện cam kết pháp lý về việc thanh toán giá trị hối phiếu khi đến hạn cho người hưởng lợi hối phiếu đó Công đoạn tiếp theo, ngân hàng phát hành sẽ thực hiện nghĩa

vụ thanh toán bồi hoàn cho ngân hàng chấp nhận, vào thời điểm đến hạn thanh toán hối phiếu cho người hưởng lợi theo quy định cụ thể trong thư tín dụng

1.3 QUYỀN, NGHĨA VỤ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG CÁC QUAN HỆ PHÁP LUẬT LIÊN QUAN ĐẾN PHÁT HÀNH THƯ TÍN DỤNG

1.3.1 Ngân hàng thương mại và các chủ thể khác tham gia quy trình thanh toán thư tín dụng

Các chủ thể tham gia trong quy trình thanh toán thư tín dụng bao gồm

Tại Việt Nam, theo Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010, ngân hàng thương mại là "loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận" Theo đó, ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh

tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền ký gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán

Như vậy, có thể thấy ngân hàng thương mại là một trong những định chế tài chính mà đặc trưng là cung cấp đa dạng các dịch vụ tài chính với nghiệp vụ cơ bản là nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán Ngoài ra, ngân hàng thương mại còn cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thỏa mãn tối đa nhu cầu về sản phẩm, dịch vụ của xã hội

Các ngân hàng thương mại có liên quan đến nghiệp vụ phát hành, thực hiện các nghiệp vụ thanh toán thư tín dụng bao gồm:

+ Ngân hàng phát hành (Issuing bank): Phát hành thư tín dụng

+ Ngân hàng thông báo (Advising bank): Thông báo thư tín dụng + Ngân hàng xác nhận (Confirming bank): Xác nhận thư tín dụng + Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursing bank): Thanh toán cho ngân hàng đòi tiền trong trường hợp thư tín dụng có chỉ định

+ Ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank): Thương lượng chiết khấu

+ Ngân hàng đòi tiền (Claiming bank): Đòi tiền bộ chứng từ theo sự

ủy quyền của các bên thụ hưởng

Tùy theo quy định của từng loại thư tín dụng cụ thể, một ngân hàng có thể đảm nhận nhiều chức năng của các ngân hàng được liệt kê nêu trên Chức

năng, nhiệm vụ, trách nhiệm của các bên có liên quan được quy định cụ thể trong UCP và ISBP

- Ngoài ngân hàng thương mại, liên quan đến quá trình phát hành thư tín dụng còn có các chủ thể khác là:

+ Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant): Là bên yêu cầu mở thư tín dụng, thường là người mua (người nhập khẩu)

+ Người thụ hưởng (Beneficiary): Là bên được hưởng số tiền thanh toán hay sở hữu hối phiếu đã chấp nhận thanh toán của thư tín dụng Người thụ hưởng có thể là người bán, người xuất khẩu, người ký phát hối phiếu hoặc người thắng thầu

1.3.2 Quyền, nghĩa vụ của ngân hàng thương mại trong trường hợp phát hành thư tín dụng

1.3.2.1 Quyền và nghĩa vụ của ngân hàng phục vụ bên trả tiền trong trường hợp phát hành thư tín dụng

+ Mở thư tín dụng cho khách hàng khi khách hàng có yêu cầu

+ Kiểm tra tính hợp lệ của thư tín dụng

+ Gửi thông báo về thư tín dụng cho ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để báo cho người thụ hưởng biết

+ Kiểm tra thủ tục lập chứng từ, nội dung chứng từ

+ Thanh toán tiền từ tài khoản tiền gửi thư tín dụng

+ Tất toán tài khoản tiền gửi thư tín dụng

1.3.2.2 Quyền và nghĩa vụ của ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng trong trường hợp phát hành thư tín dụng

+ Nhận giấy mở thư tín dụng do ngân hàng phục vụ bên trả tiền gửi đến + Kiểm tra thủ tục lập giấy mở thư tín dụng

+ Thông báo cho bên thụ hưởng biết để làm căn cứ giao hàng

+ Nhận giấy báo thanh toán do bên thụ hưởng nộp

+ Kiểm tra các thủ tục, xem xét thời gian hiệu lực của thư tín dụng, số tiền bên thụ hưởng đề nghị thanh toán

+ Tiếp nhận số tiền thanh toán từ tài khoản thư tín dụng do ngân hàng phục vụ bên trả tiền chuyển đến theo các chứng từ thanh toán

1.4 KHUÔN KHỔ PHÁP LÝ LIÊN QUAN ĐẾN THƯ TÍN DỤNG

Thanh toán bằng thư tín dụng trong hoạt động mua bán ngoại thương làm phát sinh quan hệ giữa các chủ thể không trong phạm vi một lãnh thổ và chịu sự tác động của một hệ thống quy phạm đa dạng, bao gồm tập quán quốc

tế và pháp luật quốc gia

1.4.1 Tập quán quốc tế

Tập quán quốc tế là "những quy tắc xử sự phổ biến được thừa nhận và

áp dụng rộng rãi ở một khu vực nhất định (tập quán khu vực) hoặc trên phạm

vi toàn cầu (tập quán toàn cầu)" [33, tr 34]

Sau đây, tác giả luận văn xin trình bày các tập quán quốc tế quy định

về thư tín dụng

Quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (UCP)

Quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ viết tắt tiếng Anh

"The Uniform Customs and Practise for Documentary of Credit" (UCP), phiên bản mới nhất là phiên bản UCP 600 do Phòng thương mại quốc tế (International Chamber of Commerce - ICC) ban hành là văn bản pháp lý cơ

sở để ràng buộc các bên tham gia thanh toán bằng phương thức thư tín dụng UCP là sản phẩm của một tổ chức quốc tế tư nhân chứ không phải là của cơ quan chính phủ Ngay từ khi mới hoạt động, ICC đã luôn nhấn mạnh vai trò quan trọng của khả năng tự điều tiết trong thực tiễn kinh doanh Bản quy tắc này hoàn toàn do các chuyên gia thuộc khu vực tư nhân soạn thảo, đã khẳng

định được tính đúng đắn của quan điểm trên UCP là bộ quy tắc tư nhân về thương mại thành công nhất từ trước đến nay

UCP được các ngân hàng và các bên tham gia thương mại áp dụng ở trên 175 quốc gia, khoảng 11% đến 15% thương mại quốc tế sử dụng thư tín dụng với tổng giá trị hơn 1000 tỷ USD mỗi năm UCP được ban hành lần đầu tiên đã làm giảm sự bất đồng do mỗi quốc gia cố gắng áp dụng một quy tắc riêng về thư tín dụng và đã đạt được mục tiêu là tạo ra một bộ quy tắc hợp đồng, từ đó thiết lập sự thống nhất trong thực hành tín dụng chứng từ để các nhà thực hành không phải đối phó với sự xung đột pháp luật không đáng có giữa các quốc gia Việc UCP được chấp nhận rộng rãi bởi các nhà thực hành

ở các nước có hệ thống kinh tế và pháp luật rất khác biệt là bằng chứng khẳng định sự thành công của nguyên tắc này

Về mặt lịch sử, các bên tham gia thương mại, đặc biệt là các ngân hàng đã phát triển các kỹ thuật nghiệp vụ và các phương pháp sử dụng thư tín dụng trong tài chính - thương mại quốc tế Các thông lệ này đã được ICC tiêu chuẩn hóa thông qua việc xuất bản UCP năm 1933 và tiếp theo đó là cập nhật, sửa đổi qua các năm để theo kịp với thực tiễn phát triển của các quan hệ thương mại quốc tế, gồm:

+ Sửa đổi lần thứ nhất: Năm 1951

+ Sửa đổi lần thứ hai: Năm 1962 (UCP 222)

+ Sửa đổi lần thứ ba: Năm 1974 (UCP 290)

+ Sửa đổi lần thứ tư: Năm 1983 (UCP 400)

+ Sửa đổi lần thứ năm: 1993 (UCP 500)

+ Sửa đổi lần thứ sáu: 2007 (UCP 600)

Các bên sử dụng được quyền lựa chọn một trong sáu bản UCP, nhưng khi dẫn chiếu UCP phải nói rõ là áp dụng UCP nào và chỉ bản tiếng Anh mới

có giá trị pháp lý Khi sử dụng, chỉ cần dẫn chiếu UCP vào thư tín dụng thì

UCP trở thành một trong những cơ sở pháp lý quan trọng để giải quyết những tranh chấp phát sinh giữa các bên tham gia

Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ trong phương thức tín dụng chứng từ (ISBP)

Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ trong phương thức tín dụng chứng từ viết tắt tiếng Anh là "International Standard banking practise for the Examination of Documents Under Documentary Credits" (ISBP) ISBP dùng để kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng

Tại cuộc họp tháng 5/2000, Ủy ban kỹ thuật và thực hành ngân hàng của ICC (Ủy ban ngân hàng của ICC) đã thành lập nhóm công tác để soạn thảo văn bản tiêu chuẩn quốc tế về thực hành ngân hàng trong kiểm tra chứng từ xuất trình theo phương pháp tín dụng chứng từ được ban hành kèm theo UCP 600

Tiêu chuẩn quốc tế về thực hành ngân hàng thể hiện trong văn bản này là

sự nhất quán với UCP cũng như các quan điểm và các quyết định của Ủy ban ngân hàng của ICC Văn bản này không sửa đổi UCP mà chỉ giải thích rõ ràng cách thực hiện UCP đối với những người làm thực tế liên quan đến tín dụng chứng từ Tuy nhiên, luật lệ của một số nước có thể bắt buộc áp dụng các tập quán khác với quy định trong văn bản này Không một văn bản nào có thể lường trước hết được tất cả các điều khoản hay chứng từ được sử dụng liên quan đến tín dụng chứng từ hoặc việc giải thích các chứng từ theo UCP và theo tiêu chuẩn thực hành mà nó phản ánh Tuy nhiên, khi soạn thảo văn bản này, nhóm soạn thảo văn bản đã cố gắng đề cập đến tất cả điều khoản thường hay gặp hàng ngày và những chứng từ thường được xuất trình nhiều nhất trong tín dụng chứng từ

Bất kỳ điều khoản nào trong tín dụng chứng từ mà có thể thay đổi hay ảnh hưởng đến việc áp dụng một điều khoản của UCP cũng có thể ảnh hưởng đến tiêu chuẩn quốc tế về thực hành ngân hàng Nên khi xem xét các tập quán thực hành được quy định trong văn bản này, các bên phải thật cân nhắc đến bất kỳ điều khoản trong tín dụng chứng từ mà nó loại trừ hay thay đổi nội

dung được quy định trong một điều khoản của UCP Nguyên tắc này là xuyên suốt trong toàn bộ văn bản này, cho dù được nói ra hay không nhưng đôi khi

nó cũng nhắc lại nhằm mục đích nhấn mạnh hay minh chứng

Văn bản này phản ánh tiêu chuẩn quốc tế về thực hành tín dụng chứng

từ cho tất cả các bên liên quan đến tín dụng chứng từ khi mà quyền lợi và nghĩa vụ và biện pháp hạn chế tổn thất đối với người mở tín dụng phụ thuộc vào cam kết của họ với ngân hàng phát hành, vào việc thực hiện giao dịch cơ

sở và vào bất kỳ sự từ chối đúng hạn nào theo luật lệ và tập quán áp dụng Cho nên, người mở tín dụng không được cho rằng họ có thể dựa vào các điều khoản này để thoái thác nghĩa vụ hoàn trả cho ngân hàng phát hành Việc gắn kết các văn bản này vào các điều khoản của tín dụng chứng từ là không nên vì trong UCP việc tuân thủ các tập quán đã thỏa thuận là một yêu cầu tuyệt đối

Quy tắc thống nhất về bồi hoàn chuyển tiền giữa các ngân hàng theo tín dụng chứng từ (URR)

URR ra đời nhằm phân chia quyền hạn, trách nhiệm giữa các ngân hàng, đồng thời tránh trường hợp các ngân hàng chiếm dụng vốn lẫn nhau Bộ quy tắc được áp dụng trong trường hợp thư tín dụng quy định thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán tại ngân hàng thanh toán, ngân hàng xác nhận hoặc ngân hàng chiết khấu

Bản phụ trương các Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ về việc xuất trình chứng từ điện tử (Bản 1.1 - eUCP)

Để phù hợp với UCP 600, ICC ban hành eUCP đầu năm 2007 Đây là phụ bản mang tính bổ sung của UCP, được sử dụng trong trường hợp thư tín dụng quy định xuất trình chứng từ điện tử và kể cả chứng từ truyền thống bằng văn bản, góp phần hoàn thiện hơn nữa dịch vụ ngân hàng trên nền tảng công nghệ thông tin

eUCP sẽ được áp dụng như là phụ trương của UCP 600, nếu trong thư tín dụng chỉ rõ là tham chiếu văn bản eUCP