Công tác kế toán tại Công ty cổ phần 504

công tác kế toán tại Công ty cổ phần 504

c&d Trong những năm gần đây, với xu thế phát triển của quá trình hội nhập khu vực và thế giới đang diễn ra ngày càng mạnh mẽ, làm cho tính chất cạnh tranh của nền kinh tế thị trường đang ở đỉnh cao của sự phát triển, đặc biệt là khi nước ta đã chính thức gia nhập Tổ Chức Thương Mại Thế Giới (WTO) đòi hỏi các doanh nghiệp Việt Nam phải đối mặt với những thử thách và cơ hội lớn. Trong quá trình học tập tại trường em đã tìm hiểu, nghiên cứu về chuyên ngành kế toán thông qua bài giảng của thầy cô. Nay em được nhà trường cùng quý Công ty tạo điều kiện giúp đỡ cho em thực tập tại Công ty cổ phần 504. Trong thời gian qua em đã tìm hiểu sâu hơn nữa về chuyên ngành mà mình đã học. Là một đơn vị ra đời sau ngày miền Nam hoàn toàn giải phóng, Công ty cổ phần 504 phải đương đầu với nhiều khó khăn như vốn, công ăn, việc làm…tốc độ phát triển trong sản xuất kinh doanh chậm nhưng cán bộ công nhân trong Công ty vẫn luôn cố gắng tìm những biện pháp giữ vững bước đi, tạo sự ổn định trong sản xuất kinh doanh. Tiền thân của Công ty cổ phần 504 là Công ty công trình 16 (cục quản lý đường bộ Việt Nam), thành lập sau ngày miền Nam hoàn toàn giải phóng. Công ty cổ phần 504 đã sớm định hướng cho mình hướng đi đúng đắn trong công cuộc chuyển biến của cả đất nước khi bước vào nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. Công ty không những đã tự khẳng định được sự tồn tại và phát triển của mình trong cơ chế thị trường mà đã và đang có những bước đi vững chắc trên mọi mặt của hoạt động sản xuất kinh doanh. Trải qua nhiều giai đoạn sáp nhập và đổi tên, đến năm 2005, Công ty đã tiến hành cổ phần hóa và đổi tên thành Công ty cổ phần 504. Để tìm hiểu sâu hơn về công tác kế toán tại Công ty cổ phần 504 chúng ta cần tìm hiểu tình hình thực tế về công tác hạch toán kế toán của Công ty thông qua bảng báo cáo kết quả thực tập tổng hợp dưới đây. - 1 - Nội dung báo cáo bao gồm ba phần: Phần 1: Giới thiệu khái quát chung về Công ty. Phần 2: Thực hành về ghi sổ kế toán. Phần 3: Nhận xét, đánh giá về hình thức kế toán áp dụng tại Công ty và các hình thức còn lại. Vì thời gian có hạn và bản thân em năng lực còn hạn chế, chưa có nhiều kinh nghiệm nên việc tìm hiểu về công tác kế toán chưa được sâu sắc và không tránh khỏi những thiếu sót, rất mong được sự góp ý, giúp đỡ của quý đơn vị thực tập và thầy giáo hướng dẫn Nguyễn Ngọc Tiến để bài viết hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. - 2 - PHẦN 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP - 3 - 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty: 1.1.1. Tên và địa chỉ của Công ty: - Tên hợp pháp của công ty bằng tiếng Việt : Công ty cổ phần 504. - Tên đăng kí hợp pháp của Công ty bằng tiếng anh : Joint stocks company 504. - Tên giao dịch của Công ty là: Josco 504. - Địa chỉ: 57 _Nguyễn Thị Định_Tp Quy Nhơn_Tỉnh Bình Định - Điện thoại: 056.3646017 - Fax: 056.3646092 - Email: Cienc-o5-504@vnn.vn 1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng: Là một đơn vị ra đời sau ngày miền Nam hoàn toàn giải phóng, Công ty cổ phần 504 phải đương đầu với nhiều khó khăn về vốn, công ăn, việc làm…tốc độ phát triển trong sản xuất kinh doanh chậm nhưng cán bộ công nhân trong Công ty vẫn luôn cố gắng tìm những biện pháp giữ vững bước đi, tạo sự ổn định trong sản xuất kinh doanh. Tiền thân của Công ty cổ phần 504 là Công ty công trình 16 (cục quản lý đường bộ Việt Nam), thành lập sau ngày miền Nam hoàn toàn giải phóng. Đến năm 1981 sáp nhập thêm Công ty công trình 14 (cục quản lý đường bộ Việt Nam), Công ty công trình 16 đổi tên thành Công ty đại tu công trình giao thông 504 trực thuộc khu quản lý đường bộ 9. Đến năm 1983 đoạn quản lý đường bộ Nghĩa Bình nhập vào Công ty và được đổi tên là Xí nghiệp đường bộ 504. Đến tháng 7 năm 1989 do điều kiện tách tỉnh để phù hợp cho hoạt động trên địa bàn và nhằm cho cơ cấu gọn nhẹ, Xí nghiệp đường bộ 504 được chia thành 2 bộ phận: bộ phận ở Quảng Ngãi, một bộ phận ở Bình Định. Bộ phận ở Quảng Ngãi thành lập Xí nghiệp đường bộ 509 và bộ phận ở Bình Định là Xí nghiệp quản lý đường bộ 504. Căn cứ vào Quyết định số 200/QĐ/TCCB__LĐ ngày 13/05/1993 của Bộ trưởng Bộ giao thông vận tải khu quản lý đường bộ 5 đã tách lực lượng đại tu, xậy - 4 - dựng cơ bản, sữa chữa ra khỏi đơn vị thành lập, Công ty công trình giao thông 504 trực thuộc khu quản lý đường bộ 5. Đến tháng 12 năm 1996 Bộ trưởng Bộ GTVT ra quyết định điều chuyển Công ty công trình giao thông 504 sang trực thuộc tổng Công ty xây dựng công trình giao thông 5. Năm 2005 Công ty đã tiến hành cổ phần hóa và đổi tên thành Công ty cổ phần 504. Cho đến nay Công ty có các đơn vị trực thuộc như sau : - Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ. - Công ty TNHH xây dựng 4.2. - Xí nghiệp thi công cơ giới 4.1. - Trung tâm thí nghiệm Las-193. Ngoài ra Công ty còn tách riêng khối văn phòng đặt tại 57 Nguyễn thị Định, TP Quy Nhơn với ngành nghề kinh doanh chính là xây dựng các công trình giao thông, công nghiệp và thủy lợi. - Giấy phép chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty cổ phần số 3503000061, đăng ký lần đầu ngày 12 tháng 05 năm 2005, đăng ký thay đổi lần thứ 4 ngày 28 tháng 03 năm 2008. - Theo quyết định số 225/QĐ – HĐQT ngày 25 tháng 03 năm 2008 của HĐQT Công ty cổ phần 504 bổ nhiệm ông Phạm Văn Chấn làm giám đốc Công ty cổ phần 504. 1.1.3.Quy mô hiện tại của Công ty: Cùng với xu thế hội nhập của đất nước thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về việc nhanh chóng khôi phục hệ thống giao thông từ Bắc vào Nam phục vụ cho công tác tái thiết và phát triển đất nước. Việc sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm qua tuy đã trải qua những năm tháng thăng trầm nhưng đơn vị vẫn từng bước tạo dựng vị trí ổn định của mình trong thời kì đổi mới đất nước hiện nay. Cụ thể: ngoài sự giúp đỡ của tổng Công ty về vốn và TLLĐ…Công ty còn có nguồn vốn tự đi vay bổ sung vào vốn hoạt động kinh doanh của mình. Tính đến ngày 31/12/2009 tổng vốn kinh doanh của Công ty là: Tồn tại dưới hình thức tài sản là 105.851.990.466 đồng. Trong đó: - 5 - - Tài sản ngắn hạn là 88.167.764.349 đồng. - Tài sản dài hạn là 17.684.226.116 đồng. Tồn tại dưới hình thức nguồn vốn là 105.851.990.466 đồng. Trong đó: - Nguồn vốn chủ sở hữu: 17.609.741.576 đồng. Trong đó: + Vốn Nhà nước cấp và quỹ khác là 231.282.685 đồng. + Vốn tự có là 17.378.458.891 đồng. - Vốn vay là 88.242.248.890 đồng. (Nguồn: Phòng kế toán – tài vụ) Tổng số lao động hiện có của công ty là 280 người. Trong đó: - Nhân viên quản lý là 60 người. - Công nhân trực tiếp sản xuất là 220 người. Căn cứ vào số liệu trên ta có thể kết luận rằng: đây là doanh nghiệp có quy mô vừa. 1.1.4. Kết quả kinh doanh và đóng góp vào ngân sách qua các năm của Công ty: Bảng 1: Kết quả hoạt động của Công ty (Đơn vị tính : VND) STT Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 1 Tổng doanh thu 32.141.000.000 66.931.044.560 87.010.357.928 2 Lợi nhuận trước thuế 540.532.000 677.014.788 1.232.719.037 3 Lợi nhuận sau thuế 383.200.000 487.450.647 924.539.277 (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán) Qua số liệu trên ta thấy giá trị sản xuất doanh thu và lợi nhuận của Công ty ngày càng tăng qua các năm. Qua đây ta thấy được Công ty kinh doanh có hiệu quả đem lại lợi nhuận và nộp các khoản vào ngân sách Nhà nước ngày càng tăng. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty cổ phần 504: 1.2.1. Chức năng: -Xây dựng và đại tu các công trình giao thông. -Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, thủy lợi, thủy điện. - 6 - -Thi công, gia công dầm cầu thép, cấu kiện thép và sản phẩm cơ khí khác. -Sản xuất cấu kiện bê tông. -Thí nghiệm vật liệu xây dựng công trình giao thông. -Khai thác vật liệu xây dựng. -Đầu tư xây dựng kinh doanh cơ sở hạ tầng khu công nghiệp, cụm dân cư và đô thị. -Công nghiệp sữa chữa thiết bị GTVT. -Đầu tư xây dựng kinh doanh bất động sản với quyền sở hữu hoặc đi thuê. 1.2.2. Nhiệm vụ: Xây dựng các công trình giao thông, công nghiệp và thủy lợi.nhiệm vụ của Công ty chủ yếu là thực hiện các mục tiêu đề ra của Công ty: không ngừng phát triển các loại hình kinh doanh, phát huy mọi nguồn lực để xây dựng Công ty ngày càng lớn mạnh, thu được lợi nhuận cao nhất cho Công ty và các cổ đông; tạo công ăn việc làm ổn định; nâng cao thu nhập và đời sống cho người lao động trong Công ty; đảm bảo lợi ích cho các cổ đông và làm tròn nghĩa vụ cho Nhà nước. 1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty: 1.3.1. Loại hình kinh doanh và các hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà Công ty đang kinh doanh: -Loại hình kinh doanh: Xây dựng. -Những sản phẩm chính của Công ty được sản xuất trong điều kiện môi trường độc hại, người công nhân luôn tiếp xúc với bụi đá, các chất hóa học và làm việc ở ngoài trời. Mặt khác, sản phẩm được sản xuất ra trong điều kiện thời tiết nắng ráo còn mùa mưa không thể sản xuất được. Các sản phẩm chính của Công ty như: Bê tông nhựa nóng, đá xây dựng, các công trình kiến trúc, nhà cửa, trường học, đường xá và các công trình giao thông, thủy lợi. 1.3.2. Thị trường đầu vào và đầu ra của Công ty: 1.3.2.1. Thị trường đầu vào: Các chủ đầu tư, các nhà cung cấp nguyên vật liệu, hàng hóa cho Công ty như: Sắt, thép, xi măng, gạch… - 7 - 1.3.2.2. Thị trường đầu ra: Do đặc thù sản phẩm sản xuất ra nen môi trường sản xuất kinh doanh của Công ty trải dài trên diện rộng cả nước và đặc biệt là các tỉnh Duyên hải Miền Trung và Tây Nguyên, chủ yếu nhất là Bình Định và Quảng Ngãi. 1.3.3. Vốn kinh doanh của Công ty: Tổng vốn kinh doanh hiện nay là 105.851.990.466 đồng: trong đó vốn tự có chiếm khoảng 16.4%, vốn nhà nước chiếm 0.22% và vốn vay chiếm khoảng 83.4%. Cơ cấu vốn như vậy có thể xem là hợp lý vì vốn tự có cao hơn vốn đi vay nên tính độc lập về tài chính và khả năng tự chủ cao. 1.3.4. Đặc điểm của các nguồn lực chủ yếu của Công ty: 1.3.4.1. Đặc điểm về lao động: Bảng 2: Số lượng cán bộ công nhân viên trong những năm gần đây: Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Tổng số lao động (người) 281 300 250 Nhân viên quản lý (người) 81 74 60 Công nhân trực tiếp sản xuất (người) 200 226 220 Bảng 3: Phân loại lao động theo trình độ tính đến năm 2009: Chỉ tiêu Số lượng(người) Tỷ lệ(%) Cán bộ trình độ Đại học 55 15.7 Cán bộ trình độ Trung cấp 10 2.9 Công nhân kỹ thuật 130 37.1 Lao động phổ thông 155 44.3 Như vậy trình độ Đại học của cán bộ chiếm tỷ lệ tương đối cao. Công nhân kỹ thuật chiếm 37,1% thể hiện lao động có trình độ tay nghề cao. Bên cạnh đó qua các năm số lượng lao động tăng lên trong đó nhân viên quản lý giảm và tăng số lượng công nhân lao động trực tiếp. Như vậy cơ cấu lao động hợp lý. 1.3.4.2.Đặc điểm về tài sản cố định: Hiện nay Công ty có tài sản cố định đã trích khấu hao: - Nhà cửa vật kiến trúc 2,6 tỷ. - Máy móc thiết bị động lực 1,8 tỷ. - Máy móc thiết bị khác thi công 3,3 tỷ. - Thiết bị đo lường thí nghiệm 0,5 tỷ. - 8 - - Thit b v phng tin vn ti 1,6 t. - Ti sn c nh khỏc 0,6 t. 1.4. c im t chc SXKD v t chc qun lý ti Cụng ty: 1.4.1. c im t chc SXKD: Do c im loi hỡnh kinh doanh ca Cụng ty l xõy dng nờn sn phm xõy lp l nhng cụng trỡnh, vt kin trỳc cú quy mụ kt cu phc tp, mang tớnh n chic v thi gian sn xut dido ú quy trỡnh cụng ngh ca sn phm xõy lp rt khỏc so vi vic sn xut cỏc sn phm thụng thng khỏc. +Quy trỡnh cụng ngh sn xut bao gm nhng bc sau: - u thu v trỳng thu, Cụng ty tin hnh tha thun ký hp ng vi ch u t. - Xỏc nh ngy khi cụng. - Vn chuyn mỏy thi cụng, cụng nhõn, nguyờn vt liu n cụng trng. - Lờn k hoch vn lu ng. - Da vo tin xỏc nh s lng vt liu d tr cn thit phự hp. - Thi cụng ln lt cỏc hng mc cụng trỡnh. - Hon thnh cụng trỡnh. - Bỏo cỏo nghim thu. - Lp h s quyt toỏn. - Bn giao cụng trỡnh. S 1: C cu t chc sn xut kinh doanh: - 9 - Cụng ty c phn 504 Bộ phận quản lý Cỏc cụng trng XNTC CG 4.1 TTTN Las 193 Cụng ty TNHH Xõy dng 4.2 Cụng ty TNHH XD Vn M i c gii v xõy dng t cụng trỡnh lu ng Cỏc i thi cụng Cỏc i thi cụng B phn qun lý 10 i thi cụng Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo. Quan hệ chức năng.  Chức năng các bộ phận: - Công trường: Là đơn vị nhận kế hoạch sản xuất của Công ty,việc điều hành sản xuất phân cấp theo quy chế làm việc của Công ty bao gồm : Ban chỉ huy, các bộ phận kế toán vật tư kỹ thuật, thủ kho, thủ quỹ. - Xí nghiệp thi công 4.1: Nhiệm vụ chủ yếu là dùng các máy để thi công công trình hoặc cung cấp máy móc cho các đội thi công. - Trung tâm thí nghiệm Las-193: Gồm các tổ thí nghiệm chuyên nghiên cứu và thí nghiệm các loại vật liệu dùng thi công công trình. - Công ty TNHH xây dựng 4.2: Gồm các đội thi công chuyên thi công các công trình và sản xuất các vật liệu xây dựng. -Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ: Là đơn vị chuyên sản xuất đá, bê tông, nhựa cung cấp cho các công trình thi công. 1.4.2.Đặc điểm tổ chức quản lý: 1.4.2.1.Sơ đồ tổ chức quản lý: Tổ chức theo kiểu trực tuyến – chức năng: Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức quản lý: - 10 - PGĐ Nội chính PGĐ Kỹ thuật PGĐ Kinh doanh HĐQT Ban kiểm soát Chủ tịch HĐQT Giám đốc điều hành PGĐ Tài chính Phòng TC-HC Phòng KT- CL Phòng KH-KDPhòng TC- KT Xí nghiệp TCCg 4.1 TTTN Las - 193 Công ty TNHH XD 4.2 Công ty TNHH XD Vạn Mỹ [...]... chức kế toán tại Công ty: Hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức kế toán tập trung 1.5.2.Bộ máy kế toán của Công ty: Kế toán trưởng Sơ đồ 3: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty: Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt,vật tư Chú thích : Kế toán thanh toán, ngân hàng, lương Quan hệ chỉ đạo Kế toán TSCĐ, công nợ nội bộ, giá thành Thống kê các đội Thủ quỹ - 13 - Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán: -Kế. .. lập báo cáo tài chính Sơ đồ 4: Sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ: Báo cáo tài chính - 14 - Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối kỳ PHẦN 2: THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN 2.1 Bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần 504: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt,vật tư Chú thích : Kế toán thanh toán, ngân hàng, lương Quan hệ chỉ đạo Kế toán TSCĐ, công nợ nội bộ, giá thành Thống kê... Hình thức kế toán Công ty áp dụng: Công ty cổ phần 504 áp dụng hình thức kế toán là chứng từ ghi sổ Sổ Cái Quy trình hạch toán: Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thông qua các chứng từ gốc, kế toán tiến hành ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc Từ bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toánBảngcứ vào sổ Cái để lên bảng cân đối số phát sinh và bảng căn cân đối số phát sinh tổng hợp chi tiết Sau đó kế toán lập... thi công, công tác chuẩn bị xây dựng công trình, quản lý kỹ thuật chất lượng công trình -Phòng KH-KD: Cghiên cứu và phân tích thị trường xây dựng, lập kế hoạch tiếp thị, chủ trì công tác lập hồ sơ đấu thầu, ký kết hợp đồng -Phòng TC-HC: Tổ chức cán bộ lao động, công tác lao động, tiền lương, bảo hiểm, quản lý hồ sơ nhân sự, bảo hộ lao động và công tác văn thư 1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty: ... phận kế toán: -Kế toán trưởng: Là người quản lý, theo dõi, đối chiếu, thanh lý các hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư, các hợp đồng giao khoán nội bộ Công ty Tham mưu cho giám đốc sử dụng nguồn vốn đúng quy định -Kế toán tổng hợp: Là người trực tiếp điều hành công việc phòng kế toán khi kế toán trưởng đi vắng, ghi chép phản ánh tổng hợp và chịu trách nhiệm ghi chép theo dõi việc hạch toán của các kế toán. .. liên quan Kế toán thanh toán kiểm tra đối chiếu chứng từ và giấy đề nghị thanh toán Kế toán trưởng, giám đốc ký duyệt - 18 - Kế toán thanh toán ghi sổ nhật ký chi tiền, sổ cái TK 111 Thủ quỹ chi tiền và ghi vào sổ quỹ Kế toán thanh toán lập phiếu chi 2.2.1.6 Sơ đồ ghi sổ kế toán: Sơ đồ 6: Theo hình thức chứng từ ghi sổ : CHỨNG TỪ GỐC: Phiếu thu, phiếu chi… Sổ quỹ tiền mặt Bảng tổng hợp kế toán chứng... chuyển cho kế toán vật liệu một phiếu liên nhập còn một liên phiếu phải nhập (kèm theo hoá đơn kiêm phiếu xuất kho) chuyển cho kế toán công nợ để theo dõi thanh toán Đồng thời kế toán vật liệu phải đối chiếu theo dõi kế toán công nợ để phát hiện những trường hợp thủ kho còn thiếu phiếu nhập kho chưa vào thẻ kho hoặc nhân viên tiếp liệu chưa mang chứng từ hoá đơn đến thanh toán nợ Kế toán theo dõi công nợ... tiền Kế toán trưởng phê duyệt Kế toán ghi sổ chi tiết nghiệp vụ rút tiền Thủ quỹ rút tiền về và ghi sổ quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Giám đốc phê duyệt Kế toán thanh toán lập sec rút tiền Sơ đồ 21: Quy trình nộp tiền vào ngân hàng Thủ quỹ lập giấy đề nghị nộp tiền Kế toán trưởng đồng ý xác nhận Giám đốc xác nhận - 33 - Kế toán thanh toán ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng 2.2.4.6 Sơ đồ ghi sổ kế toán: ... chấm công của văn phòng Bảng chấm công của các trưởng phòng Sơ đồ 25: Quy trình luân chuyển nghiệp vụ tiền lương: Kế toán tiền lương kiểm tra đối chiếu giữa 2 bảng chấm công và lập ra bảng thanh toán lương Kế toán trưởng kiểm tra và ký xác nhận Giám đốc kiểm tra và ký xác nhận Kế toán viết phiếu cho thành 2 liên Thủ quỹ tiến hành xuất tiền và trả lương Kế toán ghi sổ - 36 - 2.2.5.6 Sơ đồ ghi sổ kế toán: ... cán bộ cung ứng hoặc kế toán lập hóa đơn GTGT Kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị ký duyệt hóa đơn GTGT Kế toán thanh toán căn cứ vào hóa đơn GTGT lập phiếu thu thuế GTGT Thủ quỹ kiểm nhận tiền Căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu thu mà thủ kho xuất hàng Chuyển hóa đơn GTGT cho kế toán phần hành tổ chức ghi sổ kế toán Tổ chức bảo quản, lưu trữ và hủy chứng từ khi hết hạn  Đối với thanh toán với người bán - . năm 2005, Công ty đã tiến hành cổ phần hóa và đổi tên thành Công ty cổ phần 504. Để tìm hiểu sâu hơn về công tác kế toán tại Công ty cổ phần 504 chúng. Bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần 504: - 14 - Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt,vật tư Kế toán thanh toán, ngân hàng, lương Kế toán TSCĐ,