Đề cương ôn tập môn quản trị tài chính

Cho biết tiền bán hàng cha bao gồm thuế TTĐB và VAT mỗi tháng 500 triệu, mua nguyên vật liệu đầu vào theo giá cha có thuế mỗi tháng 260 triệu.. Bài 3- Trong tháng 1/N, Công ty Thiên Long

Trang 1

Bài tập Môn học QT Tài chính doanh nghiệp

(Tham khảo 8-2012)

Phần 1- Bài tập nhỏ

Dạng 1 giá trị thời gian của tiền

Bài 1- Giả sử rằng ban mua 1 chứng chỉ tiết kiệm 6 năm, lãi suất 8%, giá trị 1.000$ nếu lãi

suất đợc tính theo lãi kép hàng năm, giá trị của chứng chỉ là bao nhiêu khi đáo hạn (1.586,90$)

Bài 2- Một ngời hứa trả bạn 600$ sau 2 năm kể từ bây giờ nếu bạn cho anh ta vay 500$ Lãi

suất hàng năm mà ngời bạn đa ra là bao nhiêu? (9,5%)

Bài 3- Bạn quyết định bắt đầu tiết kiệm để mua 1 chiếc xe hơi mới trong vòng 5 năm Nếu bạn

dành 1000$ để vào tài khoản tiết kiệm vào cuối mỗi năm trong vòng 5 năm, lãi kép hàng năm là 6%, bạn sẽ tích luỹ đợc bao nhiêu sau 5 năm.(5.637,10$)

Dạng 2 Tính thuế, doanh thu, chi phí

Bài 1

Doanh nghiệp YYY sản xuất mặt hàng thuộc diện tính thuế TTĐB có thuế suất 60% Cho biết tiền bán hàng cha bao gồm thuế TTĐB và VAT mỗi tháng 500 triệu, mua nguyên vật liệu đầu vào theo giá cha có thuế mỗi tháng 260 triệu Doanh nghiệp tính VAT theo phơng pháp khấu trừ với thuế suất 10% tính chung cho hoạt động mua vật t và bán hàng Thuế TTĐB trên hoá đơn đợc khấu trừ đầu vào của doanh nghiệp là 50 triệu một tháng Tính thuế TTĐB còn phải nộp và VAT còn phải nộp mỗi tháng của doanh nghiệp?

Bài 2 Doanh nghiệp AAA sản xuất bánh kẹo (thuộc diện tính thuế GTGT) và rợu đóng chai

(thuộc diện tính thuế TTĐB) Cho biết tiền bán bánh kẹo theo giá thanh toán mỗi tháng 770 triệu, mua nguyên vật liệu sản xuất bánh kẹo theo giá cha có thuế tơng ứng mỗi tháng 500 triệu

Tiền bán hàng cha bao gồm thuế TTĐB và VAT của rợu đóng chai mỗi tháng 350 triệu Thuế suất thuế TTĐB của rợu đóng chai là 50% Mua nguyên vật liệu sản xuất rợu theo giá thanh toán là

165 triệu/tháng Thuế TTĐB trên hoá đơn đợc khấu trừ đầu vào của doanh nghiệp là 50 triệu một tháng

Doanh nghiệp tính VAT theo phơng pháp khấu trừ với thuế suất 10% tính chung cho hoạt động mua và bán Tính thuế TTĐB còn phải nộp và VAT còn phải nộp mỗi tháng của doanh nghiệp?

Bài 3- Trong tháng 1/N, Công ty Thiên Long có tiền bán hàng theo giá thanh toán có thuế là

935 triệu, trong đó 385 triệu là tiền bán hàng của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Còn lại là của mặt hàng chịu VAT Khách hàng thanh toán ngay cho công ty 50% tiền hàng, phần còn lại trả vào tháng sau Mua vật t theo giá cha có thuế TTĐB và VAT bằng 560 triệu Doanh nghiệp phải thanh toán ngay 60% tiền mua hàng cho nhà cung cấp, phần còn lại thanh toán vào tháng sau Cho biết, thuế suất thuế TTĐB là 40% Thuế TTĐB trên hoá đơn đợc khấu trừ đầu vào của doanh nghiệp trong tháng là 100 triệu Doanh nghiệp tính VAT theo phơng pháp khấu trừ với thuế suất 10% tính chung cho hoạt động mua và bán

Tính thuế TTĐB còn phải nộp và VAT còn phải nộp tháng 1 của doanh nghiệp? Tính số tiền bán hàng của tháng 1 mà công ty còn phải thu của khách hàng trong tháng 2 Tính số tiền mua vật

t trong tháng 1 công ty cha trả nhà cung cấp? (Bỏ qua thay đổi dự trữ và thuế trong hàng tồn kho)

Bài 4- Quý IV năm N, doanh nghiệp X có tiền bán hàng theo giá thanh toán là 550 triệu Mua vật t, hàng hoá thuộc diện tính VAT từ thị trờng trong nớc theo giá thanh toán 350 triệu Giá tính thuế của vật t, hàng hoá nói trên bằng 320 triệu Doanh nghiệp X nhập khẩu vật t, hàng hoá theo giá tính thuế nhập khẩu là 100 triệu Dịch vụ mua ngoài cha có thuế là 50 triệu

Trang 2

Cho biết: thuế nhập khẩu vật t, hàng hoá có thuế suất 5% Doanh nghiệp X tính VAT theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất 10% áp dụng chung cho cả hoạt động bán hàng, nhập khẩu và dịch

vụ mua ngoài Hãy tính tổng số thuế còn phải nộp trong quý 4 (Bỏ qua thay đổi dự trữ và thuế trong hàng tồn kho)

Bài 5- Quý I năm N, doanh nghiệp sản xuất bàn ghế Y có tiền bán hàng cha bao gồm thuế

là 400 triệu Mua nguyên vật liệu thuộc diện tính VAT từ thị trờng trong nớc theo giá thanh toán

220 triệu Ngoài ra, Doanh nghiệp Y còn nhập khẩu một số vật t chuyên dụng theo giá tính thuế nhập khẩu là 50 triệu Dịch vụ mua ngoài cha có thuế là 30 triệu

Cho biết: thuế suất thuế nhập khẩu vật t chuyên dụng là 10% Thuế TTĐB đợc khấu trừ đầu vào trên hoá đơn nhập khẩu vật t chuyên dụng là 5 triệu Doanh nghiệp X tính VAT theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho cả hoạt động bán hàng, mua nguyên vật liệu trong nớc, nhập khẩu và dịch vụ mua ngoài Hãy tính tổng số thuế phải nộp trong quý I của doanh nghiệp X (Bỏ qua thay đổi dự trữ và thuế trong hàng tồn kho)

Dạng 3 Phân tích tài chính

Bài 1 Tìm các thông tin còn thiếu, cho biết số liệu cuối năm N của công ty X nh sau:

Tỷ số Nợ = 40% Hệ số thanh toán nhanh = 0,8

Hiệu suất sử dụng tổng TS = 1,5 Vòng quay hàng tồn kho = 6

Kỳ thu tiền = 18 ngày Lợi nhuận gộp = 80% * doanh thu thuần Giả định 1 năm có 360 ngày

Doanh thu thuần: ??? Giá vốn hàng bán: ???

Bảng cân đối kế toán, ngày 31/12/N đv: triệu VND

Tiền mặt: ??? Phải trả: 25.000

Phải thu: ??? Vay ngắn hạn: ???

Hàng tồn kho: ??? Vay dài hạn: 60.000

TSCĐ: ??? Cổ phiếu thờng: ???

Lợi nhuận giữ lại: 95.000 Tổng TS: ??? Tổng NV: 370.000

Bài 2- Quý 1 năm N, công ty A có tình hình hoạt động kinh doanh thể hiện trên Bảng cân

đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh nh sau:

Bảng cân đối kế toán - đơn vị: triệu VND

Báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N - đơn vị: triệu VND

2

Trang 3

4 Chi phí BH & QLDN 105

5 Lợi nhuận trớc thuế 595

Dựa vào thông tin trên, hãy tính các tỷ số phản ánh khả năng thanh toán, khả năng cân đối vốn, khả năng hoạt động và khả năng sinh lãi của doanh nghiệp

Bài 3- Công ty Central City có các s li u sau ây (ố liệu sau đây (đơn vị tính: triệ ệu sau đây (đơn vị tính: triệ đây (đơn vị tính: triệ đây (đơn vị tính: triệơn vị tính: triện v tính: triị tính: triệ ệu sau đây (đơn vị tính: triệu $)

Công ty không phát hành cổ phiếu, hãy tính các số liệu sau của công ty: Khoản phải thu, nợ ngắn hạn, tài sản lu động, tổng tài sản, ROA, vốn cổ phần thờng, nợ dài hạn

Bài 4- Công ty Đại Hải có tài sản lưu động là 3 triệu $ Tỷ số thanh toán hiện hành của công

ty là 1,5 và tỷ số thanh toán nhanh là 1,0 Hỏi nợ ngắn hạn của công ty là bao nhiêu ? Hàng tồn kho của công ty là bao nhiêu?

Công ty Sao Mai có kỳ thu tiền bình quân là 30 ngày Doanh thu bình quân hàng ngày của công ty là 10.000 $ Hỏi khoản phải thu của công ty là bao nhiêu? Giả định một năm có 360 ngày Công ty Packaging có tổng tài sản trên vốn chủ sở hữu là 2,4 Tài sản của công ty được tài trợ kết hợp bởi nợ dài hạn và vốn cổ phần thường Hệ số nợ của công ty là bao nhiêu?

Bài 5- Công ty A có các thông tin sau:

+ Doanh thu trên tổng tài sản : 1,5

Hãy tính hiệu suất sử dụng tổng tài sản và hệ số nợ của công ty

Công ty Asean hiện đang có tỷ số ROE ở mức thấp là 3%, nhưng ban quản trị công ty hiện đang thực hiện một kế hoạch kinh doanh mới nhằm cải thiện điều này Kế hoạch mới sẽ huy động tổng nợ vay chiếm tỷ lệ 60% và do đó chi phí trả lãi vay sẽ là 300.000$ một năm Ban quản trị công ty dự kiến EBIT là 1.000.000$ ứng với mức doanh thu là 10.000.000$, hiệu suất sử dụng tổng tài sản là 2,0 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% Hỏi nếu thực hiện kế hoạch kinh doanh mới thì tỷ số ROE của công ty sẽ được cải thiện là bao nhiêu?

Dạng 4 Chi phí vốn

Bài 1- Cổ phiếu A có hệ số rủi ro β1 là 1,1 và tỷ lệ lợi nhuận là 15% Cổ phiếu B có hệ số rủi

ro β2 là 0,9 và tỷ lệ lợi nhuận là 12,4% Xác định tỷ lệ lợi nhuận trung bình trên thị trờng và tỷ lệ lợi nhuận của tài sản không có rủi ro theo mô hình CAPM?

Trang 4

Bài 2- Đầu năm 2006, để thực hiện kế hoạch mở rộng sản xuất, kinh doanh, công ty ABC dự

định phát hành cổ phiếu thờng mới, giá bán dự kiến 50 USD/cổ phiếu Chi phí phát hành cổ phiếu mới là 10% Cổ tức đợc chia cho các cổ đông cuối năm trớc Do = 8 USD và tốc độ tăng trởng kỳ vọng của cổ tức mỗi năm ớc tính là 6%

Ngoài ra, công ty còn đạt đợc thoả thuận với ngân hàng cho vay vốn với số lợng và lãi suất

nh sau:

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp T = 25%

Hãy tính chi phí nợ và chi phí vốn chủ sở hữu của công ty ABC khi huy động những nguồn trên

Bài 3- Công ty A có cơ cấu vốn mục tiêu gồm 45% nợ vay và 55% cồ phần phổ thông (cổ

phiếu thờng) Điều kiện huy động vốn của công ty có thể tóm tắt nh sau:

- Trong năm N+1, công ty dự kiến thu đợc khoản lãi ròng là 1,6 triệu USD và sẽ chia cổ tức 50% Công ty có thể phát hành cổ phiếu thờng mới, giá bán 30 USD/cổ phiếu Chi phí phát hành cổ phiếu mới là 10% Cổ tức năm N là Do = 3 USD và tốc độ tăng trởng kỳ vọng của nó mỗi năm là 6%

- Thoả thuận của ngời cho vay vốn với số lợng và lãi suất nh sau:

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp T = 25%

Anh (chị) hãy xây dựng đồ thị chi phí vốn cận biên (MCC) của công ty A

Bài 4- Công ty X có thu nhập trên một cổ phiếu là 2,6 $ ứng với doanh thu là 5 triệu $ Công

ty có độ lớn đòn bẩy kinh doanh là 3,0 và độ lớn đòn bẩy tài chính là 5,5 (ứng với mức doanh thu

5 triệu $) Hãy tính thu nhập trên một cổ phiếu (EPS) nếu doanh thu sụt giảm 2%

Bài 5 Hãy tính chi phí c ủ a các ngu ồ n t à i tr ợ sau:

a Cổ phiếu ưu đãi được bán với mệnh giá 100$, cổ tức thanh toán hàng năm 8$ Chi phí phát hành 9$/cổ phiếu

b.Tổng vốn cổ phần thường 4,8 triệu $ Giá mỗi cổ phiếu thường 75$ Cổ tức trả cho mỗi cổ phần năm báo cáo là 9,8$ và mức cổ tức này dự kiến không thay đổi trong tương lai

c.Cổ phiếu thường phát hành mới, cổ tức hiện tại là 2,8$, mức cổ tức này dự kiến tăng 8$/ năm Giá trị thị trường của cổ phiếu là 53$, chi phí phát hành 6$/cổ phiếu

Bài 6- C c u v n c a công ty Davis nhơn vị tính: triệ ấu vốn của công ty Davis như ố liệu sau đây (đơn vị tính: triệ ủa công ty Davis như ư sau:

Cổ phần thường 3.681$

Biết Kd =5,5%; Kp = 13,5% ; Ks = 18% Hãy tính WACC

Bài 8- Công ty cổ phần viễn thông ABC trả cổ tức gần đây nhất là 20.000 VNĐ/cổ phiếu Giá bán cổ phiếu là 250.000VNĐ Biết tỷ lệ tăng trưởng kỳ vọng của cổ tức là 5%/năm Nếu công

ty phát hành cổ phiếu mới thì nó chịu chi phí phát hành 3% trên số vốn huy động

a.Hãy xác định chi phí vốn nếu công ty tăng vốn bằng lợi nhuận giữ lại

4

Trang 5

b.Hãy xác định chi phí của vốn cổ phần mới

Bài 9- Công ty cổ phần X phát hành cổ phiếu thường mới với giá trị thị trường 27$ Cổ tức chi trả năm trước 1,45$ và dự kiến tăng 6%/năm Chi phí phát hành 6% Hãy tính chi phí sử dụng vốn cổ phần của công ty X

Bài 10- Công ty APC có các số liệu sau:

- Công ty có thể tăng không giới hạn các khoản nợ bằng cách phát hành trái phiếu với lãi suất 10,8%/năm, trả lãi hàng năm, thời hạn trái phiếu 10 năm

- Công ty có thể bán cổ phiếu ưu đãi không giới hạn về số lượng với giá 100$/cổ phiếu với lãi suất 11%/năm Trả lãi hàng năm.Chi phí phát hành 5%/cổ phần

- Cổ phiếu thường của công ty hiện nay đang được bán với giá 80$/cổ phiếu Công ty dự kiến chi trả cổ tức 6$/cổ phiếu vào năm tới Cổ tức của công ty tăng trưởng 6%/năm và không thay đổi trong tương lai Công ty có thể bán cổ phiếu thờng với số lợng không hạn chế, chi phí phát hành là 4$/cổ phiếu thờng

- Công ty dự kiến giữ lại lợi nhuận 225.000$ trong năm tới Nếu không có lợi nhuận giữ lại thì công ty sẽ phát hành cổ phiếu thường mới

Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% Cơ cấu vốn của công ty: nợ dài hạn chiếm 40%, cổ phần ưu đãi chiếm 15% và cổ phần thường chiếm 45%

Hãy tính:

a Chi phí cổ phiếu ưu đãi, cổ phiếu thường mới và lợi nhuận giữ lại

b Xác định điểm gãy của lợi nhuận giữ lại

c Vẽ đường đồ thị MCC

Bài 12

C c u v n t i u c a côơn vị tính: triệ ấu vốn của công ty Davis như ố liệu sau đây (đơn vị tính: triệ ố liệu sau đây (đơn vị tính: triệ ư ủa công ty Davis như ng ty ABC:

Lợi nhuận sau thuế của công ty trong năm tới dự kiến là 34.285,72$ Tỷ lệ chi trả cổ tức 30% Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% Nhà đầu tư dự kiến lợi nhuận và cổ tức sẽ tăng với một tốc độ không đổi là 9%/năm trong tương lai Hiện nay công ty đang trả cổ tức 3,6$/cổ phần Cổ phiếu hiện nay đang được bán với giá 60$ Công ty có thể huy động vốn bằng những cách sau:

- Phát hành cổ phiếu thường mới với chi phí phát hành 10%

- Phát hành cổ phiếu ưu đãi với giá 100$/cổ phiếu Dự kiến trả cổ tức 11$/cổ phiếu

- Công ty có thể phát hành trái phiếu với lãi suất 12%

Giả định chi phí sử dụng vốn sẽ không thay đổi khi vượt qua điểm gãy của lợi nhuận giữ lại

a Hãy tính điểm gãy của lợi nhuận giữ lại

b Hãy tính chi phí sử dụng vốn của các nguồn tài trợ

c Hãy tính WACC trước và sau điểm gãy của lợi nhuận giữ lại

Dạng 5 đầu t Bài 1

Công ty Kim Long đang cân nhắc quyết định đầu t một tài sản cố định bằng vốn tự có trị giá

600 triệu đồng, trực tiếp phục vụ kinh doanh của doanh nghiệp Nếu tài sản này đợc đầu t sẽ làm cho lãi gộp của công ty đang từ 650 triệu đồng tăng lên 750 triệu đồng mỗi năm, chi phí bán hàng

Trang 6

và quản lý không thay đổi Tuổi thọ của tài sản này là 4 năm Khi hết hạn sử dụng, giá trị thanh lý của tài sản này là không đáng kể Toàn bộ tài sản cố định của công ty đều thực hiện phơng pháp khấu hao tuyến tính cố định Chi phí vốn chủ sở hữu của công ty hiện đang là 10% Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%

Dựa vào tiêu chuẩn NPV, theo anh (chị) có nên đầu t vào tài sản hay không?

Bài 2

Hãy xem xét 2 dự án loại trừ nhau:

a Hãy tính NPV của mỗi dự án với lãi suất chiết khấu 10% và 20%

b Hãy tính IRR của mỗi dự án

Bài 3

Công ty K đang cân nhắc lựa chọn giữa một xe tải nâng hàng chạy gas và một xe nâng hàng chạy điện để chuyên chở nguyên vật liệu Do cả 2 xe đều có cùng chức năng, do đó công ty sẽ phải chọn 1 trong 2 xe Xe chạy điện có giá mua cao hơn nhưng tiết kiệm chi phí hơn Giá của loại xe này là 22.000 đvtt, trong khi giá của xe chạy gas là 17.500 đvtt Tuổi thọ của cả 2 loại xe đều là 3 năm Các dòng tiền ròng phát sinh hàng năm cho xe chạy điện là 6.290 đvtt/năm, của xe chạy gas

là 5.000 đvtt/năm Công ty sẽ sử dụng vốn tự có để mua xe Dựa vào NPV và IRR để lựa chọn nên mua loại xe nào biết tỷ lệ chiết khấu là 12%

Bài 4

Công ty Territories Oil ang xem xét 2 d án đây (đơn vị tính: triệ ự án đầu tư với vốn đầu tư ban đầu là 25 triệu $ đây (đơn vị tính: triệầu tư với vốn đầu tư ban đầu là 25 triệu $ ư ới vốn đầu tư ban đầu là 25 triệu $ ố liệu sau đây (đơn vị tính: triệ đây (đơn vị tính: triệầu tư với vốn đầu tư ban đầu là 25 triệu $ ưu t v i v n u t ban đây (đơn vị tính: triệầu tư với vốn đầu tư ban đầu là 25 triệu $ à 25 triệu $.u l 25 tri u $.ệu sau đây (đơn vị tính: triệ

T l chi t kh u ỷ lệ chiết khấu được lựa chọn là 10% ệu sau đây (đơn vị tính: triệ ết khấu được lựa chọn là 10% ấu vốn của công ty Davis như đây (đơn vị tính: triệược lựa chọn là 10% ự án đầu tư với vốn đầu tư ban đầu là 25 triệu $.c l a ch n l 10% ọn là 10% à 25 triệu $

a Thời gian thu hồi vốn của mỗi dự án là bao nhiêu?

b Nếu 2 dự án độc lập với nhau và tỷ lệ chiết khấu lựa chọn là 10%, chấp nhận dự án hoặc các dự án nào?

c Nếu 2 DA loại trừ nhau và tỷ lệ chiết khấu chọn là 5%, nên chấp nhận DA nào?

Bài 5

Công ty X đang xem xét một dự án có chi phí đầu tư là 52.125 $, các dòng tiền ròng phát sinh hàng năm dự kiến là 12.000$/năm trong 8 năm, tỷ lệ chiết khấu lựa chọn là 12% Hãy tính:

a Thời gian thu hồi vốn của dự án

b NPV của dự án

c IRR của dự án

Bài 6 D án S có các dòng ti n nhự án đầu tư với vốn đầu tư ban đầu là 25 triệu $ ền như ư sau:

Hãy tính NPV của dự án biết tỷ lệ chiết khấu là 15%

Dạng 6 quản lý tài sản

Bài 1

Hãy tính mức chi phí sử dụng tín dụng thương mại có điều kiện: “ 2/10 net 40”

Bài 2

Giả sử một giao dịch tín dụng thương mại có điều kiện thanh toán là “ 2/10 net 60” Hãy tính chi phí của giao dịch này khi hoá đơn thanh toán vào ngày thứ 60 kể từ ngày giao hàng và so sánh với mức chi phí nếu trả tiền vào ngày thứ 10

Bài 3

6

Trang 7

Công ty X có nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu trong năm là 2000 đơn vị, chi phí cho mỗi lần đặt hàng là 1 triệu đồng, chi phí lưu kho trên một đơn vị nguyên vật liệu là 0,5 triệu đồng Hãy áp dụng mô hình EOQ để tính :

a.Lượng nguyên vật liệu tối ưu cho mỗi lần cung ứng

b.Số lần đặt hàng trong năm

c.Chi phí đặt hàng trong năm

d.Chi phí lưu kho nguyên vật liệu

Bài 5

Doanh nghiệp Naresimex có nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu trong năm là 2000 đơn vị, chi phí mỗi lần đặt hàng là 1 triệu đồng, chi phí lu kho trên một đơn vị nguyên vật liệu là 0,5 triệu

đồng Hãy áp dụng mô hình EOQ để trả lời các câu hỏi sau:

a Lợng nguyên vật liệu tối u mỗi lần cung ứng?

b Số lần đặt hàng trong năm?

c Chi phí đặt hàng trong năm?

d Chi phí lu kho nguyên vật liệu?

Phần 2- Bài tập tổng hợp

Dạng 1 Lập báo cáo tài chính

Bài 1

Tài liệu của doanh nghiệp X trong quý IV năm N nh sau:

1 Tiền bán hàng (theo giá thanh toán) 990 triệu 60% tiền bán hàng đợc khách hàng trả ngay, còn lại trả vào quý sau

2 Mua vật t, hàng hoá cha có VAT 800 triệu 70% tiền mua vật t, hàng hóa đợc trả ngay trong quý, còn lại trả vào quý sau

3 Chi phí trực tiếp (không kể vật t và khấu hao) 20 triệu, trả ngay

4 Chi phí gián tiếp (không kể khấu hao và thuế) 10 triệu, trả ngay

5 KHTSCĐ trong quý 10 triệu, phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp

6 Dịch vụ mua ngoài cha có VAT 20 triệu, trả ngay

7 Doanh nghiệp phải tính và nộp các khoản thuế: VAT theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho hoạt động bán hàng, mua vật t và dịch vụ mua ngoài Cho biết: 60% VAT còn phải nộp đợc nộp ngay trong quý Thuế TNDN 25%, tạm nộp trong quý 10 triệu và quyết toán nộp vào quý sau Thuế khác (thuộc chi phí) 5 triệu nộp ngay trong quý

8 Bỏ qua thay đổi dự trữ và thuế trong hàng tồn kho

9 Lợi nhuận trớc thuế từ đầu t chứng khoán đợc thu ngay trong quý 10 triệu

Yêu cầu:

1 Tính thuế nộp ngân sách, lập BCKQKD quý IV

2 Xác định các chỉ tiêu có thể có trên bảng cân đối kế toán ngày cuối quý IV

3 Xác định chênh lệch tiền cuối quý

4 Nếu toàn bộ tiền bán hàng và tiền mua hàng đợc trả ngay trong quý thì tổng số tiền cuối quý là bao nhiêu?

Bài 2

Ngày cuối năm N-1, một doanh nghiệp thơng mại có số vốn góp là 30.000 đvtt Doanh nghiệp này đầu t vào một quyền thuê 7.000 đvtt, dự trữ hàng hoá 15.000 đvtt Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu hoạt động Cho biết những thông tin sau:

1 Tiền bán hàng (cha có VAT) 25.000 đvtt/tháng Khách hàng trả ngay 40% tiền hàng, phần còn lại trả sau một tháng

1 Mua hàng hoá, vật t có thuế (theo giá thanh toán) 16.500 đvtt/tháng Trong đó, doanh nghiệp trả ngay 50%, còn lại trả sau một tháng

2 Tiền thuê cha có VAT 2.000 đvtt/tháng, đợc trả 2 tháng một lần, lần đầu thực hiện vào tháng 1

3 Tiền lơng 5.500 đvtt/tháng, trả ngay từng tháng

4 Chi phí BHXH hàng tháng bằng 25% lơng tháng, đợc trả theo quý và trả vào tháng đầu của quý sau

5 Mua ngoài khác cộng cả VAT: 660 đvtt/tháng và đợc trả sau một tháng

6 Dự trữ hàng hoá cuối quý 16.000 đvtt

7 Thuế TNDN có thuế suất 25%, đợc nộp vào quý sau

Trang 8

8 VAT tính theo phơng pháp khấu trừ với thuế suất 10% đợc áp dụng chung cho cả hoạt động mua, bán, thuê và mua ngoài khác VAT thu hộ và VAT nộp hộ đợc tính ngay trong tháng phát sinh hoạt động bán hàng và mua vật t VAT còn phải nộp đợc nộp chậm một tháng

9 Bỏ qua thuế trong hàng tồn kho

Yêu cầu: - Lập BCĐKT ngày 1/1/N và ngày 31/3/N.

- Lập BCKQKD quý 1 năm N

- Lập Ngân quỹ từng tháng quý 1 năm N

- Nhận xét các kết quả tính đợc

- Nếu quan hệ mua bán của doanh nghiệp không thực hiện mua bán chịu thì tình hình ngân quỹ cuối quý của doanh nghiệp sẽ ra sao?

Bài 3

Doanh nghiệp B có tình hình tài chính ngày 1/1/N nh sau (đơn vị: đvtt)

TSCĐ (giá trị sổ sách còn lại): 25.000 Tiền: 9.500

Dự trữ hàng hoá: 27.000

Cho biết các thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý 1/N:

1 Tiền bán hàng có thuế (theo giá thanh toán) mỗi tháng 99.000 đvtt, khách hàng trả ngay 70% tiền hàng, còn lại trả chậm 1 tháng

2 Khấu hao TSCĐ 2.000 đvtt/tháng

3 Mua vật t, hàng hoá từ thị trờng trong nớc có thuế (theo giá thanh toán) bằng 60% tiền bán hàng mỗi tháng Doanh nghiệp thanh toán ngay 50% tiền mua vật t, phần còn lại trả vào tháng sau

4 Lơng 10.000 đvtt/tháng, trả theo tháng

5 Tiền thuê ngoài có VAT 5.500 đvtt/tháng, trả chậm một tháng

6 Dự trữ hàng hoá cuối quý 29.000 đvtt

7 Lãi suất vay ngắn hạn ngân hàng 1%/tháng Lãi đợc trả hàng tháng, gốc trả vào ngày cuối cùng của quý

8 Thuế suất thuế TNDN là 25% Thuế này đợc nộp vào quý sau

9 Doanh nghiệp tính VAT theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất 10% áp dụng chung cho cả hoạt động mua, bán và thuê ngoài VAT đầu ra và VAT đầu vào đợc tính ngay trong tháng phát sinh hoạt động bán hàng, mua vật t và thuê ngoài VAT còn phải nộp đợc nộp chậm một tháng

10 Tháng 1/N, doanh nghiệp đợc thanh toán khoản phải thu và tháng 2/N, doanh nghiệp phải thanh toán khoản phải trả trên BCĐKT ngày 1/1/N

Yêu cầu: - Lập BCKQKD quý 1 năm N.

- Lập Ngân quỹ từng tháng quý 1 năm N

- Lập BCĐKT đầu quý và ngày 31/3/N

Bài 4

Vào ngày cuối năm N-1, doanh nghiệp A có số vốn góp 800 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn 200 triệu Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 800 triệu, dự trữ vật t hàng hoá 200 triệu Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết các thông tin trong quý 1 năm N nh sau:

1 Tiền bán hàng có thuế (theo giá thanh toán) mỗi tháng 935 triệu, trong đó 385 triệu là tiền bán hàng của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khách hàng thanh toán ngay 50% tiền hàng, phần còn lại trả vào tháng sau

2 Mua vật t có thuế (theo giá thanh toán) mỗi tháng 726 triệu Doanh nghiệp thanh toán ngay 60% tiền mua hàng cho nhà cung cấp, phần còn lại thanh toán vào tháng sau

3 Chi phí trực tiếp (cha kể chi phí vật t và khấu hao TSCĐ) mỗi tháng 30 triệu, thanh toán ngay

4 Chi phí gián tiếp (cha kể KH và lãi vay) mỗi tháng 20 triệu, thanh toán ngay

5 Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 10 triệu đợc phân bổ toàn bộ vào chi phí gián tiếp

6 Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 100 triệu

7 Lãi vay dài hạn 15%/năm đợc trả 2 lần bằng nhau trong năm Lần đầu vào tháng 3

8 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng đợc trả hàng tháng bắt đầu từ tháng 1 Vốn vay ngắn hạn trả vào quý 2

9 Doanh nghiệp phải phải tính và nộp các khoản thuế sau:

8

Trang 9

+ Thuế TTĐB có thuế suất 75%, thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn mua hàng hoá đợc khấu trừ mỗi tháng 100 triệu

+ VAT tính theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho các hoạt động mua vật t

và bán hàng VAT và thuế TTĐB đợc tính ngay khi phát sinh hoạt động mua và bán nhng đợc nộp chậm 1 tháng

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 25 %, nộp vào quý sau

Yêu cầu: - Lập báo cáo kết quả kinh doanh quý 1 năm N.

- Lập bảng ngân quỹ các tháng quý 1 năm N

- Lập bảng cân đối kế toán ngày 1/1/ N và 31/3/N

Bài 5

Doanh nghiệp Ngân Hà có tình hình tài chính ngày 31/12/N-1 nh sau: Vốn góp 500 triệu; Vay ngắn hạn ngân hàng: 150 triệu; Vay dài hạn ngân hàng 350 triệu; Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ

700 triệu, dự trữ vật t hàng hoá 200 triệu Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết các thông tin trong quý 1 năm N nh sau:

1 Tiền bán hàng cha bao gồm VAT và thuế TTĐB mỗi tháng 500 triệu, trong đó 200 triệu là tiền bán hàng cha bao gồm thuế của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khách hàng thanh toán ngay 60% tiền hàng, phần còn lại trả vào tháng sau

2 Mua hàng hoá từ thị trờng trong nớc theo giá có thuế TTĐB (cha có VAT) mỗi tháng bằng

250 triệu 50% tiền mua hàng đợc thanh toán ngay cho nhà cung cấp, phần còn lại thanh toán vào tháng sau

3 Chi phí trực tiếp (cha kể chi phí vật t và khấu hao TSCĐ) mỗi tháng 35 triệu, thanh toán ngay bằng tiền

4 Chi phí gián tiếp (cha kể khấu hao và lãi vay) mỗi tháng 25 triệu, thanh toán ngay trong tháng

5 Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 12 triệu đợc phân bổ 7 triệu vào chi phí trực tiếp, 5 triệu vào chi phí gián tiếp

7 Lãi vay dài hạn 15%/năm đợc trả theo quý vào ngày cuối cùng của quý

8 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng đợc trả hàng tháng bắt đầu từ tháng 1 Vốn vay ngắn hạn trả vào quý 2

9 Dịch vụ mua ngoài ( Thuộc diện không chịu VAT) 10 triệu/tháng, đợc trả chậm 1 tháng

10 Doanh nghiệp phải tính và nộp các khoản thuế sau:

+ Thuế TTĐB có thuế suất 65%, thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn đợc khấu trừ mỗi tháng

50 triệu Thuế TTĐB đợc tính và nộp ngay trong tháng phát sinh doanh thu và chi phí

+ VAT tính theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất VAT đầu ra (thu hộ) 10% Doanh nghiệp

đợc khấu trừ VAT đầu vào (nộp hộ) mỗi tháng 20 triệu VAT đợc tính ngay trong tháng phát sinh hoạt động mua và bán VAT còn phải nộp đợc nộp chậm 1 tháng

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 25%, nộp vào quý sau

+ Thuế khác(thuộc chi phí) cả quý 10 triệu, nộp ngay trong tháng 1

11 Bỏ qua thuế trong hàng tồn kho, thay đổi sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho

Bài 6

Doanh nghiệp Kim Long có tình hình tài chính ngày 31/12/N-1 nh sau: Vốn góp 800 triệu; Vay ngắn hạn ngân hàng: 200 triệu; Vay dài hạn ngân hàng 200 triệu; Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 900 triệu, dự trữ vật t hàng hoá 200 triệu Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết các thông tin trong quý 1 năm N nh sau:

1 Tiền bán hàng có thuế (theo giá thanh toán) mỗi tháng 924 triệu, trong đó 264 triệu là tiền bán hàng của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khách hàng thanh toán ngay 60% tiền hàng, phần còn lại trả vào tháng sau

2 Mua vật t, hàng hoá (cha bao gồm thuế TTĐB và VAT) mỗi tháng bằng 60% tiền bán hàng cha bao gồm VAT mỗi tháng Nhà cung cấp yêu cầu doanh nghiệp thanh toán tiền mua vật t của mỗi tháng thành 2 lần bằng nhau trong 2 tháng liên tiếp kể từ tháng phát sinh

Trang 10

7 Lãi vay dài hạn 15%/năm đợc trả 2 lần bằng nhau trong năm vào tháng 3 và 10

8 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng đợc trả hàng tháng bắt đầu từ tháng 1 Gốc trả vào quý sau

9 Dịch vụ mua ngoài cha bao gồm VAT 10 triệu/ tháng, đợc trả chậm 2 tháng

+ Thuế TTĐB có thuế suất 50%, thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn đợc khấu trừ mỗi tháng 30 triệu Thuế TTĐB đợc tính và nộp ngay trong tháng phát sinh doanh thu và chi phí

+ VAT tính theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất VAT đầu ra (thu hộ) 10% Doanh nghiệp đợc khấu trừ VAT đầu vào (nộp hộ) mỗi tháng 27 triệu VAT đợc tính ngay trong tháng phát sinh hoạt

động mua và bán VAT còn phải nộp đợc nộp chậm 1 tháng

+ Thuế khác (thuộc chi phí) 5 triệu/quý, đợc nộp vào tháng 2

+ Thuế TN doanh nghiệp có thuế suất 25%, tạm nộp trong quý 10 triệu vào tháng 3

11 Bỏ qua thuế trong hàng tồn kho, chênh lệch sản phẩm dở dang

Bài 7

Doanh nghiệp Duy Thịnh có tình hình tài chính ngày 31/12/N-1 nh sau: Vốn góp 950 triệu; Vay ngắn hạn ngân hàng: 100 triệu; Vay dài hạn ngân hàng 300 triệu; Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ 900 triệu, dự trữ vật t hàng hoá 200 triệu Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết các thông tin trong quý 1 năm N nh sau:

1 Tiền bán hàng theo giá có thuế TTĐB (cha có VAT) mỗi tháng 740 triệu, trong đó 240 triệu

là tiền bán hàng có thuế TTĐB (cha có VAT) của mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khách hàng thanh toán ngay 70% tiền hàng, phần còn lại trả chậm 2 tháng

2 Mua vật t, hàng hoá từ thị trờng trong nớc theo giá có thuế TTĐB (cha có VAT) mỗi tháng bằng 50% tiền bán hàng có thuế TTĐB và VAT mỗi tháng Nhà cung cấp yêu cầu doanh nghiệp thanh toán ngay 30% tiền mua vật t, phần còn lại đợc trả chậm 2 tháng

7 Lãi vay dài hạn 15%/năm đợc trả 4 lần bằng nhau trong năm, vào ngày cuối quý

8 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng đợc trả hàng tháng, từ tháng 1 Gốc trả vào quý sau

9 Dịch vụ mua ngoài có VAT 11 triệu mỗi tháng, thuế suất 10%, đợc trả chậm 2 tháng Phân

bổ vào chi phí trực tiếp

+ Thuế TTĐB có thuế suất 50%, thuế TTĐB đầu vào trên hoá đơn đợc khấu trừ mỗi tháng 30 triệu Thuế TTĐB đợc tính và nộp ngay trong tháng phát sinh doanh thu và chi phí

+ VAT tính theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất VAT đầu ra (thu hộ) 10% Tổng số VAT đầu vào (nộp hộ) đợc khấu trừ (tính cho cả hoạt động mua vật t và dịch vụ mua ngoài) mỗi tháng 31 triệu VAT còn phải nộp đợc nộp chậm 1 tháng

+ Thuế khác (thuộc chi phí) 8 triệu/quý, đợc nộp vào tháng 2

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 25%, tạm nộp trong quý 10 triệu vào tháng 3

11 Bỏ qua thuế trong hàng tồn kho, chênh lệch sản phẩm dở dang

-Lập bảng cân đối kế toán ngày 1/1/ N và 31/3/N

Bài 7 (b)

Doanh nghiệp Duy Thịnh có tình hình tài chính ngày 31/12/N-1 nh sau: Vốn góp 950 triệu; Vay ngắn hạn ngân hàng: 100 triệu; Vay dài hạn ngân hàng 300 triệu; Doanh nghiệp đầu t vào

10

Định dạng
Số trang	13
Dung lượng	176 KB