Giáo trình Tin học kế toán (dùng cho trình độ trung cấp nghề và cao đẳng nghề): Phần 1

VẢN h ổ n g ,w NGHỀ CO ĐIỆN HÀ NỘI biên) ■Ỵ TRUNG CẮP NGHỂ VÀ CAO ĐANG NGHỂ) THẠC Sĩ ĐỔNG THị VÂN HỒNG KHOA KINH TẾ - TRƯỞNG CAO ĐANG nghề c điện h n ộ i (Chủ biên) 6IÂ0 TRÌNH TIN HỌC KÊ TỐN ■ (DÙNG CHO TRÌNH ĐỘ TRUNG CẤP NGHÊ VÀ CAO ĐẲNG NGHỀ) NHÀ XUẤT BẢN LAO ĐỘNG Hà Nội - 2010 N h ó m tá c giả: ThS Đ ồng T hi Văn H ồng CN N g u y ễ n T h ế H o n CN Đ ă n g T h i Á n h N g u y ê t LỜI NÓI ĐẨU Tin học kế tốn mơn học sử dụng bảng tính Excel ứng dụng phần mềm kế tốn vào thực hành cơng tác kế tốn Với mục tiêu trang bị cho học sinh, sinh viên kiến thức vể hàm Excel kỹ sử dụng số phần mềm kế toán vào cơng tác kế tốn, đặc biệt phần mềm kế tốn MISA nhằm đáp ứng u cầu giáo trình giảng dạy, học tập nghiên cứu học sinh, sinh viên, đồng thời đáp ứng chương trình khung Bộ Lao động - Thương binh Xã hội, Khoa Kinh tế trường Cao đẳng nghề Cơ điện Hà Nội biên soạn Giáo trình Tin học kế tốn (D ùng c h o trìn h đ ộ tru n g c ấ p n g h é c a o d ẳ n g nghê) Cuốn sách gồm 02 phần: Phần NHỮNG KIẾN THỨC c BẢN Chương Mở đầu Chương II Cơ sở liệu Phần II THỰC HÀNH PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA Chương Tổng quan phần mềm kế toán Chương II Mở sổ kế toán doanh nghiệp phần mềm kế toán Chương III Kế toán vốn tiền Chương IV Kế toán vật tư Chương V Kế toán tài sản cố định Chương VI Kế toán tiền lương Chương VII Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả Chương VIII Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Chương IX Kế toán thuế Chương X Kế tốn tổng hợp báo cáo tài Nội dung biên soạn theo hình thức tích hợp lý thuyết thực hành Trong q trình biên soạn, nhóm tác giả tham khảo nhiều tài liệu liên quan trường Đại học, Cao đẳng, Trung cấp chuyên nghiệp, dạy nghề cập nhật kiến thức Mặc dù có nhiều cố gắng khơng tránh khỏi thiếu sót Nhóm tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo bạn học sinh, sinh viên đông đảo bạn đọc để giáo trình ngày hồn thiện Xin trân trọng cảm ơn! NHÓM TÁC GIẢ PHẦN I: NHỮNG KIẾN THỨC c BẢN ChuangI MỞ ĐAU A LẬP TRANG TÍNH ĐƠN GIẢN Những khái niệm chung 1.1 Giới th iệu M icrosoft Excel Microsoft Excel (gọi tắt là: Excel) loại bảng tính điện tử dùng để tổ chức, tính tốn cơng thức (Formulas), phân tích tổng hợp số liệu Các nhiệm vụ mà bạn thực vối Excel từ việc viết hóa đơn tới việc tạo biểu đồ 3-D quản lý sổ kế toán cho doanh nghiệp Microsoft Excel chương trình mạnh mẽ việc tính tốn trang văn bản, điều giải thích Microsoft Excel sản phẩm văn phòng sử dụng rộng rãi th ế giới Ngày nay, với công nghệ thông tin phát triển phần mềm Microsoft Excel phần mềm đáng tin cậy giúp tính tốn cách nhanh chóng, xác tới số Khơng làm kế tốn mà lại khơng biết sử dụng tới phần mềm 1.2 M ôt s ố k h i niệm Excel - Khái niệm tập trang tính Tập trang tính tập tin Excel gọi Workbook có phần mở rộng xls Một Workbook xem tài liệu gồm nhiều tờ - Khái niệm trang tính Mỗi trang tính gọi Sheet, có tốì đa 255 Sheet, có Sheet Các Sheet đặt theo tên là: Sheetl, Sheet2, Các loại địa ô: là toạ độ ô khôi sử dụng để tính tốn xử lý liệu a) Toạ độ ô Sheet mang giá trị chứa ô ứng với cột hàng A B c D 100 200 300 400 500 600 700 ^ 900 1000 11 0 " 1200 1300 1400 1500 1600 1800 1900 2000 2100 C3 =1100 Chúng ta thấy địa C3 cịn 1100 giá trị mà địa ô C3 mang b) Toạ độ khối ô Sheet mang giá trị danh sách giá trị chứa khối ô có địa đầu địa cuối A B c D 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 1100 1300 1400 1500 1600 1800 1900 2000 2100 =C1: C5 c) Địa tương đối: địa tự động thay đổi giá trị địa copy địa biểu thức tính tốn tới địa đê phù hợp với tính tốn vùng A B c D Mặt hàng SỐ lượng Đơn giá Thành tiền A 200 = B te r B 300 =B3*C3 c 350 =B4*C4 D 32 370 =B5*C5 E 16 400 ( -Công thức nguồn =B6*C6 Công thức copy d) Địa tuyệt đối: địa không thay đổi giá trị copy biểu thức tính tốn tới vùng mối Ấn F4 để lấy giá trị tuyệt đối Địa tuyệt đơì có dạng tổng quát sau: $cột$hàng Ví dụ: $c$2: đọc địa tuyệt đốì C2 A B c D E Măt hàng Sô' lượng Đơn giá Thành tiền Chiết khấu 5% Công thức nguon A 200 =B2*C2 =B2*C2*$E$1/Í B 300 =B3*C3 =B3*C3*$E$1 c 350 =B4*C4 =B4*C4*$E$1 thức D 32 370 =B5*C5 =B5*C5*$E$1 copy E 16 400 =B6*C6 =B6*C6*$E$1 Công \r e) Địa bán tuyệt đôi (địa hỗn hợp) Quy ước viết: cột tuyệt đối: $ hàng tuyệt đối: $ < H oàn m In fc£ Dụy*l Phiếu thu tiền mặt f Đ áaượng * Đ óng G Màu N#> |r( v s c h r u „ g T] L h ứ n q lư N gài Đ |số1756 Đội c ấ n B a Đ ình H NỘI |ã |l9 /0 /2 0 So ỊPĨŨŨIXg ~| Diễn giai [Thu tiền hàn g T iể n tệ 11111 Ị £ h i t ic t 1111 Tỷ g iá jJV N D S ố h ển 1| õ ũ ỹ dc'i B 000Ị _86 680 0 Ị t 6 0 0 T hu tiền hàn g 88 680 000 J I 131 ► «1 (* c D m hfchoan Giá thành + Nhập phiếu chi < ► D £? ■ > < Tn/ơc Sau Thèm '.'/3 Cal Xoa aa o m E E l Bóghi Hồn In Duyệị Nạp ầí Màu Ỹ 9-* Giúp Đóng Đi tưn ỊTI ố ợg Phiếu chi tiền mặt Đ ố i lư ợ n g Tèn Ị CT HQNGHA Điachí Ịsố 9241 Nguyễn Vãn Cừ Hà NỘI T I [Còng ty TNHH Hổng H ậj < Diển giải Thanh toán tien mua hàng £hi liét T N TC K Kó 11 31 ^ 11 TỊ— D hh a in k o r 88 I Thuế S lié òn 128200 C G thrV * iá i Qvđi uu D nO! iẻ ld 28 20 0Tahtonbnmahn hn è u àg I 3.1.5 Xem in báo cáo tiền m ặt quỹ Sau cập nhật chứng từ liên quan đến tiền mặt quỹ, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo tiền m ặt quỹ Khi xem báo cáo, người sử dụng phải chọn tham sơ cần thiết trước xem • Sổ quỹ tiền mặt Chọn tham sô" báo cáo: khoảng thời gian, tài khoản in Chọn Iham só báo cao Kỳ b o c o Thực 13 Tự chọn Từ ngày T ài k h o ả n r Huỷ bó Đến ngày [01/01/2009 1120/01/2009 I 111 C ộ n g g ộ p c c b ú t lo n g iố n g n h a u - Xem báo cáo: C Ó IỊ IT TN HH ABC 100 H ũ n ị V ta n j, Q liJ H i, HÌNSl S Ổ K É T O Á N C H I T IẾ T Q U Ỷ T IỀ N M Ậ T 11« T 11 iittok Npy I Ì3 Í Ị Ị l i ió ¥?■ Ik jj c ầ n p ti T li B TK ilói n j E F Sị phai s i k G k ic k i So tó l Till Chi ! PCM OI T h c h tc a tỀ n a n ỉU iiẹ 3Ỉ1 CC8720ŨC PO K O Ỉ m rm ilo b to is ịíiitltip li UI L5X Ũ ŨG 19/01/2009 13jC:,CC09 p ro c tc : aín h in g G 1.I0U25.BJ So d v d i t t ( B a b ic t forwairi) 15^)1/2009 i.3 M C o if D iri ỊỊÍói D S o k íid n u íK J1 /IM M J L M O S \mm IWK S r o B W C ki c A (Bỉn oinh Ihcj QD l ỉ IJI 53 B7 B 86090003 « a iw p lú l i l 800553067 3K0523E7 1W Jrc.W ! ítn if l7 S ị ò iío o ik ; ĩiOM õ.4iílỉtní1 I J Itali ắ n & J N íìy tn ỉí N ịìy Nprơi gki [Kỷ, ghi rê hũ t o ) thống nÈa20G Kf lo a i i n u i j (lý , g h rò họ tỀn) Giam doc fKý đơng dfc g k rị họ íỂn; 89 3.2 K ế toán tiền gửi ngăn hàng 3.2.1 Quy trình xử lý phần mềm để báo cáo 3.2.2 Thiết lập danh mục sử dụng quản lý tiền gửi ngân hàng Để hạch toán nghiệp vụ liên quan đến quản lý tiền gửi ngân hàng phần mềm kế toán, người sử dụng cần phải khai báo sô' thông tin, danh mục ban đầu như: - Danh mục khách hàng - Danh mục nhà cung cấp - Danh mục nhân viên 90 3.2.3 Các chứng từ đầu vào liên quan Các chứng từ dùng cho việc hạch toán tiền gửi ngân hàng bao gồm: Giấy báo Có; Giấy báo Nợ; Bản kê ngân hàng; ủ y nhiệm thu; ủ y nhiệm chi; Séc chuyển khoản; Séc bảo chi; Một sô" mẫu chứng từ điển hình: • Giấy báo Nợ GIAY BAO NO Ngan Hang A Chau Chl nhanh ACB-CNCHUAHA Ngay: 26-00-2008 MaGDV: NGUYEN THU HANG MaKH: 44048 SoG : D Kinhgoi: C1YCPMISA Masothue: 0101243150 Hom nay.chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau: So ben bang chu: BON TY QQNGCHẠỈlỊ rỹị if Noi dung: Ỷ J fl fe if ệ ề ỉff ầ R CK GUI KYHAN DAU TU ÚNH HOầ? 12 THANG -KY NHAN LAI HANG THANG Giao dích vien Kiemsoat 91 Giấy báo Có Ngan Hang A Chau Chi nhanh ACB-CNCHUAHA Q Y B OC IA A O Naay 25-00-2008 MaGDV: M H aK : 44048 So GO: Kinhgoi: CTYCPM1SA Masothue: 0101243150 Hom nay.chung toi xin bao da ghi c o tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau: So tien bang so: 4.50Q521D0 So ben bang chu: Noi dung BON TRIEU NAM TRM* NGAN NAM TRAM HAI BA DONG CHAN Mua LainhapvQQ Giao dich vien Kiemsoat 3.2.4 Nhập chứng từ vào phần mềm k ế toán Đê hạch toán nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng phần mềm kế toán, người sử dụng thực theo bước sau: Bước 1: Chọn phân hệ có liên quan đến nghiệp vụ tiên gửi ngân hàng 92 - Bước 2: Chọn loại chứng từ cập nhật - Bước 3: Nhập chứng từ hình nhập liệu dành cho chứng từ Trong phần mềm kế tốn, hình nhập liệu chứng từ phần hành quản lý tiền gửi bao gồm thông tin giông phân hệ quản lý tiền mặt • Nhập Giấy báo Có 151 Ỷ Nộp tiền vào tài khoản i Trước ẹ ► D Sau Thêm Đái tượng I sửa Khách hàng t X cài u n B ghi Hỗíì Xóa ỏ ? In Duyệt Nạp Mau Giúp * Dóng | Nộp tiền vào tài khoản Người nỘB Đ ia c tí Tý giá tỊv d n' S len ố 144 452 000 Ngài 14/01/2003 So Số 831 Hà An, Hà Nội TK ngân hàng Loại tiền 120 111 Công ty Cổ phần Hoa Nam CĨ.HOANAM NĨ000Ũ1 Quy đổi 144 452 000 DẾn giải Thuế Chi tiết t- l ì ỉ ỉ iị ị ĩi * 1121 ữ - 131 144 452 000 T« i> - _ s * w l« t» » 144 452 000 Thu tiên bán hàng ÍT p Đinh khoản c Giálhành 93 Nhập Giấy báo Nợ Ỷ P hát h àn h séc < ► ĩ (ước Sau Đối lượng Người nhận i ũ < Đóng N gài Còng ty Fuji T Loại ten VND 28/01/2009 SOOOOC2 Số tiền Tý giá J Quy đ ầ 20 000 000 20 000 000 Chuyển tiền gửi ngân hàng Irả bền hàng nhập (heo lờ khai 2567 Thuế Chi tiết ĨK n 331 * Giúp So CT.FUJI TK ngân hàng Diễn giải T p Nạp □ Đìa chí 112102 ® In Duyệt Bơ ghi ĩhêm TKcó 112102 sổtiền 20 000 000 Qụyđồi 20 000 000 DẾnga ► 3.2.5 Xem in báo cáo tiền gửi ngân hàng Sau cập nhật chứng từ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, phần mềm tự động xử lý đưa báo cáo tiền gửi ngân hàng Khi xem báo cáo, người sử dụng phải chọn tham scí cần thiết 94 • sổ tiền gửi ngân hàng: - Chọn tham sô báo cáo như: khoảng thời gian, tài khoan in n - &ỳ b o c o Từngạy Ị t lu ỹ b ỏ Đ ến ngáy |ữ /0 /2 0 (2 /0 /2 0 Ị ▼Ị T k h f iln 1 r J h ự c h iện -rị 1Tự chọn C ộ n g g ộ p c c b ú t lo n g iống n h a u - Xem báo cáo: Còig tr TNHH ABC 100 Hùng Vttơng, QTly Hồ, Hi Nỏi Mái sỏSO S-DN SỔTIỀN(ỉúl N NH N ÍÌẢ À (i mum iúi ngàym um Tài kboÕB: 112 C l i n g tir N # j D ié ig iã i H a ig pki S ô L ira » MWQMrc ngiy 20/03/2006của B Tnrớng BTQ ộ Sò t i n T E doi Ngày G ki ckì m ji Tki E CU C on h i ĩ ik a i p A /1 0 D c F 2H.H1M ì So d í d i k y lB ũ ln u c t f o rw a rd ) 14/01/2009 NTOOOOCL 14/01/2009 Thanh toán tiin hàng Cóng ty 131 1323W 000 383-251OS2 H oiN am 20/01/2009 S000001 20/01/2009 Nộp thnế ŨTGT tháng 12834001 3704*961 10O O O OG 33311 3BB4«.961 120008 20/01/2009 SD00001 20(01/2009 Nộp ứ m í m ốn b ì năm 2009 C ọ iD sò p lia l s i l l So d t n ò i ky SẨ n i y c ó Ư d Ể đ n hí i 3338 U U I0 13.134111 KJ.41Í.M1 lừ ttr n g I d ố i m g Ngày mớ sỉ Ngiy tháng nim200 Nprịì Jill so Kt loai t r m j Giam dóc (Kỷ, ghi lõ họ lin) [Ký.ghi rơ họ tin) (Ký.đóngdíi.ghi rơ họlỉn) 95 B ài tậ p th ự c h n h 4.1 Kê toán tiên m ă t ta i quỹ Tại Công ty TNHH ABC có phát sinh nghiệp vụ kê tốn liên quan đến tiền mặt sau: Ngày 10/01/2009 tốn tiền mua hàng cho Cơng ty TNHH Hồng Hà sau trừ tiền hàng trả lại Số tiền: 102.872.000 (đ) Ngày 15/01/2009, chi tiền tạm ứng cơng tác phí cho nhân viên Nguyễn Thị Lan, sô tiên: 1.500.000 (đ) Ngày 19/01/2009, thu tiền Công ty TNHH Tiến Đạt sô'tiền hàng mua ngày 05/01/2009, số tiền: 86.680.000 (đ) Ngày 24/01/2009 Phạm Văn Minh toán tiền điện tháng 01/2009 tổng tiền tốn (đã có thuế): 1.650.000 (d) (VAT 10%) Hóa đơn tiền điện số 0051245, ký hiệu TD/2009, ngày 22/01/2009 Ngày 30/01/2009 Phạm Văn Minh tốn tiền phí vận chuyển mua hàng Công ty TNHH Lan Tân ngày 15/01, sô tiền: 990.000 (đ) Ngày 02/02/2009 Lê Mỹ Duyên nộp tiền th u ế giá trị gia tăng hàng nhập cho tờ khai hải quan hàng nhập sô'2567 ngày 26/01/2009, số tiền: 2.600.000 (đ) Ngày 25/02/2009 Phạm Văn Minh rú t tiền gửi ngân hàng BIDV nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 3.000.000 (đ) Ngày 06/03/2009, chi tiêp khách Nhà hàng Ana, sô tiền: 2.100.000 (đ) Yêu cầu: 96 - Khai báo danh mục khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên (thông tin danh sách lấy phần Bài tập thực hành Chương 2) - Hạch toán nghiệp phát sinh vào phần mềm - In Sổ quỹ tiền mặt; sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 4.2 K ế toán tiền g i ngân h n g Tại Cơng ty TNHH ABC có phát sinh nghiệp vụ kế toán liên quan đến tiền gửi sau: Ngày 14/01/2009 Cơng ty cổ phần Hoa Nam tốn tiền hàng, sơ" tiền: 132.594.000 (đ) theo giấy báo Có Ngân hàng Nông nghiệp Ngày 20/01/2009 chuyển tiền nộp th u ế giá trị gia tăng tháng 12/08, số tiền: 12.834.09 (đ), th u ế môn năm 2009, sô* tiền: 1.000.000, theo giấy báo Nợ Ngân hàng Nông nghiệp Ngày 28/01/2009 chuyển tiền gửi ngân hàng trả tiền mua hàng cho Công ty FUJI theo tờ khai hải quan số 2567 ngày 24/01/2009, sô" tiền: 20.000.000 (đ) theo Giấy báo Nợ Ngân hàng BIDV Ngày 16/02/2009, chuyển tiền gửi ngân hàng mua văn phòng phẩm Cửa hàng Văn Phong, số tiền: 2.000.000 (đ) tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Đã nhận giấy báo Nợ Ngân hàng Nông nghiệp Ngày 28/02/2009, Công ty cổ phần Thái Lan trả tiền, sô' tiền 39.204.000 (đ) (đã trừ chiết khấu tốn 1% tức 396.000 (đ)) theo giấy báo Có ngân hàng BIDV 97 Ngày 02/03/2009, chuyển tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp trả tiền vay ngắn hạn Vietcombank, sô' tiền: 60.000.000 (đ) Đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng Yêu cầu: - Khai báo danh mục khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên (thông tin danh sách lấy phần Bài tập thực hành Chương 2) - Hạch toán nghiệp phát sinh vào phần mềm - In Sổ tiền gửi ngân hàng 98 ... SỐ LƯỢNG SINH VIÊN TIN ĐIỆN CAO HỌC TỬ ĐANG NĂM 19 92 10 0 54 19 93 15 4 53 45 19 94 96 38 60 19 95 14 5 78 80 19 96 16 6 93 12 8 19 97 17 3 75 16 0 10 19 98 15 4 94 245 11 Cộng: 988 485 718 12 Yêu cầu: a) Dùng... Dũng 01. 003 1. 86 01/ 10/97 390,600 78 ,12 0 Châu Thanh Khiết 01. 009 1. 00 01/ 05/98 210 .O X C) 10 5.000 10 Lê Minh Lợi 1. 18 01/ 08/98 247,800 12 3,900 11 01. 009 Tổng cộng: 2,320,500 733 ,11 0 - Mỗi cột... 5 41, 800 10 8,360 Phan Thanh Bình 01. 003 2.34 30/ 01/ 98 4 91, 400 98,280 Nguyễn Xuân Huy 01. 009 1. 00 01/ 01/ 99 210 ,000 10 5,000 Trần Văn Hùng 01. 009 1. 09 15 / 01/ 99 228,900 11 4,450 47 Nguyễn Anh Dũng 01. 003