Bao thanh toán tại các ngân hàng thuơng mại cổ phần trên địa bàn Tp.HCM - thực trạng và giải pháp.pdf

Bao thanh toán tại các ngân hàng thuơng mại cổ phần trên địa bàn Tp.HCM - thực trạng và giải phá

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN

1 Những vấn đề cơ bản về nghiệp vụ bao thanh toán 1

1.1 Cơ sở ra đời của bao thanh toán 1

1.2 Khái niệm, bản chất bao thanh toán 1

1.2.1 Quan điểm của FCI 1

1.2.2 Theo công ước UNIDROIT 1

1.2.3 Theo quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN 2

1.2.4 Theo quan điểm của người nghiên cứu 2

2 Phân loại bao thanh toán 2

2.1 Phân loại theo ý nghĩa bảo hiểm rủi ro thanh toán 2

2.1.1 Bao thanh toán truy đòi 2

2.1.2 Bao thanh toán không truy đòi 2

2.2 Phân loại theo tính chất có thông báo hay không thông báo 2

2.2.1 Bao thanh toán có thông báo 2

2.2.2 Bao thanh toán không thông báo 3

2.3 Phân loại theo phạm vi thực hiện 3

2.3.1 Bao thanh toán trong nước 3

2.3.2 Bao thanh toán quốc tế 3

2.4 Phân loại theo phương thức bao thanh toán 3

2.4.1 Bao thanh toán từng phần 3

2.4.2 Bao thanh toán theo hạn mức 3

2.4.3 Đồng bao thanh toán 3

3 Quy trình thực hiện bao thanh toán 3

3.1 Hệ thống một đơn bị BTT 3

3.2 Hệ thống hai đơn vị BTT 5

6.1 Đối với người bán 8

6.2 Đối với người mua 10

6.3 Đối với đơn vị BTT 11

6.4 Đối với nền kinh tế 12

7 Rủi ro khi thực hiện BTT 12

7.1 Rủi ro từ phía khách hàng 12

7.2 Rủi ro từ phía đơn vị BTT 13

8 Các điều kiện vĩ mô để thực hiện BTT 14

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN TẠI NHTM TRÊN ĐỊA BÀN TP.HCM

1 Thực trạng BTT trên thế giới 14

2 Thực trạng BTT tại NHTM Việt Nam 18

2.1 Môi trường pháp lý; đối tượng, điều kiện thực hiện 18

2.1.1 Các văn bản pháp luật hiện hành 18

2.1.2 Đối tượng thực hiện, sử dụng BTT 22

2.2 Các khó khăn khi triển khai thực hiện BTT tại VN 23

2.2.1 Về sản phẩm 23

2.2.2 Về thông tin và thẩm định thông tin 24

2.2.3 Quy mô ngân hàng 25

2.2.4 Tâm lý của các doanh nghiệp 25

2.2.5 Trình độ nhân viên 25

2.3 Tình hình BTT tại Việt Nam 25

2.4 Tình hình BTT cụ thể tại các NHTM 28

iii

2.4.1 NHTMCP Á Châu 28

2.4.1.1 Điều kiện thực hiện BTT tại ngân hàng Á Châu 28

2.4.1.2 Phương thức BTT Á Châu cung cấp 29

2.4.1.3 Các khoản phải thu không được thực hiện BTT 29

2.4.1.4 Đối tượng khách hàng được ACB thực hiện BTT 29

2.4.1.5 Mặt hàng áp dụng BTT 30

2.4.1.6 Lãi và phí nghiệp vụ BTT 30

2.4.1.7 Hạn mức BTT của bên bán hàng 30

2.4.1.8 Giá mua bán khoản phải thu 30

2.4.1.9 Quy trình thực hiện BTT tại ACB 31

2.4.1.10 Doanh thu BTT tại ACB qua các năm 32

2.4.2 NH Kỹ thương Việt Nam (TCB) 33

2.4.2.1 Điều kiện thực hiện BTT trong nước 33

2.4.2.2 Các ngành mà TCB thực hiện BTT trong nước 34

2.4.2.3 Mức phí áp dụng tại TCB 34

2.4.2.4 Tình hình thực hiện BTT tại TCB 34

2.4.3 NH Xuất nhập khẩu Việt Nam 35

2.4.3.1 Điều kiện thực hiện BTT 35

2.4.3.2 Phương thức áp dụng 35

2.4.3.3 Lãi và phí thực hiện BTT 35

2.4.3.4 Mức và giới hạn BTT 35

2.4.3.5 Tình hình thực hiện BTT tại TCB 36

2.5 Những hạn chế cần khắc phục tại các NHTM trong quá trình thực hiện 36

2.6 Nguyên nhân của những hạn chế 37

2.4.4 Nguyên nhân khách quan 37

2.4.5 Nguyên nhân chủ quan của các đơn vị BTT 37

CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN VỀ CHẤT VÀ LƯỢNG CỦA NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

1 Giải pháp vĩ mô 37

iv

1.1 Đối với ngân hàng nhà nước 37

1.1.1 Ban hành chuẩn mực kế toán cụ thể khi thực hiện BTT 37

1.1.2 Phối hợp cơ quan hữu ban hành các văn bản pháp luật bảo vệ hoạt động BTT 37 1.1.3 Cần phải quy định rõ ràng về thuế đối với hoạt động BTT 38

1.1.4 Ban hành các quy định cụ thể rõ ràng về gia hạn, chuyển nợ quá hạn áp dụng có hoạt động BTT 38

1.1.5 Xây dựng trung tâm điều tiết quản lý thông tin tín dụng, đánh giá chất lượng các bên mua, bên bán nhằm cung cấp những thông tin xác thực cho các đơn vị BTT 39

2 Giải pháp vi mô 39

2.1 Đối với ngân hàng 39

2.1.1 Marketing toàn diện về nghiệp vụ BTT 39

2.1.1.1 Phải có chiến lược đúng đắn để quảng bá rộng rãi sản phẩm

2.1.4.1 Xây dựng quy trình lựa chọn và kiểm soát bên bán 42

2.1.4.2 Xây dựng quy trình lựa chọn và kiểm soát bên mua 45

2.1.5 Đào tạo và phát triển nhân viên thực hiện nghiệp vụ BTT 47

2.1.6 Mở rộng quan hệ đại lý 48

3 Các kiến nghị 50

v

DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU

-oOo

Trang Bảng 2.1: Doanh số BTT thế giới phân chia theo châu lục 15

Bảng 2.2: BTT thế giới qua các năm 16

Bảng 2.3: Doanh số các nước dẫn đầu BTT 17

Bảng 2.4: Danh sách chi nhánh ngân hàng nước ngoài tham gia thực hiện BTT phụ lục Bảng 2.5: Danh sách ngân hàng thương mại trong nước tham gia thực hiện BTT phụ lục Bảng 2.6 : Doanh số BTT của Việt Nam (theo thống kê của FCI) 27

Bảng 2.7: Kết quả thực hiện BTT qua các năm của ACB 32

Bảng 2.8: Dư nợ BTT tại ACB năm 2005 32

Bảng 2.9: Tình hình BTT tại ACB năm 2006 32

Bảng 2.10: Thống khê các ngành nghề Techcombank thực hiện BTT 34

Bảng2.11: Tình hình BTT tại Techcombank 34

Bảng 2.12: Tình hình hoạt động BTT tại Eximbank năm 2007 36

Sơ đồ 1: Hệ thống một đơn vị bao thanh toán 4

Sơ đồ 2: Hệ thống hai đơn vị bao thanh toán 6

Sơ đồ 3: Quy trình thực hiện BTT trong nước của ACB 31

Sơ đồ 4: Quy trình thực hiện bao thanh toán xuất khẩu 31

Danh sách các biểu đồ, đồ thị: Biểu đồ 2.1: Tỷ trọng BTT phân chia theo châu lục năm 2007 15

Biểu đồ 2.2 : BTT thế giới qua các năm 16

Biểu đồ 2.3: Doanh số các nước dẫn đầu BTT 17

Biểu đồ 2.4: Doanh số BTT các nước đang phát triển 17

Biểu đồ 2.5: Doanh số BTT của Việt Nam 28

Biểu đồ 2.6: Tình hình BTT tại ACB năm 2006 33

vii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT -oOo

ACB : Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu

Eximbank : Ngân hàng xuất nhập khẩu Việt Nam

FCI : Hiệp hội bao thanh toán quốc tế (Factors Chain Internatinal )

viii

LỜI MỞ ĐẦU

Hiện nay, trước bối cảnh Việt Nam đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO, nền kinh tế Việt Nam nói chung và ngành tài chính ngân hàng nói riêng sẽ mở cửa mạnh mẽ với khu vực và trên thế giới Chính vì thế, đa dạng hóa và phát triển sản phẩm mới là một trong những chiến lựơc để tồn tại và phát triển của bất cứ ngân hàng nào Muốn đạt được mục tiêu đó, các định chế tài chính Việt Nam không còn con đường nào khác là phải nhanh chóng đưa vào áp dụng những sản phẩm tài chính mới đã được áp dụng trên thế giới Trong đó có sản phẩm BTT (factoring)

Đã có rất nhiều nước trên thế giới sử dụng BTT như một giải pháp tối ưu thúc đẩy quá trình buôn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ diễn ra nhanh chóng và hiệu quả hơn Vì BTT với những đặc điểm riêng của nó đã trở thành vị cứu tinh cho vấn đề nợ phát sinh và tình trạng nợ khó đòi, khắc phục được những hạn chế của phương thức thanh toán khác Do đó BTT ngày càng được khẳng định và công nhận rộng rãi

Trước tình hình đó, chúng tôi quyết định chọn đề tài “BAO THANH TOÁN TẠI CÁC

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TRÊN ĐỊA BÀN TP.HCM – THỰC TRẠNG

VÀ GIẢI PHÁP” Từ đó làm giúp phát triển cả về chất và lượng của nghiệp vụ BTT đối với

các ngân hàng thương mại nói riêng và nền kinh tế Việt Nam nói chung

ix

 Mục đích nghiên cứu:

Phân tích – đánh giá hiệu quả hoạt động bao thanh toán tại một số ngân hàng thương mại trên địa bàn thành phố HCM Từ cái nhìn tổng thể, thực tế qua các năm thực hiện nghiệp vụ, ta đánh giá được những thành tích, hiệu quả đã đạt được cũng như những bất cập và các hạn chế Cuối cùng đưa ra giải pháp để phát triển nghiệp vụ bao thanh toán ở các ngân hàng thương mại trên địa bàn thành phố HCM nói riêng và của nước ta nói chung

 Những điểm nổi bật của đề tài:

Phân tích những yếu kém của quy chế thực hiện , thực trạng của các ngân hàng tiêu biểu, từ đó đưa ra các kiến nghị, giải pháp mới

 Phương pháp nghiên cứu:

Để đạt được các mục đích nghiên cứu nêu trên phải có phương pháp khoa học Bao gồm các phương pháp sau:

- Nghiên cứu tổng hợp cơ sở lý luận về BTT để hiểu được bản chất, vai trò của nó

- Nghiên cứu thực trạng hoạt động BTT thông qua các số liệu thu thập được Phân tích, so sánh giữa các ngân hàng với nhau

- Từ việc đánh giá đó, đưa ra giải pháp, kiến nghị cụ thể

Kết quả kỳ vọng:

Hoàn thành đề tài tốt trong thời gian nghiên cứu, đưa ra các giải pháp tốt, thiết thực đối với nghiệp vụ bao thanh toán tài NHTM tại Tp.Hcm

 Bố cục đề tài:

Đề tài nghiên cứu khoa học bao gồm 3 chương:

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN

Giới thiệu về sản phẩm BTT như: lịch sử hình thành, khái niệm, phân loại…Đặc biệt là phân tích về những lợi ích, rủi ro mà các bên tham gia trong hoạt động thanh toán phải gánh chịu, và quan điểm của nhóm nghiên cứu về bản chất BTT

x CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN TẠI NHTM TRÊN ĐỊA BÀN TP.HCM

Chương này gồm hai phần: phần một cung cấp thông tin về bao thanh toán trên thế giới, phần hai tập trung vào thực trạng nền kinh tế Việt Nam; môi trường pháp lý- đi sâu vào phân tích những bất cập trong hệ thống pháp luật qui định về hoạt động BTT; tập trung vào phân tích thực trạng về qui định và hoạt động BTT tại một số NHTM điển hình

CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN VỀ CHẤT VÀ LƯỢNG CỦA NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

Từ thực trạng về hoạt động BTT tại một số ngân hàng, những nguyên nhân khiến hoạt động BTT chưa thật sự phát triển ở nước ta hiện nay Bài viết xin nêu ra một số giải pháp cụ thể nhằm khắc phục những khó khăn đó ở hầu hết các ngân hàng Với mong muốn rằng những kiến nghị này không chỉ đúng về mặt lý thuyết mà còn có thể áp dụng trong thực tiễn

 Phạm vi nghiên cứu:

Do thời gian nghiên cứu có giới hạn, hơn nữa BTT là một trong những sản phẩm mới ở Việt Nam nên thông tin về nó còn rất hạn chế Các kiến thức được trang bị qua Giáo trình, tạp chí chuyên ngành, báo, Internet…dường như cũng chưa thực sự đầy đủ dưới góc độ nghiên cứu Do vậy,các thông tin được cung cấp trong bài chủ yếu là thông tin nội bộ Nên phạm vi bài nghiên cứu chỉ phản ánh sơ khai tình hình BTT tại Việt Nam và đánh giá hiệu quả hoạt động này tại một số NHTM điển hình

xi

9 Những vấn đề cơ bản về nghiệp vụ bao thanh toán 9.1 Cơ sở ra đời của bao thanh toán

Nghiệp vụ bao thanh toán có lịch sử phát triển lâu dài, xuất phát từ hoạt động đại lý hưởng hoa hồng khoảng 2000 năm trước dưới thời đế chế La Mã, phát triển ở Anh vào thế kỷ 15 dưới hình thức ứng trả trước một phần cho người ủy nhiệm (nhà cung ứng sản phẩm), và phát triển mạnh từ thế kỷ 19 thông qua các nhà đại lý thanh toán ngành dệt may của Mỹ, ngành công nghiệp điện, hóa chất, sợi tổng hợp…Do đó, có thể khẳng định rằng cơ sở ra đời của BTT chính là các khoản phải thu phát sinh trong quan hệ thương mại giữa các bên Chỉ khi đã phát sinh hoặc sẽ phát sinh các khoản phải thu giữa bên mua và bên bán thì BTT mới có thể ra đời

9.2 Khái niệm, bản chất bao thanh toán

9.2.1 Quan điểm của FCI

Theo Hiệp hội Bao thanh toán quốc tế ( FCI ), bao thanh toán là một dịch vụ tài chính trọn gói, kết hợp việc tài trợ vốn lưu động, phòng ngừa rủi ro tín dụng, theo dõi công nợ và thu hồi nợ Đó là sự thỏa thuận giữa đơn vị bao thanh toán và người bán, trong đó đơn vị bao thanh toán sẽ mua lại khoản phải thu của người bán, thường là không truy đòi, đồng thời có trách nhiệm đảm bảo khả năng chi trả của người mua Nếu người mua phá sản hay mất khả năng chi trả vì những lý do tín dụng thì đơn vị bao thanh toán sẽ thay người mua trả tiền cho người bán Khi người mua và người bán ở hai nước khác nhau thì dịch vụ này được gọi là bao thanh toán quốc tế

Theo Điều 1 Những quy định chung về hoạt động bao thanh toán quốc tế ấn bản tháng 06/2004 của FCI (General Rules for International Factoring Verion FCI June 2004), hợp đồng bao thanh toán là một hợp đồng, theo đó nhà cung cấp sẽ chuyển nhượng các khoản phải thu ( hay một phần của các khoản phải thu ) cho một đơn vị bao thanh toán, có thể vì hoặc không vì mục đích tài trợ

9.2.2 Theo công ước UNIDROIT

Điều 2 Chương I Công ước UNIDROIT về bao thanh toán quốc tế (UNIDROIT Convention on International Factoring) còn bổ sung thêm một chức năng nữa của bao thanh toán là tài trợ cho người bán, bao gồm việc cho vay lẫn việc ứng tiền thanh toán trước

9.2.3 Theo quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN

xii “Bao thanh toán là một hình thức cấp tín dụng của TCTD cho bên bán hàng thông qua việc mua bán các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa giữa

bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán” 9.2.4 Theo quan điểm của người nghiên cứu

Từ những định nghĩa, quan điểm của các tổ chức trong và ngoài nước trên, ta có thể thấy BTT là một hoạt động “mua lại khoản phải thu nhằm tài trợ cho bên bán” Bản chất của BTT là việc cấp tín dụng cho bên bán trong ngắn hạn nhằm tăng khả năng sản xuất kinh doanh, phòng ngừa rủi ro cho bên bán.

10 Phân loại bao thanh toán

10.1 Phân loại theo ý nghĩa bảo hiểm rủi ro thanh toán

10.1.1 Bao thanh toán truy đòi

Bao thanh toán truy đòi là hình thức bao thanh toán, trong đó đơn vị bao thanh toán có quyền truy đòi lại số tiền đã ứng trước cho bên bán hàng khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán khoản phải thu

Vì vậy, trong bao thanh toán truy đòi, tổn thất chỉ thực sự xảy ra trong trường hợp khoản phải thu không được thanh toán và người bán không thể bù đắp khoản thiếu hụt

10.1.2 Bao thanh toán không truy đòi

Bao thanh toán miễn truy đòi là hình thức bao thanh toán, trong đó đơn vị bao thanh toán chịu toàn bộ rủi ro khi bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán khoản phải thu

Đơn vị bao thanh toán chỉ có quyền đòi lại số tiền đã ứng trước cho bên bán hàng trong trường hợp bên mua từ chối thanh toán khoản phải thu do bên bán giao hàng không đúng hợp đồng hoặc vì lý do khác không liên quan đến khả năng thanh toán của bên mua hàng

10.2 Phân loại theo tính chất có thông báo hay không thông báo

10.2.1 Bao thanh toán có thông báo

Bao thanh toán có thông báo là hình thức bao thanh toán, trong đó người mua được thông báo là khoản thanh toán tiền hàng được chuyển nhượng cho đơn vị bao thanh toán

10.2.2 Bao thanh toán không thông báo

xiii Bao thanh toán không thông báo là hình thức bao thanh toán, trong đó người mua không biết việc khoản tiền hàng mình phải thanh toán đã được chuyển cho đơn vị bao thanh toán

10.3 Phân loại theo phạm vi thực hiện

10.3.1 Bao thanh toán trong nước

Theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ban hành ngày 06/09/2004 của Thống đốc NHNN: Bao thanh toán trong nước là việc bao thanh toán dựa trên hợp đồng mua bán, trong đó bên bán hàng và bên mua hàng đều là người cư trú theo quy định của pháp luật về quản lý ngoại hối

10.3.2 Bao thanh toán quốc tế

Bao thanh toán xuất nhập khẩu (bao thanh toán quốc tế) là việc bao thanh toán dựa trên hợp đồng xuất nhập khẩu bằng việc cung cấp BTT xuất khẩu và BTT nhập khẩu

Về cơ bản, trình tự của BTT quốc tế cũng tương tự như BTT trong nước Điểm khác biệt là khả năng có sự tham gia của hệ thống hai đại lý (hai đơn vị BTT đứng ra làm đại lý cho nhau để cung cấp dịch vụ cho người xuất khẩu và người nhập khẩu) Các đại lý thường có trụ sở tại nước của người xuất khẩu và nước của người nhập khẩu BTT quốc tế thường được chia thành BTT nhập khẩu và BTT xuất khẩu

10.4 Phân loại theo phương thức bao thanh toán

10.4.1 Bao thanh toán từng phần

Đơn vị bao thanh toán và bên bán hàng thực hiện các thủ tục cần thiết và ký hợp đồng bao thanh toán đối với các khoản phải thu của bên bán hàng

10.4.2 Bao thanh toán theo hạn mức

BTT theo hạn mức là hình thức BTT mà đơn vị BTT và bên bán hàng thỏa thuận vá xác định một hạn mức BTT, duy trì trong một khoảng thời gia nhất định

10.4.3 Đồng bao thanh toán

Đồng BTT là hình thức BTT do hai hay nhiều đơn vị bao thanh toán cùng thực hiện hoạt động bao thanh toán cho một hợp đồng mua, bán hàng, trong đó một đơn vị bao thanh toán làm đầu mối thực hiện việc tổ chức đồng bao thanh toán

xiv

11 Quy trình thực hiện bao thanh toán 11.1 Hệ thống một đơn bị BTT

Hệ thống này chủ yếu được sử dụng trong BTT trong nước Sau đây là quá trình thực hiện bao thanh toán theo hệ thống một đơn vị BTT:

(1) Người bán và người mua tiến hành thương lượng trên hợp đồng mua bán hàng hóa

(2) Người bán đề nghị đơn vị bao thanh toán tài trợ với tài sản đảm bảo chính là khoản phải thu trong tương lai từ hợp đồng mua bán hàng hóa (hoặc các hình thức bảo

đảm khác nếu có)

(3) Đơn vị bao thanh toán tiến hành thẩm định khả năng thanh toán tiền hàng của người mua

(4) Nếu xét thấy có thể thu được tiền hàng từ người mua theo đúng hạn hợp đồng mua bán, đơn vị BTT sẽ thông báo đồng ý tài trợ cho người bán

(5) Đơn vị BTT và người bán thỏa thuận và ký kết hợp đồng BTT

(6) Người bán giao hàng cho người mua theo đúng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa

(7) Người bán chuyển giao bản gốc hợp đồng mua bán hàng hóa, chứng từ bán hàng và các chứng từ khác liên quan đến các khoản phải thu cho đơn vị BTT

(8) Đơn vị BTT ứng trước một phần tiền cho người bán theo thỏa thuận trong hợp đồng BTT

(9) Khi đến hạn thanh toán, đơn vị BTT tiến hành thu hồi nợ từ người mua (10) Người mua thanh toán tiền hàng cho đơn vị BTT

(11) Sau khi đã thu hồi tiền hàng từ phía người mua, đơn vị BTT thanh toán nốt tiền chuyển nhượng khoản phải thu cho người bán

xv

Sơ đồ 1: Hệ thống một đơn vị bao thanh toán

(Điển hình được sử dụng nghiệp vụ bao thanh toán trong nước) 11.2 Hệ thống hai đơn vị BTT

Hệ thống hai đơn vị thanh toán thường sử dụng trong bao thanh toán quốc tế (Xuất nhập khẩu hàng hoá) Sau đây là quá trình thực hiện của hệ thống này:

(1) Người bán và người mua tiến hành thương lượng trên hợp đồng mua bán hàng hóa

(2) Người bán đề nghị đơn vị bao thanh toán xuất khẩu tài trợ với tài sản đảm bảo chính là khoản phải thu trong tương lai từ hợp đồng mua bán hàng hóa (hoặc các hình thức bảo đảm khác nếu có)

(3) Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu đề nghị đơn vị bao thanh toán nhập khẩu cùng thực hiện hợp đồng bao thanh toán

(4) Đơn vị bao thanh toán nhập khẩu thực hiện phân tích các khoản phải thu, tình hình hoạt động và khả năng tài chính của bên mua hàng

(5) Đơn vị bao thanh toán nhập khẩu đồng ý tham gia giao dịch bao thanh toán với đơn vị bao thanh toán xuất khẩu Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu chấp thuận tài trợ cho người bán

(6) Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu và người bán thỏa thuận và ký kết hợp đồng bao thanh toán

xvi (7) Người bán giao hàng cho người mua theo đúng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa

(8) Người bán chuyển giao bản gốc hợp đồng mua bán hàng hóa, chứng từ bán hàng và các chứng từ khác liên quan đến các khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán xuất khẩu

Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu tiếp tục chuyển nhượng các chứng từ trên cho đơn vị bao thanh toán nhập khẩu

(9) Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu chuyển tiền ứng trước cho người bán theo thỏa thuận trong hợp đồng bao thanh toán

(10) Khi đến hạn thanh toán, đơn vị bao thanh toán nhập khẩu tiến hành thu hồi nợ từ người mua

(11) Người mua thanh toán tiền hàng cho đơn vị bao thanh toán nhập khẩu

(12) Đơn vị bao thanh toán nhập khẩu trích trừ phí và lãi (nếu có) rồi chuyển số tiền còn lại cho đơn vị bao thanh toán xuất khẩu

(13) Đơn vị bao thanh toán xuất khẩu trích trừ phí rồi chuyển số tiền còn lại cho người bán.

Sơ đồ 2: Hệ thống hai đơn vị bao thanh toán (Điển hình được sử dụng trong bao thanh toán quốc tế) 12 Các hình thức bảo đảm BTT

xvii

12.1 Thế chấp

Doanh nghiệp sẽ dùng tài sản là bất động sản thuộc sở hữu hợp pháp của mình thế chấp cho đơn vị BTT để đảm bảo cho nợ phải thu Nếu đơn vị BTT không thu được tiền từ bên mua thì đơn vị BTT được quyền phát mãi tài sản thế chấp để thu hồi tiền Trong thời gian thế chấp tài sản, doanh nghiệp vẫn được quyền khai thác công dụng của nó, nhưng phải giao giấy tờ bản gốc về sở hữu tài sản thế chấp cho đơn vị BTT và được nhận lại khi đơn vị BTT thu hồi được nợ phải thu Còn đơn vị BTT phải bảo quản giấy tờ và chịu trách nhiệm phục chế nếu không còn nguyên vẹn, được yêu cầu cơ quan nhà nước tổ chức đấu giá tài sản thế chấp khi không thu hồi được nợ

12.2 Cầm cố tài sản

Đối với hình thức cầm cố, doanh nghiệp sẽ giao tài sản là động sản thuộc sở hữu củ mình cho đơn vị BTT để đảm bảo cho NPT Nếu đơn vị BTT không thu hồi được tiền từ người mua thì được quyền phát mãi tài sản cầm cố hoặc tiếp nhận tài sản cấm cố để thu hồi tiền đã BTT

Tài sản cầm cố có thể là:

- Phương tiện vận chuyển (chỉ giao bản gốc giấy tờ chứng nhận quyền sở hữu tài sản cho ĐVBTT)

- Vật tư hàng hóa ( có thể chuyển giao và quản lý tài sản cầm cố qua kho của đơn vị trung gian hoặc ngay tại kho của đơn vị được BTT)

- Chứng từ có giá, cổ vật, báu vật (bắt buộc phải chuyển giao)

12.3 Bảo lãnh của bên thứ ba

Là việc một đơn vị hay cá nhân (gọi là bên bảo lãnh) cam kết với đơn vị BTT sẽ thực hiện thanh toán tiền thay cho doanh nghiệp (bên được bảo lãnh) nếu đơn vị BTT không thu hồi được nợ phải thu và được truy đòi bên bảo lãnh Đơn vị BTT thường áp dụng hình thức bảo lãnh khi thực hiện BTT miễn truy đòi bên mua

xviii

12.4 Các hình thức bảo đảm khác

13 Các khoản phải thu không được áp dụng BTT

Những khoản phải thu sau đây không được thực hiện bao thanh toán: - Phát sinh từ hợp đồng mua, bán hàng hoá bị pháp luật cấm

- Phát sinh từ các giao dịch, thoả thuận bất hợp pháp - Phát sinh từ các giao dịch, thoả thuận đang có tranh chấp - Phát sinh từ các hợp đồng bán hàng dưới hình thức ký gửi

- Phát sinh từ hợp đồng mua, bán hàng có thời hạn thanh toán còn lại dài hơn 180 ngày

- Các khoản phải thu đã được gán nợ hoặc cầm cố, thế chấp

- Các khoản phải thu đã quá hạn thanh toán theo hợp đồng mua, bán hàng - Các khoản phải thu phát sinh sau quá trình lắp đặt thiết bị sản xuất

- Các khoản phải thu được tính toán theo tiến độ và giữ lại một phần tiền cho đến khi hợp đồng kết thúc Một ví dụ điển hình là ngành xây dựng, doanh nghiệp thi công xong công trình, sau một thời gian chờ thẩm định công trình đã đạt kết quả tốt thì mới được nhận tiếp phần tiền còn lại của hợp đồng xây dựng

14 Lợi ích của BTT

Trải qua quá trình phát triển bền vững và lâu dài trên thế giới, BTT đã ngày càng khẳng định được vị thế của mình trong thanh toán trong nước cũng như trong thanh toán quốc tế Những lợi ích của BTT không chỉ đối với đơn vị được BTT (người bán), người mua, đơn vị BTT, mà còn đối với quốc gia thực hiện BTT Những lợi ích này là không thể phủ nhận Dưới đây là các lợi ích của nghiệp vụ BTT

14.1 Đối với người bán

Thứ nhất, cải thiện dòng lưu chuyển tiền tệ nhờ thu được tiền hàng nhanh hơn Lượng tiền mặt sẵn có tại doanh nghiệp tăng lên, góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển

Bao thanh toán là một quá trình chuyển hóa các khoản phải thu thành tiền mặt Đối với bất kỳ một người bán nào, tiền mặt là quyền lực và sức mạnh Không có tiền mặt, người bán không thể tồn trữ nhiều hàng hơn, cũng không có tiền để trả lương cho công nhân viên Mỗi một đơn vị bao thanh toán, với kinh nghiệm dày dạn trong rất nhiều lĩnh vực, sẽ là một

xix cộng tác đắc lực hỗ trợ cho công việc làm ăn của khách hàng ngày càng thuận lợi và phát triển hơn

Người bán có thể yên tâm vì các đơn vị bao thanh toán hoàn toàn có đủ năng lực chuyên môn, hệ thống mạng lưới rộng khắp cũng như là sự hiểu biết thông thái về từng lĩnh vực chuyên môn để có thể thực hiện tốt công việc của mình Ở một số tổ chức bao thanh toán chuyên nghiệp, người bán thậm chí có thể nhận được tiền ngay trong ngày đề nghị bao thanh toán (BTT truyền thống) Nói một cách ngắn gọn, các tổ chức bao thanh toán giúp người bán lấp được lỗ hổng thiếu hụt tiền mặt trong khoảng thời gian từ khi giao hàng đến khi được người mua thanh toán Kết quả là người bán có thể xoay vòng sản xuất, sản xuất không bị ngưng trệ do bị chiếm dụng vốn, tăng năng suất, sản lượng, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp…

Thứ hai, điều kiện cấp tín dụng thương mại dễ dàng, hấp dẫn làm mãi lực sản xuất tăng mạnh

Là một đối tác tài chính, các tổ chức bao thanh toán sẽ đem lại cho người bán nguồn lực tài chính để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, tồn trữ thêm nhiều hàng tồn kho, cung ứng nhiều đơn hàng hay chỉ đơn giản là tìm kiếm các cơ hội làm ăn mới Các tổ chức bao thanh toán luôn khẳng định mình sẽ luôn sát cánh với khách hàng, thấu hiểu mọi nhu cầu của họ, và thiết lập một chương trình hỗ trợ tài chính để giúp đỡ họ

Rất nhiều chủ thể kinh tế rơi vào tình trạng càng phát triển kinh doanh lại càng thiếu tiền Khi đó, bao thanh toán sẽ là phương tiện rất hiệu quả giúp họ vượt qua khó khăn Người mua nào cũng mong muốn mua hàng từ một người bán đưa ra giá thấp nhất mà lại có nguồn hàng dồi dào nhất Nhưng chính điều đó lại đẩy người bán vào tình thế khó xử, càng phát triển lại càng phải bán chịu nhiều hơn Thật không may là phần lớn người bán không thể nào xoay sở được với tất cả các khoản bán chịu này Dù việc buôn bán có phát đạt đến thế nào thì tới một lúc người bán cũng nhận thấy rằng mình đang rơi vào một tình thế rất nguy hiểm

Các tổ chức bao thanh toán sẽ giảm thiểu rủi ro này bằng cách chuyển các hóa đơn chưa thu được tiền thành tiền mặt, nhờ đó mà người bán có thể tiếp tục cấp tín dụng thương mại cho người mua mà không cần phải lo rủi ro thanh khoản nữa Hệ quả trực tiếp của việc

xx này là người bán nâng cao được năng lực cạnh tranh của mình nhờ sẵn sàng chấp nhận khoảng thời gian bán chịu hấp dẫn người mua hơn

Các tổ chức bao thanh toán cam kết tận dụng sự thông thạo trong lĩnh vực tín dụng, thu hồi nợ, cung ứng nguồn tiền mặt hay tài trợ giúp cho người bán nâng cao được hiệu quả hoạt động, vừa tăng doanh số vừa giảm được mất mát do không thu hồi được nợ, đồng thời cải thiện rõ rệt dòng lưu chuyển tiền tệ Nhờ mọi rắc rối kể trên đã được chuyển sang cho tổ chức bao thanh toán nên người bán có thể toàn tâm toàn ý tập trung vào việc sản xuất hay cung ứng hàng hóa

Nói tóm lại, người bán càng thêm có nhiều cơ hội làm ăn nhờ:

- Sẵn sàng bán chịu cho người mua mà không sợ ảnh hưởng đến dòng lưu chuyển tiền tệ

- Tăng doanh số bán hàng nhờ chính sách bán hàng trả chậm - Tăng tồn trữ hàng tồn kho

- Cải thiện hiệu quả hoạt động nội bộ

- Tận dụng thế mạnh của chiết khấu thương mại để chiết khấu cho người mua - Nâng hạng tín nhiệm đối với các TCTD

- Tìm kiếm nhiều cơ hội làm ăn mới, mở rộng giao thương quốc tế

Thứ ba, bên bán sẽ giảm được các khoản chi phí quản lý trong việc theo dõi sổ sách, phân công nhân viên đòi nợ

Do đó, hiệu quả sản xuất kinh doanh của người bản sẽ được nâng cao Khi thực hiện BTT, toàn bộ công việc này được chuyển giao cho đơn vị BTT với các thế mạnh trong quản lý nợ, thu nợ, thế mạnh về cơ sở vật chất, con người được đào tạo,… để thực hiện BTT một cách chuyên nghiệp, nhanh chóng, hiệu quả

Thứ tư, cải thiện bảng cân đối tài sản cho bên bán hàng

Bảng cân đối tài sản của một doanh nghiệp là bản tóm tắt tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu tại một thời điểm nào đó, thường là cuối năm, cuối quý Nội dung bảng cân đối thường thể hiện các nội dung như sau:

Nhìn vào bảng cân đối tài sản chúng ta có thể thấy được tình hình tài chính của doanh nghiệp Các đối tác kinh doanh, ngân hàng sẽ khó khăn khi nhận thấy nhận thấy trong bảng cân đối tài sản có khoản phải thu khá cao Các khoản phải thu cao sẽ ảnh hưởng tới quyết định kinh doanh của doanh nghiệp khác, cũng như quyết định tài trợ của ngân hàng Khoản phải thu cao sẽ ảnh hưởng tới khả năng thu hồi nợ của ngân hàng nếu cho doanh nghiệp vay

Trên bảng cân đối tài sản trên ta thấy, hiện tại doanh nghiệp đang có khoản phải thu là 4.500.000 USD Nếu doanh nghiệp thực hiện BTT, và chuyển nhượng 3.500.000 USD khoản phải thu cho ngân hàng Nếu ngân hàng đồng ý tài trợ cho doanh nghiệp 80% trị giá hóa đơn Số tiền doanh nghiệp nhận được là 80% * 3.500.000 USD = 2.800.000 USD Từ đó, lưu lượng tiền mặt của doanh nghiệp gia tăng Nếu doanh nghiệp dùng 2.800.000 USD để trả 2.000.000 USD các khoản phải trả, và dùng 800.000 USD còn lại trả các khoản vay ngắn hạn thì ta có bảng cân đối tài sản sau:

Từ bảng cân đối tài sản trên ta có thể thấy khoản phải thu của doanh nghiệp dã giảm, bên cạnh đó, các khoản phải trả, vay ngắn hạn cũng giảm đáng kể từ đó giúp doanh nghiệp gia tăng khả năng thanh toán, các chỉ số tài chính của doanh nghiệp cũng được cải thiện

14.2 Đối với người mua

Cho tới thời điểm hiện tại, L/C vẫn là biện pháp kiểm soát thương mại quốc tế được chấp nhận phổ biến nhất trên toàn cầu, bảo đảm rằng nhà xuất khẩu sẽ cung cấp hàng đúng

xxii như quy định trong hợp đồng hay đơn đặt hàng và nhà nhập khẩu sẽ thực hiện nghĩa vụ thanh toán của mình Nhưng nếu hàng đến chậm hay ghé vào nơi không định trước, không theo lệ thường thì L/C sẽ gây khó khăn rất lớn cho nhà nhập khẩu Nói tóm lại, sử dụng bao thanh toán quốc tế, người mua (nhà nhập khẩu) có những lợi ích sau đây:

- Được mua chịu hàng dễ dàng - Không cần phải mở L/C

- Tăng sức mua hàng mà vẫn không vượt quá hạn mức tín dụng cho phép

- Có thể nhanh chóng đặt hàng mà không bị trì hoãn, không tốn phí mở L/C, hay phí thương lượng

- Đơn giản hóa thủ tục thanh toán nhờ tập trung thanh toán về một đầu mối là ngân hàng

14.3 Đối với đơn vị BTT

Thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán, các đơn vị bao thanh toán cũng có được một thuận lợi là được hưởng lợi ích kinh tế theo quy mô Các lợi ích đó là:

Thứ nhất, doanh thu hoạt động kinh doanh của đơn vị BTT sẽ tăng lên nhanh chóng

nhờ các khoản tiền thu được khi thực hiện nghiệp vụ này như phí, lãi suất…

Thứ hai, việc thực hiện BTT làm đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ cho đơn vị BTT,

đem lại tiện ích mới cho khách hàng và nguồn thu không nhỏ cho ngân hàng Nghiệp vụ BTT còn cung cấp một số dịch vụ khác như:

- Bảo hiểm rủi ro cho doanh nghiệp,

- Quản lý các khoản phải thu và thu nợ cho khách hàng - Tài trợ cốn cho các doanh nghiệp

Trong nền kinh tế hội nhập hiện nay, việc đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ của các ngân hang, tổ chức tài chính là rất quan trong vì nó không những giúp ngân hàng, tổ chức tài chính tăng nguồn thu mà còn nâng cao hình ảnh, củng cố thương hiệu và tăng sức cạnh tranh trên thương trường…

Thứ ba, các đơn vị BTT có thể loại trừ được các khoản nợ xấu thông qua thực hiện

BTT coa quyền truy đòi Ngoài ra, quy trình thực hiện BTT đều yêu cầu đơn vị BTT xem xét đến khả năng tài chính của bên mua va bên bán, hoạt động mua bán phải thực hiện đúng

xxiii những thỏa thuận và không trái pháp luật; đây là cơ sở vững chắc trong việc thu hồi các khoản phải thu sau khi đơn vị BTT đã mua lại từ bên bán

Thứ tư, các đơn vị bao thanh toán cung cấp dịch vụ này cùng lúc cho nhiều khách hàng nên xét về quy mô sẽ giảm được chi phí cố định liên quan đến các khách hàng đó

14.4 Đối với nền kinh tế

BTT có thể tạo ra lợi thế cạnh tranh và thu hút giao thương quốc tế trong điều kiện quốc gia đó còn nhiều hạn chế về luật thương mại và thực thi luật thương mại, hệ thống luật phá sản va kinh nghiệm quản lý

Đối với những quốc gia này, sự hạn chế về pháp luật, hành lang pháp luật chưa vững chắc và trình độ quản lý yếu kém là trở ngại lớn cho hoạt động giao thương trong và ngoài nước Đặc biệt là trong giao thương quốc tế, các bên bán rất hạn chế giao dịch đối với bên mua tại các quốc gia có luật thương mại yếu kém vì cơ sở giao dịch không được bảo đảm Điều này cũng đồng nghĩa với sự phát triển của quốc gia đó có nhiều hạn chế, sự hấp dẫn đầu tư cũng giảm sút

Thông qua việc thực hiện BTT, vấn đề này được cải thiện rất nhiều Với vai trò hoạt động của mình, các đơn vị BTT phải có trách nhiệm tư vấn, kiểm tra các nghiệp vụ mua bán chung nhằm bảo đảm có thể kiểm soát theo dõi khoản phải thu trong tương lai được chặt chẽ và loại trừ được nợ xấu Điều này cũng góp phần cải thiện hình ảnh của bên mua tại những quốc gia có luật thương mại yếu kém đối với bên bán, nhờ vào sự đảm bảo về mặt tài chính và uy tín của các đơn vị BTT (thông thường là các ngân hàng hay các công ty tài chính chuyên nghiệp)

15 Rủi ro khi thực hiện BTT

BTT là hình thức thanh toán không cần sử dụng hối phiếu hay L/C, hai bên mua bán chỉ cần ký hợp đồng với nhau với điều khoản thanh toán thông qua tổ chức BTT hoặc ngân hàng Khi thực hiện bất cứ một nghiệp vụ nào cũng có rủi ro riêng của nó, khi thực hiện BTT, các rủi ro đối với người bán, đơn vị thực hiện BTT là không thể tránh khỏi Các rủi ro này có thể nhận thấy từ các bên như:

15.1 Rủi ro từ phía khách hàng:

ro từ phía người bán:

xxiv Trong nghiệp vụ BTT miễn truy đòi, người bán hầu như không chịu rủi ro phát sinh vì đã bán toàn bộ khoản nợ cho NH Trong nghiệp vụ BTT có truy đòi thì người bán vẫn còn chịu trách nhiệm hay chịu rủi ro từ phía người mua Khi người mua mất khả năng thanh toán, người mua có trách nhiệm hoàn lại số tiền đã ứng trước từ phía đơn vị BTT

ro từ phía người mua:

Người mua sẽ chịu rủi ro từ phía người bán gây ra, chẳng hạn hàng hóa giao không đúng chất lượng, không đúng quy cách Hoặc trường hợp người bán lập chứng từ giả lường gạt đơn vị BTT để đòi nợ người mua gây rắc rối cho hoạt động sản xuất kinh doanh của người mua

15.2 Rủi ro từ phía đơn vị BTT

Trong nghiệp vụ BTT, đơn vị BTT là đơn vị chịu nhiều rủi ro nhất, những rủi ro này có thể bắt nguồn từ phía người bán, người mua và ngay cả từ chính đơn vị BTT Những rủi ro đó có thể là:

ro từ phía người bán: Người bán bán lại các khoản phải thu cũng có nghĩa là chuyển toàn bộ

rủi ro cho đơn vị thực hiện BTT Trong trường hợp đơn vị BTT chấp nhận BTT không có quyền truy đòi người bán, đơn vị BTT phải nắm rõ thông tin về phía người bán như tình hình tài chính, khả năng thu hồi các khoản tài trợ, cũng như quá trình giao thương trong quá khứ với người mua Nếu người bán không đủ khả năng đảm bảo cho khoản tài trợ, rủi ro về phía đơn vị BTT là rất lớn Bởi vì, khi đơn vị BTT không thu hồi được nợ từ người mua thì cũng khó khăn trong việc truy đòi người bán Do đó, khi thực hiện BTT đối với người bán thì đơn vị BTT cần phải thẩm định người bán về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, về hàng hóa được giao dịch hay nói cách khác là thẩm định khoản phải thu

ro từ người mua: đây là rủi ro cao nhất có thể xảy ra khi đơn vị BTT cung cấp dịch vụ, bởi

vì trách nhiệm trả nợ thuộc về người mua Nếu đơn vị BTT đánh giá không đúng chất lượng khoản phải thu, có thể đơn vị BTT không thể thu hồi được nợ và chịu toàn bộ rủi ro cho khoản BTT Vì thế Việc thẩm định người mua là một việc làm cần thiết và đặc biệt được

xxv đơn vị BTT quan tâm Khi đơn vị quyết định BTT cho một khoản phải thu, đơn vị BTT tiến hành thẩm định khách hàng về khả năng thanh toán khoản phải thu khi đến hạn của người mua Cụ thể là thẩm định chất lượng người mua như thẩm định về tình hình tài chính, quá trình sản xuất kinh doanh, cũng như việc thanh toán các khoản nợ cho người bán trong những hợp đồng thương mại trước kia Việc thẩm định này cần phải thực hiện nhanh chóng, không gây phiền hà, khó xử cho người mua mà phải thật hiệu quả

cạnh đó, đơn vị BTT cũng cần thẩm định chất lượng thu hồi của khoản phải thu Bởi vì, đây là yếu tố quyết định việc thu hồi nợ khi đến hạn Chất lượng khoản phải thu có thể bao gồm các yếu tố sau: hàng hóa giao dịch có được thị trường chấp nhận không và thị trường tiêu thụ của doanh nghiệp ra sao, thời gian thu hồi nợ dài hay ngắn…

Tổ chức BTT không chịu rủi ro về chính trị cũng như rủi ro chủ quan cả nhà xuất khẩu như việc khống chế ngoại tệ, chính sách phong tỏa kinh tế của chính phủ Vì những lý do này nhà nhập khẩu hay người mua không thể nhập hàng được Để khắc phục rủi ro này, tổ chức BTT đòi hỏi nhà XK phải có bảo hiểm và để lại từ 10% đến 30% giá trị khoản BTT vào tài khoản khống chế Đây là cơ sở an toàn cho nghiệp vụ BTT của đơn vị BTT

Việc thẩm định nhà nhập khẩu trong nghiệp vụ BTT quốc tế là rất khó khăn trong điều kiện thông tin hạn chế do đó, đơn vị BTT gánh chịu rất nhiều rủi ro từ nghiệp vụ này Chính vì vậy, để khắc phục rủi ro này, đơn vị BTT trong nước phải thông qua một đơn vị BTT (hoặc chi nhánh của chính tổ chức BTT) ở quốc gia nhà nhập khẩu để tiến hành thẩm định

16 Các điều kiện vĩ mô để thực hiện BTT

BTT là một sản phẩm mới đối với thị trường Việt Nam, để sản phẩm BTT được áp dụng rộng rãi, an toàn và phát huy cao nhất những lợi ích vốn có của nó cần phải có những điều kiện nhất định ở tầm vĩ mô

○ Thứ nhất, để nghiệp vụ BTT ra đời là sự phát triển về thương mại quốc tế Kinh tế

phát triển sẽ kéo theo sự phát triển của thương mại đặc biệt là thương mại quốc tế Từ đó phát sinh nhu cầu vốn phục vụ kinh doanh và nhu cầu tài trợ xuất hiện Nhu cầu cần được tài trợ hình thành nghiệp vụ BTT

xxvi

○ Thứ hai, điều kiện pháp lý: đây là điều kiện tiên quyết để đưa bất kỳ một sản phẩm

tài chính vào sử dụng Điều kiện này tạo cơ sở và những quy định chung cho tất cả các tổ chức khi áp dụng

○ Thứ ba, về năng lực kinh doanh của các đơn vị BTT đặc biệt là các ngân hàng

Năng lực này bao gồm về năng lực về nguồn vốn, khả năng kinh doanh, khả năng quản lý và về nhân lực BTT là một nghiệp vụ mới đối với VN Ngân hàng chấp nhận BTT cũng đồng nghĩa với việc chấp nhận rủi ro Do đó, việc thẩm định người mua, thẩm định khoản phải thu là việc làm rất quan trọng Nó phụ thuộc vào năng lực kinh doanh, năng lực quản lý và trình độ tác nghiệp của nhân viên

Một khi các doanh nghiệp đã quen dần với việc sử dụng nghiệp vụ BTT, nhu cầu cho dịch vụ này sẽ gia tăng vì thế ngân hàng cần gia tăng nguồn vốn kinh doanh để đáp ứng nhu cầu tài trợ Việc gia tăng nguồn vốn này phụ thuộc vào năng lực kinh doanh của các NH

○ Thứ tư, vấn đề marketing về sản phẩm BTT Nghiệp vụ này hầu như rất mới mẻ đối

với các doanh nghiệp Việt Nam vì hầu như trong thanh toán các doanh nghiệp thường dùng tiền mặt (trong nước), hoặc sử dụng L/C (quốc tế) Để tạo tiền đề cho nghiệp vụ này phát triển việc marketing cho nghiệp vụ này là không thể thiếu Bởi vì các doanh nghiệp không thể phát sinh nhu cầu khi không biết rõ về sản phẩm Thông qua việc giới thiệu sản phẩm, các doanh nghiệp sẽ thấy tính ưu việt của sản phẩm, từ đó sẽ kích thích nhu cầu sử dụng

○ Thứ năm, NHNN cần phối hợp với các cơ quan hữu quan xây dựng khung pháp lý,

các quy chế thực hiện một cách rõ ràng chi tiết để khi thực hiện các đơn vị BTT không bị vướng mắc Việc xây dựng khung pháp lý này cần phải phù hợp với luật lệ, thông lệ quốc tế cũng như tình hình thực tiễn tại Việt Nam, qua đó các đơn vị BTT sẽ xây dựng quy chế hoạt động riêng cho phù hợp với tình hình sẵn có của đơn vị mình

○ Thứ sáu, về chính sách thuế và cơ chế quản lý Việc áp dụng thuế chuyển nhượng

trong BTT xét về lâu dài sẽ không đem lại lợi ích cho quốc gia BTT là một nghiệp vụ mua bán nên các hành động phát sinh đều chịu sự chi phối các luật thuế khác Việc áp dụng thêm thuế chuyển nhượng sẽ không khuyến khích các đơn vị BTT áp dụng thêm sản phẩm này, điều đó cũng đồng nghĩa với việc hạn chế khả năng cạnh tranh của các TCTD trong nước và từ bỏ những lợi ích có thể có do sản phẩm BTT đem lại

xxvii Về cơ chế quản lý nghịêp vụ BTT đòi hỏi các cơ quan chức năng phải giám sát chặt chẽ nhưng không được gây khó khăn trong quá trình thực hiện BTT Để đạt được điều này cần phải xây dựng cơ chế quản lý đồng bộ, nhất quán với cách thức hoạt động của các TCTD Ngoài ra , cần xây dựng những nguyên tắc tiêu chuẩn kiểm soát chung các đối tượng trên

Tổng kết chương I:

Từ những điểm khái quát nhất về nghiệp vụ BTT như đã phân tích ở chương I, cùng với sự phát triển lâu đời của BTT, chúng ta đã thấy được những lợi ích mà BTT đã đem lại cho người mua, người bán cũng như đơn vị BTT – đa số là các ngân hàng Sản phẩm này đem lại những lợi thế nhất định đối với các ngân hàng thực hiện nó Do đó, việc hiểu rõ định nghĩa, quy trình thực hiện, các rủi ro có thấy thấy được cũng như các điều kiện thực hiện BTT sẽ là cơ sở nền tảng cho việc ra đời và phát triển nghiệp vụ này ở mỗi ngân hàng

Với những hiểu biết về BTT như trên, chúng tôi đã tiến hành nghiên cứu, tìm hiểu, tham khảo tài liệu để thấy được thực trạng BTT trên thế giới, Việt Nam và một số NHTM tiêu biểu sẽ được trình bày ở chương II

3 Thực trạng BTT trên thế giới

Hiện nay trên thế giới BTT đã được hầu hết các nước áp dụng và đặc biệt phát triển ở các nước châu Âu, Bắc Mỹ, Nhật Điển hình các nước có doanh số lớn như Vương quốc Anh, Ý, Pháp, Đức, Tây Ban Nha…

Cho đến nay số nước thực hiện BTT và tham gia hiệp hội BTT thế giới đã là 72 quốc gia với doanh số thực hiện năm 2007 lên đến 1.299.127 triệu EUR (số liệu của FCI) tăng 14,53 % so với năm 2006 Đây là một con số không nhỏ, chiếm một tỷ trọng lớn trong GDP của các nước Tuy nhiên doanh số BTT vẫn tập trung chủ yếu ở các nước phát triển thuộc Châu Âu với tỷ trọng BTT năm 2007 là 71.57% chiếm gần 2/3 doanh số BTT trên thế giới, tiếp sau đó là Châu Á với 13.44% và Châu Mỹ với 11.56 %

Bảng 2.1: Doanh số BTT thế giới phân chia theo châu lục

(Nguồn: www.factors-chain.com) Đơn vị tính: triệu EUR

Để thấy rõ hơn về tỷ trọng lớn của BTT ở châu Âu như thế nào chúng ta có thể xem biểu đồ hình tròn sau đây:

Biểu đồ 2.1: Tỷ trọng BTT phân chia theo châu lục năm 2007

Một thực tế hiện nay là: bao thanh toán trên thế giới hiện nay vẫn chủ yếu là bao thanh toán trong nước với tỷ trọng BTT trong nước luôn chiếm tỷ trọng lớn Sau đây là số liệu về BTT thế giới chia theo BTT trong nước và BTT quốc tế Năm 2001 doanh số bao thanh toán trong nước mới có 664.659 triệu EUR nhưng con số này đã tăng gần gấp hai lần lên con số 1.153.131 triệu EUR vào năm 2007 Tuy nhiên bao thanh toán quốc tế trên thế giới tuy chiếm một tỷ trọng nhỏ nhưng lại phát triển nhanh chóng năm 2007 so với năm 2001 gấp 3.5 lần từ 41.023 triệu EUR năm 2001 lên con số 145.996 triệu EUR năm 2007 Ta có thể thấy rõ doanh số BTT thế giới được phân chia theo trong nước và quốc tế ở bảng dưới đây

Bảng 2.2: BTT thế giới qua các năm

(Nguồn: www.factors-chain.com) Đơn vị tính: triệu EUR

Các các nước có doanh số BTT lớn nhất năm 2007 bao gồm: Anh (286.496 triệu EUR),Ý (122.800 triệu EUR), Pháp (1210660 triệu EUR), Mỹ (97.000 triệu EUR), Nhật (89.000 triệu EUR)…

Bảng 2.3: Doanh số các nước dẫn đầu BTT

(Nguồn: www.factors-chain.com) Đơn vị tính: triệu EUR

Từ biểu đồ trên ta thấy, trong khi các nước khác phát triển chậm hoặc đi xuống như Ý thì Vương quốc Anh đã phát triển một cách vượt bậc nghiệp vụ BTT Còn đối với các nước đang phát triển, BTT cũng phát triển không ngừng điển hình là Đài Loan và Braxin Chúng ta có thể thấy rõ sự phát triển của hai nước này qua biểu đồ 4 dưới đây

Biểu đồ 2.4: Doanh số BTT các nước đang phát triển

BTT đã không ngừng phát triển ở các nước phát triển mà còn đang lan rộng qua các nước đang phát triển cho thấy một quy luật tất yếu, BTT sẽ càng ngày được sử dụng trong thanh toán trong nước cũng như xuất – nhập khẩu

4 Thực trạng BTT tại NHTM Việt Nam

Trong những năm gần đây, nền kinh tế nước ta đã phát triển vượt bậc Tăng trưởng kinh tế các năm gần đây luôn khoảng 7 – 8% Năm 2007 tăng trưởng kinh tế đạt 8.48%, là tốc độ tăng trưởng cao nhất trong 11 năm qua

Lĩnh vực tài chính – ngân hàng ngày càng phát triển và mở rộng Hệ thống tài chính ngày càng được mở cửa, do đó các tổ chức tài chính đang đối mặt với thách thức cạnh tranh

xxxi rất lớn với các ngân hàng nước ngoài với lợi thế về quản lý, nguồn nhân lực, khả năng tài chính Yêu cầu bắt buộc của hệ thống tài chính, đặc biệt là các ngân hàng ở nước ta hiện nay là phải nâng cao năng lực cạnh tranh, mở rộng thị trường, đa dạng hóa sản phẩm Các phân tích về lợi ích của BTT ở trên cho thấy BTT rất cần thiết, không chỉ ở các nước phát triển mà còn ở các nước đang phát triển như Việt Nam

2.7 Môi trường pháp lý, đối tượng thực hiện 2.7.1 Các văn bản pháp luật hiện hành

Đối tượng thực hiện BTT là các NHTM và các TCTD với tư cách là một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kiếm lời Hiện nay hệ thống NHTM, các TCTD chịu sự điều chỉnh của các văn bản pháp luật sau đây:

- Luật các TCTD số 02/1997/QH10 ngày 12 tháng 12 năm 1997

- Luật sửa đổi bổ sung một số điều của các TCTD số 20/2004/QH11 ngày 15 tháng 6 năm 2004

- Quyết định của thống đốc NHNN về việc ban hành quy chế cho vay của các TCTD đối với khách hàng số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001

- Quyết định của thống đốc NHNN về việc sửa đổi bổ sung một số điều quy chế cho vay của các TCTD đối với khách hàng số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 3 tháng 2 năm 2005

- Quyết định của thống đốc NHNN về việc ban hành quy chế thực hiện BTT của các TCTD số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 6 tháng 9 năm 2004

- Công văn số 676/NHNN-CSTT ngày 26/06/2005 về việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ chuyển nợ quá hạn đối với hoạt động BTT của các TCTD

Các văn bản pháp luật trên, chỉ có quy chế thực hiện BTT của thống đốc NHNN là điều chỉnh trực tiếp các hoạt động BTT, mà những quy định trong quy chế này thì rất chung chung Do đó, gây khó khăn cho việc triển khai thực hiện BTT đối với các ngân hàng và các tổ chức tài chính Có thể nêu ra các hạn chế của quy chế này là:

○ Thứ nhất: Quy chế không nêu rõ phương thức hạch toán kế toán của nghiệp vụ

BTT như thế nào Chính vì vậy hiện nay có rất nhiều ngân hàng phải tự xây dựng cho mình quy chế và các phương thức hạch toán kế toán cho đơn vị của mình

xxxii

○ Thứ hai: quy định gia hạn thanh toán và chuyển nợ quá hạn cho sản phẩm BTT còn

quá chung chung, các ngân hàng không biết là sẽ thực hiện theo điều 17 của quy chế này hay theo quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 6/9/2004

○ Thứ ba: theo điều 18 của quy chế này, các khoản thuế đối với hoạt động chuyển

nhượng các khoản phải thu được thực hiện theo các quy định của pháp luật Quy định như thế cũng quá chung cho đối với ngân hàng và ngay cả cơ quan thuế Theo quan điểm của người nghiên cứu thì không nên áp dụng thuế chuyển nhượng đối với các khoản phải thu được chuyển nhượng trong BTT bởi vì điều đó cũng phù hợp với thông lệ quốc tế

○ Thứ tư: theo khoản 2 điều 20 của quy chế này quy định: “Tổng số dư bao thanh

toán cho một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của đơn vị bao thanh toán Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổng số dư bao thanh toán cho một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của ngân hàng nước ngoài" Quy định như vậy có hợp lý không khi theo quy định của pháp luật thì tổng mức dư nợ tín dụng đối với một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của ngân hàng đó, như vậy theo quy định mới này, chúng ta có thể hiểu tổng dư nợ tín dụng và số dư bao thanh toán cộng lại tối đa khoảng 30% vốn tự có của NH, hay TCTD đó Ta thấy, quy định như vậy là chưa hợp lý

○ Thứ năm: về vấn đề chuyên sâu khi thực hiện BTT, các NH không thể dựa vào quy

chế để xác định “giá mua của các khoản phải thu” nhu thế nào là hợp lý Các ngân hàng và các TCTD tùy vào tình hình thực tế, mức độ chấp nhận rủi ro sẽ có các mức phí khác nhau Do đó sẽ hạn chế khả năng cung cấp vốn cho bên bán trong thực hiện BTT vì bên bán với cùng một hợp đồng BTT có mức độ rủi ro như nhau nhưng có thể phải chịu các mức phí khác nhau của các ngân hàng, TCTD khác nhau Chính vì vậy, điều này tạo sự không nhất quán trong hoạt động BTT

○ Thứ sáu: tuy hợp đồng kinh tế giữa bên mua và bên bán có quy định rõ thời gian

thanh toán cụ thể nhưng thời hạn kết thúc quá trình thanh toán hợp đồng có thể kéo dài hơn do những hạn chế về khoảng cách địa lý, dịch vụ ngân hàng hay những thỏa thuận ngoài hợp đồng Do đó, ngày đáo hạn của hợp đồng đôi khi không trùng khớp với ngày đến hạn của hợp đồng BTT Quy chế BTT không quy định rõ biên độ thời gian tối đa của khoản BTT đến hạn là bao nhiêu Vì vậy làm cho các đơn vị thực hiện BTT buộc phải chuyển các khỏan phải thu phát sinh trễ hạn sang nợ quá hạn hay truy đòi bên bán Tuy nhiên, chuyển nợ quá

xxxiii hạn hay thủ tục tiến hành truy đòi bên bán như thế nào thì quy chế cũng không quy định rõ, làm cho các đơn vị BTT rơi vào vòng luẩn quẩn khi thiếu cơ sở pháp lý khi hoạt động

○ Thứ bảy: tại Điểm a khoản 2 Điều 25 và điểm đ khoản 1 Điều 13 Quy chế bao

thanh toán quy định người mua có nghĩa vụ xác nhận về việc đa nhận được thông báo về hợp đồng bao thanh toán và cam kết về việc thực hiện thanh toán cho đơn vị bao thanh toán Vấn đề đặt ra là tuy có cam kết như vậy nhưng người mua có quyền khấu trừ khoản tiền phải thanh toán cho đơn vị bao thanh toán hay không, và nếu có thì giới hạn của quyền khấu trừ này là đến đâu để vẫn có thể bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của đơn vị bao thanh toán

○ Thứ tám: khái niệm bao thanh toán theo quy định của điều 2 và điều 4 quy chế bao

thanh toán như vậy là chưa đầy đủ, chỉ dừng lại đối với khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa, không đề cập đến khoản phải thu phát sinh từ việc cung ứng dịch vụ trên cơ sở hợp đồng giao kết giữa bên cung ứng và bên mua Pháp luật các quốc gia có hoạt động bao thanh toán phát triển cũng như Điều 2 Công ước của Liên hiệp quốc về chuyển nhượng khoản phải thu năm 2001 đều không có sự phân biệt này Khoản 2 Điều 1 Công ước Ottawa về bao thanh toán quốc tế năm 1988 tuy chỉ đề cập đến khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa nhưng khoản 3 Điều này lại đề cập khái niệm “hàng hóa” và “mua bán hàng hóa” ở đây bao gồm cả dịch vụ và cung ứng dịch vụ

Bên cạnh đó, Quy chế bao thanh toán không đề cập đến “khoản phải thu trong tương lai”, tức khoản phải thu sẽ hình thành khi người bán chuyển giao hàng hoá, dịch vụ cho người mua theo hợp đồng đa giao kết Ngoài ra, quy trình hoạt động bao thanh toán theo Điều 13 của Quy chế này cho thấy đơn vị bao thanh toán chỉ có thể chuyển tiền ứng trước cho bên bán hàng sau khi khoản phải thu theo hợp đồng mua bán hàng hóa đã tồn tại Điều này sẽ hạn chế hoạt động bao thanh toán ở Việt Nam bởi vì theo thông lệ, hoạt động bao thanh toán bao gồm việc mua lại các khoản phải thu đang tồn tại (nhưng không có sự hiện diện của thương phiếu) hay khoản phải thu trong tương lai miễn là khoản phải thu này có thể xác định, và đơn vị bao thanh toán có thể chuyển tiền cho bên bán vào bất cứ lúc nào sau khi hợp đồng bao thanh toán được giao kết căn cứ vào quy định cụ thể của hợp đồng này

Như vậy, BTT là một hình thức cấp tín dụng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế thị trường, nhất là đối với Việt Nam trong giai đoạn chuyển đổi nền kinh tế hiện nay với sự tồn tại của nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ, ít vốn Tạo khung pháp lý nhằm giúp các

xxxiv TCTD cũng như các doanh nghiệp có thể mua bán các khoản phải thu dưới hình thức hợp đồng bao thanh toán là một việc phải làm Nhưng các quy định về bao thanh toán cần phải phù hợp với các thông lệ quốc tế bởi hoạt động bao thanh toán ở Việt Nam cũng như ở các nước đang phát triển hiện nay chủ yếu liên quan đến các khoản phải thu trong các thương vụ xuất nhập khẩu Quy chế bao thanh toán vừa mới được ban hành nhưng như đã phân tích như trên cho thấy quy chế này còn nhiều thiếu sót, chưa đầy đủ khi so sánh với chế định pháp luật về bao thanh toán của các quốc gia phát triển và thông lệ quốc tế Nhưng Quy chế này cũng cần phải có thời gian vận dụng thực tế và cần có nhiều nghiên cứu sâu trên cơ sở phân tích toàn diện pháp luật kinh tế dân sự của Việt Nam cũng như thực tế khi áp dụng để sớm hoàn thiện

2.7.2 Đối tượng thực hiện, sử dụng BTT

Thứ nhất, các TCTD, ngân hàng để được thực hiện nghiệp vụ BTT phải có sự đồng ý

của NHNN Việt Nam Các điều kiện đó là: - Có nhu cầu hoạt động BTT

- Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ cho vay tại thời điểm cuối tháng của 3 tháng gần nhất dưới 5%; không vi phạm các quy định về an toàn hoạt động ngân hàng (tổng dư nợ cho vay của TCTD đối với một khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có)

- Không thuộc đối tượng đang bị xem xét xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng hoặc đã bị xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng nhưng đã khắc phục được hành vi vi phạm

- Đối với hoạt động bao thanh toán xuất - nhập khẩu: ngoài các điều kiện như trên, TCTD xin hoạt động bao thanh toán xuất - nhập khẩu phải là TCTD được phép hoạt động ngoại hối

Thứ hai, các doanh nghiệp nào nên áp dụng BTT trong quá trình sản xuất kinh

doanh? Các doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ bao thanh toán là các tổ chức kinh tế Việt Nam và nước ngoài cung ứng hàng hoá và được thụ hưởng các khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá theo thoả thuận giữa bên bán hàng và bên mua hàng tại hợp đồng mua, bán hàng Cụ thể:

- Các doanh nghiệp xuất - nhập khẩu