Một số vấn đề về công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền

Một số vấn đề về công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền

Chuyón õóử tọỳt nghióỷp Li m u Hch túan k toỏn l mt cụng c vụ cựng quan trng trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, trong ú hch túan vn bng tin v cỏc nghip v thanh toỏn l mt phn ca hch túan k toỏn. Nú giỳp cho k toỏn nm c s bin ng cu vn bng tin cng nh tng nghip v thanh toỏn phỏt sinh hng ngy trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh. Vn bng tin l mt phn ca vn lu ng l mt yu t quan trng trong hot ng sn xut kinh doanh. S dng hp lý vn bng tin giỳp cho tỡnh hỡnh ti chớnh cu n v lnh mnh v ngy cng kinh doanh cú hiu qu. Mt khỏc n v cng phi tỡm mi cỏch lm gim n mc ti thiu cỏc khon n phi tr ca khỏch hng v cỏc khon phi thu, vỡ iu ny chng t tỡnh hỡnh chim dng vn ca n v. K toỏn vn bng tin v cỏc nghip v thanh toỏn giỳp cho n v theo dừi s vn ng ca ng vn trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca n v. Nhn thy s quan trng ca k toỏn vn bng tin v cỏc nghip v thanh toỏn, em chn ti cho chuyờn ca mỡnh l Mt s vn v cụng tỏc hch toỏn k toỏn vn bng tin ti Xớ nghip Ch bin Thy c sn S 10 Nng. Trang 1 Chuyãn âãö täút nghiãûp  Phần I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TÓAN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN Trang 2 Chun âãư täút nghiãûp  A. HẠCH TĨAN VỐN BẰNG TIỀN: I. KHÁI NIỆM VÀ NHIỆM VỤ CỦA KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN: 1. Khái niệm kế tốn vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn lưu động được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ như: tiền mặt, tiền gởi ngân hàng, tiền đang chuyển. 2. Nhiệm vụ của kế tốn vốn bằng tiền: Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số liệu hiện có và tình hình biến động sử dụng tiền mặt quản lý chặt chẽ chế độ thu, chi của cơng ty cho phù hợp với Nhà nước. Vốn bằng tiền của đơn vị là tài sản tồn tại dưới dạng hình thức giá trị trong q trình kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh tốn mua sắm vật tư hàng hóa để phục vụ cho q trình kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hàng hóa hoặc thu tiền các khoản cơng nợ. Việc sử dụng vốn bằng tiền phải tn theo ngun tắc chế độ quản lý tiền tệ của Nhà nước. Phản ánh tình hình tăng, giảm và số dư tồn quỹ hàng ngày, đơn đốc việc chấp hành thanh tốn của mọi thành viên cho kịp thời giám sát việc chi tiêu tiền mặt cho phù hợp với chế độ của Nhà nước. Kế tốn vốn bằng tiền trong q trình kinh doanh của cơng ty thường phát sinh quan hệ thanh tốn giữa cơng ty với Nhà nước, cấp trên với cán bộ cơng nhân viên . kế tốn dùng tiền mặt, tiền gởi ngân hàng, của cơng ty để thanh tốn, đồng thời phải phản ánh rõ, chính xác nhiệm vụ thanh tốn từng đối tượng, từng khoản thanh tốn tránh tình trạng chiếm dụng vốn. Kế tốn tiền vay nhằm đáp ứng nhu cầu về vốn cho nhu cầu kinh doanh trong trường hợp vượt q khả năng nguồn vốn tự có cơng ty có thể huy động vốn thơng qua tín dụng. Nhưng đảm bảo vay có mục đích có kế hoạch. Sử dụng tiền vay phải có vật tư hàng hóa đảm bảo hồn trả đúng kỳ hạn cả vốn lẫn lải. II. NGUN TẮC VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN: 1. Ngun tắc hạch tốn vốn bằng tiền: Hạch tốn vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng ngân hàng Việt Nam. Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt thì kế tốn phải ghi hàng ngày (cập nhật hàng ngày) và tính ra số dư cuối mỗi ngày. Các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ thì kế tốn ghi trên tài khoản phải quy đổi ra tiền Việt Nam (theo tỷ giá thực tế do Ngân hàng cơng bố) Nghiệp vụ liên quan đến vàng bạc, đá q, kim khí q, theo dõi cả số lượng, chất lượng, giá trị. 2. Đặc điểm kế tốn nghiệp vụ vốn bằng tiền: Trang 3 Chun âãư täút nghiãûp  Muốn cho q trình sản xuất kinh doanh ngày càng liên tục thì đơn vị phải có một số vốn bằng tiền nhất định, tiền tệ được dùng bằng vật ngang giá để mua bán giúp cho q trình mua bán diễn ra nhanh gọn. Tiền mặt ở quỹ của đơn vị, của cơng ty là tiền bán hàng chưa nộp tiền mặt để mua hàng để chi phí và chi trả cho các khoản khác. Tiền đang chuyển là tiền hàng chưa thu được đã nộp vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có hoặc bảng sao kê của Ngân hàng tức là số tiền đó chưa ghi vào tài khoản của cơng ty. Tiền gởi ngân hàng là khoản tiền nhàn rổi của cơng ty chưa sử dụng đến đều gởi vào ngân hàng ở tài khoản của cơng ty mở tại Ngân hàng. Vì vậy tổ chức tốt kế tốn vốn bằng tiền khơng những có ý nghĩa to lớn đối với việc tổ chức lưu động tiền tệ, ổn định tiền tệ và giá cả thị trường trên tồn xã hội. Để thực hiện đầy đủ chức năng, nhiệm vụ cũng như đảm bảo được những u cầu của cơng tác kế tốn vốn bằng tiền, kế tốn trưởng ở các cơng ty, xí nghiệp cần phải tổ chức cơng tác kế tốn ở đơn vị một cách khoa học và hợp lý, phù hợp với khả năng và trình độ của đội ngũ kế tốn nói chung và kế tốn vốn bằng tiền nói riêng. Hoạt động kinh doanh sản xuất ở cơng ty có liên quan đến mọi bộ phận, mọi người trong cơng ty. Vì vậy để thu thập được thơng tin kinh tế về tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính trong cơng ty thì cần phải tổ chức tốt hạch tốn ban đầu ở tất cả các bộ phận ở cơng ty. Trong đó kế tốn nghiệp vụ vốn bằng tiền được tốt thì xí nghiệp phải: + Căn cứ vào hệ thống chứng từ ghi chép ban đầu của tổng cục thống kê kế tốn của ngành đã ban hành để quy định việc sử dụng các mẫu chứng từ ban đầu đối với nghiệp vụ kế tốn vốn bằng tiền phát sinh. + Quy định người chịu trách nhiệm thơng tin kinh tế về nội dung của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các chứng từ ban đầu, đồng thời hướng dẫn một cách đồng bộ ghi chép đầy đủ các yếu tố của chứng từ tại kế tốn nghiệp vụ vốn bằng tiền ở cơ sở cũng như ở xí nghiệp. + Quy định trình tự ln chuyển chứng từ đối với nghiệp vụ kế tốn vốn bằng tiền, xác định rõ thời hạn lập và ln chuyển chứng từ ban đầu và ln chuyển chứng từ theo quy định để đảm bảo cho việc ghi sổ và theo dõi kịp thời. + Chất lượng hạch tốn ban đầu có ý nghĩa đối với tồn bộ phận cơng tác kế tốn. Vì vậy việc phân cơng và tổ chức nghiệp vụ vốn bằng tiền cần phải cụ thể thổng nhất tại xí nghiệp. Việc tổ chức phân cơng rất rõ ràng đối với cá nhân, cụ thể xác định rõ trách nhiệm vật chất, tiền vốn đối với cá nhân liên quan đến nhiệm vụ trên. với hình thức kế tốn tập trung ở xí nghiệp thì việc thống nhất với nhau về trình tự ln chuyển chứng từ giúp cho q trình ln chuyển có thứ tự, nhanh chóng kịp thời thuận lợi cho cơng việc theo dõi nguồn vốn tại xí nghiệp. B. KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN: I. PHƯƠNG PHÁP NHIỆM VỤ TIỀN MẶT: 1. Chứng từ và sổ sách sử dụng: Trang 4 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp Bao gm: phiu thu, phiu chi, bng kờ, chng t ghi s, phiu nhp xut vng bc ỏ quý, s qu tin mt, s thu chi tin mt. 2. Ni dung kt cu TK 111: Ti khon 111 Tin mt phn ỏnh tỡnh hỡnh thu chi tn qu tin mt ti qu ca n v, bao gm tin Vit Nam, k c ngõn phiu, ngoi t vng bc ỏ quý. Ti khon 413 Chờnh lch t giỏ phn ỏnh s chờnh lch do thay i t giỏ ngoi t ca doanh nghip v tỡnh hỡnh x lý s chờnh lch ú. Kt cu TK 111 - Cỏc khon tin Vit Nam, ngoi t, vng bc ỏ quý nhp qu. - Cỏc khon tin mt tha khi kim kờ - Cỏc khon tin mt xut qu hoc xut kho. - Cỏc khon tin mt thiu khi kim kờ SD: Cỏc khon tin mt tn nhp quý Cú 3 ti khon cp 2: - TK 1111 Tin Vit Nam bao gm ngõn phiu. - TK 1112 Ngoi t VND - TK 1113 Vng bc ỏ quý, kim khớ quý - TK 007: ngoi t, phn ỏnh tỡnh hỡnh bin ng hin cú cỏc ngoi t. Kt cu TK 007 - S nguyờn t tng - S nguyờn t gim SD: S nguyờn t hin cũn 3. Phng phỏp hch toỏn: 3.1. K toỏn cỏc khon thu chi tin mt: 1. Thu tin bỏn hng bng tin mt nhp qu: N TK 111 Cú TK 511 2. Thu t cỏc hot ng ti chớnh, hot ng bt thng bng tin mt nhp qu: N TK 111 Cú TK 711, 721 3. Thu t cỏc khon n bng tin mt: N TK 111 Cú TK 131, 136, 141 4. Thu hi cỏc khon u t: Trang 5 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp N TK 111 Cú TK 121,221,222 5. Khi phỏt hin tha: N TK 111 Cú TK 338 (3381) Hoc Cú TK 721 * Cỏc trng hp lm gim qu: 6. Chi tin mt mua vt t, hng húa: N TK 152,156 Cú TK 111 7. Np tin mt vo ngõn hng: N TK 112 Cú TK 111 8. Xut tin a i u t: N TK 121,221,222 Cú TK 111 9. Xut tin mt tr n: N TK 331,311,333 Cú TK 111 10. Kim kờ v phỏt hin thiu: N TK 138 (1381) Cú TK 111 S K TON TNG HP BNG TIN MT Trang 6 TK 111 TK 152,156TK 511 (1) TK 711,721 (2) TK 131,136 (3) TK 338(3381) (5) (8) TK 121,222 (4) TK 721 TK 112 (6) (7) TK 311,331,333 TK 138 (9) (10) Chuyón õóử tọỳt nghióỷp 3.2. K toỏn cỏc khon thu, chi ngoi t: * Mt s quy nh: i vi ngoi t vic i ra ng Vit Nam k toỏn cũn phi theo dừi nguyờn t trờn ti khon 007. i vi cỏc ti khon thuc loi chi phớ thu nhp vt t ti sn hng húa thỡ doanh nghip cú s dng hay khụng s dng t giỏ hch toỏn. Khi cú phỏt sinh cỏc nghip v ngoi t u phi ghi s bng ng Vit Nam theo t giỏ mua vo ca ngõn hng Vit Nam cụng b ti thi im phỏt sinh nghip v kinh t. Cỏc doanh nghip cú ớt nghip v bng ngoi t thỡ cỏc ti khon tin, cỏc ti khon phi thu phi tr c ghi s bng ng Vit Nam theo t giỏ ca Ngõn hng cụng b ti thi im cỏc nghip v kinh t phỏt sinh cỏc khon chờnh lch t giỏ ca cỏc nghip v kinh t phỏt sinh c hch toỏn vo TK 413. Cỏc doanh nghip cú nhiu ngoi t thỡ cú th s dng t giỏ hch toỏn ghi s cỏc ti khon tin phi tr, phi thu s chờnh lch t giỏ hch toỏn v t giỏ thc t mua ca Ngõn hng ti thi im nghip v kinh t phỏt sinh c hch toỏn vo TK 413. T giỏ hch toỏn cú th l t giỏ mua hoc t giỏ thng kờ ca ngõn hng v c s dng ớt nht trong mt k hch toỏn. Cui k k toỏn phi ỏnh giỏ li s d ngoi t ca ti khon phi thu, phi tr theo t giỏ mua ca Ngõn hng Vit Nam ghi s k toỏn. Khi tớnh giỏ xut vng bc kim khớ, ó quý ngoi t cú th ỏp dng mt trong cỏc phng phỏp nh sau: + Phng phỏp bỡnh quõn gia quyn. + Phng phỏp ớch danh. + Phng phỏp nhp sau, xut trc. + Phng phỏp nhp trc, xut trc. * Chỳ ý: riờng i vi cỏc n v chuyờn kinh doanh mua bỏn ngoi t thỡ cỏc nghip v mua bỏn ngoi t c quy i ra ng Vit Nam theo t giỏ mua bỏn thc t phỏt sinh chờnh lch trong giỏ thc t mua vo v bỏn ra ca ngoi t c hch toỏn vo TK 811. 1. Thu tin bỏn hng bng ngoi t: a. N TK 111 (1112) Nguyờn t x t giỏ hch toỏn Cú TK 511: Ngoi t x T giỏ thc t ti ngy cú doanh thu b. N TK 007: Ngoi t 2. Khi thu n khỏch hng bng ngoi t: a. N TK 111 (1112) Cú TK 131 Ngoi t x T giỏ hch toỏn b. N TK 007 Ngoi t 3. Xut ngoi t mua vt t, hng húa,ti sn: Trang 7 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp a. N TK 152,156,211: Ngoi t x T giỏ thc t ngy mua Cú TK 111 (112) Ngoi t x T giỏ hch toỏn Chờnh lch TK 413 b. N TK 007 Nguyờn t 4. Xut ngoi t tr n: a. N TK 311,331,333 Cú TK 111 (1112) Ngoi t x T giỏ hch toỏn b. N TK 007 Ngoi t 5. Cui quý, cui nm nu cú bin ng ln v t giỏ ngoi t phi kim kờ s ngoi t cũn li v tin hnh iu chnh theo t giỏ thc t ti ngy cui k. a. Nu t giỏ thc t ngy cui > T giỏ hch toỏn -> chờnh lch tng. N TK 111 (1112) Cú TK 413 Chờnh lch tng b. Nu t giỏ thc t ngy cui < T giỏ hch toỏn -> chờnh lch gim. N TK 413 Cú TK 111 (1112) Chờnh lch gim * n v ỏp dng t giỏ thc t quy i ngoi t -> ỏp dng cho doanh nghip cú ớt nghip v kinh t phỏt sinh liờn quan ngoi t. 1. Thu tin bỏn hng bng ngoi t: a. N TK 111 (1112) Cú TK 511 Nguyờn t x T giỏ thc t ngy cú doanh thu b. N TK 007 Nguyờn t 2. Thu n bng ngoi t: a. N TK 111 (1112): T giỏ thc t ngy thu tin x Nguyờn t Cú TK 131 . Ngoi t x T giỏ ngy khỏch hng nhn n Cú chờnh lch TK 413 b. N TK 007 Nguyờn t 3. Xut ngoi t mua hng húa, vt t: a. N TK 156,152 : Ngoi t x T giỏ thc t ngy mua Cú TK 111 (1112): Ngoi t x T giỏ xut Chờnh lch t giỏ TK 413 b. N TK 007 Nguyờn t 4. Xut ngoi t tr n: a. N TK 311,331 : Ngoi t x T giỏ bỏn nhn n Cú TK 111 (1112): Ngoi t x T giỏ xut ngoi t Trang 8 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp Chờnh lch t giỏ TK 413 b. N TK 007 Nguyờn t II. PHNG PHP V NHIM V TIN GI NGN HNG: 1. Mt s quy nh i vi chng t, s sỏch s dng: K toỏn s dng cỏc chng t ch yu nh y nhim thu, y nhim chi, giy bỏo n, giy bỏo cú, bng sao kờ ngõn hng. S theo dừi tin gi ngõn hng. 2. Ni dung kt cu TK 112: Kt cu TK 112 - Cỏc khon tin gi vo ngõn hng, kho bc. - Cỏc khon tin rỳt ra t ngõn hng kho bc. SD: S tin cũn gi ngõn hng, kho bc. Cú 3 ti khon cp 2: - TK 1121 Tin Vit Nam gi ti Ngõn hng . - TK 1122 Ngoi t gi ti ngõn hng quy i VND - TK 1123 Vng bc, ỏ quý gi ti ngõn hng 3. Phng phỏp hch toỏn: * Hch toỏn tin Vit Nam gi ngõn hng: 1. Thu tin bỏn hng bng Sec, bng chuyn khon qua Ngõn hng (ó nhn c giy bỏo cú): N TK 112 Cú TK 511 2. Thu t cỏc hot ng ti chớnh, hot ng bt thng bng chuyn khon qua ngõn hng (ó nhn c giy bỏo cú): N TK 112 Cú TK 711,721 3. Thu hi cỏc khon n bng chuyn khon (nhn c giy bỏo cú ca NH): N TK 112 Cú TK 131,136,138 . 4. Thu hi cỏc khon u t bng chuyn khon: N TK 112 Cú TK 121,221,222 . 5. Rỳt tin gi ngõn hng v nhp qu tin mt: Trang 9 Chuyón õóử tọỳt nghióỷp N TK 111 Cú TK 112 6. Rỳt (chuyn) tin gi ngõn hng mua vt t, hng húa, ti sn .: N TK 152,156,211 Cú TK 112 7. Chuyn tin gi ngõn hng tr n: N TK 311,331,333 Cú TK 112 8. Chuyn tin gi ngõn hng i u t: N TK 221,222,128 . Cú TK 112 9. Cui thỏng s liu ca n v khỏc s liu ngõn hng -> ghi theo s liu ca ngõn hng, sang thỏng sau tỡm nguyờn nhõn gii quyt: a. Nu s liu ca ngõn hng > s liu trờn s k toỏn ca n v: a1. N TK 112 Cú TK 338 (3381) Sang thỏng sau tỡm nguyờn nhõn iu chnh : a2. N TK 338 (3381) Cú TK 721 Chờnh lch b. Nu s liu ca ngõn hng < s liu trờn s k toỏn ca n v: b1. N TK 138 (1381) Cú TK 112 Chờnh lch Sang thỏng sau tỡm nguyờn nhõn iu chnh : b2. N TK112 Cú TK138 (1381) S HCH TON TIN GI NGN HNG Trang 10 TK 112 TK 111TK 511 (1) TK 711,721 (2) TK 136,138 (3) TK 121,222 (4) TK 721 9(b2) TK 338 TK 152,153 (5) (6) TK 331,333 TK 221,222 (7) (8) 9 (a1) TK 138 9(b1) 9 (a2) [...]... III TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP 10: 1 Tổ chức bộ máy kế toán ở xí nghiệp: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Ở XÍ NGHIỆP Kế toán trưởng Phó kế toán trưởng KT tổng hợp Kế toán thanh toán công nợ tạm ứng Kế toán vật tư BHXH Kế toán thành phẩm tiêu thụ ngân hàng Thủ quỹ Trang 20 Chuyãn âãö täút nghiãûp  Xí nghiệp 10 là đơn vị thực hiện hạch toán kinh tế độc lập Bộ máy kế toán của xí nghiệp gồm: Kế toán trưởng:... Trang Số tiền bằng số : 5.000.000 Nội dung thanh toán: trả tiền mua hàng Số tiền (bằng chữ) Năm triệu đồng chẵn Đơn vị trả tiền Kế toán chủ TK Ngân hàng A ghi sổ ngày Ngân hàng B ghi sổ ngày Kế toán Kế toán TP KTóan BẢNG KÊ TP K .toán Liên: Ngày 21 tháng 9 năm 2002 TT Ký hiệu CT Số CT 1 VV 00130 TKĐƯ Diễn giải Công ty Vĩnh Tiến Số tiền 50.000.000 Trang 27 Chuyãn âãö täút nghiãûp 2 NK  02646 Công. .. hàng Trang 33 Chuyãn âãö täút nghiãûp  Phần III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT CỦA BẢN THÂN VỀ HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN Trang 34 Chuyãn âãö täút nghiãûp  A MỘT SỐ NHẬN XÉT CHUNG VỀ PHƯƠNG ÁN HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN: I VỀ ƯU ĐIỂM: Qua nghiên cứu nội dung vốn bằng tiền, em nhận thấy các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tiền mặt xí nghiệp đã vận dụng đầy đủ kịp thời các... phát sinh, số lũy kế, số dư cuối tháng của các tài khoản đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết Cuối quý, kế toán khóa sổ, lập bảng cân đối tài khoản để kiểm tra việc ghi chép trên sổ sách và bảng tổng hợp chi tiết trên cơ sở đó lập các báo cáo kế toán Trang 22 Chuyãn âãö täút nghiãûp  B HẠCH TOÁN NGUỒN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XÍ NGHIỆP: I HẠCH TOÁN TIỀN MẶT: Tiền mặt tại quỹ công ty bao gồm: tiền mặt, ngân... phân tích kế toán vốn bằng tiền tại xí nghiệp Chế biến Thủy đặc sản số 10 Xây dựng và tổ chức kế toán tập trung, hạch toán kế toán tổng hợp, kế toán tự xử lý chứng từ, từ chi tiết đến tổng hợp lập các báo cáo tập trung ở phòng kế toán, số liệu được tập trung phục vụ kịp thời cho chỉ đạo toàn đơn vị, việc ứng dụng xử lý thông tin vào máy thuận lợi và chính xác Việc phân công công tác, và nâng cao trình... PHIẾU CHI Xuất kho: Đơn vị: Về khoản: Số tiền Tương đương Tài khoản ghi Nợ: Kèm: Chứng từ gốc Cán bộ thanh toán Đã nhận đủ số tiền Số Tỷ giá Kế toán trưởng Ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị Ngày tháng năm Khi có phát sinh chi tiền mặt phải có chứng từ ban đầu đã được kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt từ chứng từ ban đầu kế toán thanh toán lập phiếu và ghi thành 2 liên được kế toán trưởng ký và sau đó... nghiệp tổ chức chỉ đạo công tác kế toán, thống kê thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế đồng thời hướng dẫn và trực tiếp chỉ đạo các bộ phận công nhân viên trong phòng kế toán cũng như xí nghiệp tuân thủ chế độ kế toán thống kê, quản lý tài chính Tham mưu cho giám đốc trong công tác quản lý tài chính xí nghiệp cũng như có quyết định tài chính mang hiệu quả cao Phó kế toán trưởng - Kế toán tổng hợp kiêm... qua tiền gởi ngân hàng: Các khoản chi qua tiền gởi ngân hàng của xí nghiệp như sau: - Rút tiền gởi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt - Chi nộp ngân sách - Nộp BHXH và quỹ công đoàn - Chi trong quá trình kinh doanh - Chi trả tiền cho chủ phương tiện thuê ngoài và khách hàng * Rút tiền gởi ngân hàng: Khi công ty rút tiền gởi ngân hàng về chi tiêu trong đơn vị thì kế toán ghi vào tờ sec lĩnh tiền mặt số tiền. .. tiền gởi ngân hàng Thủ quỹ: là người trực tiếp quản lý tiền mặt, tiền gởi ngân hàng của xí nghiệp, thực hiện thu chi theo quyết định của kế toán trưởng Hằng ngày lập báo cáo quỹ trên cơ sở kiểm tra tiền mặt, tiền quỹ, báo cáo số liệu cho kế toán tổng hợp 2 Hình thức kế toán ở xí nghiệp: Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, trình độ quản lý và nghiệp vụ kế toán, xí nghiệp áp dụng hình thức kế. .. thu, phiếu chi một cách có hệ thống Việc vận dụng hệ thống tài khoản mới phản ánh tình hình hiện có và sự vận động của vốn bằng tiền giúp cho xí nghiệp quản lý theo dõi một cách dễ dàng và khoa học, giúp chi việc lãnh đạo và chỉ đạo các nguồn vốn bằng tiền của xí nghiệp và việc kiểm tra vốn bằng tiền một cách thuận lợi Hạch toán ở xí nghiệp tương đối ổn định, đảm bảo quản lý chặt chẽ tiền, hàng và tài . BẰNG TIỀN: 1. Khái niệm kế tốn vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn lưu động được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ như: tiền mặt, tiền. CHUNG VỀ HẠCH TÓAN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN Trang 2 Chun âãư täút nghiãûp  A. HẠCH TĨAN VỐN BẰNG TIỀN: I. KHÁI NIỆM VÀ NHIỆM VỤ CỦA KẾ TỐN VỐN BẰNG