1/K toán doanh nghi p s a ch a ô tôế ệ ử ữ DNTN S A CH A Ô TÔ TÂN HI P L CỬ Ữ Ệ Ự a ch : 72C Tân L p 1, KP3, P. Hi p Phú, Qu n 9, TP.HCMĐị ỉ ậ ệ ậ i v i DN s a ch ô tô có 2 ho t ng chính nh sau:Đố ớ ử ỗ ạ độ ư + 1. D ch v s a ch aị ụ ử ữ + 2. Bán ph tùngụ Thông th ng thì khó mà phân bi t âu là ho t ng th ng m i, và âu là ho t ng s a s a xác ườ ệ đ ạ độ ươ ạ đ ạ độ ử ử để nh chi phí 621 cho chính xác.đị - Th c t , i v i ph tùng thì khách hàng ph i mua r i m i thay th , DN bán theo giá bán ch không ự ế đố ớ ụ ả ồ ớ ế ứ ph i theo giá v n. Nên c n ph i tách r ho t ng này ra kh i ho t ng s a ch a, và xem ó nh là 1 ả ố ầ ả ỗ ạ độ ỏ ạ độ ữ ữ đ ư ho t ng th ng m i.ạ độ ươ ạ - Có hai h ng chính nh sau: v t li u t n kho chia làm hai mãng m t là tách và riêng r 152 cho ướ ư ậ ệ ồ ộ ẽ nh ng ph tùng ph c v s a ch a xe, s n ph m tr ng bán thì là 156 => kho có hai d ng là hàng hóa + ữ ụ ụ ụ ữ ữ ả ẩ ư ạ v t li uậ ệ + i v i ho t ng s a ch a, v k toán r c r i nh t v n là khâu giá thành.Đố ớ ạ độ ử ữ ề ế ắ ố ấ ẫ i t ng tính giá thành có th là: t ng chi c xe c th , công vi c s a ch a, tính chung cho t t cĐố ượ ể ừ ế ụ ể ệ ử ữ ấ ả Tùy t ng yêu c u mà xây d ng các th c t p h p chi phí và tính giá giá thành cho phù h p.ừ ầ ự ứ ậ ợ ợ Thông th ng, thì s p mu n bi t lãi/l theo t ng xe s a ch a nên ph i tính giá thành cho t ng xe.ườ ế ố ế ỗ ừ ử ữ ả ừ Khi ó c n thi t l p tính giá thành theo xe:đ ầ ế ậ để + Chi phí tr c ti p: chi phí nào phát sinh tr c ti p theo xe thì t p h p ích danh cho xeự ế ự ế ậ ợ đ + Chi phí gián ti p: các chi phí dùng chung cho nhi u xe thì c n xây d ng tiêu chi phân b . Thông ế ề ầ ự ổ th ng thì phân b theo doanh thu d ch v (m i công vi c s a ch a u có giá h t, và khi xây d ng giáườ ổ ị ụ ỗ ệ ử ữ đề ế ự s a ch a th ng c n c vào m c ph c t p c a công vi c)ử ữ ườ ă ứ ứ độ ứ ạ ủ ệ - Khi có xe khách n liên h / th chính s ki m tra tình tr ng xe h h ng/ miêu t công vi c c th c nđế ệ ợ ẽ ể ạ ư ỏ ả ệ ụ ể ầ làm và s a ch a v tình tr ng xe cho khách hàng bi t/ khách hàng yêu c u làm b ng báo giá cho các ử ữ ề ạ ế ầ ả h ng m c s a ch a h h ng ó/ khách hàng xem xong duy t ch p nh n bàn giao xe cho s a ch a/ ạ ụ ữ ữ ư ỏ đ ệ ấ ậ ử ữ ti n hành l p k ho ch s a ch a ( xác nh ph n nào gia công s a ch a, ph n nào ph i thay m i ph ề ậ ế ạ ử ữ đị ầ ử ữ ầ ả ớ ụ tùng thay th , tháo d theo úng quy trình nh tr c tùy theo kinh nghi p c a th c )/ nh ng b ph n ế ỡ đ đị ướ ệ ủ ợ ả ữ ộ ậ h h ng ko th s a ch a c thì ph i mua ph tùng m i thay th ph tùng c ã b h h ng/ sau khi ư ỏ ể ử ữ đượ ả ụ ớ ế ụ ủđ ị ư ỏ s a ch a xong làm b ng t ng h p quy t v t li u nhân công cho xe ó giao cho khách hàng 04 b n ữ ữ ả ổ ợ ế ậ ệ đ ả mình gi 02 khách 02 sau này làm c n c xu t hóa n , còn n u không thì làm h p ng và xu t ữ để ă ứ ấ đơ ế ợ đồ ấ theo h p ng tùy theo yêu c u c a doanh nghi p qu n lýợ đồ ầ ủ ệ ả Ph tùng s a ch a xe mua v nh p kho thì ti n hành nh p kho bình th ng (làm phi u nh p kho):ụ ử ữ ề ậ ế ậ ườ ế ậ +Hóa n mua vào ( u vào) liên < 20 tri u n u thanh toán b ng ti n m t : ph i k p v i phi u chi + đơ đầ đỏ ệ ế ằ ề ặ ả ẹ ớ ế phi u nh p kho + biên b n giao hàng ho c phi u xu t kho bên bán + Gi y ngh thanh toán kèm theo ế ậ ả ặ ế ấ ấ đề ị h p ng phô tô, thanh lý phô tô n u có.ợ đồ ế +Hóa n mua vào ( u vào) >20 tri u: ph i k p v i phi u k toán (hay phi u ho ch toán) + phi u đơ đầ ệ ả ẹ ớ ế ế ế ạ ế nh p kho or biên b n giao hàng ho c phi u xu t kho bên bán + Gi y ngh chuy n kho n kèm theo ậ ả ặ ế ấ ấ đề ị ể ả h p ng phô tô, thanh lý phô tô n u có. .=> sau này chuy n ti n k p thêm : - Khi chuy n ti n tr kháchợ đồ ế ể ề ẹ ể ề ả hàng: Gi y báo N + Khi chuy n kho n i : y nhi m chiấ ợ ể ả đ Ủ ệ N TK 152ợ N TK 1331ợ Có TK 111, 112, 331 - Khi xu t kho s d ng s a ch a xe thì làm phi u xu t kho phi u xu t kho này dùng k p các ch ng t ấ ử ụ ữ ữ ế ấ ế ấ ẹ ứ ừ sau này +Hóa n bán ra liên xanh < 20 tri u mà thu b ng ti n m t: ph i k p theo Phi u thu + ng th i k p đơ ệ ă ề ặ ả ẹ ế đồ ờ ẹ thêm phi u xu t kho or biên b n giao hàng ( th ng m i) ho c k p biên b n nghi m thu ( xây d ng) ế ấ ả ươ ạ ặ ẹ ả ệ ự phô tô + biên b n xác nh n kh i l ng phô tô + b ng quy t toán kh i l ng phô tô n u có, k p theo ả ậ ố ượ ả ế ố ượ ế ẹ h p ng phô tô và thanh lý phô tô n u có.ợ đồ ế +Hóa n bán ra liên xanh > 20 tri u : ph i k p theo phi u k toán (hay phi u ho ch toán) + ng th i đơ ệ ả ẹ ế ế ế ạ đồ ờ k p thêm phi u xu t kho or biên b n giao hàng ( th ng m i) ho c k p biên b n nghi m thu ( xây ẹ ế ấ ả ươ ạ ặ ẹ ả ệ d ng) phô tô + biên b n xác nh n kh i l ng phô tô + b ng quy t toán kh i l ng n u có, k p theo ự ả ậ ố ượ ả ế ố ượ ế ẹ h p ng phô tô và thanh lý phô tô n u có.=> sau này nh n c ti n k p thêm : - Khi khách hàng ợ đồ ế ậ đượ ề ẹ chuy n vào TK c a cty : Gi y báo cóể ủ ấ N TK 621 (có mã chi phí theo dõi riêng cho t ng bi n s xe 51F0003)ợ ừ ể ố Có TK 152 - Chí phí nhân công s a ch a xe :ử ữ là chi phí h p lý c tr và xu t toán khi tính thu TNDN b n ph i có y các th t c sauĐể ợ đượ ừ ấ ế ạ ả đầ đủ ủ ụ + H p ng lao ng+CMTND phô tô k p vàoợ đồ độ ẹ + B ng ch m công hàng thángả ấ + B ng l ng i kèm b ng ch m công tháng óả ươ đ ả ấ đ + Phi u chi thanh toán l ng, ho c ch ng t ngân hàng n u doanh nghi p thanh toán b ng ti n g iế ươ ặ ứ ừ ế ệ ằ ề ử + T t c có ký tá y ấ ả đầ đủ = > thi u 1 trong các cái trên c quan thu s lo i tr ra vì cho r ng b n ang a chi phí kh ng vào, ế ơ ế ẽ ạ ừ ằ ạ đ đư ố và b xu t toán khi quy t toán thu TNDNị ấ ế ế +Phi u chi ti n l ng + b ng l ng + b ng ch m công + t m n g, th ng, t ng ca thêm gi n u ế ề ươ ả ươ ả ấ ạ ứ ưở ă ờ ế có => gói l i môt c cạ ụ Chú ý: -N u ký h p n g d i 3 tháng dính vào vòng lu n qu n c a thu TNCN tránh ch có các l p b ng ế ợ đồ ứơ ẩ ẩ ủ ế để ỉ ậ ả kê 23 t m không kh u tr 10% c a hđể ạ ấ ừ ủ ọ -Nh ng ký > 3 tháng l i r i vào ma tr n c a BHXHư ạ ơ ậ ủ C n c Ti t kho n i, i m 1, i u 25, Ch ng IV Thông t 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 c a B ă ứ ế ả Đ ể Đ ề ươ ư ủ ộ Tài h ng d n th c hi n Lu t Thu thu nh p cá nhân, Lu t s a i, b sung m t s i u c a Lu t thu ướ ẫ ự ệ ậ ế ậ ậ ử đổ ổ ộ ốđ ề ủ ậ ế thu nh p cá nhân và Ngh nh s 65/2013/N - CP c a Chính ph quy nh chi ti t m t s i u c a Lu t ậ ịđị ố Đ ủ ủ đị ế ộ ốđ ề ủ ậ Thu thu nh p cá nhân và Lu t s a i, b sung m t s i u c a Lu t thu thu nh p cá nhân có hi u ế ậ ậ ử đổ ổ ộ ốđ ề ủ ậ ế ậ ệ l c t 01/7/2013 quy nh :“Các t ch c, cá nhân tr ti n công, ti n thù lao, ti n chi khác cho cá nhân ự ừ đị ổ ứ ả ề ề ề c trú không ký h p ng lao ng (theo h ng d n t i i m c, d, kho n 2, i u 2 Thông t này) ho c ư ợ đồ độ ướ ẫ ạđ ể ả Đ ề ư ặ ký h p ng lao ng d i ba (03) tháng có t ng m c tr thu nh p t hai tri u (2.000.000) ng/l n tr ợ đồ độ ướ ổ ứ ả ậ ừ ệ đồ ầ ở lên thì ph i kh u tr thu theo m c 10% trên thu nh p tr c khi tr cho cá nhân.”ả ấ ừ ế ứ ậ ướ ả N TK 622ợ Có TK 334 - Chi chi phí s n xu t chung: kh u hao tài s n, máy móc thi t b ph s a ch a: xe nâng, xe c u phân ả ấ ấ ả ế ị ụ ử ữ ẩ b chi phí tr c dài và ng n h n công c d ng c : cà lê, m l t, a v n các chi phí chung khác i nổ ướ ắ ạ ụ ụ ụ ỏ ế đũ ặ đ ệ n c khác ướ N TK 627,1331ợ Có TK 111,112,331,142,242…. Công c d ng c , TSC ti n hành phân b và theo dõi theo Q 45 tùy theo s d ng b ph n nào phân ụ ụ ụ Đ ế ổ Đ ử ụ ộ ậ b cho b ph n óổ ộ ậ đ - N u cu i tháng xe ch a s a ch a xong và ch a xu t hóa n VAT thì treo TK 154ế ố ư ử ữ ư ấ đơ ở + N TK 154ợ Có Tk 621 Có TK 622 Có TK 627 - Khi xe ra x ng thì k t chuy n ( g i khách hàng b ng quy t toán chi phí s a ch a + hóa n ưở ế ể ử ả ế ử ữ đơ VAT+Phi u giao xe)ế Xu t hóa n tài chính GTGTấ đơ N i dung hóa n: S a ch a xe bi n s 51F0003 theo b ng quy t toán ngày/tháng/ n m)ộ đơ ử ữ ể ố ả ế ă N TK 111,112,131ợ Có Tk 511 Có tk 33311 - Tính giá thành N 632ợ Có 154 (c a bi n s xe ra x ng 51F0003)ủ ể ố ưở - K t chuy n giá v n, chi phí qu n lý, chi phí tài chính, chi phí khác ế ể ố ả N TK 911ợ Có TK 632 Có TK 635 Có TK 642 Có TK 641 Có TK 811 - K t chuy n doanh thu thu n, doanh thu khác, doanh thu tài chínhế ể ầ N TK 511ợ N TK 515ợ N TK 711ợ Có TK 911 . ế ấ ả ươ ạ ặ ẹ ả ệ ự phô tô + biên b n xác nh n kh i l ng phô tô + b ng quy t toán kh i l ng phô tô n u có, k p theo ả ậ ố ượ ả ế ố ượ ế ẹ h p ng phô tô và thanh lý phô tô n u có.ợ đồ ế +Hóa n. 1/K toán doanh nghi p s a ch a ô tô ệ ử ữ DNTN S A CH A Ô TÔ TÂN HI P L CỬ Ữ Ệ Ự a ch : 72C Tân L p 1, KP3, P. Hi p Phú, Qu n 9, TP.HCMĐị ỉ ậ ệ ậ i v i DN s a ch ô tô có 2 ho t ng. ng) phô tô + biên b n xác nh n kh i l ng phô tô + b ng quy t toán kh i l ng n u có, k p theo ự ả ậ ố ượ ả ế ố ượ ế ẹ h p ng phô tô và thanh lý phô tô n u có.=> sau này nh n c ti n k p thêm