luận văn kế toán Kế toán, hình thức kế toán tại công ty Cổ phần PuNaCo

Báo cáo thực tập lời mở đầu Hiện nay, nước ta đang trong quá trình hoà nhập nền kinh tế vào khu vực và trên toàn thế giới. Kết quả của sự hội nhập này phụ thuộc rất lớn vào sự vận động của mọi tổ chức và toàn thể các thành viên trong xã hội. Để thực hiện được việc lớn này thì mọi thành viên trong xã hội phải có trí thức, trí tuệ và sự nhanh nhạy nắm bắt mọi vấn đề trong xã hội đặc biệt là kiến thức về kinh tế. Với chính sách mở cửa của nhà nước trong thời gian qua đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát huy hết kh¼ năng, tiềm lực của mình. Nhưng chính nó lại là thử thách lớn đối với doanh nghiệp đó là sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường. Để cạnh tranh được với những doanh nghiệp khác trên thị trường và kinh doanh có hiệu quả, các doanh nghiệp phải có một hệ thống quản lý tài chính cung cấp thông tin chính xác, kịp thời để giúp cho doanh nghiệp ra quyết định đúng đắn trong quá trình sản xuất kinh doanh. Hạch toán kế toán là một công cụ quan trọng để kiểm tra và sử lý thông tin. Mục đích của doanh nghiệp là sản xuất kinh doanh để kiếm lợi nhuận. Kế toán đã phản ánh, tính toán hợp lý để doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, giá thành hạ, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập tại công ty Cổ phần PuNaCo em đã có điều kiện để đối chiếu lý luận với thực tiễn ,hiểu rõ hơn những nội dung cong tru tượng thể hiện lại và nhận thức sâu sắc hơn những nội dung đã học vào thc tiễn củng cố những kiến thức đã học, tạo khả năng vận dụng những điều đã hoc học á trường để khi ra trường có thể nhận một phần việc kế toán ®c giao.Do thời gian thực tập ở công ty có hạn nên bài báo cáo khó tránh khỏi những thiếu sót.Rất mong được sự đóng góp của thầy cô,các bạn và cán bộ nhân viên công ty Cổ phần PuNaCo để bài báo cáo được hoàn thiện hơn. SV: Nguyễn Bích Ngọc Líp: KT18A3 1 Báo cáo thực tập Đặc điểm xuất kinh doanh tổ chức bộ máy kế toán, hình thức kế toán tại công ty Cổ phần PuNaCo 1. Khái quát về công ty cổ phần PuNaCo Tên giao dịch: Công ty cổ phần PuNaCo Địa chỉ: 352 Giải Phóng - Thanh Xuân - Hà Nội. 2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty . * Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty: * Tổ chức bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán dc tổ chức tập trung,phòng kế toán từ thu nhập,lập chứng từ xử lý hệ thống hóa thông tin kế toán trên máy dc cài đạt mỗi cán bộ nhân viên đều làm việc theo sự phân công chỉ dẫn của ban lãnh đạo. Phòng kế toán của công ty bao gồm 5 người ®c cài đạt dưới sự lãnh đạo trực tiếp của kế toán trưởng và ®c tổ chức như sau: -Kế toán trưởng :phụ trách chung tất cả các bộ phận kế toán của công ty có nhiệm vụ tổ chức và điều hành toàn bộ các khâu công viªc, làm tham mưu cho giám đốc về tài chính ,các hoạt động sản xuất kinh doanh,tổ chức kiểm tra kế toán trong nội bộ công ty. -kế toán tiền mặt TGNH có nhiệm vụ lập phiếu thu,chi khi đã dược giám dốc,kế toán ký duyệt trên Tk 112 định kỳ.lập bảng đối chiếu ngân hàng,tổng hợp toàn công ty,đối chiếu công nợ nội bộ thanh toán tam ứng trong công ty SV: Nguyễn Bích Ngọc Líp: KT18A3 2 Kế toán trưởng Kế toán bán hàng và thanh toán với người mua. Kế toán tiền mặt.TGNH thủ quỹ. Kế toán thuế TSC§ tiền lương cho CBCNV Kế toán vật tư thanh toán với người người bán và XDCB Báo cáo thực tập -kế toán bán hàng và thanh toán với người mua theo dõi tình hình nhập,xuất,tồn kho thành phẩm,theo dõi chi tiết khách hàng,giá trị tiền hàng va thời gian thanh toán công nợ,kiểm tra các khoản thanh toán. -kế toán vật tư thanh toán với người bán và XDCB theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho vật tư của công ty,kiểm kê định kỳ chịu trách nhiệm về số lượng,giá cả các loại hàng,tính hợp pháp các chứng từ trước khi thanh toán cả khách hàng kiểm tra quyết toán các công trình xây dưng. chuyền giao công nghệ xây dựng và sản xuất vật liệu xây dựng ,nguyên vật liệu và các loại hàng hoá khác. -kế toán thuế đầu vào ra,lương cho cán bộ công nhân viên, theo dõi tình hình biến động của TSC§ hàng tháng trích khấu hao TSC§.Thống kê chi tiết các chi tiêu có liên quan đến thuế đầu vào.Theo dõi lươn,phân bổ tiền lương,khen thưởng ,BHXH cho cán bộ công nhân viên trong công ty. 3.Hình thức kế toán của công ty ®c áp dụng : Công ty cổ phần PuNaCo là một doanh nghiªp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân. Công ty cổ phần PuNaCo hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước. SV: Nguyễn Bích Ngọc Líp: KT18A3 3 Báo cáo thực tập Thực hành nghiệp vụ kế toán _____________________________ Đề bài Công ty cổ phần PuNaCo là một doanh nghiªp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân. Công ty cổ phần PuNaCo hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước. Tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty đầu tháng 1 năm 2006 được thể hiện qua các số dư tài khoản tông hợp và chi tiết sau (đơn vị tính: VN§) A.Số dư tổng hợp của một số tài khoản: Số hiệu Tên tài khoản Dư nợ Dư có 111 Tiền mặt 1.867.088.549 112 Tiền gửi ngân hàng 64.749.867 131 Phải thu của khách hàng 744.402.457 134 Phải thu nội bộ 59.383.670 138 Phải thu khác 1.119.347 141 Tạm ứng 92.475.300 1421 Trả trước cho người bán 78.299.035 1422 Chi phí chờ kết chuyển 19.008.840 152 Nguyên vật liệu 181.093.330 153 Công cụ- Dụng cụ 76.920.399 154 Chi phí SX- KD dở dang 177. 412.702 155 Thành phẩm tồn kho 1.307.569.000 157 Hàng gửi bán 818.184.550 211 Tài sản cố định hữu hình 11.680.930.958 241 Xây dựng cơ bản dở dang 775.119.697 214 Khấu hao tài sản cố định 2.261.070.002 311 Vay ngắn hạn 3.937.005.121 331 Phải trả người bán 166.419.912 335 Chi phí trả trước 655.202.296 333 VAT phải nộp nhà nước 8.727.316 334 Phải trả công nhân viên 12.081.112 336 Phải trả nội bộ 93.000.000 338 Phải trả, phải nộp khác 57.707.275 SV: Nguyễn Bích Ngọc Líp: KT18A3 4 Báo cáo thực tập Số hiệu Tên tài khoản Dư nợ Dư có 341 Vay dài hạn 5.840.001.503 342 Nợ khác 1.000.385 411 Nguồn vốn kinh doanh 4.625.269.074 414 Quỹ đầu tư phát triển 113.080.539 415 Lỗ năm trước 1.810.236.686 421 Lợi nhuận chưa phân phối 156.418.731 461 Nguồn kinh phí sự nghiệp 18.041.500 X Tổng cộng 17.943.757.701 17.943.757.701 B. Số dư chi tiết trên một số tài khoản: * Tài khoản 131: Phải thu khách hàng. (Đơn vị tính: VN§) STT Mã khách Tên khách hàng Dư nợ 1 CTTL Công ty Thanh Luận 104.402.000 2 CTLH Công ty Long Hà 203.400.412 3 CTHP Công ty Hà Phong 92.100.000 4 CTAH Công ty An Hoà 344.500.045 X Tổng cộng x 744.402.457 * Tài khoản 331: Phải trả người bán. (Đơn vị tính: VN§) STT Mã khách Tên khách hàng Dư nợ 1 CtP§ Công ty Phân Đạm 116.020.121 2 CtHT Công ty Hà Tu 50.399.791 X Tổng cộng x 166.419.912 SV: Nguyễn Bích Ngọc Líp: KT18A3 5 Báo cáo thực tập * Tài khoản 152: Nguyên vật liệu. (Đơn vị tính: VN§) STT Tên NVL Ký hiệu §VT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Ba lô TR Chiếc 4.686,18 30.106 141.082.120 2 Túi TX Chiếc 3.803,34 10.520 40.011.210 X Tổng cộng x X x x 181.039.330 * Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ (Đơn vị tính: VN§) -Ba lô: 60.209.300 - Túi : 117.203.402 * Tài khoản 155: Thành phẩm (Đơn vị tính: VN§) STT Tên sản phẩm §VT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Ba lô Chiếc 1.344.543 389 523.027.600 2 Túi Chiếc 220.700 3.554,79 784.541.400 x Tổng cộng X X x 1.307.569.000 C- Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ: NV1: Ngày 01/01/2006. Phiếu nhập kho số 1. Nhập kho 1260 Chiếc Ba lô đơn giá 30.000 ®/kg. Thuế VAT 10%. Chưa thanh toán tiền cho công ty Ba lô X78 NV2: Ngày 01/01/2006. Phiếu chi số 1. Kèm các chứng từ gốc có liên quan vÌ việc chi trả tiền vận chuyển, bốc dỡ số hàng nhập kho ngày 01/01/2006 là: 500.000®. Thuế VAT 5%. NV3: Ngày 02/01/2006. Nhận ®¬c giấy báo có của NH về việc công ty An Hoà trả nợ 1/2 số tiền kỳ truíc là : 172250022.5 NV4: Ngày 02/01/2006. Phiếu xuất kho số 01. Xuất kho 2010 Chiếc Ba lô cho bộ phận sản xuất trong đó: - 1520 Chiếc Ba lô dùng cho bộ phận sản xuất Ba lô - 490 Chiếc Ba lô dùng cho bộ phận sản xuất Túi SV: Nguyễn Bích Ngọc Líp: KT18A3 6 Báo cáo thực tập NV5: Ngày 02/01/2006. Phiếu nhập kho số 2. Nhập kho 6.200Chiếc Túi Đơn giá 10.200®/Chiếc . Thuế VAT 10%. Đã thanh toán trước 50% bằng TGNH. Số còn lại Công ty nhận nợ. NV6: Ngày 02/01/2006. Phiếu chi số 2. Kèm các chứng từ gốc liên quan vÌ việc chi trả tiền vận chuyển hàng ngày 02/01/2006 là 700.000®. Thuế VAT 10%. NV7: Ngày 03/01/2006 Phiếu xuất kho số 02. Xuất kho 2310Chiếc Túi cho bộ phận sản xuất trong đó: - 1700 Chiếc Túi dùng cho bộ phận sản xuất Túi. - 610 Chiếc Túi dùng cho bộ phận sản xuất Ba lô NV8: Ngày 04/01/2006. Phiếu thu số 8. Rót tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: 34.000.000® NV9: Ngày 04/01/2006. Phiếu chi số 09. Mua 3 máy vi tính phục vụ cho bộ phận bán hàng trị giá 7.500.000 ®/máy. Thuế VAT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt.®uîc biết tài sản này ®äc dầu tư bằng quÜ dầu tư phát triển . NV10: Ngày 06/01/2006. Thanh toán tiền ở NV1 bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận được giấy báo nợ của ngân hàng NNPTNT. NV11: Ngày 06/01/2006. Phiếu xuất kho số 11. Xuất kho công cơ dụng cụ để sản xuất kinh doanh thuộc loại phân bổ 1 lần trị giá 30.000.000® được chia đều cho 2 phân xưởng sản xuất. NV12: Ngày 06/01/2006. Bán Túi cho công ty AN Hoà số lượng 30.000 Chiếc đơn giá 4215 ®/Chiếc . Thuế VAT 10%. Công ty An Hoà chưa thanh toán tiền hàng. NV13: Ngày 08/01/2006. Phiếu xuất kho số 13. Xuất kho 1000Chiếc Ba lô dùng cho sản xuất Túi. SV: Nguyễn Bích Ngọc Líp: KT18A3 7 Báo cáo thực tập NV14: Ngày 08/01/2006. Phiếu nhập kho số 8. Mua Ba lô của công ty Hà Tu. Số lượng 2373 Chiếc . Đơn giá 29.980 ®/Chiếc . Công ty đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận được giấy báo có của ngân hàng NNPTNT. NV15: Ngày 08/01/2006. Công ty Hà Phong trả 1/3 số tiền nợ kỳ trước bằng tiÒ gửi ngân hàng. Công ty đã nhận được giấy báo có của ngân hàng. NV16: Ngày 09/01/2006. Phiếu chi số 16. Trả hết tiền còn nợ ở NV 14 cho Công ty Hà Tu. NV17: Ngày 09/01/2006. Phiếu xuất kho số 17: Xuất kho 1250 Chiếc Túi để sản xuất Túi. NV18: Ngày 10/01/2006. Phiếu thu số 18. Nhập quỹ tiền mặt 20.000.000®. Giao cho cô Nguyễn Thanh Hà đi rót tiền gửi ngân hàng. NV19: Ngày 10/01/2006. Bán 19.800 Chiếc Túi đơn giá 5126 ®/Chiếc Bán 20.000 Chiếc Ba lô đơn giá 400 ®/Chiếc Cho công ty Long Hà . Công ty Long Hà đã thanh toán 1/2 bằng tiền gửi ngân hàng, số còn lại ký nhận nợ. Thuế VAT 10%. NV20: Ngày 10/01/2006. Phiếu chi số 20. Công ty mua 3 máy đếm tiền dùng cho bộ phận bán hàng, trị giá 5.500.000 ®/máy. Thuế VAT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt. NV21: Ngày 11/01/2006. Gửi bán 7.500 Chiếc Túi cho đại lý với đơn giá 5126 ®/Chiếc . NV22: Ngày 11/01/2006. Phiếu thu số 22. Công An Hoà thanh toán tiền hàng ở NV12 bằng tiền mặt. NV23: Ngày 11/01/2006. Phiếu chi số 23. Mua 507,2 Chiếc Ba lô. Đơn giá 30.125 ®/Chiếc . Thuế VAT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt. NV24: Ngày 14/01/2006. SV: Nguyễn Bích Ngọc Líp: KT18A3 8 Báo cáo thực tập Bán 12.000Chiếc Túi trị giá chưa thuế 5126 ®/pin cho công ty Hào Nam. Công ty Hào Nam đã thanh toán bằng TGNH. Thuế VAT 10%. NV25: Ngày 14/01/2006. Phiếu xuất kho số 25. Xuất kho 2410 Chiếc Ba lô để sản xuất Túi NV26: Ngày 14/01/2006. Phiếu xuất kho số 27. Xuất kho 1000 Chiếc Túi để sản xuất Túi. NV27: Ngày 14/01/2006 Phiếu xuất kho số 28. Xuất kho 1500Chiếc Ba lô để sản xuất Ba lô. NV28: Ngày 16/01/2006 Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận được giấy báo của ngân hàng NNPTNT. NV29: Ngày 16/01/2006 Phiếu xuất kho số 30. - Xuất kho 1.100Chiếc Ba lô để sản xuất Ba lô - Xuất kho 890,18Chiếc Ba lô để sản xuất Túi. NV30: Ngày 17/01/2006. Phiếu chi số 31. Trả nợ kỳ trước 16.020.000® bằng tiền mặt cho Công ty Phân Đạm. NV31: Ngày 17/01/2006. Mua 1 máy nghiền phục vụ cho bộ phận sản xuất. Giá mua trả theo hoá đơn cả VAT là 55.000.000®. Thuế VAT 10%. Chi phí vận chuyển 500.000® Thuế VAT 5%. Toàn bộ tài sản cố định này được thanh toán bằng chuyển khoản. Tỉ lệ KH 8%/năm. Được biết nguồn vốn doanh nghiệp lấy sử dụng để mua tài sản cố định trích từ quỹ đầu tư phát triển. NV32: Ngày 18/01/2006 . Phiếu thu số 33. Công An Hoà trả tiền cho Công ty bằng tiền mặt số tiền là 50.000.000®. NV33: Ngày 18/01/2006. Phiếu chi số 34. Đại lý bán được 6.000 Túi, đơn giá 5126 ®/Chiếc đã thanh toán bằng tiền mặt. Hoa hồng Công ty đã trả bằng tiền mặt là 991.716®. SV: Nguyễn Bích Ngọc Líp: KT18A3 9 Báo cáo thực tập NV34: Ngày 21/01/2006. Phiếu thu số 35. Công ty Long Hà thanh toán nốt số tiền nợ ở NV 19 bằng tiền mặt. NV35: Ngày 21/01/2006 . Gửi bán đại lý 87.000Chiếc Ba lô. Đơn giá 436®/Chiếc . NV36: Ngày 22/01/2006. Phiếu chi số 34. Đại lý báo bán được 1.500Chiếc Túi. Đơn giá 5.126®/Chiếc , đã thanh toán bằng TGNH. Công ty trả tiền hoa hồng là 247.929®. NV37: Ngày 22/01/2006. Phiếu xuất kho số 38. - Xuất kho 1.000Chiếc Túi để sản xuấtBa lô. - Xuất kho 943Chiếc Ba lô để sản xuất Túi. NV38: Ngày 23/01/2006. Phiếu xuất kho số 40. - Xuất kho 1000 Chiếc Ba lô để sản xuất Ba lô - Xuất kho 1000 Chiếc Ba lô để sản xuất Túi NV39: Ngày 24/01/2006. Phiếu nhập kho số 41. - Mua 2000 Chiếc Túi đơn giá 11.020 ®/Chiếc - Mua3100 Chiếc Ba lô đơn giá 30.200 ®/Chiếc. Thuế VAT 10%. Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng là 620.000®. Thuế VAT 5%. Đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt. Phiếu chi số 41 NV40: Ngày 24/01/2006. Phiếu chi số 42. Chi tiền mặt kèm các chứng từ gốc có liên quan về khoản tiếp khách 2.000.000®. NV41: Ngày 25/01/2006 Phiếu thu số 43. Đại lý thanh toán tiền hàng gửi bán số lượng 61.500Chiếc , đơn giá 436®/Chiếc . Hoa hồng cho đại lý trả bằng tiền mặt là 974.160®. NV42: Ngày 25/01/2006. Phiếu xuất kho số 44. Xuất kho bán 12.500Chiếc Túi cho công ty Long Hà , đơn giá 5126®/Chiếc Thuế VAT 10%. Công ty nhận nợ. NV43: Ngày 26/01/2006. SV: Nguyễn Bích Ngọc Líp: KT18A3 10 [...]... Bớch Ngc 13 Lớp: KT18A3 Bỏo cỏo thc tp NV10 N TK 331 (Ba lụ X78) : 41.580.000 Có TK 112 : 41.580.000 NV11 N TK 627 (Tỳi) : 15.000.000 N TK 627 (Ba lụ) : 15.000.000 Có TK153 : 30.000.000 NV12 Cụng ty c phn PuNaCo tớnh giỏ thnh sn phm xut kho theo phng phỏp nhp trc - xut trc S d u k Ba lụ: 220.700 Chic Giỏ vn hng bỏn Tỳi: 3554.79đ/Chic Giỏ thnh sn phm xut kho = 3554,79 x 30.000 = 106.643.700đ a N TK... chi Giy bỏo cú Bng tớnh khu hao TSCĐ Phiu chi Phiu chi Phiu chi Phiu chi Phiu chi Phiu nhp kho Biờn bn kim nghim sn phm hon thnh nhp kho SV: Nguyn Bớch Ngc 34 Lớp: KT18A3 Bỏo cỏo thc tp n v: Cụng ty c phn PuNaCo S qu tin mt Quyn ny cú 01 trang, ỏnh s t trang 01 n trang 01 Ngy thỏng m s: 01/01/2006 Ngy thỏng kt thỳc s: 31/01/2006 Ngi ghi s SV: Nguyn Bớch Ngc Ngy 31 thỏng 01 nm 2006 K toỏn trng Th trng... TK 152 (Ba lụ ) : 70.508.165 NV26 N TK 621 (Tỳi) : 10.438.030 Có TK 152 (Tỳi) : 10.438.030 NV27 N TK 621 (Tỳi) : 43.884.750 Có TK 152 (Ba lụ ) : 43.884.750 NV28 N TK 112 : 54.402.000 Có TK 131 (Thanh luận ) : 54.402.000 NV29 N TK 621 (Ba lụ) : 32.182.150 N TK 621 (Tỳi) : 26.043.551,17 Có TK 152 (Ba lụ) : 58.225.701,17 NV30 N TK 331 ( Phõn m ) : 16.020.000 Có TK 111 : 16.020.000 NV31 a N TK 211 : 50.500.000...Bỏo cỏo thc tp Phiu chi s 45 i lý thanh toỏn nt tin hng gi bỏn NV 36 bng TGNH S lng 25.500Chic , n giỏ 436đ/Chic Hoa hng l 403.920đ ó cho i lý bng tin mt NV44: Ngy 28/01/2006 Cụng ty Long H tr 1/2 s n kỡ trc bng TGNH ó nhn c giy bỏo cú ca ngõn hng NNPTNT NV45: Ngy 29/01/2006 Bng tớnh khu hao TSCĐ trong thỏng 1 nm 2006 v phõn b cho cỏc i tng s dng sau: - B phn sn xut: 12.690.000đ . công ty Cổ phần PuNaCo để bài báo cáo được hoàn thiện hơn. SV: Nguyễn Bích Ngọc Líp: KT18A3 1 Báo cáo thực tập Đặc điểm xuất kinh doanh tổ chức bộ máy kế toán, hình thức kế toán tại công ty Cổ. công ty Cổ phần PuNaCo 1. Khái quát về công ty cổ phần PuNaCo Tên giao dịch: Công ty cổ phần PuNaCo Địa chỉ: 352 Giải Phóng - Thanh Xuân - Hà Nội. 2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty . * Sơ. lương,khen thưởng ,BHXH cho cán bộ công nhân viên trong công ty. 3 .Hình thức kế toán của công ty ®c áp dụng : Công ty cổ phần PuNaCo là một doanh nghiªp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về