Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần ThuyAnCo
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Sự ra đời của công ty cổ phần ThuyAnCo Công ty cổ phần ThuyAnCo được hoạt động theo giấy phép kinh doanh số: 043453 do phòng ĐKKD - Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Hà Tĩnh cấp ngày 07/08/1998. Đăng ký thay đổi lần thứ 2 ngày 20/02/2006 + Vốn điều lệ : 10.000.000.000 (Mười tỷ đồng chẵn) - Tên giao dịch : ThuyAnCo jountstock company - Trụ sở giao dịch : Khối 9-Thị Trấn Cẩm Xuyên-Hà Tĩnh - Điện thoại : 0392.213.989 - Fax : 0392.213.989 - Email: xuanthuyanco60@gmail.com - Tài khoản số 0201000183557 Tại Ngân hàng Ngoại thương Hà Tĩnh. - Mã số thuế: 3000253287-1 + Giám đốc: Kỹ sư Nguyễn Xuân Thủy + Tổng cán bộ công nhân viên thường trực là 29 người 1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 1.2.1 Chức năng : - Tư vấn đầu tư, tư vấn thiết kế, lập dự án . - Tổ chức các dịch vụ hội nghị khách hàng, hội thảo chuyên đề xây dựng 1.2.2 Nhiệm vu : - Đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường trong nước. - Không ngừng nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên. - Chấp hành nghiêm chỉnh luật pháp nhà nước, bảo vệ và phát huy nguồn vốn Công ty. 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý 1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty 1.3.2 Chức năng các phòng ban - Giám đốc: Là người đại diện cho toàn thể cán bộ công nhân viên của Công ty, là người chịu trách nhiệm cao nhất có quyền quyết định và điều hành mọi hoạt động của Công ty theo đúng kế hoạch và là người chịu trách nhiệm đối với Nhà nước. - Phòng Kinh doanh: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc về công tác tổ chức kinh doanh. Quan hệ giao dịch với khách hàng, đề xuất ký kết các hợp đồng kinh tế, thanh lý hợp đồng. Thực hiện những dịch vụ tư vấn thiết kế, xây dựng, hoàn công - Phòng Kế toán – Hành chính: Có trách nhiệm về toàn bộ những vấn đề có liên quan đến công tác quản lý nhân sự như điều động, thuyên chuyển đội ngũ nhân viên khi có lệnh của Giám đốc và công tác bảo vệ. Theo dõi lương bổng, các chính sách của Công ty, đề bạt khen thưởng, kỷ luật CB CNV. Ban giám đốc Phòng Tư vấn - Kỹ thuật Phòng Kế toán Hành chính Phòng Kinh doanh Chịu trách nhiệm quản lý thu chi tài chính, tình hình tài chính của Công ty, có trách nhiệm đề xuất để chọn một phương án tốt nhất để có thể tăng doanh thu mà tiết kiệm được chi phí cho Công ty. - Phòng kỹ thuật: Là phòng chuyên thực hiện công tác thiết kế công trình nhà ở, trường học, nhà xưởng ., lập quy hoạch chi tiết tỷ lệ 1/500, 1/2000 ., lập dự toán, tính kết cấu, điện, nước . 1.4 Tổ chức bộ máy kế toán và hình thức kế toán của công ty 1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán * Sơ đồ bộ máy kế toán * Nhiệm vụ,chức năng của bộ máy kế toán - Kế toán trưởng KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán TSCĐ và CCDC Thủ quỹ Kế toán vật tư,chi phí,giá thành Kế toán tiền lương Kế toán vốn bằng tiền Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ - Chịu trách nhiệm trong công tác tổ chức kiểm tra, kiểm toán trong niên độ kế toán. - Lựa chọn hình thức kế toán thích hợp. - Tổ chức phân công công việc cụ thể cho từng nhân viên trong phòng, trực tiếp thực hiện việc kiểm tra, kiểm kê tài sản của Công ty. Cuối kỳ, báo cáo căn cứ vào bảng kê của bộ phận kế toán lên bảng cân đối tài khoản làm cơ sở đối chiếu với các khoản và các sổ chi tiết của bộ phận kế toán, sau đó kế toán trưởng lập báo cáo kế toán để cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo. - Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ Theo dõi trên sổ sách về tình hình thu chi tồn quỹ, tình hình tạm thanh toán tiền ứng trong công ty bằng cách lập các phiếu thu, phiếu chi, báo cáo quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thường xuyên quan hệ với Ngân hàng. - Thủ quỹ Căn cứ vào các chứng từ thu chi hợp lệ trong Công ty theo đúng qui định của Nhà nước, ghi chép sổ quỹ, báo cáo hàng ngày - Kế toán TSCĐ và CCDC - Kế toán vật tư,chi phí giá thành - Kế toán vốn bằng tiền 1.4.2 Tổ chức hình thức kế toán Công ty đang áp dụng hình thức ghi “ Nhật ký chung ’’ Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. Căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, tùy khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tổng hợp thành từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái. Cuối năm cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh * Sơ đồ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 1.5 Những thuận lợi và khó khăn của công ty 1.5.1 Thuận lợi Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ cái Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Công ty có một đội ngũ cán bộ công nhân viên gồm: thạc sỹ, kỹ sư, kiến trúc sư có trình độ, năng lực làm việc cao đáp ứng được nhu cầu và luôn tạo ra sự hài lòng cho chủ đầu tư. Tình hình tài chính lành mạnh, làm việc có hiệu quả, song song là hệ thống sổ sách kế toán được phản ánh đầy đủ, rõ ràng. 1.5.2 Khó khăn - Do tính chất đặc thù công việc của công ty kinh doanh chất xám là chính mà chi phí để tính giá thành sản phẩm chủ yếu là tiền nhân công nhiều. Việc thanh quyết toán được thực hiện khi công trình phải được đưa vào sử dụng, Công ty phải ứng trước tiền thanh toán cho nhân công đòi hỏi vốn lưu động của công ty cao. - Hiện nay có rất nhiều đơn vị tư vấn ra đời dẫn đến việc cạnh tranh cao, nên việc tìm kiếm hợp đồng cho công ty là khó khăn hơn. CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY 2.1 Quy trình kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty 2.2 Minh họa nghiệp vụ kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh 2.2.1 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THUYANCO 1. DOANH THU BÁN HÀNG * Kế toán chỉ được ghi nhận doanh thu bán hàng khi có một khối lượng hàng hóa, lao vụ, dịch vụ đã được xác định tiêu thụ. Nghĩa là khối lượng đó đã -Hóa đơn GTGT -Bảng tổng hợp doanh thu,chi phí -Bảng tính KQKD Nhật ký bán hàng Sổ nhật ký chung Sổ cái TK : 511,911 Sổ chi tiết doanh thu bán hàng Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng được giao cho khách hàng hoặc đã thực hiện đối với khách hàng và được khách hàng chấp nhận thanh tốn. - Doanh thu của Cơng ty chính là những bản thiết kế, dự án . được nhận trong tháng. Cơng ty đi giao dịch với khách hàng để nhận đơn đặt hàng, sau đó hai bên thỏa thuận ký kết hợp đồng. - Sau khi hợp đồng được ký, khách hàng sẽ thanh tốn hợp đồng theo 03 đợt bằng chuyển khoản hay tiền mặt: Đợt 1: Khách hàng tạm ứng cho Cơng ty 40% giá trị của hợp đồng và được thực hiện ngay sau khi hợp đồng có hiệu lực Đợt 2: Khách hàng tạm ứng cho Cơng ty 40% giá trị của hợp đồng, sau khi có kết quả thẩm định của cơ quan có thẩm quyền. Đợt 3: Khách hàng thanh tốn cho Cơng ty phần còn lại của hợp đồng sau khi hồn thành hồ sơ trình cấp có thẩm quyền phê duyệt, đồng thờ hai bên tiến hành nghiệm thu khối lượng hồn thành và quyết tốn thanh lý hợp đồng. Xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng. 2. CHỨNG TỪ SỬ DỤNG - Hố đơn bán hàng hoặc hố đơn kiêm phiếu xuất kho. - Bảng kê hàng bán đã tiêu thụ. - Các chứng từ thanh tốn, phiếu thu, giấy giao hàng. * Biên bản chấp nhận giảm giá cho khách hàng * Biên bản đề nghị giảm giá cho người mua, chứng từ nhập lại kho 3. PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TRỰC TIẾP Khách hàng sẽ đến nhận hàng (hồ sơ thiết kế, dự án .) trực tiếp tại Cơng ty, hàng hóa được xác định tiêu thụ khi khách hàng đã nhận hàng và ký vào hóa đơn mua hàng. Khi đó kế tốn sẽ phản ánh như sau: * Doanh thu bán hàng thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Nợ TK 111,112,131: Tổng giá thanh tốn Có TK 511 : Doanh thu tính theo giá bán chưa thuế Có TK 33311 : Thuế GTGT đầu ra * Phản ánh trị giá hàng xuất bán đã xác định tiêu thụ, kế toán ghi: Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán Có TK 154: Chi phí sản xuất Thủ Tục ChứngTtừ: - Hoá đơn bán hàng. - Bảng kê hàng bán đã tiêu thụ. - Các chứng từ thanh toán, phiếu thu, giấy giao hàng. * Biên bản chấp nhận giảm giá cho khách hàng * Biên bản đề nghị giảm giá cho người mua, chứng từ nhập lại kho Đối với phương thức thanh toán trực tiếp: sau khi đã giao hàng cho khách, công ty sẽ xuất hoá đơn cho khách hàng, thường khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản hay bằng tiền mặt. Sau khi xuất hóa đơn cho khách, kế toán phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu sau: tên người mua hàng, tên công ty, địa chỉ, số tài khoản, hình thức thanh toán, mã số thuế, tên hàng hóa, số lượng, đơn vị tính, đơn giá, thành tiền. Cuối ngày kế toán căn cứ vào hóa đơn bán hàng, lập bảng kê bán hàng cho tất cả các loại hàng được bán ra trong ngày. Ngoài ra, cuối tháng kế toán còn dùng các chỉ tiêu trên bảng kê để đối chiếu sổ cái, sổ nhật ký chung, đối chiếu doanh thu và làm bảng kê thuế GTGT đầu ra. 4. CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH: Kế toán chi tiết doanh thu bán hàng: - Chiến lược bán hàng của công ty chủ yếu là tư vấn, thiết kế dự án, công trình .do đó kế toán lập báo cáo thu chi và tổng kết tiền để gửi qua hệ thống ngân hàng. - Đối với các khách hàng lớn bán hàng qua hợp đồng thì quá trình tiêu thụ bán ra như sau: + Sau khi ký hợp đồng mua bán, khi có nhu cầu khách hàng gửi đến công ty đơn đặt hàng, kế toán lập hoá đơn bán hàng. + Khách hàng sẽ thanh toán tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng theo hạn đã ghi trên hợp đồng. Kế toán theo dõi doanh thu bán hàng trên hợp đồng kinh tế. Kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng: - Trong tháng, qua quá trình xuất bán sản phẩm được kế toán theo dõi trên sổ chi tiết bán hàng. Hàng ngày doanh thu bán hàng tự chuyển vào sổ nhật ký chứng từ. Cụ thể: Ngày 12/12/09 Công ty đã ký hợp đồng với Công ty TNHH Puosung Việt Nam về Lập hồ sơ TKKT, xin phép xây dựng công trình: Khu nhà xưởng Puma, khu C (018C/PSHD), đợt 2.Công ty xuất hóa đơn GTGT số 57966 với trị gía 80.000.000 (đồng), thuế GTGT 10%. Số tiền này khách hàng chưa thanh toán, kế toán ghi nhận: Nợ TK 131 : 88.000.000 Có TK 511 : 80.000.000 Có TK3331 : 8.000.000 Đến ngày 16/12/2009 số phiếu thu 842 Công ty TNHH Pousung Việt Nam trả tiền cho công ty đợt 1(40% gía trị hợp đồng) bằng chuyển khoản thì kế toán ghi nhận như sau: Nợ TK 112 : 35.200.000 Có TK 131 : 35.200.000 Đến ngày 26/12/2009 số phiếu thu 876 Công ty TNHH Pousung Việt Nam tiếp tục trả tiền đọt 2 (40% gía trị hợp đồng) bằng chuyển khoản thì kế toán ghi nhận như sau: Nợ TK 112 : 35.200.000 Có TK 131 : 35.200.000 Đến ngày 31/12/2009 số phiếu thu 996 Công ty TNHH Pousung Việt Nam tiếp tục trả tiền đợt cuối bằng chuyển khoản thì kế toán ghi nhận như sau: Nợ TK 112 : 17.600.000 Có TK 131 : 17.600.000 * Khi hết kỳ kế toán tiến hành kết chuyển doanh thu thuần và hạch toán trên sổ cái như sau: Nợ TK 511: 10.889.312.269 Có TK 911: 10.889.312.269 [...]... kinh doanh của công ty - Công ty đã sử dụng nhiều hình thức ghi chép nhưng sổ nhật ký chung phù hợp với lĩmh vực và qui mô hoạt động của mình - Bộ phận kế toán tổ chức thực hiện tốt các chế độ về việc làm báo cáo kế toán cuối kỳ theo đúng qui định và yêu cầu của công ty -Công tác hạch toán xác định kết quả kinh doanh ở công ty cònmột số hạn chế như: Gía vốn hàng bán (TK632) của công ty chưa thực sự được... tiền thanh toán cho nhân công đòi hỏi vốn lưu động của công ty rất cao Hoặc Công ty phải đợi tiền công trình về mới thanh toán cho nhân công làm ảnh hưởng tiến độ công việc - Hiện nay có rất nhiều đơn vị tư vấn ra đời dẫn đến việc cạnh tranh cao, nên việc tìm kiếm hợp đồng cho công ty là khó khăn hơn 3.2 Kiến nghị Tuy nhiên, bên cạnh những kết quả đạt được, công ty cổ phần ThuyAnCo còn có một số vấn... được sự phân công rõ ràng, thống nhất của toàn công ty Nhược điểm: - Do trụ sở của công ty có diện tích nhỏ nên chổ làm việc của nhân viên không được thoải mái - Do tính chất đặc thù công việc của công ty kinh doanh chất xám là chính mà chi phí để tính giá thành sản phẩm chủ yếu là tiền nhân công nhiều Việc thanh quyết toán được thực hiện khi công trình phải được đưa vào sử dụng, Công ty phải ứng trước... thuận lợi trong công việc để nhân viên cảm thấy Công ty là một môi trường làm việc tốt, cảm nhận được sự quan tâm của lãnh đạo và sẽ gắn bó lâu dài với công ty - Doanh thu của công ty chủ yếu là các công trình dân dụng, các trụ sở Ủy ban nhân dân, trường học vì vậy Công ty nên mở rộng thêm mảng thiết kế nội ngoại thất nhà dân vì nhu cầu thị trường đang phát triển - Công ty phải tận dụng công suất máy... được điều chỉnh linh hoạt để phù hợp với thực tế và đặc thù công việc của công ty - Doanh thu của công ty chủ yếu từ nguồn thiết kế công trình, lập dự án đầu tư, lập hồ sơ quy hoạch Đồng thời doanh thu của công ty cũng là chỉ tiêu quan trọng để công ty trang trải các khoản chi phí về tư liệu lao động, đối tượng lao động, trả lương trả thưởng cho nhân viên, thực hiện nghĩa vụ đóng thuế cho nhà nước... khoản 635 không có số dư cuối kỳ *Cụ thể: Trong năm 2009 Công ty cổ phần ThuyAnCo đã phải trả chi trả khoản lãi vay là 19.328.102, kế toán định khoản như sau: Nợ TK 635 : 19.328.102 Có TK 111 : 19.328.102 * Kết chuyển chi phí tài chính thực tế phát sinh trong kỳ, kết chuyển sang TK 911 Nợ TK 911 : 19.328.102 Có TK 632 : 19.328.102 Công ty cổ phần ThuyAnCo SỔ CÁI TK 635 “Chi phí tài chính” Chứng từ Diễn... BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THUYANCO 1 XÁC ĐỊNH GIÁ VỐN HÀNG BÁN * Giá vốn hàng bán là giá thực tế xuất kho thành phẩm, hàng hóa mà doanh nghiệp mua vào hoặc sản xuất ra để xác định tiêu thụ - Công ty hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước 2 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG: Kế toán sủ dụng TK 632 “giá vốn hàng bán - Do tính chất đặc thù công việc của Công. .. thù công việc của Công ty là thiết kế, lập dự án , nhân viên của công ty sẽ trực tiếp làm nên sản phẩm, vì vậy Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp, sản suất chung để xác định được giá vốn * Cụ thể: Giá vốn của Công ty cổ phần ThuyAnCo trong năm 2009 được phản ánh như sau: Nợ TK 632 : 6.964.874.440 Có TK 154 : 6.964.874.440 * Kết chuyển giá vốn hàng bán của thành phẩm thực tế phát sinh trong... thành tốt công việc quản lý tài chính của mình trong một môi trường làm việc với áp lực cao do công việc quá nhiều Thực tế trong giai đoạn hiện nay thì qui mô hoạt động của công ty ngày càng phát triển - Tài khoản tại công ty được xây dựng đầy đủ các tài khoản từ cấp 1 đến cấp 2 cũng như nhiều tài khoản khác Trong công tác kế toán, điều này đã tạo điều kiện thuận lợi và có hiệu quả trong công việc... 6.964.874.440 Công ty cổ phần ThuyAnCo SỔ CÁI TK 632”Giá vốn hàng bán” Chứng từ Diễn giải Số Ngày 31/12/2009 Giá vốn hàng bán Kết chuyển giá vốn TK đối ứng 154 911 hàng bán Cộng Số tiền Nợ 6.964.874.440 Có 6.964.874.440 6.964.874.44 6.964.874.440 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người ghi sổ: Kế toán trưởng: (Ký, Họ và tên) (Ký, Họ và tên) Giám đốc: (Ký, Họ và tên) 2.2.5 KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN . CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Sự ra đời của công ty cổ phần ThuyAnCo Công ty cổ phần ThuyAnCo được hoạt động theo giấy phép kinh. doanh tại công ty 2.2 Minh họa nghiệp vụ kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh 2.2.1 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THUYANCO