Giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả sỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG tại CÔNG TY dược TW2

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của bản thân. Các số liệu, kết quả trình bày trong chuyên đề này là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng. Sinh viên thực hiện LỜI CẢM ƠN Trong thời gian hơn hai tháng thực tập tại Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 – Hà Nội, em đã nhận được sự giúp đỡ, tạo điều kiện của Ban lãnh đạo công ty, đặc biệt là sự hướng dẫn nhiệt tình của các cô, chú cán bộ phòng kế toán – tài chính, chính sự giúp đỡ đó đã giúp em hoàn thiện và nắm bắt những kiến thức thực tế về tài sản lưu động cũng như về tài sản nói chung. Những kiến thức thực tế này sẽ là hành trang ban đầu cho quá trình công tác, làm việc sau này của em. Vì vậy, em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành nhất tới ban lãnh đạo công ty, tới toàn thể cán bộ công ty về sự giúp đỡ tận tình của các cô chú, anh chị trong thời gian em thực tập vừa qua. Qua đây, em xin chúc Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 – Hà Nội ngày càng phát triển, kính chúc các cô chú, các anh chị luôn thành đạt trên các cương vị công tác của mình. Cuối cùng, em xin trân trọng cảm ơn tình cảm và sự truyền thụ kiến thức của các thầy, cô giáo khoa Tài Chính, Học Viện Ngân Hàng trong suốt quá trình em học tập và nghiên cứu. MỤC LỤC 1.1.1. Khái niệm tài sản lưu động 1 1.2.1. Quan điểm về hiệu quả sử dụng tài sản lưu động ở doanh nghiệp 6 1.2.2. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng TSLĐ trong doanh nghiệp. 7 1.2.3. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản lưu động 9 1.2.3.1. Tốc độ chu chuyển tài sản lưu động 9 1.2.3.2. Khả năng sinh lời của tài sản lưu động 10 1.2.3.3. Mức đảm nhiệm tài sản lưu động 10 1.2.3.4. Mức tiết kiệm vốn lưu động 11 1.2.3.5. Một số chỉ tiêu khác 11 1.2.4. Một số phương pháp quản lý tài sản lưu động trong doanh nghiệp 12 1.2.4.1. Quản lý tiền mặt 12 1.2.4.2. Quản lý dự trữ (hàng tồn kho) 15 1.2.4.3. Quản lý các khoản phải thu 17 2.2.1. Thực trạng tài sản lưu động của công ty trong những năm vừa qua 29 2.2.1.1. Tình hình phân bổ tài sản lưu động của công ty 29 2.2.1.2. Tình hình sử dụng tài sản lưu động của công ty 32 2.2.2. Đánh giá về hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của công ty 44 Từ những kết quả phân tích trên, ta nhận thấy rằng mặc dù gặp nhiều khó khăn nhưng với sự quyết tâm cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên nên Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 – Hà Nội đã đạt được những thành tích đáng khích lệ, doanh thu hàng năm và lợi nhuận các năm vừa qua được cải thiện đáng kể. Để biết tình hình cụ thể, ta có thể xem xét một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của công ty thông qua một số chỉ tiêu sau: 44 3.2.1. Xác định đúng đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết 52 3.2.2. Tổ chức tốt công tác thanh toán và thu hồi nợ 53 3.2.3. Nâng cao công tác nghiên cứu thị trường và công tác vận chuyển hàng hoá khi mua và khi bán 54 3.2.4. Có các biện pháp phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh 54 Trong kinh doanh rủi ro có thể xảy ra bất kỳ lúc nào mà doanh nghiệp không thể lường trước, có thể do: biến động của giá cả thị trường, bất ổn của thị trường tài chính, lạm phát, chính trị Tất cả những nguyên nhân trên đều có thể xảy ra. Vì vậy, công ty luôn cần có các biện pháp phòng ngừa rủi ro hữu hiệu trong kinh doanh thông qua một số biện pháp như: 54 Nhân tố con người luôn đóng vai trò quyết định trong sự thành công của bất kỳ một doanh nghiệp nào. Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trường ngày nay, người ta không chỉ cần có vốn, công nghệ mà quan trọng hơn cả là con người, song con người có sẵn về tài về đức chưa đủ mà những con người ấy phải tạo thành một khối thống nhất thật sự vững mạnh, tạo nên sự lành mạnh của văn hoá doanh nghiệp. Để có thể khai thác tối đa nguồn nhân lực, công ty có thể sử dụng một số biện pháp sau: 55 KẾT LUẬN 58 7-Các tài liệu do đơn vị thực tập cung cấp 59 8-Các báo cáo, tạp chí, website có liên quan 59 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên TW2 Trung ương 2 XHCN Xã hội chủ nghĩa ASEAN Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á DN Doanh nghiệp TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định VLĐ Vốn lưu động KPT Khoản phải thu HTK Hàng tồn kho KD Kinh doanh BHXH Bảo hiểm xã hội HĐKD Hoạt động kinh doanh TGNH Tiền gửi ngân hàng NVL Nguyên, vật liệu NCVLĐ Nhu cầu vốn lưu động HQSDTSLĐ Hiệu quả sử dụng tài sản lưu động NN Nhà nước PTKH Phải thu khách hàng TTNB Trả trước người bán PTNB Phải thu nội bộ DTT Doanh thu thuần LNTT Lợi nhuận trước thuế KNSL Khả năng sinh lời DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tỷ trọng TSLĐ trong tổng TS Bảng 2.2 Tỷ trọng của từng bộ phận trong TSLĐ năm 2008 - 2010 Bảng 2.3 Tỷ trọng từng bộ phận trong Ngân quỹ Bảng 2.4 Tỷ trọng các khoản mục trong khoản phải thu Bảng 2.5 Sự biến động của các khoản phải thu Bảng 2.6 Vòng quay khoản phải thu và kỳ thu tiền trung bình Bảng 2.7 Sự biến động hàng tồn kho qua các năm Bảng 2.8 Vòng quay HTK và số ngày một vòng quay HTK Bảng 2.9 Sự biến động của các nhân tố ảnh hưởng đến NCVLĐ Bảng 2.10 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng TSLĐ DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý của doanh nghiệp Sơ đồ 2.2 Tổ chức bộ máy kế toán LỜI NÓI ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN, sức cạnh tranh của nền kinh tế cũng như của từng doanh nghiệp phụ thuộc phần lớn vào hiệu quả hoạt động kinh doanh, nhất là trong điều kiện hiện nay, khi mà chúng ta - một thành viên của ASEAN và trong tương lai không xa ASEAN sẽ trở thành một khối mậu dịch tự do (Các DN Việt Nam sẽ chịu sự cạnh tranh gay gắt từ phía nước ngoài). Với bối cảnh như vậy, muốn tồn tại và phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải giải quyết được bài toán về quản lý và sử dụng tài sản. Tài sản là của cải vật chất dùng vào mục đích sản xuất hoặc tiêu dùng. Khi phân loại tài sản theo chu kỳ sản xuất, ta có tài sản cố định và tài sản lưu động. Tài sản lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu được của quá trình sản xuất kinh doanh. Trong cùng một lúc, tài sản lưu động của doanh nghiệp được phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển đảm bảo cho quá trình sản xuất, kinh doanh diễn ra được liên tục bình thường. Nhận thức được tầm quan trọng của tài sản nói chung và tài sản lưu động nói riêng, trong thời gian thực tập tại Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 - Hà Nội em đã chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 - Hà Nội” Đề tài nghiên cứu của em gồm 3 phần chính như sau: Chương I: Tài sản lưu động và hiệu quả sử dụng tài sản lưu động trong doanh nghiệp. Chương II: Thực trạng tình hình sử dụng tài sản lưu động tại Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 - Hà Nội. Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 – Hà Nội. 1 CHƯƠNG I. TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP. 1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG. 1.1.1. Khái niệm tài sản lưu động. Trong nền kinh tế thị trường nếu coi mỗi nền kinh tế như một cơ thể sống thì mỗi doanh nghiệp được coi là một tế bào của cơ thể sống ấy. Để thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có ba yếu tố cơ bản sau: + Tư liệu lao động + Đối tượng lao động + Sức lao động Để sản xuất tạo ra sản phẩm hàng hoá thì cần phải có sự kết hợp của ba yếu tố trên. Để có các yếu tố này doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn nhất định phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh của mình. Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh luôn thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm và được bù đắp khi giá trị sản phẩm được thực hiện. Biểu hiện dưới hình thái vật chất của đối tượng lao động gọi là tài sản lưu động. TSLĐ của doanh nghiệp gồm 2 bộ phận: + Tài sản lưu động sản xuất + Tài sản lưu động lưu thông - TSLĐ sản xuất: gồm 1 bộ phận là những vật tư dự trữ để đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục như nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu,các sản phẩm dở dang, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm đang nằm trong khâu dự trữ sản 2 xuất hoặc sản xuất chế biến… - TSLĐ lưu thông: bao gồm các sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Trong quá trình sản xuất kinh doanh các tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn vận động, thay thế và chuyển hoá lẫn nhau đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục, bình thường. Để hình thành nên các TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn tiền tệ nhất định đầu tư vào các tài sản đó, số vốn ứng trước này gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp. Như vậy, tài sản lưu động là những tài sản ngắn hạn và không ngừng vận động qua các giai đoạn của chu kỳ kinh doanh như: dự trữ sản xuất, sản xuất và lưu thông. Quá trình này được diễn ra liên tục và thường xuyên lặp lại theo chu kỳ được gọi là quá trình tuần hoàn, chu chuyển của tài sản lưu động. Qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh, tài sản lưu động lại thay đổi hình thái biểu hiện từ hình thái vốn vật tư hàng hoá dự trữ đến vốn sản xuất, rồi cuối cùng lại trở về hình thái vốn tiền tệ. Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp, tài sản lưu động được thể hiện ở các bộ phận tiền mặt, các chứng khoán thanh khoản cao, phải thu và dự trữ tồn kho. TSLĐ chiếm tỷ trọng lớn hơn so với TSCĐ đối với doanh nghiệp thương mại nhưng trong một doanh nghiệp sản xuất thì điều này lại ngược lại. Quản lý, sử dụng hợp lý các loại TSLĐ có ảnh hưởng quan trọng tới việc hoàn thành nhiệm vụ chung của doanh nghiệp. 1.1.2. Vai trò của tài sản lưu động đối với hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp. TSLĐ là điều kiện vật chất không thể thiếu được của quá trình sản xuất. Trong cùng một lúc, TSLĐ của doanh nghiệp được phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển. Muốn cho quá trình tái sản xuất được liên tục doanh nghiệp cần phải [...]... giá hiệu quả sử dụng tài sản lưu động 1.2.3.1 Tốc độ chu chuyển tài sản lưu động Việc sử dụng tài sản lưu động đạt hiệu quả có cao hay không biểu hiện trước hết ở tốc độ luân chuyển tài sản lưu động của doanh nghiệp nhanh hay chậm Tài sản lưu động luân chuyển càng nhanh thì hiệu suất sử dụng tài sản lưu động của doanh nghiệp càng cao và ngược lại Vòng quay tài sản lưu động Doanh thu thuần = Tài sản lưu. .. chọn phù hợp 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Ở DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.2.1 Quan điểm về hiệu quả sử dụng tài sản lưu động ở doanh nghiệp Hiện nay có rất nhiều quan điểm về hiệu quả sử dụng tài sản lưu động trong doanh nghiệp Trong khuôn khổ chuyên đề này chúng ta đứng trên quan điểm nâng 7 cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tức là làm sao để đạt được hiệu quả cao nhất trong... nâng cao hiệu quả kinh tế mà không cần tăng thêm nhu cầu về tài sản lưu động cho sản xuất kinh doanh Do đó để nâng cao hiệu quả sử 17 dụng tài sản lưu động thì doanh nghiệp cần phải đưa ra những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản trị vốn tồn kho dự trữ 1.2.4.3 Quản lý các khoản phải thu Trong nền kinh tế thị trường việc mua chịu, bán chịu là điều khó tránh khỏi Doanh nghiệp có thể sử dụng. .. tỏ hiệu quả sử dụng tài sản lưu động càng cao 1.2.3.3 Mức đảm nhiệm tài sản lưu động Mức đảm nhiệm tài sản lưu động TSLĐ bình quân = Doanh thu thuần Chỉ tiêu này cho biết để tạo ra 1 đồng doanh thu thuần cần bao nhiêu đồng tài sản lưu động Chỉ tiêu này càng nhỏ càng tốt đối với doanh nghiệp, vì khi đó tỷ suất lợi nhuận của một đồng tài sản lưu động sẽ tăng lên 11 1.2.3.4 Mức tiết kiệm vốn lưu động. .. và nguồn tài trợ tương ứng, không có tài sản sẽ không có bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào Song việc sử dụng tài sản như thế nào cho có hiệu quả cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp Với ý nghĩa đó, việc quản lý, sử dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản nói chung và TSLĐ nói riêng là một nội dung rất quan trọng của công tác quản lý tài 8 chính doanh... vai trò của tài sản lưu động trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu tài sản lưu động sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất b) Dựa vào hình thái biểu hiện của tài sản Theo cách này Tài sản lưu động có thể chia thành 2 loại: - Vật tư hàng hoá: là các khoản tài sản lưu động có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm dở... để tài sản lưu động luân chuyển được một vòng Chỉ tiêu này càng nhỏ thì tốc độ luân chuyển tài sản lưu động càng cao 1.2.3.2 Khả năng sinh lời của tài sản lưu động Khả năng sinh lời của TSLĐ Lợi nhuận sau thuế = Tài sản lưu động bình quân Chỉ tiêu này cho biết một đồng tài sản lưu động có thể tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này càng cao càng tốt Mức doanh lợi tài sản lưu động càng cao chứng... biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng TSLĐ Trong thực tế các nhà quản trị tài chính doanh nghiệp phải sử dụng kết hợp các biện pháp này một cách linh hoạt, đồng thời thực hiện một số biện pháp cụ thể khác phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp 24 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV DƯỢC PHẨM TW2 – HÀ NỘI 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH CÔNG... Các biện pháp cơ bản nâng cao hiệu quả sử dụng TSLĐ 23 Nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao, các doanh nghiệp có thể quan tâm đến một số biện pháp sau: Thứ nhất, xác định một cách chính xác nhu cầu về VLĐ tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó đưa ra kế hoạch tổ chức huy động các nguồn tài trợ thích... các tài sản, sử dụng tốt tài sản lưu động, nhất là việc sử dụng tiết kiệm, hiệu quả TSLĐ trong hoạt động sản xuất kinh doanh để giảm bớt nhu cầu vay vốn cũng như việc giảm chi phí về lãi vay Từ những lý do trên, cho thấy sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả công tác quản lý và sử dụng tài sản lưu động trong các doanh nghiệp Đó là một trong những nhân tố quyết định cho sự thành công của một doanh nghiệp, . sử dụng tài sản lưu động tại Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 - Hà Nội. Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 – Hà. của tài sản nói chung và tài sản lưu động nói riêng, trong thời gian thực tập tại Chi Nhánh Công Ty TNHH MTV Dược Phẩm TW2 - Hà Nội em đã chọn đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài. dụng tài sản như thế nào cho có hiệu quả cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp. Với ý nghĩa đó, việc quản lý, sử dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng tài