Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại công ty cổ phần chè Kim anh

Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại công ty cổ phần chè Kim anh

Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh Lời mở đầu Chính sách chuyển đổi cơ cấu kinh tế từ tập trung bao cấp sang kinh tế thị trờng của Đảng và nhà nớc ta đã thực sự tạo ra nhiều cơ hội phát triển cho các doanh nghiệp nói chung và cho mỗi doanh nghiệp sản xuất nói riêng. Trong nền kinh tế thị trờng, mỗi doanh nghiệp tồn tại và phát triển đều vì mục tiêu lợi nhuận. Do đó, bất kì hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng phải giải quyết một cách tốt nhất đầu vào và đầu ra của hoạt động đó. Mặt khác, trong xu hớng hội nhập kinh tế thế giới diễn ra ngày càng mạnh mẽ cũng nh sự cạnh tranh khốc liệt về sản phẩm diễn ra giữa các doanh nghiệp sản xuất thì công tác hạch toán kế toán lại càng có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Để giải quyết đợc các vấn đề đó, Đảng và nhà nớc đã chủ trơng cổ phần hoá các doanh nghiệp nhà nớc làm ăn không hiệu quả nhằm đa dạng hoá hình thức sở hữu, huy động vốn của toàn xã hội, thay đổi phơng thức quản lí .Ngời lao động trong công ty cổ phần sẽ trở thành ngời chủ thực sự của t liệu sản xuất, tạo động lực cho họ sản xuất ra những sản phẩm có chất lợng cao, giá thành hạ, đáp ứng nhu cầu ngày càng phong phú của con ngời trong cuộc sống văn minh hiện đại. Không nằm ngoài qui luật, công ty chè Kim Anh đã đợc tổng công ty chè Việt Nam chọn làm đơn vị cổ phần hoá đầu tiên của ngành chè và đợc chính phủ phê chuẩn tại QĐ số 140/CP ngày 01/08/1998. Trải qua một loạt những khó khăn về cơ sở vật chất, cũng nh giảI quyết hàng loạt các vấn đề liên quan đến sự sống còn của công ty, đến nay Công ty cổ phần chè Kim Anh không những giữ vững đợc thị trờng tiêu thụ trong nớc mà còn mở rộng hơn nữa thị trờng tiêu thụ ở nớc ngoài. Sản phẩm của công ty ngày càng đa dạng, phong phú về mẫu mã chủng loại với chất lợng đảm bảo và phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng. Chính vì thế mà uy tín của công ty đợc giữ vững, tạo điều kiện cho công ty phát triển thuận lợi và vững chắc. Trong thời gian tìm hiểu thực tế tại Công ty cổ phần chè Kim Anh, với sự giúp đỡ của ban lãnh đạo công ty và cán bộ nhân viên phòng TàI chính kế toán, cùng sự hớng dẫn nhiệt tình của thầy giáo Nguyễn Hữu ánh, tôi đã hoàn thành báo cáo về tình hình công tác hạch toán, kế toán tại công ty cổ phần chè Kim Anh. Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo gồm hai phần chính: Phần I: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty CP chè Kim Anh. Phần II: Phơng hớng hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần chè Kim Anh. Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 1 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh Phần I : Thực trạng công ty cổ phần chè Kim Anh I. Khái quát chung về công ty 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần chè Kim Anh. Công ty cổ phần chè Kim Anh có trụ sở tại xã Mai Đình huyện Sóc Sơn thành phố Hà Nội. Tên giao dịch : Kim Anh Tea Stock-holding company. Tel: 04.8843222-8843263, Fax: 04.8840724. Website: http://www.Kimanhtea.com E.mail: Kimanhtea@netnam.vn Công ty cổ phần chè Kim Anh chuyên sản xuất các loại chè xanh, đen xuất khẩu và chè hơng tiêu dùng nội địa. Công ty cổ phần chè Kim Anh đợc thành lập trên cơ sở hai nhà máy nhập lại là nhà máy chè Vĩnh long và nhà máy chè Kim Anh. Nhà máy chè Kim Anh đợc thành lập năm 1960 ở Việt Trì, Vĩnh Tuy (Nay là tỉnh Phú Thọ ) chuyên sản xuất chè xanh xuất khẩu và chè tiêu dùng nội địa. Sau năm 75, do yêu cầu sản xuất tập trung của ngành, nhà máy chè Kim Anh chuyển về xã Mai Đình, Sóc Sơn, Hà Nội. Nhà máy chè Vĩnh Long đợc thành lập năm 1959 ở Hà Nội chuyên sản xuất chè hơng tiêu dùng nội địa. Ngày 15/5/1980, Bộ Nông nghiệp và Công nghiệp thực phẩm quyết định sáp nhập hai nhà máy chè Kim Anh và nhà máy chè Vĩnh Long thành nhà máy chè xuất khẩu Kim Anh, trụ sở tại xã Mai Đình huyện Sóc Sơn Hà Nội. Tháng 2/1990 nhà máy chè xuất khẩu Kim Anh đợc đổi tên thành nhà máy chè Kim Anh. Ngày 18/12/1995, nhà máy chè Kim Anh đợc đổi tên thành Công ty chè Kim Anh thuộc Tổng công ty chè Việt Nam. Từ năm 1995 đến năm 1999, công ty đã có những bớc tiến đáng kể những sản phẩm mang mác Kim Anh Tea Company đã trở nên quen thuộc với ngời tiêu dùng Việt Nam và còn xuất hiện ở nhiều nớc: Hồng Kông, Canada, Đông Âu, .Chính bởi sự đa dạng về chủng loại, phong phú về mẫu mã và chất lợng của nó. Tuy vậy, đến năm 1999 Nhà nớc có chủ trơng tổ chức sắp xếp lại DNNN lớn thuộc các ngành, lĩnh vực chủ chốt với mục đích tăng hiệu quả kinh tế nhà nớc đồng thời nâng cao tăng trởng kinh tế, do đó công ty chè Kim Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 2 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh Anh là DNNN đầu tiên thuộc ngành chè đợc chọn để tiến hành cổ phần hoá. Sau 6 tháng chuẩn bị các bớc tiến hành ngày 3/7/1999 Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn quyết định số 99/QĐBNN _ TCCB chính thức chuyển công ty chè Kim Anh thành công ty cổ phần chè Kim Anh. Chuyển sang cổ phần với số vốn điều lệ là 9,2 tỷ đồng đợc chia thành 92.000 cổ phần trong đó cổ phần nhà nớc chiếm 30%, tỷ lệ cổ phần bán cho ngời lao động trong công ty là 48%, bán cho đối tợng bên ngoài là 22%. Tổng số cổ phần theo giá u đãi cho ngời nghèo trong công ty trả dần là 8.840 cổ phần. Đây là một bớc chuyển lớn lao trong lịch sử phát triển của công ty chè. Việc cổ phần hoá đã thay đổi hình thức sở hữu của công ty, nếu nh trớc đây công ty thuộc sở hữu nhà nớc thì hiện nay cả ngời lao động trong công ty cũng trở thành chủ sở hữu của công ty. Tất cả cùng chung một mục đích làm cho công ty ngày càng lớn mạnh và đời sống của ngời lao động ngày càng đợc nâng cao. 2. Tình hình sản xuất của công ty một số năm gần đây Nhờ những bớc cải tiến quan trọng đó, nên sau 3 tháng chuyển sang công ty cổ phần, công ty đã sản xuất đợc 500 tấn sản phẩm trong đó chè đen xuất khẩu đợc 230 tấn, chè hơng tiêu thụ trong nớc các loại 270 tấn bằng 45% sản lợng của cả năm 1999 và tăng 12% so với cùng kì năm 1998. Doanh thu tiêu thụ đạt 13,5 tỷ đồng, số tiền lãi chia cho cổ phần là 528 triệu đồng. Hơn nữa, công ty còn đa ra thị trờng trong nớc và quốc tế 32 sản phẩm các loại. Sản phẩm đợc tặng nhiều huy chơng vàng,bông lúa vàng tại Hội chợ triển lãm Giảng Võ HN, Cần thơ và đợc chọn là hàng Việt Nam chất lợng cao. Do đó thị trờng tiêu thụ ngày càng đợc mở rộng với trên 40 đại lý trong nớc, duy trì tiêu thụ tại các thị trờng quốc tế truyền thống và còn tiếp tục mở rộng thị trờng sang các nớc: Pháp, Hồng Kông, Angiêri . Công ty cổ phần chè Kim Anh ngày càng khẳng định vị trí, vai trò của ngành chè trên thị trờng và tiếp tục trên đà phát triển. Bảng số liệu sau đây cho thấy sự phấn đấu nỗ lực đó của công ty trong những năm gần đây: Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 3 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh (Đơn vị: 1000VNĐ) Chỉ Tiêu 1999 2000 2001 Tổng doanh thu 35.908.000 33.502.000 30.528.000 Tổng lợi nhuận 577.460 1.600.000 1.178.000 Nộp NSNN 2.226.000 1.556.000 1.240.000 Thu nhập bình quân CNV/1T 550 650 690 3.Đặc điểm tổ chức quản lý Khi chuyển sang công ty cổ phần, công ty cổ phần chè Kim Anh đã tổ chức sắp xếp lại bộ máy quản lý trên cơ sở tiết kiệm và hiệu quả.Nhiều phòng ban đợc sát nhập vào nhau và có phòng ban kiêm nhiều nhiệm vụ khác nhau. Tất cả đều hoạt động một cách nhịp nhàng, ăn khớp nhằm thực hiện thống nhất kế hoạch, mục tiêu của công ty. Hiện nay, số lợng đội ngũ cán bộ công nhân viên gồm có 410 ngời trong đó: -lao động trực tiếp: 310 ngời -lao động gián tiếp:100 ngời Khi chuyển sang công ty cổ phần, Công ty chè Kim Anh đã tổ chức sắp xếp lại bộ máy quản lý trên cơ sở tiết kiệm và hiệu quả. Nhiều phòng ban đợc sát nhập vào nhau và có phòng ban kiêm nhiễu nhiệm vụ khác nhau. Công ty cổ phần chè Kim Anh đợc thành lập thông qua đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ). Và ĐHĐCĐ bầu ra hội đồng quản trị (HĐQT), ban kiểm soát (BKS). Công ty có đầy đủ t cách pháp nhân, có con dấu riêng hạch toán độc lập cơ cấu bộ máy đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến tham mu. Cụ thể ta sẽ xem sơ đồ bộ máy quản lý của công ty. Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 4 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh Sơ đồ bộ máy quản lí Công ty cổ phần chè Kim Anh Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 5 Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Đại hội đồng cổ đông Giám đốc điều hành Phó giám đốc nguyên liệu Phó giám đốc kinh doanh phòng kinh tế thị tr- ờng Phòng tài chính kế toán Phòng hành chính tổng hợp Phòng KCS Phòng cơ điện PX thành phẩm PX chế biến Nhà máy chè Đại Từ Nhà máy chè Định Hoá Xưởng chè Ngọc Thanh Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh + Đại hội đồng cổ đông: trong công ty, cơ quan có quyền quyết định cao nhất là Đại hôị đồng cổ đông, Đại hội đồng cổ đông của công ty gồm 220 cổ đông có quyền biểu quyết. Đại hội đồng cổ đông bầu ra Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát thay mặt các cổ đông điều hành, quản lý trực tiếp mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Đại hội đồng cổ đông họp ít nhất mỗi năm một lần để thông qua báo cáo tài chính năm của công ty và thông qua định hớng phát triển của công ty. Đại hội đồng cổ đông cũng có quyền quyết định việc chào bán cổ phần và mức cổ tức hàng năm của từng loại cổ phần. + Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty. Hội đồng quản trị có 5 thành viên trong đó có 1 chủ tịch, 1 phó chủ tịch và 3 thành viên khác. Hội đồng quản trị có nhiệm vụ quản lý chung hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bằng cách đa ra các nghị quyết, phơng hớng hoạt động của công ty, các quy chế kiểm soát nội bộ. + Ban kiểm soát: Ban kiểm soát của công ty gồm có 3 ngời trong đó có 1 trởng ban và 2 kiểm soát viên có trình độ chuyên môn cao về nghiệp vụ kế toán. Ban kiểm soát phải thẩm định BCTC năm, kiểm tra từng vấn đề cụ thể liên quan đến quản lý điều hành các hoạt động của công ty nhằm phát hiện ra các sai sót gian lận của các bộ phận và đa ra Đại hội đồng cổ đông. Ban kiểm soát cũng có thể kiến nghị các biện pháp bổ sung, sửa đổi, cải tiến cơ cấu tổ chức sản xuất và quản lý của công ty. + Giám đốc điều hành: là thành viên của hội đồng quyết toán, có nhiệm vụ điều hành trực tiếp mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo các nghị quyết của Hội đồng quản trị và phơng án kinh doanh của công ty, đợc uỷ quyền là đại diện hợp pháp của công ty. + Phó giám đốc kinh doanh: phụ trách về việc tiêu thụ sản phẩm, trực tiếp quản lý phòng kinh tế thị trờng. + Phó giám đốc nguyên vật liệu: phụ trách việc thu mua các yếu tố đầu vào cho quá trình sản xuất ở hai xí nghiệp thành viên và phân xởng Ngọc Thanh. + Phòng Kinh Tế thị trờng: có nhiệm vụ nghiên cứu thị trờng, giới thiệu sản phẩm, lập kế hoạch cung ứng vật t, kế hoạch sản xuất và tiêu thụ, xây dựng các định mức kinh tế kỹ thuật. + Phòng Tài Chính Kế Toán: có nhiệm vụ tổ chức các vấn đề liên quan đến công tác kế toán của công ty theo đúng chế độ kế toán, cung cấp các thông tin kế toán cho các bộ phận có liên quan, cố vấn cho giám đốc trong quản trị doanh nghiệp. Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 6 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh + Phòng hành chính tổng hợp: Giải quyết các vấn đề liên quan đến ngời lao động nh: tuyển lao động, đào tạo lao động, khen thởng, kỷ luật công nhân viên và giải quyết các vấn đề liên quan đến tiền lơng. + Phòng KCS: theo dõi quy trình công nghệ, đảm bảo về mặt kỹ thuật cho quá trình sản xuất, xây dựng định mức nguyên vật liệu. + Phòng cơ điện: có nhiệm vụ đảm bảo kỹ thuật cho máy móc trong quá trình vận hành. + Phân xởng thành phẩm: Có nhiệm vụ đóng gói chè và vận chuyển về các kho thành phẩm. + Phân xởng chế biến: Thực hiện toàn bộ quá trình tinh chế từ chè búp khô thành chè thành phẩm. + Hai xí nghiệp thành viên: là nhà máy chè Đại Từ, và Định Hoá, x- ởng chế biến chè Ngọc Thanh có nhiệm vụ thu mua chè sơ chế thành chè búp khô làm nguyên liệu cho sản xuất. 4. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất chè. 4.1. Đặc điểm về tổ chức sản xuất. Với nhiệm vụ sản xuất các loại chè xanh, chè đen xuất khẩu và chè h- ơng để tiêu dùng nội địa. Công ty cổ phần chè Kim Anh tổ chức sản xuất chè ở hai xí nghiệp thành viên là xí nghiệp chè Đại Từ và xí nghiệp chè Định Hoá, đồng thời ở tại trụ sở của Công ty có hai phân xởng sản xuất là phân xởng chế biến và phân xởng thành phẩm. Trong mỗi phân xởng lại chia thành các tổ để công việc sản xuất đạt hiệu quả cao. Để thấy rõ cơ cấu sản xuất của công ty cổ phần chè Kim Anh ta sẽ xem xét sơ đồ cơ cấu sản xuất tại Công ty cổ phần chè Kim Anh: Cơ Cấu Sản Xuất Công Ty Cổ Phần Chè Kim Anh. Công ty XN thành viên PX chế biến PX thành phẩm XN chè Đại Từ XN chè Định Hoá Xởng CB Ngọc Thanh Tổ sàng Tổ đấu trộn Tổ sao hơng Tổ ủ chè Tổ phục vụ SX Tổ đóng gói Tổ vận chuyển Chức năng và nhiệm vụ của mỗi bộ phận trong cơ cấu sản xuất nh sau: Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 7 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh - Xí nghiệp chè thành viên: có nhiệm vụ thu mua chè và sơ chế thành chè búp khô làm nguyên liệu cho sản xuất. - Phân xởng chế biến: Từ chè búp khô do các xí nghiệp thành viên chuyển về, phân xởng phải tái chế lại cùng với các hơng liệu để tạo nên các loại chè rồi chuyển sang phân xởng thành phẩm đóng gói. Nhiệm vụ cụ thể của từng tổ trong phân xởng nh sau: + Tổ sàng: Sấy lại chè ở nhiệt độ thích hợp, đa chè đã đã sấy qua máy sàng, những cánh chè to đa qua máy cắt. Chè đã qua các công đoạn này dợc đa vào máy quạt, tách râu sơ, để thành chè bán thành phẩm. + Tổ đấu trộn: Trộn từng loại chè bán thành phẩm ở tất cả các vùng theo một tỷ lệ nhất định. + Tổ sao hơng: Từ các loại chè đã đợc đấu trộn cùng với các hơng liệu để sao chè với hơng. + Tổ ủ chè: Đa chè đã sao hơng đi ủ và bảo quản rồi chuyển chè sang phân xởng thành phẩm. - Phân xởng thành phẩm: có nhiệm vụ đóng gói và nhập kho chè thành phẩm. Nhiệm vụ từng tổ trong phân xởng nh sau: + Tổ phục vụ sản xuất: Vận chuyển các vật liệu phụ cần thiết đến tổ đóng gói để phục vụ cho việc đóng gói chè. + Tổ đóng gói: Đóng gói chè đã đợc chế biến vào các hộp, túi theo đúng quy cách. + Tổ vận chuyển: Vận chuyển các loại chè đã đóng gói, nhập kho thành phẩm. 4.2. Đặc điểm công nghệ sản xuất Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 8 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 9 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất chè SX chè hơng nội tiêu sản xuất chè xanh, đen XK - Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 10 Chè sơ chế Sàng Cắt cán Tách râu tơ Sấy Sàng Cắt cán Tách râu tơ Đóng gói Đấu trộn Quạt Sấy Quạt ủ chè Sao hương Đấu trộn Xuất khẩu Nhập kho thành phẩm Nhập kho thành thành phẩm Đóng gói Sàng tách Tiêu thụ trong nước [...]... mạng lới thống kê kế toán, hớng dẫn thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, hạch toán nội bộ các phân xởng trong công ty 1.2 Tổ chức bộ máy kế toán Công ty cổ phần chè Kim Anh là công ty có quy mô không lớn, mọi hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu tập trung tại công ty Nên để thuận tiện cho việc cung cấp thông tin kế toán, công ty tổ chức kế toán theo mô hình tập trung vào một phòng kế toán trung tâm Còn... chức bộ máy kế toán Kế Toán Trởng kiêm kế toán thành phẩm, tiêu thụ, VLC, kế toán tổng hợp Kế toán tài sản cố định,VLP, công nợ Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm Kế toán tiền mặt kiêm thủ quỹ Nhân viên thống kê các PX Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 11 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh Phòng kế toán gồm có 4 ngời, mỗi ngời có thể kiêm nhiệm nhiều công việc kế toán khác... 133.980.000 3.647 120.351.000 Ngày tháng năm Kế toán ghi sổ Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 Kế toán trởng 20 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh ( Kí, họ tên) Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 ( Kí, họ tên) 21 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh 1.2.2.2 Tại phòng kế toán Định kì kế toán vật liệu xuống kho nhận thẻ kho và PNK,PXK Phòng kế toán sẽ tiến hành phân loại chứng từ theo...Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh II Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán 1.Tổ chức bộ máy kế toán 1.1 Chức năng, nhiệm vụ của phòng tài chính kế toán Phòng tài chính kế toán là một phòng ban nghiệp vụ có chức năng chính là phân tích và giám đốc các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Đồng thời phòng tài chính kế toán còn có chức năng tham mu, giúp... Phải trả công nhân viên 24 25 335 336 Chi phí phải trả Phải trả nội bộ 47 911 Loại 9: Xác định kết quả kinh doanh Xác định kết quả kinh doanh 26 338 Phải trả phải nộp khác 48 009 Loại 10: TK ngoài bảng CĐKT Nguồn vốn khấu hao cơ bản Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 14 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh 4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 4.1 Đặc điểm chung: Công ty cổ phần chè Kim Anh tuy có... chứng từ tại công ty CP chè Kim Anh 2.1 Tổ chức chứng từ tiền mặt: Các nghiệp vụ tiền mặt xảy ra tại công ty gồm có: Nghiệp vụ thu tiền mặt: nguồn thu từ bán hàng, rút TGNH về quĩ tiền mặt, tiền vay, các nghiệp vụ thanh toán Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 12 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh Nghiệp vụ chi tiền mặt: mua vật t, hàng hoá, TSCĐ, dịch vụ, nộp vào ngân hàng, khi thanh toán lơng... .tháng.năm Kế toán ghi sổ Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 Kế toán trởng 29 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh 2.1.2.Chi phí nhân công trực tiếp Hình thức trả lơng áp dụng tại công ty là lơng khoán sản phẩm cho từng bớc trong quy trình công nghệ Trên cơ sở định mức kỹ thuật, đơn giá hiện hành, mức sản xuất và tiêu thụ của công ty trong một khoảng thời gian Ba phòng tài chính kế toán, kinh... thuận tiện cho công tác hạch toán sau này kế toán vật liệu còn định khoản ngay trên PNK,PXK căn cứ vào Hoá đơn GTGT mua vật liệu, phiếu chi , Cuối tháng trên cơ sở số liệu của từng vật liệu ở thẻ kho, kế toán kế toán sẽ chuyển số liệu này vào bảng kê tổng hợp N-X-T nhóm vật liệu tơng ứng Công việc này đợc thực hiện trên máy vi tính 1.2.3 Kế toán tổng hợp vật liệu ở công ty CP chè Kim Anh hạch toán tổng... sổ kế toán chi tiết, bảng kê , bảng phân bổ, DN mở NKCT theo từng tháng, hết mỗi tháng các kế toán khoá sổ NKCT cũ mở NKCT mới cho tháng sau Cụ thể, công ty chè Kim Anh sử dụng các NKCT sau: NKCT số 1: ghi có TK 111 Nguyễn Hạnh Lê - Lớp Kiểm toán 41 15 Báo cáo thực tập - Công ty cổ phần chè Kim Anh NKCT số 2: ghi có TK 112 NKCT số 4: ghi có TK 311,341,342 NKCT số 5: tổng hợp tình hình thanh toán và công. .. lơng phải trả công nhân sản xuất, tổng hợp tiền lơng của toàn công ty, bảng thanh toán tiền lơng của toàn công ty đợc gửi sang phòng tài chính kế toán Cuối tháng, kế toán dựa vào bảng thanh toán lơng của công ty và các số liệu trên nhật ký chứng từ số 1, phần Nợ TK338 (tiền lơng công nhân nợ) để lập bảng phân bổ tiền lơng và BHXH Để theo dõi khoản mục này, kế toán mở TK622-Chi phí nhân công trực tiếp . công tác hạch toán kế toán tại Công ty CP chè Kim Anh. Phần II: Phơng hớng hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần chè Kim Anh. Nguyễn. hình công tác hạch toán, kế toán tại công ty cổ phần chè Kim Anh. Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo gồm hai phần chính: Phần I: Thực trạng công tác