Tình hình kinh doanh và công tác kế toán trong trung tâm thương mại Vân Hồ

Báo cáo thực tập

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lêi nãi đầu Kế toán công cụ phơng tiện quản lý kinh tế nhằm cung cấp thông tin trung thực để đánh giá hiệu kinh tế, phơng án quản lý giúp nhà đầu t, chủ doanh nghiệp có hớng xác sử dụng tốt nguồn vốn kinh doanh để mang lại lợi nhuận cao nhÊt Cïng víi sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ năm gần công tác kế toán không ngừng đợc phát triển hoàn thiện để trở thµnh mét bé phËn cÊu thµnh quan träng cđa hƯ thống công cụ quản lý kinh tế tài đóng vai trò tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Kế toán bao gồm nhiều phần hành khác nh kế toán lao động tiền lơng, kế toán tài sản cố định, kế toán tập hợp chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp, kế toán mua bán, tiêu thụ hàng hoá Mỗi phần hành có đặc điểm, nội dung riêng cung cấp thông tin phần công việc mà đảm nhiệm giúp nhà quản lý kiểm tra giám sát kết hoạt động doanh nghiệp mà xác Không ngừng nằm quy luật trung tâm Thơng mại Vân Hồ áp dụng linh hoạt phần hành kế toán vào máy quản lý Để thực tốt mục tiêu đào tạo cán chuyên ngành kế toán tổng hợp yêu cầu học sinh cần phải có thời gian để hoàn thiện vận dụng kiến thức lý luận, chuyên môn đà học vào thực tế nhà trờng tổ chức cho học sinh thực tập doanh nghiệp Để kiểm nghiệm lý luận đó, trình thực tập trung tâm Thơng mại Vân Hồ em đà có thêm hội đợc vận dụng kiến thức đà học vào thực tế Công ty Mặc dù thời gian không dài lợng kiến thức tiếp thu hạn chế nhng em năm bắt hiểu đợc tình hình kinh doanh công tác kế toán trung tâm Thơng mại Vân Hồ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sau hai tháng thực tập đợc hớng dẫn tận tình cô Lại Thị Thu Thuỷ cô chú, anh chị trung tâm đà giúp em hoàn thành báo cáo Nội dung bài báo cáo gồm phần Phần I: Tìm hiểu chung doanh nghiệp24 Phần II: Tìm hiểu nghiệp vụ chuyên môn Phần III: Nhận xét kiến nghị Với kiến thức hạn chế, chắn viết em không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc giúp đỡ đóng góp ý kiến, bảo thầy cô cô trung tâm Thơng mại Vân Hồ để em củng cố thêm kiến thức, nâng cao hiểu biết công tác kế toán đồng thời giúp báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phần I: Tìm hiểu chung doanh nghiệp I Đặc điểm tình hình doanh nghiệp VÞ trÝ cđa doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ Trung tâm thơng mại Vân Hồ trung tâm đứng đầu chi nhánh công ty thực phẩm Hà Nội, việc buôn bán cung cấp thực phẩm thị trờng tiêu thụ với khối lợng lớn phục vụ nhu cầu ngời tiêu dùng Đây doanh nghiệp nhà nớc hoạt động lĩnh vực thơng mại chủ yếu với vai trò ngời đầu cho sản phẩm, thực phẩm khu vực miền Bắc, với hoạt động kinh doanh có lÃi trung tâm đà đóng góp đáng kể cho ngân sách nhà nớc, đời sống cán công nhân viên doanh nghiệp đợc đảm bảo Vì trung tâm Thơng mại Vân Hồ có vị trí quan trọng kinh tế chăn tơng lai không xa trung tâm ngày khẳng định đợc vị kinh tế Quá trình hình thành phát triển Trong xu phát triển chung ngành thơng mại để đáp ứng phục vụ tốt nhu cầu ngày phát triển xà hội Công ty thực phẩm Hà Nội đà mạnh dạn xây dựng đề án thành lập trung tâm Thơng mại Vân Hồ với mô hình kinh doanh siêu thị đà đợc uỷ ban nhân dân thành phố chấp nhận Trung tâm Thơng mại Vân Hồ trực thuộc công ty thực phẩm Hà Nội đợc thành lập ngày 15/4/2002 theo TL số 2038/QĐ - UB uỷ ban nhân dân thµnh Hµ Néi Ngay tõ thµnh lËp vµ vào hoạt động kinh doanh trung tâm gặp không khó khăn phát huy vốn có trung tâm đà đảnh mạnh sản xuất kinh doanh bớc tháo gỡ khó khăn, mở rộng liên doanh liên kết kinh doanh nhiều mặt hàng mở rộng thị trờng tiêu thụ tạo việc làm ổn định cho cán công nhân viên, thực tốt nghĩa vụ nhà nớc Trung tâm thơng mại Vân Hồ doanh nghiệp nhà nớc có t cách pháp nhân, thực hạch toán độc lập, có dấu riêng, đợc mở tài khoản ngân hàng, số tài khoản 540E00157 ngân hàng thơng mại Cổ phần Sài Gòn Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Công Thơng - chi nhánh Hà Nộ Đợc đăng ký kinh doanh nhiệm vụ qui định để giao dịch với đơn vị ngành Hơn năm trởng thành phát triển với lÃnh đạo sáng suốt máy quản lý, trung tâm đà dần mở rộng qui mô hoạt động kinh doanh sản xuất tì chiến lợc kinh doanh phù hợp để đứng vững thị trờng Đầu năm 2005 trung tâm thấy cần thiết việc việc đáp ứng nhu cầu thực phẩm cho nhân dân trung tâm đà mở thêm cửa hàng thực phẩm cửa hàng thực phẩm 153 Giảng Võ cửa hàng thực phẩm 136 Tây Sơn Hiện trung tâm đà đợc chủ tịch nớc tăng 02 Huân chơng lao động hạng nhất, 03 cờ thi đua xuất sắc UBND Thành phố Hà Nội, liên đoàn lao động thành phố Bộ thơng mại tặng, 03 khen 08 giấy khen sở ban ngành thành phố thành tích hoạt động: phục vụ tết, công tác an toàn bảo hộ lao động Chức nhiệm vụ Trung Tâm Với t cách thành viên Công ty thực phẩm Hà Nội doanh nghiệp nhà nớc nên chức chủ yếu trung tâm kinh doanh thực phẩm, nông sản, chế biến thuỷ sản tơi, dịch vụ ăn uống, nội thất đồ gia dụng, kinh doanh rợu, thuốc lálàm đại lý bán buôn cho đơn vị bạn Với mục tiêu kinh doanh đạt lợi nhuận cao nhng vấn đề đảm bảo chất lợng vệ sinh an toàn thực phẩm đợc trung tâm đặt lên hàng đầu Ngay từ thành lập nhiệm vụ mà sở Thơng mại giao cho trung tâm - Làm tốt nghĩa vụ nhà nớc thông qua hệ thống tiêu nộp ngân sách - Tổ chức hoạt động sản xuất từ nguồn nguyên liệu khác đảm bảo đủ lợng hàng hoá phục vụ cho công tác bán trung tâm - Tổ chức tốt khâu bảo quản hàng hoá đảm bảo cho trình lu thông hàng hoá diễn thờng xuyên liên tục ổn định thị trờng - Không ngừng chăn lo nâng cao đời sống vật chất nh tinh thần cho ngời lao động đảm bảo mức thu nhập ổn định cho tất cán công Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 nhân viên trung tâm Thờng xuyên bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán công nhân viên Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Cơ cấu tổ chức máy quản lý trung tâm hệ thống bao gồm nhiều phận phận có mối liên hệ chặt chẽ với đợc phân thành khâu cấp quản lý với chức quyền hạn định Dựa sở cân nhắc, đánh giá qui mô sản xuất kinh doanh trình độ quản lý cán công nhân viên, máy quản lý trung tâm đợc chia thành phòng ban - Ban giám đốc - Phòng kỹ thuật - Bộ phËn kÕ to¸n - Bé phËn kho - Bé phËn kinh doanh - Bộ phận bán hàng - Bộ phận b¶o vƯ - Bé phËn chÕ biÕn Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ máy quản lý Giám đốc Phó Giám đốc Kỹ thuật Kế toán Đồ đông lạnh Kho Đồ Khô Kinh doanh Bán hàng Trực tiếp Do khách hàng yêu cầu Bảo vệ Chế biến Bày siêu thị Do khách hàng đặt * Nhiệm vụ phòng ban - Ban giám đốc có ngời bao gồm giám đốc phó giám đốc + Giám đốc ngời đứng đầu máy quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc giao nhiệm vụ quản lý trung tâm chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh trung tâm theo pháp luật Giám đốc ngời đại diện pháp nhân doanh nghiệp + Phó giám đốc ngời giúp việc cho giám đốc phụ trách công tác kỹ thuật điều hành sản xuất kinh doanh, tham mu cho giám đốc chịu trách nhiệm trớc giám đốc, trớc pháp luật chức tham mu Quan hệ phó giám đốc với cc phòng ban chức quan hệ huy đạo công tác kinh doanh - Phòng Kỹ thuật Gồm 02 ngời làm công tác tổ chức kiểm tra quản lý sửa chức, máy móc, đồ dùng trang thiết bị trung tâm - Phòng kế toán Bao gồm 05 ngời với nhiệm vụ kế hoạch hành chính, chi phí lao động Thực tốt kế toán tài cho trung tâm đảm bảo không bị ách tắc kinh doanh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LËp b¸o c¸o thuế định kỳ hàng tháng, báo cáo toán tháng quý, năm Thống kế báo cáo doanh thu ngày tháng năm bán hàng, đạo công nợ thu hồi công nợ - Bộ phận kho: gồm 02 ngời với nhiệm vụ bảo quản, lu giữ hàng hoá kho đợc đảm bảo chất lợng nh sè lỵng - Bé phËn kinh doanh: Cã nhiƯm vụ lập công tác nghiên cứu phân tích thị trờng lập kế hoạch thực dự án kinh doanh chủ trì dự thảo, hợp đồng mua nguyên vật liệu bán sản phẩm với phòng kế toán Bên cạnh phòng kinh doanh có nhiệm vụ gọi hàng, đặt hàng kiểm tra hạn sử dụng sản phẩm, bán giao dịch với tổ chức khác Trởng phòng kinh doanh có nhiệm vụ yêu cầu đơn vị cung cấp hoá đơn, phiếu xuất kho theo đơn đặt hàng, cuối ngày tổng hợp mặt hàng bán chạy trọng ngày mặt hàng quầy lên kế hoạch nhập hàng vào ngày hôm sau - Bộ phận bán hàng gồm 20 ngời đợc phân ca với nhiệm vụ bán hàng quầy bán với hình thức đa hàng đến các địa điểm giao dịch mà khách hàng yêu cầu theo đơn đặt hàng, cuối ngày tiền hàng bán đợc ngày phải nộp lại cho thủ quỹ - Bộ phận bảo vệ có nhiệm vụ bảo vệ tài sản trung tâm, trông xe kiểm soát khách hàng vào trung tâm, trực điện thoại, trực đại sánh - Bé phËn chÕ biÕn: NhËn thùc phÈm, rau tõ kho chuyển qua chế biến bày bán siêu thị, chế biến theo đơn đặt hàng khách hàng Nhìn chung phòng ban phận trung tâm có nhiệm vụ chức riêng nhng lại có mối quan hệ chặt chẽ giúp trung tâm tồn phát triển Cơ cấu tổ chức máy kế toán trung tâm Dựa qui mô sản xuất kinh doanh khối lợng công việc cụ thể Trung tâm đà tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung Đứng đầu Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 kÕ to¸n trëng c¸c phận nghiệp vụ đặt dới đạo phân công kế toán trởng Kế toán trởng ngời phụ trách toàn công tác kế toán cảu trung tâm chịu trách nhiệm hớng dẫn đạo kiểm tra công kế toán viên Hàng quý có nhiệm vụ lập duyệt báo cáo đồng thời thực công việc kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm trớc giám đốc nhà nớc thông tin kinh tế cung cấp KÕ to¸n chi tiÕt cã tr¸ch nhiƯm thùc hiƯn c¸c công việc kế toán mà đợc phân công nh kế toán tiền mặt, tiền gốc, kế toán tiền lơng, kế toán tiêu thụ thành phẩm Thủ quỹ có nhiệm vụ quản lý tiền mặt quỹ, nhập quỹ tiền mặt chi tiền mặt theo yêu cầu giám đốc Hàng ngày phải thu tiền bán hàng phận hàng tháng phải trả lơng cho tất cán công nhân viên Sơ đồ tổ chức máy kế toán trung 6tâm Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán chi tiết Bộ phËn kÕ Bé phËn kÕ Bé phËn Bé phËn to¸n TSCĐ toán tiền lư kế toán kế toán ơng doanh thu tiền khoản trích toán theo lương tiêu thụ Hình thức kế toán đợc áp dụng trung tâm Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 §Ĩ tiƯn cho viƯc theo dõi, nâng cao chất lợng công tác kế toán giúp nhà quản lý nắm bắt đợc đầy đủ xác hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nên trung tâm Thơng mại Vân Hồ đà áp dụng hình thức kế toán "Nhật ký chứng từ" Đối với hình thức nghiệp vụ kinh tế vào chứng từ gốc để phân loại vào nhËt ký chøng tõ theo thø tù thêi gian ®Ĩ đến cuối tháng vào nhật ký chứng từ ghi sổ Quy trình hạch toán theo hình thức NhËt ký chøng tõ Sỉ q Chøng tõ gèc B¶ng kê Bảng phân bổ Số thẻ kế toán chi tiết Nhật ký chung Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Hàng ngày vào chứng từ gốc đà đợc kiểm tra hợp lệ để ghi vào bảng phân bổ sau ghi vào nhật ký chứng từ liên quan, nghiệp vụ cần theo dõi riêng ghi vào bảng kê Đến cuối tháng chuyển từ bảng kê vào nhật ký chứng từ có liên quan nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt đồng thời ghi vào sổ quỹ, nghiệp vụ có liên quan tới đối tợng cÇn Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 theo dõi chi tiết ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết Cuối tháng cộng số liệu lập bảng tổng hợp chi tiết Cuối tháng cộng sổ nhật ký đối chiếu với bảng kê liên quan sau ghi vào sổ Đối chiếu số liệu sổ bảng tổng hợp chi tiết đảm bảo khớp sau vào bảng tổng hợp chi tiết số tài liệu liên quan đến lập báo cáo tài Trung tâm áp dụng phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ II Những thuận lợi, khó khăn chủ yếu ảnh hởng đến tình hình sản xuất kinh doanh, kế toán doanh nghiệp giai đoạn Những thuận lợi Trung tâm Thơng mại Vân Hồ có đội ngũ cán công nhân viên động nhiệt tình, với phân công lao động rõ ràng phù hợp với khả ngời nhà quản lý, tránh đợc tình trạng d thừa ngời công việc Bên cạnh ban lÃo đạo tạo điều kiện cho nhân viên học thêm nâng cao nghiệp vụ chuyên môn từ trình độ nhân viên trung tâm ngày vững Công tác kê toán đợc thực máy vi tính nên độ xác cao tính toán nhanh, xảy nhầm lẫn Cơ sở vật chất kỹ thuật điều kiện làm việc ổn định không độc hại đà giúp công nhân yên tâm làm việc Với đặc điểm nớc nông nghiệp với nghề trồng lúa, chăn nuôi gia súc, gia cầm với nguồn thuỷ sản tơi sống phong phú đà tạo điều kiện thuận lợi cho trung tâm kinh doanh mặt hàng chủ yếu Bên cạnh với vị trí địa lý nằm ngà ba trục đờng lên đợc nhiều khách hàng biết đến Vị việc tiêu thụ hàng hoá diễn thuận tiện Những khó khăn 10 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hoá đơn giá trị gia tăng Liên Ngày tháng năm 2007 Tên đơn vị bán : Trung tâm Thơng mại Vân Hồ Địa : 51 Lê Đại Hành - Hai Bà Trng - Hà Nội Số tài khoản : Điện thoại : 04.9745477 Họ tên ngời mua : Tên đơn vị : Khách sạn Hoa Hồng Địa : 56 - Đống Đa - Hà Nội Số tài khoản : MS: 0100106803 Hình thức toán: Tiền mặt STT Đơn vị Tên hàng hoá dịch vụ A MS: 0100167890 B Số lợng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 Kg 50 142.500 tính Tôm sú Cộng tiền hàng 7.125.000 7.125.000 Th GTGT 10% TiỊn th GTGT Tỉng céng tiỊn toán 712.500 7.838.500 Số tiền chữ: Bẩy triệu tám trăm ba mơi bẩy nghìn năm trăm nghìn đồng chắn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 68 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sæ chi tiết vật liệu hàng hoá Tên vật liệu, sản phẩm hàng hoá: Tôm sú Quy cách sản phẩm: Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Tài Nhập Đơn giá khoản Xuất Tồn Ghi Tiền Lợng Tiền Lợng TiÒn 10 11 12 13 Lợng 700.00 300 42.000.000 03/06 Tồn đầu kỳ Mua 300 kg t«m só cđa c«ng ty cỉ 331 140.000 06/06 phần đặc sản Hà Nội cha trả tiền Xuất bán cho công ty cha thu tiền 632 141.312 200 28.262.40 632 141.312 50 7.065.600 250 35.328.000 10/06 XuÊt bán cho khách sạn Hoa Hồng Tồn cuối kỳ Cộng 300 69 42.000.000 55 55 7.772.160 7.772.160 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 5.3 Thẻ kho Hàng ngày có phiếu nhập, phiếu xuất kế toán tiến hành vào thẻ k ho thẻ kho mở cho lại vật t hàng hoá kho cuối tháng tiến hành cộng nhập xuất tồn Căn vào phiếu nhập, phiếu xuất ghi vào thẻ kho - Dòng tồn kho lÊy sè liƯu kú tríc chun sang - Sè hiƯu nhËp ghi vµo cét nhËp, sè liƯu st ghi vµo cét xt - Sè lỵng tån ci kú = sè lợng tồn đầu kỳ + số lợng nhập kỳ Số lợng xuất kỳ Trung tâm Thơng mại Vân Hồ Công ty Thực phẩm Hà Nội Thẻ kho Ngày 30 tháng năm 2007 Tên hàng hoá: Tôm sú Đơn vị tính: Kg Ngày Số lợng Diễn giải Nhập tháng Xuất Tồn 03/6 06/6 10/6 Nhập tôm sú XuÊt XuÊt b¸n Céng ph¸t sinh Tån cuèi th¸ng 300 300 200 50 250 55 Ngời lập biểu Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 5.4 Các phơng thức bán hàng 70 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Để phục vụ cho trình tiêu thụ hàng hoá diễn nhanh gọn hiệu mang lại lợi nhuận cao tuỳ vào điều kiện đặc điểm tình hình chung mà doanh nghiệp lựa chọn cho phơng thức bán hàng hợp lý Hầu hết doanh nghiệp lựa chọn theo phơng thức bán hàng thông qua bán buôn, bán lẻ Trung tâm Thơng mại Vân Hồ không nằm quy luật Bán buôn bán hàng hoá bán cho ngời kinh doanh trung gian không bán thẳng cho ngời tiêu dùng Hiện Trung tâm dùng phơng thức bán buôn hàng hoá qua kho Theo phơng thức vào hợp đồng đà ký kết theo đơn đặt hàng Trung tâm xuất kho hàng hoá, dùng phơng tiện thuê chuyển đến kho địa điểm bên mua theo quy định hợp đồng hàng hoá chuyển bán thuộc quyền sở hữu trung tam đợc bên mua kiếm nhận, toán chấp nhận toán số hàng chuyển giao đợc coi tiêu thụ chi phí vận chuyển bên chịu thoả thuận trớc bên hợp đồng Bán lẻ hàng hoá phơng thức bán hàng trực tiếp cho ngời tiêu dùng Theo hình thức trung tâm khách hàng đến mua hàng tự lấy hàng hoá, mang đến bán tính tiền để toán tiền hàng Nhân viên thu tiền kiểm hàng tính tiền lập hoá đơn bán hàng thu tiền khách hàng 5.5 Các phơng thức toán khách hàng Trung tâm Thơng mại Vân Hồ toán tiền mua hàng khách hàng dới hình thức - Thanh toán tiền mặt - Thanh toán hình thức trả chậm 5.6 Sổ chi tiết số Trung tâm Thơng mại Vân Hồ sử dụng sổ chi tiết số dùng đê theo dõi tình hình toán với khách hàng Mỗi khách hàng cho vào sổ khách hàng mua thờng xuyên - Cơ sở lập vào hoá đơn chứng từ toán 71 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Phơng pháp lập: Cột: D đầu kỳ: Lấy số d cuối tháng trớc chuyển sang cột số d đầu tháng Cột số phát sinh Trong tháng nhận đợc hoá đơn bán hàng chứng từ toán ngời mua kế toán vào hoá đơn ghi n ợ TK131 có TK ghi có TK131 nợ TK cho phù hợp Cột: Số d cuối kỳ = Số d đầu kỳ + Cộng nợ TK131 - Cộng có TK131 5.7 Bảng kê số 11: Phải thu khách hàng Dùng để theo dõi tình hình toán với tất khách hàng doanh nghiệp Mỗi khách hàng ghi dòng dựa sổ chi tiết số Lấy dòng tổng cộng khách hàng Trung tâm sử dụng bảng kê số 11 hình thức bán buôn cho khách hàng hình thức bán lẻ không hạch toán vào bảng kê 11 72 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sæ chi tiÕt sè Tên khách hàng: Công ty Intimex Hà Nội Chứng từ Số Diễn giải ngày Nợ D đầu tháng 6/6 HĐ3023 D đầu kỳ 5111 333 Cộng nợ TK131 Ghi có TK131 nợ TK 111 Cộng có D cuối kỳ Nợ 61750931 Xuất bán trực tiếp 30/6 Có Ghi nợ TK131 có TK Thu tiền hàng Cộng 28.500.000 2850.000 31.350.000 61750931 50.000.000 50.000.000 28.500.000 2.850.000 31.350.000 50.000.000 50.000.000 73 43.100.931 Cã Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Bảng kê số 11 phải thu khách hàng Tháng 06 năm 2007 STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Diễn giải Công ty Vinaconex Công ty TNHH Phơng Anh Công ty CP Nhất Nam Trung t©m TM Intimex HN Cty XNK Intimex NghƯ An Cty Cổ phần Bài Thơ HN Cty TNHH TM Bài Thơ QN TT KD TP tổng hợp TTTM 343 Lê Hoàn Công ty Diana Cty Thuỷ sản Kiên Giang Bourbon Thăng Long Bigc Hải Phong Ngân hàng Đông Trung tâm TM Hải Phòng Cty CNK Intimex Hải Phòng Cty TNHH Đại Ngàn Ca hàng 24/7 Ngân hàng Incombank Công ty CP Long Biên Công ty CP Sông Đà Công ty TNHH PCSC Công ty CP TM Cầu Giấy Công ty siêu thị Hà Nội Cty CPTT mặt trời vàng Sở GDI - NH Công Thơng Công ty sữa Việt Nam C«ng ty FPT NH Agribank Cty LD Ulilever ViƯt Nam Cộng D đầu kỳ Nợ 17.834.187 65.063.912 273.413.181 61.750.981 2.924.585 6.791.370 29.532.099 799.995 7.981.992 3.105.008 29.252.814 2.095.148 80.136 7.982.133 709.310 5.284.081 1.580.323 3.527.638 17.004.879 6.065.244 10.344.679 19.652.086 Cã 16.242.525 17.200.000 1.008.000 346.300 756.004 573.878.085 34.450.525 Ghi nỵ TK311 - Có TK Ghi có TK131 - Nợ TK 511 333 Cộng nợ 111 Cộng có 4584.472 229.224 4.813.696 8.385.297 8.385.297 0 50.279.659 2.513.983 52.793.642 137.680.200 137.680.200 28.500.000 2.850.000 31.350.000 50.000.000 50.000.000 1.428.555 71.428 1.499.983 4.613.260 230.663 4.843.923 6.791.370 6.791.370 15.785.344 789.267 16.574.611 20.000.000 20.000.000 2.166.640 108.332 2.274.972 799.995 799.995 1.333.315 666.666 1.399.981 9.381.973 9.381.973 11.363.636 1.163.634 12.500.000 0 7.777.029 777.703 8.554.732 22.151.485 22.151.485 9.492.278 949.228 10.441.506 2.095.148 2.095.148 0 0 0 5.284.081 5.284.081 2.239.469 111.973 2.351.442 576.909 57.691 634.600 2.208.194 114.010 2.394.204 5.178.621 5.178.621 4.636.687 463.669 5.100.356 760.032 760.032 6.692.009 334.600 7.026.609 10.344.679 10.344.679 0 0 2.636.241 2.636.241 2.727.273 136.364 2.863.637 380.952 19.048 400.000 0 0 159.493.922 10.960.213 170.454.135 278.852.881 278.852.881 74 D ci kú Nỵ 14.262.586 65.063.912 188.526.623 43.100.931 4.424.568 4.843.923 26.106.710 2.274.972 12.500.000 3.105.008 15.656.061 10.441.506 80.136 7.982.133 709.310 Cã 2.351.442 2.214.923 743.221 17.004.879 10.405.568 7.026.609 19.652.086 1.855.637 400.000 346.300 756.004 461.835.048 16.242.525 14.563.759 30.806.284 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 KÕ toán tổng hợp mua bán hàng hoá xác định kết 6.1.Tài khoản sử dụng TK:156.Tài khoản dùng để phản ánh giá trị có tình hình biến động tăng giảm loại hàng hoá doanh nghiệp Bên nợ:Phản ánh giá trị hàng hoá chi phí thu mua hàng hoá kỳ Bên có:Phản ánh hàng hoá chi phí thu mua hàng phân bổ cho hàng hoá bán kỳ Số d nợ:Phản ánh trị giá mua chi phí mua hàng hoá tồn kho 6.1.1 Sổ TK1561 Dựa vào phiếu nhập kho, hoá đơn, bảng tổng hợp nhập xuất tồn để lập sổ TK1561 TK1561 thể giá mua hàng háo tháng trung tâm Sổ TK1561 Tháng năm 2007 Số d đầu tháng Nợ Có 496.924.168 Ghi nợ TK, ghi có TK sau TK331 TK111 Cộng phát sinh Nợ Cộng phát sinh Có Số d cuối tháng Nợ Có Tháng 496.924.168 6.1.2 Sỉ c¸i TK1562 TK1562 thĨ hiƯn chi phÝ mua hàng hoá Sổ TK1562 75 Tháng 171.470.000 676.008.031 847.478.031 1.160.779.809 183.622.390 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tháng năm 2007 Số d đầu tháng Nợ Có Ghi nợ TK, ghi có TK sau TK111 Cộng phát sinh Nợ Cộng phát sinh Có Số d cuối tháng Nợ Có Tháng Tháng 1.435.760 1.435.760 1.435.760 6.1.3 Sỉ c¸i TK156 Sỉ c¸i TK156 thể toàn giá mua hàng hoá, chi phí thu mua tháng trung tâm Sổ TK 156 Tháng năm 2007 Số d đầu tháng Nợ Có 496.924.168 Ghi nợ TK, ghi có TK sau TK331 TK111 Cộng phát sinh Nợ Cộng phát sinh Có Số d cuối tháng Nợ Có 6.2 Giá vốn hàng bán Tháng 496.924.168 Tháng 171.470.000 677.443.791 848.913.791 1.160.779.809 185.058.150 TKSD: TK632 Tài khoản dùng để phản ánh trị giá sản phẩm hàng hoá đợc coi tiêu thụ kỳ Bên nợ: Phản ánh giá trị số sản phẩm hàng hoá đà tiêu thụ kỳ Bên có: Giá trị số sản phẩm hàng bán bị trả lại Kết chuyển vào TK911 để xác định kết tiêu thụ TK số d a Phơng pháp sở lập sổ chi tiết TK632 76 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Dựa vào phiếu xuất kho hoá đơn liên quan ®Õn lËp sỉ chi tiÕt TK632 Sỉ chi tiÕt số Theo dõi TK632 Tên sản phẩm: Tôm sú Tháng năm 2007 Chứng từ SH NT Ghi nợ TK632 - Có TK Diễn giải Cộng nợ TK632 Xuất t«m só cho c«ng ty 28.262.400 28.262.400 156 TM Intimex HN Xuất tôm sú cho khách 7.065.600 7.065.600 Hoa Hồng Kết chuyển giá vốn hàng bán sang TK911 Cộng Ghi có TK632, nợ TK Cộng có 911 TK632 35.328.000 35.328.000 35.328.000 35.328.000 35.328.000 35.328.000 b Phơng pháp sở lập sổ TK632 Căn vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn NKCT để lập sổ TK632 siêu thị bán nhiều mặt hàng khác nên vào sổ em lấy số liệu tổng hợp bảng tổng hợp nhập xuất tồn NKCT Sổ TK632 Tháng năm 2007 ĐVT: Đồng Ghi nợ TK, ghi có TK sau TK156 Cộng phát sinh Nợ Cộng phát sinh Có Tháng 1.160.779.809 1.160.779.809 1.160.779.809 6.3.Bảng nhập xuất tồn theo dõi mặt hàng tôm sú Căn vào phiếu nhập, xuất chi tiết số theo dõi TK156 TK632 để tiến hành lập báo cáo nhập xuất tồn cho mặt hàng tôm sú Tồn đầu: Lấy số tồn tháng trớc chuyÓn sang 77 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 NhËp kú: LÊy sè liƯu phÇn phiÕu nhËp Xuất kỳ: Lấy số liệu phần phiếu xuất Vì doanh nghiệp tính theo phơng pháp bình quân kỳ dự trữ nên giá trị hàng hoá tồn cuối kỳ số lợng hàng tồn nhân đơn giá xuất cuối kỳ = số lợng hàng tồn cuối kỳ x đơn giá xuất Trong đó: = + Số lợng nhập - Bảng nhập - xuất - tồn Theo dõi mặt hàng tôm sú Tháng năm 2007 Tên hàng Tôm sú Cộng ĐVT Kg Tồn đầu Số lTiền ợng 700.000 700.000 NhËp kú XuÊt kú Sè lSè lTiÒn TiỊn ỵng ỵng 300 42.000.000 250 35.328.000 42.000.000 35.328.000 Tån cuối kỳ Số lTiền ợng 55 7.772.160 7.772.160 6.4 Bảng tổng hợp xuất tồn theo dõi toàn mặt hàng - Căn vào phiếu nhập xuất sổ chi tiết, nhập xuất tồn cho mặt hàng tiến hành lập bảng tổng hợp xuất nhập tồn - Mỗi loại hàng hoá đợc ghi vào dòng bảng tổng hợp nhập xuất tồn đợc lập vào cuối tháng phản ánh đầy đủ giá trị hàng hoá 78 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trung tâm Thơng mại Vân Hồ Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn Tên hàng hoá ĐVT Tồn đầu Số lơng I Mặt hàng chủ yếu Hàng LT, TP Tôm sú Thịt lợn Thịt bò Thịt gà Dầu ăn Mì Muối ăn Đậu phụ Giò loại Chả giò Mỳ ăn liền Cá tơi Cá khô Nớc mắm + xì dầu Tơng ớt Dấm Đờng Sữa Rợu Bia Đồ hộp Bánh kẹo Rau Hàng khác Hàng phi thực phẩm Trang thiết bị gia đình May mặc Hàng khác II Tổng giá trị Hàng LT, TP Kg Kg Kg Kg LÝt Kg Kg Kg Kg Kg Thïng Kg Kg LÝt LÝt LÝt Kg 1000® Chai 1000® 1000® 1000® Kg 1000® 1000® Tr® Tr® 100 200 50 500 1050 527 50 35 453 478 25 215 36 48 10 375 1494 - TiÒn 700.000 380.000 13.000.000 3.000.000 10.000.000 28.350.000 697.221 85.000 1.935.500 7.361.250 20.079.824 736.000 120.400 3.846.350 112.320 216.000 95.000 30.459.421 36.193.273 1.307.273 13.856.123 934.460.573 10.456.982 96.450.789 NhËp kú Sè l¬ng TiỊn 300 328 500 500 275 50 800 500 460 600 290 60 55 459 95 55 70 705 800 - 42.000.000 1.246.400 32.500.000 30.000.000 5.500.000 1.350.000 1.058.400 850.00 25.438.000 9.750.000 12.182.320 1.766.400 1.655.500 8.211.510 296.400 247.500 665.000 43.736.344 68.043.075 15.450.678 69.785.225 59.028.454 5.599.455 187.808.240 28.471.525 35.917.670 59.629.822 496.924.168 372.905.151 64.150.255 7.850.000 151.308.875 847.478.031 624.168.901 79 ĐVT: Đồng Xuất kỳ Số lơng Tiền 250 350 550 430 635 990 1056 532 445 790 613 68 57 612 72 87 65 1011 1545 - 35.328.000 1.470.000 41.250.000 27.090.000 13.335.000 127.710.000 1.504.800 1.064.000 25.587.500 13.825.000 26.653.240 2.074.000 1.795.500 12.546.000 286.560 391.500 682.500 67.459 425 102.616.500 9.898.690 67.128.450 103.748.819 12.359.207 153.460.498 89.450.775 25.315.550 196.744.295 1.161.779.809 849.265.189 Tèn ci kú Sè l¬ng TiỊn 55 78 150 120 140 110 271 18 50 263 155 17 62 59 16 15 69 749 - 7.772.160 327.600 11.250.000 7.560.000 2.940.000 3.190.000 386.175 36.000 2.875.000 4.602.500 43.635 518.500 63.000 1.271.000 243.820 81.920 157.500 6.736.340 7.003.500 6.859.261 16.512.898 48.740.208 5.991.616 130.798.531 3.171.005 18.452.120 14.194.402 301.769.691 265.952.164 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hàng phi TP Trđ 124.019.017 223.309.130 80 311.510.620 35.817.527 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 6.5 Nhật ký chứng từ số Căn vào việc bán hàng, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiƯp ®Ĩ lËp NKCT sè NKCT sè thể việc bán hàng xác định kết từ việc bán hàng thu nhập chi phí khác có liên quan không cho vào NKCT mµ cho vµo sỉ chi tiÕt sè theo dâi TK911 Nhật ký chứng từ số Tháng 06 năm 2007 §VT: §ång STT SHTK 111 131 511 911 C¸c TK ghi cã C¸c TK ghi nợ Tiền mặt Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Xác định kết kinh doanh Cộng 131 632 278.852.881 641 642 511 911 1.111.195.176 159.493.922 1.270.689.098 1.160.779.809 67.800.369 135.532.085 278.852.881 1.160.779.809 67.800.369 135.532.085 1.270.689.098 1.270.689.098 81 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng tổng lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu đợc kỳ kế toán phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đây số quan trọng doanh nghiệp Nó không nguồn tài chủ yếu để doanh nghiệp trang trải chi phí đà bỏ trình sản xuất kinh doanh mà phản ánh qui mô kinh doanh trình độ quản lý tơng lai tồn phát triển doanh nghiệp Tài khoản sử dụng: TK511 Tài khoản phản ánh tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ lao vụ kỳ khoản giảm trừ doanh thu Tài khoản số d - Cơ sở phơng pháp lập sổ chi tiết TK 511 Dựa vào hoá đơn bán hàng sổ chi tiÕt sè Sæ chi tiÕt sè Theo dõi TK511 Tên sản phẩm: Tôm sú Tháng năm 2007 Chứng từ SH Diễn giải Ghi có TK511, Nợ TK NT Céng cã TK511 28.500.000 28.500.000 111 131 Ghi nợ TK511, Có TK Cộng nợ 911 TK511 Doanh thu bán hàng cho công ty Intimex HH cha thu tiền Doanh thu bán hàng 7.125.000 7.125.000 tiền mặt KÕt chun doanh thu thn 35.625.000 35.625.000 Céng 7.125.000 28.500.000 35.625.000 35.625.000 35.625.000 Căn vào sổ chi tiết 511 NKCT số 8, bảng kê 11, sổ chi tiết số hoá đơn để lập sổ TK511 Sổ TK511 Tháng năm 2007 Ghi nợ TK, Ghi có TK sau TK911 Cộng số phát sinh nợ Céng sỉ ph¸t sinh cã NKCT …… KÕt kinh doanh 82 Tháng 1.270.689.098 1.270.689.098 1.270.689.098 ... cán công nhân viên Sơ đồ tổ chức máy kế toán trung 6tâm Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán chi tiết Bộ phận kế Bộ phận kế Bộ phận Bộ phận toán TSCĐ toán tiền lư kế toán kế toán. .. lợng công tác kế toán giúp nhà quản lý nắm bắt đợc đầy đủ xác hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nên trung tâm Thơng mại Vân Hồ đà áp dụng hình thức kế toán "Nhật ký chứng từ" Đối với hình. .. yếu ảnh hởng đến tình hình sản xuất kinh doanh, kế toán doanh nghiệp giai đoạn Những thuận lợi Trung tâm Thơng mại Vân Hồ có đội ngũ cán công nhân viên động nhiệt tình, với phân công lao động rõ