Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp giúp cho nhà đầu tư có được những quyết định đúng đắn trong việc đầu tư. Dựa vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán nhà quản trị có thể đánh giá được tình hình sức khỏe của một doanh nghiệp thông qua các công thức quản trị.
BÀI TẬP NHÓM MÔN: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP – FIN102 Đề tài số 04 : Phân tích Tài chính doanh nghiệp. I. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY: Tên công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HẠ TẦNG NAM THÀNH 1. Trụ sở, địa bàn hoạt động Trụ sở chính : 140 Cộng Hòa, phường 4, quận Tân Bình, TP. HCM Điện thoại : (08) 62966587 Fax : (08) 62966585 Mã số thuế : 0304237995 Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0304237995 do Sở KHĐT TP.HCM cấp Tài khoản số : 45085000014947040020 Tại NH BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT : 6273698-001 Tại INDOVINA-TÂN BÌNH : 210214851014448 Tại EXIMBANK-TÂN SƠN NHẤT : 6140201012567 Tại AGRIBANK-HÓC MÔN Người đại diện : Ông LÊ NGỌC MINH 2. Tư cách pháp nhân. Công Ty Cổ phần Xây Dựng Hạ Tầng NAM THÀNHcó: - Tư cách pháp nhân đầy đủ theo quy định của pháp luật Việt Nam; - Con dấu riêng, độc lập về tài sản, mở tài khoản tại các ngân hàng trong nước; - Điều lệ tổ chức và hoạt động; - Chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn đối với các khoản nợ trong phạm vi vốn điều lệ; - Tự chịu trách nhiệm về vốn kinh doanh, hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính; - Có bảng Cân đối kế toán riêng, lập các quỹ theo qui định của Luật doanh nghiệp và Nghị quyết của Đại hội đồng Cổ đông. 3. Mục tiêu và phạm vi hoạt động kinh doanh. a. Công Ty Cổ phần Xây Dựng Hạ Tầng NAM THÀNH huy động và sử dụng vốn để hoạt động kinh doanh nhằm mục tiêu đem lại lợi nhuận cao cho các Cổ đông, tạo việc làm cho người lao động, đóng góp ngân sách nhà nước và phát triển công ty. b. Công Ty Cổ phần Xây Dựng Hạ Tầng NAM THÀNH đăng ký các lĩnh vực kinh doanh sau đây : - Xây dựng công trình dân dụng-công nghiệp, cầu đường, giao thông (ngành chính); - Sản xuất, gia công khuôn mẫu cơ khí; - Sản xuất, gia công, mua bán tấm nhựa tổng hợp, nhựa gia dụng – công nghiệp; - Mua bán vật liệu xây dựng. 4. Thời gian hoạt động . Công Ty Cổ phần Xây Dựng Hạ Tầng NAM THÀNH được thành lập và hoạt động lâu dài theo Điều lệ của Công Ty Cổ phần Xây Dựng Hạ Tầng NAM THÀNH và theo quy định của Pháp luật . 5. Nguyên tắc tổ chức, quản lý, và điều hành công ty: - Công Ty Cổ phần Xây Dựng Hạ Tầng NAM THÀNH hoạt động trên nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng, dân chủ và tuân thủ Pháp luật; - Cơ quan quyết định cao nhất của Công ty là Đại hội đồng Cổ đông; - Đại hội đồng Cổ đông quyết định thông qua, sửa đổi, bổ sung Điều lệ Công ty; - Đại hội đồng Cổ đông bầu Hội đồng quản trị công ty giữa hai kỳ đại hội, bầu Ban kiểm soát để kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh, điều hành công ty; - Điều hành hoạt động của Công ty là Tổng Giám đốc do Hội đồng Quản trị bổ nhiệm và miễn nhiệm. Tổng Giám đốc hoạt động theo khuôn khổ Điều lệ Công ty và tuân thủ pháp luật. II. BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY: Hàng quý Công ty thực hiện chế độ các báo cáo bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính và các phụ biểu khác. 1. Bảng Cân đối kế toán của Công ty năm 2013 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Ni ên độ tài chí nh nă m 20 13 M ã số th uế: 0304237995 Ng ườ i CÔNG TY CP XÂY DỰNG HẠ TẦNG NAM THÀNH nộ p th uế: Đơn vị tiền: VNĐ ST T C HỈ TI ÊU M ã Th uyế t min h Số nă m na y Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀ I SẢ N A A - TÀ I SẢ N N G Ắ N H Ạ N (10 0= 11 0+ 12 0+ 13 0+ 14 0+ 15 0) 10 0 33. 06 8.2 89. 00 3 25.333.006.921 I I. Tiề n và các kh oả n tư 11 0 16. 68 5.3 01. 78 9 12.098.865.801 ơn g đư ơn g tiề n (11 0= 111 +1 12) 1 1. Tiề n 11 1 V.0 1 16. 68 5.3 01. 78 9 12.098.865.801 2 2. Cá c kh oả n tươ ng đư ơn g tiề n 11 2 0 0 II II. Cá c kh oả n đầ u tư tài chí nh ng ắn hạ n (12 0= 12 12 0 V.0 2 0 0 1+ 12 9) 1 1. Đầ u tư ng ắn hạ n 12 1 0 0 2 2. Dự ph òn g giả m giá đầ u tư ng ắn hạ n (*) (2) 12 9 0 0 III III . Cá c kh oả n ph ải th u ng ắn hạ n (13 0 = 13 1 + 13 2 + 13 13 0 7.9 73. 79 7.4 76 5.306.658.784 3 + 13 4 + 13 5 + 13 9) 1 1. Ph ải thu kh ách hà ng 13 1 7.9 73. 79 7.4 76 5.306.658.784 2 2. Trả trư ớc ch o ng ười bá n 13 2 0 0 3 3. Ph ải thu nội bộ ng ắn hạ n 13 3 0 0 4 4. Ph ải thu the o tiế n độ kế ho ạch hợ p đồ 13 4 0 0 ng xâ y dự ng 5 5. Cá c kh oả n ph ải thu kh ác 13 5 V.0 3 0 0 6 6. Dự ph òn g ph ải thu ng ắn hạ n kh ó đòi (*) 13 9 0 0 IV IV. Hà ng tồn kh o (14 0 = 14 1 + 14 9) 14 0 8.3 81. 87 1.3 97 7.858.315.426 1 1. Hà ng tồn kh o 14 1 V.0 4 8.3 81. 87 1.3 97 7.858.315.426 2 2. Dự ph òn g giả m giá hà ng tồn kh o (*) 14 9 0 0 V V. Tà i sả n ng ắn hạ n kh ác (15 0 = 15 1 + 15 2 + 15 4 + 15 8) 15 0 27. 31 8.3 41 69.166.910 1 1. Ch i phí trả trư ớc ng ắn hạ n 15 1 0 0 2 2. Th uế GT 15 2 27. 31 8.3 41 69.166.910 GT đư ợc kh ấu trừ 3 3. Th uế và các kh oả n kh ác ph ải thu Nh à nư ớc 15 4 V.0 5 0 0 4 4. Tài sản ng ắn hạ n kh ác 15 8 0 0 B B - TÀ I SẢ N D ÀI H Ạ N (20 0= 21 0+ 22 0+ 24 0+ 20 0 49 4.1 99. 29 7 400.000.000 25 0+ 26 0) I I- Cá c kh oả n ph ải th u dài hạ n (21 0 = 21 1 + 21 2 + 21 3 + 21 8 + 21 9) 21 0 0 0 1 1. Ph ải thu dài hạ n của kh ách hà ng 21 1 0 0 2 2. Vố n kin h do an h ở đơ 21 2 0 0 [...]... (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài chính Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại... là ngành chính phát triển công ty Qua phân tích bảng cân đối kế toán và bảng kết quả sản xuất kinh doanh năm 2012 và 2013 đã giúp ta có một cách nhìn tổng quát về thực trạng tài chính của Công ty Nhưng để có những kết luận sát thực tạo điều kiện ra quyết định một cách cụ thể hơn thì chúng ta cần phải đi sâu nghiên cứu các hệ số tài chính đặc trưng của Công ty 3 Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc... vay không đổi và nợ phải trả chỉ chiếm tỷ trọng 2,31% Đây là con số đáng mừng trong kinh doanh chứng tỏ doanh nghiệp đang phát triển ổn định 2 Phân tích các chỉ tiêu tài chính thông qua Báo cáo Kết quả Kinh doanh: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 1+2) 2012 Chênh lệch +/% 2013 25.632.811.058... phí thuế thu nhập doanh nghiệp 1.285.185.542 1.668.855.280 383.669.738 29,85 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50-51) 3.855.556.628 5.006.565.839 1.151.009.211 29,85 4 Giá vốn hàng bán 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10-11) 6 Doanh thu hoạt động tài chính 7 Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay 8 Chi phí bán hàng 8 Chi phí quản lý kinh doanh 9 Lợi nhuận... kinh doanh năm 2013 tăng với tỷ lệ 29,85% so với năm 2012 chứng tỏ sự khủng hoảng trong ngành bất động sản và các ngành liên quan như xây dựng vẫn không ảnh hưởng nhiều đến công ty, mặc dù ngành chính của công ty chính là xây dựng Bên cạnh sự gia tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì doanh thu của hoạt động tài chính lại giảm (tỷ lệ giảm là 59,36% so với năm 2012) và chi phí tài chính. .. 60 5.006.565.839 3.855.556.628 70 0 0 III PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY: 1 Phân tích khái quát bảng Cân đối kế toán: Thực trạng tài chính của Công ty được biểu hiện rõ nét trên bảng cân đối kế toán (Bảng 1 – mục II bên trên) nó nói lên sự biến động trong cơ cấu tài sản, trong cơ cấu nguồnvốn đồng thời cũng chỉ rõ việc doanh nghiệp huy động và sử dụng vốn có hiệu quả hay không giữa hai kỳ... tiêu 1 Cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn 1.1 Cơ cấu tài sản - Tài sản ngắn hạn/ Tổng tài sản ĐVT 2012 2013 So sánh % 98,45 98,53 0,08 - Tài sản dài hạn/ Tổng tài sản 1.2 Cơ cấu nguồn vốn - Nợ phải trả/ Tổng Nguồn vốn - Vốn chủ sở hữu/ Tổng Nguồn vốn 2 Khả năng sinh lời 2.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/ doanh thu - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ doanh thu 2.2 Tỷ... 7,17 5,31 3.1 Cơ cấu tài sản và nguồn vốn: Theo bảng phân tích trên thì tài sản ngắn hạn chiếm tỷ lệ khá cao trong tổng tài sản, năm 2012 là 98,45% và năm 2013 là 98,53% Nhưng tài sản dài hạn thì chiếm không đáng kể, năm 2012 chỉ số là 1,55% và 2013 là 1,47% Với tình hình kinh tế như hiện tại thì có lẽ ít đầu tư sẽ đem lại sự an toàn cho công ty và giảm thiểu khả năng thiếu hụt tài chính, đây là một đối... doanh tăng 1.513.919.535đồng với tốc độ tăng tương ứng là 20,15% Sự biến động theo chiều hướng phát triển như thế này của lợi nhuận hoạt động kinh doanh là một điểm rất có lợi cho Công ty Chỉ tiêu này chịu tác động của nhiều nhân tố như tổng doanh thu, các khoản giảm trừ, giá vốn hàng bán Vì vậy ta cần phân tích mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự biến động của lợi nhuận gộp này Cụ thể, tổng doanh. .. cũng không lo lắng nhiều do khoản tiền mặt của doanh nghiệp cũng tăng b /Tài sản dài hạn: - Tài sản dài hạn của công ty năm 2013 đạt 494.199.297 đồng, tăng 94.199.297 đồng với tốc độ tăng 23,55% 1.2 Phân tích tình hình nguồn vốncủa công ty: Qua việc phân tích cơ cấu nguồn vốn giúp chúng ta thấy, để có vốn cho sản xuất kinh doanh Công ty đã huy động từ những nguồn nào và mức độ ảnh hưởng của từng . THÀNH nộ p th uế: Đơn vị tiền: VNĐ ST T C HỈ TI ÊU M ã Th uyế t min h Số nă m na y Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀ I SẢ N A A - TÀ I SẢ N N G Ắ N H Ạ N (10 0= 11 0+ 12 0+ 13 0+ 14 0+ 15 0) 10 0