Tiểu luận phân tích báo cáo tài chính: phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thiết bị khoa học kỹ thuật Đức Minh

Qua các báo cáo tài chính của công ty TNHH thiết bị khoa học kỹ thuật Đức Minh, bài tiểu luận phân tích tình hình sản xuất kinh doang của công ty, thuyết minh các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán, phân tích một số chỉ tiêu tài chính từ đó đưa ra nhận xét và biện pháp

MỤC LỤC Lời mở đầu

PHẦN 1: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC KỸ THUẬT ĐỨC MINH

1.1 Quá trình hình thành……… ………2

1.2 Cơ cấu tổ chức……… ………3

1.3 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận……….……….3

PHẦN 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC KỸ THUẬT ĐỨC MINH 2.1 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp………9

2.1.1 Cơ cấu tài sản……… ………12

2.1.2 Cơ cấu nguồn vốn……….………

15 2.1.3 Chỉ tiêu tài chính liên quan……….

……….16

2.2 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp……… ……….20

2.2.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh……… ….20

2.2.2 Các chỉ tiêu tài chính liên quan……… 22

2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ……….24

2.3.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ……….….24

2.3.2 Các chỉ tiêu tài chính liên quan……… …26

PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN

LỜI NÓI ĐẦU

Trong quá trình lao động, sản xuất và sáng tạo, bên cạnh các yếu tố về nhân lực thì cácyếu tố về vật lực ngày càng khẳng định được vai trò, tầm quan trọng của mình trong từngbước đi, sự phát triển của mỗi cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức Trước những nhu cầungày càng cao về các trang thiết bị phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh và pháttriển của xã hội, Công Ty TNHH Thiết Bị Khoa Học Kỹ Thuật Đức Minh đã khôngngừng tìm tòi, phát triển và xây dựng cho công ty mình những hướng đi đúng đắn, xâydựng một Đức Minh chuyên nghiệp, năng động và sáng tạo Cho đến nay, sau gần 10 năm

có mặt trên thị trường việt Nam, công ty đã khẳng định vị trí của mình trong lĩnh vực kinhdoanh xuất nhập khẩu các trang thiết bị khoa học kỹ thuật, chuyển giao công nghệ, dịch

vụ vận chuyển và đặc biệt là kinh doanh các trang thiết bị sinh học, phục vụ y tế, máymóc công - nông nghiệp, thủy hải sản và các lĩnh vực khác như giáo dục, xây dựng, môitrường

Do tính chất kinh doanh đa dạng, nhiều chủng loại sản phẩm, có sản phẩm thời gian sửdụng thấp và không thể tái sử dụng nên bài toán quản lý sao cho sản xuất vừa phải, kịptiêu thụ nhưng vẫn không để mất doanh thu luôn được công ty đặc biệt chú trọng vàthường xuyên cải tiến, nâng cao

Với những kiến thức đã được học ở trường và sau quá trình tìm hiểu về hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty TNHH Đức Minh, sau đây nhóm em xin được trình bày mộtvài tóm tắt về quá trình sản xuất kinh doanh của công ty và những ý kiến phân tích, đánhgiá về tình hình hoạt động cũng như tài chính của công ty này

Vì thời gian làm Bài phân tích không nhiều và năng lực của nhóm còn hạn chế nên bàiphân tích vẫn còn những thiếu sót Nhóm chúng em rất mong được Cô giáo đánh giá vàgóp ý

Chúng em xin chân thành cảm ơn Cô

Bài tiểu luận của nhóm em gồm 3 phần chính:

Phần 1: Quá trình hình thành, phát triển và cơ cấu tổ chức của Doanh nghiệp Phần 2: Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động sản xuất kinh

Phần 3: Nhận xét và Kết luận

PHẦN 1.

QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG

TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC KỸ THUẬT ĐỨC MINH

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH thiết bị khoa học kỹ thuật Đức Minh

- Tên công ty : Công ty TNHH thiết bị khoa học kỹ thuật Đức Minh

- Trụ sở chính : P316 – Tòa nhà 142 Lê Duẩn – Đống Đa – Hà Nội

- Hình thức sở hữu : Công ty trách nhiệm hữu hạn

- Điện thoại: (+844) 35111120 (+84)35188241

- Email : mduc.zeiss@vnn.vn/ ducminhse@vnn.vn

- Website : www.ducminhse.com

- Văn phòng đại diện tại TP.Hồ Chí Minh :

+ Số 515 Huỳnh Thúc Kháng – Q.Phú Nhuận – TP.Hồ Chí Minh+ Tel/Fax : (+848)39919355 (+848)39919355

+ Email : ducminhsehcm@vnn.vn+ Website : www.ducminhse.com

- Công ty TNHH Thiết bị khoa học kỹ thuật Đức Minh (DUC MINH SE.CO.,LTD) đượcthành lập vào tháng 09 năm 2005 tại Hà Nội Qua năm hoạt động, công ty đã và đangphát triển ngày một lớn mạnh với khả năng cung cấp hàng hóa nhanh gọn đáp ứng nhucầu khách hàng Ngoài trụ sở chính của công ty, hiện công ty còn có thêm một Văn phòngđại diện tại Tp Hồ Chí Minh vào tháng 1 năm 2009

- Các bước phát triển của công ty :

+ Tháng 3 năm 2005 : Bà Phạm Minh Đức đã đạt được thoả thuận cung cấp độcquyền với hãng Carl Zeiss của Đức ở thị trường Việt Nam

+ Tháng 9 năm 2005 : Thành lập công ty TNHH thiết bị khoa học kỹ thuật ĐứcMinh ( DUC MINH SE.CO.,LTD )

+ Tháng 10 năm 2005 tới tháng 12 năm 2008 : công ty lần lượt đạt được thỏa thuậnvới nhiều hãng cung cấp thiết bị y tế nổi tiếng trên thế giới như ITALY, NHẬT, ĐỨC để

+ Tháng 1 năm 2009 : nhận thấy nhu cầu trong nước còn rất lớn nên công ty đã mởthêm một văn phòng đại diện tại Tp Hồ Chí Minh

Lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là kinh doanh các trang thiết bị y tế nhưkính hiển vi quang học và điện tử, máy ảnh, phần mềm, các máy tiêu cắt bản, máy cắtlạnh, các phần mềm phân tích nhiễm sắc thể, các thiết bị giải phẫu

Định hướng kinh doanh: Với khát vọng vươn lên thành công ty hàng đầu Việt Nam

về cung cấp trang thiết bị y tế, công ty đã và đang được xây dựng trên nền tảng là chấtlượng sản phẩm đẳng cấp quốc tế, cung cấp phục vụ ân cần chu đáo, chuyên nghiệp, tạoniềm tin lâu dài với Quý khách hàng Phương châm hoạt động của Công ty là : Giớithiệu, tư vấn và cung cấp những trang thiết bị mới nhất, giao hàng nhanh nhất và chế độhậu mãi tốt nhất do đội ngũ kỹ thuật viên có nhiều kinh nghiệm và năng lực được đào tạochính quy qua các trường Đại học danh tiếng trong và ngoài nước phụ trách cùng với sựgiúp đỡ của nhà sản xuất

1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH thiết bị khoa học ĐỨC MINH

Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức của công ty

Nguồn : Phòng kinh doanh

Công ty Đức Minh chọn cho mình một mô hình tổ chức trên Với mô hình này thìgiám đốc có thể dễ dàng quản lý hoạt động của công ty và công ty có quy mô nhỏ, đặc thùngành nghề là nhập khẩu nên không nhất thiết phải đầy đủ các bộ phận Bên cạnh đó,việc thu nhỏ các phòng ban cũng làm giảm chi phí hoạt động của công ty, giảm áp lực vềlương Nhưng nó cũng có nhược điểm, cụ thể là: Một phòng ban kiêm nhiều nhiệm vụ đôikhi áp lực công việc của nhân viên là khá cao, dễ gây ra sự bất mãn, làm công việc chồngchéo lên nhau khi khối lượng công việc bất chợt tăng cao Hơn nữa, với mô hình như này,

Phòng

Kĩ thuật

sự phát triển của công ty phụ thuộc rất lớn vào năng lực của giám đốc - người chịu tráchnhiệm và có vai trò quan trọng trong mọi việc của công ty

1.3 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

1.3.1 Giám đốc

Là người đứng đầu công ty, quyết định điều hành hoạt động sản xuất kinh doanhcủa công ty theo luật doanh nghiệp nhà nước và các nghị quyết của đại hội công nhânviên chức, là người đại diện pháp lý của công ty trước pháp luật, là người lập kế hoạchđiều hành công ty

Quyết định các chế độ đãi ngộ, khen thưởng cấp dưới, có quyền phê bình, khiểntrách cấp dưới, cách chức sa thải nhân viên công ty

Ngoài ra giám đốc phải thực hiện một số quy định mà pháp định đưa ra giành chongười quản lý công ty

1.3.2 Phòng tài chính – kế toán

Phòng kế toán thực hiện nhiệm vụ tư vấn cho giám đốc về các vấn đề tài chính củacông ty, lập quản lí và lưu trữ các chứng từ kế toán có liên quan phát sinh trong quá trìnhhoạt động kinh doanh, có trách nhiệm hạch toán kế toán nhằm giám sát, phân tích chi phí,

có chức năng theo dõi, tính toán, cập nhật, báo cáo đầy đủ kịp thời và chính xác tình hình

sử dụng quản lý các quỹ, tài sản, hàng hóa, các nguồn vốn và kết quả sản xuất kinh doanhlên giám đốc

Ngoài ra, phòng kế toán phải quản lý việc thực hiện chặt chẽ chế độ tài vụ của công

ty theo đúng nguyên tắc, quy định của Nhà nước và ban giám đốc của công ty, hoàn thànhviệc quyết toán sổ sách và báo cáo tài chính, lưu trữ và bảo mật hồ sơ, chứng từ…, thựchiện đúng nguyên tắc về chế độ tiền lương, tiền thưởng theo quy định

1.3.3 Sơ đồ bộ máy kế toán.

- Kế toán TSCĐ: Theo nguyên giá, được phản ánh trên Bản cân đối kế toán theo các chỉtiêu nguyên giá, giá trị hao mòn lũy kế, giá trị còn lại

- Kế toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

Trưởng phòng KTTC (Kế toán Trưởng)

Phó phòng KTTC(Kế toán tổng hợp)

Kế toán

thuế

Kế toán tổng hợp

và TSCĐ

Kế toán vật tư, thành phẩm

Kế toán tiền và thanh toán

Thủ Quỹ

+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho được tính theo Giá tại thời điểmnhập kho, Giá bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sản xuấtchung tại thời điểm sản xuất

+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kì: theo phương pháp bình quân giaquyền

- Phương pháp tính thuế GTGT: khấu trừ

- Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: các khoản vay ngắn hạn được ghi nhận trên cơ sởcác phiếu thu, chứng nhận ngân hàng, các khế ước vay và hợp đồng vay Các khoảnvay có thời hạn dưới 1 năm được Công ty ghi nhận là ngắn hạn

- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chênh lệch tỷ giá: khoản chênh lệch tỷ giá chưathực hiện từ việc đánh giá lại các số dư trên các tài khoản tiền có gốc ngoại tệ theo tỷgiá bình quân liên ngân hàng được ghi nhận vào doanh thu tài chính (lãi) chi phí tàichính (lỗ)

- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: doanh thu bán hàng là khối lượnghàng hóa được xác định trong một kỳ kết toán của doanh nghiệp

- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính: doanh thu hoạt động tài chínhgồm lãi tiền gửi, lãi bán hàng trả chậm, chiết khấu thanh toán được hưởng

- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung theo sơ đồ

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu

Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán

- Báo cáo kế toán sử dụng: các báo cáo của công ty được thực hiện theo Quyết định số48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 bao gồm:

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

CHỨNG TỪ GỐC

SỔ NHẬT KÝ

ĐẶC BIỆT

SỔ NHẬT KÝCHUNG SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT

SỔ CÁI

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT

BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

+ Bảng cân đối kế toán

+ Thuyết minh báo cáo tài chính

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

1.3.3 Phòng kinh doanh

Phòng kinh doanh đảm nhận công việc liên quan đến hoạt động kinh doanh của công

ty, đảm bảo quá trình kinh doanh diễn ra trơn tru, liên tục, thực hiện các chiến lược kinhdoanh, chiến lược bán hàng trong ngắn hạn và dài hạn, lập kế hoạch quản lý và điều độnghiệu quả nhân viên kinh doanh, thiết lập các mối quan hệ, giao dịch trực tiếp với kháchhàng, thực hiện việc cung cấp các thiết bị nội, ngoại thất đến khách hàng, điều tra, khảosát thị trường giá cả, quan hệ cung cầu, số lượng, chất lượng, mẫu mã của các đối thủcạnh tranh một cách kịp thời và chính xác nhất

để hoàn thiện sản phẩm tốt hơn cả về mặt chất lượng cũng như giá cả

PHẦN 2 : THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ

KHOA HỌC KỸ THUẬT ĐỨC MINH

2.1 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp.

BẢNG CÂN ĐỐI KÊ TOÁN

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009

Tỷ trọng TÀI SẢN

A - TÀI SẢN NGẮN

HẠN 27,453,040,158 99.1 29,771,207,672 99.5 2,318,167,514 8.4

I Tiền và các khoản

tương đương tiền 1,111,087,603 4.0 840,523,374 2.8 (270,564,229) (24.4)

II Đầu tư tài chính

1 Thuế giá trị gia

tăng được khấu trừ 402,573,278 1.5 655,098,835 2.2 252,525,557 62.7

III Các khoản đầu

IV Tài sản dài hạn

TỔNG CỘNG TÀI

SẢN 27,692,666,288 100.0 29,927,895,729 100.0 2,235,229,441 8.1 NGUỒN VỐN

A - NỢ PHẢI TRẢ 17,418,671,078 62.9 19,501,291,452 65.2 2,082,620,374 12.0

I Nợ ngắn hạn 17,418,671,078 62.9 19,501,291,452 65.2 2,082,620,374 12.0

1 Vay ngắn hạn 10,000,000,000 36.1 11,200,000,000 37.4 1,200,000,000 12.0

7 Lợi nhuận sau

thuế chưa phân phối 273,995,210 1.0 426,604,277 1.4 152,609,067 55.7

II Quỹ khen thưởng,

TỔNG CỘNG

NGUỒN VỐN 27,692,666,288 100.0 29,927,895,729 100.0 2,235,229,441 8.1

2.1.1 Cơ cấu tài sản

Trước hết, so với năm 2010, cơ cấu tài sản của công ty có sự biến động tăng Tổng tàisản năm 2011 là 29.927.895.729 VNĐ, năm 2010 là 27.692.666.288 VNĐ, tăng2.235.229.441 tương ứng với 8.1% Sự tăng trưởng này tuy không nhiều nhưng cũngchứng tỏ công ty có sự mở rộng về quy mô sản xuất kinh doanh Trong đó, tài sản ngắnhạn vẫn chiếm tỷ trọng vượt trội so với tài sản dài hạn với tỷ lệ là 99.5%

2.1.1.1 Tài sản ngắn hạn

Nếu đầu năm, tài sản ngắn hạn của công ty là 27.453.040.158 VNĐ, chiếm 99.1% trêntổng tài sản thì đến cuối năm, tài sản ngắn hạn của công ty là 29.771.207.672 chiếm99.5% trên tổng tài sản Như vậy, tài sản ngắn hạn của công ty Đức Minh đã tăng2.318.167.514 VNĐ tương đương với 8.4% Sự tăng nhẹ này do ảnh hưởng của các yếutố:

- Tiền và các khoản tương đương tiền:

Đầu kì, tổng số tiền của công ty là 1.111.087.603 VNĐ, chiếm 4% trên tổng tài sản củadoanh nghiệp, nhưng đến cuối năm tỷ trọng này giảm xuống còn 2.8% tương đương với840.523.374 VNĐ Như vậy, so với đầu năm, cuối năm lượng tiền của doanh nghiệp đãgiảm: 270.564.229 VNĐ tương đương với giảm 24.4% Tuy về tình hình chung, lượngtiền của doanh nghiệp có sự giảm khá nhiều song nguyên nhân chủ yếu là do sự giảm nhẹ

về số lượng tiền gửi ngân hàng Bên cạnh đó các khoản phải thu ngắn hạn của doanhnghiệp tăng cao hơn doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, điều đó cho thấydoanh nghiệp còn môt lượng tiền chìm ở phía khách hàng Vì thế tuy giảm nhưng độ antoàn ngân quỹ của doanh nghiệp cũng không bị ảnh hưởng nhiều, doanh nghiệp hoàn toànchủ động trong các hoạt động chi tiêu, thanh toán của mình Ngoài ra, việc dự trữ nhiềutiền sẽ khiến công ty mất đi chi phí cơ hội đầu tư tạo khả năng sinh lời trên các lĩnh vựckhác Vì vậy đây cũng có thể coi là một sự đầu tư có tính toán của Đức Minh

- Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp giảm Nếu năm 2010, lượngđầu tư ở tài chính ngắn hạn của Đức Minh là 800.000.000 VNĐ thì sang nắm 2011, sốlượng này đã giảm 37.5% xuống còn 500.000.000 Trước tình hình kinh tế xã hội đầybiến động như hiện nay thì đây có thể coi là một chính sách hợp lý cho doanh nghiệp Sựbất ổn, thiếu tính an toàn của tình hình kinh tế nói chung cũng như sự sụt giảm chưa códấu hiệu phục hồi của thị trường chứng khoán nói riêng khiến việc đầu tư không chỉ của

trương tập trung đầu tư cho các hạng mục quan trọng, cắt giảm các đầu tư không có tươnglai để tiết kiệm chi phí cơ hội, công ty đã thực hiện tái cơ cấu lại danh mục đầu tư: giảmmột số chứng khoán ngắn hạn, chỉ tập trung đầu tư vào các lĩnh vực cùng ngành nhằmkhai thác lợi thế về quy mô và kênh phân phối.

- Các khoản phải thu ngắn hạn của công ty đã tăng đáng kể trong năm 2011 Cụ thể đầunăm, các khoản phải thu của Đức Minh là 7.795.689.952 VNĐ chiếm 28.2% Cuối năm,con số này đã tăng 75.9% lên 13.709.573.706 VNĐ chiếm 45.8% tổng tài sản của doanhnghiệp Sự thay đổi này do:

+ Các khoản phải thu của khách hàng tăng mạnh: từ 28.2% lên gần 40% tổng tài sảnvào năm 2011 Chỉ tiêu phải thu khách hàng tăng có thể do công ty đã nới lỏng chế độ cấptín dụng cho khách hàng để tăng doanh thu nhưng cũng đồng thời với việc công ty bịchiếm dụng vốn Năm 2011, tuy tình hình kinh tế nước ta vẫn tồn tại nhiều bất ổn songvẫn được đánh giá khá an toàn và đang theo xu hướng chung của thế giới, tiếp tục phụchồi và sẽ có những bước phát triển hơn nữa trong tương lai, do vậy, việc nới lỏng chế độtín dung, cho khách hàng nợ nhiều hơn tuy chứa nhiều rủi ro song cũng là một cách thức

để thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

+ Trả trước cho người bán: đến cuối năm 2011, doanh nghiệp đã trả trước cho ngườibán là 1.432.669.562 VNĐ, tăng 68.8% so với đầu năm Sự tăng mạnh trong chỉ tiêu trảtrước cho người bán của doanh nghiệp tuy có chút bất lợi là một lượng vốn của doanhnghiệp bị chiếm dụng song cũng có những tác dụng tích cực với bản thân công ty là: Tìnhhình kinh tế trong năm 2011 vẫn tồn tại nhiều thay đổi tiêu cực như: lạm phát cao và diễnbiến phức tạp về giá cả của nguyên liệu đầu vào, các nhiên liệu cần thiết cho quá trình sảnxuất, kinh doanh có nhiều biến động nên việc công ty tăng trả các khoản trả trước chongười bán một mặt giúp đảm bảo cho công ty có được nguồn hàng cần thiết để quá trìnhsản xuất diễn ra ổn định và liên tục, mặt khác công ty cũng giảm được khoản tiền dự trữ,hạn chế việc bị mất giá

- Hàng tồn kho: Trong năm 2011 chứng kiến một sự thay đổi đáng kể về lượng hàng tồnkho của doanh nghiệp từ 167.77.964.492 VNĐ hồi đầu năm, lượng hàng tồn kho của ĐứcMinh giảm 18.5% xuống còn 13.675.998.551 VNĐ tương ứng với 45.7% tổng tài sản củacông ty Có thế thấy, ở đầu năm và cuối năm, hàng tồn kho luôn chiếm tỷ trọng đáng kểtrong tổng tài sản của doanh nghiệp Lượng hàng dự trữ của doanh nghiệp là khá cao,song vào cuối năm đã có sự giảm đáng kể Nhưng với đặc điểm đặc trưng hàng hóa củadoanh nghiệp không quá đặc biệt phải chú trọng đến thời gian sử dụng của hàng hóa nênđây cũng không hoàn toàn là vấn đề đáng lo ngại Hơn nữa, vào thời điểm cuối năm,