Bài giảng nghiệp vụ ngân hàng chương 6 nguyễn thị lan

Slide _ _ CHO THUÊ TÀI CHÍNH _ Ph.D NGUYỄN THỊ LAN _ _ _ _ Slide _ NỘI DUNG CƠ BẢN I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH _ II CÁC HÌNH THỨC CHO TH TÀI CHÍNH III QUY TRÌNH CHO TH TÀI CHÍNH _ IV KỸ THUẬT TÀI TRỢ TRONG CHO THUÊ TÀI CHÍNH _ Ph.D Nguyễn Thị Lan _ _ _ Slide I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm _ _ 1.2 Các chủ thể tham gia hoạt động cho thuê tài 1.3 Đặc điểm nghiệp vụ cho thuê tài _ 1.4 Lợi ích hạn chế cho thuê tài _ Ph.D Nguyễn Thị Lan _ _ _ Slide _ 1.1 Cho thuê tài gì?  CTTC (financial leasing) vừa hình thức cấp tín dụng trung dài hạn, vừa dạng cho thuê tài sản mà theo đó, bên cho thuê cho khách hàng quyền sử dụng tài sản thời hạn định, với điều kiện khách hàng phải trả tiền thuê không hủy bỏ hợp đồng trước hạn Khi kết thúc thời hạn cho thuê, bên thuê nhận quyền sở hữu tài sản thuê tiếp tục thuê theo thoả thuận hai bên Ph.D Nguyễn Thị Lan _ _ _ _ _ _ Slide _ 1.2 Các chủ thể tham gia hoạt động CTTC a) Bên cho thuê (Leaser): Bên cho thuê nhà tài trợ (công ty tài chính, NHTM) dùng vốn mua tài sản (MMTB) xác lập quyền sở hữu tài sản đem cho thuê b) Bên thuê (Leasee): Bên thuê (doanh nghiệp, cá nhân) người có nhu cầu tài trợ hình thức CTTC, sử dụng tài sản thuê trả tiền thuê cho bên cho thuê c) Nhà cung cấp (Supplier): người bán tài sản cho thuê, có nghĩa vụ thực việc chuyển giao, lắp đặt tài sản thuê theo hợp đồng mua-bán, hướng dẫn kỹ thuật, vận hành… Ph.D Nguyễn Thị Lan _ _ _ _ _ _ Slide _ 1.3 Đặc điểm CTTC  CTTC phương thức cấp tín dụng mà đối _ tượng tài sản cụ thể bên cho thuê mua SX  CTTC hình thức cho thuê mà hầu hết quyền chủ sở hữu (bên cho thuê) chuyển giao cho bên thuê _  Bên th khơng có quyền huỷ ngang hợp đồng thuê _  Khi hết hạn thuê, có chuyển quyền sở hữu từ người cho thuê sang người thuê Ph.D Nguyễn Thị Lan _ _ _ Slide _ Dấu hiệu nhận biết hoạt động CTTC?  Theo quy định Uỷ Ban Tiêu Chuẩn Kế Toán Quốc Tế _ (IASC) Một giao dịch coi CTTC thoả mãn điều kiện: 1- Quyền sở hữu tài sản thuê chuyển giao cho bên thuê thời hạn thuê kết thúc bên thuê toán đủ tiền thuê theo quy định 2- Hợp đồng thuê có quy định bên thuê có quyền chọn mua tài sản theo giá tượng trưng thời hạn cho thuê kết thúc _ 3- Thời hạn cho thuê chiếm phần lớn thời gian hữu dụng tài sản (trừ trường hợp tài sản cho thuê qua sử dụng) 4- Giá trị khoản tiền thuê tối thiểu giá trị thị trường tài sản thời điểm ký hợp đồng thuê Ph.D Nguyễn Thị Lan _ _ _ _ Slide _ Dấu hiệu nhận biết hoạt động CTTC? (tiếp…)  Theo quy định Việt Nam: _ Theo NĐ16/2001/CP giao dịch coi CTTC thỏa mãn điều kiện sau: 1) Khi hết thời hạn thuê, bên thuê quyền nhận quyền sở hữu tài sản thuê tiếp tục thuê theo thoả thuận bên; 2) Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp giá trị thực tế tài sản thuê thời điểm mua lại; 3) Thời hạn thuê tài sản phải 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê; 4) Tổng số tiền thuê tài sản phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng Ph.D Nguyễn Thị Lan _ _ _ _ _ Slide So sánh thuê tài thuê hoạt động Tiêu thức Chuyển quyền sở hữu bán TS cho thuê Thuê hoạt động _ Thuê tài Khơng có Có Thời hạn th Rất ngắn so với thời hạn sử dung Ít 60% thời hạn sử dung Mức thu hồi vốn hợp đồng thuê Tiền thuê nhỏ so với tổng số vốn đầu tư Tiền thuê tương đương với tổng số vốn đầu tư Quyền huỷ ngang HĐ Được quyền huỷ ngang Không huỷ ngang Trách nhiệm bảo trì, đóng bảo hiểm thuế TS _ _ Bên cho thuê chịu Bên thuê chịu Trách nhiệm rủi ro Bên cho thuê chịu, trừ rủi ro lỗi bên thuê gây Bên thuê chịu rủi ro, kể rủi ro ko họ gây Cung ứng TS thuê Do bên cho thuê cung cấp Do bên thuê đặt hàng, giao nhận sử dụng Bên cho thuê trích Bên thuê trích Trích khấu hao Ph.D Nguyễn Thị Lan _ _ _ _ Slide 10 _ 1.4.1 Lợi ích cho thuê tài  Lợi ích kinh tế: _ - CTTC góp phần thu hút vốn đầu tư cho kinh tế - CTTC góp phần thúc đẩy đổi cơng nghệ, thiết bị, cải tiến khoa học kỹ thuật _  Lợi ích cơng ty cho th: - CTTC hình thức tài trợ có mức độ an tồn cao _ - CTTC giúp người cho thuê linh hoạt kinh doanh Ph.D Nguyễn Thị Lan 10 _ _ _ Slide 11 _ 1.4.1 Lợi ích cho thuê tài (tiếp…)  Lợi ích người thuê _ 1- Người thuê gia tăng lực, đại hóa sản xuất điều kiện nguồn vốn đầu tư bị hạn chế - CTTC không gây ảnh hưởng bất lợi hệ số kinh doanh DN thuê - CTTC cho phép người thuê hoãn thuế _ - Những DN không thoả mãn yêu cầu vay vốn NHTM nhận vốn tài trợ qua CTTC - CTTC giúp DN th khơng bị đọng vốn TSCĐ - CTTC phương thức rút ngắn thời gian triển khai đầu tư đáp ứng kịp thời hội kinh doanh _ - CTTC cho phép DN nước thu hút vốn đầu tư nước Ph.D Nguyễn Thị Lan 11 _ _ _ Slide 12 _ 1.4.2 Hạn chế cho thuê tài 1- Lãi suất CTTC (chi phí thuê mua) thường cao lãi suất vay vốn loại NHTM _ 2- CTTC nghiệp vụ mới, ngồi kiến thức nghiệp vụ ngân hàng cịn cần có kiến thức nghiệp vụ khác như: Bảo hiểm, nhập hàng hoá, thuế _ 4- Ở giai đoạn cuối thời hạn CTTC, dù trả gần đủ số tiền thuê, người thuê chưa quyền sử dụng tài sản vào mục đích khác 5- Nếu hợp đồng có ghi quyền mua tài sản với giá tượng trưng bị phá vỡ, người thuê bị thiệt hại quyền ưu tiên này, phí thuê tính gộp phần tiền thuê trả cho quyền chọn mua tài sản Ph.D Nguyễn Thị Lan _ 12 _ _ _ Slide 13 II CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH 2.1 Cho th tài bên _ _ 2.2 Cho thuê tài bên 2.3 Bán cho thuê lại (Tái cho thuê) 2.4 Cho thuê hợp tác _ 2.5 Cho thuê giáp lưng (Sinh viên tự nghiên cứu) _ Ph.D Nguyễn Thị Lan 13 _ _ _ Slide 14 _ III QUY TRÌNH TÀI TRỢ CTTC 3.1 Tài sản cho thuê _ 3.2 Bảo đảm giao dịch cho thuê 3.3 Nhà cung cấp điều kiện chuyển giao tài sản _ 3.4 Giám sát việc sử dụng quản lý tài sản 3.5 Các phương pháp xử lý tài sản chấm dứt hợp đồng cho thuê Ph.D Nguyễn Thị Lan _ 14 _ _ _ Slide 15 _ 3.1 Tài sản cho thuê  Hồ sơ đề nghị tài trợ phải ghi rõ: - Mô tả chi tiết thông số kỹ thuật TS thuê - Giá tài sản; - Nhà cung cấp; - Phương thức chuyển giao tài sản bên liên quan  Bên cho thuê phải thẩm định kỹ nội dung nêu trên, ý: - Giá tài sản; - Trình độ máy móc thiết bị (phải phù hợp); - Trách nhiệm lắp đặt, chạy thử, bảo hành bảo dưỡng TS Ph.D Nguyễn Thị Lan _ _ _ 15 _ _ _ Slide 16 3.2 Bảo đảm giao dịch cho th  Ngun tắc chung: CTTC khơng cần có bảo đảm cho giao dịch cho thuê _ _  Trường hợp đặc biệt: bên cho thuê (bên tài trợ) yêu cầu bên th có biện pháp đảm bảo thích hợp _ _ Ph.D Nguyễn Thị Lan 16 _ _ _ Slide 17 3.3 Nhà cung cấp điều kiện chuyển giao tài sản  Nhà cung cấp: _ _ - Bên thuê lựa chọn Nhà cung cấp - Bên cho thuê thẩm định lực nhà cung cấp; - Nếu xét thấy nhà cung cấp ko có đủ lực bên cho thuê yêu cầu thay đổi nhà cung cấp khác có lực tốt _ _ Ph.D Nguyễn Thị Lan 17 _ _ _ Slide 18 3.4 Giám sát việc sử dụng quản lý tài sản  Nội dung giám sát: _ - Quy trình bảo dưỡng tài sản việc đóng bảo hiểm tài sản thuê bên thuê - Môi trường vận hành tình trạng hoạt động tài sản - Cường độ sử dụng tài sản  Phương thức giám sát: - Giám sát theo định kỳ; - Giám sát đột xuất Ph.D Nguyễn Thị Lan _ _ _ 18 _ _ _ Slide 19 3.5 Các phương pháp xử lý tài sản chấm dứt hợp đồng cho thuê _ Bên thuê chuyển giao quyền sở _ hữu tài sản thuê; Bên thuê mua lại tài sản thuê; Cho thuê tiếp; _ Bên thuê trả lại tài sản cho bên cho thuê; Bên thuê ủy quyền bán tài sản cho người khác _ Ph.D Nguyễn Thị Lan 19 _ _ _ Slide 20 IV KỸ THUẬT TÀI TRỢ TRONG CTTC 4.1 Xác định tổng số tiền tài trợ 4.2 Thời hạn tài trợ 4.3 Tính tiền thuê _ _ _ _ Ph.D Nguyễn Thị Lan 20 _ _ _ Slide 21 _ 4.1 Xác định tổng số tiền tài trợ  Tổng số tiền tài trợ 100% giá trị tài sản cho thuê, bao gồm: - Chi phí mua tài sản (theo giá ghi hóa đơn); - Chi phí vận chuyển; - Chi phí lắp đặt, chạy thử; - Chi phí khác có liên quan để hình thành nên tài sản Ph.D Nguyễn Thị Lan _ _ _ 21 _ _ _ Slide 22 _ 4.2 Thời hạn tài trợ  Thời hạn cho thuê chia làm loại: a) Thời hạn (thời hạn sơ cấp)được ghi hợp đồng CTTCtrong thời hạn bên ko đơn phương hủy bỏ hợp đồng b) Thời hạn gia hạn (thời hạn thứ cấp)trong thời hạn bên ko đơn phương hủy bỏ hợp đồng _ _ _ Ph.D Nguyễn Thị Lan 22 _ _ _ Slide 23 _ 4.3 Xác định số tiền thuê tốn định kỳ * Cơng thức tổng qt: n NG   t 1 Ct (1  r )t Trong đó:  NG vốn tài trợ cho mua tài sản thuê  r lãi suất theo kỳ hạn toán;  C số tiền thuê phải trả định kỳ;  n số kỳ (năm) toán tiền thuê Lưu ý: Số tiền toán định kỳ phụ thuộc vào phương thức toán sau: (1) Thanh toán vào cuối kỳ (2) Thanh toán vào đầu kỳ (3) Thanh toán tăng dần giảm dần vào cuối kỳ (4) Thanh toán tăng dần giảm dần vào đầu kỳ *)Trong trường hợp số tiền tài trợ không thu hồi hết thời hạn cho thuê sơ cấp (vì TS thuê bán lại cho bên thuê với giá xác định) tiền thuê phải trả phải loại trừ giá bán lại Ph.D Nguyễn Thị Lan _ _ _ 23 _ _ _ Slide 24 Phương thức toán tiền thuê _ Thanh tốn • Thu hồi vốn 100% vào cuối • Thu hồi vốn 1 C tăng dần; - Nếu kk _ Lưu ý: Số tiền thuê kỳ hạn thứ trở = tiền thuê kỳ hạn trước x k; - Nếu k>1 C tăng dần; - Nếu kk Lưu ý: Số tiền thuê kỳ hạn thứ trở đi= tiền thuê kỳ hạn trước x - Nếu k>1 C tăng dần; - Nếu k