phân tích tài chính công ty TNHH Cầu Vồng
Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH CẦU VỒNG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH CƠNG TY - Cơng ty TNHH CẦU VỒNG hình thành theo giấy phép kinh doanh kinh doanh lần đầu số 052472 vào ngày tháng năm 1995 cấp lại lần 10 số 0301441858 vào ngày tháng 10 năm 2009 sở kế hoạch đầu tư - Tổ chức máy hoạt động gồm: đơn vị chức đơn vị sản xuất với tổng số CB.CNV lúc ban đầu la 105 người đến 131 người 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CƠNG TY Cơng Ty TNHH kinh doanh ngành nghề cụ thể sau: - Tư vấn đầu tư - Xây dựng dân dụng, cơng nghiệp, san lấp mặt bằng, trang trí nội thất - Kinh doanh nhà - Môi giới thương mại - Đại lý ký gửi hàng hóa - Thiết kế tạo mẫu - Quảng cáo thương mại - Dịch vụ tổ chức triển lãm, hội nghị, hội thảo 1.3 QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY Điều hành nguồn nhân lực, vật lực giao để đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ đơn vị Công ty tnhh chủ động xây dựng kế hoạch, phương án tổ chức sản xuất theo loại hình kinh doanh phù hợp với điều kiện làm việc trình độ lực cán Được mở tài khoản ngân hàng nhà nước, sử dụng dấu theo tên gọi để giao dịch, ký hợp đồng kinh tế xây dựng, tổ chức thực cơng tác tài kế tốn thống kê theo pháp lệnh TC – KTTK hành SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ Xây dựng chương trình hoạt động khoa học kỹ thuật cho đơn vị Xây dựng, tổ chức máy, phận sản xuất kinh doanh, đề bạt, bổ nhiệm, miễn nhiệm, điều động nội bộ, tuyển dụng lao động 1.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY Theo giấy phép kinh doanh số 030144858 cấp ngày 8/10/2009 sở kế hoạch đầu tư cơng ty chủ động xây dựng kế hoạch phương án tổ chức sản xuất, phương thức kinh doanh phù hợp với lực trình độ tổ chức máy sản xuất với 151 CB.CNV ( nam: 118, nữ: 33 ) với thu nhập bình qn 3.000.000đ/người/tháng Cơng ty ln trọng đến công tác đào tạo lực lượng công nhân kỹ thuật, khơng ngừng nâng cao trình độ chun môn nghiệp vụ cho cán quản lý, tạo điều kiện cho đội ngũ sản xuất tiếp cận với thiết bị phương tiện đại nhằm phục vụ tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Do đó, hầu hết CB.CNV cơng ty người có kinh nghiệm chun mơn cao, bên cạnh đơn vị cịn trọng đến việc đảm bảo an toàn lao động cho người làm việc cấu cơng ty tnhh gồm có: - Ban giám đốc - 03 Phòng ban chức - 01 Đội sản xuất 1.4.1 Ban Giám Đốc: Giám đốc người điều hành hoạt động cơng ty Phó giám đốc người giúp giám đốc điều hành hoạt động công ty chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty trách nhiệm phân công 1.4.2 Khối Chức Năng: Phòng kinh doanh: Là đơn vị chức tham mưu cho giám đốc công tác – kế hoạch – kinh doanh – vật tư sở mục tiêu, phương án lãnh đạo đề Phịng kế tốn: SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ Là đơn vị chức tham mưu cho giám đốc mặt cơng tác tài kế tốn thống kê Phịng tổ chức hành chính: Là đơn vị chức tham mưu cho giám đốc mặt cơng tác tổ chức hành quản trị 1.4.3 Đội Sản Xuất: Là đơn vị trực tiếp sản xuất, có nhiệm vụ thi cơng cơng trình, xây dựng sửa chữa cơng trình, tái lập mặt đường, vận chuyển vật tư, dụng cụ 1.5 TÀI SẢN CỦA CƠNG TY : Trong đó: Vốn cố định: Vốn lưu động: 11.888.508.595 đvn 3.012.553.878 đvn Cơ sở vật chất: Trụ sở chính: SỐ ĐƯỜNG 6A PHƯỜNG BÌNH TRỊ ĐƠNG QUẬN BÌNH TÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Máy móc thiết bị: Cơng ty có hệ thống dụng cụ sau: máy cắt sắt, máy khoan hàn, máy hàn, máy tán đinh boulon, xe đào rãnh, máy trộn bê tông, máy cắt bê tông, máy phát điện, máy nén hơi, máy in plotter, digitiger phục vụ vẽ kỹ thuật đảm bảo phục vụ yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh Các loại xe phục vụ thi cơng quản lý, cơng ty có loại xe sau: xe mazda, xe ford số xe công ty thuê để phục vụ yêu cầu công tác SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ 1.6 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY Đơn vị tính: Tỷ đồng Năm 2007 2008 2009 2010 2011 Doanh thu 20.965 27.476 43.461 45.117 46.408 Lợi nhuận 0,453 1,097 1,153 -1,103 0,00861 Nhận xét xu hướng phát triển công ty: Từ năm 2007 đến năm 2011 kết sản xuất kinh doanh ổn định chiều hướng tăng dần Nhưng đến năm 2010 tình hình sản xuất kinh doanh bị giảm sút số cơng trình chưa nghiệm thu, tốn năm cơng ty gặp khó khăn Sang năm 2011 công ty dần củng cố khắc phục bắt đầu sản xuất kinh doanh có hiệu trở lại 1.7 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHĨ KHĂN CỦA CƠNG TY 1.7.1 Thuận Lợi 1.7.1.1 Yếu Tố Khách Quan: Nền kinh tế đất nước lên bước hội nhập vào kinh tế giới, tạo điều kiện cho dịch vụ ngày phát triển Đất nước ngày phát triển, thu nhập người dân ngày cao, nhu cầu ngày phát triển, nhu cầu dịch vụ, giao tiếp 1.7.1.2 Yếu Tố Chủ Quan: Sự quan tâm, tập trung đạo thường xuyên, chặt chẽ sâu sát ban giám đốc công ty, kịp thời đưa giải pháp giải khó khăn vướng mắc, chủ động điều sản xuất tạo niềm tin uy tín khách hàng cán bộ, công nhân viên cơng ty Thơng qua chế độ khốn tạo động lực cho đơn vị sở phát huy lực trí tuệ để đẩy mạnh tốc độ phát triển hiệu sản xuất kinh doanh tồn cơng ty SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ Đội ngũ cán chức đội ngũ lãnh đạo tổ đội sản xuất có trình độ nghiệp vụ chun mơn cao, nhiệt tình có tinh thần chủ động cơng tác giao góp phần cho hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty có hiệu 1.7.2 Khó Khăn: 1.7.2.1 Yếu Tố Khách Quan: Với phát triển không ngừng kinh tế cạnh tranh điều khơng tể tránh khỏi, cơng ty có kinh nghiệm quy mô lớn 1.7.2.2 Yếu Tố Chủ Quan: Nhà xưởng, phòng làm việc, kho bãi chật hẹp gây khó khăn cho cơng việc, cho cơng tác chuẩn bị vật tư để phục vụ thi công kịp thời cho công tác bảo quản loại vật tư hàng hóa, thiết bị Phương tiện giới, dụng cụ thi cơng trang bị cịn thiếu cho tổ đội sản xuất Các cơng trình mà cơng ty thi cơng hầu hết chưa đủ thủ tục xây dựng bản, thiếu giấy phép cần thiết gây gián đoạn thi cơng, làm chậm thời gian tốn SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ CHƯƠNG II: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 2.1.1 Phương pháp phân tích báo cáo tài sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh: So sánh kỳ với kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi tài chính, để thấy tình hình tài cải thiện hay xấu để có biện pháp kịp thời So sánh kỳ với mức trung bình Ngành nghĩa so sánh với doanh nghiệp loại để thấy tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu hơn, đươc hay chưa Những tiêu trung bình Ngành tiêu chuẩn đánh giá tốt cho doanh nghiệp loại Nghĩa Doanh nghiệp có tỷ số tài phù hợp với mức trung bình Ngành Doanh nghiệp sử dụng sách tài thơng thường phổ thơng cho thấy tình hình tài đánh giá tốt Trong điều kiện nước ta, tỷ số tài trung bình Ngành chưa thơng kê phân tích tài nhà phân tích đưa tỷ số tài mẫu mà đánh giá tốt để so sánh Hoặc chọn doanh nghiệp cung loại đánh giá hoạt động kinh doanh có hiệu tình hình tài lành mạnh, để từ chọn tỵ số tài doanh nghiệp thước đo tiêu chuẩn để đánh giá so sánh Tuy nhiên chừng mực định tỷ số tài riêng rẽ cho thấy mức độ đánh giá tài 2.1.2 Điều Kiện So Sánh Được: Điều kiện so sánh giũa tiêu kinh tế quan tâm không gian lẫn thời gian Những tiêu kinh tế hình thành thời gian cần ý đến điều kiện Phản ánh cung nội dung kinh tế Có phương pháp tính tốn SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ Cùng đơn vị tính tốn Ngồi tiêu cần quy đổi quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự 2.1.3 Mục Tiêu So Sánh: Để đáp ứng mục tiêu sử dụng mục tiêu so sánh, trình phân tích so sánh tiêu thể hình thức sau: Số tuyệt đối kết so sánh kỳ phân tích thể phép trừ mức độ tiêu xét kỳ khác Phân tích số tuyệt đối phản ánh biến động quy mô khối lượng tiêu phân tích Số tương đối kết kỳ phân tích thể phép chia mức độ tiêu xét kỳ khác So sánh số tương đối phản ánh quan hệ tỷ lệ,kết cấu tiêu tổng thể biến động mặt tốc độ tiêu xem xét kỳ khác Số bình quân số biểu cho tiêu trung bình ngành nghề khu vực ngành nghề có tiêu trung bình riêng tính sở tập hợp kết tiêu hoạt động doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh 2.2 NGUỒN TÀI LIỆU PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH: Cơ sở phân tích tài hệ thống báo cáo tài gồm Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết kinh doanh Bảng lưu chuyển tiền tệ Ta xem xét qua Bảng cân đối kế toán Bảng báo cáo kết kinh doanh tài liệu để phân tích tình hình tài cơng ty 2.2.1 Bảng Cân Đối Kế Toán: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài lập vào thời điểm định theo phân loại tài sản nguồn hình thành tài sản đồng thời phải cân đối Do có ý nghĩa quan trọng nhiều đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ tài trình hoạt động doanh nghiệp nguồn tài SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ trợ cho tài sản thời điểm cụ thể Bảng cân đối kế toán chia thành phần: 2.2.1.1 Phần Bên Trái – Tài Sản: Phản ánh giá trị tồn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp Các tiêu phản ánh phần tài sản xếp theo nội dung kinh tế công dụng loại tài sản trình sản xuất kinh doanh - Về mặt kinh tế: số liệu bên phần tài sản phản ánh quy mô kết cấu loại tài sản, tài sản doanh nghiệp có đến thời điểm báo cáo tồn hình thức vật chất, cụ thể là: + Tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt, đầu tư ngắn hạn, khoản phải thu tồn kho + Tài sản cố định bao gồm: tài sản cố định hữu hình, vơ hình, tài sản cố định th dài hạn, đầu tư dài hạn, chi phí sản xuất dở dang, ký cược dài hạn Căn vào tiêu bên phần tài sản đánh giá cách tổng qt quy mơ tài sản, tính chất hoạt động trình độ sử dụng tài sản - Về mặt pháp lý: số liệu bên phần tài sản thể số tài sản thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp 2.2.1.2 Phần Bên Phải - Nguồn Vốn: Phản ánh nguồn hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo Các tiêu phản ánh bên phần nguồn vốn xếp theo tính chất sở hữu thời hạn loại nguồn vốn - Về mặt kinh tế: Số liệu bên phần nguồn vốn thể cấu nguồn vốn tài trợ huy động vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Căn vào tiêu bên phần nguồn vốn đánh giá khái quát khả năng, mức tự chủ tài doanh nghiệp thời hạn tài trợ nguồn vốn - Về mặt pháp lý: Sồ liệu bên phần nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp chủ sở hữu số vốn đầu tư, ngân hàng bên cho vay vốn, góp vốn số vốn cho vay,vốn liên doanh liên SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ kết góp cổ phần , khách hàng đối tượng khác khoản phải trả 2.2.2 Bảng Báo Cáo Kết Quả Kinh Doanh: Trong Bảng Cân Đối kế tốn rõ tính chất hợp lý doanh nghiệp cách phản ánh tình hình tài thời điểm định, bảng Kết Qủa Hoạt Động Kinh Doanh nhà đầu tư quan tâm nhiều cho thấy số liệu hoạt động kinh doanh thời kỳ định Nó sử dụng bảng hướng dẫn để tính xem doanh nghiệp tạo tương lai Bảng Báo Cáo Kết Qủa Hoạt Động Kinh Doanh đối chiếu khoản tiêu thụ bán hàng hóa dịch vụ khoản thu khác với tất chi phí phát sinh để vận hành doanh nghiệp Kết thu khoản thu lời hay lỗ kỳ Những chi phí phát sinh thường bao gồm chi phí trực tiếp như: chi phí nguyên vật liệu, chi phí lao động trực tiếp định phí bán hàng, bao gồm nhiều chi phí khác như: lương quản lý, chi phí thuê mượn, chi phí khấu hao, trả lãi cho khoản tiền vay, thuế Vậy Bảng Báo Cáo Kết Qủa Kinh Doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp Số liệu báo cáo cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm tàng vốn, lao động, kỹ thuật kinh nghiệm quản lý kinh doanh doanh nghiệp 2.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH 2.3.1 Phân Tích Tình Hình Tài Chính Doanh Nghiệp Thơng Qua Bảng Cân Đối Kế Toán: Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp cung cấp cách tổng qt tình hình tài doanh nghiệp kỳ khả quan hay không khả quan Điều cho phép chủ doanh nghiệp dự đốn tình SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ hình kinh doanh gia tăng hay suy giảm Trên sở có nhũng biện pháp hữu hiệu để quản lý Đánh giá tình hình tài vào số liệu phản ánh bảng Cân Đối Kế Toán để so sánh tổng tài sản tổng nguồn vốn đầu kỳ cuối kỳ để thấy quy mô nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng kỳ khả huy động từ nguồn vốn khác doanh nghiệp Tuy nhiên dựa vào tăng hay giảm tổng tài sản tổng nguồn vốn chưa thể thấy rõ tình hình tài doanh nghiệp Vì cần phải phân tích mối quan hệ khoản mục Bảng Cân Đối Kế Toán Phương pháp xác định Bảng Cân Đối Kế Toán: TỔNG TÀI SẢN = TỔNG NỢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2011 TÀI SẢN Mã số A TSLĐ VÀ ĐẦU TƯ 100 NGẮN HẠN I Tiền Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Tiền lưu chuyển II khoản đầu tư tài 110 111 112 113 120 Số dư đầu năm Số dư cuối năm 102,721,797,012 115,051,348,044 4,676,894,424 3,493,237,593 527,719,802 520,620,760 4,104,174,622 2,972,616,833 0 25,278,157,217 38,127,679,597 ngắn hạn Đầu tư chứng khốn 121 ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu 129 tư ngắn hạn III Các khoản phải thu 130 SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 10 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ Vậy hoạch định kế hoạch tài cho năm sau cơng ty cần ý đến vấn đề giảm khoản nợ tránh tình trạng chiếm dụng vốn chiếm dụng vốn từ bên 3.4 PHÂN TÍCH MỘT SỐ BIẾN ĐỘNG 3.4.1 Phân tích biến động tài sản: Là đánh giá biến động phận cấu thành tổng tài sản doanh nghiệp nhằm thấy trình độ sử dụng tài sản, việc phân bố loại tài sản q trình hoạt động sản xuất kinh doanh có hợp lý hay khơng, từ đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản 3.4.1.1 phân tích biến động tài sản cố định đầu tư dài hạn: Năm 2010 Số % Năm 2011 Số Tiền % Chênh Lệch Số Tiền % I TSCĐ-ĐTDH Tiền 643,8 298,673,000 0.26 -354,184 1.TSCĐ 57,00 53.6 Các khoản ĐTTCDH CHỈ TIÊU 0.62 - Chi phí XDCBDD Các khoản ký quỹ 0.62 298,673,000 0.26 -354,184 DH 643,8 - 57,00 53.6 Tài sản cố định dài hạn công ty giảm 364,184,000 đồng hay tương ứng giảm 53.61% do: khoản ký quỹ, ký cược dài hạn giảm 345,184,000 đồng tương ứng giảm 53,61% Công ty nỗ lực thu hồi tiền ký quỹ cơng trình 3.4.1.2 Phân tích biến động tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn: Ta xét tỷ trọng tài sản lưu động tổng tài sản SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 59 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ Năm Tài sản lưu động Tài sản cố định 2010 99.38% 0.62% 2011 99.74% 0.26% Nhìn vào bảng ta thấy giá trị tài sản lưu động công ty chiếm tỷ trọng lớn, chứng tỏ cơng ty có kết cấu vốn vững Tuy nhiên công ty tư vấn , xây dựng, kinh doanh, dịch vụ nên công ty trúng thầu phải tự động bỏ vốn thi cơng sau hồn thành bàn giao và, nghiệm thu, tỷ trọng tài sản lưu động chiếm 90% tổng tài sản điều hợp lý Với tỷ trọng tài sản lưu động chiếm 99.74% cuối kỳ tăng so với kỳ đầu chứng tỏ tình hình hoạt động cơng ty tốt, cụ thể cơng ty hoạt động kinh doanh có lợi nhuận 3.4.1.3 Phân tích biến động tài sản tiền: Tiền Năm 2010 Năm 2011 Chênh Lệch Số Tiền % Số Tiền % Số Tiền 4,676,894,424 2.77 3,493,237,593 4.52 - Tiền 572,719,802 CHỈ 0.3 mặt 4,104,174,622 quỹ 520,620,760 0.5 2,972,616,833 2.45 Tiền % - 1,183,656,831 25.3 -52,099,042 3.97 - 9.09 1,131,557,789 - gửi 27.6 NH Qua bảng số liệu ta thấy tài sản tiền công ty giảm 1,183,656,831 đồng hay tương ứng giảm 25.3% Theo xu hướng chung biểu tốt, dự trữ tiền mặt số dư tiền gửi ngân hàng đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng nhanh vịng quay tài sản hay hồn trả nợ Tuy nhiên, khía cạnh khác giảm xuống làm khả tốn nhanh cơng ty không thuận lợi Ta thấy tài sản tiền công ty cuối năm 3,493,237,593 đồng, giảm so với đầu năm 1,183,656,831 đồng Lượng tiền mặt SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 60 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ cơng ty giảm chủ yếu khoản tiền gửi ngân hàng công ty giảm 52,009,042 đồng, công ty rút tiền gửi ngân hàng để đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh làm cho công ty thất thu khoản thu nhập tiền lãi gửi ngân hàng Tuy nhiên, có nhiều cơng trình xây dựng hạng mục khac phải đầu tư lợi nhuận cơng ty tăng Tóm lại, ta thấy lượng tiền mặt quỹ công ty chiếm tỷ trọng nhỏ, chứng tỏ phần lớn hoạt động kinh doanh công ty chiếm dụng vốn vốn vay Cơng ty cần có chinh sách phân phối hàng tiền, nhằm đảm bảo tình hình hoạt động kinh doanh thuận lợi tránh tình trạng chiếm dụng vốn, nợ kéo dài 3.4.1.4 Phân tích biến động khoản phải thu: CHỈ TIÊU Các khoản Năm 2010 Số Tiền % Năm 2011 Số Tiền % Chênh Lệch Số Tiền % 25,278,157,271 24.46 38,127,679,597 33.05 12,849,522,326 50.8 4,722,565,889 22,861,868,000 19.78 18,139,302,111 383.1 phải thu Phải thu 4.57 khách hàng Trả trước 10,314,572,054 9.98 5,426,025,910 4.7 -4,888,546,144 47.4 Khoản phải 10,241,019,271 9.91 9,884,785,687 8.57 -356,233,578 người bán 3.5 thu khác Chỉ tiêu vào cuối năm tăng lên nhiều so với đầu năm, tăng 12,849,522,326 đồng hay tương ứng tăng 50.8% Sự gia tăng tác động sau: - Phải thu khách hàng tăng 18,139,302,111 đồng hay tương ứng tăng 383.1% Như năm 2011 khối lượng cơng trình hồn thành ghi nhận doanh thu tăng lên đáng kể, biểu tốt Tuy nhiên cần khắc phục ngun nhân cịn tồn tại, hồn chỉnh hồ sơ cơng trình cách tốt để tốn cơng trình tiến hành nhanh SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 61 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ chóng cơng ty thu tiền cơng trình nhằm giảm lượng vốn mà cơng ty bị chủ đầu tư chiếm dụng - Trả trước cho người bán giảm 4,888,546,144 đồng hay tương ứng Trong năm công ty mua nguyên vật liệu công cụ khách hàng cho thiếu chịu Mặt khác, công ty ứng nhiều tiền thi cơng cơng trình cho người nhận thầu cho đội Như vậy, việc giảm tượng tốt, công ty chiếm dụng vốn khách hàng Các khoản phải thu khác giảm 365,233,587 đồng hay tương ứng giảm 3.5% 3.4.1.5 Phân tích biến động hàng tồn kho: Hàng tồn kho Năm 2010 Số Tiền 72,182,258,423 NVL tồn kho % 69.83 Năm 2011 Số Tiền 72,925,694,880 5,549,073,334 CCDC kho % 63.22 Chênh Lệch Số Tiền 743,409,457 % 10.0 3,559,885,643 3.09 -1,989,189,697 35.8 0.02 26,746,686 0.02 8,626,123 47.6 66,577,122,135 64.4 69,318,766,795 60.09 2,741,644,660 4.1 37,969,391 CHỈ TIÊU 5.37 18,120,563 0.04 20,295,756 0.02 -17,673,635 46.5 CP SX dở dang Hàng hóa tồn kho Qua bảng ta thấy hàng tồn kho công ty năm 2011 tăng 743,409,457 đồng hay tương ứng tăng 10.0% Trong đó, nguyên nhân chủ yếu do: - Nguyên vật liệu tồn kho giảm 1,889,187,691 đồng ( tương ứng giảm 35,80% ) -Công cụ dụng cụ kho tăng 8,626,123 đồng ( tương ứng tăng 47.6% ) - Chi phí sản xuất dở dang tăng 2,741,644,660 đồng ( tương ứng tăng 4.1%) -Hàng hóa tồn kho giảm ( tương ứng giảm 46.5% ) SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 62 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ Trong năm 2011 khối lượng cơng trình hồn thành ít, cơng ty nhận nhiều cơng trình chưa tốn nên làm cho chi phí sản xuất dở dang tăng mạnh khối lượng công việc lớn nên công ty phải xuất nhiều nguyên vật liệu làm cho nguyên vật liệu kho giảm Tuy nhiên, dù xuất nhiều, công cụ thi công làm hàng tồn kho giảm xuống khối lượng nguyên vật liệu công cụ dụng cụ kho đảm bảo mức dự trữ nhằm cung ứng, cấp phát kịp thời theo u cầu thi cơng cơng trình cơng ty 3.4.2 Phân tích biến động nguồn vốn: Phân tích biến động nguồn vốn đánh giá, xem xét tăng giảm chi tiết bảng cân đối kế toán kỳ so sánh, đồng thời thay đổi ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất cơng ty 3.4.2.1 Phân tích biến động nguồn vốn chủ sở hữu: CHỈ TIÊU Nguồn VCSH Năm 2010 Năm 2011 Chênh Lệch Số Tiền Số Tiền Số Tiền 251,222,531 80,413,611 -170,808,920 % -68.0 36,143,250 Nguồn vốn quỹ Nguồn vốn kinh doanh Quỹ phát triển KD 36,143,250 Quỹ KTPL 215,079,281 44,270,361 -170,808,920 -79.41 Ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu công ty giảm 170,808,920 đồng tương ứng giảm 68.0% nguyên nhân do: Quỹ khen thưởng phúc lợi công ty giảm 170,808,920 tương ứng giảm 79.41% so vớn năm 2010 trích từ lãi chưa phân phối để dùng cho công tác khen thưởng , khuyến khích lợi ích vật chất cho CB.CNV trình làm việc cơng ty SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 63 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ Quỹ phát triển kinh doanh công ty khơng thay đổi suốt q trình hoạt động năm cơng ty khơng phải trích quỹ bổ sung thêm công ty làm ăn chưa đạt hiệu cao Trong năm qua hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phần có hiệu có lời nên cơng ty trích quỹ khen thưởng phúc lợi phục vụ cho việc phúc lợi xã hội như: giúp nhân dân bị thiên tai, chăm sóc người già neo đơn, xây dựng nhà tình nghĩa… 3.4.2.2 Phân tích biến động nguồn vốn tín dụng: Năm 2010 Số TIền 103,114,431,841 CHỈ TIÊU Nợ ngắn hạn Phải trả cho người 9,384,783,036 Năm 2011 Số Tiền 115,269,607,429 Chênh Lệch Số Tiền % 12,155,175,948 11.8 5,103,130,198 -4,281,651,383 -45.6 64,226,488,441 1,852,934,961 3.0 5872.0 bán Người mua trả tiền 62,373,553,480 trước Phải trả CNV 34,632,189 2,068,459,295 2,033,827,106 Phải trả ĐVNB 30,482,806,483 43,643,942,515 13,161,136,032 43.2 Phải trả NB khác 838,656,293 227,585,980 -611,070,313 -72.9 Qua bảng trên, ta thấy năm 2011 nợ ngắn hạn công ty tăng lên nhiều, so với năm 2010, mức tăng 12,155,175,948 đồng tương ứng tăng 11.8% quy mô hoạt động công ty mở rộng Song gia tăng tiêu tiêu không tốt, cán tài cơng ty cần xem xét kỹ tiêu này, thực toán khoản nợ đến hạn để đánh giá rõ ta xem xét khoản mục nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán giảm 4,281,651,838 đồng tương đồng tương ứng 45.6% năm cơng ty tốn số nợ với khách hàng vật tư, thiết bị thi cơng cơng trình SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 64 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ Người mua trả tiền trước tăng 1,852,943,961 đồng tương ứng tăng 3% Đây khoản tiền chủ cơng trình tạm ứng trước năm 2011 công ty nhận nhiều cơng trình Phải trả cơng nhân viên tăng 2,003,827,106 đồng tương ứng tăng 5872,6% Công ty sử dụng số tiền lương công nhân viên thời gian chưa phải trả để hoạt động Phải trả chi đơn vị nội tăng 13,161,136,032 tương ứng tăng 43.2% Trong năm công ty hoạt động kinh doanh có lợi nhuận khoản phải nộp cho đơn vị nội Phải trả phải nộp khác giảm 611,070,313 đồng, tương ứng giảm 72,9% Qua tình hình ta thấy cơng ty có lợi sử dụng nguồn vốn chậm trả Tuy nhiên cần xem xét hướng cụ thể trường hợp chiếm dụng hợp lý để có hướng giải kịp thời Vì kinh tế thị trường phát triển khoảng thời gian cho phép khoản nợ,ngoài khoản phát quy định uy tín cơng ty bị ảnh hưởng đáng kể 3.4.2.3 Phân tích biến động nguồn vốn tín dụng: Để thấy mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn công ty, ta cần sâu vào tình hình thực tế công ty Ta xét mối quan hệ cân đối 1: TÀI SẢN = NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Tài sản = tiền + hàng + hàng tồn kho + tài sản cố định Để thấy mối quan hệ ta xem xét bảng phân tích sau: CHỈ TIÊU Tiền Hàng tồn kho Tài sản cố định Tổng Cộng Nguồn VCSH Chênh Lệch Năm 2010 4,676,894,424 72,182,285,423 643,857,000 77,503,036,847 215,079,281 -77,287,957,566 SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc Năm 2011 3,493,237,593 72,925,694,880 298,673,000 76,717,605,473 80,413,611 -76,637,191,862 65 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ Qua bảng ta thấy thời điểm năm 2010 nguồn vốn chủ hữu không đủ trang trải cho hoạt động 77,287,957,566 đồng số lớn so với quy mô hoạt công ty, điều chắn công ty phải sử dụng nguồn vốn từ vay, chiếm dụng từ đơn vị khác Vào thời điểm năm 2011, nguồn vốn chủ sở hữu đủ trang trải cho hoạt động chủ yếu Nhưng mức độ đảm bảo thấp năm 2010, cụ thể 76,637,191,862 đồng Qua đó, ta thấy tài sản cơng ty hình thành phần lớn từ khoản nợ ngắn hạn Điều có nghĩa cơng ty có nguồn vốn chủ sở hữu không đủ trang trải cho tài sản sử dụng công ty sử dụng nguồn vốn chiếm dụng toán, mà chủ yếu khách hàng ứng trước cho công ty, khoản trả cho đơn vị nội khoản toán cho người bán Vấn đề cần xem xét khoản có nằm thời hạn tốn khơng, có nằm thời hạn tốn hợp lý, hợp pháp Trong trình hoạt động kinh doanh vấn đề chiếm dụng vốn lẫn tất yếu khách quan thường xảy cơng ty có liên quan mua bán trao đổi Ta xét mối quan hệ cân đối 2: TÀI SẢN = NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU VAY NGẮN HAN + VAY DÀI HẠN Tài sản = tiền + khoản đầu tư TCNH + hàng tồn kho + TSCĐ + khoản ĐTDH + chi phí XDCBDD + khoản ký quỹ ,ký cược dài hạn Năm 2010 Tài Sản 77,503,036,847 Nguồn VCSH + Vay NH 215,079,281 CHỈ TIÊU Năm 2011 76,717,605,473 80,413,611 + VAy DH Chênh Lệch -77,287,957,566 -76,637,191,862 Trong mối quan hệ cân đối cơng ty khơng đủ khả trang trải cho vấn đề tài sản cần thiết năm SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 66 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc GVHD:Nguyễn Đăng Đệ 67 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Trong điều kiện đất nước chuyển đổi chế thị trường, tự cạnh tranh lành mạnh Các doanh nghiệp muốn thể đóng vai trị quan trọng kinh tế phải có kế hoạch thay đổi, đổi hoạt động sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp phải coi lợi nhuận vấn đề quan trọng cần phải đạt đến để đạt hiệu kinh doanh cần có biện pháp hữu hiệu để sử dụng nguồn vốn tốt quản lý vốn cách chặt chẽ môi trường kinh doanh luôn biến động Cơng ty TNHH CẦU VỒNG thích nghi để hoạt động sản xuất kinh doanh tốt Tuy nhiên nhiều khó khăn cần phải có biện pháp cải tiến công tác quản lý sử dụng nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh cách hợp lý Qua thời gian thực tập nghiên cứu phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH CẦU VỒNG, xin nêu số biện pháp nhằm củng cố tình hình tài cơng ty để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty năm Phương hướng đề biện pháp: Trong q trình đánh giá phân tích hiệu kinh doanh phương hướng đề biện pháp sở tận dụng mạnh điều kiện thuận lợi công ty để phát triển đưa giải pháp cho vấn đề tồn tại, khắc phục khó khăn cơng ty, nhằm phát triển cho cân xứng với qui mơ sẵn có tăng lực công ty Mục tiêu cuối để tăng doanh thu tăng lợi nhuận công ty 4.1 NHẬN XÉT Báo cáo tài cơng ty TNHH CẦU VỒNG thực tốt, cụ thể, bảng cân đối kế toán thành lập theo biểu mẫu B01-DN tài ban hành thồng nước từ ngày 1/1/1996 SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 68 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ Báo cáo kết kinh doanh: Công ty lập theo biểu mẫu số B01DN tài quy định Số liệu báo cáo xác, khách quan đáng tin cậy Các tiêu báo cáo ln trí với Do qua báo cáo tài đánh giá cách tồn diện tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Qua việc phân tích báo cáo tài năm 2010 cơng ty phản ánh tình sau: - Tình trạng giảm sút tiền mặt thể qua tỷ lệ toán tiền mặt giảm xuống - Sự gia tăng nhanh chóng khoản thu giảm xuống tiền mặt - Nợ ngắn hạn có xu hướng tăng nguồn vốn chủ sở hữu công ty xu hướng tăng, tỷ lệ lớn (hơn 90%) - Lợi tức tăng nhanh hoạt động sản xuất tạo lợi tức cịn hoạt động khác sinh lời hoăc khơng sinh lời - Cơng ty có lợi sử dụng sử dụng nguồn vốn chậm trả thể khoản phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn - Kỳ thu tiền bình quân lớn, trung bình gần năm (295 ngày), Cơng ty thu tiền hàng, chi nhận thời gian hoàn tất thủ tục tốn cịn chậm - Dự trữ nguyên liệu tốt đảm bảo trình sản xuất giảm chi phí lưu kho dom nguyên liệu luân chuyển nhanh - Ghi nhận hiệu sử dụng tài sản cố định tăng hiệu sử dụng tài sản lưu động giảm làm cho hiệu sử dụng toàn tài sản giảm - Khả sinh lời công ty tốt, tỷ suất sinh lợi nhuận doanh thu (doanh thu ) tăng đáng kể ghi nhận việc sử dụng dhi phí cơng ty ngày hiệu 4.2 CÁC GIẢI PHÁP GIẢI QUYẾT VẤN ĐỀ CÒN TỒN TẠI 4.2.1 Tình Trạng Tiền Mặt Giảm Xuống: SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 69 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ Tiền mặt Cơng ty năm qua giảm xuống năm Công ty gia tăng đầu tư vào tài sản cố định Cụ thể tăng 7.537.978.222 đồng Như tình hình giảm sút tiền mặt không đáng lo ngại điều đặt yêu cầu quan trọng năm tới: “ Phát huy hiệu tài sản cố định nhằm thu hồi vốn bỏ ra” Tuy nhiên, năm qua công ty sử dụng tài sản cố định khơng có hiệu Vì có nhiều tài sản cố định đánh giá cao làm cho nguyên giá tài sản cố định tăng dẫn đến hiệu suất sử dụng tài sản thấp Đây nguyên nhân khách quan, công ty cần phải ý tới việc lựa chọn tài sản cố định cần thiết sử dụng hết công suất tài sản 4.2.2 Về Hiệu Quả Hoạt Động Kinh Doanh Trong Kỳ: Qua trình phân tích ta thấy hoạt động kinh doanh ngồi sản xuất sinh lời khơng sinh lời khủng hoảng kinh tế toàn cầu Ta nhận thấy: Hoạt động tư vấn, môi giới thương mại, dịch vụ bán thêm số sản phẩm phụ cơng ty khơng nên trì lý sau: - Hoa hồng cho đại lý thị trường thấp (5%) Thị trường buôn bán, môi giới gần bão hịa Do cơng ty vấp phải cạnh tranh liệt tư thương cửa hàng giới thiệu sản phẩm công ty lớn Công ty không thực chiến dịch quang cáo, khuyến mãi, chiết khấu… để thu hút khách hàng Chi phí đầu tư tự quan lý cao Cơng ty muốn hoạt động có hiệu Như vậy, công ty nên tập trung lao động nguồn vốn vào hoạt động tài nhằm phát huy tiềm vốn có cơng ty 4.2.3 Về gia tăng khoản phải thu thời gian thu hồi khoản phải thu chậm: Đây biểu ban đầu khoản phải thu khó địi Các khoản phải thu khó địi xem khoản lỗ chi phí thực công ty không thu hồi Do vậy, để hạn chế bớt thiệt SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 70 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ hại chủ động tài cơng ty nên thực việc lập dự phịng khoản khó địi Kế tốn sử dụng tài khoản 139: “Dự phịng phải thu khó địi” với nội dung kết cấu theo chế độ hành Cơng ty ước tính khoản thời gian q hạn tốn hợp đồng Thời gian tốn nhiều tỷ lệ ước tính khoản phải thu khó địi khoản nợ cang cao Cuối kỳ phản ánh bảng cân đối kế toán tiêu “Dự phịng khoản phải thu khó địi” tài khoản số 139 ghi âm số hình thức ngoặc đơn 4.2.4 Cơng Tác Quyết Tốn Cơng Trình: Đối với đơn vị chủ đầu tư: Đề nghị trình sản xuất cần cử cán giám sát kỹ thuật phân xưởng sản xuất để kịp thời giải yêu cầu kỹ thuật phát sinh, thay đổi bổ sung so với thiết kế, lập biên xác nhận để cơng ty thuận lợi có cho quy trình sau 4.2.5 Cơng Tác Vật Tư: Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản công ty Do công ty nên lập dự phịng khoản phải thu khó địi Cơng tác phân tích báo cáo tài chính: Cơng ty làm tốt cơng tác kế tốn tài , cơng ty quy định thêm chức phân tích số liệu kế toán nhằm đánh giá hoạt động cơng ty giúp phịng kinh doanh đưa kế hoạch hoạt động xác thực khả thi Công ty nên lập báo cáo tài dạng so sánh vào cuối năm để lãnh đạo thuận tiện theo dõi tình hình biến động hoạt động cơng ty qua năm thuận tiện cho công việc phân tích báo cáo tài SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 71 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ KẾT LUẬN Vận hành kinh tế phát triển theo chế thị trường theo định hướng Xã Hội Chủ Nghĩa có điều tiết phủ, ngày doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững điều quan trọng doanh nghiệp phải lành mạnh hóa tình hình tài chính, quản lýtốt vốn cấp tự bổ sung vốn hiệu kinh doanh Để tiếp tục đứng vững lên điều kiện cạnh tranh ngày cao, trước hết công ty phải quản lý chặt chẽ hệ thống nội bộ, thường xuyên kiểm sốt hoạt động kinh doanh, tình hình tài cơng ty để kịp thời có biện pháp khắc phục yếu phát triển mạnh Ngoài để đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu công ty cần phải nắm bắt thị trường hàng hóa thị trường giá cả, thay đổi sách nhà nước, mở rộng thị trường tạo uy tín khách hàng Qua q trình cơng tác Công ty TNHH CẦU VỒNG dựa vào trình học tập thân cộng với giúp đỡ quý thầy cô Trường Cao Đẳng NGUYỄN TẤT THÀNH ban giám đốc cơng ty, phịng ban công ty tạo điều kiện giúp hoan thành báo cáo tốt nghiệp Tôi nghĩ báo cáo tốt nghiệp tài liệu có giá trị việc định hướng chiến lược phát triển Công ty TNHH CẦU VỒNG giai đoạn tới Tuy nhiên, đề tài có tính dự báo, làm tài liệu tham khảo phân tích cần chỉnh sửa, bổ sung cho phù hợp với phát triển Công ty TNHH CẦU VỒNG Song, với lĩnh vững vàng đội ngũ cán lãnh đạo động sáng tạo toan thể CB.CNV, tin Công ty TNHH CẦU VỒNG chắn vượt qua tìm hướng chiến lược phát triển phù hợp tình hình SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 72 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ TÀI LIỆU THAM KHẢO BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH CẦU VỒNG 2007-2011 SÁCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MỘT SỐ TÀI LIỆU THAM KHẢO KHÁC SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 73 ... Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ CHƯƠNG III: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 3.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN: Bảng cân đối kế tốn gồm hai phần: tài. .. cơng ty, ta lập bảng phân tích tình hình tốn sau: ( Xem bảng phân tích tình hình tốn cơng nợ ) SV thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Phúc 48 Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH GVHD:Nguyễn Đăng Đệ BẢNG PHÂN TÍCH... trình sinh lợi cơng ty ta tiến hành phân tích mối quan hệ biến động khoản bảng BCKQKD công ty Với số liệu công ty ta lập bảng phân tích biến động khoản mục ( Xem phụ lục bảng phân tích biến động báo