báo cáo thực tập tổng hợp khoa kế toán kiểm toán tại công ty TNHH bánh kẹo thủ đô

Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế toán Lêi nãi đầu Bất kỳ sản xuất nào, kể sản xuất đại có đặc điểm tợng trng tác động ngời vào yếu tố tự nhiên nhằm thoả mÃn nhu cầu ngời Xà hội phát triển nhân tố ngời có tầm quan trọng Cùng với phát triển đó, kế toán đời, tồn phát triển không ngừng nội dung, phơng pháp Để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao sản xuất xà hội Với t cách công cụ quản lý kinh tế, tài chính, kế toán lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, đảm nhiệm hệ thống tổ chức thông tin có ích cho hoạt động kinh tế Vì kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức đợc tầm quan trọng việc tìm hiểu công tác kế toán thực tế, kiến thức đà học trờng, em đà tham gia thực tập phòng kế toán công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô Trong khoảng thời gian thực tập công ty, em đà thu nhận đợc nhiều kiến thức bổ ích phục vụ cho trình làm việc sau tốt nghiệp Trên sở đó, em đà tổng hợp viết lên báo cáo thực tập tổng hợp Nội dung chuyên đề gồm ba phần chính: Phần I: Tổng quan công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô Phần II: Tổ chức công tác kế toán, phân tích kinh tế, tài công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô Phần III: Kết luận, đánh giá, nhận xét công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô SV: Lờ Th H Lp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế tốn PhÇn I: Tổng quan công ty TNHH bánh kẹo thủ đô 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô 1.1.1 Tên, quy mô, địa chỉ, chức năng, nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô: - Tên gọi đầy đủ: Công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô - Công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô doanh nghiệp với quy mô sản xuất kinh doanh vừa nhỏ Đợc thành lập hoạt động sản xuÊt kinh doanh theo giÊy phÐp kinh doanh sè: 0101047420 cấp ngày 10/09/1999 số 699/TM-TCCB Bộ Thơng Mại - Tên giao dịch: Công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô - Tên giao dịch quốc tế: Capital Company Limited - Địa chỉ: Lô CN8 Khu Công nghiệp Từ Liêm Từ Liêm Hà Nội - Điện Thoại: 043.7637386 – 043.7637338 - Fax: 043.763.7378 - M· sè thuÕ: 0101047420 - Email: Banhkeothudo@gmail.com - Ngành nghề kinh doanh Công ty: S¶n xuÊt kinh doanh chÕ biÕn thùc phÈm Tuy nhiên nguồn lực hạn chế nên công ty tập trung nguồn lực là: Sản xuất bánh, kẹo, thạch rau câu loại 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô: Năm 1999 Công ty TNHH bánh kẹo Thủ đô đợc thành lập, trải qua 12 năm phấn đấu xây dựng trởng thành, Công ty đà không ngừng phát triển quy mô tốc độ sản xuất Đặc biệt kinh tế nớc ta hội nhập với kinh tế giới, đà tạo hội để Công ty TNHH bánh kẹo Thủ đô có dịp học hỏi kinh nghiệm tổ chức quản lý sản xuất nớc tiên tiến khu vực giới, vừa thách thức đòi hỏi Công ty phải tự khẳng định cạnh tranh khốc liệt chế thị trờng Hiện nhiệm vụ sản xuất Công ty là: + Sản xuất bánh, kẹo, thạch rau câu loại SV: Lê Thị Hà Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thng Mi Khoa: K toỏn + Dịch vụ: Công ty với mạng lới đại lý, cửa hàng giới thiệu sản phẩm nhiều tỉnh, thành phố nớc Ngoài ra, Công ty ký hợp đồng tiêu thụ sản phẩm, cung ứng vật t trang thiết bị cho ngành sản xuất bánh, kẹo, thạch rau câu loại 1.2 Đặc Điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô Vì sản phẩm công ty đa dạng, nhóm sản phẩm lại có đặc trng riêng thành phần cấu tạo khác nên sản phẩm đợc sản xuất dây truyền công nghệ khác ba phân xởng chính: Phân xởng bánh quy, phân xởng kẹo, phân xởng thạch loại Quy trình công nghệ sản xuất đợc tổ chức theo kiểu chế biến liên tục, khép kín không gián đoạn thời gian, kỹ thuật Sau sơ đồ quy trình sản xuất chung công ty Chuẩn bị Nguyên liệu Sản xuất Sản phẩn Đóng gói, Nhập kho Giao bán cho Khách hàng (Nguồn: Phòng kế hoạch vật t) 1.3: Đặc điểm tổ chức quản lý công ty a/ Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh Toàn hoạt động Công ty đặt dới đạo trực tiếp Giám đốc, bên dới phó giám đốc điều hành sản xuất phó giám đốc điều hành kinh doanh Hệ thống phòng ban thực nhiệm vụ sau : * Phòng hành tổng hợp: xếp lao động cách hợp lý, xây dựng kế hoạch cán quản lý cán khoa học kỹ thuật toàn công ty, xây dựng chế độ tiền lơng thởng, phạt * Phòng k toỏn ti chớnh: thu thập, xử lý cung cấp thông tin tài kế toán cho Giám đốc ban lÃnh đạo Công ty nhằm phục vụ tốt công tác quản lý * Phßng kinh doanh: bao gåm nhiỊu bé phËn cưa hàng giới thiệu sản phẩm, phận nghiên cứu thị trờng, tiếp thị, kho, đội xe, tỉnh thành nớc Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, điều động sản xuất, tiếp cận thị trờng, cung cÊp SV: Lê Thị Hà Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế tốn vËt t s¶n xuất, cân đối kế hoạch thực hiện, tổ chức hoạt động maketing từ sản xuất đến tiêu thụ * Các xí nghiệp thành viên: thực hoạt động sản xuất theo chức năng, tên gọi mình, thực hạch toán ban đầu, trực tiếp quản lý công nhân viên nhận quỹ lơng chi phí sản xuất từ Công ty Quyết toán quỹ lơng hàng tháng với Công ty * Phòng KCS+ kho: có nhiệm vụ kiểm tra chất lợng sản phẩm theo dõi việc thực quy phạm kỹ thuật sản xuất sản phẩm Đảm bảo đầy đủ chứng chất lợng, loại sản phẩm, xác minh nguyên nhân biện pháp khắc phục sản phẩm cha đạt tiêu chuẩn b/ Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô: Tng Giám ®èc Phã Gi¸m ®èc SX Phã Gi¸m ®èc KD PX1 Kẹo Kho PX2 PX1 Bánh quy Kẹo Phòng Kinh Doanh Phòng Kế toán tài Phòng Hành Chính Tổng Hợp Phòng KCS PX3 Thạch 1.4 Kt qu sn xut kinh doanh công ty Bảng 01: Khái quát kết hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH b¸nh kĐo Th𠧫 năm 2010 2011 SV: Lê Thị Hà Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế toán Đơn vị tính:VNĐ Nm 2011 Nm 2010 Ch tiờu Doanh thu Chi phí Lợi nhuận Chênh lệch Số tiền 33.812.262.810 25.955.617.946 7.856.644.864 21.246.360.054 17.035.990.328 4.210.369.726 3.437.885.956 2.414.761.222 1.023.124.734 % 30% 25% 43% (Nguồn: Phòng tài kế to¸n) Qua số liệu bảng cho ta thấy kết kinh doanh công ty thực tốt công tác quản lý hoạt động kinh doanh tổng doanh thu tồn cơng ty năm 2011 so năm 2010 tăng 7.856.644.864 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 30% chi phí hàng bán tăng 4.210.369.726 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 25% Tổng lợi nhuận tăng 1.023.124.734 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 43% Nhìn chung tình hình kinh doanh Công ty vào ổn định Lợi nhuận doanh nghiệp hình thành chủ yếu từ hoạt động kinh doanh Nếu trì cách thức kinh doanh quản lý Công ty ngày phát triển ổn định kinh doanh cách lâu dài bền vững PhÇn II: TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn ti cụng ty TNHH Bánh kẹo Thủ Đô 2.1.1 T chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng tai cơng ty * Tỉ chøc bé máy kế toán công ty Công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô quản lý theo cấp bậc Đứng đầu Giám đốc, kế toán trởng chịu đạo giám đốc công ty có nhiệm vụ tổ chức đạo toàn công tác kế toán toàn công ty, chịu trách nhiệm kiểm tra, ký chứng từ, phiếu thu, chi, hồ sơ vay vốn Ngoài kế toán trởng ngời chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc công ty nh quan hữu quan khác số liệu mà phòng kế toán cung cấp Chịu đạo trực tiếp kế toán trởng là: Kế toán tổng hợp; Thủ Quỹ; Kế toán vật t công cụ, dụng cụ; Kế toán toán kế toán tiền lơng; Kế toán bán hµng SV: Lê Thị Hà Lớp: K42DK6 Trường Đại Hc Thng Mi Khoa: K toỏn Nh vậy, sở chế độ hành tổ chức công tác kế toán Nhà n ớc ban hành để phù hợp với tình hình thực tế Công ty tổ chức sản xuất quản lý, Công ty thực tổ chức công tác kế toán theo hình thøc tËp trung, thĨ bé m¸y kÕ to¸n cđa công ty đợc tổ chức theo sơ đồ sau: S đồ 2.1.1 Tổ chức máy kÕ to¸n cơng ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô Ban giám đốc Kế toán vật tư, công cụ, dụng cụ Kế toán trưởng Kế toán toán kế toán tiền lương Thủ quỹ Kế toán bán hàng Kế toán tổng hợp * Chính sách kế toán áp dụng Công ty - Chế độ kế toán áp dụng công ty: Công ty hạch toán theo định 48/2006/QĐBTC ban hành ngày 14/09/2006 Bộ trởng tài - Niên độ kế toán áp dụng công ty ngày 01/01 đến ngày 31/12 (Năm dơng lịch) hàng năm, - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (VND) - Kỳ hạch toán: hạch toán tính giá theo tháng - Phơng pháp quy đổi ngoại tệ áp dụng quy đổi theo tỷ giá liên ngân hàng công bố thời điểm quy đổi - Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ: khấu hao theo phơng pháp đờng thẳng SV: Lờ Th H Lp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế toán - Phơng pháp ghi nhận hàng tồn kho: phơng pháp kê khai thờng xuyên Trong đó, hàng mua nhập kho đợc ghi nhận theo giá gốc bao gồm giá mua chi phí vận chuyển - Phơng pháp tính giá hàng xuất kho: Tính theo phơng pháp bình quân kỳ dự trữ - Phơng pháp tính thuế GTGT: Tính theo phơng pháp khấu trừ 2.1.2: Tổ chức hệ thống thông tin kế toán công ty * T chc hch tốn ban đầu: Hệ thống chứng từ kế tốn Lµ doanh nghiệp sản xuất với quy mô vừa nhỏ, công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô sử dụng lo¹i chøng tõ sau: Chứng từ ban đầu Kế tốn tiền lương khoản BHXH: Bảng chấm công, Bảng toán lương Bảng toán bảo hiểm xã hội Phiếu chi tin Giấy đề nghị tạm ứng Chng t kế tốn q trình bán hàng vµ cung cấp dịch vụ Hoá đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoá đơn GTGT Bảng kê hàng hoá , dịch vụ bán Phiếu thu, giấy báo ngân hàng Phiế xuất kho hàng hoá, dịch vụ Biên bàn giao hàng hoá, dịch vụ giấy tờ có liên quan Chứng từ ban đầu vỊ TSCĐ hữu hình Biên bàn giao TSCĐ, bảng trích phân bổ khấu hao TSCĐ Phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT, Phiếu chi, Chứng từ Ngân hàng Biên đánh giá TSCĐ, biên lý, nhượng bán TSCĐ Chứng từ ban đầu vỊ hµng tån kho PhiÕu nhËp kho PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chuyển nội Biên đánh giá lại TSCĐ * Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán công ty Cụng ty TNHH bánh kẹo Thủ §« sử dụng hệ thống tài khoản ban hành theo định QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SV: Lê Thị Hà Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế toán DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN Số hiệu TK Cấp Cấp Cấp 3 Số hiệu TK Cấp Cấp Cấp 3 TÊN TÀI KHOẢN TÊN TÀI KHOẢN LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN 3382 Kinh phí cơng đồn Tiền mặt 3383 Bảo hiểm xã hội 1111 Tiền Việt Nam 3384 Bảo hiểm y tế 1112 Ngoại tệ 3386 111 1113 112 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi Ngân hàng 1121 3387 3388 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 1123 341 3411 133 Nợ dài hạn 3413 131 Vay dài hạn 3412 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Đầu tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng Trái phiếu phát hành Thuế GTGT khấu trừ 121 1331 1332 138 Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu khác 1381 3413 3413 3413 3414 351 Tài sản thiếu chờ xử lý 1388 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Vay, nợ dài hạn Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả Phải thu khác 141 Tạm ứng 142 352 Mệnh giá trái phiếu Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên liệu, vật liệu 152 153 411 4111 Công cụ, dụng cụ 154 4112 155 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm 413 156 Hàng hoá 418 157 Hàng gửi bán 419 159 Các khoản dự phòng 421 1591 SV: Lê Thị Hà 4118 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ 4211 Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại 1592 Khoa: Kế tốn Dự phịng phải thu khó địi 1593 4212 Dự phịng giảm giá hàng tồn kho LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN DÀI HẠN 211 431 4311 4312 Lợi nhuận chưa phân phối năm Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Tài sản cố định 2111 TSCĐ hữu hình 2112 TSCĐ th tài 2113 TSCĐ vơ hình 214 511 51 11 51 12 51 13 51 18 Hao mòn TSCĐ 2141 2142 2143 2147 217 221 2212 2213 2218 229 241 2411 Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mòn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư 521 52 11 52 12 52 13 Đầu tư tài dài hạn Vốn góp liên doanh Đầu tư vào cơng ty liên kết Đầu tư tài dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng dở dang 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 242 Chi phí trả trước dài hạn 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn SV: Lê Thị Hà 515 Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 1 6 6 Mua hàng Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh 6421 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu khác Chi phí bán hàng Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế toán LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ Vay ngắn hạn 311 315 Phải trả cho người bán 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ phải trả 331 6422 3331 33311 33312 1 LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Thuế GTGT hàng nhập 3332 3333 Thuế xuất, nhập 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên 1 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3335 3336 3337 3338 3339 Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1 Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác Xác định kết kinh doanh LOẠI TÀI KHOẢN 10 TÀI KHOẢN NGỒI BẢNG Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Tài sản thuê 335 Chi phí phải trả 338 Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại 334 3381 * Tỉ chøc hƯ thèng sỉ kÕ to¸n cđa c«ng ty Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ đánh số hiệu liên tục tháng năm, theo số thứ tự Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ có số chứng từ kế tốn đính kèm, phải kế toán trưởng duyệt trước ghi sổ kế tốn Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ gồm loại sổ kế toán sau: - Chứng từ ghi sổ SV: Lê Thị Hà 10 Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế toán - Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ - Sổ - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Hàng ngày, vào chứng từ kế toán, kế toán lập Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan Cuối tháng, khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp số liệu, ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết dùng để lập Báo cáo tài * Tỉ chøc hƯ thống Báo Cáo Tài Chính công ty Công ty lập trình bày BCTC ln tn thủ quy định chuẩn mực kế tốn số 21 “Trình bày Báo cáo tài chính” Báo cáo tài cơng ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô lm theo mu quyt định số QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC bao gồm: Bảng cân đối kế toán - Mẫu B01-DN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Mẫu B02-DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu B03-DN Thuyết minh báo cáo tài - Mẫu B09-DN Công ty phải gửi báo cáo cho Bộ Tài Chính, quan thuế, cục thống kê chậm sau 30 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán Niên độ kế toán công ty ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 (Dơng lịch) năm báo cáo 2.2: Tổ chức công tác phân tích kinh tế công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô SV: Lờ Th H 11 Lp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế toán 2.2.1: Bé phận thực thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô * B phn thc hin: Cụng ty luụn chủ động cơng tác phân tích kinh doanh, cơng tác phân tích kinh tế chủ yếu dựa vào kinh nghiệm tìm hiểu thị trường phương án phù hợp với tình hình cơng ty việc phân tích kinh tế kế tốn trưởng đảm nhận * Thời điểm tiến hành phân tích Cơng tác phân tích kinh tế thường kế tốn trưởng tiến hành vào cuối niên độ kế toán, kế tốn trưởng phân tích có u cầu giám c có biến động thị trờng 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế Công ty: - Tiền khoản tương đương tiền: Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng, khoản tương đương tiền - Hàng tồn kho: Nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ, Chi phí SXKD dở dang, Thành phẩm, Hàng Hóa, Hàng gửi bán - Tình hình tăng giảm TSCĐ hữu hình, vơ hình: - Tình hình tăng giảm khoản đầu tư vào đơn vị khác: - Thuế khoản thuế phải nộp: Thuế GTGT phải nộp, Thuế tiêu thụ đặc biệt, Thuế xuất, nhập khẩu, Thuế thu nhập doanh nghiệp, Thuế thu nhập cá nhân, Thuế tài nguyên, Thuế nhà đất tiền thuê đất, Các loại thuế khác, Phí, lệ phí khoản phải nộp khác - Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu: Vốn đầu tư chủ sở hữu, Thặng dư vốn cổ phần, Vốn khác chủ sở hữu, Cổ phiếu quỹ, Chênh lệch tỷ giá hối đoái, Các quỹ thuộc vốn chủ sỡ hữu, Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Chi tiết doanh thu thu nhập khác: Doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài - Điều chỉnh khoản tăng giảm thu nhập chịu thuế TNDN: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế, Các khoản thu nhập khơng tính vào thu nhập chịu thuế TNDN, Các khoản chi phí khơng khấu trừ TN chịu thuế TNDN, Số lỗ chưa sử dụng, Số thu nhập chịu thuế TNDN năm SV: Lê Thị Hà 12 Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế tốn - Chi phí SXKD theo yếu tố: Chi phí ngun vật liệu, Chi phí nhân cơng, Chi phí khấu hao TSCĐ, Chi phí dịch vụ mua ngoại, Chi phí tiền khác - Thơng tin giao dịch không tiền phát sinh năm báo cáo Các khoản tiền tương đương tiền doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng: Các khoản tiền nhận ký quỹ, ký cược, Các khoản khác… 2.2.3 Phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm 2010 năm 2011 Bảng 02: Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh (Trích dẫn BCTC năm 2010 v 2011 ca cụng ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô) Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu 2011 Hệ số Doanh thu/Vốn kinh doanh 2.104.040.06 Hệ số Lợi nhuận/Vốn kinh doanh Hệ số Doanh thu/Vốn lưu động Hệ số Lợi nhuận/Vốn lưu động Hệ số Doanh thu/Vốn cố định Hệ số Lợi nhuận/Vốn cố định 2010 2.425.624.637 0.225.666.14 0.213.929.775 2.350.306.97 2.793.276.21 0.238.969.13 0.259.870.33 Chênh lệch Số tiền % (2.104.040.062) -86.74 (0.011.736.372 ) -5.2 (2.350.306.978) -84.14 (0.020.901.194) -8.043 0.49 20.080.407.743 18.428.969.158 0.089.611.012 2.041.689.79 1.714.525.16 327.164.627 19.08 Nhận xét: - Hệ số doanh thu/vốn kinh doanh công ty năm 2011 so với 2010 giảm -86.74% tương ứng với 2.104.040.062 đồng - Hệ số lợi nhuận/vốn kinh doanh năm 2011với 2010 gi¶m 5.2% tương ứng gi¶m 0.011.736.372 đồng - Hệ số Doanh thu/vốn lưu động năm 2011 so với 2010 giảm 84.14% tương ứng giảm 2.350.306.978 đồng - Hệ số lợi nhuận/vốn lưu động năm 2011 so với 2010 gi¶m 8.043% tương ứng giảm 0.020.901.194 đồng - Hệ số doanh thu/vốn cố định năm 2011 so với 2010 tăng 0.49% tng ng tăng 0.089.611.012ng - H s li nhuận/vốn cố định năm 2011 so với 2010 tăng 19.08% tương ứng tăng 327.164.627 đồng Như qua hai tiêu ta thấy năm 2011 công ty sử dụng vốn đạt hiệu mang lại lợi nhuận cho công ty SV: Lê Thị Hà 13 Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế tốn 2.3 Tổ chức cơng tác tài chính: 2.3.1 Cơng tác kế hoạch hóa tài chớnh *Xây dựng kế hoạch Dựa vào báo cáo kết kinh doanh năm trớc để ban giám đốc kế toán trởng tiến hành xây dựng kế hoạch tài cho năm sau K hoch sn xut kinh doanh Công ty xây dựng gồm nội dung sau: Kế hoạch chung; Kế hoạch đầu tư phát triển kinh doanh sản phẩm mạnh có sẵn từ năm trước Kế hoạch khai thác nguồn hàng nhằm chủ động cung cấp sản phẩm thị trường ổn định kịp thời Kế hoạch nhằm hạn chế tối đa chi phí nhằm hạ thấp giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận doanh nghiệp Kế hoạch tài gồm : Vốn kinh doanh; vốn vay; Thu nộp ngân sách Cân đối tài * Tỉ chøc thùc hiƯn Sau xây dựng kế hoch ti chớnh công ty Ban giám đốc kÕ to¸n trëng dựa vào mạnh sẵn có để phát huy tìm biện pháp để giải tháo gỡ khó khăn, kịp thời nắm bắt diễn biến xảy tạo hội thuận lợi đáp ứng đầy đủ yêu cầu để phục vụ khách hàng cách tốt 2.3.1 Công tác huy động vốn: Bảng 03 Nguồn vốn cơng ty (Trích dẫn BCTC năm 2010 2011 cụng ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô) VT: ng STT Chỉ tiêu Nợ ngắn hạn - Vay ng¾n hạn - Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nép Nhµ níc Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nhận xét: SV: Lê Thị Hà 2011 2010 6.421.179.062 4.369.752.788 2.051.426.274 143.500.000 346.000.000 -202.500.000 47% (59%) 5.860.874.890 856.230.000 5.004.644.890 584% 416.804.172 9.648.982.054 4.500.000.000 5.148.982.054 14 Chênh lệch Số tiền % 2.783.106.500 (2.783.106.500) (100%) 8% 384.416.288 32.387.884 6.330.838.532 3.800.000.000 3.118.143.522 700.000.000 2.530.838.532 2.620.914.467 52% 18% 103% Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế toán - Nợ ngắn hạn năm 2011 so với năm 2010 tăng 47% tương ứng số tiền 2.051.426.274 đồng Trong + Thuế khoản phải nộp Nhà nước năm 2011 so với 2010 tăng 8% tng ng s tin 32.387.884ng - Vn ch s hu nm 2011 so vi nm 2010 tăng 52% tương ứng số tiền 3.118.143.522 đồng Trong + Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2011 so với 2010 tăng 103% tng ng s tin 2.620.914.467ng 2.3.2 Cụng tỏc qun lý v s dng Tài sản công ty: Bảng 04: Bảng cân đối kế toán (Ngày 31/12/2011) Đơn vị tính:VNĐ Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2010 (A) (1) (2) Tài sản A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tơng 14.386.317.678 9.292.177.332 5.094.140.346 3.238.366.995 2.247.321.904 991.045.091 2.634.080.868 1.087.229.998 1.546.850.870 2.634.080.868 7.505.002.068 7.505.002.068 1.008.867.747 1.008.867.747 1.683.843.438 982.443.310 1.830.286.385 (847.843.075) 701.400.128 701.400.128 16.070.161.116 1.087.229.998 5.185.822.310 5.185.822.310 771.803.120 771.803.120 1.408.413.988 1.348.500.587 1.830.286.385 (481.785.798) 59.913.401 59.913.401 10.700.591.320 1.546.850.870 2.319.179.758 2.319.179.758 237.064.627 237.064.627 275.429.450 (366.057.277) (366.057.277) 641.486.727 641.486.727 5.369.569.796 142% 45% 45% 31% 31% 20% (27%) 0% 76% 1071% 1071% 50% 4.369.752.788 2.051.426.274 4.369.752.788 2.051.426.274 346.000.000 -202.500.000 856.230.000 5.004.644.890 2.783.106.500 (2.783.106.500) 47% 47% (59%) 584% (100%) đơng tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Tài sản cố định Nguyên giá 2.Giá trị hao mòn lũy kế IV TSDH Khác TSDH khác Tổng cộng tài sản Nguồn vốn A Nợ phảI trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc SV: Lê Thị Hà 6.421.179.062 6.421.179.062 143.500.000 5.860.874.890 15 Tut ®èi (3)=(1)-(2) Tơng đối (4)=(3)/(2) 55% 44% 142% Lp: K42DK6 Trng i Hc Thng Mi Thuế khoản phải vèn 384.416.288 6.330.838.532 6.330.838.532 3.118.143.522 3.118.143.522 4.500.000.000 3.800.000.000 700.000.000 5.148.982.054 2.530.838.532 2.620.914.467 10.700.591.320 8% 32.387.884 16.070.161.116 hữu Lợi nhuận sau th cha 416.804.172 9.648.982.054 9.648.982.054 nép Nhµ níc B Vèn chđ së h÷u I Vèn chđ së h÷u Vốn đầu t chủ sở phân phối Tổng cộng nguån Khoa: Kế toán 5.369.569.796 52% 52% 18% 103% 50% (Nguồn: Phòng tài kế toán) Nhận xét: Qua số liệu bảng cân đối kế toán, ta thấy tổng tài sản tổng nguồn vốn năm 2011 tăng lên đáng kể 5.369.569.796 VNĐ so với năm 2010 Điều cho thấy công ty đà đạt đợc phát triển bớc đầu việc mở rộng, cải tiến mô hình s¶n xuÊt 2.3.3 Các tiêu nộp ngân sách nhà nc quản lý công nợ: a Xỏc nh cỏc tiêu nộp ngân sách Nhà nước Chỉ tiêu nộp ngân sách nhà nước chủ yếu Thuế TNDN Bảng 05: Chỉ tiêu nộp Ngân sách nhà nước Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU 1.Thuế thu nhập doanh nghiệp Thu thu nhp cỏ nhõn Thuế khoản phải nép Nhµ níc NĂM 2011 85.467.523 331.336.649 NĂM 2010 68.145.246 316.271.042 CHÊNH LỆCH SỐ TIỀN % 17.322.277 3% 15.065.607 5% 416.804.172 384.416.288 32.387.884 8% Nhn xột: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng lên, khoản tiêu dùng chi cho hoạt động cán công nhân viên nh du lịch, giao lu văn nghệ tăng lên Điều dẫn tới thuế khoản phải nộp cho nhà nớc năm 2011 tăng lên 32.387.884 VNĐ tơng ứng với 8% so với năm 2010 b Quản lý công nợ SV: Lê Thị Hà 16 Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế toán - Để tránh tình trạng tồn đọng công nợ, công ty theo dõi chi tiết khách hàng Theo dõi Cụng nợ phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, … - Công nợ phải trả: khoản phải trả cho người bán, người mua trả tiền trước,các khoản phải trả khác Công ty thường xuyên theo dõi khoản n đảm bảo toán thời hạn vi nh cung cấp, nâng cao uy tín cơng ty 2.4 Đánh giá chung tổ chức cơng tác kế tốn, tài chính, phân tích kinh tế cơng ty 2.4.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn cơng ty * Ưu điểm - Về hệ thống chứng từ tài khoản, Công ty tổ chức hệ thống chứng từ vận dụng tài khoản kế toán tương đối với chế độ biểu mẫu Bộ tài ban hành Các chứng từ lập, kiểm tra luân chuyển cách thường xuyên, phù hợp với nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản Công ty phản ánh đầy đủ hoạt động kinh tế, việc xếp phân loại tài khoản hệ thống tài khoản Công ty tương đối phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty - Về hình thức sổ kế tốn: Cơng ty sử dụng hình thức Sổ nhật ký chứng từ để hạch toán thực tương đối đầy đủ, ghi chép cẩn thận rõ ràng có hệ thống, hạch tốn tương đối xác theo chế độ Bộ tài Nhà nước ban hành - Về hạch tốn kế tốn: cơng tác hạch tốn nói chung phản ánh thực trạng Công ty, đáp ứng yêu cầu quản lý mà Công ty đặt Đảm bảo thống phạm vi phương pháp tính tiêu kế phận liên quan - Bên cạnh ưu điểm trên, Cơng ty cịn có hạn chế định địi hỏi cần tiếp tục tìm giải pháp nhằm hoàn thiện * Hạn chế - Tổ chức máy kế toán chưa hợp lý - Xây dựng sổ kÕ to¸n cịn chưa khoa học - Mở sổ chi tiết toán với người bán chưa phù hợp 2.4.2 Đánh giá khái qt cơng tác phân tích kinh tế c«ng ty *.Ưu điểm SV: Lê Thị Hà 17 Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: K toỏn Vốn Chủ sở hữu tăng ổn định qua hàng năm, Chủ sở hữu doanh nghiệp góp thêm vốn đầu t để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty làm ăn năm 2011 có lÃi nên bổ xung đáng kể vào nguồn vốn chủ sở hữu nên tình hình tài công ty ngày cải thiện * Hạn chế Tình trạng giá vốn cao đà ảnh hởng lớn đến hoạt động kinh doanh công ty, Công ty thiếu cán có trình độ cao, chuyên môn giỏi hoạt động kinh doanh cha thật hiệu quả, giá nguyên liệu, hàng hóa tăng nên ảnh hởng tới tài công ty Công ty cha có sách u đÃi, chiết khấu thơng mại hợp lý với khách hàng Mặc dù Doanh thu hàng năm tăng qua năm, số l ợng khách hàng gia tăng đáng kể nhng cần tìm sách để gia tăng doanh thu tăng số l ợng khách hàng cho công ty để khuyến khích khách hàng sử dụng sản phẩm lâu dài Kết luận Qua thời gian thực tập, nghiên cứu phân tích tình hình tài nh hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Bánh kẹo Thủ Đô, em nhận thấy rõ mức độ cần thiết quan trọng việc thực tập để áp dụng kiến thức đà học tr ờng môi trờng làm việc thực tế nhiều kinh nghiệm mà bắt tay vào làm em học hỏi đợc Đây mục đích em đợt thực tập này, đợt thực tập em cha đóng góp đợc nhiều cho Công ty, nhng với báo cáo thực tập phân tích tình hình tài dới nhìn sinh viên tốt nghiệp, em mong giúp ích phần công việc sản xuất kinh doanh công ty Trong thời gian thực tập, em đà góp nhặt cho kinh nghiệm hữu ích nhng trình độ hiểu biết hạn chế, em tránh khỏi thiếu sót Vì em mong đợc đóng góp, phê bình thầy cô để báo cáo thực tập tốt nghiệp em đợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn híng SV: Lê Thị Hà 18 Lớp: K42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Khoa: Kế tốn dÉn tËn t×nh cđa thầy cô giáo cô chú, anh chị phòng tài vụ đà tạo điều kiện giúp đỡ em để em hoàn thành chuyên đề Em xin trân thành cảm ơn! Hà nội, tháng 11 năm 2012 Sinh viờn thc hin Lê Thị Hà SV: Lờ Th Hà 19 Lớp: K42DK6 ... toán vật tư, công cụ, dụng cụ Kế toán trưởng Kế toán toán kế toán tiền lương Thủ quỹ Kế toán bán hàng Kế toán tổng hợp * Chính sách kế toán áp dụng Công ty - Chế độ kế toán áp dụng công ty: Công. .. chức năng, nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô: - Tên gọi đầy đủ: Công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô - Công ty TNHH bánh kẹo Thủ Đô doanh nghiệp với quy mô sản xuất kinh doanh... giám đốc công ty nh quan hữu quan khác số liệu mà phòng kế toán cung cấp Chịu đạo trực tiếp kế toán trởng là: Kế toán tổng hợp; Thủ Quỹ; Kế toán vật t công cụ, dụng cụ; Kế toán toán kế toán tiền