Hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán tại Sở Khoa học và Công nghệ Hà Nội

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Kết trình bày luận án trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài chính BCQT Báo cáo quản tri BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CĐKT Cân đối kế toán HCSN Hành chính nghiệp HTKT Hạch toán kế toán KBNN Kho bạc nhà nước KH&CN Khoa học Công nghệ KPCĐ Kinh phí cơng đồn KTQT Kế tốn quản tri KTTC Kế toán tài chính TSCĐ Tài sản cố đinh UBND Ủy ban nhân dân MỤC LỤC (KÝ, GHI RÕ HỌ TÊN) .89 THỦ QUỸ KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC 89 PHẦN KHO BẠC NHÀ NƯỚC GHI .90 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU (KÝ, GHI RÕ HỌ TÊN) .89 THỦ QUỸ KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC 89 PHẦN KHO BẠC NHÀ NƯỚC GHI .90 Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng 92 i TÓM TẮT LUẬN VĂN Trước xu hội nhập ngày nhanh mạnh nền kinh tế giới, để trở thành nền kinh tế động khu vực giới, Việt Nam cần quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn đặc biệt nguồn Ngân sách nhà nước Cải cách hệ thống tài chính một những nhiệm vụ quan trọng Đảng Nhà nước những năm gần Trong đó, quản lý tài chính khối đơn vi hành chính nghiệp quan tâm lớn cần phải cải cách để nâng cao hiệu sử dụng ng̀n vốn chung tồn bợ nền kinh tế Hiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt cho thấy tổ chức hạch toán kế toán tại đơn vi hành chính nghiệp chưa quan tâm mức Trong đó, ngân sách nhà nước hàng năm phải bỏ hàng nghìn tỷ đờng cho việc ni dưỡng phát triển đơn vi nghiệp Với chế quản lý tài chính nói chung chế tổ chức hạch toán kế toán nói riêng tại đơn vi hành chính nghiệp hiện làm cho quản lý nhà nước đối với đơn vi trở nên khó khăn Sở Khoa học Công nghệ Hà Nội quan chuyên môn thuộc Ủy ban Nhân dân (UBND) thành phố, giúp UBND thành phố thực hiện chức quản lý nhà nước về khoa học công nghệ (KHCN); phát triển tiềm lực KHCN tất lĩnh vực kinh tế - xã hội Trên sở nghiên cứu vấn đề lý luận về tổ chức hạch toán kế toán tại đơn vi hành chính nghiệp luận văn đã nêu bật những đặc điểm tổ chức HTKT đơn vi phân tích cụ thể thông qua đặc điểm tổ chức HTKT tại Sở Khoa học Công nghệ Hà Nội Từ 01/08/2008 sáp nhập đia giới hành chính Thành phố Hà Nội (cũ) tỉnh Hà Tây, việc tổ chức hạch tốn kế tốn tại Sở Khoa học Cơng nghệ Hà Nội cho thấy nhiều bất cập việc thực hiện, quản lý, điều hành, giám sát hoạt đợng tài chính Vì những lý tác giả đã lựa chọn vấn đề: “Hoàn thiện tổ chức hạch tốn kế tốn Sở Khoa học Cơng nghệ Hà Nội” làm đề tài nghiên cứu ii Trong trình nghiên cứu, luận văn đã sử dụng phương pháp luận vật biện chứng Chủ nghĩa Mác - Lênin để nghiên cứu lý luận vấn đề thực tiễn một cách có logic Kết hợp sử dụng phương pháp phân tích, tổng hợp, phương pháp thống kê, so sánh để nghiên cứu phân tích vấn đề thực tiễn, rút những kết luận cần thiết từ thực trạng tổ chức hạch toán kế tốn Sở Khoa học Cơng nghệ Hà Nợi Trên sở đó đưa phương hướng giải pháp phù hợp để giải vấn đề Nội dung nghiên cứu tại chương I khái quát từ sở lý luận về tổ chức hạch toán kế toán đơn vi HCSN quan điểm nguyên tắc nội dung tổ chức HTKT đơn vi Đặc biệt chương đã nêu những đặc điểm hoạt động đơn vi HCSN ảnh hưởng đến nội dung tổ chức HTKT như: đơn vi Nhà nước đinh thành lập nhằm thực hiện một nhiệm vụ chuyên môn đinh hay quản lý Nhà nước về một hoạt động đó; Các đơn vi HCSN trạng trải chi phí hoạt động thực hiện nhiệm vụ chính tri, quản lý Nhà nước giao bằng nguồn kinh phí từ ngân sách nhà nước (NSNN) hoặc quỹ công theo ngun tắc khơng bời hồn trực tiếp, đặc trưng đơn vi HCSN Tổ chức HTKT đơn vi HCSN việc tạo mối quan hệ qua lại theo một trật tự xác đinh giữa yếu tố chứng từ, đối ứng tài khoản, tính giá (tập hợp chi) tổng hợp cân đối kế tốn nợi dung cơng việc kế tốn cụ thể nhằm thu thập thơng tin cần thiết cung cấp cho nhà quản lý Sở KH&CN Hà Nội có đặc điểm quan chuyên môn thuộc UBND thành phố Hà Nội, có chức tham mưu cho UBND Thành phố quản lý Nhà nước về KHCN Đầu tư cho KH&CN đia bàn Hà Nội khai thác từ nhiều nguồn khác nhau: ngân sách nhà nước cấp, nhờ thực hiện hợp đồng thông qua liên doanh với tổ chức khác, vay ngân hàng, hỗ trợ tổ chức cá nhân nước Kinh phí đầu tư cho KH&CN Thành phố giai đoạn từ 2001 đến 2009 710.653 triệu đồng, đó vốn nghiệp khoa học 405.267 triệu đồng, vốn huy động từ nguồn khác 305.386 triệu đồng Việc đầu tư cho hoạt động iii KH&CN liên tục tăng, năm sau cao năm trước, ngân sách nghiệp khoa học hàng năm chiếm khoảng 2% tổng chi ngân sách Thành phố Trong thời gian qua, công tác tổ chức HTKT Sở đã bộc lộ những hạn chế đinh việc thực hiện quản lý, giám sát hoạt động tài chính Xuất phát từ những phân tích cụ thể về thực trạng tổ chức kế toán tại Sở Khoa học Công nghệ Hà Nội, về bản, công tác tổ chức HTKT tại Sở thực hiện chế đợ kế tốn dành cho đơn vi HCSN tuân theo Luật ngân sách tất khâu : tổ chức hệ thống chứng từ, tổ chức tài khoản kế toán, tổ chức sổ sách báo cáo tài chính, tổ chức kiểm tra đinh kỳ Ngoài để đáp ứng nhu cầu thông tin ngày một cao, Sở KH&CN Hà Nội đã ứng dụng công nghệ thơng tin tổ chức hạch tốn kế tốn Mơ hình tổ chức bợ máy kế tốn hiện tại đáp ứng với nhu cầu quản lý thực hiện đầy đủ chức năng, nhiệm vụ giao Tuy nhiên, với đà phát triển về Khoa học Công nghệ hiện nay, số lượng đề tài dự án ngày nhiều, nguồn kinh phí phải quản lý ngày lớn, công tác tổ chức HTKT tại Sở cần khắc phục những tồn tại sau : - Về tổ chức bợ máy kế tốn : Số lượng nhân viên kế tốn khơng đủ, nhân viên kế tốn phải kiêm nhiệm nhiều phần hành kế tốn ; trình đợ kế tốn viên khơng đờng đều chưa đáp ứng yêu cầu công việc : một số kế toán chưa đào tạo về nghiệp vụ kế tốn, điều chủn từ chun ngành khác tḥc khối kinh tế sang nên không nắm nghiệp vụ nguyên tắc kế toán - Về tổ chức vận dụng chứng từ kế tốn : mợt số đơn vi chưa luân chuyển chứng từ theo chu trình luân chuyển chứng từ chung Sở, còn thiếu biểu mẫu toán : bảng tổng hợp kinh phí đề nghi toán, biên kiểm tra chứng từ, giấy đề nghi tạm ứng thực hiện đề án ; chưa thiết kế biểu mẫu chung, thống về xây dựng dự toán nhiệm vụ quản lý nhà nước cho phòng, ban, đơn vi trực thuộc Sở Khoa học Công nghệ Hà Nội - Về tổ chức hệ thống tài khoản : Chưa ban hành hệ thống tài khoản thống iv cho Sở đơn vi trực thuộc Sở, có trường hợp hạch tốn mợt nợi dung tại đơn vi trực tḥc khác lại hạch tốn vào tài khoản khác Đối với đơn vi trực thuộc Sở việc chế đợ kế tốn hành chính còn thiếu mợt số tài khoản gây khó khăn công tác hạch tốn mợt số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vi - Về tổ chức hệ thống sổ sách, báo cáo tài chính, báo cáo quản tri : Trong hệ thống báo cáo đơn vi HCSN còn thiếu báo cáo lưu chuyển tiền tệ Hệ thống báo cáo quản tri chung đơn vi chưa xây dựng Các đơn vi sử dụng phần mềm kế toán khác với phiên khác nên kế toán tổng hợp cần lập sổ kế toán hoặc báo cáo tài chính đều phải làm thủ công - Về tổ chức kiểm tra kế tốn : cơng việc bợ phận dự tốn cấp I Sở thực hiện hàng năm nhiên thường chậm so với yêu cầu đặt Công tác kiểm tra, tốn đối với đơn vi trực tḥc chưa tiến hành thường xuyên số lượng nhân viên bợ máy kế tốn cấp I Sở hạn chế, phải kiêm nhiệm nhiều phần hành Từ những vấn đề bất cập trên, luận văn hướng tới xác đinh quan điểm hoàn thiện đưa phương pháp hoàn thiện thời gian tới Căn vào đặc điểm lao đợng kế tốn khối lượng cơng việc kế tốn tại Sở Khoa học Cơng nghệ Hà Nội, luận văn đã nêu lên một số giải pháp sau : Thứ hoàn thiện về tổ chức bợ máy kế tốn: Trên quan điểm cần hồn thiện bợ máy kế tốn khối Văn phòng Sở, cần tăng cường thêm 02 nhân viên kế toán mới để giảm bớt phần công việc phải kiêm nhiệm quản lý đơn vi phụ thuộc một cách có hiệu hơn, mặt khác giảm thiểu khối lượng cơng việc kế tốn cho kế tốn tốn đề tài, dự án kế toán kho bạc Khối lượng công việc tập trung vào đầu cuối kỳ kế tốn nên việc phân chia cơng việc giúp Sở Khoa học Cơng nghệ Hà Nợi hồn thành cơng việc tiến độ đẩy nhanh việc chuyển kinh phí cho đề tài, dự án, đề án, tránh trường hợp không kip chuyển kinh phí cho đơn vi dẫn đến dư dự toán ngân sách năm phải làm thủ tục chủn ng̀n Nâng cao trình đợ cho nhân viên kế tốn nhiệm vụ quan v cần làm Thứ hai hoàn thiện ứng dụng công nghệ thông tin: Sở cần thay tồn bợ cập nhật chung phần mềm kế tốn mới cho đơn vi trực thuộc để thuận tiện việc lập báo cáo hợp nhất, giúp công việc theo dõi chi tiết tài khoản dễ dàng Việc tổ chức tập huấn hướng dẫn sử dụng, lập sổ kế toán chi tiết phần mềm mới cần thiết để khai thác tối đa tính tiện ích phần mềm kế tốn mới Thứ ba hồn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế toán: Để phù hợp với yêu cầu phát triển Sở KH&CN Hà Nội cần xây dựng một hệ thống biểu mẫu chung phổ biến cho đơn vi trực thuộc nhằm thống nợi dung, hình thức chứng từ tốn Ngồi ra, việc thiết kế phổ biến quy trình luân chuyển chứng từ phù hợp cho tất đơn vi trực thuộc tổ chức kiểm tra việc thực hiện quy trình mợt cách thường xun tại đơn vi Sở những công việc cần thiết Các mẫu biểu toán cần hồn thiện bổ sung thêm để thơng tin tài chính phản ánh đầy đủ Thứ tư hoàn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống sổ sách báo cáo tài chính: Phòng Kế hoạch Tài chính Sở cần đưa hệ thống tài khoản kế tốn dùng chung tồn Sở trung tâm trực thuộc Để tránh việc nhầm lẫn sử dụng tài khoản cần có phần giải thích chi tiết tài khoản hệ thống tài khoản áp dụng Thường xuyên tổ chức buổi thảo luận, trao đổi kinh nghiệm công tác kế toán giữa nhân viên kế toán tại khối Văn phòng Sở tại đơn vi trực thuộc Điểm khác biệt luận văn phản ánh mơ hình tổ chức quản lý tại đơn vi HCSN có nhiều đơn vi trực thuộc hoạt động lĩnh vực khoa học công nghệ với những khó khăn vướng mắc quản lý hạch toán kế toán dẫn đến nhu cầu cần phải hoàn thiện tổ chức HTKT Do lực thời gian có hạn nên luận văn dừng lại ở nghiên thực trạng tổ chức HTKT tại khối Văn phòng Sở chủ yếu nêu một số vấn đề bật về tổ chức HTKT tại đơn vi trực thuộc mà chưa sâu phân tích công vi tác HTKT tại đơn vi Vì vậy, luận văn khơng tránh thiếu sót việc trình bày thực trạng tổ chức HTKT toàn Sở Để giải pháp đề xuất về việc hoàn thiện tổ chức HTKT tại đơn vi HCSN nói chung tại Sở Khoa học Công nghệ Hà Nội nói riêng thực hiện, tác giả hy vọng có tham gia giúp đỡ cấp cao phía Nhà nước, phía Sở Tài chính Hà Nội Tác giả hy vọng vấn đề nghiên cứu kỹ ở đơn vi HCSN để giúp đơn vi hồn thiện cơng tác HTKT 83 Trong trình nghiên cứu trình bày quan điểm, tác giả đã cố gắng hoàn thành luận văn xong không tránh thiếu sót Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô cán bợ kế tốn nhiều kinh nghiệm để luận văn vào thực tế Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Văn Cơng việc hồn thành luận văn này./ 84 Phụ lục Đơn vi: Sở Khoa học & Công nghệ Hà Nội Mã đơn vi SDNS:……… BTC Mẫu số C32- HD (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày…….tháng……năm…… Số:………………… Kính gửi: Tên là: Đơn vi công tác: Đề nghi tạm ứng số tiền: Băng chữ: Lý tạm ứng: Thời hạn toán: Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trưởng phòng Người đề nghị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 85 Phụ lục Đơn vi: Sở Khoa học & Công nghệ Hà Nội Mã đơn vi SDNS:……… BTC Mẫu số C32- HD (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày…….tháng……năm…… Số:………………… Họ tên: Đơn vi công tác: Nợi dung tốn: Số tiền: Bằng chữ: Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trưởng phòng Người đề nghị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 86 Phụ lục SỞ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI BM-KT-03-03 GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT SÉC Ngày tháng năm 2009 Người đề nghi xuất séc: ………………………………………………………………… Đơn vi: ……………………………………………………………………… Đề nghi xuất séc cho: ………………………………………………………… CMT (nếu cá nhân): ………………………………………………… Đia chỉ: ……………………………………………………… Số tài khoản: …………………………………………………… Tại NH, Kho bạc: ……………………………………………… Số tiền: ………………………………………………………………… (Viết chữ): …………………………………………………………… Lý xuất séc: …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Theo kế hoạch dự toán chi năm đã phê duyệt (Phần: ……………………………… ………………………………………………………) Thủ trưởng đơn vi Phụ trách kế toán Kế toán Phụ trách phòng Người đề nghi 87 Phụ lục Đơn vị:…………… Mẫu số C30-BB Bộ phận:………………… (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ- BTC Mã đơn vị SDNS:………… Ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) PHIẾU THU Quyển số: ……… Ngày …….tháng …….năm …… Số: …………… Họ, tên người nộp tiền:…………………………………………… Nợ: …………… Đia chỉ:…………………………………………………………… Có: ……………… Lý nộp:……………………………………………………………… Số tiền:…………………(viết bằng chữ) ……………………………………… Kèm theo:…………………………………………………….chứng từ kế tốn Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập Thủ quy (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) ……………………………………… + Số tiền quy đổi:………………………………………………… (Nếu gửi phải đóng dấu) 88 Phụ lục Đơn vị:…………………… Mẫu số C31-BB Bộ phận:………………… (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ- BTC Mã đơn vị SDNS:………… Ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) PHIẾUCHI Ngày …….tháng …….năm …… Quyển số:…… Số: …………… Họ, tên người nhận tiền:…………………………………………… Nợ: …………… Đia chỉ:…………………………………………………………… Có: ……………… Lý nộp:…………………………………………………………………… Số tiền:…………………………(viết bằng chữ) ……………………… Kèm theo:…………………………………………………….chứng từ kế toán Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập Người nhận Thủ quy (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) …………………………………………… + Số tiền quy đổi:……………………………………………………………… (Nếu gửi phải đóng dấu) 89 Phụ lục GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Thực chi  Tạm ứng  Chuyển khoản  Tiền mặt  (Đánh dấu X vào ô tương ứng) PHẦN KBNN GHI Đơn vị rút dự tốn: Sở Khoa học và Cơng nghêê Hà Nơêi TK: Nợ Mã ĐVQHNS: Tài khoản: 311.01.022.01.16 Tại KBNN: Kho bạc Nhà nước Hà Nơêi Có Mã cấp NS: .Tên CTMT, DA: TK: Mã CTMT, DA: Mã nguồn NS Nội dung toán Mã chương Mã ngành KT Mã NDKT Mã quỹ: Số tiền Mã ĐBHC: Mã KBNN: Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: ………………………………………………………………………………………………………… Đơn vị nhận tiền: Địa chỉ: Mã ĐVQHNS: Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Tài khoản: Tại KBNN(NH): Hoặc người nhận tiền: .số CMND: .Cấp ngày: Nơi cấp: Bộ phận kiểm soát KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày … tháng … năm … Kiểm soát Người nhận tiền (KÝ, GHI RÕ HỌ TÊN) Ngày … tháng … năm … Phụ trách Kế toán trưởng KBNN A ghi sổ toán ngày …./.…/… Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Thủ trưởng đơn vị KBNN B, NH B ghi sổ ngày …./.…/… Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc 90 Không ghi vào Mẫu số : C2-03/NS khu vực này Niên độ: Số: GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG Đơn vị: Mã ĐVQHNS Tài khoản: Tại KBNN: Mã cấp NS: Tên CTMT, DA .Mã CTMT, DA: Căn số dư tạm ứng đến ngày / / Đề nghị Kho bạc Nhà nước Thanh toán số tiền tạm ứng theo chi tiết sau: STT Mã nguồn NS Mã chương Mã ngành KT Mã NDKT Số dư tạm ứng Số đề nghị toán Số KBNN duyêêt toán Tổng cộng Tổng số đề nghị toán tạm ứng ghi chữ: tháng năm Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Phần kho bạc nhà nước ghi Nợ TK Đồng ý toán số tiền: Có TK Số tiền ghi chữ: Mã quỹ: Mã ĐBHC: Mã KBNN: Bộ phận kiểm soát Kho bạc Ngày tháng .năm Kiểm soát Phụ trách Kế toán Ngày tháng .năm Kế toán trưởng Giám đốc 91 KBNN 92 Mẫu số : C2-04/NS Niên độ: GIẤY NÔêP TRẢ KINH PHI Chuyển khoản  Tiền mặt  Không ghi vào khu vực này Số: (Đánh dấu X vào ô tương ứng) PHẦN KBNN GHI Đơn vị nôêp/ người nộp: Mã ĐVQHNS: Nợ TK: Tài khoản số: Tại KBNN: Có TK: Mã cấp NS: Tên CTMT,DA: Mã quỹ: .Mã CTMT,DA: Mã ĐBHC: TK nộp trả: Mã KBNN: Nôêp trả kinh phí: …………………………………………………….theo chi tiết sau: Mã nguồn NS Nôêi dung Mã chương Mã ngành KT Mã NDKT Số tiền Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: Đơn vị nộp tiền Ngày … tháng … năm … Kế toán trưởng Người nộp tiền Ngày .tháng .năm (Ký, ghi rõ họ tên) KBNN A Ngày tháng năm Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Thủ trưởng KBNN B Ngày tháng năm Kế toán Kế toán trưởng 93 Phụ lục Mã chương……………… Đơn vị báo cáo…………… 19/2006/QĐ/BTC Mã đơn vị SDNS………… BTC) Mẫu số B04 – H ( Ban hành theo QĐ số: ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BÁO CÁO TÌNH HÌNH TĂNG, GIẢM TSCĐ Năm S T T A I 1.1 1.2 1.3 1.4 II 2.1 2.2 - Loại tài sản cố đinh - Nhóm tài sản cố đinh B TSCĐ hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc - Nhà ở - Nhà làm việc - Máy móc, thiết bi Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bi, dụng cụ quản lý TSCĐ khác Đơn vi tính số lượng C Số đầu năm SL GT Đơn vị tính: Tăng Giảm năm năm SL GT SL GT Số cuối năm SL GT TSCĐ vơ hình Cộng x x x x Ngày .tháng năm Người lập biểu ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên, đóng dấu) x 94 Phụ lục Mã chương: 417 Đơn vị báo cáo: Sở Khoa học Công nghệ Mã đơn vị SDNS: Mấu số B01- H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Quí năm Đơn vị tính: SỐ DƯ ĐẦU KỲ Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN A B A - Các TK Bảng - Nợ Có SỐ PHÁT SINH Kỳ này Nợ Có - - - Luỹ kế từ đầu năm Nợ Có - SỐ DƯ CUỐI KỲ (*) Nợ Có - - Cộng B - Các TK ngồi Bảng Người lập biểu Kế tốn trưởng Ngày tháng năm… Thủ trưởng đơn vị 95 (Ký, họ tên) Phụ lục (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mã chương: 417 Đơn vị báo cáo: Sở Khoa học và Công nghệ Hà Nội Mã đơn vị SDNS: 1058977 Mẫu số: F02-3aH (Ban hành kèm theo QĐ số: 19/2006/QĐBTC ngày 30/3/2006 Của Bộ trưởng BTC) BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TOÁN KINH PHI NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC Năm ………… HÌnh thức cấp phát: Dự tốn Đơn vị tính: đờng Loại A Khoản B Nhóm mục Dự tốn năm trước cịn lại C Tài khoản: 311.01.022.01.16 370 371 II 370 372 II 370 373 II Tài khoản: 311.01.022.02.16 Dự toán giao năm kể bổ sung Dự toán sử dụng năm 3=1+2 Dự tốn rút Nộp khơi phục dự tốn Trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Dự toán bị huỷ Dự tốn cịn lại kho bạc 9=3-5+7-8 96 Tài khoản: 311.01.022.02.12 Tài khoản: 311.01.022.01.13 Xác nhận kho bạc Kế toán Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày tháng năm 2010 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên, đóng (ký, họ tên) dấu) 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Thiê Đơng (2007), Giáo trình lý thút hạch toán kế toán, NXB Tài chính, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Thi Đơng (2005), Giáo trình kế toán cơng đơn vị hành nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nợi Bợ Tài chính (2006), Chế độ kế toán hành nghiệp (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính), NXB Tài chính, Hà Nợi Luật gia Quốc Cường – Hồng Anh (2005), Kế toán trưởng, phụ trách kế toán các đơn vị hành nghiệp và quy định cần biết, NXB Tài chính, Hà Nội CN Lê Thi Tuyết Nhung (2004), 108 sơ đồ kế toán hành nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang (2009), Kế toán quản trị, NXB Tài chính, Hà Nợi Bợ Tài chính (2011), Chế độ tài kế toán, kiểm toán 2011 dành cho các quan hành nghiệp, NXB Lao đợng, Hà Nợi ... Cơ sở lý luận tổ chức hạch tốn kế tốn đơn vị hành nghiệp Chương 2: Thực trạng tổ chức hạch toán kế tốn Sở Khoa học Cơng nghệ Hà Nội Chương 3: Phương hướng giải pháp hoàn thiện tổ chức hạch toán. .. chứng từ kế toán, tổ chức hệ thống tài khoản kế toán, tổ chức hệ thống sổ kế toán, tổ chức hệ thống báo cáo kế toán, tổ chức bợ máy kế tốn tổ chức kiểm tra kế tốn nợi bợ Việc tổ chức HTKT... Thực trạng tở chức máy kế tốn Sở Khoa học Công nghệ Hà Nội 2.2.1 Đặc điểm lao động kế tốn khối lượng cơng việc kế tốn Sở Khoa học & Cơng nghệ Hà Nội có ảnh hưởng đến tổ chức máy kế toán Thực hiện