Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty TNHH Kinh doanh và lắp đặt thiết bị viễn thông Anh Minh

MỤC LỤCPHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY ANH MINH...2 1.1.. PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ

MỤC LỤC

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

DOANH CỦA CÔNG TY ANH MINH 2

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH. .2

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH 3

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty 3

1.2.2 Đặc điểm sản phẩm 4

1.2.3 Đăc điểm quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh của Công ty 5

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH. 6

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH. 9

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ANH MINH 12

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY. 12

2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán 12

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY. 13

2.2.1 Các chính sách kế toán chung 13

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 14

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 15

2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 17

2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền 18

2.3.2.Phần hành kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 20

2.3.3 Phần hành kế toán tập hợp CFSX và tính giá thành sản phẩm xây lắp 25

PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ANH MINH 28

3.1 VỀ CÔNG TÁC TỔ CHƯC QUẢN LÝ 28

3.1.1 Ưu điểm 28

3.1.2 Nhược điểm 28

3.2 VỀ BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ANH MINH 29

3.2.1 Ưu điểm 29

3.2.2 Nhược điểm 31

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1 : Quy trính công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty 6

Sơ đồ 2 : Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty 7

Sơ đồ 3 Tổ chức Bộ máy kế toán của Công ty 12

Sơ đồ 4 Trình tự kế toán theo hình thức Nhật ký chung 16

Sơ đồ 5 Trình tự ghi sổ phần hành kế toán vốn bằng tiền 20

và các khoản trích theo lương 24

Sơ đồ 7 Trình tự ghi sổ phần hành kế toán tập hợp CFSX 27

và tình giá thành sản phẩm xây lắp 27

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1 : Quy mô và cơ cấu lao động của Công ty 9Bảng 2 : Tình hình tài chính các năm gần đây 10

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT

VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH.

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ANH MINH .

PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT

KINH DOANH CỦA CÔNG TY ANH MINH

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH.

Tên gọi: Công ty TNHH Kinh doanh và lắp đặt thiết bị viễn thông Anh Minh.Trụ sở tại : Tổ 16 Phường Thanh Bình - TP Điện Biên - Tỉnh Điện Biên.Công ty TNHH Anh Minh được thành lập ngày 27 tháng 02 năm 2003theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 62 02 000003 do Sở Kế hoạch

và Đầu tư tỉnh Điện Biên cấp

+ Sản xuất cột điện thoại

+ Xây dựng dân dụng – Công nghiệp

+ San lấp mặt bằng

+ Xây dựng giao thông, thuỷ lợi vừa và nhỏ

+ Xây lắp đường dây và trạm biến áo từ 0,4 đến 35KV

Vốn điều lệ : 1.000.000.000VNĐ

Với các ngành nghề kinh doanh như trên, cùng với sự nỗ lực của toàn thể

ban lãnh đạo và cán bộ công nhân viên toàn công ty, công ty đã từng bướckhẳng định mình và phát triển

Nhìn chung từ ngày thành lập đến nay Công ty TNHH Anh Minh khôngngừng phát triển, cơ sở vật chất ngày càng đầu tư xây dựng phù hợp với điềukiện kinh doanh trong nền kinh tế thị trường, ngày càng có nhiều đối tác kýhợp đồng Tuy nhiên, đứng trước điều kiện cạnh tranh khốc liệt, công ty cũngkhông tránh khỏi sự giảm sút về mặt lợi nhuận và đang dần khắc phục Hiệnnay công ty vẫn tiếp tục đẩy mạnh việc thực hiện tốt các kế hoạch kinhdoanh, đồng thời khai thác công việc, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tăng tỷsuất lợi nhuận, tăng thu nhập và nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty.

Chức năng chính của Công ty là sử dụng một phần nguồn vốn và tài sảncủa mình để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh sản phẩm xây lắp Từ đó,nhằm mở rộng quy mô, nâng cao uy tín để phát triển Công ty ngày càng vữngmạnh đảm bảo tốt được đời sống của cán bộ công nhân viên trong Công ty

Công ty được uỷ quyền tự đấu thầu các công trình xây dựng, tiến hànhthi công các công trình dân dụng, công nghiệp và cơ sở hạ tầng đến nhóm A,xây dựng các công trình thuỷ lợi, đường bộ, đường dây và trạm biến thế điện.Công ty vừa tự tìm kiếm thị trường vừa tự lo tổ chức thi công sao cho đúngtiến độ, đảm bảo về kĩ thuật, đẹp về mĩ thuật nhằm nâng cao uy tín, chất lượngsản phẩm Đồng thời tìm ra các biện pháp tiết kiệm chi phí, giảm giá thànhcông trình đem lại hiệu quả cao trong hoạt động SXKD

Thứ hai, sản phẩm xây lắp được tiêu thụ theo giá dự toán hoặc giá thoảthuận với chủ đầu tư (giá đấu thầu), do đó tính chất hàng hoá của sản phẩm xâylắp không thể hiện rõ (vì đã quy định giá cả, người mua, người bán sản phẩmxây lắp có trước khi xây dựng thông qua hợp đồng giao nhận thầu ).

Thứ ba, sản phẩm xây lắp cố định tại nơi sản xuất (xe, máy, thiết bị thicông, người lao động ) phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Đặc điểmnày làm cho công tác quản lí, sử dụng, hạch toán tài sản, vật tư rất phức tạp doảnh hưởng của điều kiện thiên nhiên, thời tiết và dễ mất mát hư hỏng

Thứ tư, sản phẩm xây lắp từ khi khởi công cho đến khi hoàn thành côngtrình bàn giao đưa vào sử dụng thường kéo dài Nó phụ thuộc vào quy mô,tính phức tạp về kỹ thuật của từng công trình Quá trình thi công thường đượcchia thành nhiều giai đoạn, mỗi giai đoạn lại chia thành nhiều công việc khácnhau, các công việc thường diễn ra ngoài trời chịu tác động rất lớn các nhân tốmôi trường như nắng, mưa, lũ lụt Đặc điểm này đòi hỏi việc tổ chức quản lý,giám sát chặt chẽ sao cho đảm bảo chất lượng công trình đúng như thiết kế,

dự toán: Xí nghiệp phải có trách nhiệm bảo hành công trình (chủ đầu tư giữlại một tỷ lệ nhất định trên giá trị công trình, khi hết thời hạn bảo hành côngtrình mới trả lại cho đơn vị xây lắp )

1.2.3 Đăc điểm quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh của Công ty.

Là công ty xây lắp các công trình dân dụng, công nghiệp, các trạmbiến áp nên sản phẩm của công ty cũng mang các đặc trưng của nghành xâylắp là sản phẩm đơn chiếc, cố định tại chỗ, quy mô lớn phức tạp, các điều kiện

để sản xuất như thiết bị thi công, người lao động phải di chuyển đến địađiểm lắp đặt sản phẩm Đối với các công trình xây lắp thì nhân tố thời tiết ảnhhưởng rất lớn Vì công trình xây lắp từ khi khởi công đến khi bàn giao đưavào thường kéo dài nên trong quá trình xây lắp sẽ được chia làm nhiều giaiđoạn và mỗi giai đoạn lai gồm nhiều công việc khác nhau

Trong nền kinh tế thi trường cạnh tranh ngày nay thì ngoài các sảnphẩm mà công ty được chỉ định thầu còn có nhiều hợp đồng mà công ty phảitham gia đấu thầu mới có được Điều đó đạt được là do uy tín, năng lực sảnxuất và cả sự nhạy bén của công ty trên thị trường Sau khi đã ký kết hợpđồng xây lắp Công ty sẽ tiến hành lập dự toán chi tiết và thực hiện các quátrình khảo sát thực tế về địa điểm lắp đặt công trình để đưa ra các phương ánthi công hợp lý

Một công trình xây lắp của Công ty thường được tiến hành qua bốnbước với nhiều công đoạn Trong đó mỗi bước và công đoạn phải được tiếnhành nhịp nhàng và chính xác với nhau vì nếu xảy ra sai xót nhỏ cũng có thểảnh hưởng rất lớn tới chất lượng toàn công trình Dưới đây là sơ đồ quy trìnhcông nghệ sản xuất kinh doanh của Công ty :

Sơ đồ 1 : Quy trính công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty.

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH.

Bộ máy tổ chức quản lý Công ty bao giờ cũng rất quan trọng nó ảnhhưởng lớn đến sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp Nếu được tổ chứcmột cách hợp lý, gọn nhẹ, linh hoạt không những tạo được hiệu quả trong laođộng mà còn giảm được chi phí về nhân sự Ngược lại, nếu tổ chức không tốt

sẽ làm giảm hiệu quả trong sản xuất kinh doanh

Tổ chức quản lý ở Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Mua vật tư, Vật liệu, dụng cụ Thi công phần

thân

Thi công phần mái

Hoàn thiện

Tham gia

đấu thầu

Thi công phần móng

Xuất vật liệu Cho các đội

Dự đoán chi

Tiêt nội bộ

Sơ đồ 2 : Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban:

- Ban giám đốc: Gồm 1 giám đốc và 1 phó giám đốc giúp việc Giám đốc

là nguời đứng đầu trong bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh cuả công ty, làngười duy nhất đại diện hợp pháp của công ty Giám đốc có trách nhiệm tổchức điều hành mọi họat động sản xuất kinh doanh của công ty, chịu tráchnhiệm trước Công ty về quá trình phát triển, bảo toàn vốn và kết quả sản xuấtkinh doanh của đơn vị

Phòng

Kế hoạch hợp đồng

Phòng

Kế toán

Tổ chức Hành chính

- Các phòng ban:

+ Phòng Kế toán – Tổ chức - Hành chính : Chịu trách nhiệm trước giám

đốc về việc tổ chức công tác hạch toán kế toán trong toàn đợn vị Lập báo cáotài chính, phân tích và đưa ra các dự báo tài chính và kế hoạch phát triển, bảotoàn vốn sản xuất kinh doanh Bộ phận Tổ chức - Hành chính chịu tráchnhiệm về toàn bộ công tác tổ chức, bố trí, điều động cán bộ đáp ứng yêu cầucủa sản xuất Lập định mức tiền lương, tính toán và theo dõi việc thực hiệnđịnh mức tiền lương và làm các công tác hành chính khác

+ Phòng Kế hoạch hợp đồng: Lập các kế hoạch sản xuất kinh doanh và

triển khai thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh Thực hiện các hợp đồngkinh tế và theo dõi tiến độ thực hiện của các hợp đồng kinh tế Lập các hồ sơ

dự thầu và chịu trách nhiệm chính về kết quả công tác đấu thầu

+ Phòng kinh tế kỹ thuật : Chịu trách nhiệm toàn bộ về công tác theo dõi

giám sát thi công, nghiệm thu kỹ thuật Lập các định mức tiêu hao trên cơ sởcác bản thi công

+ Phòng vật tư và thiết bị: Chịu trách nhiệm cung ứng các loại vật tư, và

thiết bị phục vụ yêu cầu của sản xuất, đồng thời theo dõi việc thực hiện cácđịnh mức tiêu hao nguyên vật liệu

Mỗi phòng ban có một vị trí, chức năng riêng nhưng lại có mối quan hệmật thiết với nhau, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban giám đốc

Lực lượng lao động của công ty được tổ chức thành các tổ, đội sản xuất.Mỗi tổ đội có nhiệm vụ khác nhau nhưng có mối liên hệ chặt chẽ với nhau

để hoàn các công đoạn quá trình thi công

Qua sơ đồ trên ta thấy được bộ máy tổ chức quản lý và hoạt động của Công

ty khá gọn nhẹ, hoạt động linh hoạt giúp giám đốc có thể nhanh chóng thu thậpđược thông tin từ các phòng ban và nhân viên của Công ty Trong bộ máy đó

mỗi cá nhân mỗi bộ phận đảm nhận những nhiệm vụ cụ thể trong mối quan hệvới bộ phận chức năng khác và cũng để phát huy tính chủ động của mình.

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG

Bảng 2 : Tình hình tài chính các năm gần đây

Công ty là doanh nghiệp xây lắp, có lợi nhuận sau thuế tăng khá ổnđịnh qua các năm Từ 28.458.000đ năm 2008 lên đến 53.241.750đ năm 2009

và đạt 71.964.000đ trong năm 2010

Nguồn vốn - tổng tài sản năm 2008 là 2.281 triệu đồng trong đó tài sảnngắn hạn 806,7 triệu đồng chiếm 35,3% trong tổng tài sản dài hạn có 1.474,2 triệuđồng chiếm 64.6% trong tổng tài sản

Năm 2009 nguồn vốn - Tổng tài sản tăng lên là 2.815 triệu đồng tăng so vớinăm 2008 là 534 triệu tức là tăng 23,4% Tổng tài sản - Nguồn vốn năm 2009 tăngkhá cao so với năm 2008 do tài sản ngắn hạn năm 2009 tăng so với năm 2008 là155,6 triệu đồng ứng với tốc độ tăng là 19,29% Tài sản dài hạn tăng 378,3 triệuđồng tức là tăng 25,66% do Doanh nghiệp đã cải tiến thiết bị máy móc

Năm 2010 tổng tài sản - nguồn vốn tăng lên là 3.658 triệu đồng trong đó tàisản ngắn hạn chiếm 30,95% tức là chiếm 1.132 triệu đồng tài sản dài hạn chiếm69,05% tức là 2 525,7 triệu đồng

Như vậy tình hình tài sản - nguồn vốn năm 2010 tăng so với năm 2009 là

843 triệu đồng ứng với tốc độ tăng là 29,9%, trong đó tài sản ngắn hạn năm 2010tăng so với năm 2009 là 169,9 triệu đồng ứng với tốc độ tăng là 17,6% trong khi

đó tài sản dài hạn tăng lên 673,1 triệu đồng tương ứng với tăng là 36,3%

Nhìn chung qua ba năm hoạt động kinh doanh tổng tài sản của Công ty

đã tăng lên đáng kể đặc biệt là TSDH do doanh nghiệp đã xây dựng thêm nhàxưởng để lắp đặt các thiết bị chuyên nghành Tổng doanh thu từ hoạt độngSXKD qua hai năm đã tăng rất cao nhờ đã có thêm nhiều hợp đồng sản xuấtsản phẩm Qua đó, cung góp phần làm tăng lợi nhuận để đóng góp vào NSNNcũng như góp phần phát triển Công ty

PHẦN 2

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG

KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ANH MINH

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY.

2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán.

Là công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực xây dựng, với đặc điểmngành nghề và nhu cầu của mình, công ty lựa chọn bộ máy kế toán tập trung.Các nghiệp vụ phát sinh đều được tập hợp tại phòng TCKT, các chứng từđược xử lý, vào sổ từ đó lập các báo cáo tài chính theo nhu cầu của công ty

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 3 Tổ chức Bộ máy kế toán của Công ty

Kế toán trưởng kiêm kế toan tổng hợp

Kế toán

NVL và

TSCĐ

Kế toán tín dụng

và thanh toán

K.toán tiền lương

và BHXH

Thủ quỹ

Trong đó:

- Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Phụ trách chung, có nhiệm vụ

phân công, hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra công việc kế toán Thực hiện tổ chứclập báo cáo theo yêu cầu quản lý của Công ty Chịu trách nhiệm trước giámđốc và các cơ quan nhà nước về thông tin kế toán Ngoài ra còn kiêm kế toántổng hợp, căn cứ trên số chi tiết của các kế toán phần hành tập hợp và phân bổcác khoản chi phí tổng hợp các số liệu liên quan để ghi sổ tổng hợp

- Kế toán NVL và TSCĐ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn

của vật tư và xác định chi phí nguyên vật liệu xuất dùng cho từng công trình,hạng mục công trình, theo dõi tình hình hạch toán TSCĐ

- Kế toán tiền lương và bảo hiểm xã hội: Có nhiệm vụ tính lương và các

khoản trích theo lương khác, theo dõi tình hình thanh toán lương của cán bộcông nhân viên trong công ty

- Kế toán tín dụng và thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình vay và

thanh toán nợ vay của công ty với ngân hàng, và theo dõi tình hình biến độngcủa tài khoản tiền gửi ngân hàng và tình hình thanh toán với khách hàng vàngười bán, lập báo cáo thuế GTGT hàng tháng và theo dõi tình hình nghĩa vụ vớingân sách nhà nước

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt, căn cứ vào các chứng từ

hợp pháp, hợp lệ tiến hành nhập, xuất quỹ và ghi vào số quỹ Cuối tháng cộng

sổ quỹ, rút số dư và giao cho kế toán trưởng hạch toán

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY.

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

Niên độ kế toán và kỳ hạch toán

Niên độ kế toán áp dụng thống nhất theo quy định của Nhà nước, bắt đầu

từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 (năm dương lịch)

Đồng tiền sử dụng : Việt Nam Đồng ( VNĐ)

+ Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo nguyên giá và giá trị còn lại

+ Phương pháp khấu hao : Đường thẳng

+ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo phương pháp bình quân gia quyền+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khaithường xuyên

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

- Hệ thống chứng từ: Công ty đang áp dụng các loại chứng từ bắt buộctheo quy định như: Hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho,phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng

- Hệ thống tài khoản: áp dụng hệ thống tài khoản quyết định số BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

15/2006/QĐ Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp kế toán TSCĐ theonguyên giá, trích khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng (QĐ số206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)

- Hệ thống số kế toán của Công ty chủ yếu được mở và ghi chép tại phòng kếtoán của công ty, chỉ có một số sổ chi tiết bảng tổng hợp thanh toán tiền lương vàbảng tổng hợp chi phí giá thành được tập hợp theo dõi ở các đội thi công

Các tài khoản chi tiết được mở:

+ TK 131, 138, 141, 311, 331 chi tiết theo từng đối tượng, khách hàng

+ TK 334, 338, 152, 154, 156 chi tiết theo từng công trình, hạng mụccông trình, từng khoản mục

* Nội dung công tác kế toán của Công ty:

- Kế toán vốn bằng tiền- Các khoản phải thu và ứng trước

- Kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ

- Kế toán TSCĐ