Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty TNHH Kinh doanh và lắp đặt thiết bị viễn thông Anh Minh

Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ANH MINH .1 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY ANH MINH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH ANH MINH 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH NHÌN CHUNG QUA BA NĂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TỔNG TÀI SẢN CỦA CÔNG TY ĐÃ TĂNG LÊN ĐÁNG KỂ ĐẶC BIỆT LÀ TSDH DO DOANH NGHIỆP ĐÃ XÂY DỰNG THÊM NHÀ XƯỞNG ĐỂ LẮP ĐẶT CÁC THIẾT BỊ CHUYÊN NGHÀNH TỔNG DOANH THU TỪ HOẠT ĐỘNG SXKD QUA HAI NĂM ĐÃ TĂNG RẤT CAO NHỜ ĐÃ CÓ THÊM NHIỀU HỢP ĐỒNG SẢN XUẤT SẢN PHẨM QUA ĐÓ, CUNG GÓP PHẦN LÀM TĂNG LỢI NHUẬN ĐỂ ĐÓNG GĨP VÀO NSNN CŨNG NHƯ GĨP PHẦN PHÁT TRIỂN CƠNG TY .11 PHẦN 12 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG 12 KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ANH MINH 12 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 12 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 13 2.2.1 Các sách kế tốn chung .13 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 14 2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 17 Công ty TNHH Anh Minh Doanh nghiệp, hạch toán kế toán độc lập lập Báo cáo tài niên độ , sử dụng bao gồm biểu mẫu báo cáo: 17 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH 18 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty 21 ● Nội dung khoản trích theo lương Công ty: 24 ● Tính khoản trích theo lương: 25 PHẦN 28 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC .28 HẠCH TOÁN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ANH MINH 28 SV: Đinh Đức Việt Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 Ký hiệu viết tắt TNHH SXKD CSH NSNN TSNH TSDH NVL TSCĐ BHXH GTGT TGNH GVHB TNDN CNV VD TK Diễn giải Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất kinh doanh Chủ sở hữu Ngân sách nhà nước Tái sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Nguyên vật liệu Tài sản cố định Bảo hiểm xã hội Gía trị gia tăng Tiền gửi ngân hàng Giá vốn hàng bán Thu nhập doanh nghiệp Cơng nhân viên Ví dụ Tài khoản DANH MỤC SƠ ĐỒ PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ANH MINH .1 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT SV: Đinh Đức Việt Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp KINH DOANH CỦA CÔNG TY ANH MINH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH ANH MINH 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH NHÌN CHUNG QUA BA NĂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TỔNG TÀI SẢN CỦA CÔNG TY ĐÃ TĂNG LÊN ĐÁNG KỂ ĐẶC BIỆT LÀ TSDH DO DOANH NGHIỆP ĐÃ XÂY DỰNG THÊM NHÀ XƯỞNG ĐỂ LẮP ĐẶT CÁC THIẾT BỊ CHUYÊN NGHÀNH TỔNG DOANH THU TỪ HOẠT ĐỘNG SXKD QUA HAI NĂM ĐÃ TĂNG RẤT CAO NHỜ ĐÃ CÓ THÊM NHIỀU HỢP ĐỒNG SẢN XUẤT SẢN PHẨM QUA ĐÓ, CUNG GÓP PHẦN LÀM TĂNG LỢI NHUẬN ĐỂ ĐÓNG GÓP VÀO NSNN CŨNG NHƯ GĨP PHẦN PHÁT TRIỂN CƠNG TY .11 PHẦN 12 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG 12 KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ANH MINH 12 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 12 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 13 2.2.1 Các sách kế tốn chung .13 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 14 2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 17 Công ty TNHH Anh Minh Doanh nghiệp, hạch toán kế toán độc lập lập Báo cáo tài niên độ , sử dụng bao gồm biểu mẫu báo cáo: 17 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH 18 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty 21 ● Nội dung khoản trích theo lương Công ty: 24 ● Tính khoản trích theo lương: 25 PHẦN 28 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC .28 HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ANH MINH 28 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng : Quy mô cấu lao động Công ty Error: Reference source not found Bảng : Tình hình tài năm gần Error: Reference source not found SV: Đinh Đức Việt Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân SV: Đinh Đức Việt Báo cáo tổng hợp Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ANH MINH PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY SV: Đinh Đức Việt Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY ANH MINH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH ANH MINH Tên gọi: Công ty TNHH Kinh doanh lắp đặt thiết bị viễn thông Anh Minh Trụ sở : Tổ 16 Phường Thanh Bình - TP Điện Biên - Tỉnh Điện Biên Công ty TNHH Anh Minh thành lập ngày 27 tháng 02 năm 2003 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 62 02 000003 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Điện Biên cấp Ngành nghề kinh doanh gồm: + Xây lắp mạng ngoại vi (hệ thống bể cáp, tuyến cáp ngầm., tuyến cáp treo) + Xây dựng cột Viba, cột Anten cao 50m + Lắp đặt thiết bị tổng đài, thiết bị mạng, thiết bị đầu cuối, điểm kết cuối đường truyền dẫn + Lắp đặt thiết bị truyền dẫn (thiết bị vi va, vơ tuyến sóng ngắn, cáp quang) + Sửa chữa bảo dưỡng hạng mục có tên nêu + Sản xuất cột điện thoại + Xây dựng dân dụng – Công nghiệp + San lấp mặt + Xây dựng giao thông, thuỷ lợi vừa nhỏ + Xây lắp đường dây trạm biến áo từ 0,4 đến 35KV Vốn điều lệ : 1.000.000.000VNĐ SV: Đinh Đức Việt Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp Với ngành nghề kinh doanh trên, với nỗ lực toàn thể ban lãnh đạo cán cơng nhân viên tồn cơng ty, cơng ty bước khẳng định phát triển Nhìn chung từ ngày thành lập đến Cơng ty TNHH Anh Minh không ngừng phát triển, sở vật chất ngày đầu tư xây dựng phù hợp với điều kiện kinh doanh kinh tế thị trường, ngày có nhiều đối tác ký hợp đồng Tuy nhiên, đứng trước điều kiện cạnh tranh khốc liệt, công ty không tránh khỏi giảm sút mặt lợi nhuận dần khắc phục Hiện công ty tiếp tục đẩy mạnh việc thực tốt kế hoạch kinh doanh, đồng thời khai thác công việc, nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng tỷ suất lợi nhuận, tăng thu nhập nâng cao đời sống cán công nhân viên 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Chức Cơng ty sử dụng phần nguồn vốn tài sản để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh sản phẩm xây lắp Từ đó, nhằm mở rộng quy mơ, nâng cao uy tín để phát triển Cơng ty ngày vững mạnh đảm bảo tốt đời sống cán công nhân viên Công ty Công ty uỷ quyền tự đấu thầu cơng trình xây dựng, tiến hành thi cơng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp sở hạ tầng đến nhóm A, xây dựng cơng trình thuỷ lợi, đường bộ, đường dây trạm biến điện Cơng ty vừa tự tìm kiếm thị trường vừa tự lo tổ chức thi công cho tiến độ, đảm bảo kĩ thuật, đẹp mĩ thuật nhằm nâng cao uy tín, chất lượng sản phẩm Đồng thời tìm biện pháp tiết kiệm chi phí, giảm giá thành cơng trình đem lại hiệu cao hoạt động SXKD SV: Đinh Đức Việt Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp 1.2.2 Đặc điểm sản phẩm Sản phẩm đơn vị xây lắp có nhiều điểm khác biệt nghành SXKD khác ảnh hưởng đến cơng tác hạch tốn kế tốn đơn vị Thứ nhất, sản phẩm xây lắp cơng trình xây dựng, vật kiến trúc, có quy mơ giá trị lớn, kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất sản phẩm lâu dài Đặc điểm đòi hỏi việc tổ chức quản lý hạch toán sản phẩm xây lắp thiết phải lập dự toán (dự toán thiết kế, dự toán thi cơng) Q trình sản xuất sản phẩm xây lắp phải so sánh với dự toán, lấy dự toán làm thước đo, đông thời để giảm bớt rủi ro phải mua bảo hiểm cho cơng trình xây lắp Thứ hai, sản phẩm xây lắp tiêu thụ theo giá dự toán giá thoả thuận với chủ đầu tư (giá đấu thầu), tính chất hàng hố sản phẩm xây lắp khơng thể rõ (vì quy định giá cả, người mua, người bán sản phẩm xây lắp có trước xây dựng thơng qua hợp đồng giao nhận thầu ) Thứ ba, sản phẩm xây lắp cố định nơi sản xuất (xe, máy, thiết bị thi công, người lao động ) phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Đặc điểm làm cho công tác quản lí, sử dụng, hạch tốn tài sản, vật tư phức tạp ảnh hưởng điều kiện thiên nhiên, thời tiết dễ mát hư hỏng Thứ tư, sản phẩm xây lắp từ khởi cơng hồn thành cơng trình bàn giao đưa vào sử dụng thường kéo dài Nó phụ thuộc vào quy mơ, tính phức tạp kỹ thuật cơng trình Q trình thi cơng thường chia thành nhiều giai đoạn, giai đoạn lại chia thành nhiều công việc khác nhau, công việc thường diễn trời chịu tác động lớn nhân tố môi trường nắng, mưa, lũ lụt Đặc điểm đòi hỏi việc tổ chức quản lý, giám sát chặt chẽ cho đảm bảo chất lượng cơng trình thiết kế, dự tốn: Xí nghiệp phải có trách nhiệm bảo hành cơng trình (chủ đầu tư giữ lại tỷ lệ định giá trị công trình, hết thời hạn bảo hành cơng trình trả lại cho đơn vị xây lắp ) SV: Đinh Đức Việt Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp 1.2.3 Đăc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất kinh doanh Cơng ty Là cơng ty xây lắp cơng trình dân dụng, công nghiệp, trạm biến áp nên sản phẩm công ty mang đặc trưng nghành xây lắp sản phẩm đơn chiếc, cố định chỗ, quy mô lớn phức tạp, điều kiện để sản xuất thiết bị thi công, người lao động phải di chuyển đến địa điểm lắp đặt sản phẩm Đối với cơng trình xây lắp nhân tố thời tiết ảnh hưởng lớn Vì cơng trình xây lắp từ khởi công đến bàn giao đưa vào thường kéo dài nên trình xây lắp chia làm nhiều giai đoạn giai đoạn lai gồm nhiều công việc khác Trong kinh tế thi trường cạnh tranh ngày ngồi sản phẩm mà cơng ty định thầu cịn có nhiều hợp đồng mà cơng ty phải tham gia đấu thầu có Điều đạt uy tín, lực sản xuất nhạy bén công ty thị trường Sau ký kết hợp đồng xây lắp Công ty tiến hành lập dự toán chi tiết thực trình khảo sát thực tế địa điểm lắp đặt cơng trình để đưa phương án thi cơng hợp lý Một cơng trình xây lắp Công ty thường tiến hành qua bốn bước với nhiều cơng đoạn Trong bước cơng đoạn phải tiến hành nhịp nhàng xác với xảy sai xót nhỏ ảnh hưởng lớn tới chất lượng tồn cơng trình Dưới sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh Công ty : SV: Đinh Đức Việt Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp Tìm kiếm Thông tin mời thầu Khảo sát Thiết kế Khảo sát Hiện trường Mua vật tư, Vật liệu, dụng cụ Tham gia đấu thầu Dự đoán chi Tiêt nội Hồn thiện Phân móng Thi cơng phần thân Xuất vật liệu Cho đội Thi cơng phần mái Hồn thiện Thi cơng phần móng Sơ đồ : Quy trính công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH Bộ máy tổ chức quản lý Công ty quan trọng ảnh hưởng lớn đến sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu tổ chức cách hợp lý, gọn nhẹ, linh hoạt tạo hiệu lao động mà giảm chi phí nhân Ngược lại, tổ chức không tốt làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh Tổ chức quản lý Công ty thể qua sơ đồ sau: SV: Đinh Đức Việt Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02- DN - Bản thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 09 – DN Trước tiến hành lập báo cáo tài chình Cơng ty tiến hành công việc chuẩn bị lập cách tương đối kỹ đầy đủ tho quy định Nhà Nước, cụ thể: - Kiểm tra việc ghi sổ kế toán, đảm bảo số liệu số kế toán đầy đủ, xác, xác, trung thực với thực tế đpn vị, trách ghi trùng, ghi sót, ghi sai số liệu, hồn tất việc ghi sổ kế tốn, thực việc ghi chuyển sổ liệu sổ kế tốn có liên quan, kiểm tra việc đối chiếu số liệu sổ kế toán tổng hợp tương ứng thực kiểm kê tài sản theo chế độ kiểm kê tài sản quy định, điều chỉnh số liệu sổ kế toán cho phù hợp với số liệu kiểm kê, đảm bảo tính trung thực số liệu tài sản có, chuẩn bị mẫu số cho việc lập báo cáo tài theo quy định, khố sổ kế toán thời điểm 31/12 - Dựa vào số dư tài khoản sổ thực so sánh với chứng từ ghi sổ bảng chi tiết số phát sinh làm để lập Báo cáo tài ngày 31/12 - Do đặc điểm hoạt dộng sản xuất kinh doanh công ty, nên công ty sử dụng kế tốn thủ cơng 2.3 TỔ CHỨC KẾ TỐN CÁC PHẦN HÀNH 2.3.1 Kế tốn vốn tiền * TK sử dụng: TK 111- Tiền mặt TK 112 - TGNH * Chứng từ sử dụng: SV: Đinh Đức Việt 18 Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy xin rút tiền Giấy đề nghị toán tạm ứng Biên kiểm kê quỹ Biên lai thu tiền Giấy báo Nợ, Giấy báo Có Uỷ nhiệm chi, * Hệ thống sổ sách sử dụng: STT Tên sổ Sổ Nhật ký thu tiền Sổ Nhật ký chi tiền Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ Cái TK 111, 112 Ký hiệu S03a1 – DN S30a2 – DN S07a – DN S08 – DN S03b - DN * Trình tự ghi sổ: • Kế tốn tiền mặt Hình thức hạch tốn chứng từ ghi sổ:Căn vào chứng từ thu,chi để lập chứng từ ghi sổ.Chứng từ ghi sổ sau lập xong ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số hiệu sau chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái.Số liệu từ chứng từ thu,chi dùng để ghi vào sổ quỹ sổ kế toán chi tiết • Kế tốn tiền gửi ngân hàng Hàng ngày kế toán tập hợp giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, báo có, chứng từ ghi sổ, bảng kê chứng từ sổ cái, chứng từ gốc Các nghiệp vụ phát sinh tháng SV: Đinh Đức Việt 19 Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp Chứng từ ban đầu Sổ Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ Cái TK 111, TK 112 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ Trình tự ghi sổ phần hành kế tốn vốn tiền 2.3.2.Phần hành kế toán tiền lương khoản trích theo lương * TK sử dụng: TK 13882 - Phải thu khác, chi tiết Phải thu người lao động BHXH TK 334 - Phải trả CNV, chi tiết thành TK cấp TK 3341 - Phải trả CNV TK 3342 - Phải trả lao động thuê TK 3365 - Phải trả công ty BHXH TK 3382 – KPCĐ SV: Đinh Đức Việt 20 Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp * Chứng từ sử dụng: Hợp đồng giao khoán nhân cơng (có khối lượng chi tiết) Biên lý hợp đồng giao khốn Bảng chấm cơng Danh sách hợp đồng lao động thời vụ, biên chế vào tổ thi cơng cơng trình Bàng chia lương có ký nhận tiền người Bảng toán tiền thưởng Bảng kê trích nộp khoản theo lương Bảng phân bổ tiền lương BHXH Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Để tính tốn lương cho người lao động, trước hết Công ty phải theo dõi số lượng lao động thời gian lao động mà nhân viên làm Các chứng từ sử dụng bao gồm: ● Hợp đồng lao động: văn ký kết người lao động với công ty Đây loại giấy tờ quan trọng nhất, lưu trữ thông tin nhân viên doanh nghiệp, đồng thời hợp đồng lao động thoả thuận mức lương mà người lao động hưởng làm việc đầy đủ Hợp đồng lao động tài liệu sử dụng cơng tác tính lương để đảm bảo cơng ty thực khoản lương thưởng theo hợp đồng lao động ký kết ● Bảng chấm công: Công ty dùng Bảng chấm công để theo dõi ngày công làm việc thực tế làm việc, nghỉ việc Đây trả lương cho người lao động Mỗi phịng phải lập bảng chấm cơng hàng tháng, sau chuyển lại cho phịng Hành tổng hợp Hàng ngày, trưởng phòng hay ban Quản lý điều hành dự án chấm công cho nhân viên Bảng chấm cơng lưu phịng Hành tổng hợp giấy tờ có liên quan SV: Đinh Đức Việt 21 Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp ● Bảng chấm công làm thêm giờ: Dùng để theo dõi ngày công thực tế làm thêm ngồi để có tính thời gian nghỉ bù toán cho người lao động đơn vị Mỗi phòng tháng phát sinh làm thêm phải lập bảng sau chuyển lên cho phịng kế tốn ● Bảng tốn tiền lương: Bảng Công ty lập theo mấu số 02 LĐTL, để toán tiền lương, phụ cấp, khoản phụ cấp, khoản thu nhập tăng thêm lương cho người lao động Đồng thời, để kiểm tra việc toán tiền lương cho người lao động thống kê lao động, tiền lương Bảng toán tiền lương lập hàng tháng dựa chứng từ như: Bảng chấm công, Bảng xếp lương suất Cuối tháng, kế toán tiền lương lập bảng toán tiền lương chuyển cho kế toán trưởng sốt xét, sau trình cho giám đốc ký duyệt, chuyển cho kế toán viết phiếu chi thủ quỹ phát lương ● Bảng tốn tiền thưởng: Được cơng ty lập theo mẫu số 03LĐTL Bảng toán tiền thưởng chứng từ xác nhận số tiền thưởng cho nhân viên công ty, sở để tính thu nhập cho nhân viên ghi sổ kế toán Bảng phận kế tốn lập theo phận phải có chữ ký, họ tên người lập, kế toán trưởng giám đốc ● Bảng tốn làm thêm giờ: Cơng ty lập bảng theo mẫu số 06- LĐTL Bảng dùng để xác định khoản tiền lương, tiền công làm thêm mà người lao động hưởng sau làm việc ngồi theo u cầu cơng việc ● Bảng kê khoản trích nộp theo lương: mẫu số 10-LĐTL: dùng để xác định số tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn mà đơn vị người lao động phải nộp kỳ cho quan quản lý SV: Đinh Đức Việt 22 Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp sở để ghi sổ kế toán Bảng lập làm phải có chữ ký đầy đủ kế tốn trưởng Giám đốc Phịng kế tốn sau nhận chứng từ tiền lương từ phịng Hành tổng hợp chuyển sang tiến hành hạch toán ghi sổ toán lương cho người lao động Chứng từ toán tiền lương bao gồm: Phiếu tạm ứng, giấy đề nghị toán, phiếu chi * Sổ sách sử dụng: STT Tên sổ Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết TK 13882 –Phải thu người lao động BHXH Sổ chi tiết TK 3341 - Phải trả CNV Sổ chi tiết TK 3342 - Phải trả lao động thuê Sổ chi tiết TK 3365 - Phải trả công ty BHXH Sổ chi tiết TK 3382 – KPCĐ Sổ Cái TK 138, TK 334, TK 336, TK 338 * Trình tự ghi sổ: SV: Đinh Đức Việt 23 Ký hiệu S03a – DN Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp Chứng từ ban đầu Sổ Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết TK 13882, 3341, 3342, 3365, 3382 Sổ Cái TK 138, TK 334, TK 336, TK 338 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ Trình tự ghi sổ phần hành kế tốn tiền lương khoản trích theo lương ● Nội dung khoản trích theo lương Cơng ty: Cơng ty thực khoản trích theo lương bao gồm BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định nhà nước BHXH Cơng ty trích 20% tổng tiền lương ghi hợp đồng Khoản BHXH tính vào chi phí Cơng ty kỳ Quỹ BHXH chi tiêu cho nhân viên trường hợp ốm đau, thai sản SV: Đinh Đức Việt 24 Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp Quỹ BHYT Công ty trích theo tỷ lệ 3% tổng tiền lương ghi hợp đồng Cơng ty tính tồn khoản chi phí vào chi phí kỳ Quỹ BHYT dùng để tốn khoản khám bệnh, viện phí Các khoản phụ cấp theo lương Công ty mà người lao động hưởng phụ cấp chức vụ phụ cấp công tác Phụ cấp chức vụ áp dụng với lãnh đạo phòng ban lãnh đạo cơng ty Các thành viên ban Kiểm sốt hưởng phụ cấp chức vụ Phụ cấp lưu động áp dụng với nhân viên thường xuyên phải cơng tác xa ● Tính khoản trích theo lương: Căn vào bảng danh sách nhân viên Công ty, phịng Hành tính số BHYT, BHXH mà nhân viên Công ty phải nộp BHXH phải nộp = Lương theo hợp đồng x 20% BHYT phải nộp = Lương theo hợp đồng x 3% Căn vào bảng tính khoản trích theo lương kế tốn phân bổ khoản trích theo lương vào chi phí kỳ Cơng ty Cơng tác trích khoản theo lương Công ty thực hợp lý, khoa học đảm bảo tính xác kịp thời cho việc tính chi phí giá thành cho Cơng ty Các khoản trích theo lương động lực cho người lao động làm việc, góp phần tăng suất lao động 2.3.3 Phần hành kế tốn tập hợp CFSX tính giá thành sản phẩm xây lắp * TK sử dụng: TK 621 – Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp TK 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp TK 623 – Chi phí sử dụng máy thi cơng TK 627 – Chi phí sản xuất chung TK 6274 – Chi phí khấu hao TSCĐ SV: Đinh Đức Việt 25 Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp TK 154 – Chi phí SXKD dở dang Các TK chi tiết cho cơng trình, hạng mục cơng trình xây lắp * Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho NVL,CCDC Hoá đơn GTGT, Hố đơn hàng hố thơng thường Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, CCDC Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Hợp đồng th máy móc thiết bị Nguyên vật liệu trực tiếp của công ty gồm: xi măng, sắt, thép, bê tông Chi phí nhân công trực tiếp của công ty bao gồm tiền lương, tiền công phải trả cho công nhân trực tiếp xây lắp và phục vụ xây lắp, công nhân vận chuyển, bốc dỡ vật liệu phạm vi mặt bằng thi công, công nhân chuẩn bị thu dọn hiện trường thi công Chi phí sử dụng máy thi công công ty bao gồm chi phí về vật tư, chi phí nhân công, chi phí khác có liên quan đến việc sử dụng máy thi công Chi phí sản xuất chung của công ty bao gồm: chi phí tiền lương của nhân viên quản lý đội xây lắp, chi phí khấu hao xe, máy thi công, các khoản trích về BHXH, BHYT, KPCĐ tính tiền lương của công nhân trực tiếp xây lắp, công nhân sử dụng máy thi công và chi phí bằng tiền khác có liên quan đến hoạt động của đội xây lắp Chi phí sản xuất toàn công ty bao gồm: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp,chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung SV: Đinh Đức Việt 26 Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp * Sổ sách sử dụng: STT Tên sổ Ký hiệu Sổ Nhật ký chung Sổ chi phí SXKD (TK 621, 622, 623, 627, 6274, 154) Sổ Cái TK 154, 621, TK 622,TK 623, TK 627 S03a-DN S36-DN * Trình tự ghi sổ: Chứng từ ban đầu Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 154 Sổ Cái TK 154, TK 621, TK 622, TK 623, TK 627 Sổ kế toán chi tiết TK 621, 622, 623, 627, 6274 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ Trình tự ghi sổ phần hành kế tốn tập hợp CFSX tình giá thành sản phẩm xây lắp SV: Đinh Đức Việt 27 Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp PHẦN MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ANH MINH 3.1 VỀ CÔNG TÁC TỔ CHƯC QUẢN LÝ 3.1.1 Ưu điểm Trước hết về bộ máy kế toán,công ty có một bộ máy kế toán gọn nhẹ, đảm bảo tính chuyên môn hóa cao công việc.Với trình độ nghiệp vụ, ý thức nghề nghiệp và tinh thần trách nhiệm cao công việc, bộ phận kế toán của công ty hoàn thành nhiệm vụ của mình Mô hình tổ chức kế toán tập trung của công ty hoàn toàn phù hợp với quy mô và đặc điểm sản xuất của công ty Theo đó, phòng kế toán có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ công tác hạch toán từ thu nhận,xử lý chứng từ, vào sổ kế toán, phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của công ty 3.1.2 Nhược điểm Về việc luân chuyển chứng từ: Chứng từ các đội nộp rất chậm, đó kế toán tổng hợp vào các công trình không qua khâu nhập xuất vật tư nên không thể hiện được tính chất công việc Về việc chấm công, tính lương: công ty có nhiều xí nghiệp, các tổ đội công trình nên việc theo dõi số ngày công làm việc và hiệu quả lao động của công nhân chưa được chuẩn xác Bên cạnh đó, các quản lý xí nghiệp, công trường thường gửi bản chấm công muộn làm cho việc tính lương cho công nhân bị chậm trễ Phịng kế tốn số xí nghiệp dùng Sổ tài khoản theo chuẩn mực cũ SV: Đinh Đức Việt 28 Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp 3.2 VỀ BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ANH MINH 3.2.1 Ưu điểm Về tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm hoạt động SXKD Công ty Việc bố trí nhân lực máy hợp lý Mỗi cán kế tốn đảm nhận số phần hành kế tốn khơng vi phạm ngun tắc bất kiêm nhiệm Thủ quỹ tách biệt với kế toán phần hành vốn tiền đảm bảo việc kiểm tra chéo kế toán vốn tiền thủ quỹ Tại đội xây lắp có kế tốn riêng theo dõi, số lượng hai người tuỳ theo quy mơ cơng trình thể linh hoạt tổ chức máy, đồng thời có kiểm tra, giám sát kịp thời, xác Về tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty vận dụng định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 phù hợp với đặc điểm Công ty cổ phần Công ty lựa chọn hình thức Chứng từ ghi sổ giúp cho việc vào sổ kế tốn trở nên đơn giản, khơng phức tạp, tránh nhầm lẫn dễ phân công công việc cho kế toán Việc sử dụng sổ chi tiết hạch toán cho đối tượng cụ thể chi tiết, đảm bảo theo dõi xác nghiệp vụ liên quan đến đối tượng đó, giúp kế tốn trưởng nắm bắt tình hình kịp thời để từ đưa biện pháp quản trị thích hợp Bộ máy kế tốn tổ chức theo mơ hình tập trung, đơn giản, gọn nhẹ hoàn chỉnh với cách bố trí nhân lực hợp lý, trinh độ vững chun mơn, tạo điều kiện cho việc hạch tốn tập trung nhằm cung cấp thơng tin tài cho quản lý nhanh chóng xác Bộ máy kế toán chia thành nhiều phần hành kế toán, tạo điều kiện cho nhân viên tích lũy kinh nghiệm, ý thức tầm quan trọng Cơng ty nói chung phịng kế tốn nói riêng SV: Đinh Đức Việt 29 Lớp: Kế tốn A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp Về trang bị sở vật chất kĩ thuật: Phịng kế tốn trang bị đầy đủ máy móc thiết bị phục vụ cho cơng tác kế tốn, bao gồm máy tính, máy in, máy fax, điện thoại, Về lao động kế tốn: Cơng ty có đội ngũ kế tốn viên có trình độ, nhiều kinh nghiệm đáp ứng đươc u cầu cơng việc kế tốn Công ty Công ty tạo điều kiện thuận lợi cho cán kế toán học tập nâng cao trình độ chun mơn, cập nhật kịp thời chế độ, sách Nhà nước Về tổ chức chứng từ kế tốn: Cơng ty áp dụng hệ thống chứng từ theo Quyết định số 15 Hệ thống chứng từ phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty, dễ dàng cho việc ghi sổ, kiểm tra nghiệp vụ phát sinh, nội dung ghi chứng từ Kế tốn Cơng ty tn thủ đầy đủ trình luân chuyển chứng từ, bảo quản, kiểm tra luân chuyển chứng từ Chứng từ liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh quản lý chi tiết theo tháng, có đánh số thứ tự rõ ràng thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu cần thiết Về hệ thống tài khoản: Hệ thống tài khoản Công ty vận dụng theo Quyết định số 15 Các tài khoản mở chi tiết theo đối tượng, thuận tiện cho việc theo dõi số dư, tình hình cơng nợ Cơng ty Về hệ thống sổ sách kế toán: Hệ thống sổ sách Công ty vận dụng theo định số 15 Bộ Tài Chính Theo định này, Cơng ty có hệ thống sổ sách đầy đủ, lập đặn, đảm bảo cho việc theo dõi nghiệp vụ phát sinh thuận tiện cho việc theo dõi, kiểm tra SV: Đinh Đức Việt 30 Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp Có thể nói, bên cạnh trợ giúp phần mềm kế tốn, phân cơng lao động rõ ràng cộng với tinh thần trách nhiệm cao công việc giúp cho máy kế tốn Cơng ty hoạt động có hiệu Ngun tắc thận đội ngũ nhân viên kế tốn đặt lên hàng đầu Các định tài quan trọng cân nhắc kỹ thông qua ban lãnh đạo trước công bố Về hệ thống báo cáo tài chính: Cơng ty sử dụng hệ thống báo cáo tài theo chế độ quy định, đặc biệt có thiết kế báo cáo nội phục vụ đắc lực cho trình quản trị nội Về phương pháp hạch tốn: Cơng ty áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, điều cho phép ghi chép phản ánh kịp thời thông tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.2.2 Nhược điểm Mặc dù có phân cơng cơng việc phần hành kế toán nhiên nhiều việc phân tách trách nhiệm nhân viên kế tốn cịn chưa rõ ràng, dẫn đến trùng lặp cơng việc Có nhân viên kế tốn phải kiêm nhiều phần hành kế tốn ảnh hưởng đến tính độc lập hạch tốn nghiệp vụ phát sinh Cơng ty chưa phân tách chức tài phịng kế tốn Chức tài chủ yếu kế tốn trưởng thực cịn kế tốn viên thực cơng tác kế tốn đơn Mảng tài mảng quan trọng, việc phân tích tiêu tài cung cấp cho Ban Giám đốc thơng tin đầy đủ, xác tình hình tài Cơng ty theo thời kỳ nhằm đưa định, chiến lược kinh doanh hiệu Thêm máy kế tốn chưa có phận kiểm tốn nội SV: Đinh Đức Việt 31 Lớp: Kế toán A1 – K10B Trường ĐHKT Quốc Dân Báo cáo tổng hợp bộ, Ban quản lý Công ty khó kiểm sốt cơng tác kế tốn thời gian dài để có nhìn tồn diện tình hình tài Cơng ty,giúp phát khuyết điểm máy kế tốn Khi mà quy mô mở rộng nay, với lượng vốn lớn, nghiệp vụ phát sinh ngày nhiều việc thiết lập phận kiểm tốn nội cần thiết Do số cơng trình xa, số ban Quản lý dự án chậm trễ việc chuyển chứng từ trung tâm, chứng từ kế tốn Cơng ty khơng tập hợp thường xuyên đầy đủ Nhiều chứng từ kế toán phát sinh phải đến thời gian sau chuyển lên phòng kế tốn Chính điều gây khó khăn cho việc tổng hợp số liệu kế toán, ảnh hưởng đến việc cập nhật thông tin giúp Ban Quản lý Công ty đưa định xác, kịp thời Công ty trả lương cho công nhân viên tiền mặt chưa tốn lương cho cơng nhân viên chuyển khoản nên nhiều cán theo công trinh xa đến tháng lĩnh lương bất tiện SV: Đinh Đức Việt 32 Lớp: Kế toán A1 – K10B ... CỦA CƠNG TY TNHH ANH MINH Tên gọi: Cơng ty TNHH Kinh doanh lắp đặt thiết bị viễn thông Anh Minh Trụ sở : Tổ 16 Phường Thanh Bình - TP Điện Biên - Tỉnh Điện Biên Công ty TNHH Anh Minh thành lập... Báo cáo tổng hợp Nhìn chung qua ba năm hoạt động kinh doanh tổng tài sản Công ty tăng lên đáng kể đặc biệt TSDH doanh nghiệp xây dựng thêm nhà xưởng để lắp đặt thiết bị chuyên nghành Tổng doanh. .. Báo cáo tổng hợp 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ANH MINH Doanh thu công ty tăng trưởng, năm sau cao năm trước Sau số tiêu cụ thể : Bảng : Quy mô cấu lao động Công