Hạch toán kế toán tập hợp chi phí sản xuất xây lắp tại Công ty Cổ phần Đầu tư XD&TM Hồng Điệp

Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CPSX: GTSP: GTSPXL: SP: SPDD: SPXLDD: CT: HMCT: CPXSC: CPNVLTT: CPNCTT: MTC: CPSDMTC: KLXL: KLXLDD: GTGT CCDC: NVL: TSCĐ: BHYT: BHXH: KPCĐ: BHTN: TK: CTCPĐTXDTM: CPNVLTT: CCDV: BH: LN: TTNDN: Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc Chi phí sản xuất Gía thành sản phẩm Giá thành sản phẩm xây lắp Sản phẩm Sản phẩm dở dang Sản phẩm xây lắp dở dang Công trình Hạng mục công trình Chi phí sản xuất chung Chí phí NVL trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Máy thi công Chi phí sử dụng máy thi công Khối lượng xây lắp Khối lượng xây lắp dở dang Giá trị gia tăng Công cụ dụng cụ Nguyên vật liệu Tài sản cố định Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Tài khoản Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Cung cấp dịch vụ Bán hàng Lợi nhuận Thuế thu nhập doanh nghiệp MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt LỜI MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp là một tế bào của nền kinh tế vì vậy muốn cho nền kinh tế của một quốc gia khởi sắc phát triển thì từng tế bào nhỏ phải khỏe mạnh, vững chắc, phải sinh sôi nảy nở Và sự phát triển đó tỷ lệ thuận với tốc độ phát triển của nền kinh tế Đã hai mươi năm qua kể từ chế bao cấp bị xóa bỏ một chế bị dồn nén, bóp nghẹn sự phát triển nói chung và nhất là các doanh nghiệp tư nhân nói riêng thì các doanh nghiệp Việt Nam đã và ngày càng tiến xa hơn, càng lớn mạnh Mục đích kinh doanh của tất cả các doanh nghiệp sản xuất đều tối đa hóa lợi nhuận, nói cách khác nhiệm vụ kinhn doanh chủ yếu của doanh nghiệp là không ngừng nâng cao hiệu quả mở rộng sản xuất kinh doanh Vì vậy việc phấn đấu không ngừng tiết kiệm chi phí sản xuất và hạ giá thành sản phẩm là một những nhiệm vụ quan trọng và thường xuyên của công tác quản lý kinh tế, quản trị doanh nghiệp.Tiết kiệm chi phí,hạ giá thành sản phẩm vẫn đảm bảo chất lượng một cách tối đa, đó mới là cong đường đến sự thành công Như vậy hạch toán chi phí sản xuất có vai trò đặc biệt công tác hạch toán kế toán ở bất kỳ doanh nghiệp nào Trong các doanh nghiệp sản xuất, ngành xây dựng bản là ngành có đặc thù riêng, tạo sở vật chất cho nền kinh tế quốc dân, góp phần quan trọng việc xây lắp sở hạ tầng và công cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước Cũng các doanh nghiệp khác, tiết kiệm chi phí và hạ giá thành sản phẩm xây lắp là mục tiêu quan trọng hàng đầu đối với công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Hồng Điệp Nhận thức được tầm quan trọng đó, sau quá trình thực tập và nghiên cứu tại trường qua thời gian thực tế tại công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Hồng Điệp, em đã chọn đề tài “ Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Hồng Điệp” cho bài luận văn của mình Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Đề tài dựa sở vận dụng lý luận về công tác kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm, qua đó phân tích những vẫn đề tồn tại của đơn vị, góp phần đề xuất ý kiến để hoàn thiện công tác kế toán tại đơn vị Luận văn ngoài phần mở đầu và kết luận nội dung đoạn văn của em gồm chương: Chương : Những vấn đề chung về kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm các doanh nghiệp xây lắp Chương : Thực tế công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Hồng Điệp Chương : Nhận xét đánh giá về công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Hồng Điêp số ý kiến đề xuất Em xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thế Khải, cảm ơn ban lãnh đạo phòng tài chính kế toán và các phòng ban khác công ty đã giúp em hoàn thiện bài luận văn của mình Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt CHƯƠNG NHỮNG VẤN DỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Đặc điểm hoạt động xây lắp ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Xây dựng bản là một ngành sản xuất vật chất độc lập, mang tính chất công nghiệp, có chức tái sản xuất cố định cho nền kinh tế quốc dân So với các ngành khác xây dựng bản có những đặc chưng riêng Cụ thể như: Sản phẩm xây lắp là những công trình, vật kiến trúc có giá trị lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất dài phân tán…Do vậy việc tổ chức quản lý và hạch toán phải có các dự toán thi công Sản phẩm xây lắp cố định tại nơi sản xuất, còn các điều kiện cho quá trình sản xuất máy móc thiết bị nhân công phải di chuyển theo địa điểm tới nơi công trình Mặt khác còn chịu tác dụng của địa hình và thời tiết nên quá trình thi công thường không ổn định, công tác quản lý và sử dụng tài sản, vật tư cho công trình xây lắp Sản phẩm xây lắp từ công đến hoàn thành thường kéo dài làm vốn đầu tư ứ đọng, dễ gặp rủi có biến động về giá cả, ảnh hưởng tới giá trị dự toán của công trình Do đó đòi hỏi công tác quản lý, giám sát phải chặt chẽ cho đảm bảo chất lượng công trình đúng thiết kế dự toán Các công trình được thi công theo đơn đặt hàng và hợp đồng cụ thể, phụ thuộc vào các yêu cầu của khách hàng và thiết kế kỹ thuật của công trình đó Vì vậy thực hiện các đơn đặt hàng, các đơn vị xây lắp phải đảm bảo đúng tiến độ, đúng kỹ thuật và chất lượng công trình theo thiết kế đã được duyệt Sản phẩm xây lắp được duyệt theo giá dự toán hoặc giá thỏa thuận với chủ đầu tư từ trước, đó tính chất hàng hóa của sản phẩm thể hiện không rõ Những đặc điểm đã ảnh hưởng lớn đến kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp Do đó công tác kế toán vừa Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội Luận văn tốt nghiệp phải đáp ứng những yêu cầu chung về chức năng, nhiệm vụ kế toán của một doanh nghiệp sản xuẩt, vừa phải đảm bảo hù hợp với đặc thù riêng của hoạt động xây lắp 1.2 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất sản phẩm xây lắp 1.2.1 Khái niệm chi phí sản xuất Chi phí sản xuất kinh doanh biểu tiền toàn hao phí lao động sống lao động vật hố, chi phí loại dịch vụ chi phí khác tiền mà doanh nghiệp xây lắp bỏ để tiến hành hoạt động sản xuất xây lắp thời kỳ định Chi phí sản xuất doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp xây lắp nói riêng phát sinh thường xuyên trình hoạt động doanh nghiệp phục vụ cho quản lý CPSX cung cấp tài liệu cho việc tính GTSP, chi phí sản xuất cần tập hợp theo thời kỳ định (tháng, quý, năm) Chi phí doanh nghiệp xây lắp bao gồm nhiều loại với nội dung kinh tế công dụng cụ thể, yêu cầu quản lý không giống 1.2.2 Phân loại chi phí sản xuất xây lắp Chi phí sản xuất xây lắp doanh nghiệp xây lắp bao gồm nhiều loại có nội dung, tính chất, cơng dụng mục đích khác nên cần phải phân loại chi phí nhằm tạo thuận lợi cho cơng tác quản lý hạch tốn chi phí Phân loại chi phí sản xuất xây lắp việc xếp loại chi phí vào mục, khoản theo đặc trưng định -Phân loại chi phí sản xuất theo nội dung kinh tế chi phí + Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp bao gồm: giá trị ngun vật liệu chính, ngun vật liệu phụ, cơng cụ dụng cụ, phụ tùng thay sử dụng cho trình sản xuất + Chi phí nhân cơng bao gồm: tồn tiền lương khoản trích theo lương ( BHYT,BHXH, KPCĐ,BHTN) người lao động hoạt động sản xuất doanh nghiệp + Chi phí khấu hao TSCĐ bao gồm: toàn số tiền khấu hao loại tài sản cố định trích kỳ tính vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội Luận văn tốt nghiệp + Chi phí dịch vụ mua ngồi bao gồm: tồn số tiền mà doanh nghiệp phải trả cho dịch vụ mua điện, nước… dùng sản xuất doanh nghiệp + Chi phí khác tiền: Là tồn chi phí phát sinh q trình hoạt động sản xuất yếu tố Cách phân loại chi phí cho biết kết cấu, tỷ trọng loại chi phí từ làm sở cho kế tốn phân tích đánh giá tình hình thực dự toán CPSX, đồng thời cung cấp số liệu để lập bảng thuyết minh tài để lập kế hoạch chi phí sản xuất kỳ sau - Phân loại chi phí sản xuất theo mục đích cơng dụng chi phí + Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Là chi phí nguyên vật liệu chính, NVL phụ, vật kết cấu, giá trị thiết bị kèm theo vật kiến trúc…cần thiết để tham gia cấu thành thực thể sản phẩm xây lắp + Chi phí nhân cơng trực tiếp: chi phí tiền lương chính, lương phụ, phụ cấp lương cơng nhân trục tiếp tham gia xây lắp cơng trình Khơng bao gồm khoản trích theo lương BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN công nhân trực tiếp xây lắp + Chi phí sử dụng MTC: chi phí cho máy thi công nhằm thực khối lượng công tác xây lắp máy bao gồm: CP nhân công, CP vật liệu, CP dụng cụ sản xuất, CP khấu hao MTC, CP dịch vụ mua ngồi… + Chi phí sản xuất chung: Là chi phí phat sinh phân xưởng, tổ, đội sản xuất chi phí vật liệu,chi phí tiền công nhân viên quản lý phân xưởng, tổ, đội, trích BHYT,BHXH,KPCĐ, BHTN, khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí khác tiền Cách phân loại giúp DNXL quản lý CPSX theo định mức, có sở cho cơng tác tính giá thành sản phẩm, lập định mức CPSX kế hoạch giá thành cho kỳ sau - Phân loại chi phí sản xuất theo mối quan hệ CPSX với khối lượng hoạt động doanh nghiệp Căn vào mối quan hệ chi phí sản xuất kinh doanh với khối lượng hoạt động (sản lượng hàng hoá doanh thu), toàn CP chia thành: Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nợi Ḷn văn tớt nghiệp + Định phí sản xuất: chi phí khơng có biến đổi khối lượng hoạt động thay đổi chi phí khấu hao TSCĐ… Nhưng chi phí tính cho đơn vị khối lượng hoạt động lại thay đổi tỉ lệ nghịch với khối lượng hoạt động + Biến phí sản xuất: Là chi phí có thay đổi tỉ lệ thuận với khối lượng hoạt động kỳ chi phí NVL, tiền cơng trả theo sản phẩm… + Chi phí hỗn hợp: Là chi phí mang tính chất hỗn hợp vừa chi phí cố định vừa chi phí khả biến - Phân loại chi phí sản xuất theo phương pháp tập hợp chi phí vào đối tượng chịu chi phí Theo cách phân loại này, CPSX phân loại thành: + Chi phí trực tiếp: Là chi phí liên quan trực tiếp đến đối tượng chịu chi phí loại sản phẩm, giai đoạn công nghệ, phân xưởng sản xuất… + Chi phí gián tiếp: Là chi phí liên quan đến nhiều đối tượng chịu chi phí nên cần phân bổ chi phí cho đối tượng, tập hợp chi phí theo phương pháp phân bổ gián tiếp 1.3 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp 1.3.1 Kế toán tập hợp chi phí sả xuất 3.1.1 Đối tượng kế tốn tập hợp chi phí sản xuất Đối tượng kế toán tập hợp CPSX xây lắp có thể là các CT, HMCT, có thể là các giai đoạn quy ước của HMCT có giá trị dự toán riêng hoặc có thể là nhóm CT, là đơn vị thi công Việc xác định đối tượng kế toán tập hợp CPSX ảnh hưởng trực tiếp đến việc tính giá thành sản phẩm của SPXL 1.3.1.2 Phương pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất Kế tốn tập hợp CPSX doanh nghiệp xây lắp thường thực theo phương pháp sau: - Phương pháp tập hợp CPSX theo CT, HMCT: Hàng tháng CP phát sinh liên quan đến CT, HMCT tập hợp cho CT, HMCT Chi phí tập hợp cho CT,HMCT từ khởi cơng hồn thành Phương pháp sử dụng đối tượng tập hợp CP CT, HMCT Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội Luận văn tốt nghiệp - Phương pháp tập hợp CPSX theo đơn đặt hàng : Chi phí liên quan đến đơn đặt hàng tập hợp cho đơn đặt hàng Khi hồn thành đơn đặt hàng tổng chi phí tập hợp theo đơn đặt hàng giá thành thực tế sản phẩm, khối lượng cơng việc hồn thành đơn đặt hàng - Phương pháp tập hợp CPSX theo đơn vị thi cơng: Chi phí phát sinh tập hợp theo cơng trường, đơn vị thi cơng cơng trình Cuối tháng, tổng số chi phí thực tế theo cơng trình, đơn vị thi cơng so sánh với chi phí dự tốn hay kế hoạch xác định kết kinh doanh nội 1.3.1.3 Phương pháp kế toán tập hợp phân bổ CPSX • Kế tốn tập hợp chi phí ngun vật liệu trực tiếp Đới với các doanh nghiệp xây lắp, CPNVL trực tiếp chi phí nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ ,các cấu kiện, phận kết cấu cơng trình, vật liệu luân chuyển, tham giá vào cấu thành thực thể cơng trình giúp cho việc hồn thành khối lượng xây lắp như: xi măng , sắt ,thép, gạch, cát, đá, sỏi… CPNVL không bao gồm các khoản mục CP nguyên liệu sử dụng cho MTC và cho việc quản lý của đội CT - Kế toán tập hợp CPNVLTT cần tuân thủ các nguyên tắc sau: + Vật liệu sử dụng cho công trình nào phải tính chi phí của nó trực tiếp cho công trình đó, dựa vào số lượng thực tế đã sử dụng và đơn giá thực tế + Cuối kỳ CT, HMCT hoàn thành kế toán phải kiểm kê để xác định số NVL đã xuất kho chưa sử dụng hết còn lại ở công trường, bộ phận sản xuất để tính được số vật liệu đã sử dụng, đồng thời xác định và đánh giá đúng giá trị phế liệu thu hồi của từng CT,HMCT nếu có + Những NVL sử dụng cho nhiều cơng CT, HMCT kế tốn phải lựa chọn tiêu thức thích hợp để phân bổ Ví dụ theo định mức tiêu hao, theo chi phí vật liệu tính theo giá dự tốn… Khi lựa chọn tiêu thức phân bổ hợp lý kế toán xác định chi phí NVLTT cần phân bổ cho đối tượng chịu chi phí theo cơng thức sau: Chi phí NVL Tổng chi phí NVL trực tiếp cần trực tiếp phân bổ = phân bổ cho Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc Tiêu chuẩn x phân bổ cho đối 5TD2858 MSV: tượng(i) Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt Tổng tiêu chuẩn phân bổ * Tài khoản kế toán sử dụng: Để theo dõi khoản chi phí NVLTT kế tốn sử dụng TK 621-“ Chi phí NVLTT” * Nội dung kết cấu tài khoản: - Bên Nợ: Trị giá NVL xuất dùng trực tiếp cho sản xuất kỳ hạch toán - Bên Có: Trị giá NVL xuất dùng không hết nhập lại kho Kết chuyển tính phân bổ trị giá NVLTT sử dụng cho hoạt động xây lắp kỳ vào tài khoản 154 và chi tiết tập hợp cho từng chi phí Kết chuyển CPNVLTT vượt mức bình thường vào tài khoản 632 Tài khoản 621 không có số dư cuối kỳ Trong xây lắp tài khoản 621 được mở chi tiết cho từng CT,HMCT từng khối lượng xây lắp, các giai đoạn quy ước đạt điểm dừng kỹ thuật có dự toán riêng Đối với công trình lắp máy, các thiết bị cho chủ đầu tư bàn giao đưa vào lắp đặt không phản ánh vào tài khoản 621 * Phương pháp hạch toán: (Sơ đờ 01) • Kế tốn tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm tiền lương, tiền công phải trả cho công nhân trực tiếp xây lắp phục vụ xây lắp,công nhân vận chuyển, bốc dỡ vật liệu phạm vi mặt thi công…không phân biệt là công nhân danh sách hay công nhân nằm ngoài danh sách của cơng ty - kế tốn tập hợp CPNCTT cần tuân thủ những nguyên tắc sau: + chi phí phải trả công nhân ở CT, HMCT nào thì tính vào CT, HMCT đó Nếu chi phí liên quan đến nhiều công trình thì phải tiến hành phân bổ chi phí nhân công cho từng CT, HMCT trình theo những tiêu thức phân bổ thích hợp + Các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp xây lắp như: BHXH, BHYT, CPCĐ, BHTN được tính vào chi phí SXC của hoạt động xây lắp Phần cho phí nhân công trực tiếp vượt mức bình thường không được tính vào giá thành sản phẩm mà phải kết chuyển sang 632 “ giá vốn hàng bán” Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt PHỤ LỤC Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt PHỤ LỤC 01: Đơn vị: Công ty CPĐTXDTM Hồng Điệp Địa chỉ: Cụm 3, Liên Hà, Đan Phượng, Hà Nội MÉu sè SO3B-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bé trëng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 04 tháng 12 năm 2011 Nợ TK: 152,1331 Có TK 3311 Tên người giao: Hoàng Trung Kiên Theo HĐGTGT số 095920 ngày 18 tháng 10 năm 2010 Công ty Xây Lắp Nam Hưng Nhập kho: Vật Tư (Đơn vị tính: đờng) STT Tên nhãn hiệu, quy cách Mã số ĐVT sản phẩm, chất vật tư, Xi măng Phúc Sơn PCB 40 bao Số lượng Theo chứng Thực từ nhập 150 150 Đơn Thành tiền giá 750 11.250.000 00 Cộng Thuế 10% Tổng cộng 11.250.000 1.125.000 12.375.000 Số tiền (viết chữ): mười hai triệu ba trăm bẩy mươi năm nghìn đồng Sổ chứng từ gốc kèm theo Ngày 04 tháng12 năm 2011 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt PHỤ LỤC 02: Đơn vị: Công ty CPĐTXDTM Hồng Điệp Địa chỉ: Cụm 3, Liên Hà, Đan Phượng, Hà Nội Mẫu số SO3B-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 cña Bé trëng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 18 tháng 12 năm 2011 Nợ TK 621 Có TK 152 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Hải Nam Xuất tại kho: Vật tư Lý xuất: xuất cho CT Nhà thi đấu huyện Thanh Oai (Đơn vị:đồng) ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chât vật Xi măng Phúc Sơn PCB 40 Mãsố ĐVT tấn Số lượng Yêu Thực cầu xuất 135 135 Đơn gía Thành tiền 75000 Cộng 10.125.000 Số tiền (viết chữ): mười triệu một trăm hai mươi năm nghìn đồng Số chứng từ gốc kèm theo ngày 18 tháng 12 năm 2011 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt PHỤ LỤC 03: Đơn vị: Công ty CPĐTXDTM Hồng Điệp Địa chỉ: Cụm 3, Liên Hà, Đan Phng, H Ni Mẫu số SO3B-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) GIY NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 15 tháng 12 năm 2011 K ính gửi: Giám đốc công ty Cổ phần xây dựng đầu tư thương mại Hồng Điệp Tên là: Trần Văn Hải Địa chỉ: Cụm 3, Liên Hà, Đan Phượng, Hà Nội Đề nghị cho tạm ứng số tiền : 56.143.000đ Số tiền viết chữ: Năm mười sáu triệu trăm bốn mươi ba nghìn đồng Lý tạm ứng: Mua NVL cho cơng trình Thời hạn tốn:……………………………………………………… Giám đớc (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc Phụ trách phận (Ký, họ tên) Người đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên) MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt PHỤ LỤC 04: MÉu sè SO3B-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bé trëng BTC) CÔNG TY CPĐTXDTM HỒNG ĐIỆP SỔ CHI TIẾT TK 621 Trích dẫn số liệu liên quan đến công trình : Nhà thi đấu huyện Thanh Oai tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng TK đối Chứng từ Số Ngày hiệu Diễn giải Số phát sinh ứng tháng Có Nợ … … … 18/12 XVL 18/12 Xuất xi măng 29/12 TU 01 29/12 Quyết toán tạm ứng cho CT 152 141 31/12 KC201 31/12 Kết chuyển CPNVLTT … 154 Cộng 10.125.000 40.154.000 1.571.315.180 1.571.315.180 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) 1.571.315.180 (ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt PHỤ LỤC 05: MÉu sè SO3B-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) CÔNG TY CPĐTXDTM HỒNG ĐIỆP SỔ CÁI TK 621 Trích dẫn số liệu liên quan đến công trình : Nhà thi đấu huyện Thanh Oai tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Ngày Chứng từ Số 18/12 Ngày hiệu TK Số phát sinh tháng XVL 18/12 XL 29/12 TU01 29/12 đối Nợ … Xuất xi măng … 152 Mua cát mịn 111 Mua gạch cho CT Quyết toán tạm ứng 141 Kết chuyển CPNVLTT Cộng Có … 10.125.000 … 12.567.500 40.154.000 1.842.869 154 085 1.842.869.085 1.842.869.08 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt PHỤ LỤC 06: BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 12 năm 2011 Cơng trình: Nhà thi đấu huyện Thanh Oai tháng 12 năm 2011 STT Họ tên Bậc Nguyễn Văn Phượng lương Đội Ngày tháng … 31 x x … x Cộng Trần Mạnh Tiệp trưởng Công x x … x 26 Nguyễn Trung Lợi nhân Công x x … x 25 Nguyễn Tiến Mạnh nhân Công x x … x 24 … … … … … … … … … … 123 26 nhân … … Tổng cộng … PHỤ LỤC 07: Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Ḷn văn tớt BẢNG THEO DÕI HOẠT ĐỢNG CỦA MÁY THI CÔNG Tháng 12 năm 2011 CT: Nhà thi đấu huyện Thanh Oai tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Ngày Người điều khiển 06/12 Lê Văn Minh 220.000 Thành tiền(đ) 1.100.000 07/12 Hoàng Đình Sang 220.000 1.320.000 08/12 Ngyễn Văn Hà 220.000 1.320.000 Số giờ Đơn giá(đ) Cộng 5.500.000 PHỤ LỤC 08: Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nợi nghiệp CƠNG TY CPĐTXDTM HỜNG ĐIỆP Ḷn văn tớt MÉu sè SO3B-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trëng BTC) SỔ CHI TIẾT TK 622 Trích dẫn số liệu liên quan đến công trình : Nhà thi đấu huyện Thanh Oai tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Ngày Chứng từ Số Ngày hiệu TK tháng 30/12 524 30/12 525 31/12 KC308 30/12 30/12 31/12 Số phát sinh đối Nợ … Lương CNTTSX Lương CN thuê ngoài … Kết chuyển CPNCTT … 334 111 … 154 Có … 872.684.400 Cộng … 325.456.000 30.234.000 …… 872.684.400 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) … 872.684.400 (ký, họ tên) PHỤ LỤC 09: CÔNG TY CPĐTXDTM HỒNG ĐIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MÉu sè SO3B-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt SỔ CÁI TK 622 Trích dẫn số liệu liên quan đến công trình : Nhà thi đấu huyện Thanh Oai tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Ngày Chứng từ Số Ngày hiệu TK Số phát sinh tháng đối Nợ Có 224 30/12 30/12 225 30/12 … 334 … 111 … … 325.456.000 … … 30.234.000 ngoài … Kết chuyển 30/12 … Lương CNTTSX … Lương CN thuê … 154 …… CPNCTT Cộng 927.354.580 927.354.580 927.354.580 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC 10: MÉu sè SO3B-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trëng BTC) CÔNG TY CPĐTXDTM HỒNG ĐIỆP SỔ CHI TIẾT TK 623 Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Trích dẫn số liệu liên quan đến công trình : Nhà thi đấu huyện Thanh Oai tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Ngày Chứng từ TK Số Ngày đối hiệu tháng Số phát sinh Nợ … 03/12 Xuất xăng Mogas A95 30/12 Trả lương CN điều Có CT104 CT202 … 3.885.000 5.500.000 … 03/12 30/12 … 152 334 5.612.080 30/12 31/12 khiển MTC KH301 30/12 Khấu hao MTC 214 KC403 31/12 Kết chuyển CP sử dụng 154 480.813.542đ MTC 480.813.542đ 480.813.542đ Cộng Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC 11: CÔNG TY CPĐTXDTM HỒNG ĐIỆP MÉu số SO3B-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 cña Bé trëng BTC) SỔ CÁI TK 623 Trích dẫn số liệu liên quan đến công trình : Nhà thi đấu huyện Thanh Oai tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Ngày Chứng từ tháng Số ghi sổ hiệu tháng 30/12 30/12 CT104 CT202 KH301 03/12 30/12 30/12 Số phát sinh TK Ngày 03/12 Luận văn tốt đối Diễn giải ứng … Xuất xăng Mogas A95 … Trả lương CN điều khiển MTC Khấu hao MTC Kết chuyển CP sử dụng MTC Cộng … 152 … 334 214 154 Có Nợ … 3.885.000 … 5.500.000 5.612.080 … … 530.568.085 530.568.085 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) 530.568.085 (ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Luận văn tốt PHỤ LỤC 12: MÉu sè SO3B-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) CÔNG TY CPĐTXDTM HỒNG ĐIỆP SỔ CHI TIẾT TK 627 Trích dẫn số liệu liên quan đến công trình : Nhà thi đấu huyện Thanh Oai tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Ngày Chứng từ TK Số Ngày hiệu tháng Số phát sinh đối Nợ 30/12 CT325 … … 30/12 Thanh toán tiền lương T10 334 … 71.320.964 26/12 PC305 28/12 PC308 29/12 CT406 cho nhân viên quản lý đội 26/12 Chi phí mua ngoài 111 28/12 Chi phí bằng tiền khác 111 29/12 Các khoản trích theo 338 Có 3.795.000 3.795.000 65.991.397 lương 30/12 KH316 30/12 Trích khấu hao máy ủi 08/12 CT405 08/12 Chi phí NVL,CCDC 31/12 KC502 31/12 … Kết chuyển chi phí SXC Cộng 214 153 8.678.982 1.222.500 … 154 … … 430.591.300 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) … 430.591.300 430.591.300 (ký, họ tên) PHỤ LỤC 13: CÔNG TY CPĐTXDTM HỒNG ĐIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MÉu sè SO3B-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bé trëng BTC) MSV: 5TD2858 Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp SỔ CÁI TK 627 Luận văn tốt Trích dẫn số liệu liên quan đến công trình : Nhà thi đấu huyện Thanh Oai tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Ngày Chứng từ TK Số hiệu 30/12 26/12 28/12 29/12 30/12 08/12 Ngày tháng CT325 PC305 PC308 Số phát sinh đối Nợ Có … 30/12 Thanh toán tiền lương T10 … 334 … 71.320.964 cho nhân viên quản lý đội Chi phí mua ngoài Chi phí bằng tiền khác … Các khoản trích theo lương Trích khấu hao máy ủi Chi phí NVL,CCDC 111 111 … 338 214 153 3.795.000 3.795.000 … 65.991.397 8.678.982 1.222.500 … 154 … 26/12 28/12 CT406 29/12 KH316 30/12 CT405 08/12 … Kết chuyển chi phí SXC Cộng … … … 460.234.500 460.234.500 460.234.500 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC 14: CÔNG TY CPĐTXDTM HỜNG ĐIỆP MÉu sè SO3B-DN (Ban hµnh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) S CÁI TK 154 Trích dẫn số liệu liên quan đến công trình : Nhà thi đấu huyện Thanh Oai tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 Ngày Trường Đại học KD & CN Hà Nội nghiệp Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổ hiệu Luận văn tốt TK tháng 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Diễn giải Số phát sinh đối Nợ ứng Dư đầu kỳ K/C CP NCTT K/C CP NCTT K/C CP SDMTC K/C CP SXC Cộng phát sinh Dư ć kỳ 621 622 623 627 Có 1.249.461.000 1.571.315.180 872.684.400 480.813.542đ 430.591.300 3.355.368.422 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC 15: Bảng tổng hợp chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp Quý IV năm 2011 Công trình: Nhà thi đấu huyện Thanh Oai tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: đồng STT Khoản mục CPDD CP phát sinh CPDD Giá thành SP kỳ 1.571.315.180 cuối kỳ Chi phí NVLTT đầu kỳ 423.456.340 xây lắp 1.994.771.560 Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc MSV: 5TD2858 ... về công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại Hồng Điệp Công ty cổ phần Xây dựng thương mại Hồng. .. tế công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm cuả công ty Cổ phần Xây Dựng Thương mại Hồng Điệp 2.3.1 Đối tư? ?̣ng kế toán tập hợp chi phí sản. .. TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI HÒNG ĐIỆP 2.1 Khái quát công ty cổ phần