Xây dựng phần mềm đối chiếu số liệu giữa cơ quan tài chính và Kho bạc Nhà nước trong kiểm toán ngân sách địa phương

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KHU VỰC IV BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI XÂY DỰNG PHẦN MỀM ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU GIỮA CƠ QUAN TÀI CHÍNH VÀ KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRONG KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG CNĐT : HOÀNG BỔNG 9417 HÀ NỘI – 2010 MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Kiểm toán toán ngân sách địa phương nhiệm vụ trọng tâm quan Kiểm toán Nhà nước khu vực Để đánh giá tính xác Báo cáo tốn ngân sách địa phương (tỉnh - thành phố, quận - huyện), cần phải xác định khớp đúng, thống số liệu quan: Tài địa phương (Sở Tài chính, Phịng Tài chính, quan quản lý ngân sách, có nhiệm vụ lập báo cáo toán ngân sách) Kho bạc Nhà nước địa phương (Kho bạc Nhà nước tỉnh - thành phố, Kho bạc Nhà nước quận - huyện, quan quản lý quỹ ngân sách kế toán ngân sách) theo quy định luật ngân sách nhà nước Hiện nay, việc đối chiếu số liệu quan thực thủ công, sở báo cáo in giấy Người kiểm toán viên thực kiểm toán phải sử dụng phương pháp so sánh để đánh giá khớp khoản mục số liệu báo cáo quan Tài Kho bạc Nhà nước (Kho bạc nhà nước) mắt thường Do đó, thời gian để thực kéo dài, độ xác khơng cao Trong năm qua, quan Tài Kho bạc nhà nước thực cơng tác kế tốn tốn ngân sách phần mềm máy tính Số liệu tốn ngân sách, ngồi việc thực in trực tiếp giấy, chương trình xuất số liệu dạng sở liệu (database) để gửi lên quan cấp Nhằm nâng cao chất lượng cơng tác kiểm tốn, với yêu cầu đại hóa phương pháp kiểm tốn mơi trường cơng nghệ thơng tin, cần thiết phải có chương trình phần mềm để tận dụng liệu có hệ thống chương trình quản lý ngân sách quan Tài hệ thống kế toán Kho bạc nhà nước, để áp dụng vào nội dung kiểm toán đối chiếu số liệu tốn ngân sách quan Tài Kho bạc Nhà nước Mục tiêu nghiên cứu Theo Quy trình kiểm tốn ngân sách nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 08/1999/QĐ-KTNN ngày 15/12/1999 Tổng Kiểm toán Nhà nước, kiểm toán ngân sách địa phương, phải thực đối chiếu số liệu toán thu ngân sách nhà nước chi ngân sách địa phương quan Tài Kho bạc Nhà nước để đảm bảo tính khớp số liệu toán Đề tài khoa học Tuy nhiên, thời gian qua công tác đối chiếu số liệu toán kiểm toán ngân sách địa phương chưa đồn kiểm tốn quan tâm mức, công việc làm nhiều thời gian, công sức kết đạt không cao Mục tiêu đề tài xây dựng phần mềm hỗ trợ việc đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước kiểm toán ngân sách địa phương, giúp kiểm toán viên đưa kết luận cách nhanh chóng tính xác, khớp số liệu tốn ngân sách, tìm sai lệch để xác định rõ nguyên nhân Đối tượng nghiên cứu Quy trình kiểm tra, đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc Nhà nước kiểm toán ngân sách nhà nước, quy định điểm 2.2.1 khoản mục I điểm 2.2.1 khoản mục II chương III Quy trình kiểm tốn ngân sách nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 08/1999/QĐ-KTNN ngày 15/12/1999 Tổng Kiểm toán Nhà nước Phạm vi nghiên cứu Số liệu toán thu ngân sách nhà nước chi ngân sách địa phương ngân sách cấp tỉnh, huyện quy trình kiểm tra, đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc Nhà nước kiểm toán ngân sách địa phương Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận chương, Đề tài phụ lục gồm hai phần 01 đĩa cài đặt Chương 1: Cơ sở lý luận thực tiễn xây dựng phần mềm đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước báo cáo toán ngân sách địa phương Chương 2: Xây dựng phần mềm đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước kiểm toán báo cáo toán ngân sách địa phương Phụ lục: Hướng dẫn cài đặt sử dụng chương trình Đề tài khoa học Chương 1: Cơ sở lý luận thực tiễn xây dựng phần mềm đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước báo cáo tốn ngân sách địa phương 1.1 Cơng tác đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước kiểm toán báo cáo toán ngân sách địa phương 1.1.1 Cơ sở pháp lý chất việc đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước báo cáo toán ngân sách địa phương a) Khái niệm toán ngân sách nhà nước, toán ngân sách địa phương Ngân sách nhà nước toàn khoản thu, chi Nhà nước quan nhà nước có thẩm quyền định thực năm để bảo đảm thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước Ngân sách nhà nước gồm ngân sách trung ương ngân sách địa phương Ngân sách địa phương bao gồm ngân sách đơn vị hành cấp có Hội đồng nhân dân Uỷ ban nhân dân Quyết toán ngân sách nhà nước khâu cuối chu trình ngân sách nhằm tổng kết, đánh giá việc chấp hành ngân sách nhà nước sách tài ngân sách năm ngân sách qua Hiểu theo cách khác, toán ngân sách nhà nước xem việc tổng kết, đánh giá việc thực ngân sách sách tài ngân sách quốc gia xem xét trách nhiệm pháp lý quan nhà nước sử dụng nguồn lực tài quốc gia để thực chức nhiệm vụ nhà nước năm tài chính, Quốc Hội phê chuẩn Tương tự, toán ngân sách địa phương việc tổng kết, đánh giá việc thực ngân sách sách tài ngân sách địa phương, xem xét trách nhiệm pháp lý quan nhà nước địa phương sử dụng nguồn lực tài để thực chức nhiệm vụ địa phương năm tài chính, Hội đồng nhân dân phê chuẩn Như vậy, toán ngân sách nhà nước, toán ngân sách địa phương trở thành khâu quan trọng, nhiệm vụ nhiều quan, đơn vị từ đơn vị sử dụng ngân sách, quan quản lý ngân sách, quan kiểm tra, kiểm Đề tài khoa học soát ngân sách quan quyền lực tối cao quốc gia Quốc hội địa phương Hội đồng nhân dân b) Cơ sở pháp lý chất việc đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước báo cáo toán ngân sách địa phương Luật ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11 Quốc hội Khoá XI, kỳ họp thứ hai thông qua ngày 16 tháng 12 năm 2002 quy định trách nhiệm quan Tài chính, Kho bạc Nhà nước việc hạch tốn kế toán toán ngân sách nhà nước sau: - Khoản Điều 61: "Kho bạc Nhà nước tổ chức thực hạch toán kế toán ngân sách nhà nước; định kỳ báo cáo việc thực dự toán thu, chi ngân sách cho quan tài cấp quan nhà nước hữu quan" - Khoản Điều 65" "Cơ quan tài cấp địa phương thẩm định toán thu, chi ngân sách quan cấp toán ngân sách cấp dưới, tổng hợp, lập toán ngân sách địa phương trình Uỷ ban nhân dân cấp để Uỷ ban nhân dân xem xét trình Hội đồng nhân dân cấp phê chuẩn, báo cáo quan hành nhà nước quan tài cấp trực tiếp" Tại Chương V Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 6/6/2003 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành luật Ngân sách Nhà nước quy định sau: - Về cơng tác kế tốn Ngân sách Nhà nước - Khoản Điều 64 quy định: "Kho bạc Nhà nước tổ chức thực hạch toán kế toán thu, chi ngân sách Nhà nước, định kỳ hàng tháng, quý, năm báo cáo việc thực dự tốn thu, chi cho quan tài cấp, Kho bạc Nhà nước huyện lập báo cáo thu, chi ngân sách xã, phường, thị trấn gửi Uỷ ban nhân dân xã, phường, thị trấn, thực chế độ báo cáo thường xuyên đột xuất cho quan tài theo quy định Bộ trưởng Bộ Tài chính." - Về cơng tác tốn Ngân sách Nhà nước - Khoản Điều 63 quy định: "Cơ quan Tài phải lập báo cáo tốn ngân sách Chính quyền cấp." - Về trách nhiệm quan Tài Kho bạc Nhà nước việc lập báo cáo toán ngân sách - Khoản Điều 68 quy định: "Kho bạc Nhà nước cấp có trách nhiệm tổng hợp số liệu tốn gửi quan Tài cấp để quan tài lập báo cáo tốn Kho bạc Nhà nước xác nhận số liệu thu, chi ngân sách báo cáo toán ngân sách cấp, đơn vị sử dụng ngân sách." Đề tài khoa học 1.1.2 Mục tiêu, yêu cầu, việc đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước báo cáo toán ngân sách địa phương Việc đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước trình lập báo cáo tốn ngân sách nhà nước nói chung ngân sách địa phương nói riêng nhằm đảm bảo tính xác số liệu kế tốn Kho bạc nhà nước hạch toán sở chứng từ gốc phát sinh số liệu toán quan tài lập sở số liệu kế toán thu, chi ngân sách Kho bạc nhà nước cung cấp Theo quy định khoản 13 mục I Thông tư số 01/2005/TT-BTC ngày 17/11/2005 Bộ Tài "Hướng dẫn cơng tác khố sổ kế tốn cuối năm lập, báo cáo toán ngân sách nhà nước hàng năm" yêu cầu, thực công tác khóa sổ cuối năm để lập báo cáo tốn, quan Tài chính, Thuế, Hải quan Kho bạc nhà nước phải thực đối chiếu số thu ngân sách nhà nước phát sinh địa bàn số thu, chi ngân sách cấp (kể số thu, chi bổ sung ngân sách cấp số thu trái phiếu, tín phiếu ngân sách trung ương) đảm bảo khớp tổng số chi tiết theo Chương, Loại, Khoản, Mục Tiểu mục Mục lục ngân sách nhà nước trước khoá sổ kế toán cuối năm 1.1.3 Nguyên tắc tổ chức đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước kiểm toán báo cáo toán ngân sách địa phương Kiểm toán viên phải đối chiếu số liệu báo cáo thu ngân sách nhà nước, chi ngân sách địa phương Kho bạc nhà nước với số liệu báo cáo toán ngân sách quan tài lập để xác định tính xác mức độ tin cậy số liệu báo cáo toán thu, chi ngân sách nhà nước Số liệu báo cáo toán hai quan lập phải khớp tổng số chi tiết theo mục lục ngân sách nhà nước Trong q trình đối chiếu, có sai lệnh số liệu, kiểm toán viên phải xác định rõ nguyên nhân để có đánh giá phù hợp Số liệu tốn sau đối chiếu cở để đưa đánh giá, kết luận công tác kế tốn, cơng tác khóa sổ lập tốn ngân sách nhà nước theo quy định luật NSNN 1.1.4 Quy trình, phương pháp đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước kiểm toán báo cáo toán ngân sách địa phương Theo quy trình kiểm tốn ngân sách nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 08/1999/QĐ-KTNN ngày 15/12/1999 Tổng Kiểm tốn Nhà nước, cơng tác đối chiếu số liệu tốn nêu quy trình kiểm toán thu, chi ngân sách nhà nước sau: Đề tài khoa học - Đối với kiểm toán tổng hợp thu ngân sách nhà nước Kho bạc nhà nước, cơng tác đối chiếu số liệu tốn thu ngân sách quy định điểm 2.2.1 khoản mục I chương III Nội dung yêu cầu kiểm toán viên thực kiểm toán phải đối chiếu số thu báo cáo toán thu quan tài với số kho bạc, quan thuế - Đối với kiểm toán tổng hợp chi ngân sách nhà nước Kho bạc nhà nước, công tác đối chiếu số liệu toán chi ngân sách quy định điểm 2.2.1 khoản mục I chương III Nội dung yêu cầu kiểm toán viên thực kiểm toán phải đối chiếu số chi ngân sách nhà nước báo cáo toán Kho bạc nhà nước lập với số chi ngân sách nhà nước quan Tài lập để xác định tính xác mức độ tin cậy số liệu báo cáo toán chi ngân sách Phương pháp thu thập chứng kiểm toán thực công tác đối chiếu thực so sánh số liệu báo cáo toán quan lập theo tổng số theo cấp, chương, loại, khoản, mục tiểu mục Nếu có sai lệch số liệu bên, kiểm toán viên phải kiểm tra hồ sơ, chứng từ để xác định nguyên nhân dẫn đến chênh lệch sở để kiểm tốn viên kết luận tính xác, trung thực hợp lý số liệu toán ngân sách địa phương kiểm toán 1.1.5 Hồ sơ, biểu mẫu sử dụng để đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước báo cáo toán ngân sách địa phương Hồ sơ, biểu mẫu làm thực đối chiếu số liệu biểu mẫu toán thu, chi ngân sách Bộ Tài ban hành, cụ thể: - Đối với quan Tài biểu mẫu quy định Thông tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23 tháng năm 2003 Bộ Tài "Hướng dẫn thực Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày tháng năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước", gồm: Quyết toán thu ngân sách nhà nước theo mục lục ngân sách nhà nước (biểu số 04 - phụ lục số 08), Quyết toán chi ngân sách nhà nước theo mục lục ngân sách nhà nước (biểu số 05 - phụ lục số 08) - Đối với Kho bạc nhà nước biểu mẫu quy định Quyết định số 14/2007/QĐ-BTC ngày 15 tháng năm 2007 Bộ trường Bộ Tài "Về việc ban hành hệ thống Báo cáo tài Báo cáo kế toán quản trị áp dụng chế độ kế toán ngân sách nhà nước hoạt động nghiệp vụ Kho bạc nhà nước ban hành theo Quyết định số 24/2006/QĐ-BTC ngày 06/4/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính", gồm: Báo cáo thu ngân sách nhà nước theo mục lục ngân sách (mẫu số B1-02/BC-NS), Báo cáo chi ngân sách nhà nước theo mục lục ngân sách (mẫu số B2-03/BC-NS) Đề tài khoa học 1.2 Thực trạng công tác đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước kiểm toán báo cáo toán ngân sách địa phương 1.2.1 Thực trạng công tác đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước qua kiểm toán báo cáo toán ngân sách địa phương Kiểm toán Nhà nước khu vực; Qua nhiều kiểm toán ngân sách địa phương năm qua Kiểm toán nhà nước khu vực IV nhận thấy, công tác đối chiếu số liệu toán ngân sách cấp ngân sách tỉnh - thành phố quận - huyện tồn Phần lớn báo cáo tốn quan Tài lập gần có chênh lệch với số liệu báo cáo Kho bạc nhà nước, mà chủ yếu chi ngân sách nhà nước Một số địa phương qua kiểm toán toán ngân sách năm gần có chênh lệch số liệu với Kho bạc nhà nước (chủ yếu chênh lệch chi tiết theo mục lục ngân sách nhà nước), nêu báo cáo kiểm toán, như: - Báo cáo kiểm toán toán ngân sách năm 2004 tỉnh Tiền Giang có phát chênh lệch chi tiết mục lục ngân sách nhà nước toán thu ngân sách nhà nước toán chi ngân sách địa phương với số liệu báo cáo Kho bạc nhà nước - Báo cáo kiểm toán toán ngân sách năm 2005 tỉnh Bình Dương có phát chênh lệch báo cáo toán thu ngân sách nhà nước chi tiết mục lục ngân sách nhà nước; tốn chi NSĐP có chênh lệch tổng số chi chênh lệch mục lục ngân sách nhà nước - Báo cáo kiểm toán toán ngân sách năm 2005 tỉnh Cà Mau có phát chênh lệch chi tiết mục lục ngân sách nhà nước toán thu ngân sách nhà nước toán chi ngân sách địa phương với số liệu báo cáo Kho bạc nhà nước Nguyên nhân chênh lệch chủ yếu công tác đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước chưa tốt, công tác đối chiếu thực thủ công (so sánh mắt thường) số lượng chi tiết dòng đối chiếu nhiều, không đủ thời gian để thực công tác đối chiếu 1.2.2 Thực trạng ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động nghiệp vụ hệ thống Tài chính, Kho bạc nhà nước thuộc Bộ Tài quan Tài với Kho bạc nhà nước địa phương Theo thông tin từ Bộ Tài chính, tính đến năm 2007, tồn ngành Tài vận hành 46 chương trình ứng dụng hỗ trợ cho nghiệp vụ quản lý tài chính, ngân sách, có số chương trình quan trọng, như: Đề tài khoa học - Chương trình Quản lý ngân sách nhà nước, áp dụng cho việc quản lý ngân sách trung ương ngân sách địa phương bốn cấp ngân sách toàn quốc phục vụ cho công tác quản lý, điều hành ngân sách nhà nước nội ngành Tài Song, ứng dụng nhóm hỗ trợ chủ yếu cho chức nghiệp vụ kế toán, toán; lĩnh vực dự toán, kiểm tra giám sát chưa ứng dụng ứng dụng không đầy đủ - Chương trình đăng ký thuế cấp mã số thuế: Cập nhật lưu giữ tồn thơng tin kê khai đăng ký thuế đối tượng nộp thuế, trợ giúp quan thuế tra cứu khai thác thông tin đối tượng nộp thuế, kiểm soát tư cách pháp nhân, hoạt động đối tượng nộp thuế địa bàn nước - Chương trình Quản lý thu thuế: Thực tự động hoá khâu xử lý trọng tâm trình quản lý thu thuế như: xử lý tờ khai tính thuế, tính nợ thuế, tính phạt theo dõi tình hình thu, nộp thuế đối tượng nộp thuế; in thông báo thuế; xử lý kết định miễn, giảm, hồn thuế; cung cấp số thơng tin hỗ trợ cho công tác kiểm tra, tra thuế; xử lý giấy nộp tiền thuế để chấm thuế; tổng hợp lập báo cáo kế toán thuế, thống kê thuế theo chế độ quy định Chương trình ứng dụng việc quản lý thu sắc thuế: thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập doanh nghiệp, thuế Tiêu thụ đặc biệt, thuế Tài nguyên, thuế Thu nhập cao, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế Nhà đất, phí, lệ phí - Chương trình quản lý ấn thuế: Theo dõi tình hình cấp phát, sử dụng hoá đơn, ấn thuế đơn vị thuế; lập toàn hệ thống sổ sách, báo cáo ấn chỉ; truyền nhận liệu ấn cấp phục vụ tra cứu khai thác số liệu ấn mạng máy tính tồn ngành - Các chương trình Quản lý quỹ ngân sách nhà nước, quỹ dự trữ nhà nước quỹ tài khác Nhà nước: Hỗ trợ hầu hết nghiệp vụ quản lý quỹ ngân sách nhà nước phục vụ yêu cầu kiểm soát thu chi Kho bạc Nhà nước Mức độ hỗ trợ chủ yếu tập trung vào khâu xử lý tính tốn trực tiếp phân nhỏ theo nhiệm vụ - Chương trình Quản lý lĩnh vực Hải quan: Các ứng dụng phát triển như: Hệ thống thu thập xử lý liệu tờ khai Hải quan; Hệ thống quản lý theo dõi nợ thuế, kế toán thu thuế xuất nhập khẩu; Hệ thống liệu giá tính thuế; Hệ thống quản lý hàng gia cơng - Chương trình Quản lý tài sản nhà nước: Ứng dụng CNTT lĩnh vực quản lý tài sản nhà nước thực từ năm 1998, phục vụ đồng với đợt tổng kiểm kê tài sản nhà nước đơn vị hành nghiệp nhiên chương trình dừng mức thực việc kiểm kê, quản lý tài sản từ hệ thống sở liệu tài sản thu thập để phục vụ yêu cầu phân tích, tra cứu Đề tài khoa học Nhìn chung, việc ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động nghiệp vụ quản lý ngân sách nhà nước quan Tài kế tốn ngân sách nhà nước Kho bạc nhà nước triển khai thực từ nhiều năm trước Tuy nhiên, chương trình nghiệp vụ thiết kế xây dựng riêng cho quan, mà chưa kết nối sử dụng sở liệu Mặt khác, q trình thực cơng tác tốn ngân sách nhà nước, quan Tài Kho bạc nhà nước địa phương chưa tận dụng sở liệu sẵn có từ chương trình nghiệp vụ để phục vụ cho cơng tác đối chiếu số liệu Việc thực đối chiếu số liệu tốn quan Tài với số liệu kế tốn Kho bạc nhà nước cịn thực thủ công mà không tận dụng sở liệu sẵn có chương trình nghiệp vụ để phục vụ cho cơng tác trao đổi thơng tin, đối chiếu số liệu hai bên trình lập báo cáo tốn ngân sách nhà nước Chính vậy, qua kiểm tốn ngân sách địa phương năm qua Kiểm toán nhà nước khu vực IV nhận thấy, số liệu toán ngân sách nhà nước quan Tài Kho bạc nhà nước hầu hết có chênh lệch 1.2.3 Thực trạng công tác đối chiếu số liệu kiểm toán báo cáo toán ngân sách địa phương Kiểm toán Nhà nước khu vực Hiện nay, việc thực nội dung kiểm toán đối chiếu số liệu tốn quan Tài với Kho bạc nhà nước thực phương pháp thủ công, sở sở số liệu báo cáo tốn quan Tài báo cáo thu, chi ngân sách Kho bạc nhà nước in giấy Khi thực kiểm toán, kiểm toán viên phải so sánh mắt báo cáo theo chương, loại, khoản, mục, tiểu mục Chính vậy, nội dung kiểm toán đối chiếu số liệu tốn quan tài với Kho bạc nhà nước hầu hết khơng kiểm tốn viên quan tâm thực yếu tố sau: - Thời gian thực cơng tác kiểm tốn tổng hợp quan tài Kho bạc nhà nước bố trí khơng nhiều, để thực đối chiếu số liệu nhiều thời gian - Việc đối chiếu phương pháp thủ cơng khó khăn, khó phát hiện, khơng đảm bảo tính xác cao - Kết phát thấp, không giúp nhiều cho việc kiểm toán tổng hợp Trong năm qua, việc thực đối chiếu số liệu toán chưa tổ kiểm toán tổng hợp kiểm toán ngân sách cấp tỉnh, huyện thực chưa tổ kiểm toán hay kiểm toán viên giao phân cơng kiểm tốn quan Tài chính, Kho bạc nhà nước thực thường xuyên (do hạn chế phần nêu) để đảm bảo thực theo quy trình kiểm tốn ngân sách nhà nước, có thực kết khơng cao Đề tài khoa học PHỤ LỤC HƯỚNG DẪN CÀI ĐẶT VÀ SỬ DỤNG CHƯƠNG TRÌNH I HƯỚNG DẪN CÀI ĐẶT Về cài đặt chương trình - Bộ cài đặt chương trình chứa thư mục "ComproSetup" gồm thư mục chứa file hệ thống DotNetFX35, ReportViewer, WindowsInstaller3_1 tập tin: ComproSetup.msi, Setup.exe VFPOLEDBSetup.msi - Dung lượng cài đặt 202 MB Về hướng dẫn cách thức cài đặt - Để cài đặt chương trình, người sử dụng vào thư mục "ComproSetup", chọn tập tin Setup.exe nhấp đúp chuộc để chạy chương trình, hình thơng báo u cầu cài đặt thành phần hệ thống chương trình, như: Đề tài khoa học 25 Chọn Accept muốn cài đặt Nếu chọn Don’t Accept khỏi cài đặt chương trình Tiếp tục bấm chọn “Accept” cho thành phần cài đặt khác (nếu chương trình địi hỏi) Sau cài đặt xong thành phần hệ thống, chương trình hình cài đặt sau: Đề tài khoa học 26 - Để hủy việc cài đặt, nhấn nút "Cancel" Để tiếp tục thực cài đặt, nhấn nút "Next" Hộp thoại yêu cầu người sử dụng lựa chọn nơi chứa chương trình Hãy nhập vào đường dẫn thư mục (Folder) cần cài đặt nhấn vào nút "Browse" để duyệt chọn nơi cài đặt Tùy chọn "Everyone" cho phép tất người máy tính sử dụng chương trình Ngược lại, tùy chọn "Just me" cho phép người sử dụng - Tiếp tục nhấn nút "Next" lần, chương trình cài đặt tự động cài đặt thư viện cần thiết vào hệ thống cài đặt tập tin chương trình vào thư mục lựa chọn Nếu cài đặt thành cơng (hình dưới), bấm nút "Close" để kết thúc cài đặt Đề tài khoa học 27 Sau cài đặt thành cơng, chương trình tạo hình Desktop đường dẫn để chạy chương trình có tên "Chạy Compro" hệ thống "Program Menu" chương trình cài đặt tạo thư mục có tên "Compro" chứa đường dẫn để chạy chương trình Compro Thư mục chương trình sau tạo có tên "Compro" chứa tập tin: Compro.exe (là tập tin thực thi chương trình), config.ini (tập tin lưu cấu hình), Data.mdb (là sở liệu mẫu), Microsoft.Office.Interop.Excel.dll, Microsoft.Vbe.Interop.dll, office.dll (là tập tin chứa thư viện để chạy chương trình thư mục "Data" mặc định dùng để chứa hồ sơ chương trình tạo Nếu thiếu tập tin nêu chương trình khơng thể sử dụng Các lỗi phát sinh sau cài đặt Sau cài đặt hồn thành, chương trình khơng sử dụng phần mở liệu từ quan Tài hệ thống Windows chưa cài đặt VFPOLEDB Provider Để cài đặt, người sử dụng cần vào thư mục "ComproSetup", nhập đúp chuột vào tập tin VFPOLEDBSetup.msi để tiến hành cài đặt Đề tài khoa học 28 Gỡ bỏ chương trình Để gở bỏ chương trình, người sử dụng thực theo cách: - Cách 1: vào thư mục chứa chương trình cài đặt "ComproSetup", chọn tập tin Setup.exe nhấp đúp chuộc để chạy chương trình Hộp thoại hiển thị cho phép lựa chọn sửa chữa (Repair Setup) hay Gỡ bỏ (Remove Setup) chương trình cài đặt Bấm nút "Finish" để thực chọn lựa - Cách 2: Khởi động "Control Panel", nhấp đúp cuột để chọn "Add or Remove Programs" Đề tài khoa học 29 Chọn mục "Chuong trinh doi chieu so lieu (Compro)" nhấn nút "Remove" "Uninstall" để gỡ bỏ chương trình khỏi máy tính Đề tài khoa học 30 II HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG CHƯƠNG TRÌNH Tạo đường dẫn (Shortcut) để chạy chương trình hình windows (Desktop) Để tạo đường dẫn để chạy chương trình, chọn ổ đĩa chứa thư mục chương trình cài đạt (giả sử "D:\Compro\" chương trình cài vào ổ gốc đĩa D:), chọn tập tin (file) Compro.exe, click chuộc phải chọn "copy" nhấn tổ hợp phím Ctrl + C Quay hình Desktop, nhấp chuột chọn "Paste Shortcut" để tạo đường dẫn để sử dụng chương trình Đề tài khoa học 31 Sử dụng (chạy) chương trình: Nhấp đúp vào đường dẫn chương trình tạo hình Desktop vào trực tiếp thư mục chứa chương trình nhấp đúp vào file Compro.exe để chạy chương trình Tạo hồ sơ: Để tạo hồ sơ thực đối chiếu số liệu toán ngân sách nhà nước đơn vị kiểm toán, huyện, tỉnh (gọi tắt hồ sơ): chọn menu "Hồ sơ", chọn mục "Tạo mới" bấm tổ hợp phím Ctrl + N nhấp chuột vào biểu tượng "trang giấy trắng" công cụ Đề tài khoa học 32 Sau chọn "Tạo mới", chương trình yêu cầu người sử dụng chọn nơi lưu, hồ sơ tên hồ sơ thông qua hộp thoại "Save as" Sau chọn nơi lưu hồ sơ, bấm nút "Save" để hoàn thành việc tạo hồ sơ Hồ sơ sau tạo tập tin thuộc sở liệu Access, chứa toàn liệu trình thực đối chiếu Những liệu từ số liệu toán thu, chi ngân sách nhà nước quan Tài chính, Kho bạc nhà nước sau nạp vào (phần hướng dẫn sau), chương trình tự động lưu vào hồ sơ, người sử dụng không cần phải làm thao tác lưu hồ sơ chương trình khác Mở hồ sơ có: Để mở hồ sơ thực hiện: chọn menu "Hồ sơ", chọn mục "Mở" bấm tổ hợp phím Ctrl + O nhấp chuột vào biểu tượng "tập hồ sơ mở" cơng cụ Chương trình yêu cầu người sử dụng chọn nơi lưu cất giữ hồ sơ thông qua hộp thoại "Open" Sau hồ sơ cần mở, bấm nút "Open" để hoàn thành việc mở hồ sơ có Đóng hồ sơ thực hiện: Để đóng hồ sơ làm việc: chọn menu "Hồ sơ", chọn mục "Đóng" Đề tài khoa học 33 Thực việc đối chiếu số liệu: Khi "Tạo mới" hồ sơ, giao diện chương trình sau: - Thanh công cụ chứa nút công cụ từ trái sang phải gồm: tạo hồ sơ, mở hồ sơ có, khỏi chương trình, xem kết đối chiếu hình hộp lựa chọn loại số liệu toán Trong hộp lựa chọn loại số liệu tốn có trường hợp chọn làm việc với số liệu toán thu ngân sách nhà nước hay chi ngân sách nhà nước - Phần hình chia làm phần: + Phần khung hình phía bên Trái nơi chữa số liệu tốn quan Tài (có ghi tiêu đề "Tài chính") + Phần khung hình phía bên Phải nơi chữa số liệu toán Kho bạc nhà nước (có ghi tiêu đề "Kho bạc") + Phần khung hình phía kết số liệu đối chiếu quan Tài Kho bạc nhà nước Để thực đối chiếu, người sử dụng phải đưa số liệu thu, chi ngân sách nhà nước quan Tài Kho bạc nhà nước từ tập tin chứa số liệu (file liệu) thu thập từ quan Đề tài khoa học 34 Để thực việc đưa liệu vào chương trình, trước tiên người sử dụng phải lựa chọn làm việc với số liệu toán thu ngân sách nhà nước hay chi ngân sách nhà nước Để lựa chọn, nhấp chuột vào hộp lựa chọn công cụ Sau chọn loại số liệu toán thu hay chi ngân sách nhà nước cần đưa vào, người sử dụng thực việc nạp liệu quan Tài Kho bạc nhà nước sau: a) Đưa liệu toán quan Tài - Chọn menu "Hồ sơ", chọn mục "Mở tập tin liệu Tài chính" Một hộp thoại yêu cầu chọn tập tin chứa số liệu tốn quan Tài chính, tập tin chương trình "Quản lý ngân sách" xuất định dạng sở liệu Fox for Windows (có dbf) Ghi chú: Số liệu tốn thu ngân sách nhà nước quan Tài xuất file để gửi cho Bộ Tài (hoặc quan Tài cấp trên) thường lưu file có tên "QT_THUCD.DBF"; Số liệu tốn chi ngân sách nhà nước có tên "QT_CHICD.DBF" - Chọn tập tin chứa số liệu phù hợp (thu hay chi ngân sách nhà nước) bấm chọn nút "Open" - Chương trình thực việc đưa số liệu vào bảng liệu cho kết đối chiếu Đề tài khoa học 35 b) Đưa liệu thu, chi ngân sách nhà nước Kho bạc nhà nước - Chọn menu "Hồ sơ", chọn mục "Mở tập tin liệu Kho bạc" Một hộp thoại yêu cầu chọn tập tin chứa số liệu toán Kho bạc nhà nước, tập tin sở liệu chương trình "Kế tốn kho bạc" xuất thành tập tin có dạng văn (có txt) Số liệu báo cáo thu ngân sách nhà nước Kho bạc nhà nước xuất file để gửi cho cấp lưu file; Số liệu toán chi ngân sách nhà nước lưu riêng cho cấp ngân sách, tập tin tương ứng với số chi cấp ngân sách - Chọn tập tin chứa số liệu phù hợp (thu hay chi ngân sách nhà nước) bấm chọn nút "Open" c) Một số lưu ý thực đưa liệu từ tập tin vào - Trong trường hợp đưa số liệu tốn quan Tài chính, cột số tiền bảng số liệu toán Kho bạc nhà nước bảng kết đối chiếu, khoản mục tốn có số liệu Ngược lại, trường hợp đưa số liệu báo cáo Kho bạc nhà nước cột số tiền bảng số liệu tốn quan Tài bảng kết đối chiếu, khoản mục toán có số liệu Đề tài khoa học 36 - Số liệu lần đưa vào sau thay số liệu lần trước Đối với trường hợp đưa số liệu chi ngân sách nhà nước Kho bạc nhà nước, tập tin chứa số liệu chi tương ứng với cấp ngân sách nên đưa số liệu toán vào để thay số liệu cũ chương trình thay liệu tương ứng với cấp ngân sách chọn đưa vào, mà không thay đổi hết số liệu chi ngân sách nhà nước Do đó, muốn cập nhật lại kết đối chiếu cấp ngân sách (tỉnh, huyện, xã) phải thực đưa số liệu vào làm lần, lần tương ứng với cấp ngân sách - Đối với trường hợp đối chiếu số liệu thu ngân sách nhà nước chương trình thực đối chiếu chi tiết đến tiểu mục Riêng chi ngân sách nhà nước, Kho bạc nhà nước theo dõi số chi đến mục mà không chi tiết đến tiểu mục (đối với khoản chi dự tốn) nên chương trình đối chiếu đến cấp mục Xuất kết đối chiếu tập tin Excel: Sau thực đối chiếu, người sử dụng xuất kết thành tập tin Excel chứa toàn số liệu đối chiếu Để thực hiện, vào menu "Hồ sơ", chọn mục "Xuất kết Excel" Một hộp thoại "Save As" xuất yêu cầu nhập tên nơi cần lưu Sau nhập tên, bấm nút "Save" để chương trình thực xuất liệu Ngồi việc xuất liệu trực tiếp menu trên, người sử dụng xuất liệu Excel thơng qua mục "Xem kết in" nêu phần Xem kết hình in kết giấy: - Để in kết hình (trước thực in giấy, người sử dụng vào menu "Hồ sơ" chọn mục "Xem kết in" Chương trình cho phép người sử dụng chọn in tất số liệu toán hay in khoản mục có chênh lệch Nếu chọn "Yes" chương trình in tất khoản mục bảng số liệu đối chiếu Ngược lại, chương trình in khoản mục có chênh lệch Đề tài khoa học 37 Xuất kết loại định dạng khác In kết máy in Tìm kiếm thông tin kết - Để in kết hình giấy, người sử dụng nhấp chuộc vào hình máy in cơng cụ hình kết - Để xuất nội dung hình tập tin thuộc định dạng khác, người sử dụng nhấp chuộc vào hình đĩa mềm góc Trái cơng cụ Sau đó, nhấp chuột vào mục "Save as type" để chọn loại tập tin cần xuất như: Excel, Word, Adobe Acrobat, Đề tài khoa học 38 Chấm dứt sử dụng chương trình: Để kết thúc việc sử dụng chương trình: chọn menu "Hồ sơ", chọn mục "Thốt" bấm tổ hợp phím Ctrl + Q Đề tài khoa học 39 ... tiễn xây dựng phần mềm đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước báo cáo toán ngân sách địa phương Chương 2: Xây dựng phần mềm đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước kiểm toán báo cáo toán. .. liệu quan Tài Kho bạc nhà nước kiểm toán báo cáo toán ngân sách địa phương a) Nguyên tắc thiết kế, xây dựng phần mềm đối chiếu số liệu toán quan Tài Kho bạc nhà nước kiểm toán báo cáo toán ngân sách. .. Đề tài khoa học 11 Chương Xây dựng phần mềm đối chiếu số liệu quan Tài Kho bạc nhà nước kiểm tốn báo cáo toán ngân sách địa phương 2.1 Cơ sở giải pháp thiết kế, xây dựng phần mềm đối chiếu số liệu