BÁO CÁO KIẾN TẬP

a

PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần Công Nghệ Gỗ Đại Thành 1.1.1. Tên, địa chỉ Công ty, thời điểm thành lập và các mốc quan trọng. CT được thành lập theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 03520002177 ngày 15/6/1995 do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bình Định cấp dưới loại hình công ty TNHH. Với tầm nhìn chiến lược chủ DN đã quyết định chuyển đổi hình thức kinh doanh: chuyển từ công ty TNHH sang CTCP. Từ đó công ty Cổ Phần Công Nghệ Gỗ Đại Thành ra đời với giấy phép kinh doanh số 3503000161 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Tỉnh Bình định cấp ngày 25/10/2007. CTCP Công Nghệ Gỗ Đại Thành có đầy đủ tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, có tài khoản mở tại ngân hàng. Với ngành nghề kinh doanh chính là sản xuất chế biến xuất nhập khẩu các loại đồ gỗ và lâm sản, sản phẩm chính là bàn,ghế các loại. Tên đầy đủ: Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Gỗ Đại Thành Tên giao dịch quốc tế: DaiThanh Furniture JSC Địa chỉ: 90 Tây Sơn, Thành phố Quy Nhơn, Tỉnh Bình Định Điện thoại: (84) 563.846839 Fax: (84) 563.847267 Website: www.daithanhfurniture.com Email: dathaco@dng.vnn.vn Văn phòng đại diện: 3 rd Floor – 08 Le Duan Dist – HCM city. 1.1.2.Quy mô của công ty: Công ty là 1 trong 3 DN lớn sản xuất, xuất khẩu đồ gỗ nội ngoại thất tại BĐ (cả tỉnh có khoảng 75 DN gỗ). 1.1.3.Kết quả kinh doanh của công ty, đóng góp vào ngân sách nhà nước qua các năm Với số vốn ban đầu sau khi đi vào hoạt động doanh thu, lợi nhuận và mức đóng góp vào ngân sách của Công ty qua các năm gần đây được thể hiện như sau: BẢNG 1.1 KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG 3 NĂM CỦA CÔNG TY ( Đvt: Đồng) Chỉ tiêu 2008 2009 2010 Doanh thu thuần 77.906.443.578 83.510.214.530 98.689.626.354 Tổng chi phí 58.354.788.421 60.857.879.849 77.321.638.898 Tổng LNTT 19.551.655.157 22.652.334.681 21.367.987.456 Thuế TNDN 4.887.913788 5.663.083.673 5.341.996.863 Tổng LNST 14.663.371.369 16.989.251.008 16.025.990.593 ( Nguồn : Phòng Kế Toán ) Nhận xét: Qua bản trên ta thấy: lợi nhuận trước thuế năm 2009 so với năm 2008 tăng 2.325.879.640đ, tương ứng với tăng 15.86%. Do doanh thu và lợi nhuận tăng nên thế TNDN mà Công ty đóng góp cho Ngân sách tăng. Tóm lại, trong năm 2009 Công ty đã đạt kết quả sản xuất mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp. Năm 2009 có bước tiến hơn năm 2008 Năm 2010 CT gặp nhiều khó khăn do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế làm cho việc xuất khẩu của doanh nghiệp giãm sút khiến LNTT của DN giảm 963.260.410 (5.67%) so với năm 2009. Do đó, Công ty chỉ đóng góp vào ngân sách 5.341.996.863đ 1.2.Chức năng và nhiệm vụ của DN 1.2.1.Chức năng -Là đơn vị chuyên sản xuất và chế biến hàng lâm sản XK, chủ yếu là bàn ghế theo đơn đặt hàng của nước ngoài. Tạo việc làm ổn định cho 1250 người, thu nhập bình quân 2.5 trđ/người -Tăng kim ngạch XK tỉnh nhà, đảm bảo lợi nhuận DN, góp phần thực hiện công nghiệp hóa- hiện đại hóa đất nước. 1.2.2. Nhiệm vụ : -Xây dựng tổ chức thực hiện kế hoạch SXKD -Quản lý đội ngũ cán bộ, phân phối thu nhập hợp lý, chăm lo đời sống tinh thần vật chất cho toàn bộ cán bộ công nhân viên. -Thực hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nước. -Xây dựng an toàn lao động, phòng chống cháy nổ, vệ sinh môi trường. 1.3. Đăc điểm hoạt động SXKD của công ty: 1.3.1. Loại hình KD và các loại hàng hóa dịch vụ chủ yếu mà doanh nghiệp đang KD: Hiện nay mặt hàng kinh doanh chính của Công ty Đại Thành là chế biến và xuất khẩu đồ gỗ hàng trong nhà và ngoài trời với công suất là 200 container một tháng 1.3.2. Thị trường đầu vào và thị trường đầu ra của DN -Thị trường đầu vào: nguồn gỗ đầu vào chủ yếu được cung cấp từ các đơn vị chuyên nhập khẩu gỗ như công ty TNHH Thanh Hòa, CT Khải Việt, Xí Nghiệp Thắng lợi, CT Vĩnh Thái . Ngoài ra công ty còn nhập khẩu gỗ trực tiếp từ nước ngoài. -Thị trường đầu ra : Tiêu thụ ở thị trường nội dịa và chủ yếu XK sang Châu Âu 1.3.3. Vốn kinh doanh của công ty BẢNG 1.2 NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY ( ĐVT : đồng ) NGUỒN VỐN 161.001.160.007 A. Nợi phải trả 56.840.283.139 I . Nợ ngắn hạn 49.630.264.221 II. Nợ dài hạn 7.210.018.918 B. Vốn chủ sở hửu 104.160.876.968 I . Vốn chủ sở hửu 100.458.365.586 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 3.702.511.400 ( Nguồn : phòng kế toán ) 1.3.4. Đặc diểm các nguồn lực của công ty: 1.3.4.1 Đặc điểm lao động: Với quy mô trên, Công ty luôn hoạt động với sự điều hành của gần 3500 cán bộ công nhân viên, đội ngũ công nhân chủ yếu là thanh niên, độ tuổi từ 18-35, có trình độ văn hóa THCS trở lên. Đội ngũ cán bộ có trình độ Trung cấp trở lên. Chính nhờ trình độ văn hóa, độ tuổi công nhân và cán bộ như vậy mà công ty có thể nhanh chóng ứng dụng các tiến bộ KHKT từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất 1.3.4.2 Đặc điểm tài sản cố định: Công ty được các thành viên góp vốn và sáng lập giao quản lý và sử dụng diện tích đất đai là 10.000m 2 . Trong đó: 5nhà xưởng chế biền với diện tích: 30.000m 2 5 nhà xưởng lắp ráp thành phẩm : 20.000m 2 5 nhà xưởng cho bộ phận hoàn thiện: 25.000m 2 5 kho thành phẩm: 20.000m 2 Lò sấy gỗ(30m 3 /lô): 145 lò Lò luộc gỗ( 5m 3 /lô ): 5 lò Hệ thống sơn: 5 hệ thống Hệ thống hút bụi: 15 dây chuyền Mỗi nhà máy đều có 1 dây chuyền sản xuất chế biến gỗ hoàn chỉnh với nhiều chủng loại và máy móc khác nhau 1.4. Đặc điểm tổ chức SXKD và tổ chức quản lý tại DN 1.4.1 Đặc điểm tổ chức SXKD Sơ đồ 1.1 : SƠ ĐỒ QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN SUẤT Quy trình công nghệ sản xuất của công ty là một quá trình liên tục từ khâu chuẩn bị nguyên liệu đến việc chế biến các loại sản phẩm đảm bảo quan hệ chặt chẽ với nhau, không có tình trạng NVL hay bán thành phẩm của các khâu đi ngược chiều nhau hoặc chồng chéo lên nhau. + Xẻ gỗ tròn: Từ nguyên liệu chính là gỗ tròn các loại đưa vào máy cưa xẻ theo kích cỡ, theo yêu cầu sản xuất sản phẩm. + Sấy khô và tẩm thuốc: Khi gỗ xẻ còn tươi, ẩm nên đưa vào lò sấy ( nhiệt độ từ 70- 80 0 c ) + Cắt phôi: Khi gỗ có độ ẩm nhất định thì đưa vào cắt phôi tạo thành phôi chi tiết, tùy theo kích cỡ quy cách của từng loại sản phẩm, khi phôi chi tiết được cắt xong được xếp vào palet chuyển vào kho để bảo quản. + Tinh chế: Phôi chi tiết được đưa vào cưa lộng tạo cho phôi có những đường cong lượn hay gợn sóng tùy theo yêu cầu của bản vẽ. Rồi đưa vào máy bào, máy cắt phay mộng, máy đục lỗ, soi rãnh để tạo ra chi tiết sản phẩm. + Tổ ghép hoàn thiện: Sử dụng lao động thủ công, công nhân sẽ dùng bào tay để sửa chữa những chỗ máy không làm được, tiến hành lắp ghép các chi tiết sản phẩm. Hoàn chỉnh sản phẩm. Sau đó có thể nhúng dầu, phun sơn . Gỗ tròn nhập kho Nhập kho thành phẩm Tổ ghép hoàn thiện Tinh chế Cắt phôi Sấy và tẩm thuốc Xẻ gỗ tròn + Nhập kho thành phẩm: sản phẩm hoàn thiện nhập kho qua khâu kiểm tra của công ty. 1.4.2. Đặc điểm tổ chức quản lý tại DN Bộ máy quản lý của công ty có chức năng chỉ đạo và điều hành toàn bộ hoạt động của công ty Sơ đồ: 1.2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC QUẢN LÝ Ở CÔNG TY ĐẠI THÀNH Chú thích: Quan hệ trực tuyến Quan hệ phối hợp TỔNG GIÁM ĐỐC P H Ò N G H C N S P H Ò N G K T T À I C H Í N H P H Ò N G K Ế H O Ạ C H P . K I N H D O A N H X N K P K T C H Ấ T L Ư Ợ N G S P P K T V I T Í N H P H Ò N G Đ Ầ U T Ư & P T BỘ PHẬN NGUYÊN LIỆU BỘ PHẬN MÁY BỘ PHẬN HOÀN THIỆN CÁC PHÓ GIÁM ĐỐC CHỦ TỊCH HĐQT 1.4.3. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban: + Tổng giám đốc: điều hành mọi hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật và các thành viên góp vốn. + Các phó giám đốc: Giúp giám đốc điều hành công ty theo sự phân công ủy quyền của giám đốc. Chịu trách nhiệm về những nhiệm vụ được giao. + Phòng hành chính nhân sự: Tham mưu cho ban giám đốc sắp xếp tổ chức bộ máy quản lý tổ chức lao động, Tuyển dụng nhân viên, tính toán tiền lương, thực hiện chế độ lương bổng cho cán bộ công nhân viên trong công ty + Phòng kế toán tài chính: điều phối mọi hoạt động về tài chính. Tình hình biến động tài chính tại công ty. Báo cáo lên giám đốc kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty một cách kịp thời. + Phòng đầu tư & phát triển: Điều phối mọi hoạt động đầu tư mở rộng quy mô của công ty + Phòng kế hoạch: Chịu trách nhiệm theo dõi, điều hành các hoạt động sản xuất của công ty để việc sản xuất diễn ra theo đúng tiến độ và hiệu quả. Phòng còn có nhiệm vụ vạch ra các hoạch định chiến lược, các kế hoạch sản xuất của công ty. + Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu: Tìm kiếm các nhà cung cấp đầu vào của sản phẩm và đầu ra cho các sản phẩm, tính toán giá cho các sản phẩm. Tham mưu cho ban giám đốc trong quá trình ký hợp đồng kinh tế, mở rộng mạng lưới kinh doanh + Phòng kĩ thuật chất lượng sản phẩm: Chịu trách nhiệm kiểm tra đảm bảo kỹ thuật sản phẩm, đảm bảo chất lượng sản phẩm. + Phòng kỹ thuật vi tính: Chịu trách nhiệm xử lý, kiểm tra hệ thống, máy tính lắp đặt tại công ty. + Bộ phận nguyên liệu: Quản lý, kiểm kê tình hình nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu tại các kho của công ty. + Bộ phận máy: Tiến hành sản xuất từ gỗ tinh ra phôi và các chi tiết của sản phẩm + Bộ phận hoàn thiện: Tổ chức lắp ráp, phun sơn, nhúng dầu, đóng gói bao bì . thiện sản phẩm. 1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán của doanh nghiệp 1.5.1: Mô hình tổ chức kế toán tại công ty Công ty Cổ phần Công Nghệ Gỗ Đại Thành áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung : Toàn bộ công việc lập chứng từ, lập báo cáo kế toán, kiểm tra đối chiếu sổ sách đều tập trung xử lý tại phòng kế toán.Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái để thực hiện công tác kế toán . Sơ đồ 1.3: Sơ đồ 1.3: Hình thức Nhật ký – Sổ cái Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng, quý * Trình tự ghi sổ: Hình thức Nhật ký – Sổ cái được công ty áp dụng là hoàn toàn phù hợp với quy mô cũng như số lượng lao động trong công ty. Toàn bộ các tài khoản doanh nghiệp sử dụng được phản ánh hết trên một vài trang sổ, theo thứ tự thời gian và theo hệ thống từng đối tượng kế toán trên một quyển sổ tổng hợp duy nhất Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, kế toán tiến hành ghi vào Nhật ký - Sổ cái, đối với những nghiệp vụ kinh tế phát sinh Sổ quỹ Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Nhật ký – Sổ cái Báo cáo tài chính Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết nhiều lần trong ngày có cùng một nội dung như :Phiếu chi, phiếu thu, phiếu xuất, phiếu nhập, kế toán lập bảng tổng hợp chứng từ cùng loại và ghi vào Nhật ký - Sổ cái Chứng từ kế toán và bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại sau khi được dùng để ghi Nhật ký - Sổ cái, kế toán từng bộ phận sẽ ghi vào sổ chi tiết có liên quan để theo dõi. Cuối tháng tổng cộng số liệu số phát sinh ở sổ chi tiết, các bảng tổng hợp chi tiết. Kế toán cộng số phát sinh trên tài khoản của Nhật ký - Sổ cái, tiến hành đối chiếu số phát sinh ở sổ Nhật ký - Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh. Nếu khớp đúng rồi lập báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng phát sinh Nợ và tổng phát sinh Có của tất cả các TK trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và tổng số dư Có của các TK trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng TK trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng TK tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết *Mẫu sổ: Nhật ký sổ cái NHẬT KÍ SỔ CÁI Năm:… Số TT Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Số phát sinh TK đối ứng Tài khoản… Tài khoản… Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có Nợ Có * Hệ thống tài khoản chi tiết liên quan đang áp dụng tại công ty: Công ty TNHH Đồ gỗ Viễn Thông sử dụng các tài khoản thuộc hệ thống tài khoản kế toán được ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 của Bộ tài chính Công ty không sử dụng các tài khoản ngoại bảng, trừ TK 009 : “Khấu hao TSCĐ” và một số tài khoản như : TK 136”Phải thu nội bộ”, TK 161 “ Chi phí sự nghiệp”, TK 335”Chi phí phải trả”, TK 336” Phải trả nội bộ”, TK 461” Nguồn kinh phí”. • Một số nội dung cơ bản của chính sách kế toán : Kỳ kế toán : Kỳ kế toán theo năm. Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 Phương pháp tính thuế : Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá xuất kho : Phương pháp bình quân cả kỳ Phương pháp tính giá thành : Theo phương pháp trực tiếp . PHẦN II: THỰC HÀNH: CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH 2.2 Tình hình công tác hạch toán Chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Công Nghệ Gỗ Đại Thành 2.2.1 Đặc điểm, nội dung yêu cầu của công tác hạch toán Chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Công Nghệ Gỗ Đại Thành 2.2.1.1 Chi phí sản xuất • Nội dung Sản phẩm của công ty là tất cả các mặt hàng trang trí nội thất – thủ công mỹ nghệ vì vậy công ty không trích phần trăm trên nguyên vật liệu chính hay phụ mà có bản định mức vật liệu của các loại sản phẩm và chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất sản phẩm để tạo ra sản phẩm hoàn thành. VD: ghế dựa con sò gỗ kate có cẩn Định mức nguyên vật liệu Chính, phụ của sản phẩm + Vật liệu chính - Gỗ Kate : 0.0295m 3 + Vật liệu phụ - Đinh : 0.1 kg - Nút đế : 1 bì (4 cái) - nhám vải : 0.1 m - keo 502 : 0.5 chai - keo hóa chất : 0.2 lít - keo sữa: 0.1 kg - Sò, ốc : 3 miếng (0.01kg), sác vàng: 5 miếng, trai: 0.5 g - xăng : 1 lít - Cứng : 0.12 lít - Lót: 0.12 lít - bóng : 0.09 lít - Pas sữa : 0.01 lít - cana : 0.01 liùt - màu : 0.05 kg - giấy nhám : 1 tờ • Yêu cầu của việc hạch toán chi phí sản xuất Chi phí sản xuất phải được tính toán, xác định trong từng thời kỳ nhất định, phù hợp với thời kỳ thực hiện kế hoạch và kỳ báo cáo. . thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung : Toàn bộ công việc lập chứng từ, lập báo cáo kế toán, kiểm tra đối chiếu sổ sách đều tập trung xử lý tại phòng kế. phối mọi hoạt động về tài chính. Tình hình biến động tài chính tại công ty. Báo cáo lên giám đốc kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty một cách kịp thời.