LÝ THUYẾT TÀI CHÍNH TIỀN TỆ BÀI DỊCH CONSUMPTION TAXES AND REDISTRIBUTION

LÝ THUYẾT TÀI CHÍNH TIỀN TỆ BÀI DỊCH CONSUMPTION TAXES AND REDISTRIBUTION Nghiên cứu này bàn về việc thay hệ thống thuế hiện thời của Mỹ bằng chỉ một loại thuế thu nhập đường thẳng. Và điều được xem là mâu thuẫn với các tài liệu nghiên cứu trước đây, chothấy rằng việc cải cách này sẽ làm giảm được sự bất bình đẳng và gia tăng phúc lợi cho xã hộicho người nghèo.

TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC  HỌC PHẦN: LÝ THUYẾT TÀI CHÍNH TIỀN TỆ BÀI DỊCH CỦA PAPER 4 CONSUMPTION TAXES AND REDISTRIBUTION GVHD: TS. DIỆP GIA LUẬT NHÓM 1_QTKD NGÀY 2_K23 Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 12 năm 2013 TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 2 THUẾ TIÊU THỤ VÀ SỰ TÁI PHÂN PHỐI THU NHẬP VÀ CỦA CẢI CHO XÃ HỘI Bài viết của tác giả Isabel Correia* Nghiên cứu này bàn về việc thay hệ thống thuế hiện thời của Mỹ bằng chỉ một loại thuế thu nhập đường thẳng. Và điều được xem là mâu thuẫn với các tài liệu nghiên cứu trước đây, cho thấy rằng việc cải cách này sẽ làm giảm được sự bất bình đẳng và gia tăng phúc lợi cho xã hội cho người nghèo. Các kết quả thu được từ một mô hình đơn giản để xác định các kênh truyền dẫn chính mà qua đó cải cách này ảnh hưởng đến nền kinh tế. Nó được hiển thị cũng có những kết quả mới phụ thuộc vào sự phân bố của cải và thu nhập, và họ giữ cho các bản phân phối thực nghiệm có liên quan. (JEL D31, H23 , H25 ) Hầu hết các mã số thuế trong các nền kinh tế phát triển là vô cùng phức tạp và cồng kềnh. Chi phí cao kết hợp với hệ thống như vậy đã thúc đẩy một cuộc thảo luận rộng rãi về những ưu điểm của một cuộc cải cách nền tảng của thuế (a fundamental tax reform). Một trong những cải cách là thay thế cho vốn luỹ tiến và thuế thu nhập của người lao động hiện tại bằng thuế tiêu thụ đường thẳng (flat consumption tax). Cuộc cải cách này bi phản đối vì nó sẽ làm tăng sự bất bình đẳng. Như Robert McIntyre, một chuyên gia về thuế, tuyên bố rằng " có rất ít hoặc không có bất đồng giữa các nhà phân tích về sự thay thế hiện tại, thay đổi thuế thu nhập lũy tiến với một mức thuế suất sẽ thay đổi đáng kể gánh nặng thuế từ những người giàu có sang tầng lớp trung lưu và người nghèo" (xem Joel Slemrod và Jon Bakija năm 1996, trang 10). Trong bài viết này, tôi cho rằng việc áp dụng thuế tiêu thụ đường thẳng không chỉ làm tăng hiệu quả, mà còn làm giảm sự bất bình đẳng trong xã hội. Cụ thể, tôi thảo luận về tác động đối với sự bất bình đẳng phúc lợi thay thế các loại thuế thu nhập của người lao động hiện tại bằng thuế tiêu thụ đường thẳng, bổ sung bằng việc chuyển giao một lần cho mỗi hộ gia đình. Cuộc cải cách này có thể được xem như là một sự đổi mới của quốc phòng nổi tiếng của Kaldor, trên cơ sở vốn chủ TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 3 sở hữu, thuế chi tiêu so với thuế thu nhập (Nicholas Kaldor 1955). Nó cũng tương tự như các cải cách của Robert E. Hall và Alvin Rabushka (1995) (1) , ngoại trừ việc họ ủng hộ một mức miễn trừ chứ không phải là chuyển giao hoàn toàn được sử dụng trong các mô hình đề xuất hiện tại. Sử dụng dữ liệu chéo (Dữ liệu chéo đề cập đến dữ liệu được thu thập bằng cách quan sát nhiều đối tượng ở cùng thời điểm, hoặc không có liên quan đến sự khác biệt về thời gian) tại Hoa Kỳ, tôi thấy rằng các cải cách mang lại lợi ích về cả hiệu quả và bình đẳng, ngụ ý rằng các hộ gia đình nhận được mức phúc lợi thấp nhất trong xã hội sẽ nhận được mức cao hơn. Những kết quả này tương phản mạnh với hầu hết các tài liệu hiện có, trong đó tuyên bố rằng việc áp dụng một mức thuế suất tiêu thụ sẽ làm tăng sự bất bình đẳng về tài sản, thu nhập và phúc lợi. Theo hai ý chính của tài liệu này, người ta sử dụng số liệu dân số chi tiết cho người nộp thuế và xây dựng bảng phân phối cho các chế độ tài chính hiện trạng, và sau đó cho các chế độ khác, với mục tiêu tính toán tác động của cải cách về nghĩa vụ thuế cho từng người nộp thuế. Cả số lượng chi tiết và tổng hợp (Both individual and aggregate quantities) cũng như giá cả, được cho là không bị ảnh hưởng bởi các cải cách tài chính. Hai nghiên cứu chi tiết về các hậu quả của thuế tiêu thụ đường thẳng cho nền kinh tế Mỹ là Daniel R. Feenberg, Andrew W. Mitrusi, James M. Poterba (1997), William M. Gentry và R. Glenn Hubbard (1997), khác nhau chủ yếu trong các dữ liệu sử dụng. Feenberg, Mitrusi và Poterba (1997) sử dụng dữ liệu về đặc điểm cá nhân về tiêu thụ, thu nhập, và Thuế. Họ nhận ra rằng gánh nặng thuế đối với các hộ gia đình có thu nhập cao thường thấp hơn theo chế độ với thuế tiêu thụ (the regime with consumption taxes). Ngược lại, Gentry và Hubbard (1997) sử dụng dữ liệu trên các thành phần của danh mục đầu tư của hộ gia đình và thấy rằng các cải cách thuế tiêu thụ có thể cải thiện. Những nghiên cứu này sử dụng tất cả sự phong phú của Thuế cá nhân, có ý nghĩa bổ sung cho các nghiên cứu hiện tại, trong đó tóm tắt từ các dữ liệu thanh toán thuế cá nhân để đơn giản hóa các mô hình, cho phép nó có tính đến TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 4 các tác động của cải cách trên mức giá cân bằng và quyết định của các hộ gia đình. Những tác động cân bằng, có thể khuyếch đại hoặc bù đắp cho tác động trực tiếp được mô tả bởi nghiên cứu này. * Banco de Portugal, DEE, Rua Almirante Reis, 1100 Lisboa, Portugal (e-mail: mihcarvalho@bportugal.pt). Tôi cảm ơn những tác giả vô danh, Pedro Teles, Bernardino Adão, Iván Werning, và Juan Pablo Nicolini, cũng như các đại biểu tham dự hội thảo tại U. Pompeu Fabra, the Federal Reserve Bank of Chicago, và Centro De Estudios Monetarios y Financieros, và các cuộc họp của Society for Economic Dynamics. Tôi chân thành cảm ơn sự hỗ trợ tài chính của Fundação para a Ciência e Tecnologia. Các ý kiến bày tỏ ở đây là chỉ của tác giả và không nhất thiết phản ánh quan điểm của Banco de Portugal. (1) Hall and Rabushka (1995) có lẽ là đề nghị nổi tiếng nhất của một hệ thống thuế đường thẳng. Ý chính thứ hai của bài nghiên cứu, trong đó bài viết này có thể được bao gồm, sử dụng các nền kinh tế nhân tạo để hiểu các tác động tổng hợp và chi tiết của việc cải cách. Các tài liệu cân bằng chung đều tập trung vào những hậu quả của các giai đoạn cải cách thuế cơ bản , ngoại trừ Don Fullerton, Diane Lim Rogers (1996), Dale W. Jorgenson và Peter J. Wilcoxen (1997 ), ví dụ cũng cho phép các mức thu nhập khác nhau trong mỗi giai đoạn. Họ chỉ nghiên cứu ảnh hưởng lâu dài của việc giới thiệu các loại thuế tiêu thụ và kết luận rằng những tác động suy thoái. Gustavo Ventura (1999) và David Altigetal (2001) là hai ví dụ của các bài tập cân bằng chung sau này sẽ gần gũi hơn với những thay đổi trong bài viết này, mặc dù sự khác biệt là rất quan trọng. Ventura sử dụng sự khác biệt tuổi tác và kỹ năng (inborn) trong năng suất lao động, cũng như thu nhập riêng (idiosyncratic earnings shocks), vì các nguồn không đồng nhất và so sánh các bản phân phối ổn định của thu nhập và tài sản thu được trước và sau khi cải cách , kết luận rằng thuế tiêu thụ đường thẳng làm trầm trọng thêm sự bất bình đẳng về sự phân bố của cả thu nhập và tài sản. Altigetal (2001) tính toán toàn bộ quá trình chuyển đổi trạng thái cân bằng chung trong một mô hình vòng đời với sự không đồng nhất giữa các giai đoạn, kết luận rằng những thành viên nghèo trong giai đoạn hiện tại và tương lai sẽ giảm với thuế tiêu thụ đường thẳng. Cả hai bài trên đều tóm lược từ những dữ liệu có sẵn (voluntary bequests), và các nguồn chính của họ không đồng nhất về tuổi tác và hiệu quả lao động. Đây là những khác biệt quan trọng TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 5 với các nghiên cứu này. Tôi nhấn mạnh rằng thật dễ dàng để thấy rằng khi các thông tin (agents) khác nhau về hiệu quả lao động, việc thay đổi thuế tiêu thụ sẽ có ảnh hưởng đối với vốn chủ sở hữu trái với điều mà tôi đang nghiên cứu (contrary to the one I find). Kết luận quan trọng trong bài nghiên cứu của tôi là sự tập trung cao của sự giàu có (that the high concentration of wealth ) là một trong những điều kiện cần thiết chính cho nghiên cứu. Ai cũng thấy rằng mô hình chồng chéo trong các giai đoạn mà tóm lược từ việc thừa kế không thành công sự tập trung giàu có được quan sát thấy ở Hoa Kỳ (2) . Việc tính toán (Since accounting) cho các phân phối của cải là cơ sở để đánh giá những hiệu quả của cuộc cải cách thuế này, điển hình mô hình giai đoạn lặp lại không thể áp dụng trong nghiên cứu của tôi. (replicate my results) Theo những chiến lược khác nhau từ bài nghiên cứu này và xem như nền kinh tế với các hộ gia đình là tồn tại vô hạn. Các hộ gia đình trong mô hình nền kinh tế của tôi khác nhau về sự giàu có ban đầu và trong hiệu quả lao động. Kể từ khi tôi giả định các phân phối là tác động bên ngoài, tôi có thể mô phỏng chính xác những giai đoạn phân phối của cải và thu nhập đó là yếu tố rất quan trọng để đánh giá những ảnh hưởng của cuộc cải cách thuế (3) . Sự phân phối tác động bên ngoài của sự giàu có ban đầu và hiệu quả lao động, cũng như các điều kiện cho Gorman tập hợp, ví dụ rằng có một chủ thể đại diện, đơn giản hóa đáng kể việc tính toán các hiệu ứng cân bằng tổng hợp chung . Những sự khác biệt với các mô hình trước đó cho phép tôi để thực hiện các nghiên cứu mà không có một đặc tính đầy đủ của việc phân phối của cải và thu nhập. Nghiên cứu có thể được phát triển đang sử dụng chỉ là một tập hợp con của những khoảnh khắc của những người phân phối (the moments of those distributions). (2) See Ana Castañeda, Javier Diaz-Giménez, and José-Víctor Ríos-Rull ( 2003 ) . (3) Trong mô hình, các hộ gia đình thuộc nhóm tương tự nếu họ chia sẻ lợi nhuận như nhau / tỷ lệ giàu có do đó bị ảnh hưởng tương tự nhau bởi các cuộc cải cách thuế. Các nghiên cứu khác, chẳng hạn như Krusell, Vincenzo Quadrini, và Ríos-Rull (1996), sử dụng phân vùng tương tự theo khu dân cư. Thuế được sử dụng để tài trợ cho chuyển nhượng, nhưng chuyển là tác động bên trong và một phần của trạng thái cân bằng TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 6 chính trị. Để đo lường tác động của cải cách, tôi so sánh phân phối phúc lợi xã hội trước và sau khi cải cách . Để làm được, tôi tính toán ảnh hưởng đến trợ cấp suốt đời của quá trình chuyển đổi và trạng thái ổn định mới. Cấu trúc này, đơn giản hơn so với các tài liệu trước đây , cho phép tôi để có được một sự hiểu biết rõ ràng của các kênh chính mà qua đó một sự thay đổi trong thuế ảnh hưởng đến việc phân phối trợ cấp. Đặc biệt, nó tạo điều kiện đánh giá sự phù hợp của các loại ngoại sinh không đồng nhất đối với các hộ gia đình . Tôi thấy rằng , mặc dù các kết quả phụ thuộc chủ yếu vào một số đặc tính của phân phối chung của các đặc điểm giữa các hộ , không cần thiết phải tính đến các mô tả đầy đủ những đặc điểm đó. Bằng cách này, kết quả của tôi cũng có giá trị đối với các nền kinh tế đáp ứng những đặc tính trên. 4 Tôi thừa nhận một chuỗi các chi tiêu chính phủ phải được tài trợ bằng thuế gây biến dạng , và tôi tiến hành theo hai bước . Trước tiên, tôi phân tích tác động phân phối trợ cấp của việc thay thế một hệ thống mà đánh thuế vốn và lao động ở những tỷ lệ khác nhau với một hệ thống mà đánh thuế vốn , nhưng đánh thuế tiêu dùng và lao động thay thế. Tôi thấy rằng nói chung cải cách này làm giảm sự bất bình đẳng miễn là tỷ lệ chi phí được tài trợ bởi thuế tiêu dùng là đủ cao . Đây là trường hợp khi chi tiêu chính phủ được cấp một cách độc quyền với một thuế tiêu dùng đồng nhất . Nền kinh tế đại diện là một nền kinh tế đóng . Tuy nhiên , tôi có thể ước đoán rằng sự thay đổi các loại thuế được đề xuất là một ràng buộc thấp hơn cho các thay đổi hợp lý. Tôi có được kết quả trong một nền kinh tế mô hình mà tôi đã hiệu chỉnh các dữ liệu tổng hợp lâu dài và dữ liệu phân phối tại Hoa Kỳ. Các thuộc tính phân phối chính mà tôi sử dụng là của cải của nước Mỹ 5 tập trung hơn so với thu nhập, và hai biến này được liên kết tích cực. 6 TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 7 Trong bước thứ hai , tôi phân tích hậu quả của việc cho phép cho các khoản giảm trừ , hoặc chi chuyển nhượng, trong Luật thuế. Từ sự đơn giản của phương pháp này đòi hỏi phải sự tổng hợp Gorman , tôi sử dụng các chi chuyển nhượng , đại diện cho các khoản khấu trừ , hơn là miễn xem xét trong đề xuất truyền thống của cải cách thuế đồng nhất . Tôi cho rằng thuế tiêu dùng có thể được sử dụng để sử dụng cho chi chuyển nhượng theo cách mà hiệu quả được duy trì tương đối với các trường hợp với không chuyển nhượng . Tôi cũng cho thấy sự bất bình đẳng phúc lợi được giảm trong chi chuyển nhượng. Cải cách bảo đảm hiệu quả của hệ thống thuế bởi vì sự kết hợp giữa thuế tiêu dùng và thuế lao động tương đương với một khoản thuế trên vốn ban đầu . Do đó nó không gây biến dạng. Cải cách làm giảm sự bất bình đẳng vì chi chuyển nhượng tăng lũy tiến , nâng cao trợ cấp của các hộ gia đình phúc lợi kém hơn tương ứng. Kết quả chính của nghiên cứu này, là một cuộc cải cách thuế trong đó giới thiệu thuế tiêu dùng cùng với một khoản giảm trừ tiềm ẩn có thể làm giảm sự bất bình đẳng và nâng cao hiệu quả và do đó có thể đảm bảo rằng ít nhất là hộ gia đình có phúc lợi thấp hơn mức trung bình nhận được tốt hơn sau khi cải cách . Đặc điểm chính của mô hình dẫn đến suy giảm sự bất bình đẳng là sự tập trung cao của của cải. Bài viết này được tổ chức theo cách sau : Trong mục I, tôi phân tích một số kết quả quan trọng tương đương trên toàn hệ thống thuế . Kết quả này sẽ được sử dụng để hiển thị các ảnh hưởng của một cuộc cải cách thuế tiêu dùng đồng nhất trên hiệu quả và phỏng đoán về tác động của cải cách này có thể có trên sự bất bình đẳng phúc lợi . Tại mục II , tôi lấy được những tác động đối với việc phân phối trợ cấp của việc cải cách, có tính đến các dữ liệu của Hoa Kỳ về sự phân bố của cải và thu nhập. Tại Mục III , tôi thấy rằng nó có thể sử dụng chi chuyển nhượng để giảm sự bất bình đẳng mà không ảnh hưởng đến hiệu quả . 4 Một sự lựa chọn tương tự cũng được thực hiện để đánh giá lợi ích của cử tri trung lập trong Krusell và Ríos - Rull (1999 ), trong đó số liệu về tài sản và thu nhập , phân bố theo độ tuổi được phản ánh cẩn thận dữ liệu có thể được sử dụng bởi một mô hình cũ tương tự như trong bài viết này. TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 8 5 Xem Santiago Budria Rodriguez , Javier Diaz- Giménez , Vicenzo Quadrini , và Ríos - Rull ( 2002). 6 Các tính chất chung giống nhau đặc trưng cho các nước châu Âu (xem Santiago Budria Rodriguez và Javier Diaz-Giménez 2007). I. Các kết quả tương đương Như chúng ta đã biết sự ra đời của thuế tiêu dùng trong Luật thuế có tác động hiệu quả tích cực. Để hiểu được lý do lợi ích này trong hiệu quả , nó rất hữu ích để thiết lập một sự tương đương giữa , một mặt , thuế tiêu dùng và , mặt khác , một hệ thống với hai thành phần, thuế thu nhập cá nhân và thuế khoán trên tài sản ban đầu . Kết quả tương đương này hỗ trợ các phỏng đoán rằng tăng cường vai trò của thuế tiêu dùng trong Luật thuế có thể đạt được một hệ thống công bằng hơn , ngoài ra còn có hiệu quả hơn. Các thiết lập là một nền kinh tế xác định có vốn, nơi có thị trường cạnh tranh. 7 Để đơn giản hóa, tôi cho rằng sự biến dạng trong nền kinh tế chỉ phát sinh từ nhu cầu tài trợ cho tiêu dùng công ngoại sinh với thuế gây biến dạng , hoặc thay thế bằng thuế khoán mà không thể phân biệt đối xử giữa các hộ . Sở thích giống nhau giữa các hộ , biểu thị bởi i , và được xác định qua một chuỗi các mặt hàng tiêu dùng {C it } ∞ t=0 và qua một chuỗi các giờ làm việc { N it } t=0 ∞ . . Các hộ gia đình không đồng nhất vì họ có cổ phần tài sản ban đầu khác nhau, ví dụ : tài sản phi nhân lực có thể được tích lũy - vốn vật chất và trái phiếu - 8 và bởi vì họ khác nhau về hiệu quả làm việc , điều mà không đổi theo thời gian và ngoại sinh đến quyết định của các tác nhân. Hộ gia đình là người chấp nhận giá và ẩn danh trên thị trường, có nghĩa là mỗi hộ gia đình phải đối mặt với cùng một mức giá. Chính phủ không có thông tin về các đặc điểm phân biệt các tác nhân , do đó, đối xử với mọi tác nhân ẩn danh , có nghĩa là mức thuế suất thuế thu nhập vốn , thu nhập cá nhân , và thuế tiêu dùng , và số tiền chi chuyển nhượng( khi được cho phép ) là giống hệt nhau giữa các hộ . Tôi so sánh chính sách tài chính - mức thuế và chi chuyển TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 9 nhượng - không thay đổi theo thời gian. Giả thuyết này ngăn cản khả năng đánh thuế tài sản ban đầu với mức độ khác nhau cho những tác nhân sử dụng sau đó. Sự ràng buộc ngân sách liên thời gian cho các tác nhân i có thể được viết là: ∞ ∞ (1) ∑ d t (1 + τ c )C it = ∑ d t [(1 − τ n ) w t E i N it + Tr ] + (1 + r 0 ) A i 0 t=0 t=0 trong đó d t , w t , τc, τn, Tr, và r 0 đại diện , tương ứng, các yếu tố giảm giá (số ròng giữa thuế trên vốn ) , tiền lương thực tế thu trong khoảng thời gian t , mức thuế suất thuế tiêu dùng , thuế suất thu nhập cá nhân , số tiền chi chuyển nhượng từ chính phủ , và sự quay lại thực ròng trên tài sản ban đầu . E i và A i0 là những đặc điểm ngoại sinh để phân biệt các tác nhân trong nền kinh tế này: Ei là hiệu quả lao động của tác nhân i, và A i0 đại diện cho mức độ ban đầu của của cải phi nhân lực của tác nhân i . Giá và các loại thuế , p = { d t , w t , τc , τn } t = 0 và r 0 , và chi chuyển nhượng , Tr , là ngoại sinh cho hộ gia đình cá nhân . Sự ẩn danh của các hộ gia đình có nghĩa là chính phủ không thể để tăng doanh thu (hoặc chị chuyển nhượng) được thiết kế cho một cá nhân cụ thể i. Do đó thuế khoán và chi chuyển nhượng được loại ra khỏi Luật thuế. Hệ thống này không có thuế phân biệt đối xử là tương đương , theo định nghĩa sau đây , với hệ thống ảo xem xét dưới đây , trong đó bao gồm thuế một lần phân biệt đối xử trên sự giàu có ban đầu , bằng L ( 1 + r 0 ) A i0 . 7 Những hạn chế này đối với môi trường không liên quan về kết quả . Sự không thích hợp của các nền kinh tế tiền tệ , nhỏ bé và cố định , và cạnh tranh không hoàn hảo cho kết quả này được chứng minh trong Isabel Correia , Juan- Pablo Nicolini , và Pedro Teles (2008) . 8 Chúng tôi cũng có thể có nguồn nhân lực là tài sản , trên đó công nghệ sẽ phụ thuộc , có thể được lựa chọn sau khi thời gian không. Để đơn giản, chúng ta chỉ xem xét lao không tích lũy và vốn vật chất được sản xuất. 9 Đây là ảo bởi vì nó bao gồm một tiền ban đầu mà không có sẵn trong Luật thuế theo phân tích. TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 10 ĐỊNH NGHĨA 1: Hệ thống thuế với các bộ công cụ khác, hoặc với các giá trị khác cho các công cụ tương đương khi họ phân quyền công bằng về việc phân bổ tổng thể và cá nhân và giá trước thuế. Một chính sách fXlà một vector những chính sách công cụ với các yếu tố theo thứ tự sau: thuế suất tiêu thụ, thuế suất thu nhập lao động, thuế suất trên thu nhập vốn, chuyển nhượng bình quân theo đầu người qua mỗi kỳ, và tiền thuế thu ban đầu. Một chính sách f X là một vector những chính sách công cụ với các yếu tố theo thứ tự sau: thuế suất tiêu thụ, thuế suất thu nhập lao động, thuế suất trên thu nhập vốn, chuyển nhượng bình quân theo đầu người qua mỗi kỳ, và tiền thuế thu ban đầu. BỔ ĐỀ 1: Chính sách tương đương với một chính sách ảo Chứng minh: Chính sách f A đặc trưng bởi loại thuế tiêu thụ cao hơn chính sách f B . Sự ràng buộc ngân sách do tác nhân i liên kết với chính sách f A Giả định giá cân bằng wt, dt và r0 là như nhau ở cả hai chính sách, fAvà fB. Sau đó, giá tương đối cho các hộ gia đình sẽ như nhau, và vì những ràng buộc ngân sách sẽ giống nhau, nên sự phân bổ tổng thể và cá nhân cũng sẽ giống nhau. Vì xác định wt, dt và [...]... các đại lý trên thị trường và cho chính phủ Sự giả định này chỉ ra giá, thuế ròng, giống nhau ở các đại lý, đây là điều kiện cần thiết cho thuyết Gorman aggregation Đây là những điều kiện ngoài các điều kiện chúng ta áp đặt trong mục III Hệ luận 1 (tác giả Coleman, 2000): Chính sách thuế tiêu thụ và trợ cấp lao động tại cùng một tỷ lệ, chính sách f FB = (τ, −τ, 0, 0, 0), với τ là ngân sách chính phủ... đầu tiên tốt nhât Vì vậy tôi so sánh,về hiệu quả,một chuỗi các chính sách nơi thuế tiêu thụ được gia tăng,và thuế thu nhập lao động giảm,cho đến khi thuế thu nhập lao động tiến đến bằng 0.Mỗi chính sách,dĩ nhiên ,tài chính cùng một đường tiêu thụ với ngoại sinh công khai Mệnh đề 1 : Ta cho thuế trên vốn và các giao dịch chuyển bằng 0, τK = 0 and Tr = 0 A Sự kết hợp doanh thu trung lập của sự gia tăng thuế... < τ n do đó chính sách f hiệu quả hơn chính sách f1.13 12 TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 Hệ luận 2: Nếu thuế trên vôn và các giao dịch chuyển đều bằng 0 , τK = 0 and Tr = 0 , và tỷ lệ thuế thu nhập lao động được hạn chế để không âm,vậy chính sách hiệu quả nhất là thuế tiêu thụ độc quyền f E = (τc, 0, 0, 0, 0).14 11 : Vốn ban đầu và giá trị hiện tại của chi tiêu chính phủ phải... bởi những hộ gia đình nhiều tài sản và những hộ gia đình ít tài sản trùng khớp với những giá trị giống nhau về mức độ hiệu quả, Ei Trong trường hợp này, nhân tố nhiều tài sản và ít tài sản chỉ được phân biệt bởi quyết định tiêu dùng của họ 16 Nếu những nhân tố nhiều tài sản có mức hiệu quả lao động cao hơn, thì họ chọn làm việc nhiều thời gian hơn so với nhân tố tạo ít tài sản hơn Trong nhiều trường... phân phối các tiện ích trên thông qua các đại lý theo chính sách s Trong Correia (1999b) cho thấy rằng, khi sự không đồng nhất có thể được tóm tắt chỉ bằng một chiều (xi), chúng ta có thể viết, và theo sau là nơi vs là chỉ số tiện ích cho đại lý i với chính sách s, ps là véc tơ giá cho chính sách s, và a( p ) đại diện cho kỳ hạn phổ biến cho tất cả các đại lý, trong khi g( p ) đại diện cho các hệ số... của đại lý đại diện không thể bị ảnh hưởng Điều này xảy ra khi giá trị hiện tại của chuyển giao cho các đại lý đại diện là chính xác giống với số lượng của cải ban đầu được thu bởi đánh thuế, đó là khi: (15) nơi r0 và {dt} là mức giá cân bằng mà không cần chuyển Các kết quả tương đương được thảo luận trong phần II cho phép chúng ta nói rằng khi tiền thu thuế ban đầu không phải là một công cụ tài chính. .. TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 Sở thích, kỹ thuật, tài sản trung bình ban đầu, và chính sách của chính phủ quyết định sự cân bằng nói chung, độc lập cả về sự phân phối ban đầu của tài sản A i0, và sự phân phối của mức độ hiệu quả Ảnh hưởng của việc cải cách thuế trong sự cân bằng được đo lường bởi ảnh hưởng của nó lên sự phân phối của tiền trợ cấp thất nghiệp Sử dụng điều kiện 7 và 8 trong cấu... tỉ lệ lợi ích của 2 hộ gia đình bất kì thông qua các chính sách Trong những điều kiện lỏng lẻo, điều này có nghĩa rằng chính sách 1 là cân bằng hơn chính sách 2 khi, xem xét 1 cặp 2 hãng xưởng, tỷ lệ phần trăm giữa nhận trợ cấp so với mức tiêu dùng (hoặc là tiêu dùng chuyển nhượng) 19 phải tăng để cân bằng trợ cấp là thấp hơn ở chính sách 1 so với chính sách 19 TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ”... đầu tiên tốt nhất Chứng minh: Sử dụng mệnh đề 1: chính sách f FB tương đương với chính sách ảo f V= (0, 0, 0, 0, L), trong đó khoản tài chính chi tiêu/sử dụng chỉ với các khoản thuế khoán/thuế thân Từ đó sẽ không có biến động trong chinh sách ảo, nền kinh tế đạt được trạng trái tốt nhất.11 11 TẠP CHÍ “ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KINH TẾ MỸ” THÁNG 9 - 2010 Chính sách kiến nghị của một khoản thuế khoán trên... 2010 của các cải cách chính sách, thậm chí khi không có kiến thức rõ ràng về sự phân bố các đặc điểm của nền kinh tế Để thực hiện các bài tập trong bài báo này, ta cần thiết để mở rộng các kết quả chỉ mô tả các nền kinh tế nơi cư trú của các đại lý đặc trưng bởi hai đặc điểm ngoại sinh, Ai0 và Sử dụng (9) và giả định rằng Tr = 0, chúng ta có thể viết Những tác động của sự thay đổi chính sách trên các . VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC  HỌC PHẦN: LÝ THUYẾT TÀI CHÍNH TIỀN TỆ BÀI DỊCH CỦA PAPER 4 CONSUMPTION TAXES AND REDISTRIBUTION GVHD: TS. DIỆP GIA LUẬT NHÓM 1_QTKD NGÀY. của Banco de Portugal. (1) Hall and Rabushka (1995) có lẽ là đề nghị nổi tiếng nhất của một hệ thống thuế đường thẳng. Ý chính thứ hai của bài nghiên cứu, trong đó bài viết này có thể được. Gustavo Ventura (1999) và David Altigetal (20 01) là hai ví dụ của các bài tập cân bằng chung sau này sẽ gần gũi hơn với những thay đổi trong bài viết này, mặc dù sự khác biệt là rất quan trọng.