Chuyên đề tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền và các khoản đầu tư ngắn hạn công ty TNHH LAMDA

LỜI MỞ ĐẦU

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, để điều hành và quản lýtoàn bộ hoạt động ở một doanh nghiệp một cách có hiệu quả cao nhất,các nhà doanh nghiệp phải nắm bắt kịp thời, chính xác thông tin vềcác thông tin về các hoạt động đó Kế toán với chức năng của mình, đãtrở thành công cụ không thể thiếu đợc trong quản lý kinh tế của doanhnghiệp, nó cũng cung cấp những thông tin cần thiết để những nhàdoanh nghiệp đa ra phơng pháp quản lý tối u, có hiệu quả.

Nền kinh tế thị trờng với những đặc thù vốn có của nó luôn đòihỏi các doanh nghiệp phải hết sức năng động, sáng tạo để có thể tồntại và phát triển Sự thành công của một doanh nghiệp là ở chỗ tựkhẳng định đợc mình với việc tổ chức công tác hạch toán và quản lýsản xuất kinh doanh một cách hợp lý khoa học.

Trong nền kinh tế thị trờng hiện nay, công việc hạch toán tiền ơng và các khoản tính theo lơng là một trong những yếu tố quan trọngđể thúc đẩy sự phát triển đi lên của doanh nghiệp Trên cơ sở phântích những thông tin chính xác về tiền lơng và các khoản tính theo l-ơng nhằm giúp cho ban lãnh đạo doanh nghiệp đề ra những chiến lợckinh doanh đúng đắn Song bên cạnh đó việc tổ chức công tác kếtoán vốn dĩ bằng tiền cũng là một mắt xích quan trọng trong hoạtđộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

l-Được sự dẫn dắt, quan tõm của nhà trường của thầy cụ giỏo trong tổ kếtoỏn, cựng sự chỉ bảo tận tỡnh của cỏc anh chị cỏn bộ kế toỏn trong cụng tytrỏch nhiệm hữu hạn LAMDA Giỳp em nắm bắt được phương thức hạch toỏncủa đơn vị đồng thời cũng cố lại kiến thức đó học.

Đề tài này gồm 3 chương

Chương 1: Cơ sơ lý luận của kế toỏn vốn bằng tiền và cỏc khoản đầutư ngõn hàng

Chương 2: Thực trạng cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền và cỏc khoảnđầu tư ngắn hạn cụng ty TNHH LAMDA.

Chương 3: Hoàn thiện kế toỏn vốn bằng tiền và cỏc khoản đầu tưngắn hạn tại cụng ty TNHH LAMDA

Mặc dự bản thõn ú nhiều cố gắng, nhưng với khả năng và kinh nghiệmthực tiễn cú hạn Nờn bỏo cỏo của em khú trỏnh khỏi thiếu sút, vậy em rấtmong được sự đúng gúp ý kiến của thầy cụ, anh chị phũng kế toỏn Để emhoàn thành bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp này Em xin chõn thành cảm ơn.

Đà Nẵng, thỏng 10 năm 2010

Sinh viờn thực hiện

Đỗ Cụng Quyền

2: Nguyên tắc hoạch toán bằng tiền

Phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt Nam đồng.

Đối với các doanh nghiệp có thu chi ngoại tệ phải quy đổi ra đồng ViệtNam theo tỷ giá giao dịch thực tế hay tỷ giá giao dịch bình quân trên thitrường ngoại tệ liên ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố (gọi tắt là tỷ giágiao dịch) tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.

Số dư cuối kỳ của các khoản vốn bằng tiền là ngoại tệ phải được đánhgiá lại tại thời điểm lập báo cáo tài chính.

Ngoại tệ được hoạch toán chi tiết từng loại trên tài khoản 007- ngoại tệcác loại

Vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải theo giỏi về số lượng lẩn giá trịgiống như hàng hoá, vật tư khi tính giá xuất kho có thể sử dụng các phươngpháp giống như đối với vật tư, hàng hoá (phương pháp nhập trước xuất trước,phương pháp nhập sau xuất trước, phương pháp bình quân giá quyền vàphương pháp đích danh.

3: Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

Phản ánh chính xác, trung thực kịp thời tình hình biến động và sử dụngtiền mặt, giám đốc chặt chẻ việc chấp hành quản lý thu chi tiền mặt.

Phản ánh chính xác, trung thực kịp thời tình hình tiền gửi ngân hàng,các loại kim loại quý và đá quý, tiền tệ.

Giám đốc việc chấp hành chế độ quy định về quản lý tiền tệ, ngoại tệ,kim loại quý và thực hiện chế độ thanh toán không dung tiền mặt.

II : Phương pháp kế toán vốn bằng tiền:1: Kế toán tiền mặt:

a Nguyên tắc hoạch toán tiền mặt:

Tiền mặt được quản lý trong két sắt.

Mọi nghiệp vụ thu, chi và quản lý tiền mặt đều do thủ quỷ chịu tráchnhiệm thực hiện, hàng ngày thủ quỷ kiểm kê số tiền quỷ để đối chiếu với sổquỹ.

Tất cả các khoản thu chi đều có chứng từ hợp lệ chứng minh trườnghợp đặc biệt phải có lệnh và phải đống đấu

Cứ mỗi ngày căn cứ vào chứng từ thu chi để vào sổ quỷ kiêm báo cáoquỷ

b Kế toán chi tiết tiền mặt

* Chứng từ:

- Phiếu thu- Phiếu chi

- Bảng kê vàng bạc, đá quý, biên lai thu tiền

Tài khoản sử dụng TK111 Tiền mặt

TK này dùng phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt gồm : TiềnViệt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý

TK này có 3 TK cấp 2

TK111 Tiền Việt Nam : phản ánh thu chi tốn quỹ tiền Viật Nam TK 1112 Ngọai tệ : Tk này phản ánh thu chi tồn quỹ ngoại tệ các loạitại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng Việt Nam

TK 1113 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý : phán ánh giá trị nhập xuấttồn quỹ tiền mặt

Kết cấu

SDĐK : Số tiền mặt hiện có đầu kỳ SPST : Các khoản tiền mặt nhập quỹ Tiền mặt thừa khi kiểm kê Chênh lệch TNNT tăng dođánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ

SPSG : Các tiền mặt xuất quỹ Tiền mặt thiếu khi chuyển Chênh lệch TGNT giảmdo đánh giá lại số dư ngoại tệ cuốikỳ

SDCK:Số tiền mặt tồn quỹ

Phương pháp hạch toán tiền mặt

Phương pháp kế toán các khoản thu tiền Việt Nam

3 .Thu hồi các khoản đầu tư, ký quỹ bằng tiền mặt:

4.Nhận ký cước ký quỹ của các đơn vị kghác bằng tiền mặt

6 Các khoản thưa quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê quỹ.

Có TK 512: Doanh thu bán hàng nội bộ Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp.

8 Thu tiền mặt từ hoạt động TC, hoạt động khác:

Nợ TK 111 : Số tiền mặt nhập quỹ

Có TK 515: Thu nhập hoạt động tài chính Có TK 711: Các khoản thu nhập khác Có TK 3331: Thuế GTGT Phải nộp.

Phương pháp kế toán các khoản chi tiền Việt Nam: 1.Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại ngân hàng:

Nợ TK 112:

Có TK 111: Số tiền xuất quỹ gửi vào ngân hàng.

2.Xuất quỹ tiên mặt thanh toán các khoản nợ phải trả:

Nợ TK 311: Thanh toán các khoản nợ vay ngắn hạn Nợ TK 315: Thanh toán nợ dài hạn đến hạn trã.

Nợ TK 331: Thanh toán các khoản nợ phải trả người bán Nợ TK 333: Thanh toán các khoản nợ NSNN.

Nợ TK 334: Thanh toán các khoản nợ phải trả CNV.Có TK 111: Số tiền thực tế xuất quỹ.

3 Xuất quỹ tiền mặt mua chứng khoán:

Nợ TK 121: Mua chứng khoán dài hạn Nợ TK 228: Đầu tư dài hạn khác.

Có TK 111: Số tiền mặt thực tế xuất quỹ.

4.Xuất quỹ tiền mặt mang ký cươc,ký quỹ:

Nợ TK 144: Ký cước,ký quỹ ngắn hạn Nợ TK 244: Ký cước,ký quỹ dài hạn.

Có TK 111: Số tiền thực tế xuất quỹ.

5 Xuất quỹ tiền mặt cho vay hoặc góp liên doanh vơi đơn vị khác:

Nợ TK 128: Góp liên doanh hoặc cho vay ngắn hạn.Nợ TK 222:Góp liên doanh dài hạn.

Có TK 111: Số tiền thực tế xuất quỹ

6 Xuất quỹ tiền mặt mua vật tư, hàng hoá dùng vào hoạt động sản xuất

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ(nếu có)

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ(nếu cú) Cú TK 111: Số tiền mặt thực chi.

8.Xuất quỹ tiền mặt thanh toỏn cỏc chi phớ:

Phương phỏp kế toỏn cỏc khoản thu chi ngoai tệ:

+ Nguyên tắc 1: Trong hoạt động SXKD nếu có các nghiệp vụkinh tế phát sinh bằng ngoại tệ thì kế toán phảI thực hiện việc ghi sổvà lập báo cáo tài chính,phải thống nhất theo một đơn vị tiền tệ đólà VND ,việc quy đổi ra VND phải theo một tỷ giá do ngân hàng nhà n-ớc Việt Nam công bố (tỷ giá thực tế giao dịch), ngoại tệ các loại phải đợctheo dõi chi tiết vào TK007

+ Nguyên tắc 2: Đối với các tài khoản doanh thu,chi phí san xuấtkinh doanh, chi phí khác, hàng tồn kho,TSCĐ vào bên Nợ của TK “vốnbằng tiền” khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải ghi sổ kếtoỏn theo tỷ giỏá giao dịch tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ

+ Nguyên tắc 3: Đối với bên Có của TK vốn bằng tiền khi phát sinhcác nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phảI đợc ghi sổ kế toán theo tỷ giághi trên sổ kế toán(tỷ giá xuất) và đợc tính từ 1 trong 4 phơng pháp.

+ Nguyên tắc 4: Đối với bên Có của TK nợ phảI trả và bên Nợ củacác TK nợ phảI thu khi phát sinh cac nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệphảI đợc ghi sổ kế toán theo tỷ giá thực tế giao dịch Cuối kỳ các TKphải thu ,các TK nợ phảI trả đợc đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bìnhquân trên thị trờng ngoại tệ tại ngân hàng do ngân hàng nhà nớc ViệtNam công bố tại thời điểm cuối kỳ.

+ Nguyên tắc 5: Đối với bên Nợ của các TK nợ phải trả, bên Có củacác TK nợ phải thu khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phảiđợc ghi sổ kế toán theo tỷ giá trên sổ kế toán theo (tỷ giá lúc ghi nhậnnợ)

+ Nguyên tắc 6: Cuối năm tài chính phải đánh giá lại các khoảnmục tiền tệ có gốc ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng Nhà nớcViệtNam công bố tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán cuối năm tàichính.

+ Nguyên tắc 7: Trờng hợp hạch toán mua bán ngoại tệ bằng VNDthì hạch toán theo tỷ giá thực tế mua bán

+ Nguyên tắc xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳvà chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính của hoạtđộng sản xuất kinh doanh Toàn bộ chênh lệch tỷ giá hối đoái phátsinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm tài chính hoặcngày kết thúc năm tài chính khác với năm dơng lịch (đã đợc chấp nhậncủa các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đợc ghi nhận vào chi phí tàichính hoặc doanh thu hoat động tài chính trên báo cáo kết quả kinhdoanh năm tài chính

+ Nguyên tắc xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳvà chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm tài chính liên quan đến hoạtđộng đầu t xây dựng cơ bản (giai đoạn trớc hoạt động)

- Trong giai đoạn đầu t xây dựng cơ bản, khoản chênh lệch tỷgiá hối đoái đã thực hiện và chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuốinăm tài chính của các khoản mục tiền tệ phản ánh luỹ kế trên bảngcân đối kế toán.

- Khi kết thúc quá trình đầu t, chênh lệch tỷ giá hối đoái thực sựphát sinh trong giai đoạn đầu t xây dựng (lỗ hay lãi tỷ giá hốiđoái )không tính vào giá trị tài sản cố định mà kết chuyển toàn bộvào chi phí tài chính hoặc doanh thu hoạt động tài chính của năm tàichính có TSCĐ và các loại tài sản đầu t đa vào hoạt động phân bổ tốiđa là 5 năm kể từ khi đa vào hoạt động

- Chênh lệch tỷ giá hối đoáI đánh giá lại của các khoản mục tiềntệ cuối năm tài chính và thời điểm quyết toán bàn giao đa vào sửdụng không đợc tính vào trị giá TSCĐ mà phân bổ vào chi phí tàichính hoặc doanh thu hoạt động tài chính của các kỳ kinh doanh tiếptheo với thời gian tối đa là 5 năm kể từ khi công trình đa vào hoạtđộng và phù hợp với thời gian hữu dụng của tài sản

+ Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế thu, chi ngoại tệ và chênh lệchtỷ giá của hoạt động sản xuất kinh doanh, kể cả hoạt động vừa sảnxuất kinh doanh vừa đầu t xây dựng cơ bản.

Kinh doanh vừa đầu tư xõy dựng cơ bản.

- Kế toỏn chờnh lệch tỷ gớa hoỏi đoỏi phỏt sinh trong kỡ của hoạt độngđầu tư xõy dựng cơ bản

a Kế toỏn chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi phỏt sinh trong kỳ của hoạt động

kinh doanh kể cả hoạt động đầu tư XDCB:

1 Thu tiền bán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, doanh thu hoạt động

tài chính, doanh thu hoạt độnh khác bằng ngoại tệ:Nợ TK 1112: tỷ giá dao dịch

Có TK 511: Doanh thu hoạt động tài chínhCó TK 711: Doanh thu hoạt động khác.Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp.Đồng thời ghi nợ TK 007- ngoại tệ các loại

2.Khi mua hàng hoá,…đơn vị thanh toán bằng ngại tệ:

Nếu tỷ giá dao dịch<tỷ giá xuất ngoại tệ>Nợ TK 152,153,156,211:tỷ giá dao dịch

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ(nếu có)Nợ TK 635: Lỗ tỷ giá

Có TK 1112, 1122: Tỷ giá xuất ngoại tệ.Đồng thời ghi nợ TK 007.

Nếu tỷ giá giao dịch (tỷ giá xuất ngoại tệ)Nợ TK 152,153,156,211: Tỷ giá dao dịch

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có).Có TK515: Lãi tỷ giá.

Có TK 1112, 1122: Tỷ giá xuất ngoại tệ.Đồng thời ghi nợ TK 007.

3.Khi thu các khoản nợ phải thu bằng ngoại tệ:

Nếu tỷ giá thực tế giao dịch ( tỷ giá nhận nợ)Nợ TK1112,1122: Tỷ giá thực tế ngày giao dịch.Nợ TK 635: Chênh lệch.

Có TK 131,136,138: Tỷ giá nhận nợTỷ giá thực tế ngày giao dịch tỷ giá nhận nợ.Nợ TK1112,1122: Tỷ giá thực tế ngày giao dịch.

Có TK 131,136,138: tỷ giá nhận nợCó TK515: Chênh lệch

Đồng thời ghi nợ TK 007.

4.Khi thanh toán phải trả bằng ngoại tệ.

Nếu tỷ giá nhận nợ tỷ giá xuất ngoại tệ.

Nợ TK 311,315,331,336,338,341: Tỷ giá nhận nợCó TK 515: Lãi tỷ giá.

Có TK 1112,1122: Tỷ giá xuất ngoại tệ.

Đồng thời ghi nợ TK 007.

5 Khi mua ngoại tệ bằng tiền Việt Nam

Nợ TK1112,1122: Tỷ giá thực tế ngày giao dịch.Có TK 1112,1122.

Đồng thời ghi nợ TK 007.

6 Bán ngoại tệ bằng tiền Việt Nam

Nếu Tỷ giá thực tế ngày giao dịch tỷ giá xuất ngoại tệ.Nợ TK1112,1122: Tỷ giá bán thực tế ngày giao dịch.

b Kế toán chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm:

Tại thời điểm cuôí năm tài chính DN phải đánh giá lại các khoản mụctiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái trên thị trường ngoại tệ liên ngânhàng do ngân hàng nhà nước VN công bố Doanh nghiệp phải chi tiếp khoảnchênh lệch do đánh giá lại khoản mục tiền tệ này của giai đoạn đầu tư XDCBvà giai đoạn hoạt động SXKD

Nếu phát sinh lãi: Nợ TK1112.1122…

Có TK 413: Chênh lệch TGHĐNếu phát sinh lỗ: Nợ TK 413: Chênh lệch TGHĐ

Có TK1112.1122…

Xử lý chênh lêch đánh giá lại cuối năm tài chính:

Kết chuyển toàn bộ chênh lệch tỷ giá đánh giá cuối năm TC vào chi phíTC hoặc doanh thu hoạt động tài chính

Nếu lãi tỷ giá hối đoái

Nợ TK 413: Chênh lệch tỷ giá hối đoái.

Có TK 515:Doanh thu hoạt động tài chính.Nếu lỗ tỷ giá hối đoái:

Nợ TK 635: Chi phi hoạt động tài chính.Có TK 413: Chênh lệch tỷ giá hối đoái.

Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế thu, chi ngoại tệ và chênh lệch vàchênh lệch tỷ giá của hoạt động đầu tư XDCB:

1 Khi mua hàng hoá, dịch vụ, TSCĐ thiết bị, khối lượng xây lắp do

người bán hoặc bên nhận thầu bàn giao bằng ngoại tệ.

Nếu phát sinh chênh lệch lãi tỷ giá hối đoái trông giao dịch bằng ngoạitệ.Thanh toán tiền mua hàng hoá, dịch vụ, TSCĐ thiết bị, khối lượng xây lắp.

Nợ TK 152,153,156,211…: Tỷ giá giao dịch.Có TK 1112,1122: Tỷ giá xuất ngoại tệCó TK 413: Lãi tỷ giá

Đồng thời ghi nợ TK 007.

Nếu phát sinh chênh lệch lỗ trong giao dịch bằng ngoại tệ thanh toántiền mua hàng hoá, dịch vụ, TSCĐ thiết bị, khối lượng xây lắp.

Nợ TK 152,153,156,211…: Tỷ giá giao dịch.Nợ 413: lỗ tỷ giá

Có TK 1112,1122: Tỷ giá xuất ngoại tệĐồng thời ghi có TK 007

2 Khi thanh toán nợ phải trả bằng ngoại tệ

Nếu phát sinh chênh lệch lãi tỷ giá hối đoái trong giao dịch bằng ngoạitệ thanh toán nợ phải trả

Nợ TK 311,315,331,341,342,…: Tỷ giá nhận nợCó TK 1112,1122: Tỷ giá xuất ngoại tệCó TK 413: Lãi tỷ giá

Đồng thời ghi có TK 007

Nếu phát sinh chênh lệch lỗ trong giao dịch bằng ngoại tệ thanh toán nợphải trả

Nợ TK 311,315,331,341,342,…:Tỷ giá nhận nợNợ TK 413: Lỗ tỷ giá

Có TK 1112,1122: Tỷ giá xuất ngoại tệĐồng thời ghi có TK 007

Kế toán nhập xuất vàng bạc, đá quý, kim khí quý:

Đối với đơn vị kinh doanh vàng bạc, đá quý thì được coi là hàng hoávà hạch toán giống hàng hoá

Đối với đơn vị kinh doanh, sản xuất thì hạch toán trên tài khoản tiềnmặt.

2: Kế toán tiền gứi ngân hàng:

a Nguyên tắc hạch toán “Tiền gửi ngân hàng”:

Trong quá trìng sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp có thể và cầnthiết gửi tiền vào ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc các công ty tài chính đểthực hiện các nghiệp vụ thanh toán không dung tiền mặt theo quy định hiệnhành của pháp luật.

Kế toán TGNH phải căn cứ vào chứng từ: Giấy báo nợ, giấy báo có,bảng sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (giấy uỷ nhiệm thu, giấyuỷ nhiệm chi, sec bảo chi…) để ghi sổ.

Khi nhận được chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải đối chiếuchứng từ gốcđính kèm, xác minh và xử lý các khoản chênh lệch (nếu có) Nếucuối tháng vẫn chưa thanh toán được thì ghi theo số liệu của ngân hàng sangtháng sau tìm nguyên nhân để điều chỉnh sổ sách.

Kế toán mở sổ chi tiết theo giỏi từng loại ngoại tệ, vàng bạc, đá quýgửi ở ngân hàng về số lượng và giá trị ở từng ngân hàng.

b Kế toán chi tiết tiền gửi nhân hàng:

* Chứng từ:

Giấy báo nợGiấy báo có

Bản sao kê ngân hàng, tờ chi tiết, phiếu tính lãiChứng từ gốc: Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi…

* Sổ kế toán gồm

Sổ tiền gửi

Các sổ kế toán tổng hợp tuỳ hình thức kế toán thich hợpSổ cái TK 112

* Kế toán tổng hợp “Tiền gửi ngân hàng”

Tài khoản này dung để phản ánh số liệu và tình hình biến động củakhoản tiền gửi ở ngân hàng, kho bạc, công ty TC

c Kết cấu tài khoản 112

d Phương pháp hạch toán kế toán TGNH

- Phương pháp hạch toán TGNH là tiền Việt Nam

* Các nghiệp vụ phản áng tăng tiền gửi

1 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại ngân hàng, căn cứ vào

giấy tờ báo có:

Nợ TK 112: Số tiền gửi vào ngân hàng theo giấy báo có.Có TK 111

2 Thu hồi các khoản nợ phải thu bằng TGNH

Có TK 131: Số tiền thu của khách hàng Có TK 136: Số tiền thu của đơn vị nội bộCó TK 138: Thanh toán các khoản thu khácCó TK 141: Số tiền tạm ứng được thanh toán

3 Thu hồi các khoản đầu tư, ký quỹ TGNH

Nợ TK 112

Có TK 121: Gía trị đầu tư chứng khoán NH được thu hồi

Có TK 228: Gía trị đầu tư chứng khoán DH được thu hồiCó TK 128: Gía trị các khoản đầu tư NH được thu hồiCó TK 144: Gía trị thế chấp, ký cuớc, ký quỹ DH thu hồi

4 Nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị khách hàng bằng TGNH

6 Thu tiền bán sản phẩm, hàng hoá bằng TGNH

Nợ TK 112: Số tiền gửi ngân hàng đã thuCó TK 511: Doanh thu bán hàng

Có TK 512: Doanh thu bán hàng nội bộCó TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

7 Thu tiền mặt từ hoạt động TC, hoạt động khác

Nợ TK 112: Số tiền gửi ngân hàng phải thuCó TK 515: Thu nhập hoạt động TCCó TK 711: Các khoản thu nhập khácCó TK 331: Thuế GTGT phải nộp

8 Lợi tức thu được từ TGNH

Nợ TK 112:Có TK 515

Các nghiệp vụ phản ánh giảm tiền gửi:

1 Rut TGNH về nhập quỹ tiền mặt

Nợ TK 111

Có TK 112

2 Thanh toán các khoản nợ phải trả bằng TGNH

Nợ TK 311: Thanh toán các khoản nợ vay ngắn hạnNợ TK 315:Thanh toán nợ dài hạn đến hạn phải trả

Nợ TK 331: Thanh toán các khoản nợ phải trả người bán Nợ TK 333: Thanh toán các khoản nợ ngân sách và nhà nướcNợ TK 334: Thanh toán các khoản nợ phải trả công nhân viên

Có TK 112

3 Mua chứng khoán bằng TGNH

Nợ TK 121: Mua chứng khoán ngắn hạnNợ TK 228: Mua chứng khoán dài hạn

Có TK 112

4 Mang ký cược,ký gửi bằng TGNH

Nợ TK 144: Ký cược,ký quỹ NHNợ TK 244: Ký cược, ký quỹ dài hạn

Có TK 112

5 Cho vay hoặc liên doanh với đơn vị khác bằng TGNH

Nợ TK 128: Góp liên doanh hoặc cho vay ngắn hạnNợ TK 222: Góp liên doanh DH

Có TK 112

6 Dùng TGNH mua vật tư,hàng hoá dùngvào hoạt động sản

xuất kinh doanh:

Nợ TK 151: Gía trị hàng mua đang đi đườngNợ TK 152:Gía tri nguyên vật liệu đã nhập khoNợ TK 153: Gía tri CCDC đã nhập kho

Nợ TK 156: Gía trị hàng hoá nhập kho

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ(nếu có).Có TK 112

Doanh ngiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp định kỳ.Nợ TK 611: Gía trị hàng mua(chi tiết cho từng loại hàng)

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ(nếu có).Có TK 112

7 Dùng TGNH mua TSCĐ

Nợ TK 211: Mua TSCĐ hữu hìnhNợ TK 213:Mua TSCĐ vô hình

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ(nếu có).Có TK 112

8 Thanh toán các chi phí bằng TGNH

Có TK 112

- Phương pháp hạch toán TGNH là ngoại tệ(Giống tiền mặt ngoại tệ)

- Phương pháp hạch troán vàng bạc,đá quý,kim khí quý

3: Tài khoản tiền đang chuyểna Khái niệm

Tiền đang chuyển là các khoản tiền mà doanh ngiệp đã làm thú tục nộpvào ngân hàng, kho bạc nhà nước, hoặc đã gửi qua bưu điện để chuyển chongân hàng, hoặc đã làm thr tục chuyển tiền từ tài khoản tại ngân hàng trả chocác đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo nợ, giấy báo có hay bản saocủa ngân hàng.

Tiền đang chuyển bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ trong các trườnghợp sau

+ Thu tiền mặt hoặc sec nộp thẳng vào ngân hàng

+ Chuyển tiền qua bưu điện để chuyển trả cho các đơn vị khác.+ Thu tiền bán hàng nộp ngay vào kho bạc.

b Kế toán các khoản tiền đang chuyển:

* Tài khoản sử dụng TK 113 (Tiền đang chuyển)

Tài khoản này phản ánh các khoản tiền đang chuyển( bao gồm tiền ViệtNam và ngoại tệ)

* Kết cấu TK 113:

Các khoản tiền đang chuyển ngân hàng Số kết chuyển vào tài khoản tiền

SDCK: Các khoản tiền đang còn chuyển

c Phương pháp hạch toán tiền đang chuyển:

1 Thu tiền bán hàng bằng tiền mặt nộp vào ngân hàng không ngập quỹ:

Nợ TK 113: Tiền đang chuyểnCó TK 511

Có TK 533

2 Thu nợ khách hàng bằng tiền mặt hoặc bằng sec không nhập quỹ:

Nợ TK 113: Tiền đang chuyển

Có TK 131

3 Thu tiền từ hoạt động tài chính, hoạt động khác bằng tiền mặt nộp

vào ngân hàng không nhập quỹ:

Nợ TK 113: Tiền đang chuyển

Có TK 515: Thu nhập hoạt động TCCó TK 711: Thu nhập hoạt động khácCó TK 333: Thuế phải nộp(nếu có)

4.Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng đến cuối tháng

nhưng vẫn chưa nhận được giấy báo của ngân hàng:Nợ TK 113 Tiền đang chuyểnCó TK 111

5 Khách hàng ứng trước tiền mua hàng bằng sec, doanh ngiệp đã

nộp vào ngân hàng nhưng cuối tháng vẫn chưa nhận được giấy báo:Nợ TK112

Đầu tư dài hạn là việc bỏ vốn mua các chứng khoán có giá trị hoặc gópliên doanh, liên kết và các loại đầu tư khác với mục đích hưỡng lải có thờigian thu hồi vốn không quá một năm trong một chu kỳ kinh doanh.

b Nguyên tắc hạch toán:

1 Khi mua chứng hoán ngắn hạn cần căn cứ vào chi phi mua thực tế.

Nợ TK 121: Đầu tư chứng khoán ngắn hạnNợ TK 133

Có TK 111, 112, 141: Nếu đã trả tiền

Có TK 331: Chưa thanh toán cho người bán

2 Thu lãi định kỳ chứng khoán (lãi chứng khoán, lợi tức cổ phiếu)

Nợ TK 111,112: Thu bằng tiền mặtNợ TK 138: Nếu chưa thu được

Nợ TK 121: Bổ sung đầu tư chứng khoánCó TK 515

3 Khi chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn:

Nợ TK 111,112: Nếu thu được tiềnNợ TK 138: Nếu chưa thu được

Có TK 121: Gía gốc chứng khoán l

Có TK 515: Lĩ bán chứng khoán (nếu lổ ghi nợ TK 635)

4 Thu hồi hoặc thanh toán chứng khoán đến hạn:

Nợ TK 111,112: Tổng số tiền thu đựocCó TK 121: Ghi theo giá gốcCó TK 515: Lãi bán chứng khoán

5 Trong quá trình đầu tư nếu có chi phí khác phat sinh:

Nợ TK 635

Có TK 111,112: Chi phí

c Kế toán chi tiết các khoản đầu tư ngắn hạn:

Kế toán đầu tư chứng khoán ngắn hạn ký các khoản đầu tư mà doanhnghiệp bỏ vốn để mua bán các loại trái phiếu, cổ phần nhằm mục đích hưởnglãi nhưng có thời hạn thu hồi vốn dưới 1 năm.

- Những quy định khi hạch toán đầu tư chứng khoán ngắn hạn

+ Giá mua vào của các loại chứng khoán thì kế toán phải phản ánh theogiá gốc của nó.

Giá gốc chứngkhoán mua vào

+ Chứng khoản phải được theo dõi chi tiết vào từng loại, từng đối tácmà DN đầu tư vào sổ sách có liên quan.

+ Lãi định kỳ kế toán hạch toán vào TK 515 (doanh thu hoạt động tàichính) ngược lại lỗ đưa vào TK 635

d Kế toán tổng hợp các khoản đầu tư ngắn hạn:

- Tài khoản sử dụng TK 121 “đầu tư chứng khoán ngắn hạn”Tài khoản này có 2 tài khoản cấp 2

+ TK 1211: đầu tư cổ phiếu + TK 1212: đầu tư trái phiếu

- Kết cấu TK 121 “đầu tư chứng khoán ngắn hạn”

- Trị giá chứng khoán mua vào hoặc

chuyển đổi từ chứng khoán dài hạn - Trị giá chứng khoán ngắn hạn thanhtoán hoặc nhượng bán.Trị giá chứng khoán ngắn hạn DN

đang nắm giữ

- Phương pháp hạch toán:

NV1: khi mua chứng khoán ngắn hạn cần căn cứ vào chi phí mua thực tế Nợ TK 121: chứng khoán ngắn hạn

Giá mục ghi trên

chứng từ Chi phí mua ( lệ phí trả cho ngân hàng, lệ phí môi giới)

Nợ TK 133: thuế GTGT được khấu trừCó TK 111, 112, 141: đã trã tiền

Có TK 331: chưa thanh toán cho người bán

NV2: Theo dõi lãi định kỳ chứng khoán (lãi chứng khoán, lãi tức cổ phần)Nợ TK 111,112: thu bằng tiền

Nợ TK 138: Thuế chưa thu được

Nợ TK 121: bổ sung đầu tư chứng khoán Có TK 515

NV3: Khi chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạnNợ TK 111, 112: nếu thu được tiền Nợ TK 138: nếu chưa thu được

NV5: Trong quá trình đầu tư nếu có chi phí khác phát sinhNợ TK 635: chi phí tài chính

Có TK 111, 112

PHẦN II

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ĐẦUTƯ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH LAMDA

A KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH LAMDA

I SỰ RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH LAMDA 1 Quá trình hình thành

- Tên giao dịch: Công ty TNHH LAMDA

- Trụ sở chính: 336, Nguyễn Hoàng, Quận Thanh Khê, TP Đà Nẵng- Điện thoại: 05113606673

Công ty TNHH LAMDA được ra đời theo đúng luật doanh nghiệp đãđược Quốc hội khoá X nước Cộng Hoà Xã Hội Chủ nghĩa Việt Nam thôngqua ngày 12 tháng 6 năm 1999 và được công bố vào ngày 26/6/1999 Công tyđược thành lập do các thành viên tự nguyện góp vốn, cùng chia lợi nhuận,cùng chịu trách nhiệm về các khoản nợ, các nghĩa vụ tài sản khác của doanhnghiệp trong phạm vi số vốn đã góp vào doanh nghiệp.

- Tài khoản số: 0041380102 Tại Ngân Hàng Công Thương Đà Nẵng

- Lắp đặt trang thiết bị nội thất

2 Quá trình phát triển

Trong những năm đầu do thiếu kinh nghiệm về chuyên môn cũng nhưcông tác quản lý nên công ty còn gặp nhiều khó khăn Tuy nhiên, trong nhữngnăm gần đây hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng có xu hướngphát triển Nguồn vốn kinh doanh đã lên đến 1.250.000.000 đồng Công tyđang ra sức phát huy tối đa năng lực để tìm kiếm thị trường hàng hoá nhằmđáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng, mục đích giúp cho doanh nghiệp ngàycàng phát triển hơn nữa.

Công ty đã bắt đầu tiến hành các biện pháp cũng cố lại hoạt động, ổnđịnh lại tổ chức, cải tiến phương thức kinh doanh, mở rộng cửa hàng kinhdoanh, nhằm mở rộng thị trưòng và khai thác nguồn vốn Tổ chức huy độngvốn với nhiều hình thức, tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật tạo ra nhữngthuận lợi và cơ bản để công ty đứng vững và phát triển, có điều kiện lợi thếphát huy khả năng cạnh tranh trên thị trường.

Sau 9 năm thành lập Công ty đã có nhiều nỗ lực trong việc tăng doanhthu, bổ sung nguồn vốn, tạo công ăn việc làm cho người lao động và là mộttrong những đơn vị có đóng góp đáng kể tạo nguồn thu cho Ngân sách Nhànước.

Năm 2008 Công ty được UBND Quận Thanh Khê, Thành phố Đà Nẵngtặng bằng khen công nhận là một trong những đơn vị kinh doanh giỏi.

II CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY1 Chức Năng

Công ty TNHH LAMDA là doanh nghiệp kinh doanh thương mại gồmcác nghành nghề như: mua bán các mặt hàng vật liệu xây dựng, trang trí nộithất và phục vụ công trình xây dựng.

2 Nhiệm Vụ

Hoạt động kinh doanh theo đúng nghành nghề đã đăng ký, đảm bảođúng mẫu mã, chất lượng hàng hoá Thực hiện các chế độ kế toán cũng nhưviệc đăng ký kê khai nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theođúng quy định của pháp luật Sử dụng lao động hợp lý, đảm bảo quyền và lợiích chính đáng cho người lao động tham gia các hoạt động từ thiện.

- Xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh, tổ chứcnghiên cứu và thực hiện các biện pháp thích hợp của khách hàng, và ngườitiêu dùng trong và ngoài tỉnh, mở rộng thị trường.

- Quản lý và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực của công ty như: tàisản, vật tư, tiền vốn, giảm chi phí kinh doanh đến mức thấp nhất, bảo toàn vàphát tiển vốn kinh doanh.

- Thực hiện tốt các chính sách cho cán bộ, có kế hoạch sử dụng, đào tạobồi dưỡng để không ngừng nâng cao trình độ mọi mặt cho cán bộ công nhânviên, chăm lo cải thiện đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động.

- Được quyền thực hiện nhiều hình thức bán hàng thích hợp, được toànquyền xác định giá bán sản phẩm, tự lựa chọn thị trường theo đúng quy địnhcủa Nhà nước

III TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

1 Sơ Đồ

Giải thích: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng

2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận theo sơ đồ

-Giám đốc: là người toàn quyên quyết định, là đại biểu pháp nhân cao

nhất, phụ trách chung toàn công ty, chịu trách nhiệm chỉ đạo toàn bộ bộ máyquản lý, theo dõi hoạt động như: tổ chức nhân sự, tài chính chịu trách nhiệmvề bảo toàn và phát triển vốn của công ty.

- Phó Giám đốc: là người trực tiếp đôn đốc, chỉ huy các công việc và

thay mặt giám đốc giải quyết mọi công việc liên quan đến mọi hoạt động sảnxuất kinh doanh khi giám đốc đi vắng theo sự uỷ quyền của giám đốc và chịutrách nhiệm hoàn toàn về các hoạt động trong lĩnh vực được giao Các vấn đềvượt quá giới hạn được giao thì phải có sự đồng ý của giám đốc mới đượcphép thực hiện Có nhiệm vụ khen thưởng cuối năm, định kỳ

- Phòng nhân sự: có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm số lượng

lao động trong công ty, căn cứ trình độ lao động để phân chia công việc chohợp lý.

- Phòng Tài Chính- Kế Toán: là tổ chức công tác hạch toán và quản lý

tài chính trong doanh nghiệp, tham mưu cho giám đốc các phương án kinh tếtài chính để áp dụng có hiệu quả trong sản xuất kinh doanh.

- Phòng Tổ chức Tài Chính- kinh doanh tổng hợp:

Tham mưu cho giám đốc về công tác sắp xếp,bố trí cán bộ,công tác hànhchính, giải quyết các chế độ cho người lao động về tiền lương, BHXH,BHYT tham mưu cho giám đốc trong việc chỉ đạo hoạt động kinh doanh,hướng dẫn về các nghiệp vụ Tổ chức công tác hạch toán kế toán và quản lýtài chính trong doanh nghiệp

- Phòng Kỹ Thuật

Quản lý nắm vững tình trạng kỹ thuật an toàn của toàn bộ hệ thống sữa chữavà hoạt động của công ty, tổ chức phương án kỹ thuật và giám sát các côngđoạn trong quá trình kinh doanh và sữa chữa.

IV TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

TỔNG GIÁM ĐỐCPHÓ GIÁM

Phòng Quản Lý

Nhân SựChính-Kế ToánPhòng Tài Chính-Kinh DoanhP.Tổ Chức -Tài Phòng Kỷ Thuật

1 Sơ đồ

Ghi chú: - Quan hệ trực tuyến - Quan hệ chức năng

2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

Nhìn chung bộ máy kế toán của công ty gọn nhẹ, thực hiện các nghiệp vụrất nhanh chóng, nhịp nhàng Mỗi bộ phận kế toán thực hiện đúng chức năngvà nhiệm vụ của mình, hoàn thành tốt công việc được giao.

- Kế toán trưởng:

Là người có chức năng chỉ đạo, giám sát toàn bộ công tác kế toán tạicông ty Là người tổ chức thi hành kiểm tra trong công tác kế toán Có nhiệmvụ tham mưu cho giám đốc trong việc huy động vốn phục vụ lắp ráp, kinhdoanh, phân tích kết quả sản xuất kinh doanh, giá thành sản phẩm từ đó đề racác biện pháp khắc phục.

- Kế toán tổng hợp:

Có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các số liệu được cập nhật từ các chứng từgốc hoặc các chứng từ có liên quan Dựa vào số liệu tổng hợp có được từ cáckế toán để hạch toán tiêu thụ và tính giá thành sản phẩm, xác định kết quảkinh doanh Tính thuế phải trả và theo dõi thuế phải nộp cho Nhà Nước Tiếnhành lên bảng cân đối tài khoản Nói chung vai trò của kế toán tổng hợp vôcùng quan trọng và không thể thiếu trong bộ máy kế toán.

-Kế toán tiền và thủ quỹ:

Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng trong việc chi tiền phục vụ choviệc kinh doanh của doanh nghiệp như: tiền lương, thưởng cho công nhânviên, Hàng ngày ghi chép vào các sổ quỹ và báo cáo lên kế toán trưỏng

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN TIỀN VÀ THỦ QUỶ

KẾ TOÁN

HỢP

V HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

Hình thức kế toán đang áp dụng tại công ty là hình thức “chứng từ ghi sổ” - Sổ sách sử dụng

Chứng từ ghi sổ Sổ cái tài khoản Sổ tổng hợp chi tiết 1 Sơ đồ trình tự hạch toán.

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng * Trình tự luân chuyển chứng từ:

Tất cả các hoạt động, nghiệp vụ kinh tế phát sinh được tập trung tại phòngkế toán Từ các chứng tù gốc như: phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho kế

SỔ THẺHẠCH TOÁN

CHI TIẾT

SỔ QUỸ

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC

CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ ĐĂNG KÝ

CHỨNG TỪ GHI SỔ

SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

toán tiến hành kiểm tra và phân loại để ghi vào chứng từ ghi sổ theo trình tựthời gian.

Hàng ngày khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán tiến hành địnhkhoản và ghi vào chứng từ ghi sổ Sau đó tổng hợp tất cả các chứng từ để cuốiquý lên bảng tổng hợp chi tiết.

Cuối quý căn cứ vào chứng từ ghi sổ và đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiếtđể phản ánh các nghiệp vụ kinh tế vào sổ cái, đồng thời căn cứ vào sổ cái kếtoán tiến hành lập bảng cân đối kế toán tài khoản và các báo cáo kế toán Nhìn chung việc áp dụng hình thức “chứng từ ghi sổ” đã giúp cho doanhnghiệp hạch toán 1 cách gọn nhẹ, nhanh chóng và phù hợp với quy mô củacông ty.

* Các loại báo cáo: Báo cáo tài chính, báo cáo thuế

2 Các chính sách kế toán được áp dụng tại công ty TNHH Lamda

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến kết thúc ngày 31/12 hàngnăm.

- Đơn vị tiền tệ đựoc sử dụng để lập báo cáo đó là : Đồng Việt Nam

- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển sang bằngĐồng Việt Nam

- Hàng tồn kho công ty hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên - Thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ.

- TSCĐ được tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.

B THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢNĐẦU TƯ NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH LAMDA

1 Các loại vốn bằng tiền, nguyên tắc hạch toán kế toán VBT tại côngty.

a Các loại vốn bằng tiền

Với công ty TNHH LAMDA vốn là tài sản cần thiết và linh hoạt nhấttrong quá trình mua nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, thanh toán lương Nóluôn vận động không ngừng trong suốt quá trình hình thành, tồn tại và pháttriển công ty.

b Nguyên tắc quản lý tiền mặt tại công ty

Việc hạch toán vốn bằng tiền KT chỉ sử dụng một đơn vị tiền duy nhất là Việt Nam đồng.

- Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số tiền hiện có, tình hình biếnđộng vốn bằng tiền của công ty, thực hiện kiểm tra, đối chiếu sổ sách kế toántrưởng, tránh hiện tượng nhầm lẫn, thiếu sót.

-Phản ánh kịp thời tình hình vay vốn ngân hàng, trả nợ vay một cáchnhanh chóng, chính xác, chặc chẻ công tác quản lý vốn nhằm sử dụng vốnmột cách đạt hiệu quả tốt nhất.

- Giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền chấp hành chế độquản lý tiền tệ.

- Định kỳ, đối chiếu số dư trên sổ KT và sổ thực tế tồn quý để kịp thờiđiều chỉnh, xử lý.

2 Phương pháp KT thu chi tiền mặt tiền gửi ngân hàng.

a Phương pháp hạch toán tiền mặt tại quỷ

- Chứng từ sử dụng: nhằm quản lý chặt chẻ và dễ dàng theo dõi việchạch toán sự biến động tiền mặt tại quỹ, công ty TNHH - LAMDA đã sửdụng các chứng từ: phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, bảng thanh toánlương.

+Phiếu thu: Làm cơ sở để ghi tăng tiền mặt tại quỹ vào sổ KT, được lậpthành 3 liên:

Liên 1: Giao cho thủ quỹ để ghi sổLiên 2: Giao cho người nộp

Liên 3: Lưu lại nơi lập phiếu

Căn cứ vào chứng từ sau để lập phiếu thu Giấy nộp tiền, hóa đơn GTGT,phiếu chi của đơn vị nộp tiền…

+Phiếu chi: Làm cơ sở để ghi giảm tiền mặt tại quỷ vào sổ KT, lập thành2 liên.

Liên 1: Lưu lại nơi lập phiếu

Liên 2: Dùng để ghi vào sổ quỷ vào sổ KT

Căn cứ các chứng từ sau để lập phiếu chi: hóa đơn gốc, giấy nhận trả tiệnnợ của khách hàng, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán.

- Sổ sách kế toán cần dung

+ Chứng từ ghi sổ: căn cứ vào báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ: phiếuthu, phiếu chi, để vào chứng từ ghi sổ, từ chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng kýGTGS, sau đó vào sổ cái của tài khoản vốn bằng tiền.

+ Sổ cái TK 111: là sổ tổng hợp dùng để phản ánh số dư đầu tháng sốphát sinh trong tháng (tăng, giảm) và số dư cuối tháng của TK 111, từ đó làmcơ sở lập báo cáo kế toán Sổ cái được dùng cho cả năm, sổ cái kỳ III đượcmở để phản ánh tại quỷ.

+ Sổ cái tiền mặt TK 111: dùng để theo dõi tiền mặt tại quỷ của công ty,sổ được lập căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ liên quán Saumỗi ngày, có sự đối chiếu giữa sổ quỷ tiền và sổ kế toán tiền mặt để có pháthiện nếu có sai sót chênh lệch thì kịp thời điều chỉnh, xử lý.

+ Bảng kê chứng từ ghi sổ: phản ánh tình hình biến động tăng giảm vốnbằng tiền Nhằm theo dõi chặt chẻ từng tài khoản, từng nghiệp vụ Tập hợpphiếu thu, phiếu chi để ghi vào bảng kê chi tiết Nợ TK 111và có TK 111vớiTK liên quan.

-TK sử dụng: TK 111 Phản ánh tình hình thu chi, tiền quỷ tiền mặt trongcông ty.

- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chứng từ thu chi

● Căn cứ vào hóa đơn GTGT do công ty TNHH NGỌC ANH lập vàphiếu nhập kho kế toán lập phiếu chi 01/C, chi trả tiền mua hàng cho công tyNGOC ANH.

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT/3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG HM/2007 N Liên2: Giao cho khách

Ngày 07 tháng 10 năm 2009Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH LAMDAĐịa chỉ : 336 Nguyễn Hoàng - Đà NẵngSố tài khoản: 0041380102

Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Ngọc HảiTên đơn vị: Công ty cổ phần viễn thông thanh viênĐịa chỉ: 115 Trần Cao Vân - Đà Nẵng

Số tài khoản:0042380202

HÌnh thức thanh toán: tiền mặt.MST:

STT Tên hàng hóa, dịchvụ

ĐVTSố lượngĐơn giáThành tiền

Cộng tiền hàng:10.600.000

Tổng cộng tiền thanh toán11.660.000

Số tiền viết bằng chữ: mười một triệu sáu trăm sau mươi ngàn đồng chẵn.

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

Khi lập hóa đơn GTGT giao cho khách hàng kế toán định khoản Nợ TK 131: 11.660.000đ

Có TK 511: 10.600.000đCó TK 3331: 1.060.000đ

Kế toán tiền mặt thanh toán lập phiếu thu

Địa chỉ: 336 Nguyễn Hoàng - Đà Nẵng QĐ số BTC

15/2006/QĐ-PHIẾU THU

Ngày 07 tháng 10 năm 2009

Số: 0377 Nợ TK: 11.660.000Có TK 131: 11.660.000Họ và tên người nộp tiền: Trần Thị Mỹ Hạnh

Địa chỉ: Công ty TNHH LAMDALý do nộp tiền: thu tiền bán hàngSố tiền: 11.660.000

Bằng chữ: Mười một triệu sáu trăm sau mươi ngàn đồng chẵnKèm theo 01HĐ

Đà Nẵng, ngày 07 tháng 10 năm 2009

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT/3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: LS/2007

<Liên2: Giao cho khách> Số : 045670

Ngày 06 tháng 10 năm 2009

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH LAMDAĐịa chỉ: 336 Nguyễn Hoàng - Đà NẵngSố tài khoản: 0041380102

ĐVTSố lượngĐơn giáThành tiền

Cộng tiền hàng:12.500.000

Tổng cộng tiền thanh toán13.750.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười ba bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn.

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

Đơn vị: Công ty TNHH LAMDA Mẫu số 01/TTĐịa chỉ: 336 Nguyễn Hoàng - Đà Nẵng QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

PHIẾU THU

Ngày15 tháng 10 năm 2009

Nợ TK 111: 13.750.000Có TK 131: 13.750.000Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thành Lợi

Địa chỉ: Công ty TNHH LAMDA

Lý do nộp tiền: thu tiền hàng điện máy theo HĐ: HA/02- 2003Số tiền: 13.750.000

Bằng chữ: Mười ba triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn.Kèm theo theo 02 chứng từ gốc.