công tác kế toán tại công ty cổ phần xây dựng và thương mại pro5

Báo cáo tổng hợp kế toán Trờng ĐHKTKT Công nghiệp 1 Mục lục Phần I: Giới thiệu về Công ty CP Xây Dựng & TM PRO5 Đặc điểm sản xuất kinh doanh và bộ máy kế toán Hình thức ghi sổ Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty CP Xây Dựng & TM PRO5 1. Số d đầu kỳ các tài khoản 2. Số d chi tiết các tài khoản 3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong T4/2008 4. Bộ chứng từ gốc 5. Bảng kê chứng từ gốc 6. Định khỏan 7. Phản ánh và sơ đồ chữ T 8. Ghi sổ Nhật ký chung 9. Ghi sổ Nhật ký đặc biệt (Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng) 10.Vào sổ Quỹ tiền mặt 11.Ghi sổ chi tiết (TK152,154,155,131,331) Vào bảng tổng hợp chi tiết, vào sổ theo dõi thuế GTGT 12. Ghi sổ cái các tài khỏan 13.Lập báo cáo tài chính - Bảng cân đối kế toán - Kết quả hoạt động kinh doanh 14. Một số chứng từ phụ lục kèm theo của doanh nghiệp Phần III: Kết luận Lời nói đầu Cùng với sự phát triển của con ngời là sự phát triển kinh tế xã hội, kinh tế xã hội phát triển phụ thuộc vào các hoạt động kinh doanh của các thành phần kinh tế trong xã hội đó là các doanh nghiệp các tổ chức kinh tế . Trong quá trình sản xuất Lớp KT 50B3 HN 1 Báo cáo tổng hợp kế toán Trờng ĐHKTKT Công nghiệp 1 kinh doanh của các thành phần kinh tế không thể thiếu đợc bộ phận ghi chép hoạch toán đó chính là bộ phận kế toán trong doanh nghiệp Ngày nay kế toán là một bộ phận quan trọng trong doanh nghiệp và có ý nghĩa quyết định trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, cùng với sự phát triển kinh tế của xã hội thông tin về kinh tế tài chính của doanh nghiệp ngày càng có ý nghiã quan trọng trong các quyết định kinh doanh của doanh nghiệp cũng nh các đối tác của doanh nghiệp . Nh vậy kế toán không đơn thuần chỉ là bộ phận ghi chép tính toán thông thờng mà nó còn phải là một công cụ hỗ trợ đắc lực trong các doanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp kinh doanh . Hiện nay ở nớc ta trong nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trờng có sự quản lý của nhà nứơc theo định hớng của XHCN đòi hỏi các doanh nghiệp phải hạch toán kinh doanh độc lập tự chủ trong hoạt động kinh doanh nh vậy các doanh nghiệp có cơ hội phát triển cả chiều rộng lẫn chiều sâu tuy nhiên hoạt động của các doanh nghiệp ngày càng phức tạp , đòi hỏi các doanh nghiệp phải có các chiến lợc kinh doanh hiệu quả và hoàn thiện bộ máy kế toán nh vậy mới đứng vững trên thị trờng . Bộ phận kế toán đợc đánh giá là một bộ phận không thể thiếu đợc trong các doanh nghiệp tuy nhiên ở mỗi doanh nghiệp khác nhau thì bộ máy kế toán và hình thức kế toán cũng khác nhau nhằm phù hợp với hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp . Trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp luôn gắn bó với môi trờng và thị trờng nhất định . Do vậy công tác quản lý theo dõi và hoạch toán doanh thu và chi tiêu nhằm đạt đợc lợi nhuận tối đa trong kinh doanh là một yêu cầu đòi hỏi bộ phận kế toán không ngừng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn nhằm hoạch toán chính xác và có những thông tin tài chính kịp thời và chính xác cho ngời quản lý để ngời quản lý có những chiến lợc , kế hoạch kinh doanh hiệu quả mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Trong thời gian học tập ở nhà trờng và đợc sự hớng dẫn tận tình của cô giáo cùng với quá trình nghiên cứu thực tiễn hoạt động của Công ty CP Xây Dựng &TM PRO5. Em nhận thấy hoạch toán kế toán giữ một vai trò hết sức quan trọng trong công tác tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp , hoạch toán kế toán với bản chất là hệ thống thông tin và kiểm tra tình hình biến động về tài sản của công ty , với chức năng thu nhập và xử lý cung cấp thông tin cho bộ phận quản lý điều hành công ty và nó trở thành một công cụ đắc lực góp phần vào hoạt động kinh doanh của công ty . Trong thời gian thực tập tại Công ty CP Xây Dựng &TM PRO5 em xin trình bày một số nội dung sau : Phần I: Giới thiệu chung về hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác kế toán của Công ty CP Xây Dựng & TM PRO5 Lớp KT 50B3 HN 2 Báo cáo tổng hợp kế toán Trờng ĐHKTKT Công nghiệp 1 Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty CP Xây Dựng & TM PRO5 Phần III: Nhận xét đánh giá tình hình tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP Xây Dựng & TM PRO5 Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Tô Phợng cùng toàn thể các thầy cô giáo trong Trờng Đại học kinh tế kỹ thuật công nghiệp I đã giúp đỡ và h- ớng dẫn em tận tình trong thời gian thực tập và làm Báo cáo kế toán tổng hợp tại Công ty CP Xây Dựng & TM PRO5. Em cũng xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo giúp đỡ tận tình của Ban lãnh đạo , các cô , chú , anh , chị trong Công ty CP Xây Dựng & TM PRO5 trong thời gian em thực tập tại công ty . Hà nội , ngày 20 tháng 11 năm 2009 Phần I GIớI THIệU CHUNG Về CÔNG TY CP xây dung & tm pro5 Công ty CP Xây Dựng & TM PRO5 là một thành viên của tập đoàn t vấn và phát triển nhân nghĩa.Với trụ sở chính tại 12A ngõ Thổ Quan2-Tôn Đức Thắng-ĐĐ-HN.Cùng với gần 200 cán bộ ,kỹ s lành nghề đang làm việc tại Hà Nội và các tỉnh lân cận Trải qua hơn 15 năm (từ ngày 01/06/1993) xây dựng và phát triển trong nghành kinh doanh , quản lý Bất Động Sản đến nay đã đào tạo nhiều lớp kỹ s , cán bộ kỹ thuạt lành nghề có năng lực góp phần cùng Ban lãnh đạo Công ty tạo dựng một nền tảng vững chắc , gây dựng uy tín với các đối tác tiềm năng trong và ngoài nớc cũng nh vinh dự nhận đợc nhiều cúp và giải thởng của cơ quan Nhà nớc và các Hiệp hội dành cho Doanh nghiệp. Trong quá trình hội nhập vào nền kinh tế Thế giới của Việt Nam , với nhu cầu về Bất động sản ngày càng thu hút đợc sự quan tâm và chú ý của các nhà đầu t trong và ngoài nớc nhất là sau khi Việt Nam gia nhập WTO , cùng với nhận thức đợc tầm quan trọng trong việc xây dựng và hiện đại hoá của Đất nớc nói chung và Thành phố nói riêng , Ban lãnh đạo Công ty không ngừng trau dồi nguồn nhân lực , sửa đổi phong cách làm việc , nâng cao chuyên môn kỹ thuật cho đội ngũ kỹ s , cán bộ kỹ thuật , kết hợp nguồn tài chính sẵn có và tranh thủ Lớp KT 50B3 HN 3 Báo cáo tổng hợp kế toán Trờng ĐHKTKT Công nghiệp 1 nguồn tài chính nớc ngoài , nhằm đa ra uy tín của Công ty phát triển lên một vị trí tầm cao mới. Công ty đợc thành lập bởi các cổ đông có tiềm lực kinh tế và vị thế trong giới đầu t kinh doanh Bất động sản trong nớc , cùng với những mối quan hệ tốt và kinh nghiệm sẵn có , Công ty đã và đang đáp ứng đợc phần nào có nhu câu về Bất động sãn. Ngoài ra Công ty Cũng thành lập văn phòng đại diện tại một số nớc trên thế giới để thiết lập mối quan hệ mật thiết với các nhà đầu t nớc ngoài có nhu cầu đầu t vào thị trờng Việt Nam . Trải qua nhiều năm nỗ lực phát triển , Công ty đã và đang đạt đợc những thành tựu đáng kể . Ngoài những toà nhà cao ốc , văn phòng cho thuê những khu biệt thự đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng hiện nay , Công ty thể hiện bằng những số liệu tài chính dới đây ; STT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 1 Tổng tài sản có 295455438820 634280014908 698559966022 2 Tài sản có lu động 21756935243 78992645008 239610141432 3 Tổng số tài sản nợ 295455438820 460728010461 698559966022 4 Tài sản nợ lu động 131238884342 217054030456 311672279631 5 Giá trị dòng 643613539 1893534943 1669182157 6 Doanh thu 18467617308 40955820976 325348895916 đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán Hình thức ghi sổ tại Công ty cp xây dung & tm pro5 1. Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán 1.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty CP Xây Dựng & TM PRO5 Công ty CP Xây Dựng & TM PRO5 hạch toán độc lập do Sở kế hoạch đầu t và UBND thành phố Hà nội cấp giấy phép Đợc chủ động kinh doanh và hạch toán kinh tế theo luật doanh nghiệp, trên cơ sở chức năng nhiệm vụ quy định trong giấy phép và quyết định thành lập Công ty 1.1.1 Hình thức sở hữu vốn: góp vốn Lớp KT 50B3 HN 4 B¸o c¸o tæng hîp kÕ to¸n Trêng §HKTKT C«ng nghiÖp 1 1.1.2 LÜnh vùc kinh doanh chÝnh: s¶n xuÊt, x©y dùng , th¬ng m¹i 1.1.3 Tæng sè c«ng nh©n viªn: 200 ngêi. Trong ®ã nh©n viªn qu¶n lý gåm 11 ngêi Líp KT 50B3 HN 5 Báo cáo tổng hợp kế toán Trờng ĐHKTKT Công nghiệp 1 2. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP Xây Dựng&TM PRO5 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty 3. Hình thức kế toán tại Công ty CP Xây Dựng&TM PRO5 3.1 Niên độ kế toán: 01-04-2008 đến 31-12-2008 3.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán và nguyên tắc phơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: Việt Nam đồng 3.3 Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung 3.4 Phơng pháp kế toán tài sản cố định - Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản cố định hữu hình: giá thực tế 3.5 Phơng pháp kế toán hàng tồn kho - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho - Phơng pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thờng xuyên 3.6 Phơng pháp hạch toán nhập xuất vật t: nhập trớc xuất trớc, nhập sau xuất sau, tồn kho theo giá thực tế Lớp KT 50B3 HN 6 Kế toán tr ởng kế toán, tài sản cố định, vật t , kiêm kế toán thanh tóan kế toán ngân hàng kiêm kế toán tổng hợp kế toán giá thành và theo dõi nội bộ Thủ quỹ Kế tóan các xí nghiệp, đội sản xuất Báo cáo tổng hợp kế toán Trờng ĐHKTKT Công nghiệp 1 3.7 Phơng pháp tính thuế GTGT : phơng pháp khấu trừ Việc ghi sổ đợc khái quát theo sơ đồ sau Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Phần II Công tác hạch toán kế toán tại Công ty cp xây dung &tm pro5 Công ty CP Xây Dựng&TM PRO5 là một doanh nghiệp xây lắp và sản xuất thành phẩm tái chế hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, hạch toán nhập xuất vật t theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc. tồn kho theo giá thực tế Số d đầu tháng một số tài khỏan nh sau: Lớp KT 50B3 HN 7 Chứng từ gốc Sổ nhật ký chungSổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Kiểm tra đối chiếu Báo cáo tổng hợp kế toán Trờng ĐHKTKT Công nghiệp 1 ĐVT: đồng SHTK Tên tài khỏan D Nợ D Có 111 Tiền mặt 628238419 112 Tiền gửi ngân hàng 550415950 131 Phải thu của khách hàng 290400000 141 Tạm ứng 20000000 152 Nguyên vật liệu 91637876 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 104436000 155 Thành phẩm 100617217 211 Tài sản cố định hữu hình 251369856 214 Hao mòn tài sản cố định 154436000 311 Vay ngắn hạn 250339674 331 Phải trả ngời bán 264014000 333 Thuế và các khỏan phải nộp nhà nớc 7325674 334 Phải trả công nhân viên 23000000 338 Phải trả phải nộp khác 11000000 411 Nguồn vốn kinh doanh 1200000000 414 Quỹ đầu t phát triển 100000000 421 Lợi nhuận cha phân phối 21000000 431 Quỹ khen thởng, phúc lợi 6000000 Cộng 2037115348 2037115348 Số d chi tiết một số tài khoản TK131: Phải thu của khách hàng Tên khách hàng Mã khách D nợ Công ty cổ phần HảI Nam K1 224505600 Lớp KT 50B3 HN 8 Báo cáo tổng hợp kế toán Trờng ĐHKTKT Công nghiệp 1 Công ty xây lắp 2 K2 65894400 Cộng 290400000 Tài khỏan 331:Phải trả ngời bán Tên nhà cung cấp Mã khách D Có Công ty XD Vinaconex 7 C1 154360000 Công ty Hoàng Hà C2 48500000 Công ty Duy Bách C3 30000000 Công ty thép Thái Nguyên C4 31154000 Cộng 264014000 Tài khỏan 141: Tạm ứng Tên khách hàng Mã khách D nợ Nguyễn Văn Lăng V 6000000 Phùng Minh Hà H 4000000 Cộng 10000000 Tài khỏan 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tên khách hàng Mã TP Thành phẩm Bentonite B2 104436000 Cộng 104436000 Tài khỏan 152: Nguyên vật liệu Mã VL Tên vật liệu ĐVT SL ĐG TT B1 bột Bentonite tấn 283 323809 91637867 Cộng 91637867 Lớp KT 50B3 HN 9 Báo cáo tổng hợp kế toán Trờng ĐHKTKT Công nghiệp 1 TK155: Thành phẩm Mã VL Tên vật liệu SL ĐG TT B1 Bột Bentonite 73 1378318 100617217 Cộng 100617217 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1.Phiếu nhập kho số 01 ngày 1-4 mua xi măng của Công ty Hoàng Hà cha thanh tóan tiền, đơn giá cha thuế GTGT 10 % Mã VT Tên vật t ĐVT SL ĐG TT XM Xi măng tấn 12 681.818 8.181.816 2. Ngày 2-4 máy nghiền phục vụ công trình xây lắp, nguyên giá mua về 5.000.000, VAT10% đã thanh tóan bằng tiền gửi ngân hàng , GB Nợ số 01, Tài sản cố định trên đợc đầu t bằng quỹ đầu t phát triển Duy Bách 3. Ngày 2-4 nhập kho cát vàng của Công ty cha thanh tóan tiền, đơn giá cha có thuế GTGT 10%, phiếu nhập kho số 02 Mã VT Tên vật t ĐVT SL ĐG TT Cv Cát vàng m3 15 50.000 750.000 4. Phiếu chi số 01 ngày 2-4 Công ty thanh tóan tiền mua xăng cho Công ty xây dựng An Phát, số tiền là 320.000 5. Phiếu chi số 02 ngày 2-4 Công ty thanh tóan tiền tiếp khách, tính vào chi phí quản lý , số tiền là 2.233.000, thuế GTGT 10% 6. Ngày 3-4 mua que hàn của Công ty XD Vinaconex 7, vật liệu đợc chuyển thẳng tới chân công trình Cải tạo và hòan thiện hố thang máy A2 theo HĐGTGT số 86.480.092 Công ty cha thanh tóan tiền hàng Mã VT Tên vật t ĐVT SL ĐG TT Qh Que hàn Kg 11.000 790 8.690.000 Lớp KT 50B3 HN 10 . hợp kế toán Trờng ĐHKTKT Công nghiệp 1 2. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP Xây Dựng& amp;TM PRO5 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty 3. Hình thức kế toán tại Công ty CP Xây Dựng& amp;TM PRO5 3.1. hợp kế toán Trờng ĐHKTKT Công nghiệp 1 Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty CP Xây Dựng & TM PRO5 Phần III: Nhận xét đánh giá tình hình tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP Xây. trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Phần II Công tác hạch toán kế toán tại Công ty cp xây dung &tm pro5 Công ty CP Xây Dựng& amp;TM PRO5 là một doanh nghiệp xây lắp và sản