Trần Hữu Bình Ch ơng I Cơ sở lý luận của đề tài I.1. Sự cần thiết của đề tài và hớng giải quyết của đồ án I.1.1. Sự cần thiết và giới hạn của đề tài !"#$%&'()$*)#+,' "-./01'$234&'())## !56-78!"#$%)#&9':4'");<)5- =>2!"#$%)#8)?@$%*( 4&9?A$'-B!*C4 <"#D$&9!EA1/!):DD!*F !,- G9!$*C<H)6$94'"$8) ,1#?5&''&'()-I *4&9!D-G9! D$*C5D!"#$%''" DJ 1# 0$$< K&'()L*78$( L*('M L*3)# ");<))466A#4 ($"#$%D-IN: 'L**O&41#?5 &'*1#)+-=3&P D'L*-7$%&Q? ,RD kin ngõn qu v d bỏo tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty Vt liu v Cụng ngh nm 2003S- Trần Hữu Bình T'$&9!:"U :"U&9 !FFD'*N"'):D!!! D&9-L!&9!/:0VN: M$ )6- I.1.2. Hớng giải quyết của đồ án 7CEW&9!?FFD X'L**"'&91#?5 &'N&9 !9('Y!1'J Z:D1A$<!!9D'L*/( $A1/11!4!!FFD&9!- I9(&9!&''L*N)CC&9 &'- K8)&'&9EA1/&'[&9!) ECF":!!-=0:"U1#?5 &'&9'L*- K8)#!!"#&'#:!XQ &'[&9- =!!FFD&9'L*"'):D\!! D&9[$8)- I.2. Báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính I.2.1. Báo cáo tài chính và ý nghĩa của báo cáo tài chính I.2.1.1. Khái niệm báo cáo tài chính L!!!D$F#O"! &(5FF 1# Y *<"#&' '&'() "!M- TrÇn H÷u B×nh (!!D&'()YJ#:! !!"#&' !!$4(# D-I <"':1@&C5$#: !#!!"#&'- • B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n .#:!$#!!DO<))#!! O"!1#('&'()Q'$1# YF1#4$8)!!-G 5'#: !Y')J)1#)Y- Z1#J)#!!1#('&'()-7 :$))#!"*5'!$1#&F!8 5] Y #)# 1#^-7)!)$% 1 $(/))#!11#"1/'&'()- ZYJ)#!!YFE!$1#' &'()-_` !0E/))#!"* 5'!Y[<&'()1#?5 &']<6 <& 1/^-L>)!)$% ! 0E)#!!()!)$%85'&'() !<5)&'()] !O* : 5) $' ^- .#:!:E6:]O1#WO Y^F916)?)!#C$#&Q#N' #]!$2^E1##&'X'!]D5) )##^EY- • B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh .!!"#&'$#!!DO<))#! $<FF&' )D"#&'Qa$ '&'()X- TrÇn H÷u B×nh .#!!"#&')AM&'# N'&'()(1@&C!N U8 $' 1#?5&'4'$<8 &'()'$< 8'$b- I.2.1.2. ý nghÜa cña b¸o c¸o tµi chÝnh =!4E&'()J! !O* : !5) !*:E !!D$ Y5)*4):D'" ' < /(A$'- =&'() !!!D%c'"',! 1'J =$Y5)*"',4):DO<)FF D FF&'FF9(!0E D'&'()- =3$Y*?E4!1! 4'FF !&' FF5)!D1! !dD '&'()- e',A !!!D>5)A1/1$( (4&'()):D5<<?)! 4 NdD'FH)( &9!$8)D63&- I.2.2. Môc ®Ých vµ ý nghÜa cña ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh Z:D!0EE!!DW!!9 # N $9'&'()f5<4 4E: '-=4aH)"':"DH6 &'()- TrÇn H÷u B×nh Z:D!!D%c'5"',5#g $E"'"':L*-IE XD' bCD%c'C4!'J ="#!&'() "':', $F$<8'!$<83!'&'()- h' >!CE! DE )H$<?[ GCE',$" <-L E):D!!DH),!! 41!<FF D'&'()4"&' $9',<H 6- =:'D&C 5"': $E,H,?Q?`#N'!'&' ()-Z:D!!D$!4,<*- =!5) ):D!!D ,1i!!g <#N'!'&'()4D1!! # 8);<)- =! ,"':D'("# &'()E,):D!!D4#N' !<#N1$'&'()- I.2.3. Nguyªn t¾c chuyÓn b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n thµnh b¶ng c©n ®èi tµi chÝnh .#:!$Y1$(!FF1# YF1#'&'()-IE 4):D!! !:9!D'&'())#5H $#:!J4&$1 05/1#C-.#[0,$# :D- Trần Hữu Bình L!40#:!#:D<$(E #1'J Bảng I.1:Nguyên tắc điều chỉnh bảng cân đối kế toán thành bảng cân đối tài chính. STT Điều chỉnh Bên Tài sản Bên Nguồn vốn V Loại bỏ - TSCĐ vô hìnhJ!)D ): O E ] )D $8) )D EM4'^- - Đầu t tài chính dài hạnJg /'!') ]^- - Chi phí xây dựng cơ bản dở dang- - Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn- Nguồn vốn chủ sở hữuJ# AMO! 1#$2- \ Bổ sung Phải thu của khách hàngJE MD&C- Vay ngắn hạnJEM D&C- j Bóc tách TSCĐ thuê tài chính- - Nợ dài hạn đến hạn trảJ NE#M 1E)##- - Nợ dài hạnJ # #M1E )##- k Sắp xếp lại - TSCĐJ4!IlL= '1@&C>$ &VN$E)IlK=- - TSLĐJ4!IlK=/ &&9#4- Trần Hữu Bình m Xử ký khác Khấu hao các khoản dự phòngJ$25'! #&9)>]:^- - Nguồn vốn chủ sở hữuJ N M ! 5'$2- - Nợ ngắn hạnJ N M!&9)> $2- I.2.4. Các tỷ số tài chính cơ bản L)A)!)):D!!DJ)A)!)11! )A )!)):D: )A)!): )A)!)):Dn1 I A#5<1@&C5$)A)!)):Dn1- Z:D!n1D'&'()"'('! #C!!D)`)11!X(!Xg !!F4$8!D?!F FD]!D^'&'()/4(-=4 ():D(1919%c' ):D)#!n1 $E('- I.2.4.1. Các tỷ số thời điểm L!n14$!n1!!FFD'&' ()4$8)!!D]$! "% N^- a) Các tỷ số về kết cấu tài sản và nguồn vốn Kết cấu tài sảnJ In,IlL=F](1^ T!>$IlL= IO1# IVo TrÇn H÷u B×nh (1')#!M"','IlL=O1#' &'() )#!FF'A1/85 U8 N$91# ?5 #N'3?)!4$:&'&'()- IE (1'FY'&'() 8- • In,D& (14(M&'&'()'E]) $E&' "'M!^-(1$ !&'()$]!8)*()^- • In,Y (1Ij4(n,Y]'E E8 $(Y 1#)+&/&')+ !^-(1 )CgU8'&'()] 4&: 41#)+^)C;'C- • In,!#)#](141!^ (14(D1!A'&'() D1!A('&'()&C' *-h01"!'F&'()'&C"! !"#$%!()!)NY<4## #N'!- L!#)# IO1# Iko L!#pD& IO1# I\o Y IO1# Ijo TrÇn H÷u B×nh • In,!#6 (1)C"*'&'()-(1'4( &'()D$''!"!'F&' ()'M,W:$[)D&*<' 1#?5&'41$<- KÕt cÊu nguån vèn: • =O'Y< 7\oVg7Vf Trong ®ãJ7?Eo71/qh<&- '(14(n,Y6&'&'()- h(17V"!5)]7\"!'^F1#'&'()< WY6-=4&'()5:W D]*'^n,IlL="!$]IV"!$^- • =9DO"! 7koVg7jf 7j$(19< 4(9'&'()-(1 'M2&'()9 &D$8)' * 1M`)'!#<-IE(12](1< 7k$^F&'()$$<F&'()[&C< h<)## IOY 7ko 7p?E IOY 7Vo h<6 IOY 7\o 71/ IOY 7jo Ir!#pD6 IO1# Imo Trần Hữu Bình E41#( $<92'2-A' <#'F&'()$<#&$['- =9D& 7soVg7mf '(14(M9!& '&'()-h7m$F&'()#N9' E7m"!$]7s"!2^$$&'()*8&C<$< 1@&C'-A' 7s$]7m2^F(17to 7su7m](1>+D^$1iRS("#D' &'()]N#N1$<1/ Nvwx^ ("#- b) Các tỷ số đánh giá khả năng thanh toán (1#N'!<6 (1#N'<64(M##'1#$ ('&'()<6-(1'F&' ()#N'!'-IE "!'F3* F)1#$<Y"!! $#( "#1@&C-I*(1$AVF&'()#N '!]5$W\ M<'1<5)8'^- IE$AV Y'4Y "!&]$!^F&'()PN '!- (1#N'!' I1#$p h<6 V o 71/ 7p?E 7mo h<& 7p?E 7so [...]... doanh thu để dự báo Phân tích các tính chất của dòng số liệu Lập bảng tính toán theo các mô hình Đánh giá độ chính xác của dự báo theo từng mô hình và lựa chọn mô hình dự báo chính thức Kết quả dự báo là mức doanh thu dự báo của mô hình đợc lựa chọn I.3.4 Dự báo tài chính qua dự kiến ngân quỹ I.3.4.1 Khái niệm Trần Hữu Bình Dự báo tài chính thông qua dự kiến ngân quỹ là dựa trên các chính sách hiện... doanh và ThựC trạng tài chính của công ty vật liệu và công nghệ II.1 Giới thiệu khái quát về công ty vật liệu và công nghệ II.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Công ty Vật liệu và Công nghệ (MATECH) là doanh nghiệp nhà nớc đợc thành lập theo quyết định số 185/VKH - QĐ, ngày 21 tháng 5 năm 1993 của viện Khoa học Việt Nam nay là Trung tâm Khoa học tự nhiên và Công nghệ quốc gia Công ty đã... nghĩa của dự báo, dự báo tài chính I.3.1.1 Khái niệm dự báo, dự báo tài chính Dự báo là khoa học, nghệ thuật tiên đoán các sự việc xảy ra trong tơng lai dựa trên các thông tin định hớng và những dữ liệu quá khứ Để dự báo có thể dùng phơng pháp phân tích, phán đoán định tính hoặc dựa trên một số mô hình toán học thống kê, hoặc kết hợp cả hai Dựa vào thời gian dự báo xa hay gần (tầm dự báo) , dự báo đợc chia... để dự báo nhu cầu ngân quỹ cũng nh lập báo cáo tài chính dự kiến I.3.3.2 Vận dụng lý thuyết dự báo trong dự báo doanh thu Đối với dự báo doanh thu, dòng thời gian là số liệu doanh thu thực tế qua từng thời kỳ Việc dự báo đợc thực hiện bằng cách áp dụng các mô hình dự báo trên dòng số liệu này Các bớc tiến hành dự báo nh sau: Xác định độ dài thời gian của dự báo (tầm dự báo) Lựa chọn dòng số liệu doanh... các ngân sách hoạt động dự kiến của doanh nghiệp, thiết lập ngân quỹ và xác định phơng án tài trợ tối u cho ngân quỹ nhằm đảm bảo và duy trì cân bằng tài chính trong doanh nghiệp, đồng thời đa ra các phơng án dự phòng để ngân quỹ của doanh nghiệp luôn đáp ứng đợc nhu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong ngắn hạn Qua đó cũng thiết lập đợc các báo cáo tài chính dự kiến để đánh giá tình hình. .. năm 1999 Tên Công ty: Công ty Vật liệu và Công nghệ Tên giao dịch Quốc tế: Material and Technology Corporation Tên viết tắt: MATECH Công ty là đơn vị trực thuộc trung tâm Khoa học tự nhiên và Công nghệ quốc gia Trụ sở chính của Công ty hiện nay là số 18, đờng Hoàng Quốc Việt, quận Cầu giấy, TP Hà Nội (trớc năm 1999, trụ sở chính của Công ty đặt tại số 35A, Điện biên phủ, Hà Nội) Công ty có tài khoản số... vụ của Công ty a) Chức năng Công ty thực hiện các chức năng nghiên cứu khoa học, sản xuất - kinh doanh, xuất - nhập khẩu và chuyển giao Công nghệ, cụ thể là: Công ty nghiên cứu, ứng dụng sản xuất và kinh doanh các loại hoá chất, vật liệu tổ hợp: pôlyme - gỗ, tre nứa, vật liệu Silicát, các loại vật liệu vô cơ, vật liệu kim loại Đặc biệt Công ty đã nghiên cứu, ứng dụng và sản xuất thành công vật liệu. .. giá tình hình tài chính của doanh nghiệp I.3.4.2 Sự hình thành ngân quỹ của doanh nghiệp Nhu cầu ngân quỹ của doanh nghiệp trong tơng lai phụ thuộc vào các ngân sách hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm: Ngân sách hoạt động sản xuất kinh doanh Ngân sách đầu t Ngân sách hoạt động bất thờng Ngân sách hoạt động tài chính Tác động của ngân sách hoạt động sản xuất kinh doanh đến ngân quỹ Ngân sách bán... thiết Thu lãi và gốc vay, Trả lãi và gốc vay, Thu từ tài sản tài Trả từ tài sản tài chính dài hạn chính dài hạn Ngân sách đầu tư Trần Hữu Bình Tác động của ngân sách hoạt động tài chính đến ngân quỹ Ngân sách hoạt động tài chính liên quan đến quá khứ Dòng vào, ra trong ngân sách này có tính bắt buộc theo hợp đồng Thu bất thường Chi bất thường Thanh lý TSCĐ Điều chỉnh giảm các quỹ dự phòng Chi phí... hơn, dự báo sẽ hỗ trợ doanh nghiệp lập kế hoạch kinh doanh cho kỳ tiếp theo nh: dự trữ vật t, hàng hoá, lập kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, dự thảo ngân sách và huy động các nguồn lực Về mặt tài chính, dự báo tài chính sẽ giúp nhà quản lý dự đoán nhu cầu vốn thiết yếu cho doanh nghiệp trong tơng lai, từ đó dự tính trớc kế hoạch huy động để đáp ứng nhu cầu vốn đó Dự báo tài chính còn giúp dự kiến . =!!FFD&9'L*"'):D!! D&9[$8)- I.2. Báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính I.2.1. Báo cáo tài chính và ý nghĩa của báo cáo tài chính I.2.1.1. Khái niệm báo cáo tài chính L!!!D$F#O"! &(5FF 1#. Trần Hữu Bình Ch ơng I Cơ sở lý luận của đề tài I.1. Sự cần thiết của đề tài và hớng giải quyết của đồ án I.1.1. Sự cần thiết và giới hạn của đề tài !"#$%&'()$*)#+,' "-./01'$234&'())## !56-78!"#$%)#&9':4'");<)5- =>2!"#$%)#8)?@$%*( 4&9?A$'-B!*C4 <"#D$&9!EA1/!):DD!*F !,- G9!$*C<H)6$94'"$8) ,1#?5&''&'()-I. đối tài chính. STT Điều chỉnh Bên Tài sản Bên Nguồn vốn V Loại bỏ - TSCĐ vô hìnhJ!)D ): O E ] )D $8) )D EM4'^- - Đầu t tài chính dài hạnJg /'!') ]^- - Chi phí xây dựng