một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán NVL, CCDC tại công ty TNHH 1 thành viên quản lý đường sắt Hà Ninh.

Trong công cuộc đổi mới và xây dựng Đất nước những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam đã có nhiều khởi sắc sau khi ra nhập tổ chức thương mại quốc tế WTO. Vì vậy các nhà đầu tư nước ngoài ngày càng chọn Việt Nam là điểm đến an toàn, mở ra cơ hội lớn cho các doanh nghiệp kinh doanh xây dựng. Đây vừa là điều kiện để nước ta bắt nhịp với xu thế phát triển của thế giới song cũng đặt ra nhiều thách thức lớn trong quá trình hội nhập kinh tế. Nhận thức được vấn đề này, Việt Nam đã tiến hành đổi mới về mọi mặt trước hết về kinh tế với nội dung cơ bản là phát triển kinh tế nói chung và quản lý doanh nghiệp nói riêng. Trong điều kiện đó, kế toán Việt Nam đã hình thành, phát triển và từng bước hoàn thiện phù hợp với yêu cầu, nhiệm vụ và cơ chế quản lý kinh tế trong từng thời kỳ. Kế toán không chỉ ghi chép, phân loại, tổng hợp, đánh giá quá trình tăng giảm vật tư, hàng hoá, tài sản của doanh nghiệp mà còn cung cấp thông tin tài chính quan trọng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp nhằm giúp các chủ thể quản lý ra các phương án kinh doanh tối ưu nhất. Mặt khác, kế toán còn cung cấp các thông tin để phục vụ cho việc đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp cũng như dự đoán sự phát triển của doanh nghiệp trong tương lai. Để có thể đứng vững trong nền kinh tế thị trường với sự cạnh tranh gay gắt như hiện nay buộc các doanh nghiệp phải đổi mới phương thức sản xuất kinh doanh nhằm mang lại lợi nhuận cao. Điều đó có nghĩa là các doanh nghiệp sản xuất phải quan tâm tới tất cả các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh từ khâu bỏ vốn cho đến khâu thu hồi vốn với hiệu quả cao nhất để đồng vốn bù đắp được những chi phí bỏ ra trong sản xuất và thực hiện quá trình tái sản xuất mở rộng.

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Thị Hiến Mở đầu 1. Lý do chọn đề tài: Trong công cuộc đổi mới và xây dựng Đất nước những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam đã có nhiều khởi sắc sau khi ra nhập tổ chức thương mại quốc tế WTO. Vì vậy các nhà đầu tư nước ngoài ngày càng chọn Việt Nam là điểm đến an toàn, mở ra cơ hội lớn cho các doanh nghiệp kinh doanh xây dựng. Đây vừa là điều kiện để nước ta bắt nhịp với xu thế phát triển của thế giới song cũng đặt ra nhiều thách thức lớn trong quá trình hội nhập kinh tế. Nhận thức được vấn đề này, Việt Nam đã tiến hành đổi mới về mọi mặt trước hết về kinh tế với nội dung cơ bản là phát triển kinh tế nói chung và quản lý doanh nghiệp nói riêng. Trong điều kiện đó, kế toán Việt Nam đã hình thành, phát triển và từng bước hoàn thiện phù hợp với yêu cầu, nhiệm vụ và cơ chế quản lý kinh tế trong từng thời kỳ. Kế toán không chỉ ghi chép, phân loại, tổng hợp, đánh giá quá trình tăng giảm vật tư, hàng hoá, tài sản của doanh nghiệp mà còn cung cấp thông tin tài chính quan trọng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp nhằm giúp các chủ thể quản lý ra các phương án kinh doanh tối ưu nhất. Mặt khác, kế toán còn cung cấp các thông tin để phục vụ cho việc đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp cũng như dự đoán sự phát triển của doanh nghiệp trong tương lai. Để có thể đứng vững trong nền kinh tế thị trường với sự cạnh tranh gay gắt như hiện nay buộc các doanh nghiệp phải đổi mới phương thức sản xuất kinh doanh nhằm mang lại lợi nhuận cao. Điều đó có nghĩa là các doanh nghiệp sản xuất phải quan tâm tới tất cả các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh từ khâu bỏ vốn cho đến khâu thu hồi vốn với hiệu quả cao nhất để đồng vốn bù đắp được những chi phí bỏ ra trong sản xuất và thực hiện quá trình tái sản xuất mở rộng. Vì vậy, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ở các doanh nghiệp sản xuất vật chất thì nguyên vật liệu là một trong những yếu tố cơ bản không thể thiếu trong quá trình sản xuất. Đồng thời chi phí nguyên vật liệu thường chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong chi phi sản xuất và tính giá thành sản phẩm, chỉ cần một biến động nhỏ về chi phí nguyên vật liệu cũng làm ảnh hưởng tới giá thành của sản phẩm, ảnh hưởng tới thu nhập của doanh nghiệp.Do vậy tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu là biện pháp hữu hiệu nhất để hạ giá thành sản phẩm làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Từ nhận thức đó với kiến thức lĩnh hội được ở nhà trường và kiến thức thực tế qua quá trình thực tập tại Công ty TNHH một thành viên quản lý đường sắt Hà Ninh, em đã đi sâu tìm hiểu nghiên cứu về đề tài “ Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH một thành viên quản lý Đường sắt Hà Ninh ” để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp. SV: Lê Thị Thu Hồng - Lớp CĐKT K31C Trường ĐH Hồng Đức 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Thị Hiến 2.Mục đích nghiên cứu: Đánh giá thực trạng về kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán NVL, CCDC tại công ty TNHH 1 thành viên quản lý đường sắt Hà Ninh. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty TNHH 1 thành viên quản lý đường sắt Hà Ninh. 4. Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp nghiên cứu lý luận: Là tham khảo tài liệu, các nguyên tắc, các chuẩn mực kế toán hiện hành - Phương pháp chứng từ kế toán: Dùng để thu thập thông tin kế toán - Phương pháp tài khoản kế toán: Dùng để hệ thống hoá thông tin kế toán - Phương pháp tính giá: sử dụng để xác định giá trị của từng loại vật tu, hàng hoá ở thời điểm nhất định và theo nguyên tắc xác định - Phương pháp tổng hợp, cân đối kế toán: Sử dụng để tổng hợp số liệu từ các sổ kế toán theo các chỉ tiêu tài chính cần thiết - Phương pháp điều tra. phỏng vấn: Là sử dụng các phiếu câu hỏi hoặc đối thoại trực tiếp với cán bộ phòng tài chính kế toán để thu thập số liệu ban đầu - Phương pháp phân tích, đánh giá: Tìm hiểu thực trạng của công ty, từ đó đưa ra nhận xét đánh giá. 5. Bố cục của đề tài: Ngoài phần Mở đầu và phần Kết luận, báo cáo thực tập gồm ba chương: Chương I: Tổng quan về công ty TNHH 1 thành viên quản lý đường sắt Hà Ninh Chương II: Thực trạng hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH một thành viên quản lý đường sắt Hà Ninh. Chương III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH một thành viên quản lý đường sắt Hà Ninh. Trong thời gian thực tập hoàn thành chuyên đề này em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hướng dẫn Phạm Thị Hiến cùng với các bác, các cô chú, anh chị trong phòng kế toán Công ty. Song vì khả năng và thời gian có hạn nên chuyên đề này chắc chắn còn nhiều hạn chế thiếu sót về nội dung khoa học cũng như phạm vi yêu cầu, kính mong sự góp ý, giúp đỡ của thầy cô và các bạn để bản báo cáo này được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: SV: Lê Thị Thu Hồng - Lớp CĐKT K31C Trường ĐH Hồng Đức 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Thị Hiến TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN QUẢN LÝ ĐƯỜNG SẮT HÀ NINH 1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của Công ty 1.1.1. Tên và địa chỉ Tên giao dịch : Công ty TNHH một thành viên quản lý đường sắt Hà Ninh Địa chỉ : Đường Vụ Bản, phường Trường Thi, thành phố Nam Định, tỉnh Nam Định Điện thoại : 0350 3844453 Mã số thuế : 0600201572 Tài khoản : 102010000363185-Ngân hàng Công thương Tỉnh Nam Định 1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng trong quá trình phát triển Công ty TNHH một thành viên quản lý đường sắt Hà Ninh (Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Ninh) là doanh nghiệp Nhà nước được hạch toán độc lập theo quyết định thành lập số 734/2003/QĐ-GTVT ngày 20/03/2003 của Bộ trưởng Bộ giao thông vận tải, đăng ký kinh doanh số 111846 ngày 30/07/2003 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Nam Định cấp. Là một đơn vị sự nghiệp kinh tế, công ty có đủ tư cách pháp nhân, có nghĩa vụ nộp thuế GTGT và các khoản nộp ngân sách Nhà nước tại Cục thuế tỉnh Nam Định. Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Ninh là một đơn vị thành viên trực thuộc Tổng Công ty đường sắt Việt Nam, vì thế quá trình phát triển của công ty gắn liền với sự phát triển của ngành Đường sắt Việt Nam. Trong suốt quá trình xây dựng, củng cố, phát triển của Ngành Đường sắt có nhiều thay đổi tổ chức, tên gọi cho phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ trong từng giai đoạn lịch sử của Đất nước và của Ngành giao thông. Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Ninh cũng nằm trong sự thay đổi đó. Năm 1964 trở về trước gọi là đoạn công vụ Nam Định. Năm 1973 đổi tên thành đoạn Hà – Ninh ( Hà Nội – Ninh Bình ). Ngày 01/08/1989 thực hiện công cuộc đổi mới của Đảng và Nhà nước để phù hợp với khả năng quản lí, Tổng cục trưởng Tổng cục Đường sắt đã ra Quyết định số 366 ngày 01/08/1989 thành lập Xí nghiệp đường sắt Hà Ninh có trụ sở tại TP Nam Định, phạm vi quản lí từ km 12+00 đến km 137+300. Ngày 17/04/1998 Quyết định số 873/1998/TCCB-LĐ của Bộ giao thông vận tải đổi tên Xí nghiệp đường sắt Hà Ninh thành Xí nghiệp QLĐS Hà Ninh doanh nghiệp Nhà nước. Ngày 20/03/2003 Quyết định số 734/2003/QĐ-GTVT về việc đổi tên doanh nghiệp Nhà nước Xí nghiệp QLĐS Hà Ninh thành Công ty QLĐS Hà Ninh. Tháng 6/2006 Công ty QLĐS Hà Ninh được Hội đồng Quản trị Tổng Công ty đường sắt Việt Nam công nhận xếp hạng Doanh nghiệp loại 1. Ngày 29/06/2010 Quyết định số 707/QĐ-ĐS của Hội đồng quản trị Tổng Công ty đường sắt Việt Nam đổi tên Công ty QLĐS Hà Ninh thành Công ty TNHH 1 thành viên QLĐS Hà Ninh cho đến nay. SV: Lê Thị Thu Hồng - Lớp CĐKT K31C Trường ĐH Hồng Đức 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Thị Hiến 1.2. Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức SXKD, tổ chức bộ máy 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Công ty thuộc khối cơ sở hạ tầng đường sắt nên Nhà nước đầu tư cấp vốn 100%.Ngành nghề kinh doanh chủ yếu là duy tu, sửa chữa cơ sở hạ tầng đường sắt từ km 12+00 đến km 137+300 trên tuyến đường sắt thống nhất Hà Nội-TP Hồ Chí Minh để đảm bảo an toàn vận tải trên phạm vi công ty quản lí. Ngoài ra Công ty còn tổ chức sản xuất thêm vật liệu phục vụ cho công tác duy tu, sửa chữa cầu đường, làm các công trình xây dựng cơ bản vừa và nhỏ và hoạt động các dịch vụ khác cho vận tải (chiếm 30% so với sản xuất chính). 1.2.2. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm của Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Ninh Trên cơ sở khối lượng công việc, được xác định mức đầu tư, Công ty giao bản chi tiết sửa chữa kèm theo phương án thi công cho các đơn vị trực tiếp sản xuất. SV: Lê Thị Thu Hồng - Lớp CĐKT K31C Trường ĐH Hồng Đức 4 Hạng mục khối lượng chi tiết mức đầu tư cho sản phẩm Cung trưởng tổ chức thực hiện giao khoán Thực hiện giám sát kiểm tra theo chức năng nhiệm vụ Các cá nhân thực hiện công việc được phân công Nghiệm thu nội bộ của Công ty Kiểm tra nội bộ của đơn vị thực hiện Nghiệm thu của Phân ban Cơ sở hạ tầng ĐS KV1 Nghiệm thu nội bộ của Công ty Kết thúc quá trình Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Thị Hiến Các đơn vị trực tiếp sản xuất căn cứ vào hạng mục công việc, phương án thi công, vật tư thay thế tổ chức giao khoán cho các nhóm và người lao động trong cung, phân công công việc hàng ngày.Các nhóm thi công và cá nhân được phân công dưới sự chỉ đạo của người phụ trách thi công thực hiện nhiệm vụ được giao trên các mặt khối lượng hạng mục công việc và chất lượng công việc hoàn thành. Trong suốt quá trình, các phòng ban nghiệp vụ Công ty căn cứ vào chức năng nhiệm vụ của mình kiểm tra giám sát chỉ đạo thi công đơn vị trực tiếp sản xuất. Khi đơn vị đã hoàn thành sản phẩm, Phòng kỹ thuật tiến hành tổ chức các đoàn nghiệm thu nội bộ để xác định những hạng mục đạt được và không đạt được để sửa chữa. Các hạng mục được sửa chữa hoàn chỉnh và nghiệm thu nội bộ xong, Phân ban cơ sở hạ tầng Đường sắt tiến hành nghiệm thu kiểm đếm xác định sản phẩm hoàn thành.Phân ban có biên bản chính thức bàn giao lại sản phẩm cho Công ty bảo trì theo thời gian quy định. Kết thúc chu kỳ sản xuất, hết thời hạn bảo trì thì lại tiếp tục quy trình sản xuất sản phẩm ban đầu như trên. 1.2.3. Tổ chức bộ máy của Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Ninh Sơ đồ 1.2: Tổ chức quản lí bộ máy Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Ninh *Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận phòng ban SV: Lê Thị Thu Hồng - Lớp CĐKT K31C Trường ĐH Hồng Đức 5 Giám đốc Công ty PGĐ kinh doanh (Đại diện lãnh đạo) PGĐ Nội chính Phòng kế hoạch vật tư Phòng kỹ thuật Phòng quản lý đường ngang Phòng tài chính kế toán Phòng tổ chức lao động Phòng hành chính tổng hợp Phòng y tế Đội giám sát an toàn Xưởng kiến trúc Các cung cầu Các cung đường Các cung chắn đường ngang Đội thi công cơ giới PGĐ sản xuất Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Thị Hiến -Giám đốc: Là người đứng đầu Công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo đúng pháp luật. -Phó giám đốc kinh doanh: Phụ trách các lĩnh vực như mở rộng sản xuất kinh doanh của Công ty, các hoạt động sản xuất, dịch vụ ngoài nhiệm vụ công ích của Công ty, các hoạt động liên quan đến công tác đảm bảo an toàn giao thông đường sắt. -Phó giám đốc sản xuất: Quản lý, sửa chữa, bảo dưỡng hệ thống kết cấu hạ tầng đường sắt, các dự án đầu tư sửa chữa lớn và đầu tư phát triển đường sắt thuộc Công ty, sản xuất tái chế các loại vật tư, phụ kiện và kết cấu phục vụ cho sửa chữa đường sắt, công tác khoa học công nghệ, nghiên cứu ứng dụng công nghệ mới và tiến bộ kỹ thuật vào sửa chữa. -Phó giám đốc nội chính: Phụ trách các chế độ chính sách liên quan đến quyền lợi của người lao động. Quản lý công tác bảo dưỡng vận hành các điểm chắn đường ngang và đảm bảo an toàn giao thông, an toàn lao động trong phạm vi toàn Công ty. -Phòng Kỹ thuật: Chịu trách nhiệm xây dựng phương án tác nghiệp sửa chữa thường xuyên, khẩn cấp quý, năm trình duyệt cấp có thẩm quyền phê duyệt. Hàng tháng, quý phải chỉ đạo và giám sát các đơn vị trong toàn Công ty tổ chức sản xuất, sửa chữa cầu đường… đảm bảo đúng tiêu chuẩn kỹ thuật, an toàn trong quá trình thi công. -Phòng Hành chính tổng hợp: Quản lí tài sản, nhà cửa, đất đai trên phạm vi đơn vị quản lý, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công tác trật tự, an toàn và bảo mật trong Công ty, phụ trách công tác quân sự bảo vệ, mua sắm văn phòng phẩm và dụng cụ văn phòng, tiếp nhận công văn và các giấy tờ có liên quan đến Công ty. -Phòng Tổ chức lao động: Tham mưu cho ban Giám đốc công tác đề bạt, bổ nhiệm, luân chuyển cán bộ, điều động nhân lực theo nhu cầu sản xuất của Công ty, tuyển dụng hợp đồng lao động, giải quyết các chế độ chính sách cho người lao động. Xây dựng các quy chế lao động tiền lương, định mức vật tư,…tổ chức thi nâng lương, nâng bậc cho CBCNV. -Phòng Tài chính kế toán: Giám sát hoạt động tài chính của đơn vị, thường xuyên cung cấp và tham mưu cho Giám đốc Công ty những biến động về mặt tài chính cũng như các nguồn lực, lập báo cáo tài chính theo đúng niên độ kế toán quy định. Lập kế hoạch tài chính cho kỳ hoạt động tiếp theo, phân tích các hoạt động kinh tế giúp Giám đốc nắm bắt mặt mạnh, mặt yếu trong quá trình sản xuất kinh doanh. -Phòng Kế hoạch vật tư: Lập kế hoạch sửa chữa thường xuyên, khẩn cấp hàng quý, hàng năm trình duyệt cơ quan có thẩm quyền. Giao kế hoạch và đôn đốc việc thực hiện kế hoạch tháng, quý các đơn vị trong toàn Công ty. Hợp đồng và quyết toán hợp đồng giao, nhận thầu công trình cung ứng vật tư, thiết bị phục vụ cho hoạt động, sản xuất của Công ty. -Phòng Quản lý chắn đường ngang: Điều hành hệ chắn đường ngang thực hiện đúng chức trách đảm bảo an toàn chạy tàu, an toàn cho người và các phương tiện tham gia giao thông trên các đoạn đường có cầu đường sắt đi qua trong phạm vi đơn vị quản lý. SV: Lê Thị Thu Hồng - Lớp CĐKT K31C Trường ĐH Hồng Đức 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Thị Hiến -Phòng y tế: Chăm sóc sức khoẻ cho người lao động, tổ chức khám sức khoẻ định kỳ cho CBCNV, lập kế hoạch khám chữa bệnh nghề nghiệp,…tham mưu cho Giám đốc sắp xếp và bố trí lao động phù hợp với sức khoẻ của người lao động. -Đội giám sát an toàn: Phát hiện và giải quyết các vụ việc vi phạm đến hành lang an toàn giao thông đường sắt, tai nạn giao thông trong phạm vi Công ty quản lý theo đúng quyền hạn được giao. -Các đơn vị sản xuất: (xưởng cơ khí, cung đường, cầu, chắn) Là những đơn vị trực tiếp sản xuất ra sản phẩm của Công ty căn cứ vào bản giao nhiệm vụ kế hoạch của Công ty hàng tháng. Các đơn vị có trách nhiệm tổ chức sản xuất, sửa chữa cầu, đường, nhà…đảm bảo an toàn chạy tàu dưới sự chỉ đạo, giám sát của cán bộ giám sát viên Phòng kỹ thuật Công ty và sự chỉ đạo của các Phó giám đốc 1.3. Đánh giá khái quát tình hình tài chính. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua một số chỉ tiêu kinh tế kết quả kinh doanh năm 2008 - 2009 – 2010. BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ 41.388.840.548 55.185.820.020 59.102.628.778 Giá vốn hàng bán 37.783.786.658 56.284.598.826 53.423.616.772 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 805.996.534 931.497.651 1.513.997.748 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 832.284.852 993.805.011 1.562.030.927 Lợi nhuận sau thuế TNDN 599.245.095 848.264.310 1.124.662.267 Bảng 1.1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Nhận xét: Qua số liệu báo cáo kết quả hoạt đông kinh doanh những năm gần đây ta thấy sản lượng sản xuất, doanh thu lợi nhuận của Công ty qua các năm. hoạt động kinh doanh có sự tăng trưởng hàng năm cả về quy mô và hiệu quả hoạt động, cụ thể doanh thu năm 2008 đạt 41.388.840.548 đồng, lợi nhuận sau thuế đạt 599.245.095 đồng, doanh thu năm 2009 đạt 55.185.820.020 đồng, lợi nhuận sau thuế đạt 848.264.310 đồng, Điều này chứng tỏ Công ty đã thực hiện tốt công tác quản lý tài chính về chi phí quản lý doanh nghiệp. Năm 2010 kết quả hoạt động của công ty rất khả quan hoàn thành vượt mức kế hoạch đặt ra. Vì vậy công ty cố gắng phát huy để hoạt động kinh doanh mang lại hiệu quả cao. 1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán. 1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán SV: Lê Thị Thu Hồng - Lớp CĐKT K31C Trường ĐH Hồng Đức 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Thị Hiến Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, giám sát tại chỗ hoạt động tài chính của đơn vị, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ kế toán. Sơ đồ 1.4: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Ninh *Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận -Kế toán trưởng: +Có chức năng tổ chức, chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán đồng thời làm nhiệm vụ kiểm soát viên kinh tế tài chính Nhà nước tại Công ty, giúp Giám đốc phân tích hoạt động tài chính để đem lại hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh. +Có quyền chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên trong phòng, ký duyệt các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê và các chứng từ tài liệu. -Phó phòng TCKT: +Giúp Kế toán trưởng điều hành nhân viên kế toán trong phòng khi được phân công và được uỷ quyền của Kế toán trưởng, tham mưu đề xuất các giải pháp tài chính báo cáo Kế toán trưởng để có phương án điều chỉnh. +Trực tiếp quan hệ với các cơ quan tài chính, ngân hàng, kho bạc để thanh toán khối lượng sản phẩm hàng tháng. -Kế toán vật tư, hàng hoá, sản phẩm, thuế VAT: +Cập nhật đầy đủ các chứng từ xuất nhập vật tư hàng hoá, kiểm tra chặt chẽ về số lượng, chất lượng trước khi làm thủ tục hạch toán đồng thời kê khai thuế VAT đầu ra báo cáo cơ quan thuế. +Có trách nhiệm theo dõi quản lý vật tư mất phẩm chất không cần dùng và tiến hành kiểm kê hàng hoá theo định kỳ hàng năm để phát hiện thiếu thừa xử lý theo quy định. -Kế toán tài sản cố định SV: Lê Thị Thu Hồng - Lớp CĐKT K31C Trường ĐH Hồng Đức 8 KẾ TOÁN TRƯỞNG Thủ quỹ Thủ kho Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất chính, phụ và XĐKQKD Kế toán nguồn vốn và các quỹ Công ty Kế toán thanh toán tiền lương BHXH và thanh toán khác Kế toán tài sản cố định Kế toán vật tư hàng hoá, thuế Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Thị Hiến +Theo dõi chặt chẽ tăng giảm tài sản cố định cho từng loại nguồn vốn một cách chính xác, kịp thời, tập hợp kế hoạch khấu hao, lập hồ sơ đầy đủ cho từng tài sản cố định. +Theo định kỳ hàng năm tổng kiểm kê tài sản cố định phát hiện thiếu thừa để xử lý. -Kế toán lương, BHXH, thanh toán khác: +Nắm chắc chế độ chính sách của Nhà nước về tiền lương, BHXH, công tác phí và dựa vào các quy chế về thanh toán của Công ty để hạch toán, đảm bảo chính xác các số liệu có liên quan đến công tác thanh toán. +Kết hợp đối chiếu kiểm tra với các phòng có liên quan (với Phòng tổ chức lao động tiền lương nếu thanh toán lương, với Phòng y tế nếu thanh toán BHXH). -Kế toán nguồn vốn và quỹ Công ty: +Theo dõi chặt chẽ các nguồn vốn phát sinh tăng giảm hàng tháng, quý để báo cáo kịp thời với Kế toán trưởng. +Thường xuyên đối chiếu xác nhận về số liệu định mức dư – có cân đối với nguồn mức dư - nợ để có giải pháp khắc phục tài chính kịp thời, hiệu quả, đúng đối tượng. -Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất chính, phụ và xác định kết quả kinh doanh: +Nắm chắc các yếu tố chi phí cơ sở hạ tầng đường sắt, có kế hoạch phân bổ chi phí một cách chính xác, hợp lý, kịp thời. +Phải kiểm tra chính xác theo các biểu mẫu báo cáo quyết toán, đảm bảo đúng khớp với sổ sách kế toán để báo cáo Kế toán trưởng trình Giám đốc Công ty. -Thủ kho: +Có trách nhiệm kiểm đếm về số lượng, kiểm tra về chất lượng, mẫu mã theo hoá đơn đối chiếu phiếu nhập kho, có nhiệm vụ cấp phát vật tư, vật liệu, nhiên liệu phục vụ sản xuất kinh doanh đúng đủ theo yêu cầu của phiếu xuất. +Hàng ngày cập nhật các chứng từ phiếu nhập xuất vào thẻ tăng, giảm theo dõi cho từng loại vật tư. Lập bảng kê gửi chứng từ cho kế toán vật tư để hạch toán, hàng tháng đối chiếu trên thẻ kho với kế toán vật tư. +Thường xuyên kiểm tra phát hiện vật tư kém phẩm chất báo cáo lãnh đạo xử lý. Hàng năm tiến hành kiểm kê và có trách nhiệm về sự thiếu hụt vật tư. Sau khi kiểm kê đối chiếu phải lập thẻ mới cho năm theo quy định. -Thủ quỹ: +Quản lý tiền mặt của Công ty không để xảy ra mất mát thiếu hụt, khi thu chi phải đảm bảo đúng nguyên tắc, cấp đúng đủ theo yêu cầu của phiếu thu chi. +Hàng ngày cập nhật phiếu thu chi vào sổ quỹ, cuối ngày cân đố Căn cứ vào quy mô, loại hình doanh nghiệp và trình độ kế toán, Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Ninh đã áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung” Theo hình thức kế toán này, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên chứng từ trước hết được phản ánh theo thứ tự thời gian vào sổ Nhật ký chung. Sau đó căn cứ vào nhật ký SV: Lê Thị Thu Hồng - Lớp CĐKT K31C Trường ĐH Hồng Đức 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Thị Hiến chung, kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ cái theo từng đối tượng kế toán. Trình tự ghi sổ theo hình thức này như sau: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ phát sinh, kế toán ghi các số liệu vào sổ Nhật ký chung. Sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên Nhật ký chung để ghi vào các Tài khoản phù hợp trên sổ cái. Các số liệu liên quan đến các sổ, thẻ kế toán chi tiết cũng được đồng thời ghi vào các sổ, thẻ chi tiết tương ứng. Cuối tháng, quý, năm cộng các số liệu trên Sổ cái, tính số dư để lập Bảng cân đối số phát sinh. Các số liệu trên sổ kế toán chi tiết cũng được tổng hợp để lập ra các Bảng tổng hợp chi tiết (Bảng được lập để đối chiếu với Sổ cái). Các số liệu trên sau khi kiểm tra thấy khớp đúng được sử dụng để lập Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu: Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức “Nhật ký chung” 1.4.2. Tổ chức chứng từ kế toán. Các chứng từ kế toán được áp dụng tại công ty đều tuân thủ theo Quyết định số 15/2006/QD – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. 1.4.3. Tổ chức hệ thống sổ kế toán. Căn cứ vào quy mô, loại hình doanh nghiệp và trình độ kế toán, Công ty TNHH 1 thành viên QLĐS Hà Ninh đã áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung” SV: Lê Thị Thu Hồng - Lớp CĐKT K31C Trường ĐH Hồng Đức 10 Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ quỹ Chứng từ kế toán [...]... 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính - Công ty TNHH 1 thành viên quản lý đường sắt Hà Ninh phải gửi báo caó tài chính đến cơ quan thuế, cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thống kê 1. 4.6 Tổ chức kiểm tra công tác kế toán Tại công ty TNHH 1 thành viên quản lý đường sắt Hà Ninh có thành lập một ban kiểm soát có nhiêm vụ tổ chức công tác ki ểm tra công tác kế toán nhằm giúp công ty thực hiện đúng... hợp chi phí, tính giá thành, kết quả SXKD 1. 4.7 Các chính sách kế toán áp dụng Công ty TNHH 1 thành viên QLĐS Hà Ninh áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15 /2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính Niên độ kế toán: Áp dụng tại Công ty bắt đầu từ ngày 01/ 01 đến ngày 31/ 12 năm dương lịch, kỳ kế toán báo cáo là quý Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng được áp dụng... khó khăn trong công việc tìm kiếm, đối chiếu CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN QUẢN LÝ ĐƯỜNG SẮT HÀ NINH 2 .1 Đặc điểm của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty TNHH 1 thành viên QLĐS Hà Ninh 2 .1. 1 Đối với nguyên vật liệu Là một đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán kinh tế độc lập mà ngành nghề chủ yếu là tu sửa đường sắt nên nguyên... khách hàng 0039802 Ngày 15 tháng 7 năm 2 011 Đơn vị bán hàng: Công ty CP XNK vật tư thiết bị đường sắt Địa chỉ: 13 2 Lê Duẩn – Hà Nội Số tài khoản: 10 2 010 000028369 – Sở giao dịch Ngân hàng Công thương Việt Nam Điện thoại:………………………MST: 010 010 60 31- 1 Họ tên người mua hàng: Ông Trợ Tên đơn vị: Công ty TNHH một thành viên QLĐS Hà Ninh Địa chỉ: Phường Trường Thi – TP Nam Định Số tài khoản: 10 2 010 00036 318 5 –... GTGT được khấu trừ 15 21 3 31 174.268 .10 4 13 31 3 31 8. 713 .405 Tổng cộng Kèm theo chứng từ gốc 01 Người lập bảng (Ký và ghi rõ họ tên) Số tiền 18 2.9 81. 509 Kế toán trưởng (Ký và ghi rõ họ tên) Bảng 2 .1: Bảng kê ghi sổ nhập kho nguyên vật liệu Công ty TNHH MTV QLĐS Hà Ninh Phường Trường Thi-TP Nam Định Số hiệu BẢNG KÊ GHI SỔ Ngày 31 tháng 7 năm 2 011 Số: 0024 Trang: 1/ 1 Ngày tháng Diễn giải 12 150 9/7 Mua thước... Công ty còn được hỗ trợ phần mềm kế toán hạ tầng đường sắt của Tổng công ty đường sắt Việt Nam giúp cho công tác kế toán của Công ty thuận tiện hơn và phù hợp với thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế, với chuẩn mực kế toán Việt Nam 1. 4.4 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán SV: Lê Thị Thu Hồng - Lớp CĐKT K31C 11 Trường ĐH Hồng Đức Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Thị Hiến Đối với công ty TNHH 1 thành. .. Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Sổ chi tiết NVL, CCDC (Phòng kế toán) Bảng tổng hợp chi tiết NVL, CCDC (Phòng kế toán) Sơ đồ 2 .1: Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho NVL, CCDC Ví dụ: Công ty mua NVL, CCDC của Công ty CP XNK vật tư thiết bị đường sắt về nhập kho theo hóa đơn GTGT số 39802 và 12 150 như sau: HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG SV: Lê Thị Thu Hồng - Lớp CĐKT K31C 22 GU/2 011 B... sản phẩm, hàng hóa tính cầu xuất B Bu lông DƯL Căn nhựa 2 - 4 Căn S20 Căn S14 Căn S20 mối Căn S14 mối Rong đen phẳng Cóc đàn hồi w(A+B) Đệm DƯL D4-7 Cộng C D Cái “ “ “ “ “ “ 1 440 440 19 7 19 7 23 23 440 440 220 2 440 440 19 7 19 7 23 23 440 440 220 Đơn giá Thành tiền 3 18 .697,96 315 8,42 16 .424,02 16 .428,4 11 .355,47 10 .385,63 2.2 61 11. 300 13 .11 1,34 4 8.227 .10 0 1. 389.700 3.235.530 3.236.390 2 61. 180 238.870... “ “ Số lượng Theo CT 1 3572 15 98 15 98 18 8 18 8 3572 3572 Thực nhập 2 3572 15 98 15 98 18 8 18 8 3572 3572 Đơn giá Thành tiền 3 18 .698 16 .423 16 .423 17 .423 17 .423 2.2 61 11. 300 4 66.789.256 26.243.954 26.243.954 3.275.524 3.275.524 8.076.292 40.363.600 8. 713 .405 18 2.9 81. 509 Tổng số tiền (viết bằng chữ) : Một trăm tám hai triệu, chín trăm tám mốt nghìn, năm trăm linh chín đồng Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày... quy mô lớn trong ngành đường sắt, làm chủ được các công nghiệp sửa chữa tiên tiến, đảm nhận được các công việc mang tính chất kỹ thuật phức tạp 1. 6 Những đánh giá chung về công tác kế toán 1. 6 .1 Những ưu điểm Qua thời gian thực tập tổng hợp tại Công ty QLĐS Hà Ninh, em nhận thấy công tác kế toán ở Công ty có những điểm nổi bật sau: -Phòng kế toán của Công ty được bố trí phân công công việc cụ thể, rõ . nghiệp đường sắt Hà Ninh thành Xí nghiệp QLĐS Hà Ninh doanh nghiệp Nhà nước. Ngày 20/03/2003 Quyết định số 734/2003/QĐ-GTVT về việc đổi tên doanh nghiệp Nhà nước Xí nghiệp QLĐS Hà Ninh thành Công. doanh của doanh nghiệp cũng như dự đoán sự phát triển của doanh nghiệp trong tương lai. Để có thể đứng vững trong nền kinh tế thị trường với sự cạnh tranh gay gắt như hiện nay buộc các doanh nghiệp phải. đi sâu tìm hiểu nghiên cứu về đề tài “ Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH một thành viên quản lý Đường sắt Hà Ninh ” để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp. SV: Lê Thị Thu Hồng