nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần lilama

1 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Ngày…… tháng …… năm 20 …… Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: Vũ Lệ Yến Lớp: CDTD13TH 2 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Thanh Hóa, Ngày…… tháng …… năm 2014 Giảng viên hướng dẫn (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Vũ Lệ Yến Lớp: CDTD13TH 3 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Thanh Hóa, Ngày…… tháng …… năm 2014 Giảng viên hướng dẫn (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Vũ Lệ Yến Lớp: CDTD13TH 4 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG DANH MỤC BIỂU ĐỒ SVTH: Vũ Lệ Yến Lớp: CDTD13TH 5 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Kinh tế của “Trường Đại học công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh _ cơ sở Thanh Hóa” đã giảng dạy em trong thời gian qua, đặc biệt em xin cảm ơn cô Nguyễn Thị Phương là người đã trực tiếp hướng dẫn em trong suốt quá trình thực tập và làm chuyên đề. Nhờ sự hướng dẫn và dìu dắt của thầy cô, em đã tích lũy được những kiến thức cơ bản cho mình, đồng thời qua thời gian thực tập, em có điều kiện ứng dụng những kiến thức của mình vào thực tiễn, qua đó giúp em đúc kết những kinh nghiệm để hiểu hơn về chuyên ngành mình đã học và có thể tiếp tục bước chân trên con đường sự nghiệp sau này. Em cũng xin cảm ơn các cô bác, anh chị tại phòng Kế toán – Tài chính“Công ty Cổ phần LILAMA 5” đã tạo điều kiện cho em thực tập và cung cấp tài liệu, thông tin để giúp em hoàn thành bài chuyên đề này. Trong quá trình thực tập và làm chuyên đề do còn thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên không tránh khỏi những sai sót. Em mong các thầy cô chỉ bảo thêm để em có thể hoàn thành và đạt kết quả tốt hơn. Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Vũ Lệ Yến Lớp: CDTD13TH 6 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài. Hiện nay, chúng ta đang chứng kiến sự dịch chuyển cơ cấu kinh tế nước nhà từ một nền kinh tế dựa vào nông nghiệp là chủ yếu sang một nền kinh tế có tỷ trọng công nghiệp và dịch vụ cao, dựa trên nền tảng của kinh tế tri thức và xu hướng gắn với nền kinh tế toàn cầu. Chính sự dịch chuyển này đã tạo cơ hội và điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển. Tuy vậy, điều đó cũng làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp, đặt ra cho các doanh nghiệp những yêu cầu và thách thức mới, đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua những thử thách, tránh nguy cơ bị đào thải bởi quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trường. Trong bối cảnh kinh tế như thế, các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, trong đó đổi mới về quản lý tài chính là một trong các vấn đề được quan tâm hàng đầu và có ảnh hưởng trực tiếp đến sự sống còn đối với nhiều doanh nghiệp Việt Nam. Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả thì nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt những tín hiệu của thị trường, xác định đúng nhu cầu về vốn, tìm kiếm và huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu quả cao nhất. Muốn vậy, các doanh nghiệp cần nắm những nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến tình hình tài chính doanh nghiệp. Điều này chỉ có thể thực hiện được trên cơ sở phân tích tài chính. Tuy vậy, trong khả năng hạn hẹp của mình, em chỉ xin phép được trình bày một phần nhỏ nhưng cũng chiếm vai trò khá quan trọng trong hoạt động phân tích tài chính. Đó là phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Việc thường xuyên phân tích khả năng thanh toán sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tình hình thanh toán của doanh nghiệp mình, lường trước được những rủi ro xảy đến trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó có thể làm căn cứ để hoạch định phương án hành động phù hợp SVTH: Vũ Lệ Yến 6 Lớp: CDTD13TH 7 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương cho tương lai và đồng thời đề xuất những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên, trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần LILAMA 5, em quyết định lựa chọn đề tài:“ Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần lilama 5” làm đề tài Chuyên đề tốt nghiệp. 2. Mục tiêu nghiên cứu. Nội dung đề tài là tập trung nghiên cứu khả năng thanh toán của doanh nghiệp để thấy rõ thực trạng, tình hình thanh toán của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đề xuất những giải pháp và kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài chính và giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn. 3. Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp nghiên cứu được vận dụng trong đề tài chủ yếu là phương pháp so sánh và tổng hợp số liệu thực tế thu thập được trong quá trình thực tập tại doanh nghiệp. Các số liệu trên báo cáo tài chính có được từ phòng Kế toán của Công ty và các thông tin có được từ việc tham khảo sách, báo trí, tài liệu liên quan đến hoạt động tài chính và hoạt động thanh toán của công ty để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động của các số liệu cũng như các chỉ tiêu, và từ đó đưa ra nhận xét. Ngoài ra còn sử dụng các phương pháp khác như: phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ,… 4. Phạm vi nghiên cứu. Công ty Cổ phần LILAMA 5 là một doanh nghiệp hoạt động với nhiều ngành nghề kinh doanh. Tuy nhiên, đề tài của em chỉ tập trung nghiên cứu về tình hình tài chính mà cụ thể ở đây là khả năng thanh toán của toàn công ty chứ không đi sâu phân tích tài chính từng lĩnh vực hoạt động. SVTH: Vũ Lệ Yến 7 Lớp: CDTD13TH 8 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương 5. Kết cấu của đề tài Gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về khả năng thanh toán và nâng cao khả năng của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng về khả năng thanh toán tại Công ty cổ phần LILAMA5 Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần LILAMA 5 SVTH: Vũ Lệ Yến 8 Lớp: CDTD13TH 9 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN VÀ NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. Khái quát về khả năng thanh toán và nâng cao khả năng thanh toán của doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm về khả năng thanh toán. Khả năng thanh toán là một thuật ngữ dùng để chỉ khả năng thực hiện các khoản phải thu, khoản phải trả của một tổ chức kinh tế, của ngân hàng, của ngân sách nhà nước trong một thời kì nhất định. Với mỗi đối tượng cụ thể, nó lại có một cách định nghĩa khác nhau: Đối với doanh nghiệp: Khả năng thanh toán là khả năng của một doanh nghiệp có thể hoàn trả các khoản nợ đến hạn. Khi một doanh nghiệp, công ty mất khả năng thanh toán, toà án tuyên bố phá sản, vỡ nợ. Trong kinh tế thị trường, khả năng thanh toán là chỉ khả năng của những người tiêu thụ có đủ sức mua bằng tiền để mua hàng hoá trên thị trường. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp thể hiện trên nhiều mặt khác nhau như: khả năng thanh toán chung ( khả năng thanh toán tổng quát ), khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán tức thời. 1.1.2. Ý nghĩa, vai trò của việc phân tích khả năng thanh toán Việc phân tích khả năng thanh toán vai trò rất quan trọng đối với nhà quản lý Doanh nghiệp cũng như các đối tượng quan tâm: Đối với nhà quản lý: việc phân tích này giúp cho nhà quản lý có thể thấy được xu thế vận động của các khoản nợ phảo thu và các khoản nợ phải trả. Từ đó xem xét các nguyên nhân vì sao nó tăng cao để có biện pháp hữu hiệu và tăng cường đôn đốc công tác thu hồi công nợ, cùng như kế hoạch trả nợ và điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn hợp lý tránh nguy cơ mất khả năng thanh toán. SVTH: Vũ Lệ Yến 9 Lớp: CDTD13TH 10 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Đối với chủ sỡ hữu: thông qua việc phân tích này họ có thể rút ra được nhận xét là doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả hay không từ đó có quyết định nên tiếp tục đầu tư hay không. Đối với chủ nợ: Họ có thể đánh giá được tình hình tài chính cũng như năng lực của doanh nghiệp ở hiện tại và tương lai. Một doanh nghiệp có hiệu quả thì tình hình tài chính lành mạnh, cơ cấu nguồn vốn hợp lý, từ đó chủ nợ sẽ có quyết định có cho doanh nghiệp vay vốn thêm hay không, cũng như việc bán chịu hàng hóa cho doanh nghiệp, để tránh nguy cơ mất vốn. 1.1.3. Sự cần thiết của việc phân tích khả năng thanh toán. Phân tích tài chính là quá trình tìm hiểu các kết quả của sự quản lý và điều hành tài chính ở doanh nghiệp được phản ánh trên các báo cáo tài chính đồng thời đánh giá những gì đã làm được, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở đó kiến nghị những biện pháp để tận dụng triệt để những điểm mạnh, khắc phục những điểm yếu. Phân tích tình hình, khả năng thanh toán là đánh giá tính hợp lý về sự biến động các khoản phải thu và phải trả giúp ta có những nhận định chính xác hơn về thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Từ đó tìm ra những nguyên nhân của mọi sự ngừng trệ trong các khoản thanh toán hoặc có thể khai thác được khả năng tiềm tàng giúp doanh nghiệp làm chủ tình hình tài chính, nó có một ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Hoạt động tài chính mà cụ thể ở đây là tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp có mối liên hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp, có ý nghĩa quan trọng trong việc hình thành, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Do đó, tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Ngược lại, khả năng thanh toán của doanh nghiệp cao hay thấp đều có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh. Vì thế, cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài chính của doanh nghiệp, khả năng thanh SVTH: Vũ Lệ Yến 10 Lớp: CDTD13TH [...]... và doanh nghiệp không có khả năng cân bằng về tài chính SVTH: Vũ Lệ Yến 28 Lớp: CDTD13TH 29 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 5 2.1.Tổng quan về Công ty Cổ phần LILAMA 5 2.1.1.Giới thiệu sơ lược về công ty Là một đơn vị thành viên của Tổng Công ty lắp máy Việt Nam (LILAMA) thuộc Bộ Xây Dựng, hạch toán kinh doanh độc lập... như góp vốn liên doanh , mua cổ phiếu dài hạn … Khả năng thanh toán của doanh nghiệp cũng có thể được sắp xếp theo thời hạn thanh toán như khả năng thanh toán ngay , khả năng thanh toán của SVTH: Vũ Lệ Yến 24 Lớp: CDTD13TH 25 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương tháng tới, khả năng thanh toán của quý tới … Nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp cũng bao gồm các khoản công nợ ngắn hạn dài hạn được... thay đổi về tình hình công nợ của doanh nghiệp  Phân tích khoản phải trả trên tổng tài sản lưu động - Phân tích khả năng thanh toán: + Phân tích khả năng thanh toán trong ngắn hạn Phân tích khả năng thanh toán trong ngắn hạn là để xem xét tài sản của doanh nghiệp có đủ trang trải các khoản nợ phải trả trong ngắn hạn không + Phân tích khả năng thanh toán trong dài hạn Khả năng thanh toán trong dài hạn... chính của doanh nghiệp Các chỉ tiêu khả năng thanh toán nợ ngắn hạn thấp, kéo dài thường xuất hiện dấu hiệu rủi ro tài chính, nguy cơ phá sản có thể xảy ra kể cả trong điều kiện chỉ tiêu khả năng thanh toán tổng quát cao Để phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, ta lần lượt xét các chỉ tiêu tài chính sau:  Hệ số khả năng thanh toán ngay Hệ số khả năng thanh toán SVTH: Vũ Lệ Yến Tiền 20 Lớp: CDTD13TH... ký cược , ký quỹ … Khi phân tích khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp ta thường xác định như sau : Hệ số khả năng thanh toán tổng quát Tổng tài sản Tổng nợ phải trả = Khả năng thanh toán nợ dài hạn của doanh nghiệp chỉ tiêu này thường được xác dịnh như sau : Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn Tài sản dài hạn Nợ dài hạn = Chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh toán nợ dài hạn đối với toàn bộ... đổi tên thành Công ty Lắp máy và xây dựng số 5 Bước sang năm 2006 Công ty được đổi tên thành Công ty Cổ phần LILAMA 5 theo quyết định số 667/QĐ-BXD của Bộ Xây Dựng và chính thức hoạt động theo mô hình Công ty cổ phần từ tháng 7/2006 Công ty chuyên gia công, chế tạo và lắp đặt thiết bị công nghệ của các công trình công nghiệp, của các nhà máy như: * Các nhà máy xi măng trọng điểm với công suất từ 1,2... năm hình thành phát triển, Công ty có đội ngũ cán bộ và công nhân làm việc chuyên nghiệp, lành nghề Công ty chuyên gia công, chế tạo và lắp đặt thiết bị công nghệ của các công trình công nghiệp, của các nhà máy… Tên công ty: Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 5 Tên tiếng Anh: LILAMA 5 Joint Stock Company • Tên viết tắt: LILAMA 5 JSC Địa chỉ giao dịch, Nhà máy trực thuộc tại các địa phương Trụ sở... Trung bình k cao - Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn được tính như sau: Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn = Chỉ tiêu này cho biết với tổng giá trị của tài sản ngắn hạn hiện có doanh nghiệp có đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn không Chỉ tiêu này càng cao khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng tốt và ngược lại.Chỉ tiêu này cao chứng tỏ... hệ số khả năng thanh toán ngay , hệ số khả năng thanh toán nhanh , hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn , hệ số khả năng thanh toán tổng quát… Cách tiếp cận này thường thông qua số liệu thời điểm và phản ánh quá khứ như vậy khi phân tích khoảng cách thời gian chỉ tiêu quá xa (đầu năm và cuối năm ) thì độ tin cậy các thông tin từ các chỉ tiêu giảm đi vì tài sản luôn biến động Do vậy để nâng cao độ... hoạt đọng kinh doanh góp phần bảo đảm an toàn và phát triển vốn SVTH: Vũ Lệ Yến 23 Lớp: CDTD13TH 24 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Phương Để đánh giá chính xác khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp , ta thường xem xét mối quan hệ giữa khả năng thanh toán và nhu cầu thanh toán Khả năng thanh toán và nhu cầu thanh toán là tổng hợp các chỉ tiêu tài chính phản ánh tại một thời điểm phân . về khả năng thanh toán và nâng cao khả năng của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng về khả năng thanh toán tại Công ty cổ phần LILAMA5 Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao khả năng thanh toán tại công. NGHIỆP 1.1. Khái quát về khả năng thanh toán và nâng cao khả năng thanh toán của doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm về khả năng thanh toán. Khả năng thanh toán là một thuật ngữ dùng để chỉ khả năng thực hiện. trên nhiều mặt khác nhau như: khả năng thanh toán chung ( khả năng thanh toán tổng quát ), khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán tức thời. 1.1.2. Ý nghĩa,