hệ thống quản lý rủi ro của hải quan việt nam – thực trạng và giải pháp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA THƯƠNG MẠI VÀ KINH TẾ QUỐC TẾ ĐỀ ÁN MÔN HỌC KINH TẾ HẢI QUAN Tên đề tài: HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO CỦA HẢI QUAN VIỆT NAM – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Quang Huy Sinh viên thực hiện: H – CQ513134 Lớp chuyên ngành: Kinh tế Hải quan K51 Hà Nội, tháng năm 2012 MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .4 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài .4 Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .6 Phương pháp nghiên cứu .6 Kết cấu của đề tài CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN i Rủi ro lĩnh vực Hải quan .7 Khái niệm 1.1.2 Phân loại rủi ro 1.1.3 Mức độ rủi ro 1.1.4 Một số rủi ro thường gặp lĩnh vực Hải quan 1.2 Quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 10 1.2.1 Khái niệm 10 1.2.2 Lợi ích của hoạt động quản lý rủi ro 10 1.2.3 Quy trình thực hiện quản lý rủi ro .10 1.3 Kinh nghiệm của Hải quan các nước về hệ thống quản lý rủi ro 12 1.3.1 Kinh nghiệm của Italia 12 1.3.2 Kinh nghiệm của Mỹ 13 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUY TRÌNH THỦ TỤC HẢI QUAN CỦA HẢI QUAN VIỆT NAM 15 ii Chủ trương, chính sách của Nhà nước và các biện pháp của ngành Hải quan việc nâng cao chất lượng hoạt động của hệ thống quản lý rủi ro 15 Chủ trương, chính sách của Nhà nước .15 2.1.2 Những điều kiện cần thiết để Hải quan Việt Nam áp dụng hệ thống quản lý rủi ro 15 2.2 Khái quát thực trạng tiến hành hệ thống quản lý rủi ro của ngành Hải quan Việt Nam 17 2.2.1 Quá trình tiếp cận quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam 17 2.2.2 Phân cấp quản lý rủi ro .19 2.2.3 Quy trình thực hiện quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam 20 2.3 Thành tựu và hạn chế hệ thống quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam thời gian qua 21 2.3.1 Thành tựu 21 2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân của hạn chế 23 2.3.3 Bài học kinh nghiệm 26 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO CỦA HẢI QUAN VIỆT NAM 29 3.1 Dự báo tình hình của hệ thống quản lý rủi ro thời gian tới 29 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống quản lý rủi ro 29 3.2.1 Về phía nhà nước 29 3.2.2 Về phía quan Tổng cục Hải quan 30 3.2.3 Về phía cộng đồng doanh nghiệp .33 KẾT LUẬN 34 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .35 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT QLRR : Quản lý rủi ro XNK : Xuất nhập khẩu TCHQ : Tổng cục Hải quan CBCC : Cán bộ cấp cao DN : Doanh nghiệp VNACCS : Hệ thống thông quan điện tử theo công nghệ Nhật Bản (Các chức hệ thống phục vụ cho khâu thơng quan hàng hóa xuất nhập thiết lập cổng thông tin phục vụ chế cửa hải quan, với tùy chỉnh mức độ tối thiểu không làm thay đổi thiết kế hệ thống ban đầu vận hành Nhật Bản) MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài Trước gia tăng hoạt động giao dịch thị trường giới, với áp lực cộng đồng quốc tế yêu cầu giảm thiểu can thiệp từ phía phủ khiến hải quan nuớc phải đổi phương thức quản lý nhằm đạt cân thích hợp tạo điều kiện thuận lợi thương mại với kiểm soát chặt chẽ tuân thủ theo quy định pháp luật quản lý rủi ro lựa chọn giải pháp tối ưu Hải quan nước, dù hoạt động dựa hệ thống tự động hay thủ cơng, áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro - giải pháp đóng vai trị trung tâm tiến trình đại hố hải quan Hải quan Việt Nam thức áp dụng kỹ thuật đánh giá rủi ro từ ngày 01/01/2006, Luật Hải quan sửa đổi (năm 2005) có hiệu lực nên cơng việc cịn nhiều khó khăn, vướng mắc, chậm trễ, không muốn tụt hậu so với xu chung giới Mặc dù có nhiều nghiên cứu đề cập đến quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan chủ yếu tập trung giới thiệu phương pháp quản lý rủi ro, kinh nghiệm số nước cần thiết phải áp dụng bối cảnh Việt Nam, chưa có đề tài đánh giá thực trạng, phương hướng toàn diện, nâng cao hiệu quản lý thông qua kỹ thuật đánh giá rủi ro Xuất phát từ đòi hỏi lý luận thực tiễn, đề tài “Hệ thống quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam - Thực trạng giải pháp” nghiên cứu quan trọng, cần thiết giai đoạn Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu Hệ thống lý luận rủi ro, quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan Đánh giá thực trạng áp dụng quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam tiến trình đại hố hội nhập quốc tế Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam Đối tượng nghiên cứu Các sách pháp luật hành liên quan đến lĩnh vực xuất nhập quản lý nhà nước Hải quan Việt Nam Một số rủi ro thường gặp lĩnh vực Hải quan - Kinh nghiệm quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan số nước giới Thực trạng áp dụng hệ thống quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Hải quan Việt Nam Tính đến thời điểm tại, Tổng cục Hả quan thức áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hoá xuất, nhập thương mại Mặt khác, thời gian nghiên cứu có hạn nên đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng áp dụng quản lý rủi ro vấn đề này, không sâu vào nghiên cứu quản lý rủi ro phương tiện vận tải, hành lý xuất, nhập cảnh, quản lý rủi ro hoạt động kiểm tra sau thông quan… Phạm vi nghiên cứu Về không gian, phạm vi nước Về thời gian, chủ yếu từ năm 2005 đến Phương pháp nghiên cứu Phương pháp luận vật lịch sử vật biện chứng Phương pháp tổng hợp, phân tích, thống kê Phương pháp chuyên gia Kết cấu của đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, đề án chia thành chương, cụ thể sau: Chương I: Cơ sở lý luận kinh nghiệm thực tiễn hệ thống quản lý rủi ro Chương II: Thực trạng áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan Hải quan Việt Nam Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động hệ thống quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN i Rủi ro lĩnh vực Hải quan Khái niệm Rủi ro tồn khắp nơi, tất mặt đời sống xã hội, không loại trừ lĩnh vực hải quan ngoại lệ Tuy nhiên, đặc trưng ngành nghề, lĩnh vực khác nhau, rủi ro tồn hình thức khác Trong ngành Hải quan, người ta định nghĩa sau: Theo quan điểm Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO): rủi ro không tuân thủ pháp luật hải quan Theo quan điểm Hải quan Mỹ, rủi ro mức độ không tuân thủ pháp luật làm tổn thất thiệt hại đến thương mại, công nghiệp cộng đồng Hải quan quan quản lý hoạt động xuất nhập hàng hoá, phương tiện vận tải, hành lý xuất nhập cảnh qua biên giới nhằm bảo vệ an ninh kinh tế quốc gia, bảo vệ cộng đồng xã hội tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại, hợp tác quốc tế dựa tính tuân thủ luật pháp hải quan quy định khác có liên quan Những hành vi tiềm ẩn không tuân thủ pháp luật, cản trở việc thực nhiệm vụ quan hải quan bị coi vi phạm phải ngăn ngừa, hạn chế mức cao 1.1.2 Phân loại rủi ro Có nhiều cách phân loại rủi ro khác nhau, tuỳ thuộc vào mục đích nghiên cứu, phạm vi đề tài tập trung nghiên cứu cách phân loại theo hậu rủi ro Theo cách phân loại này, rủi ro gồm có rủi ro tuý rủi ro suy tính Rủi ro tuý (Pure risks) sử dụng để diễn tả loại bất trắc ẩn chứa nguy tổn thất kinh tế bất trắc xảy Rủi ro suy tính (Speculative risks) tồn hội kiếm lời nguy tổn thất, hứa hẹn cho người đầu tư hội kinh doanh sinh lời bị thua lỗ Trong lĩnh vực Hải quan, rủi ro phân thành loại sau: Rủi ro tiềm ẩn: gồm rủi ro vốn nguy tiềm ẩn sẵn có bn lậu, gian lận thương mại mà quan Hải quan phải đối mặt hàng ngày trở nên tinh vi khó kiểm sốt Rủi ro quy định: rủi ro phát sinh từ việc nhà xuất nhập lợi dụng sơ hở quy định pháp luật, cố ý làm trái để gian lận thương mại nhập lậu hàng hoá Rủi ro phát hiện: sai phạm nghiêm trọng đối tượng quản lý hải quan mà nhân viên hải quan không phát sai phạm hải quan cấp khơng đồn kiểm tra cấp phát 1.1.3 Mức độ rủi ro Dựa ma trận 3x3 mối quan hệ khả hậu rủi ro, Hải quan Việt Nam phân cấp mức độ rủi ro sau: Trung Cao Cao Hậu Thấp Rất cao bình Cao Trung bình Khả Trung Cao Trung Thấp bình bình Thấp Trung Thấp Rất thấp bình  Mức đợ rất cao: là những rủi ro có khả phá vỡ việc đạt được các mục tiêu lớn của hệ thống, đòi hỏi phải lập kế hoạch quản lý và nghiên cứu chi tiết theo yêu cầu tại các cấp quản lý cao nhất  Mức độ cao: là những rủi ro có khả gây khó khăn đối với việc đạt được các mục tiêu chung, đó, cần có sự quan tâm, can thiệp kịp thời của ban quản lý cấp cao để giảm thiểu các tổn thất có thể xảy  Mức độ trung bình: là những rủi ro gây một số tổn thất, làm gián đoạn hoặc vi phạm quy trình kiểm soát, cần phải phân định rõ các trách nhiệm quản lý  Mức độ thấp: là những rủi ro có thể gây ảnh hưởng đến quá trình quản lý, không đe doạ đến tính hiệu lực, hiệu quả của hệ thống và cần phải được quản lý bằng các quy trình hàng ngày  Mức độ rất thấp: những tác động của rủi ro này có thể bỏ qua đối với hệ thống, nên không cần thiết phải tập trung nguồn lực để quản lý chúng 1.1.4 Một số rủi ro thường gặp lĩnh vực Hải quan Không phát hiện được việc vận chuyển hàng hoá trái phép qua biên giới - Không kê khai đúng, đủ số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước Trình độ cán bộ hải quan không đáp ứng yêu cầu thực tế Thiếu công nghệ và trang bị máy móc phù hợp hỗ trợ cho công việc Không bảo vệ được cộng đồng Cung cấp cho Chính phủ những số liệu thống kê không chính xác Khả tạo thuận lợi cho lưu thông hàng hoá hợp pháp thấp 1.2 Quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan 1.2.1 Khái niệm Theo Hải quan New Zealand định nghĩa: “quản lý rủi ro là việc áp dụng một cách hệ thống các chính sách quản lý, quy trình thủ tục nhằm xác định, phân tích, đánh giá và tiến hành các biện pháp đối phó với rủi ro” 1.2.2 Lợi ích của hoạt động quản lý rủi ro Giúp tổ chức nhận dạng rủi ro và thực hiện các chương trình ngăn chặn, kiểm soát tổn thất hiệu quả Có sở chặt chẽ, minh bạch việc lập kế hoạch chiến lược và các quyết định quản lý Giảm chi phí phát sinh không cần thiết Tạo tiền đề thuận lợi cho các khâu nghiệp vụ tiếp theo Riêng đối với ngành hải quan, quản lý rủi ro là phương pháp quản lý khoa học mang tính logic và hệ thống nhằm: Giảm bớt áp lực về khối lượng công việc, thông qua đánh giá, xác định đối tượng có rủi ro cao, tập trung nguồn lực quản lý Tạo được sự cân bằng giữa tạo thuận lợi thương mại với kiểm soát chặt chẽ quá trình tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp Doanh nghiệp được chủ động việc lập kế hoạch kinh doanh và xuất nhập khẩu, tiết kiệm chi phí lưu kho, lưu bãi, giảm giá thành sản phẩm, tăng lợi thế cạnh tranh và doanh thu 1.2.3 Quy trình thực hiện quản lý rủi ro 1.2.3.1 Xác lập bối cảnh Đây được coi là bước quan trọng nhất quy trình quản lý rủi ro vì nó cung cấp nền tảng hoạt động cho các bước tiếp theo của chu trình và cũng là bước bị nhiều người bỏ sót tiến hành quản lý rủi ro, dẫn đến lập kế hoạch quản lý rủi ro thiếu hoàn chỉnh và chính xác Nhiệm vụ của bước này cần phải xác định mục tiêu quản lý và thiết lập bộ tiêu chí quản lý rủi ro, làm sở để xem xét, đánh giá và triển khai công tác quản lý rủi ro được thống nhất toàn hệ thống tổ chức 10 cấp đăng ký tờ khai phân luồng trước 15 ngày đồng nghĩa với việc thơng quan trước có hàng hố Đối với trường hợp này, kinh nghiệm nước áp dụng với số DN ưu tiên Tuy nhiên Việt Nam, lực, trình độ quản lý cịn mức độ tự hố (khơng nên hiểu tạo điều kiện) lại mở rộng nhiều Chính vậy, quy định tạo sơ hở lớn hoạt động XK, NK hàng hố mà chưa có biện pháp kiểm sốt hữu hiệu Mặt khác, nay, việc tiếp nhận tờ khai đồng thời với việc cấp số đăng ký tờ khai không phù hợp tiếp nhận, ứng dụng hệ thống VNACCS Nội dung bộ tiêu chí quản lý rủi ro chưa đầy đủ và rõ ràng, nhiều tiêu thức bị trùng lặp Trên thực tế, quy định kiểm tra hải quan bộc lộ nhiều hạn chế Đó là, theo quy định, việc kiểm tra hồ sơ thực trước đăng ký sau, thực tế lại đăng ký trước-kiểm tra hồ sơ sau Bên cạnh đó, quy định kiểm tra đơn giản (hồ sơ) với chủ hàng chấp hành tốt pháp luật hải quan kiểm tra chi tiết chủ hàng không chấp hành tốt pháp luật Hải quan lại tạo cứng nhắc làm hạn chế việc áp dụng QLRR Vì vậy, khơng phù hợp với quy định tiêu chuẩn kiểm tra hải quan dựa áp dụng kỹ thuật QLRR Công ước KYOTO Việc quy định: “Thủ trưởng quan Hải quan nơi tiếp nhận xử lý hồ sơ hải quan định hình thức kiểm tra thực tế hàng hố XK, NK” cịn mang tính hình thức, khơng với thực tế q trình làm thủ tục hải quan (công chức Hải quan người thực hiện), không phát huy trách nhiệm cơng chức Hải quan Theo phân tích Ban QLRR, Khoản 1, Điều 30 Luật Hải quan, quy định đối tượng miễn kiểm tra thực tế hàng hoá (chỉ bị kiểm tra có dấu hiệu vi phạm) rộng, không phù hợp với tiêu chuẩn thông lệ WCO: “Kiểm tra dựa đánh giá rủi ro thơng tin tình báo” Các lơ hàng XK đánh giá rủi ro cao kiểm tra” Việc quy định chủ hàng chấp hành tốt pháp luật hải 24 quan miễn kiểm tra hải quan bị kiểm tra có dấu hiệu vi phạm khơng phù hợp Bởi vì, việc vận dụng chế sách chủ hàng chấp hành tốt pháp luật hải quan nghị định thông tư không phù hợp Theo thống kê số lượng DN chấp hành tốt pháp luật hải quan chiếm khoảng 80% tổng sốâ DN hoạt động chiếm 90% tổng số tờ khai XK, NK Vì vậy, thực theo quy định nêu việc áp dụng QLRR, hoạt động kiểm tra hải quan Hơn nữa, việc quy định kiểm tra thực tế hàng hố phải có mặt người khai hải quan người đại diện hợp pháp kiểm tra qua máy soi làm trì hỗn việc kiểm tra quan Hải quan… - Cơ cấu tổ chức của Tổng cục Hải quan còn cồng kềnh và trải qua nhiều cấp quản lý, khiến việc truyền, nhận thông tin chưa kịp thời, ảnh hưởng đến kết quả kiểm soát rủi ro Một số cán bộ công chức chưa thực sự thay đổi cách làm việc, vẫn trì tư ngăn chặn rủi ro, chưa có thói quen quản lý rủi ro Đồng thời, tính đến thời điểm hiện tại, Tổng cục Hải quan chưa tổ chức lớp tập huấn chính thức về phân tích, xử lý rủi ro cho các công chức thừa hành Hệ thống phần mềm máy tính hoạt động chưa ổn định, còn mắc lỗi và quá trình sửa đổi, hoàn thiện, nâng cấp Một số chương trình phần mềm ứng dụng chưa đồng bộ, cịn bị lỗi nên có lúc gây chênh lệch số liệu, dẫn đến kết phân tích thơng tin khơng xác, ảnh hưởng đến q trình thơng quan hàng hóa Việc nối mạng tra cứu thông tin DN từ quan hữu quan thực chưa đồng nên lượng thông tin phục vụ cơng tác phân tích, đánh giá rủi ro cịn nghèo nàn Cơng chức làm chun trách cơng tác QLRR chi cục bố trí kiêm nhiệm nên khơng mang tính chủ động Do đó, hiệu cơng tác chưa cao; tỷ lệ chuyển luồng cịn cao so với mặt chung toàn Ngành (17,5% số tờ khai kiểm tra thực tế hàng hóa, chuyển luồng khoảng 22,16%), chí có số trường hợp chuyển luồng không nêu rõ lý do…( số 25 liệu thống kê tại cục Hải quan TP Hồ Chí Minh tháng ći năm 2011) Khi phân tích nguyên nhân khiến tỷ lệ chuyển luồng cao chi cục cho thấy nguyên nhân khách quan có nhiều văn bộ, ngành khác đạo tăng cường kiểm tra, quản lý mặt hàng, giá, chất lượng, an toàn vệ sinh thực phẩm, hạn chế nhập siêu… chưa chuyển hóa thành tiêu chí QLRR để tự động phân luồng, dẫn đến chi cục phải thực chuyển luồng kiểm tra Bên cạnh đó, đặc thù TP.HCM nơi có hàng hóa XNK đa dạng, phức tạp chủng loại hàng đối tượng DN XNK Trình độ của doanh nghiệp chưa đồng đều và chưa cao cũng làm hạn chế hiệu quả phương pháp quản lý mới Sự thông thoáng của Luật Hải quan tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp làm ăn chân chính cũng rất dễ tạo kẽ hở cho doanh nghiệp lợi dụng để thực hiện hành vi buôn lậu, gian lận thương mại Mặc dù còn nhiều vấn đề tồn tại, song áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan là một phương pháp quản lý hiện đại, tiện ích, được nhiều quốc gia thế giới áp dụng và coi là giải pháp nghiệp vụ tối ưu hiện 2.3.3 Bài học kinh nghiệm Qua tìm hiểu nghiên cứu kinh nghiệm số nước lĩnh vực áp dụng kỹ thuật QLRR vào quy trình thủ tục hải quan hàng hóa XNK cũng kinh nghiệm thực tế sau áp dụng QLRR vào quy trình thủ tục hải quan Việt Nam, rút học kinh nghiệm sau: - Phải nhận thức việc áp dụng kỹ thuật QLRR yêu cầu tất yếu hải quan nước xu hội nhập phát triển, nhằm cân kiểm soát tạo thuận lợi cho thương mại, khối lượng công việc hải quan tăng lên hàng ngày mà nguồn lực không tăng tương ứng Do áp dụng kỹ thuật QLRR cần nhiều điều kiện tương thích nên cách tốt Việt Nam chủ động khẩn trương chuẩn bị điều kiện để triển khai nhanh kỹ thuật QLRR khâu nghiệp vụ hải quan 26 - Muốn áp dụng kỹ thuật QLRR, cần bảo đảm thông tin đầy đủ, đồng bộ, cập nhật, hệ thống thông tin cảnh báo trước, thơng tin tình báo nước ngồi Hệ thống đảm bảo thơng tin địi hỏi đầu tư lớn phương tiện, tài người, người làm nhiệm vụ phân tích phải có trình độ cao Kinh nghiệm Hải quan Mỹ cho thấy, muốn áp dụng kỹ thuật QLRR có hiệu quả, Việt Nam phải trọng đầu tư xây dựng hệ thống đảm bảo thông tin từ đầu, vấn đề tổ chức thu thập thông tin tình báo nước ngồi tổ chức hệ thống nối mạng hiệu nước - Việc QLRR phải triển khai gắn với trình đại hóa hải quan, áp dụng tin học vào trình thực thủ tục hải quan tạo điều kiện triển khai QLRR cách hiệu Các hoạt động thông quan điện tử, cửa góp phần làm tăng giá trị việc phân loại doanh nghiệp theo luồng xanh, vàng đỏ - Cần áp dụng hình thức QLRR đa dạng, phong phú quy trình nghiệp vụ hải quan nói chung, thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập nói riêng Bên cạnh cách phân loại luồng xanh, luồng vàng, luồng đỏ theo tiêu chí chuẩn, cần nghiên cứu thêm sáng kiến kiểu “Chương trình ưu đãi thẻ vàng” Thái Lan để khuyến khích mạnh thái độ tuân thủ doanh nghiệp, qua nâng cao tầm ảnh hưởng QLRR - Phải xây dựng tổ chức thực thi QLRR chuyên nghiệp để chuẩn hóa tiêu chí lựa chọn làm đầu mối tổng hợp thông tin Kinh nghiệm hải quan nước cho thấy vai trò quan trọng tổ chức Nếu thiếu vắng họ, hoạt động QLRR thiếu chuẩn tắc, chí bị lãng quên - Phải xây dựng phát triển Hệ thống thông tin hỗ trợ QLRR máy chế điều hành QLRR So sánh tảng QLRR có với hải quan nước phát triển Mỹ, Hàn Quốc, Trung Quốc bắt đầu xây dựng số thành phần tảng QLRR cần có tụt hậu xa so với nước 27 - Phải tạo pháp lý đủ mạnh cho việc áp dụng QLRR thủ tục hải quan hàng hố xuất khẩu, nhập Để khuyến khích tính tự tuân thủ pháp luật, nước ban hành Luật Hải quan văn hướng dẫn phải quy định cụ thể trách nhiệm quan hải quan việc tư vấn, cung cấp thông tin cần thiết có liên quan đến hải quan, quyền tự điều chỉnh sai sót việc khai hải quan mà không bị xử phạt bị phạt nhẹ Việc xây dựng trì chế hữu hiệu để kiểm soát, bảo đảm việc thực thi nghiêm minh, đầy đủ quy định pháp luật hải quan hoạt động nghiệp vụ đóng vai trị vơ quan trọng Cơ chế cho phép quan hải quan áp dụng biện pháp chế tài phù hợp để thực thi kết hoạt động nghiệp vụ phạt tiền, phong toả tài khoản, tịch thu kê biên tài sản, biện pháp khác Luật Hải quan Nhật Bản Indonesia chí cịn quy định cụ thể mức tiền phạt chế tài kèm theo cho hành vi doanh nghiệp thực quyền nghĩa vụ - Việc áp dụng QLRR phải tảng thực thủ tục hải quan đại Hầu đề cập thiết lập chế tự khai, tự tính nộp thuế hiệu gắn với lợi ích doanh nghiệp Ứng dụng công nghệ thông tin vào quy trình thủ tục hải quan tạo điều kiện cho hải quan nước thực QLRR dễ dàng Các nước tiên tiến Nhật Bản, Singapore, Hàn Quốc thực quản lý nhà nước mặt hải quan sở hệ thống hành vơ hiệu Với nguồn nhân lực hạn chế tinh giản, họ thực quản lý nguyên tắc QLRR ứng dụng công nghệ thông tin với hệ thống hạ tầng thông tin tiên tiến, cho phép hầu hết công việc tiến hành cách tự động hoá - Cần coi trọng công tác phối hợp liên ngành áp dụng QLRR Cơng tác phối hợp đóng vai trị quan trọng việc thực có hiệu việc áp dụng QLRR thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập Cơ quan hải 28 quan phải có thẩm quyền tiếp cận sử dụng hồ sơ, liệu thương mại hoạt động mua hàng hoá, giao dịch ngoại tệ, vận chuyển hàng hoá, bán hàng hoá sau nhập có liên quan doanh nghiệp từ ngân hàng, quan thuế nội địa, quan bảo hiểm, quan quản lý thị trường, quan công an quan khác có liên quan Ngồi ra, việc phối hợp đơn vị chức quản lý nhà nước, quan chun mơn cịn thể như: công tác giám định, đánh giá, kiểm tra tiêu chuẩn, định mức việc hỗ trợ lực lượng phương tiện kỹ thuật trường hợp cần thiết CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO CỦA HẢI QUAN VIỆT NAM 3.1 Dự báo tình hình của hệ thống quản lý rủi ro thời gian tới Trong thời gian tới nhiệm vụ trọng yếu ngành Hải quan tạo thơng thống cho mơi trường thương mại, bảo vệ kinh tế quốc gia, phòng, chống bn lậu, vận chuyển hàng cấm, vũ khí, chất nổ, ma túy, tài liệu phản động, hàng giả, khủng bố, rửa tiền… quản lý rủi ro lực lượng chủ công thực nhiệm vụ Do vậy, giai đoạn công tác quản lý rủi ro cần phải nâng tầm tương xứng, cụ thể: cần sớm cụ thể hóa quy định áp dụng QLRR Luật hải quan với việc hoàn thiện văn quy phạm pháp luật, quy trình, quy định quản lý rủi ro 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống quản lý rủi ro 3.2.1 Về phía nhà nước 3.2.1.1 Xây dựng khung pháp lý chặt chẽ Cần rà soát, đối chiếu văn bản quy phạm pháp luật Hải quan, quy định hiện hành với thực tiễn quản lý và các điều ước của tổ chức quốc tế có liên quan đến 29 hoạt động Hải quan (WCO, ASEAN, APEC, Hiệp định thương mại Việt – Mỹ ) đáp ứng yêu cầu hiện đại hoá, hội nhập quốc tế của đất nước 3.2.1.2 Cải cách đồng bộ các thủ tục hành chính Cần có sự phối hợp của các quan nhà nước khác về chế cấp phép đơn giảnm giảm bớt giấy phép vì hoạt động của ngành hải quan có liên quan đến nhiều quan, nhiều lĩnh vực khác Nếu chỉ có quan hải quan tiến hành cải cách thủ tục hành chính, mà không có sự phối hợp đồng bộ của các quan khác thì không thể có hiệu quả cao cho toàn xã hội và mục tiêu đề cho chiến lược cải cách thủ tục hành chính quốc gia cũng khó đạt được 3.2.2 Về phía quan Tổng cục Hải quan 3.2.2.1 Xây dựng chiến lược quản lý sự thay đổi theo hướng quản lý rủi ro Trước sự phát triển nhộn nhịp và biến động thường xuyên của hoạt động thương mại quốc tế, ngành Hải quan Việt Nam phải có những thay đổi kịp thời để thích nghi và không bị tụt hậu Vì vậy, xây dựng chiến lược quản lý sự thay đổi là việc làm thiết thực và cần tiến hành Trước hết, chiến lược quản lý sự thay đổi cần phải tập trung vào các vấn đề sau: a Tái cấu tổ chức, mạng lưới hải quan Cần sắp xếp lại cấu tổ chức mạng lưới hải quan toàn quốc theo hướng giảm cấp quản lý trung gian, giảm số lượng Cục hải quan địa phương, tăng tính tự chủ và linh hoạt cho các Chi cục, cải thiện chế liên lạc và phản hồi thông tin giữa các cấp quản lý b Xây dựng quy trình thủ tục hải quan hiện đại Điều quan trọng việc xây dựng các quy trình thủ tục hải quan hiện đại là phải đơn giản hoá cho cả quan hải quan và các bên có liên quan, tạo thuận lợi cho hải quan, không được gây khó khăn cho cộng đồng doanh nghiệp, đồng thời, có khả nnăg chia sẻ rủi ro giữa quan hải quan với doanh nghiệp và các tổ chức tài chính có liên quan như: 30 - Thực hiện thông quan hàng hoá trước hàng đến, khuyến khích doanh nghiệp thực hiện giao dịch, khai báo điện tử, giảm bớt các thủ tục giấy tờ bộ hồ sơ, giảm chi phí luân chuyển và lưu trữ hồ sơ nội bộ hải quan Cho phép doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ nộp thuế xuất nhập khẩu, lệ phí thủ tục thep phương thức toán một lần các khoản nợ tháng với sự bảo lãnh của ngân hàng hoặc tổ chức tài chính trung gian, thay vì quản lý từng lô hàng riêng rẽ theo thời gian ân hạn thuế quy định hiện hành c Phát triển nguồn nhân lực có trình độ cao, đáp ứng yêu cầu hiện đại hoá - Thường xuyên tiến hành đào tạo và đào tạo lại dựa lực, nhu cầu công việc, đảm bảo tất cả các cán bộ hải quan “đa năng”, có đủ trình độ, hiểu biết, khả phát triển toàn diện, sẵn sàng tiếp nhận sự cải cách, đổi mới và cung cấp “dịch vụ” chất lượng hoàn hảo cho cộng đồng và các nhà đầu tư Phổ biến rộng rãi toàn ngành kiến thức mới kỹ thuật quản lý rủi ro, phương pháp thu thập và phân tích thông tin doanh nghiệp Thường xuyên tiến hành luân chuyển cán bộ nhằm đào tạo tại chỗ và toàn diện về nghiệp vụ cho cán bộ và tránh để nảy sinh tình trạng tiêu cực, sách nhiễu doanh nghiệp d Trang bị hệ thống máy móc, thiết bị làm việc hiện đại Ưu tiên trang bị sở vật chất, các thiết bị kiểm soát hiện đại tại các sân bay quốc tế, cảng biển, các cửa khẩu biên giới – nơi có lưu lượng hàng hoá và người qua lại động, khó kiểm soát được bằng các kỹ thuật thủ công Rà soát, sửa chữa hoặc thay thế kịp thời, đảm bảo hiệu quả các thiết bị đã lắp đặt e Coi công nghệ thông tin là chìa khoá đạt được mục tiêu Hiện đại hoá quy trình thủ tục hải quan theo hướng đơn giản hoá rất cần có sự hỗ trợ của công nghệ thông tin, nhất là ở các khu vực biên giới, vùng sâu, vùng xa, cần nhận thức rõ công nghệ thông tin có vai trò quan trọng với chương trình cải cách ngành Hải quan không phải là tất cả Quy trình hải quan theo 31 đúng chuẩn quốc tế mới là ưu tiên hàng đầu cải cách, nếu không lưu ý đến điều này thì ứng dụng công nghệ thông tin sẽ rất lãng phí 3.2.2.2 Hoàn thiện quy trình quản lý rủi ro Quy định rõ vai trò, chức năng, nhiệm vụ của từng cấp quản lý rủi ro Tổng cục Hải quan nhằm gắn trách nhiệm của từng cấp với công việc cụ thể họ phải đảm trách, nhất là khâu thu thập, truyền, nhận thông tin Bổ sung các tiêu chí còn thiếu, hoàn thiện bộ tiêu chí quản lý rủi ro nhằm bao quát đầy đủ các yếu tố rủi ro phát sinh Xây dựng phương pháp tính toán, thang điểm tiêu thức rủi ro hệ thống sở dữ liệu để có kết quả sát thực tế nhất Đồng bộ hệ thống dữ liệu giữa phần mềm quản lý rủi ro với các chương trình phần mềm đa chức hiện triển khai 3.2.2.3 Nâng cao hiệu quả kiểm tra sau thông quan Hoạt động “hậu kiểm” hiệu quả là sở để quy trình thông quan hoạt động thuận lợi và hiệu quả Đó là bộ phận cấu thành không thể thiếu áp dụng phương pháp mới này Vì vậy, các cán bộ kiểm tra sau thông quan cần sàng lọc đối tượng, chủ động đặt mục tiêu kiểm tra theo kế hoạch chu kỳ hàng năm các giao dịch có rủi ro cao, các sai phạm và mô tả sai lệch nhằm thẩm định mức độ tuân thủ của doanh nghiệp, góp phần quản lý hải quan hiệu quả, ngăn chặn gian lận thương mại 3.2.2.4 Tăng chất lượng thông tin thu thập và thông tin tình báo Hải quan Cần thống nhất các thông tin giữa hai hình thức thu thập thông tin định lượng thông qua phân tích các thông tin thu thập được từ hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động thông quan, kiểm tra sau thông quan và thu thập định tính qua kênh thông tin tình báo; minh bạch hoá chiến lược, hệ thống thu thập thông tin tình báo để hỗ trợ sự phát triển và trì việc quản lý rủi ro, hồ sơ rủi ro 3.2.2.5 Tuyên truyền, giáo dục tính tuân thủ cho doanh nghiệp Ở Việt Nam, nhiều doanh nghiệp vi phạm pháp luật chỉ vì thiếu thông tin về các quy định pháp lý, đặc biệt là các quy định liên quan tới xuất nhập khẩu hàng 32 hoá, phương tiện vận tải Bởi vậy, một mặt, quan hải quan phải triển khai các sở cho quản lý sự tuân thủ, tạo môi trường minh bạch, nhất quán và thuận lợi cho các doanh nghiệp nghiêm chỉnh chấp hành tốt các quy định của pháp luật Mặt khác, cần tích cực tuyên truyền, phổ biến Luật, các quy định thương mại, quy định về quyền lợi, trách nhiệm, nghĩa vụ pháp lý tới các đối tượng hoạt động xuất nhập khẩu thông qua nhiều phương tiện truyền thông báo chí, phương tiện phát thanh, truyền hình, bản tin, tạp chí, tờ rơi, internet 3.2.2.6 Tăng cường hợp tác quốc tế Tăng cường hỗ trợ, hợp tác với hải quan các quốc gia có hoạt động thương mại chính diễn ra, phát triển các mối quan hệ ngoại giao biên giới, hướng tới các thoả thuận thực hiện quy chế thủ tục kiểm tra hải quan đơn giản, thuận lợi phối hợp kiểm tra một lần đối với hàng hoá xuất nhập khẩu của các nước láng giềng, tránh kiểm tra trùng lặp lần tại quốc gia Thường xuyên trao đổi thông tin về hàng hoá với các nước xuất khẩu, nhập khẩu để kịp thời nắm bắt, đánh giá rủi ro phát sinh Tích cực hợp tác và học hỏi kinh nghiệm của các quốc gia đã áp dụng thành công phương pháp quản lý rủi ro Mỹ, EU, Singapore 3.2.3 Về phía cộng đồng doanh nghiệp 3.2.3.1 Chủ động cập nhật kịp thời, thường xuyên các văn bản pháp quy Hiện nay, website chính thức của Tổng cục Hải quan có sẵn các văn bản quy phạm pháp luật mới nhất về thủ tục hải quan, chính sách thuế xuất nhập khẩu, chế điều hành hoạt động xuất nhập khẩu để doanh nghiệp tiện tra cứu, theo dõi và chủ động khai báo và làm thủ tục hải quan 3.2.3.2 Nghiêm túc tuân thủ các quy định của pháp luật Tuy không phải là hình thức khuyến khích tài chính trực tiếp cho doanh nghiệp giảm thuế, miễn thuế hay thưởng xuất khẩu, ưu tiên doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật gián tiếp giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí thủ tục và hậu cần, nhất là các chi phí bất hợp lý có thể phát sinh thời gian thông 33 quan bị kéo dài Doanh nghiệp có thể chủ động thực hiện kinh doanh “kịp thời”, không cần phải tốn chi phí để lưu trữ hàng tồn kho, tăng hội quay vòng vốn, thu lợi nhuận ca chi phí giảm Áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục hải quan là giải pháp trọng tâm, cần thiết, được rất nhiều quốc gia thế giới áp dụng và chứng minh tính ưu việt đó Trong số các giải pháp nêu trên, có một số giải pháp cần thực hiện ngay, cũng có những giải pháp cần sự kết hợp đồng thời với các giải pháp hiện đại hoá hải quan và sự đồng lòng của tập thể cán bộ công chức ngành nhằm xây dựng và cải cách Hải quan Việt Nam theo hướng “ hiệu quả, minh bạch, hiện đại” KẾT LUẬN Quản lý rủi ro (QLRR) công cụ then chốt giúp quan Hải quan đáp ứng tốt yêu cầu môi trường thương mại quốc tế Trong môi trường này, quan Hải quan phải nỗ lực chủ động phát hiện, xử lý trước rủi ro tiềm ẩn cơng đoạn, mắt xích trọng yếu, dễ bị xâm hại dây chuyền cung ứng vận tải thương mại quốc tế Do vậy, hướng đến mục tiêu bảo vệ cộng đồng, ngành Hải quan xây dựng lực lượng làm cơng tác QLRR chun nghiệp hố-chun sâu nghiệp vụ, nguyên tắc dẫn đường hoạt động quan Hải quan đại Trong thực tế, QLRR phần quản lý chiến lược quan Hải quan đại; khơng để tránh giảm thiểu mát, thiệt hại mà hỗ trợ việc xác định xử lý yếu tố tích cực, thuận lợi mơi trường hoạt động hải quan Bên cạnh đó, chiến lược QLRR tốt thúc đẩy quan Hải quan trở nên phù hợp, thích ứng đạt tới mục tiêu Vì vậy, cần phải cụ thể hố 34 cách toàn diện, đầy đủ kế hoạch ban hành phạm vi ngành Hải quan Qua đó, đưa định hướng sách chung thủ tục cụ thể hướng dẫn công việc hàng ngày cấp, đơn vị Hải quan Tuy nhiên, có chiến lược kế hoạch hành động tốt khơng đảm bảo việc QLRR có hiệu mà cần đảm bảo việc triển khai thực chiến lược kế hoạch cách phù hợp Một điều có ý nghĩa quan trọng cả, vấn đề nhận thức cam kết thực lãnh đạo nhân viên cấp, đơn vị Chỉ nhận thức đầy đủ cam kết tự nguyện thực phương pháp tiếp cận QLRR với cách thức đưa định dựa đánh giá rủi ro trở thành văn hoá tổ chức cấp, đơn vị Hải quan DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Các website: www.customs.gov.vn www.baohaiquan.vn www.baomoi.com www.thuvienphapluat.vn www.taichinhdientu.vn Một số luận văn thạc sĩ của trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Luật Hải quan năm 2001 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Hải quan năm 2005 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2005 Luật quản lý thuế năm 2007 Thông tin nội bộ Cục Kiểm tra sau thông quan (2007), Thực tế của lực lượng kiểm tra sau thông quan tại các nước phát triển Tổng cục Hải quan (2011), Tài liệu Hội nghị Chống buôn lậu và gian lận thương mại năm 2011 35 ... quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam 17 2.2.2 Phân cấp quản lý rủi ro .19 2.2.3 Quy trình thực hiện quản lý rủi ro của Hải quan Việt Nam 20 2.3 Thành tựu và. .. thiết để Hải quan Việt Nam áp dụng hệ thống quản lý rủi ro 15 2.2 Khái quát thực trạng tiến hành hệ thống quản lý rủi ro của ngành Hải quan Việt Nam ... CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO CỦA HẢI QUAN VIỆT NAM 3.1 Dự báo tình hình của hệ thống quản lý rủi ro thời gian tới Trong thời gian