Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu này dành cho sinh viên, giảng viên viên khối ngành tài chính ngân hàng tham khảo và học tập để có những bài học bổ ích hơn, bổ trợ cho việc tìm kiếm tài liệu, giáo án, giáo trình, bài giảng các môn học khối ngành tài chính ngân hàng
KẾ TOÁN BẢ HiỂ O M Học Phần 1: Kế tốn Tài Chính DNBH NHỮNG NỘI DUNG CHỦ YẾU Ch ngư1:ưTổưchứcưcôngưtácưkếưtoánưtrongưDNBH Chư ngư2:ưKếưtoánưTSLĐưvàưđầuưtưngắnưhạn Chư ngư3:ưKếưtoánưTSCĐưvàưđầuưtưtàiưchínhưdàiưhạn Chư ngư4:ưKếưtoánưcácưkhoảnưthanhưtoán Chư ngư5:ưKếưtoánưchiưphíưtrongưDNBH Chư ngư 6:ư Kếư toánư doanhư thuư vư thuư nhpư khác,ư xácư địnhư ưưưưưưưưưvàưphânưphốiưkếtưquảưHĐKDưtrongưDNBH Chư ngư7:ưĐặcưđiểmưKTưtrongưDNMGBHưvàưTBH Chư ngư8:ưKếưtoánưNVCSHưvàưDPNVưtrongưDNBH Chư ngư9:ưBáoưcáoưtàiưchínhưcủaưDNBH Tài liệu tham khảo ã ã ã ã GT BO HIỂM-HVTC-2005 GT Kế Toán Bảo Hiểm-HVTC GT Kế Toán Quản Trị-HVTC Kế toán CTy bảo hiểmTài liệu Dự án ASSUR • Các chuẩn mực kế tốn ban hành văn hướng dẫn • Luật kinh doanh bảo hiểm văn hướng dẫn • …… Ch ngư1 Tổưchứcưcôngưtácưkếưtoánưtàiưchínhư trongưDNBH 1.1 Đặc điểm HĐKD DNBH 1.2 Vai trò, nhiệm vụ kế toán tài DNBH 1.3 Các khái niệm nguyên tắc kế toán tài 1.4 Tổ chức công tác kế toán DNBH 1.1.ưĐặcưđiểmưHĐKDưcủaưDNBH 1.1.1 Cơ chế hoạt động Bảo hiểm 1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh DNBH 1.1.3 Các loại dịch vụ DNBH 1.1.1 Cơ chế hoạt động DNBH DNBH đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập Cơ chế hoạt động: -Thiết lập dự kiến rủi ro phí bảo hiểm thông qua thng kê số lớn rủi ro loại cho nghiệp vụ bảo hiểm - Giảm bớt sai biệt dự kiến kỹ thuật kết thực tế chủ yếu kỹ thuật đồng bảo hiểm tái bảo hiểm 1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh DNBH ã Chu trình kinh doanh đảo ngợc ã Khả đầu t DNBH ã Phải trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm ã Hoa hồng hoạt động kinh doanh bảo hiểm ã Phạm vi hoạt động kinh doanh rộng phức tạp 1.1.3 Các loại dịch vụ DNBH Các loại dịch vụ trực tiếp Hoạt động đại lý đánh giá rủi ro, đại lý giám định bồi thờng, đại lý đòi ngời thứ bảo hiểm Hoạt động đầu t Các hoạt động kinh doanh khác 1.2 Vai trò nhiệm vụ kế toán DNBH 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Vai trò 1.2.3 Các yêu cầu KTTC 1.2.4 NhiƯm vơ kÕ to¸n 1.2.1 Kh¸i niƯm Theo liên đoàn Kế toán quốc tế: ãKế toán nghệ thuật ghi chép, tổng hợp, phân loại, tổng hợp theo cách riêng có khoản tiền, nghiệp vụ kiện mà chúng có phần tài trình bày kết nóã Trong ãTừ điển thuật ngữ kế toánã-BTC: ãKế toán qui trình ghi chép, đánh giá, chuyển đổi thông tin số liệu tài chính.ã Theo Luật kế toán Việt nam: ãKế toán việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cáp thông tin kinh tế, tài dới hình thức giá trị, vật thời gian lao độngã Phơng pháp kế toán Hạch toán đơn vị cấp dới Hạch toán đơn vị cấp ã Hạch toán đơn vị cấp dới TK 336 TK 642 Đinh kỳ tính vào CPQLDN số phảI nộp cấp để lập TK 111, 112 quĩ quản lý Khi trả tiền cho cấp TK 414, 415, 431 đơn vị nội Số phải nộp quĩ khoản phảI trả nội ĐTPT, DPTC, KTPL theo qui định cấp TK 421 Số lợi nhuận phải nộp TK 136 cấp Bù trừ khoản phải TK 152, 153, 211, 311, 641 thu nội khoản phải Phải trả cấp đơn trả nội dối t vị nội khác khoản ợng toán đà đợc chi hộ, trả hộ TK 111, 112 Phải trả khoản thu hộ cấp trên, đơn vị nội khác TK 511 Cuối kỳ kết chuyển doanh thu HĐKDBH gốc ã Hạch toán đơn vị cấp TK 336 TK 111, 112 TK 451 Số quĩ quản lý cấp phảI cấp cho dơn vị cấp dới Khi trả tiền cho đơn vị trực thuộc khoản ph¶i cÊp, chi hé, tr¶ hé, thu TK 414, 415, 431 Số quĩ ĐTPT, DPTC, KTPL cấp phảI cấp cho cấp dới TK 421 Số lợi nhuận phải nộp TK 136 cấp Bù trừ kho¶n ph¶i TK 152, 153, 211, 311, 641 thu néi khoản phải Phải trả đơn vị trùc thc tr¶ néi bé cđa cïng mét dèi t khoản đơn vị trực ợng toán thuộc đà chi hộ, trả hộ TK 111, 112 Phải trả khoản tiền thu hộ đơn vị trực thuộc TK 624, 641, 642 Căn chi phí trực tiếp KDBH gốc, CPBH, CPQLDN đơn vị cấp dới kết chuyển lên 4.11.ưKếưtoánưcácưkhoảnưvay Nội dung TKSD Phơng pháp kế toán Nội dung Các khoản nợ phải trả khác DN bao gồm: Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Vay dài hạn, nợ thuê mua TSCĐ DN phát hành trái phiếu Nội dung Vay ngắn hạn khoản vay có thời hạn trả vòng chu kỳ sản xuất kinh doanh bình thờng vòng 01 năm kể từ ngày nhận tiền vay Vay dài hạn khoản vay có thời hạn trả 01 năm kể từ ngày nhận tiền vay Đối với khoản vay dài hạn, DN phải theo dõi khoản đến hạn toán để chuyển theo dõi riêng, nhằm toán kịp thời TKSD TK 311, 315, 341, 342, 343 KÕt cÊu TK 311 -Số tiền đà trả khoản vay -Số tiền vay ngắn hạn phát sinh ngắn hạn -Số tiền tăng nợ vay tỷ giá tăng -Số tiền giảm nợ vay tỷ giá hối đoáI giảm SD Có: Số tiền nợ khoản vay ngắn hạn cha tr¶ TKSD TK 311, 315, 341, 342, 343 Kết cấu TK 341 -Số tiền đà trả khoản vay -Số tiền vay dài hạn phát sinh dài hạn -Số tiền tăng nợ vay tỷ giá tăng -Số tiền vay dài hạn đến hạn trả kết chuyển sang TK 315 -Số tiền giảm nợ vay tỷ giá hối đoáI giảm SD Có: Số tiền nợ khoản vay dài hạn cha trả TKSD TK 311, 315, 341, 342, 343 -Thanh toán nợ dài hạn Kết cấu TK 342 Các khoản nợ dài hạn phát sinh -Kết chuyển khoản nợ dài hạn đến hạn trả sang TK 315 SD Có: khoản nợ dài hạn cha nến hạn trả TKSD TK 311, 315, 341, 342, 343 KÕt cÊu TK 343 -Thanh to¸n tr¸i phiếu đáo -Trị giá trái phiếu phát hànhtheo mệnh hạn giá kỳ -Chiết khấu trái phiếu phát sinh -Phân bổ khiết khấu trái phiếu kỳ kỳ -Phụ trội trái phiếu phát sinh kỳ -Phân bổ phụ trội trái phiếu kỳ SD Có: trị giá khoản nợ vay TK 343 có TK cấp 2: phát hành tráI phiếu cuối kỳ +TK 3431: Mệnh gi¸ TP +TK 3432: ChiÕt khÊu TP +TK 3433: Phơ tréi TP TKSD TK 311, 315, 341, 342, 343 Kết cấu TK 315 Số tiền đà toán nợ dài Số nợ dài hạn đến hạn trả hạn đến hạn trả SD Có: khoản nợ dài hạn cha nến hạn trả Phơng pháp kế toán Hạch toán vay ngắn hạn Hạch toán vay dài hạn Hach toán nợ dài hạn ã Hạch toán vay ngắn hạn TK 311 TK 111, 112 Trả nợ vay b»ng tiỊn mỈt, TGNH TK 111, 112 Vay tiỊn nhập quĩ gửi vào Ngân hàng TK 152,153, 156, 211, Vay mua TSCĐ, vật t, hàng hoá TK 131, 311 Trả nợ vay phảI thu khách hàng tiền vay TK 133 VAT TK 331, 311, 315 Vay tiền để trả nợ ngời bán, trả nợ vay ã Hạch toán vay dài hạn TK 341 TK 111, 112 TK 315 Trả tiền mặt, Nợ dài hạn TGNH đến hạn trả Trả trớc hạn TK 111, 112, 335, 242 L·I tiÒn vay TK 211 Vay tiền nhập quĩ gửi vào Ngân hàng TK 133 Tk 241 TK 241 Vay dài hạn để đầu t XDCB TK 221, 222, 223, Vay dài hạn để đầu t góp VLD, đầu t vào cong ty ã Hạch toán nợ dài hạn (Chơng 3) ã Hạch toán vay dài hạn đến hạn trả TK 315 TK 111, 112 Trả nợ vay tiền mặt, TGNH TK 341 Số vay dài hạn đến hạn trả TK 342 TK 131, 311 Số nợ dài hạn đến hạn trả Trả nợ vay phảI thu khách hàng tiền vay ã Hạch toán phát hành tr¸i phiÕu (XTL) ... ngư9:ưBáoưcáo? ?tài? ?chính? ?củaưDNBH Tài liệu tham khảo • • • • GT BẢO HIỂM-HVTC-2005 GT Kế Toán Bảo Hiểm- HVTC GT Kế Toán Quản Trị-HVTC Kế toán CTy bảo hiểmTài liệu Dự án ASSUR • Các chuẩn mực kế toán ban... thống tài khoản kế toán Tài khoản kế toán dùng để phân loại, hệ thống hoá nghiệp vụ kinh tế tài theo nội dung kinh tế Hệ thống tài khoản kế toán bảng kê tài khoản kế toán dùng cho đơn vị kế toán. .. vật thời gian lao độngã Kế toán đơn vị kế toán gồm kế toán tài kế toán quản trị Kế toán tài chính: việc thu thập, xử lý, phân tích cung cấp thông tin kinh tế tài báo cáo tài cho đối tợng có nhu