Một cuộc kiểm toán được thiết kế để phát hiện ra những vi phạm luật pháp, các chế định của Nhà nước và các quy định của công ty chính là một cuộc kiểm toán: a.. Toàn cảnh các thông tin
Trang 1CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN Bài 1: Chọn câu trả lời đúng nhất trong các câu trả lời sau mỗi câu hỏi
1 Để đảm bảo hiệu quả hoạt động, tất yếu mỗi đơn vị cơ sở đều tự kiểm tra mọi hoạt động của mình trong tất cả các khâu Công việc này được gọi là:
3 Đặc trưng cơ bản của kế toán là gắn chặt hai chức năng thông tin và kiểm tra được thể hiện:
a PP chứng từ -kiểm kê không chỉ là phương pháp truyền tin mà còn là minh chứng pháp lý cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
b PP đối ứng tài khoản không chỉ là phương pháp phân loại, phản ánh sự vận động của tài sản mà còn là kỹ thuật kiểm tra quan hệ cân đối
c PP tính giá không chỉ là cách thức tổng hợp chi phí để hình thành một tài sản hay dịch vụ mà còn là phương pháp đối chiếu sự tương ứng giữa chi phí và tài sản
d PP tổng hợp - cân đối kế toán không chỉ là phương pháp tổng cộng các con số mà còn là cách thức cân đối tổng quát để tự kiểm tra kết quả tổng hợp
e Bao gồm tất cả các câu trên
4 Kiểm toán có thể được khắc hoạ rõ nét nhất qua các chức năng:
a Soát xét và điều chỉnh hoạt động quản lý
b Kiểm tra để xử lý vi phạm và quản lý
c Kiểm tra để tạo lập nề nếp kế toán
d Xác minh và bày tỏ ý kiến
5 Chức năng xác minh và bày tỏ ý kiến trong kiểm toán tài chính ngày nay được thể hiện:
a Bằng một chữ chứng thực
b Bằng một báo cáo kiểm toán
Trang 27 Trong khi thực hiện kiểm toán tài chính thước đo đúng sai của các báo cáo tài chính là:
a Các chuẩn mực kiểm toán
b Các chuẩn mực kế toán
c Các nguyên tắc chỉ đạo kiểm toán
d Tất cả các câu trên đều đúng
8 Nếu kiểm toán được phân thành KTNN, KTĐL và KTNB thì tiêu chí phân loại là:
a Tính chu kỳ
b Đối tượng cụ thể
c Quan hệ giữa chủ thể và khách thể kiểm toán
d Tổ chức bộ máy
9 Nếu lấy tiêu chí “đối tượng kiểm toán” để phân loại thì kiểm toán được phân thành:
a Kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán hoạt động và kiểm toán tuân thủ
b Kiểm toán thông tin, kiểm toán quy tắc, kiểm toán hiệu năng và hiệu quả
c Kiểm toán DN, kiểm toán chương trình dự án và kiểm toán các đơn vị hành chính sự nghiệp
d Cả ba câu trên đều đúng
10 Tình hình tài chính của doanh nghiệp và những thay đổi về tài chính của nó:
a Luôn luôn được phản ánh toàn diện, không thiếu sót chi tiết nào trên các tài liệu của DN
b Được phản ánh duy nhất trên các tài liệu kế toán của đơn vị
c Được phản ánh trên tài liệu một phần và một phần chưa được phản ánh trên bất kỳ tài liệu nào
d Không được phản ánh trên bất cứ một tài liệu nào
11 Khái niệm “khách thể kiểm toán” được sử dụng trong chuyên ngành kiểm toán để đề cập đến:
a Người thực hiện công việc kiểm toán
b Công ty kiểm toán
Trang 3d Các đơn vị được kiểm toán
12 Nếu là khách thể của Kiểm toán Nhà nước thì:
a Chỉ thuộc khách thể của Kiểm toán Nhà nước
b Tự động trở thành khách thể của kiểm toán độc lập
c Cũng có thể trở thành khách thể của kiểm toán độc lập
d Không thể là khách thể của kiểm toán độc lập
13 Chủ thể kiểm toán trong lĩnh vực kiểm toán đề cập đến
a Các đơn vị được kiểm toán
b Người tiến hành công việc kiểm toán
c Công ty kiểm toán
d Bao gồm câu a và c
14 Đối tượng thường xuyên và chủ yếu của kiểm toán hoạt động là:
a Tính hiệu quả của hoạt động quản lý
b Tính hiệu năng của hoạt động quản lý
c Tính trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính
d Bao gồm câu a và câu b
15 Một cuộc kiểm toán được thiết kế để phát hiện ra những vi phạm luật pháp, các chế định của Nhà nước và các quy định của công ty chính là một cuộc kiểm toán:
a Tài chính
b Tuân thủ
c Nghiệp vụ
d Tất cả các câu trên đều sai
16 Câu nào mô tả đúng nhất về kiểm toán hoạt động
a KTHĐ tập trung kiểm tra kế toán và tài chính đối với một DN mới được thành lập
b KTHĐ tập trung vào việc kiểm tra sự trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của DN
c Xem xét và đánh giá về tính hữu hiệu & hiệu quả của hoạt động hay một bộ phận trong DN
d Cả 3 câu trên đều đúng
Trang 417 Báo cáo kiểm toán BCTC đề cập đến vấn đề:
a Các BCTC lập ra có phù hợp với các thông lệ, nguyên tắc, chuẩn mực kế toán, các quy định hiện hành và yêu cầu của luật pháp hay không
b Toàn cảnh các thông tin tài chính của doanh nghiệp có nhất quán với các hiểu biết của kiểm toán viên về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp hay không
c Các thông tin tài chính có thể hiện mọi vấn đề trọng yếu và có đảm bảo trung thực, hợp lý không
d Tất cả các vấn đề trên
18 Các tài liệu kế toán hướng các KTV vào kiểm tra:
a Tính hiện thực của các thông tin
b Tính hợp lý, hợp pháp của mẫu biểu sử dụng
c Sự phù hợp các thông tin được phản ánh với chế độ, chuẩn mực hiện hành và quy định của đơn vị
d Tất cả các đáp án trên
19 Ai là người có trách nhiệm chính đối với sự trung thực và hợp lý về BCTC của DN
a Ban giám đốc của DN được kiểm toán
b Kiểm toán viên độc lập
c Ban kiểm toán của DN
21.Lý do cần phải có kiểm toán viên độc lập kiểm toán BCTC là:
a Ban Giám đốc có thể gian lận và thông thường các KTV độc lập sẽ phát hiện các gian lận này
b Thường có sự mâu thuẫn về lợi ích giữa công ty soạn thảo BCTC với người sử dụng BCTC
c Vì có thể có sai sót ở số dư các tài khoản mà sẽ được các kiểm toán viên độc lập điều chỉnh
d Vì hệ thống KSNB thường không đáng tin cậy
22 Mục đích chính của kiểm toán hoạt động là:
a Cung cấp sự đảm bảo rằng hệ thống KSNB hoạt động đúng như thiết kế
b Nhằm giúp đỡ kiểm toán viên độc lập trong việc kiểm toán BCTC
c Nhằm cung cấp kết quả kiểm tra nội bộ về các vấn đề kế toán và tài chính cho các nhà quản lý cấp cao của công ty
d Cung cấp sự đánh giá về hoạt động của một tổ chức trong việc đáp ứng mục tiêu của tổ chức đó
Trang 523 Các thí dụ nào sau đây không phải là kiểm toán tuân thủ
a Kiểm toán các chi nhánh ngân hàng về việc thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay
b Kiểm toán các doanh nghiệp về tình hình thực hiện luật thuế
c Kiểm toán doanh nghiệp theo yêu cầu của ngân hàng về việc chấp hành các điều khoản của hợp đồng tín dụng
d Kiểm toán một dự án xóa đói giảm nghèo về tính hiệu quả của nó
24 Một cuộc kiểm toán được dành cho việc phát hiện những vi phạm các điều luật và quy định được xem như là:
a Kiểm toán BCTC
b Kiểm toán việc tuân thủ luật pháp
c Kiểm toán hiệu quả
d Kiểm toán hoạt động
Bài 2: Trả lời đúng (Đ) hoặc sai (S) cho mỗi câu sau đây và giải thích
1 Để hoạt động có hiệu quả, người bảo vệ tài sản cũng nên là người phụ trách sổ kế toán của tài sản đó
2 Theo quan điểm hiện đại, kiểm toán chính là kiểm tra kế toán
3 Thực trạng hoạt động tài chính được phản ánh toàn bộ trên các tài liệu kế toán
4 Chức năng “bày tỏ ý kiến” của Kiểm toán Nhà nước, ở tất cả các nước trên thế giới, đều thực hiện theo cách thức tư vấn đối với mọi khách thể kiểm toán
5 Kiểm toán nội bộ được xem như một sự kiểm soát bên ngoài đối với Phòng Kế toán của Công ty
6 Kiểm toán viên nội bộ không bao giờ thực hiện một cuộc kiểm toán tài chính
7 Mục tiêu của kiểm toán tài chính thường hướng tới quá khứ còn mục tiêu của kiểm toán hoạt động thường hướng tới tương lai
8 Khách hàng kiểm toán và khách thể kiểm toán là hai khái niệm đồng nhất
9 Tại Việt Nam, Kiểm toán Nhà nước có quyền ra mệnh lệnh xử lý các trường hợp vi phạm đối với đơn
vị được kiểm toán
10 Tính độc lập của kiểm toán viên thường không được đặt ra khi tiến hành kiểm toán tuân thủ
11 DN chỉ phải trả chi phí cho các cuộc kiểm toán được thực hiện bởi các kiểm toán viên độc lập, còn các cuộc kiểm toán được thực hiện bởi các chủ thể khác thì doanh nghiệp không phải trả chi phí
12 Đối tượng chủ yếu và duy nhất của kiểm toán chính là các BCTC của đơn vị được kiểm toán
13 Cơ sở để phân tích sự đúng sai của các nghiệp vụ kế toán chính là các chuẩn mực kiểm toán
Trang 6Bài tập tình huống:
Bài 1: Công ty A nhận được hợp đồng lớn Nhưng do đòi hỏi về nguồn vốn quá cao nên công ty A
muốn mời công ty B (là một công ty đang có sức mạnh về tài chính) đầu tư liên kết để thực hiện hợp đồng trên Sau khi xem xét bản báo cáo tài chính của công ty A do kiểm toán viên nội bộ của công ty A cung cấp thì ban lãnh đạo công ty B chưa thực sự thấy hài lòng về báo cáo này Giám đốc công ty B vẫn rất hoài nghi và thật sự do dự khi chấp nhận đầu tư Lãnh đạo công ty B muốn
có bản báo cáo thật sự khách quan và có tính pháp lý cao Là một thành viên trong ban lãnh đạo công ty A hãy đưa ra một ý kiến hay nhất
Bài 2:Khi kiểm toán công ty X, KTV nhận thấy việc ghi sổ sách, và lưu chứng từ của công ty còn
nhiều thiếu sót, báo cáo tài chính có một số nội dung bị sai Công ty X đề nghị kiểm toán viên thực
hiện luôn dịch vụ kế toán cho mình KTV sẽ tư vấn cho công ty X như thế nào?
Bài 3: Một DN dự định liên kết đầu tư với một đối tác nước ngoài Đối tác này yêu cầu DN hãy cho
xem toàn bộ BCTC đã được kiểm toán Tuy nhiên DN chưa lần nào kiểm toán BCTC nên ngay sau đó đã thuê công ty kiểm toán X, một công ty kiểm toán lớn của Việt nam kiểm toán BCTC với thời hạn 15 ngày phải hoàn tất 15 ngày sau Công ty đã có BCTC được kiểm toán gửi đối tác nước ngoài nhưng đối tác vẫn không hài lòng Họ cho rằng BCTC của công ty cần phải được kiểm toán bởi công ty kiểm toán nước ngoài bất kỳ nào với thời hạn kiểm toán là 1 tháng thì BCTC mới đáng
tin cậy Bạn hãy cho biết ý kiến của mình về tình huống trên
Bài 4: Ông Đăng là một thành viên trong BGĐ của công ty Hướng Dương Trong một cuộc họp của
BGĐ về việc phê chuẩn kế hoạch tài chính trong năm, có hai khoản chi phí dự kiến công việc kiểm toán nội bộ và kiểm toán BCTC làm ông Đăng chú ý Ông Đăng không rõ vì sao cần tốn kém chi phí cho cả hai loại kiểm toán nêu trên Do chi phí dự kiến cho việc thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán BCTC thấp hơn chi phí dự kiến nhằm thiết lập một bộ phận kiểm toán nội bộ, nên ông Đăng
đề nghị chỉ cần thuê kiểm toán độc lập Theo bạn, đề nghị của ông Đăng có hợp lý không? Nếu
không, bạn hãy trình bày ý kiến của mình và giải thích về mục đích của từng loại kiểm toán nói trên?
Bài 5 Hãy cho biết trong kiểm toán tài chính, với từng tình huống độc lập dưới đây KTV nên phát
hành loại báo cáo kiểm toán nào?
1 Công ty A vay được một khoản vay ưu đãi về mức lãi suất với điều kiện là phải tập trung vốn vay vào SX loại hàng A Tuy nhiên sau khi vay vốn về, BGĐ lại quyết định đầu tư số vốn này vào mặt hàng B vì mặt hàng này đem lại tỷ suất lợi nhuận cao hơn.Tất cả các tình hình này đã được trình bày đầy đủ trên các BCTC của đơn vị
2 Trong quá trình kiểm toán các khoản đầu tư dài hạn, KTV không có được BCTC đã kiểm toán của một khoản đầu tư vào một công ty ở nước ngoài, trị giá 2.535.000.000 đồng Kiểm toán viên kết luận rằng không thể có được các bằng chứng đầy đủ và thích hợp về khoản đầu tư này
Trang 73 Đơn vị thay đổi phương pháp tính khấu hao TSCĐ Kiểm toán viên nhất trí với sự thay đổi này mặc dù nó ảnh hưởng trọng yếu đến khả năng có thể so sánh được của báo caó tài chính, giá trị tài sản cố định chênh lệch do thay đổi phương pháp khấu hao là 320.000.000 đồng, lợi nhuận sau thuế chênh lệch do thay đổi phương pháp là 204.000.000 đồng Đơn vị đã khai báo đầy đủ về sự thay đổi phương pháp khấu hao này trong mục III của Thuyết minh báo cáo tài chính
4 Một khoản thu 2.400 triệu đồng chưa được cấp có thẩm quyền quyết định đó là doanh thu hay là vốn góp của cổ đông, điều này nằm ngoài khả năng kiểm soát và dự đoán của đơn vị và của kiểm toán viên Nhưng đơn vị vẫn ghi nhận số tiền này vào doanh thu
5 Trong quá trình kiểm toán cho công ty Nhất Tâm, một kiểm toán viên đã phát hiện ra một số gian lận có tính trọng yếu, ảnh hưởng nghiêm trọng tới BCTC Và cùng với những bằng chứng, chứng
cứ thu thập được của mình, KTV này đã chứng minh được những gian lận trong bản BCTC là có thật Nhưng khi trình bày những phát hiện của mình với các nhà quản lý của Công ty, thì đã bị từ chối không được chấp nhận và Công ty không sửa chữa lại bản BCTC
Bài 6: Báo cáo kiểm toán cần trình bày nhất quán về hình thức và kết cấu Dưới đây là các nội dung
của một báo cáo kiểm toán chấp nhận toàn bộ (được sắp xếp không theo đúng thứ tự):
(1) Chúng tôi đã thực hiện kiểm toán theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
(2) Chúng tôi cho rằng công việc kiểm toán của chúng tôi đã đưa ra những cơ sở hợp lý để làm căn
cứ cho ý kiến của chúng tôi
(3) Theo ý kiến của chúng tôi, báo cáo tài chính đã phản ảnh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính công ty ABC tại ngày 31.12.N cũng như kết quả kinh doanh và các luồng lưu chuyển tiền tệ trong năm tài chính kết thúc ngày 31.12.N, phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán Việt nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan
(4) Chúng tôi đã kiểm toán BCTC gồm: Bảng cân đối kế toán tại ngày 31.12.N, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính năm tài chính kết thúc ngày 31.12.N được lập ngày 15.2.N+1 của Công ty ABC từ trang 10 đến trang 15 kèm theo
(5) Chúng tôi đã thực hiện việc kiểm tra trên cơ sở chọn mẫu và áp dụng các thử nghiệm cần thiết, các bằng chứng xác minh những thông tin trên báo cáo tài chính, đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực
và chế độ kế toán hiện hành, các nguyên tắc và phương pháp kế toán được áp dụng, các ước tính
và xét đoán quan trọng của Giám đốc cũng như cách trình bày tổng quát các BCTC
(6) Các chuẩn mực này yêu cầu công việc kiểm toán lập kế hoạch và thực hiện để có sự bảo đảm hợp
lý là các báo cáo tài chính không chứa đựng các sai sót trọng yếu
Yêu cầu
a Đối với mỗi nội dung trên, hãy cho biết:
- Nội dung đó nằm trong phần nào của Báo cáo kiểm toán
- Mục đích của nội dung đó khi được trình bày trong báo cáo kiểm toán
b Viết lại báo cáo kiểm toán nói trên theo đúng thứ tự
Trang 8CHƯƠNG II: MỘT SỐ KHÁI NIỆM CƠ BẢN TRONG KIỂM TOÁN Bài 1: Chọn câu trả lời đúng nhất trong các phương án sau
1 Tính trọng yếu trong kiểm toán được hiểu là
a Quy mô về tiền của một khoản mục trong quan hệ với những khoản mục khác trên BCTC
b Bản chất của khoản mục và số tiền
c Tầm quan trọng của thông tin trong sự xét đoán chuyên nghiệp
d Tính trọng yếu là cố định
2 Việc phân tích và đánh giá rủi ro tiềm tàng là cơ sở để:
a Lựa chọn các phương pháp kiểm toán
b Xác định khối lượng công việc kiểm toán
c Xác định thời gian và chi phí cần thiết cho một cuộc kiểm toán
d Bao gồm tất cả các câu trên
3.Mục đích thu thập bằng chứng của kiểm toán viên nhằm
a Xây dựng một chương trình kiểm toán tối ưu
b Chỉ để xác định quy mô kiểm toán
c Đạt được những dữ liệu và thông tin làm cơ sở pháp lý cho các ý kiến kiểm toán
d Không câu nào đúng
4.Kế toán bán hàng biển thủ từ khách nợ bằng cách không ghi sổ kế toán hoặc ghi giảm nợ phải thu bằng cách lập dự phòng Hành vi đó là:
a Sai sót
b Gian lận
c Nhầm lẫn
d Không câu nào ở trên đúng
5 Khái niệm về gian lận biểu hiện là:
a Lỗi tính toán về số học hay ghi chép sai
b Áp dụng nhầm các nguyên tắc, phương pháp và chế độ kế toán do giới hạn trình độ của kế toán
c Áp dụng sai các nguyên tắc, phương pháp trong chế độ kế toán một cách có chủ ý
d Bao gồm các câu trên
6 Rủi ro tiềm tàng liên quan đến:
a Hoạt động và ngành nghề kinh doanh của khách hàng
b Sự yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ
c Việc kiểm toán viên không phát hiện ra các sai sót trọng yếu trong quá trình kiểm toán
d Bao gồm các câu trên
Trang 97 Dựa vào ma trận rủi ro phát hiện, nếu rủi ro kiểm soát cao và rủi ro tiềm tàng được đánh giá là cao thì rủi ro phát hiện ở mức độ:
a Rất thấp
b Thấp
c Trung bình
d Cao
8 Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được thiết lập nhằm mục đích:
a Ghi chép và kiểm tra các số liệu kế toán
b Bảo vệ, quản lý và sử dụng có hiệu quả tài sản của đơn vị
c Tiến hành kiểm toán nội bộ
d Phân tích hoạt động kinh tế trong đơn vị
9 Mục tiêu cơ bản của kiểm toán viên khi nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị là:
a Xem xét hiệu quả quản lý trong đơn vị
b Đánh giá năng lực, trình độ quản lý của các nhân viên quản lý
c Phát hiện những sơ hở, yếu kém
d Thiết lập độ tin cậy dự kiến vào hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị
10 Bằng chứng kiểm toán là:
a Tất cả các tài liệu chứng từ, sổ sách kế toán của đơn vị
b Tất cả các tài liệu kiểm kê thực tế
c Tất cả các bản giải trình của các nhà quản lý đơn vị
d Các tài liệu và thông tin mà kiểm toán viên thu thập được liên quan đến cuộc kiểm toán, là cơ
sở để kiểm toán viên đưa ra các nhận xét của mình
11 Rủi ro phát hiện phụ thuộc vào:
a Bản chất kinh doanh của doanh nghiệp
b Hệ thống kiểm soát nội bộ
c Cả a và b
d Trình độ, kinh nghiệm của bản thân kiểm toán viên
12 Tính trọng yếu có một ý nghĩa quan trọng trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán, thiết kế xây dựng các thủ tục kiểm toán, nó giúp cho kiểm toán viên:
a Xác định nội dung, thời gian phạm vi của các thủ tục kiểm toán
b Xác định mức độ trung thực và hợp lý của các thông tin báo cáo tài chính
c Đánh giá ảnh hưởng của những sai sót đến báo cáo tài chính
d Bao gồm tất cả các câu trên
Trang 1013 Yêu cầu bằng chứng kiểm toán bao gồm:
a Sự đầy đủ
b Tính hiệu lực
c Sự đầy đủ và độ tin cậy
d Bao gồm a và b
14 “Nguyên tắc bất kiêm nhiệm”:
a Là một nguyên tắc luôn phải tuân thủ trong thiết kế HTKSNB
b Là nguyên tắc trong đó mỗi nhân viên không kiêm nhiệm nhiều việc khác nhau
c Là một trong các thủ tục kiểm soát nội bộ
d Là nguyên tắc đảm bảo ngăn ngừa mọi gian lận của các nhân viên
15 HTKSNB có thể gặp các hạn chế vì:
a Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào các sai phạm đã dự kiến trước
b Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng hoặc hiểu sai các chỉ dẫn
c Có sự thông đồng của một số nhân viên
d Tất cả những điểm trên
16 HTKSNB được thiết lập để:
a Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ
b Thực hiện chế độ quản lý tài chính kế toán nhà nước
c Thực hiện các mục tiêu của nhà quản lý đơn vị
d Giúp KTV độc lập dễ lập kế hoạch kiểm toán
17.Căn cứ vào thử nghiệm kiểm soát, KTV xác định rủi ro kiểm soát ở mức cao hơn nhận định ban đầu Nhằm đảm bảo mức rủi ro kiểm toán như kế hoạch ban đầu, KTV cần phải:
a Tăng rủi ro phát hiện
b Giảm các thử nghiệm cơ bản
c Tăng mức trọng yếu
d Giảm rủi ro phát hiện
18 Trong quá trình xem xét hệ thống KSNB, kiểm toán viên không có nghĩa vụ phải:
a Tìm kiếm các thiếu sót quan trọng trong hoạt động của KSNB
b Hiểu biết về môi trường kiểm soát và hệ thống thông tin
c Xác định các thủ tục kiểm soát liên quan đến kế hoạch kiểm toán có hiệu lực không?
d Thực hiện các thủ tục để tìm hiểu về thiết kế của KSNB
Trang 1119 Mục đích của việc phân chia trách nhiệm nhằm:
a Để các nhân viên kiểm soát lẫn nhau
b Nếu có sai sót xảy ra sẽ được phát hiện nhanh chóng
c Giảm cơ hội gây ra và che giấu sai phạm
d Tất cả các câu trên đều đúng
20 Nguyên tắc bất kiêm nhiệm là nguyên tắc nhằm:
a Ngăn ngừa sự thông đồng giữa các nhân viên
b Ngăn ngừa sai sót hoặc gian lận của mỗi nhân viên
c Hạn chế sự thông đồng giữa các nhân viên
d Cả a, b,c đều đúng
21 Hệ thống sổ chi tiết công nợ của khách hàng là yếu tố nào trong hệ thống KSNB?
a Môi trường kiểm soát
23 Trong những phát biểu sau về kiểm soát nội bộ thì phát biểu nào là không hợp lý?
a Người giám sát, bảo quản tài sản không là người lưu giữ hồ sơ kế toán cho tài sản đó
b Nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải được xử lý trước khi trình cho ban lãnh đạo phê duyệt
c Các hoạt động kiểm soát không thể đảm bảo tuyệt đối rằng sự câu kết giữa các nhân viên không thể xảy ra
d Nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần có chứng từ chứng minh hợp lệ
24 Một công ty nhỏ có thể không cần thiết lập
a Chính sách nhân sự
b Bộ phận kiểm toán nội bộ
c Hệ thống KSNB
d Tất cả đều sai
Trang 1225 Hệ thống KSNB sẽ không hoạt động hiệu quả khi
a Được thiết kế đơn giản
b Giám đốc là người có phong cách quản trị độc đoán
c Có một vài điều khoản nhỏ trong chính sách nhân sự không làm hài lòng một vài nhân viên
d Các nhân viên kế toán kiêm nhiệm việc nhập dữ liệu vào máy tính
26 Hệ thống KSNB của một đơn vị có thể dễ gặp các hạn chế nhất nếu:
a Các nhân viên rất gắn bó với nhau
b Vợ của giám đốc là một nhân viên trong doanh nghiệp
c Có sự thay đổi thường xuyên về nhân sự của các bộ phận chủ chốt
d Giám đốc doanh nghiệp thường phải đi công tác xa
27 Mục đích chủ yếu của kiểm toán viên khi xem xét về KSNB của đơn vị là:
a Để có thái độ độc lập đúng đắn đối với các vấn đề liên quan đến cuộc kiểm toán
b Đánh giá hoạt động quản lý của công ty khách hàng thuê kiểm toán
c Xây dựng các đề xuất với khách hàng để cải tiến KSNB
d Xác định nội dung, phạm vi và thời gian kiểm toán
28 KTV không phát hiện ra việc công ty X khai khống giá trị hàng tồn kho để vay ngân hàng Đối với sự gian lận này thì:
a KTV phải chịu trách nhiệm
b Ban quản trị của công ty X phải chịu trách nhiệm
c Cả ban quan trị của công ty X và KTV đều phải chịu trách nhiệm
d KTV không phải chịu bất kỳ trách nhiệm nào
29 “Kiểm toán viên không kiểm toán được hết các mặt hàng của công ty do công ty đặt hàng gia công tại rất nhiều nơi sản xuất tư nhân” Đây là một ví dụ về
a Rủi ro tiềm tàng
b Rủi ro kiểm soát
c Rủi ro phát hiện
d Cả 3 câu trên đều sai
30 Khi mức rủi ro phát hiện chấp nhận được thấp thì phải đảm bảo:
a Thử nghiệm kiểm soát tăng lên
b Thử nghiệm kiểm soát giảm xuống
c Thử nghiệm cơ bản tăng lên
d Thử nghiệm cơ bản giảm xuống
Trang 1331 Khách hàng không phát hiện kịp thời việc nhân viên gian lận do không có sự phân công phân nhiệm hợp lý Đây là loại rủi ro gì?
a Rủi ro tiềm tàng
b Rủi ro kiểm soát
c Rủi ro phát hiện
d Rủi ro kiểm toán
32 Rủi ro kiểm soát có thể bằng 0 nếu:
a Hệ thống KSNB của đơn vị được thiết kế rất tốt
b KTV kiểm tra 100% các nghiệp vụ
c KTV tăng cường các thử nghiệm kiểm soát cần thiết
d Tất cả các câu đều sai
33 Khi đánh giá sai sót nào là trọng yếu, ý kiến nào sau đây luôn luôn đúng:
a Sai sót lớn hơn 100 triệu đồng là sai sót trọng yếu
b Đánh giá sai sót trọng yếu tùy vào sự xét đoán mang tính nghề nghiệp của KTV
c Sai sót lớn hơn 5% giá trị tổng tài sản là sai sót trọng yếu
d Các sai sót về doanh thu là trọng yếu vì nó ảnh hưởng tới lợi nhuận
34 Điều nào sau đây là thích hợp để cung cấp cho một kiểm toán viên sự đảm bảo nhiều nhất về tính hữu hiệu cuả hệ thống kiểm soát nội bộ
a Điều tra nhân sự cuả khách hàng
b Tính toán lại các số dư cuả tài khoản
c Quan sát các nhân viên cuả công ty khách hàng thực hiện việc kiểm soát
d Xác nhận với các bên nằm ngoài công ty
35 Trong quá trình tìm hiểu các thủ tục kiểm soát của một khách hàng mà công ty của bạn đang kiểm toán, bạn nhận thấy phụ trách bán hàng kiêm nhiệm thủ kho thành phẩm, bạn nhận định những sai sót tiềm tàng nào dưới đây có khả năng xảy ra:
a Khả năng thâm lạm tài sản, phê chuẩn khống các nghiệp vụ không phát sinh
b Khả năng tham ô tài sản, điều chỉnh sổ sách kế toán
c Khả năng báo cáo sai các thông tin kế toán
Trang 14d Đánh giá việc kiểm soát rủi ro
37 Kiểm tra vật chất cung cấp bằng chứng chắc chắn về:
a Quyền sở hữu của đơn vị đối với tài sản
b Sự hiện hữu của tài sản
c Sự trình bày và công bố giá trị tài sản
d Sự đánh giá giá trị tài sản
38 Việc gửi thư xác nhận cho ngân hàng nhằm thỏa mãn các mục tiêu kiểm toán nào :
a Đánh giá và đầy đủ
b Đánh giá và quyền
c Quyền và hiện hữu
d Hiện hữu và đầy đủ
39 Số lượng bằng chứng cần thu thập sẽ tăng lên nếu KTV đánh giá:
a Rủi ro phát hiện cao
b Rủi ro phát hiện thấp
c Rủi ro kiểm soát cao
d Rủi ro kiểm soát thấp
40 Vào cuối năm công ty ABC gửi thư đối chiếu xác nhận các hàng hoá đang gửi tại một công ty BCD nhằm đảm bảo cơ sở dẫn liệu nào dưới đây đối với khoản mục hàng tồn kho:
b Đủ để là nền tảng hợp lý để đưa ra nhận xét về báo cáo tài chính
c Có đủ các tính chất thích hợp, khách quan và không thiên lệch
d Được thu thập một cách ngẫu nhiên