“Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương” tại Công Ty TNHH NGÂN HÀNG DỮ LIỆU.

. Để đạt được mục tiêu trên thì tiền lương là một trong những vấn đề cơ bản quan trọng nhất để tính giá thành sản phẩm. Nếu chi phí cao thì sản phẩm khó cạnh tranh được trên thị trường. Vấn đề cơ bản đặt ra hiện nay là phải làm thế nào để nhân công phù hợp với đời sống hiện nay và hạ giá thành sản phẩm mà vẫn giữ được chất lượng sản phẩm.

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG LỜI MỞ ĐẦU Trong quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, đặc biệt thời kỳ nền kinh tế thị trường gặp nhiều khó khăn hiện nay, điều mà các nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm làm thế nào để tồn tại và phát triển, vì vậy mục tiêu hàng đầu của các doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu chi phí Để đạt được mục tiêu thì tiền lương là một những vấn đề bản quan trọng nhất để tính giá thành sản phẩm Nếu chi phí cao thì sản phẩm khó cạnh tranh được thị trường Vấn đề bản đặt hiện là phải làm thế nào để nhân công phù hợp với đời sống hiện và hạ giá thành sản phẩm mà vẫn giữ được chất lượng sản phẩm Vì vậy, việc tổ chức sử dụng lao động hợp lý, tính đúng thù lao của người lao đợng, hạch tốn phân bổ xác tiền lương khoản trích theo lương, quản lí chặt chẽ, toán tiền lương kịp thời, sẽ kích thích người lao động quan tâm đến thời gian và chất lượng lao động, đảm bảo giải hài hoà mối quan hệ lợi ích doanh nghiệp, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm sẽ làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.Với ý nghĩa Em đã đinh chọn đề tài “Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương” tại Công Ty TNHH NGÂN HÀNG DỮ LIỆU Em rất mong được dẫn tận tình cán bộ tại công ty và giáo viên hướng dẫn để em có hoàn thành tốt báo cáo của mình Em chân thành cảm ơn SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH NGÂN HÀNG DỮ LIỆU 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH NGÂN HÀNG DỮ LIỆU ● Tên công ty: Công Ty TNHH NGÂN HÀNG DỮ LIỆU • Tên Giao Dịch : DATA BANK CO.,LTD ● Địa chỉ: 67/68/6 Đường 38,Khu Phố 8,Phường Hiệp Bình Chánh,Quận Thủ Đức,Thành Phố Hồ Chí Minh ● Ngày thành lập: 01-08-2008 ● Giám đốc: Ông NGUYỄN KIM ÁNH ● Giấy phép kinh doanh: 0305849052 NGÀY CẤP :30-11-2011 ● Số điện thoại bàn: 0822 211 966 ● Vốn điều lệ: 3.000.000.000đ Fax:082 2211 967 MST: 0305849052 ● Ngành nghề kinh doanh: - Kiểm toán - Tư vấn thuế,tư vấn tài - Giải pháp doanh nghiệp,ghi sổ sách kế toán,định giá tài sản Đào tạo quản lý nguồn nhân lực Lịch Sử Hình Thành Phát Triển DataBank thành lập ngày 8/7/2008 đăng ký lại ngày 29/10/2010 với giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0305849052 Môi trường hội nhập cạnh tranh đặt lên hàng đầu nhu cầu hoàn thiện nguồn nhân lực, đặc biệt đội ngũ quản lý trung cao cấp, cộng chuyên môn bậc cao (kiểm toán viên, thẩm định viên, luật sư, chuyên gia kỹ thuật,…) trải nghiệm thực tế cơng ty tập đồn, dự án đầu tư nước nước DataBank trãi thảm đỏ để bổ sung nhân chuyên môn mở rộng đối tượng hợp tác nhằm khai thác điểm mạnh mối quan hệ mục tiêu phát triển dài hạn chậm đến năm 2015, DataBank kiểm toán cho cơng ty niêm yết thị trường chứng khốn DataBank cung cấp dịch vụ liên quan đến kiểm toán, thuế, tư vấn tài Tư vấn thuế, … DataBank khơng ngừng hỗ trợ, xử lý vấn đề khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng dựa phương pháp tiếp cận SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG mang tính chuẩn mực tất loại ngành nghề hoạt động khách hàng Hiện nay, DataBank phát triển dịch vụ Ngân hàng Dữ Liệu –DataBank, dịch vụ thị trường Việt Nam, chuyên chung cấp cho khách hàng tiềm dịch vụ lưu trữ khai thác liệu trực tuyến Dịch vụ sau hoàn tất phục vụ cho 50% dân số Việt Nam cá nhân tổ chức nước hoạt động kinh doanh Việt Nam 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh sơ đồ tổ chức máy quản lý Công Ty NGÂN HÀNG DỮ LIỆU 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất 1.2.1.1 Các sản phẩm Cơng Ty: - Hướng dẫn, cập nhật, thực ghi chép sổ sách kế toán, hạch tốn kế tốn, lập Báo cáo tài chính, báo cáo thuế - Thiết kế, tổ chức hệ thống kế tốn, xử lý thơng tin kế tốn - Thiết kế, cung cấp lắp đặt phần mềm kế toán 1.2.1.2 Các dịch vụ Cơng Ty • Dịch vụ kiểm toán đảm bảo - Kiểm toán báo cáo tài - Kiểm tốn hoạt động • Dịch vụ tư vấn Kế Toán Thuế - Tư vấn kê khai thuế - Nhân kế tốn • Dịch vụ tư vấn tài - Tư vấn kế hoạch kinh doanh - Tư vấn dự báo phân tích đầu tư • Thẩm định giá trị doanh nghiệp - Xác trị giá trị doanh nghiệp - Thẩm định bất động sản - Thẩm định máy móc thiết bị • Tư vấn thủ tục doanh nghiệp - Tư vấn doanh nghiệp - Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp - Thay đổi tên doanh nghiệp SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG - Bảo hộ nhãn hiệu hàng hóa - Tư vấn sáp nhập cơng ty,tách công ty - Nguyên tắc bán,giao doanh nghiệp 1.2.2 Sơ đồ tổ chức 1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy Công ty: Tổng Giám Đốc (chủ tịch hội đồng) Giám Đốc Kinh Doanh Giám Đốc (KV trunng tam) Giám Đốc (khu vực phía nam) Bộ Phận Kiểm tốn Bộ Phận Kế tốn Phịng Phát Triển KD Bộ Phận Kiểm Toán Bộ Phận Ngoại Giao Cố Vấn Giám Đốc (KV phía bắc) ) Bộ Phận Kế Tốn Bộ Phận Kinh Doanh Bộ Phận Ngoại Giao Cố Vấn Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Cơng Ty (Nguồn: Phịng Hành Chính)  Chức nhiệm vụ phòng ban  Tổng Giám đốc (Ơng Nguyễn Kim Ánh) Có quyền hạn cao cơng ty tổ chức máy từ văn phịng cơng ty, đơn vị trực thuộc Chịu trách nhiệm hướng dẫn giám sát công tác chuyên môn nghiệp vụ đơn vị trực thuộc  Giám Đốc Kinh Doanh: Mr Dũng Nguyễn SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG - Kết hợp với phòng ban chức đơn vị trực thuộc phận kế toán kiểm toán,triển khai thực phương án xếp tiến hành dịch vụ kiểm toán đảm bảo, kế hoạch tuyển dụng đào tạo nhân lực, quy hoạch, đề bạc cán để nâng cao lực, tay nghề cho CBCNV, đáp ứng nhu cầu phát triển mạng lưới dịch vụ cho công ty - Phối hợp với phịng ban chức tổng hợp tình hình đơn vị để trình Giám đốc Cơng ty giải kịp thời - Kết hợp với phòng Bộ phận kế toán tưng khu vực đơn vị giải chế độ sách cho CBCNV Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, định mức lao động, nâng lương, thi đua, khen thương cho CBCNV  Giám Đốc khu vực phía nam:Mr Nguyễn Minh Tâm - Quan hệ với Ban Giám đốc Công ty: Là phận quản lý cho Ban Giám đốc Công ty lĩnh vực triển khai mạng lưới kinh doanh,phát triển dịch vụ cơng ty khu vực phía nam,báo cáo cần thiết Tổng Giám đốc Công ty yêu cầu theo chức nhiệm vụ khu vực - Trực tiếp báo cáo nhận nhiệm vụ từ Giám đốc Kinh Doanh, tổ chức thực nhiệm vụ giao, báo cáo kịp thời kết thực nhiệm vụ - Quan hệ với quan Nhà nước, địa phương Chủ động quan hệ với quan Nhà nước, Bộ, ngành, địa phương lãnh đạo Công ty giao nhiệm vụ để giải tốt công việc thuộc phạm vi, chức năng, nhiệm vụ khu vực  Giám Đốc khu vực trung tâm: Mr Hiệp Đinh - Quan hệ với Ban Giám đốc Công ty: Là phận quản lý cho Ban Giám đốc Công ty lĩnh vực triển khai mạng lưới kinh doanh,phát triển dịch vụ công ty khu vực trung tâm,báo cáo cần thiết Tổng Giám đốc Công ty yêu cầu theo chức nhiệm vụ khu vực - Cung cấp tiến độ, khối lượng tháng q năm phục vụ cơng tác lập kế hoạch kinh doanh,phát triển Công ty - Tham gia, phối hợp, kiểm tra công tác lập dự án - Tham gia kiểm tra trình độ CBCNV, kế hoạch đào tạo cho cán công nhân viên SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG  Giám Đốc khu vực phía bắc :Mr Thanh Bùi - Quan hệ với Ban Giám đốc Công ty: Là phận quản lý cho Ban Giám đốc Công ty lĩnh vực triển khai mạng lưới kinh doanh,phát triển dịch vụ công ty khu vực trung tâm,báo cáo cần thiết Tổng Giám đốc Công ty yêu cầu theo chức nhiệm vụ khu vực - Tham gia kiểm tra,phát triển kinh doanh,mang lưới dịch vụ phận kiểm toán theo khu vực - Phối hợp với Bộ phận Ngoại giao,cố vấn để mở rộng phát triển mạng lưới kinh doanh cơng ty 1.2.2.2 Sơ đồ tổ chức phịng Kế toán: Kế Toán Trưởng Kế Toán Tổng Hợp Kế Tốn Hóa đơn CTSS Kế Tốn Tiền Lương Kế Tốn Thuế Thủ Quỹ Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức phịng Kế tốn (Nguồn: Phịng Kế tốn) ● Chức năng, nhiệm vụ phịng Kế tốn - Kế Tốn trưởng:(Lê Thị Thu Thảo) Tham mưu cho giám đốc lĩnh vực tài kế tốn - Kế tốn tổng hợp: (Phan Tấn Tra)Tập hợp số liệu Kế toán, phản ảnh nghiệp vụ qua sổ sách báo cáo cho Kế tốn trưởng SVTH: LÊ ĐỨC TỒN Trang BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG - Thủ quỹ: (Hoang Thị Thu Trang)Có trách nhiệm hoạt động thu, chi tài Cơng ty Cuối tháng lập biên kiểm kê quỹ, vào biên họp thi đua hàng tháng tính lương cho CBCNV Cung cấp cho Giám đốc Cơng ty, Kế tốn trưởng tình hình tồn quỹ tiền mặt thời điểm, Thủ quỹ báo cáo trực tiếp với Kế toán trưởng chịu trách nhiệm kết thực với toàn bơ mục tiêu đề - Kế tốn Thuế:(Đào Nguyễn Hương Duyên) Là người có trách nhiệm lập hồ sơ đăng kí thuế,khai báo thuế,xác định số thuế phải nộp công ty, 1.3 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 1.3.1 Chế độ phương pháp kế tốn - Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng theo chế độ kế toán Việt Nam (quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) - Niên độ kế tốn: Cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán là: Đồng Việt Nam (VNĐ) - Chuẩn mực kế tốn: Cơng ty áp dụng chuẩn mực kế tốn Việt Nam văn hướng dẫn chuẩn mực Nhà Nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thức chuẩn mực chế độ kế toán hành áp dụng - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương Pháp tính giá xuất kho: Bình quân gia quyền thời điểm - Phương pháp ghi nhận TSCĐ: Theo nguyên giá - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo đường thẳng - Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Phòng kế toán tổ chức theo phương pháp tập trung Tất chứng từ kinh tế phát sinh tập trung phịng kế tốn - Phương thức toán: khách hành toán tiền mặt chuyển khoản 1.3.2 Hình thức ghi sổ kế tốn • Sổ sách kế toán: Sổ chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản, sổ công nợ tổng hợp SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG • Căn vào nội dung, chứng từ kế tốn sử dụng, cơng ty chia thành loại sau: - Chứng từ mua bán hàng hóa: Hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng, phiếu báo giá, phiếu đề nghị bán hàng, biên lý hợp đồng, phiếu đặt hàng, hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng, biên lý, hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng - Chứng từ tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy báo nợ, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, giấy nộp tiền, phiếu đề nghị toán, phiếu để nghị tạm ứng, phiếu đề nghị nộp tiền, bảng kê thu tiền,… - Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên giao nhận hàng hóa, bảng tổng hợp nhập xuất tồn, biên kiêm kê hàng tồn kho, biên trả lại hàng, phiếu nhập kho hàng bị trả lại,… - Chứng từ tiền lương: Bảng chấm công, bảng lương, khoản trích theo lương… - Chứng từ tài sản cố định: Biên đánh giá tài sản cố định, phiếu kế tốn trích khấu hao tài sản cố định,… • Công tác luân chuyển chứng từ tổ chức chặt chẽ tuân thủ nghiêm ngặt loại chứng từ, từ lập đến ghi sổ kế tốn lưu trữ chứng từ • Đối với chứng từ phần hành, nghiệp vụ quy định : - Chứng từ phải có dấu, chữ ký người phận chịu trách nhiệm liên quan - Các phòng liên quan phải đảm bảo việc luân chuyển chứng từ quy định kịp thời  Hệ thống báo cáo tài chính: Hệ thống báo cáo tài công ty bao gồm đầy đủ 04 mẫu biểu: • Bảng cân đối kế toán • Báo cáo kết hoạt động kinh doanh • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang BÁO CÁO TỐT NGHIỆP • GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG Thuyết minh báo cáo tài  Sơ đồ trình tự ghi số kế toán: Chứng từ gốc Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết Sổ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Báo cáo tài Sơ đồ 2.1: Sơ đồ trình tự ghi số kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ (Nguồn: Phịng Kế Tốn) Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra • Trình tự ghi sổ: - Hàng Ngày:  Căn vào chứng từ gốc kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ sổ tài khoản Nhân viên theo dõi chi tiết đồng thời ghi vào sổ chi tiết  Căn vào chứng từ gốc ghi sổ quỹ Cuối tháng tổng số liệu ghi vào sổ - Cuối tháng:  Căn vào sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết  Căn vào sổ lập bảng cân đối tài khoản  Lập báo cáo kế tốn  Hệ thống chứng từ sổ sách cơng ty SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG CHƯƠNG 2: NỘI DUNG THỰC TẬP 2.1 Quy trình làm việc cơng việc thực tế Phịng kế tốn Cơng ty Ngân Hàng Dữ Liệu 2.1.1 Quy trình làm việc Phịng kế tốn - Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng theo chế độ kế toán Việt Nam (quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) - Niên độ kế tốn: Cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán là: Đồng Việt Nam (VNĐ) - Chuẩn mực kế tốn: Cơng ty áp dụng chuẩn mực kế tốn Việt Nam văn hướng dẫn chuẩn mực Nhà Nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thức chuẩn mực chế độ kế toán hành áp dụng • - Phương pháp ghi nhận TSCĐ: Theo nguyên giá • - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo đường thẳng • - Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ • - Phịng kế tốn tổ chức theo phương pháp tập trung Tất chứng từ kinh tế phát sinh tập trung phòng kế tốn • - Phương thức tốn: khách hành tốn tiền mặt chuyển khoản 2.1.1 Cơng việc thực tế cơng ty Trong q trình thực tập Công ty TNHH Ngân Hàng Dữ Liệu em phân công giao nhiệm vụ làm công tác Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương, cơng việc hàng ngày em diễn sau: + Ghi chép bảng chấm công: ghi nhận bảng chấm công hàng ngày nhân viên bảo vệ thông qua bảng chấm công đội trưởng bảo vệ, để vào cuối tháng tính lương + Tính lương: Dựa vào bảng chấm công, việc xác định tiền lương phải trả cho nhân viên công ty vào hệ số mức lương, cấp bậc, chức vụ phụ cấp trách nhiệm SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang 10 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG Đơn vị: CÔNG TY TNHH Ngân Hàng Dữ Liệu Địa chỉ: 67/68/6 Khu phố 8,|Phường Hiệp Bình Chánh,Quận Thủ Mẫu sớ: 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bợ trưởng BTC) Đức,Thành Phố Hồ Chí Minh BẢNG LƯƠNG THÁNG 03 NĂM 2014 Công nhân sản xuất STT HỌ VÀ TÊN Chức vụ Lê Thị Hằng Các khoản thu nhập Lương Thu nhập khác CN 3,405,000 500,000 Trần Anh Tuấn CN 3,405,000 Nguyễn Trọng Long CN Bùi Minh Các khoản khấu trừ BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) 3,905,000 238,350 51,075 34,050 - - 3,581,525 500,000 3,905,000 238,350 51,075 34,050 - - 3,581,525 3,405,000 500,000 3,905,000 238,350 51,075 34,050 - - 3,581,525 CN 3,405,000 500,000 3,905,000 238,350 51,075 34,050 - - 3,581,525 Nguyễn Thị Tâm CN 3,405,000 500,000 3,905,000 238,350 51,075 34,050 - - 3,581,525 Đỗ Xuân Trường CN 3,405,000 500,000 3,905,000 238,350 51,075 34,050 - - 3,581,525 Đặng Thị Huyền CN 3,405,000 500,000 3,905,000 238,350 51,075 34,050 - - 3,581,525 Huỳnh T Ánh Ly CN 3,405,000 500,000 3,905,000 238,350 51,075 34,050 - - 3,581,525 Trần Ngọc T Mai CN 3,405,000 500,000 3,905,000 238,350 51,075 34,050 - - 3,581,525 … … … … … … … … … 30 Đặng Văn Nam CN 3,405,000 500,000 3,905,000 238,350 51,075 34,050 - - 3,581,525 102,150,000 15,000,000 117,150,000 7,150,500 1,532,250 1,021,500 - - 107,445,750 149,450,000 29,500,000 179,750,000 10,461,500 2,241,750 1,494,500 Tổng Tổng cộng Kế toán Tổng cộng 165,552,250 Chủ doanh nghiệp SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN … Trang 23 … BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ( Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG (Ký, ghi rõ họ tên) Trang 24 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP  Lương phải trả: - Phân bổ chi phí tiền lương phận quản lý, bán hàng Nợ TK 642 62,600,000đ Có TK 334 62,600,000đ - Phân bổ chi phí tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm Nợ TK 154 117,150,000đ Có TK 334 117,150,000đ - Cuối tháng tốn lương cho cơng nhân viên Nợ TK 334 165,552,250đ Có TK 111 165,552,250đ Nợ TK 334 • • • • • GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG Có TK 3383 Có TK 3384 Có TK 3389 14,197,750đ 10,461,500đ 2,241,750đ 1,494,500đ BHXH (3383) - Phân bổ tiền BHXH phận sản xuất kinh doanh Nợ TK 154 13,365,500đ Nợ TK 642 8,041,000đ Có TK3383 21,406,500đ Nợ TK 334 10,461,500đ Có TK 3383 10,461,500đ BHYT (3384) - Phân bổ tiền BHYT phận sản xuất kinh doanh Nợ TK 154 3,064,500đ Nợ TK 642 1,419,000đ Có TK3383 4,483,500đ Nợ TK 334 2,241,750đ Có TK 3383 2,241,750đ BHTN (3389) - Phân bổ tiền BHTN phận sản xuất kinh doanh Nợ TK 154 1,021,500đ Nợ TK 642 473,000đ Có TK3383 1,494,500đ Nợ TK 334 1,494,500đ Có TK 3383 1,494,500đ KPCĐ (3382) - Phân bổ tiền KPCĐ phận sản xuất kinh doanh Nợ TK 154 2,043,000đ Nợ TK 642 946,000đ Có TK3383 2,989,000đ Doanh nghiệp phải nộp cho cấp Nợ TK 338 52,274,767đ Có TK 111 52,274,767đ SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang 25 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG Phản ánh lên chứng từ ghi sở CƠNG TY TNHH Ngân Hàng Dữ Liệu Địa chỉ: 67/68/6 Khu phố 8,|Phường Hiệp Bình Mẫu sớ: 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Chánh,Quận Thủ Đức,Thành Phố Hồ Chí Minh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 068 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Trích yếu Số hiệu tài khoản A Tiền lương phải trả cho bộ phận sản xuất Tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý Nợ B 154 642 Có C 334 334 Cộng 62,600,000 117,150,000 D 179,750,000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH Ngân Hàng Dữ Liệu Địa chỉ: 67/68/6 Khu phố 8,|Phường Hiệp Bình Mẫu sớ: 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bợ trưởng BTC) Chánh,Quận Thủ Đức,Thành Phố Hồ Chí Minh CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 069 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Số hiệu tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có A B C Trích 24% BHXH, BHYT, BHTN vào 154 3383 23,494,500 chi phí của bộ phận sản xuất Trích 24% BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí của bộ phận quản lý Cộng Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN 642 3383 Ghi D 10,879,000 34,373,500 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trang 26 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG CÔNG TY TNHH Ngân Hàng Dữ Liệu Địa chỉ: 67/68/6 Khu phố 8,|Phường Hiệp Bình Chánh,Quận Thủ Đức,Thành Phố Hồ Chí Minh Mẫu sớ: 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 070 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Số hiệu tài khoản Trích yếu Số tiền Ghi Nợ Có A B C D Trừ 10,5% bảo hiểm vào lương người 334 338 14,197,750 lao động Cộng 14,197,750 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH Ngân Hàng Dữ Liệu Địa chỉ: 67/68/6 Khu phố 8,|Phường Hiệp Bình Chánh,Quận Thủ Đức,Thành Phố Hồ Chí Minh Mẫu sớ: 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 03 Năm 2014 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B 068 31/03 179,750,000 069 31/03 34,373,500 070 31/03 14,197,750 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B Số tiền - Cộng tháng 228,321,250 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang 27 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG CÔNG TY TNHH Ngân Hàng Dữ Liệu Địa chỉ: 67/68/6 Khu phố 8,|Phường Hiệp Bình Mẫu sớ: 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Chánh,Quận Thủ Đức,Thành Phố Hồ Chí Minh SỔ CÁI Tháng 03 Năm 2014 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Số hiệu: 334 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng B C Diễn giải SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Số hiệu tài Ghi Số tiền Nợ D E Có Trang 28 G BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG Số dư đầu tháng 31/03 68 31/03 Tiền lương phải trả cho bộ 154 117,150,000 phận sản xuất 31/03 68 31/03 Tiền lương phải trả cho bộ 642 62,600,000 phận quản lý 31/03 70 31/03 Trích BHXH vào lương CNV 338 14,197,750 Thanh toán lương cho CNV 31/03 77 31/03 111 - Cộng số phát sinh tháng X - Số dư cuối tháng X - Cộng lũy kế từ đầu quý 165,552,250 179,750,000 179,750,000 X X X X - Sổ có trang, đánh số từ trang sơ 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY TNHH Ngân Hàng Dữ Liệu Địa chỉ: 67/68/6 Khu phố 8,|Phường Hiệp Bình Mẫu sớ: 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Chánh,Quận Thủ Đức,Thành Phố Hồ Chí Minh SỔ CÁI Tháng 03 Năm 2014 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 Ngày, Chứng từ ghi tháng sổ ghi sổ Số Ngày, hiệu tháng A B C SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi Nợ D E Có G Trang 29 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP 31/03 069 GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG 31/03 Trích 24% BHXH, BHYT, 154 23,494,500 BHTN vào chi phí của bộ phận sản xuất 31/03 069 31/03 Trích 24% BHXH, BHYT, 10,879,000 642 BHTN vào chi phí của bộ phận quản lý 31/03 070 31/03 10,5% Người lao động nộp 334 - Cộng số phát sinh tháng X - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý 14,197,750 X X 48,571,250 48,571,250 X X X - Sổ có trang, đánh số từ trang sơ 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ NỘI DUNG THỰC TẬP 3.1 Nhận thức sinh viên sau thời gian tìm hiểu tham gia thực tập Công Ty Ngân Hàng Dữ Liệu Sau thời gian thực tập Công Ty TNHH Ngân Hàng Dữ Liệu giúp em tích lũy nhiều vốn kiến thức làm việc thực tế, bên cạnh cịn giúp em rèn luyện thêm tinh thần tự giác, tạo tự tin tinh thần trách nhiệm cao, tính chun nghiệp quan trọng tích lũy nhiều kinh nghiệm thực tế Không thế, cịn giúp em định hướng khả làm việc ngành nghề mà em yêu thích mong muốn, để từ xác định rõ ràng đường nghiệp mà lựa chọn Ban đầu tiếp nhận công việc em lo sợ làm sai sót khơng yêu cầu, công việc giao với chuyên ngành em học lần đầu em làm thực tế nên lo em lại may mắn Công ty SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang 30 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG tạo điều kiện cho em thực tập, làm việc môi trường đầy đủ thông tin, giúp đỡ nhiệt tình anh chị Cơng ty, cộng với kiến thức học nhiệt tình giáo viên hướng dẫn thầy nhà trường tạo cho em có kiến thức vững vàng lòng tự tin cơng việc  Những thuận lợi khó khăn q trình thực tập • Thuận lợi: Cơng ty tạo hội cho em cọ xát với công việc thực tế, tự rèn luyện thân, giúp em nhanh chống thích nghi với cơng việc Với kiến thức học trường dẫn tận tình tất cơ, chú, anh, chị Cơng ty giúp cho em có thêm hiểu biết tình hình hoạt động Cơng ty học nhiều kinh nghiệm công việc giao, tạo điều kiện cho em hồn thành tốt cơng việc mà Cơng ty giao cho em • Khó khăn: Thời gian em thực tập Công ty chưa đủ để em học tập hồn thành tốt tất công việc giao môt cách tốt nhất, thiếu kinh nghiệm thực tế đơi có vài khó khăn việc tiếp cận tìm hiểu thơng tin khách hàng đa số khách hàng doanh nghiệp, cá nhân nhiều tỉnh thành khác Với công việc kiểm tra thông tin hố đơn, chứng từ tốn địi hỏi cần phải có xác, cần chút sai sót mang lại thiệt hại lớn cho Công ty hay quyền lợi khách hàng, làm giảm uy tính chất lượng Cơng ty 3.2 Mối quan hệ đồng nghiệp Công ty Mối quan hệ Ban giám đốc nhân viên Công ty kể phận khác thể tinh thần đồn kết, có trách nhiệm cao cơng việc, hỗ trợ giúp đỡ có việc phát sinh liên quan đến Trong trình thực tập phịng kế tốn Cơng ty em học hỏi nhiều từ thái độ, tác phong làm việc anh chi Các anh chị hướng dẫn em tận tình cụ thể từ công việc đơn giản Với dẫn anh chị phịng kế tốn, thơng qua hiểu biết Cơng ty nói chung cách làm việc phịng kế tốn nói riêng, giúp em nắm bắt nhiều kiến thức mà lý thuyết nhà trường em chưa biết Đây học kinh nghiệm bổ ích em sau này, em hài lịng với cơng việc giao, hàng ngày em tiếp xúc biết SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang 31 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG thêm nhiều kiến thức quan trọng Hơn nữa, em nhận thấy mối quan hệ tất nhân viên Công ty tốt, phận Công ty hỗ trợ công việc 3.3 Học hỏi từ quy định chung Công ty Khi thực tập Công ty em học tính kỷ luật, trách nhiệm nghiêm túc công viêc Khi làm việc phải quy định, ăn mặc chỉnh tề, đồng phục Cơng ty Đặt biệt em thấy cịn học tác phong đứng, tác phong làm việc nghiêm túc, cử giao tiếp gặp khách hàng Những kỉ có lợi cho em nhiều sau Với quy định chung việc gìn giữ bảo vệ tài sản Cơng ty tan sở phải tắt thiết bị điện cần thiết không sử dụng đến, công tắc ổ cắm điện ln đảm bảo an tồn lao động phòng cháy nổ, giữ vệ sinh chung 3.4 Đánh giá mối liên hệ lý thuyết thực tiễn: 3.4.1 Mối liên hệ lý thuyết thực tiễn Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Ngân Hàng Dữ Liệu em làm quen với công việc thực tế để bổ sung kiến thức lý thuyết mà em học Từ đây, em thấy mối quan hệ mật thiết lý thuyết thực tế Cũng khóa thực tập em trao dồi thêm nhiều kiến thức chuyên môn hiểu sâu mơn tài doanh nghiệp, kế tốn tài , khả làm việc nhóm mà sinh viên phải có sau học xong lý thuyết giảng đường đại học Những môn mà em học bổ sung cho em nhiều kiến thức hữu ích, đặc biệt học xong mơn kế tốn tài mà em biết tình hình lương khoản trích theo lương Cơng ty Nhưng bên cạnh thực tế ln phát sinh khác xa so với lý thuyết, tình hình kinh doanh lại tuỳ theo thị trường ngành nghề kinh doanh nên có nhiều biến đổi mà lý thuyết khơng thể thay đổi kịp theo tình hình thực tế nên SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang 32 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG lý thuyết thực tế ln có mâu thuẫn với Do đó, để áp dụng lý thuyết vào thực tế tốt phải nhanh chóng nắm bắt tình hình kinh tế thị trường thơng qua báo đài, internet… để bổ sung hoàn thiện kiến thức học, để gắn liền với thực tiễn, làm cho kho tàng kiến thức ngày phong phú hơn, giúp ích cho cơng việc tương lai tốt 3.4.2 Những điều làm Trong suốt thời gian thực tập Công ty em Cô Chú, Anh Chị Công ty giúp đỡ tận tình, tạo điểu kiện thuận lợi để giúp em hồn thành khóa thực tập Kết thúc thời gian thực tập giúp em có thêm nhiều kiến thức bổ ích để hỗ trợ cho cơng việc sau em em học hỏi nhiều điều: Phải có tinh thần trách nhiệm cao công việc Nắm bắt thông tin cách nhanh chóng xác Bố trí thời gian biểu cho thật phù hợp tiết kiệm thời gian Phải hồn thành cơng việc khoảng thời gian giao Tạo tinh thần đoàn kết người với Học hỏi, tiếp thu kinh kiệm người xung quanh kinh nghiệm sống công việc 3.4.3 Những điều chưa làm -Trong trình thực tập em chưa đủ kinh nghiệm để theo bám thật xác thực tế công việc giao - Kiến thức học trường chưa bám sát vào thực tế công việc, mang nặng lý thuyết mà lần đầu làm thực tế nên nhiều thiếu sót - Thời gian thực tập cịn ngắn nên em chưa quen, chưa có hội tiếp thu nghiệp vụ phức tạp khác, chưa ứng phó nhanh với tình khó, cần có thời gian làm việc lâu tiếp cận giải cơng việc nhanh chóng 3.5 Sự hỗ trợ cán nơi thực tập Anh chị tận tình giúp đỡ thời gian em tham gia làm việc phận, giải đáp thắc mắc bảo cho em biết chỗ sai chỗ Có anh chị khơng phận sẵn sàng giúp đỡ em em gặp khó khăn cơng việc SVTH: LÊ ĐỨC TỒN Trang 33 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG Đặc biệt anh Cao Quốc Phong trưởng phòng hành nhân sự, tạo điều kiện cho em làm việc với chun ngành Những khó khăn ban đầu chưa hiểu hết quy định trơng q trình làm việc Cơng ty anh bảo hướng dẫn Ngồi ra, Cơng ty cịn thường xuyên tổ chức buổi tập huấn, trao đổi kinh nghiệm giải đáp khó khăn cán bộ, nhân viên Công ty để hỗ trợ giúp đỡ lẫn nhau, qua em mạnh dạng nói khó khăn nhận giúp đỡ nhiệt tình từ phía anh chị Cũng thông qua hoạt động tham gia với Công ty em gặp gỡ với nhiều anh chị thành đạt sống tạo điều kiên cho em có thêm hội học hỏi trường làm việc 3.6 Sự hỗ trợ Giáo viên hướng dẫn: Trong trình thực tập, giáo viên hướng dẫn cô Nguyễn Thị Thu Hằng thường xuyên tổ chức buổi gặp mặt sinh viên để trao đổi, đóng góp, lắng nghe ý kiến, tâm tư nguyện vọng sinh viên, đồng thời giải đáp thắc mắc sinh viên trình làm việc doanh nghiệp cách tận tâm, nhiệt tình cho báo cáo sinh viên hồn thiện Cơ tận tình hướng dẫn phương pháp tiếp cận thơng tin từ thực tế, lấy số liệu diễn giải qua báo cáo Đồng thời hướng dẫn phát triển kỹ môi trường làm việc thực tế, áp dụng kiến thức học vào môi trường thực tế với việc áp dụng có chọn lọc phát triển thêm Hơn vấn đề khó khăn gặp phải mơi trường thực tập cô hướng dẫn đề xuất hướng giải tốt Làm cho em yên tâm bước đầu thực tập hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp SVTH: LÊ ĐỨC TỒN Trang 34 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG Lời em xin chân thành cảm ơn đến q Thầy, Cơ khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn tất giảng viên trường Đại Học Lạc Hồng , người trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức bổ ích cho em suất năm vừa qua, tảng bản, hành tranh vô quý giá, bước cho em bước vào nghiệp sau tương lai Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Nguyễn Thị Thu Hằng người trực tiếp hướng dẫn bảo tận tình cho em suất trình thực SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang 35 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG đề tài Nếu khơng có lời hướng dẫn, bảo tận tình em nghĩ báo cáo khó hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến anh, chị Công ty tạo điều kiên thuận lợi cho em học hỏi tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế tốn suất q trình thực tập Công ty, giúp em áp dụng kiến thức học trường vào thực tế Doanh nghiệp Trong suất trình thực tập làm báo cáo, chưa có kinh nghiệm thực tế, với thời gian không dài nên báo cáo chắn khơng tránh khỏi sai sót Rất mong nhận góp ý, nhận xét từ phía q Thầy, Cơ anh, chị Công ty để đề tài em ngày hoàn thiện rút kinh nghiệm bổ ích cho thân để áp dụng vào thực tiễn cách hiệu EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! Biên Hòa, Ngày Tháng 05 Năm 2013 SVTH LÊ ĐỨC TOÀN BẢNG KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn CN : Chi nhánh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp HĐKD : Hoạt động kinh doanh GTGT : Giá trị gia tăng CKTM : Chiết khấu thương mại TK : Tài khoản GGHB : Giảm giá hàng bán HBBTL : Hàng bán bị trả lại KH : Khấu hao BHXH : Bảo hiểm xã hội SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang 36 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí cơng đồn BHTN : Bảo hiểm tai nạn TSCĐ : Tài sản cố định DN : Doanh nghiệp QLDN : Quản lý doanh nghiệp NVQL : Nhân viên quản lý HĐTC : Hoạt động tài CK : Chiết khấu, chứng khốn KC : Kết chuyển KQKD : Kết kinh doanh XNK : xuất nhập SX : Sản xuất VNĐ GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG : Việt Nam đồng SVTH: LÊ ĐỨC TOÀN Trang 37 ... VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH NGÂN HÀNG DỮ LIỆU 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH NGÂN HÀNG DỮ LIỆU ● Tên công ty: Công Ty TNHH NGÂN HÀNG DỮ LIỆU • Tên Giao Dịch : DATA... Tk 334 Các khoản khấu trừ vào Lương CNV Tiền lương phải trả công nhân sản xuất Tk 111 Tk 627 Thanh toán tiền lương và các các khoản khác cho CVN bằng tiền mặt Tiền lương phải... tốn tiền lương khoản trích theo lương thực tế phát sinh Công Ty Ngân Hàng Dữ Liệu Cách tính lương cho Cán bộ, Công nhân viên Công ty:  Tính lương tháng: Căn cứ vào số ngày công làm