MỤC LỤC Trang Lời mở đầu 3 CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 25 5 I. Chức năng và nhiệm vụ của công ty Cổ phần xây dựng (CPXD) 25 5 II. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 6 III. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty CPXD 25 7 IV. Tổ chức công tác kế toán tại công ty CPXD 25 13 CHƯƠNG II TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CÔNG TÁC BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 25 18 Phần A Đặc điểm chung về thuế thu nhập doanh nghiệp 18 I. Khái quát về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 18 II. Hồ sơ khai thuế 20 Phần B – Khai tờ khai quyết toán thuế TNDN của công ty CPXD 25 25 I. Trình tự lập báo cáo thuế TNDN 25 II. Ưu đãi thuế TNDN 34 Phần C Nộp hồ sơ khai thuế 37 Phần D Nộp thuế TNDN (luân chuyển chứng từ kế toán đối với Giấy nộp tiền vào NSNN bằng chuyển khoản ) 37 CHƯƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁO CÁO THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CPXD THUỶ LỢI 25 40 I. Một số nhận xét về công ty. 40 II. Nhận xét về công tác kế toán báo cáo thuế TNDN tại công ty 41 III. Kiến nghị 41 KẾT LUẬN 43 TÀI LIỆU THAM KHẢO 44 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 45 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN 46 LỜI MỞ ĐẦU Quá trình đổi mới cơ chế quản lý kinh tế từ kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước bằng pháp luật trong những năm qua đã đặt ra yêu cầu cấp bách phải đổi mới hệ thống công cụ quản lý.Trong khi đó Việt Nam đang trong quá trình hội nhập, khi mà cánh cổng quốc tế đang dần mở rộng, đất nước sẽ tiến đến những thử thách mới đầy khó khăn, chúng ta đang cố gắng hết sức để hoà nhập với nền kinh tế thế giới về mọi mặt,mà trong đó kế toán là một công cụ quan trọng, nó có vai trò tích cực đổi mới đối với việc quản lý tài sản và việc điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh ở từng doanh nghiệp; và là nguồn thông tin số liệu đáng tin cậy để Nhà nước điều hành nền kinh tế vĩ mô, kiểm tra, kiểm soát hoạt động của các ngành, các khu vực. Hàng loạt các Doanh nghiệp thành lập và đã đi vào hoạt động, điều này rất đáng hoan nghênh. Song, làm thế nào để quản lý mọi hoạt động của các đơn vị, tổ chức vừa đảm bảo tính chặc chẽ, khách quan, không ảnh hưỏng nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) của doanh nghiệp mà vẫn đảm bảo sự tồn tại và phát triển của quốc gia, nhất là trong thời kỳ mở cửa hiện nay ? Một trong những công cụ quản lý đắc lực là THUẾ. Thuế có vai trò quan trọng nhằm bố sung nguồn ngân sách nhà nước (NSNN), quản lý vĩ mô nền kinh tế, điều hoà thu nhập, thực hiện công bằng xã hội trong phân phối, ....Để giúp cho doanh nghiệp (DN) thực hiện tốt chế độ kế toán, cũng như cẩn thận trong quá trình tổ chức công tác kế toán và thực hiện nghĩa vụ thuế của DN và sự kiểm tra xác thực của cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ phát hiện ra những sai sót, vi phạm hoặc những khó khăn của DN mà giúp DN có biện pháp tháo gỡ kịp thời….Đó là thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Thuế TNDN là một sắc thuế quan trọng nhất của thuế trực thu, số thu về thuế TNDN có tỷ trọng lớn trên tổng số thu của NSNN. Mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh là đối tượng nộp thuế TNDN. Số thuế được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế và thuế suất. Thu nhập chịu thuế được xác định bao gồm: thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác trong kỳ tính thuế, kể cả thu nhập thu được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ở nước ngoài. Thuế suất do Nhà nước quy định phụ thuộc vào tình hình kinh tế xã hội của quốc gia ở mỗi thời điểm khác nhau. Căn cứ điểm 1, mục V, phần B, thông tư số 1342007TTBTC ngày 23112007 của Bộ Tài Chính Hướng dẫn thi hành Nghị định số 242007NĐCP ngày 14 tháng 2 năm 2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nh
Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Trang Lời mở đầu 3 CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 25 5 I. Chức năng và nhiệm vụ của công ty Cổ phần xây dựng (CPXD) 25 5 II. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 6 III. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty CPXD 25 7 IV. Tổ chức công tác kế toán tại công ty CPXD 25 13 CHƯƠNG II TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CÔNG TÁC BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 25 18 Phần A - Đặc điểm chung về thuế thu nhập doanh nghiệp 18 I. Khái quát về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 18 II. Hồ sơ khai thuế 20 Phần B – Khai tờ khai quyết toán thuế TNDN của công ty CPXD 25 25 I. Trình tự lập báo cáo thuế TNDN 25 II. Ưu đãi thuế TNDN 34 Phần C - Nộp hồ sơ khai thuế 37 Phần D - Nộp thuế TNDN (luân chuyển chứng từ kế toán đối với Giấy nộp tiền vào NSNN bằng chuyển khoản ) 37 CHƯƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁO CÁO THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CPXD THUỶ LỢI 25 40 SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 1 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp I. Một số nhận xét về công ty. 40 II. Nhận xét về công tác kế toán báo cáo thuế TNDN tại công ty 41 III. Kiến nghị 41 KẾT LUẬN 43 TÀI LIỆU THAM KHẢO 44 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 45 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN 46 SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 2 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Quá trình đổi mới cơ chế quản lý kinh tế từ kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước bằng pháp luật trong những năm qua đã đặt ra yêu cầu cấp bách phải đổi mới hệ thống công cụ quản lý.Trong khi đó Việt Nam đang trong quá trình hội nhập, khi mà cánh cổng quốc tế đang dần mở rộng, đất nước sẽ tiến đến những thử thách mới đầy khó khăn, chúng ta đang cố gắng hết sức để hoà nhập với nền kinh tế thế giới về mọi mặt,mà trong đó kế toán là một công cụ quan trọng, nó có vai trò tích cực đổi mới đối với việc quản lý tài sản và việc điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh ở từng doanh nghiệp; và là nguồn thông tin số liệu đáng tin cậy để Nhà nước điều hành nền kinh tế vĩ mô, kiểm tra, kiểm soát hoạt động của các ngành, các khu vực. Hàng loạt các Doanh nghiệp thành lập và đã đi vào hoạt động, điều này rất đáng hoan nghênh. Song, làm thế nào để quản lý mọi hoạt động của các đơn vị, tổ chức vừa đảm bảo tính chặc chẽ, khách quan, không ảnh hưỏng nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) của doanh nghiệp mà vẫn đảm bảo sự tồn tại và phát triển của quốc gia, nhất là trong thời kỳ mở cửa hiện nay ? Một trong những công cụ quản lý đắc lực là THUẾ. Thuế có vai trò quan trọng nhằm bố sung nguồn ngân sách nhà nước (NSNN), quản lý vĩ mô nền kinh tế, điều hoà thu nhập, thực hiện công bằng xã hội trong phân phối, Để giúp cho doanh nghiệp (DN) thực hiện tốt chế độ kế toán, cũng như cẩn thận trong quá trình tổ chức công tác kế toán và thực hiện nghĩa vụ thuế của DN và sự kiểm tra xác thực của cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ phát hiện ra những sai sót, vi phạm hoặc những khó khăn của DN mà giúp DN có biện pháp tháo gỡ kịp thời….Đó là thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Thuế TNDN là một sắc thuế quan trọng nhất của thuế trực thu, số thu về thuế TNDN có tỷ trọng lớn trên tổng số thu của NSNN. Mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh là đối tượng nộp thuế TNDN. Số thuế được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế và thuế suất. Thu nhập chịu thuế được xác định bao gồm: thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác trong kỳ tính thuế, kể cả thu nhập thu được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ở nước ngoài. Thuế suất do Nhà nước quy định phụ thuộc vào tình hình kinh tế xã hội của quốc gia ở mỗi thời điểm khác nhau. Căn cứ điểm 1, mục V, phần B, thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 của Bộ Tài Chính Hướng dẫn thi hành Nghị định số 24/2007/NĐCP ngày 14 tháng 2 năm 2007 của Chính SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 3 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế suất phổ thông của thuế TNDN là 28% trên thu nhập chịu thuế. Việc kê khai và nộp thuế TNDN vào NSNN trong kỳ kế toán là thước đo phản ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nên việc kê khai, quyết toán thuế TNDN là một khâu rất quan trọng của công tác kế toán. Chính vì tầm quan trọng của những vấn đề trên, tôi quyết định chọn chuyên đề “TỔ CHỨC CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP” làm chuyên đề báo cáo thực tập cho mình. Việc lập và trình bày Báo cáo Thuế TNDN, đòi hỏi người lập phải có sự hiểu biết nhất định và kinh nghiệp thực tiễn về thuế. Với một Sinh viên sắp ra trường, kiến thức, năng lực chưa vững, cộng thêm thời gian hạn hẹp nên Chuyên đề không tránh khỏi hạn chế, thiếu sót. Rất mong nhận được sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của Các anh chị trong Công ty và quý Thầy cô giáo Nhà trường để em có được nhiều kiến thức bổ ích hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Quảng Ngãi, ngày 5 tháng 9 năm 2008 NGUYỄN XUÂN BÌNH SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 4 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CÔNG TY CPXD 25 I. Chức năng và nhiệm vụ của công ty Cổ Phần xây dựng 25 Công ty cổ phần xây dựng 25 hoạt động trong lĩnh vực xây dựng các công trình thuỷ lợi, thuỷ điện nhỏ, xây dựng các công trình giao thông, xây dựng dân dụng và công nghiệp.,… Nhiệm vụ chính của công ty là xây dưng mới, khôi phục, mở rộng các công trình thuỷ lợi, thuỷ điện, các công trình cơ sở hạ tầng giao thông, công nghiệp trong hệ thống các công trình thuỷ lợi ở khu vực Miền trung và Tây nguyên. Hiện tại Công ty đang thi công các công trình sau: - Công trình Thuỷ điện Sông Ba Hạ -Phú Yên; - Công trình hồ chứa nước Định Bình –Bình Định; - Công trình Plêikrông –Đăklăk; - Công trình thuỷ lợi IARing –Gia Lai; - Công trình kênh Liệt Sơn -Quảng Ngãi; - …… Với phạm vi hoạt động trên nhiều địa bàn khác nhau,cán bộ nhân viên trong công ty luôn nổ lực hết mình, vượt mọi khó khăn thử thách để hoàn thành các nhiệm vụ đã đề ra nhằm đưa hoạt động của công ty ngày càng lớn mạnh và phat triển không ngựng. Công ty đã xây dựng nên những công trình kỹ thuật, mỹ thuật cao phục vụ tốt cho nông nghiệp và dân sinh của các tỉnh từ Quảng Nam đến Khánh Hoà và Tây Nguyên. Khi thành lập Công ty cổ phần xây dựng 25 có vốn điều lệ là : 6.000.000.000 đồng. Trong đó: - Vốn nhà nước ( Tổng công ty cơ điện –XDNN và Thuỷ lợi -Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn) chiếm 51,04 %. - Vốn của các cổ đông là cán bộ công nhân viên trong công ty chiếm 48,96%. Một số chỉ tiêu phản ánh doanh thu của công ty trong các năm qua như sau: Số TT Năm 2004 2005 2006 SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 5 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chỉ tiêu 1 Tổng doanh thu 34.480.171.55 2 34,890.654.752 39,170,432,56 7 2 Lãi sau thuế 7.1624.634 806.756.348 859.167.250 3 Nộp ngân sách 488.450.689 516.450.354 536.152.470 4 Thu nhập BQ/người 1.180.000 1.250.000 1.280.000 II . Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: Liên hiệp xây dựng thuỷ lợi II - Bộ thuỷ lợi là tiền thân của công ty xây dựng thuỷ lợi 25 hiện nay. Liên hiệp được thành lập từ đầu năm 1980, phạm vi hoạt động chính là khu vực Miền Trung và Tây Nguyên. Liên hiệp xây dựng thuỷ lợi II có 5 đơn vị thành viên: - Công ty xây dựng thuỷ lợi 25; Địa chỉ: Phường Quảng Phú, Thành Phố Quảng Ngãi. - Công ty xây dựng thuỷ lợi 24; Địa chỉ: Phường Trường Thi –TP Vinh -Nghệ An. - Công ty xây dựng thuỷ lợi 26; Địa chỉ: 4C -Nguyễn Cư Trinh –TP Huế -Thừa Thiên Huế. - Công ty xây dựng thuỷ lợi 27; Địa chỉ: Số 2 -Nguyễn Du –Đà Nẵng. - Trường dạy nghề xây dựng; Địa chỉ: Huyện Phù Cát -Tỉnh Bình Định. Trong đó công ty xây dựng thuỷ lợi 25 là một trong những thành viên chủ lực của liên hiệp. Công ty Cổ phần xây dựng 25 được thành lập theo quyết định số 3641/QĐ/BNN-TCCB của Bộ trưởng Bộ Thuỷ lợi (cũ), nay thuộc Tổng công ty cơ điện xây dựng nông nghiệp và thuỷ lợi -Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn. Có : - Trụ sở : Tổ 21 - Phường Quảng Phú – TP Quảng Ngãi - Quảng Ngãi. - Diện tích : 6.788m 2 . - Tổng số cán bộ nhân viên : 250 người. Công ty Cổ phần xây dựng 25 là một doanh nghiệp nhà nước, hoạt động trong lĩnh vực xây dựng các công trình thuỷ lợi, thuỷ điện, giao thông kết hợp các công trình thuỷ lợi, các công trình công nghiệp…. Lãnh đạo và công nhân, nhân viên trong công ty luôn tìm hướng đi mới, ra sức phấn đấu phát huy những thế mạnh, không ngừng tìm tòi sáng tạo SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 6 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp trong công việc, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, tạo uy tín trên thị trường, mở rộng qui mô và địa bàn hoạt động. Tuy nhiên, Công ty vẫn còn gặp nhiều khó khăn trong quản lý và tìm kiếm việc làm trong cơ chế đấu thầu hiện nay. III.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty CP xây dựng 25: 1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý: Xuất phát từ hoạt động của công ty,hiện nay công ty tố chức cơ cấu quản lý điều hành công ty theo chức năng:Giám đốc điều hành trực tiếp, giúp việc cho giám đốc là các phó giám đốc,các phòng ban tham mưu tư vấn được phân công, các xí nghiệp, tổ đội thực hiện chức năng sản xuất chính. Mỗi quan hệ giữa các phòng ban là mỗi quan hệ cùng cấp, vì vậy các bộ phận, có chức năng, nhiệm vụ khác nhau. Sơ đồ1 :SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Ghi chú :-Quan hệ trực tuyến: SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 7 CHỦ TỊCH HĐQT BAN KIỂM SOÁT BAN GIÁM ĐỐC Phòn g kế hoạch kỹ thuật Phòng thí nghiệm Phòn g vật tư xe máy Phòn g kế toán Ban chỉ huy công trường Phòn g tổ chức hành chính Xưởn g sửa chữa xe máy Phòn g tổ chức lao động tiền lương Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Quan hệ chức năng: -quan hệ trao đổi: Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban: *Chủ tịch hội đồng quản trị:Được hội đồng quản trị bầu ra,là người đứng đầu công ty,có quyền quản lý,chỉ đạo ,giám sát mọi hoạt động kinh doanh của công ty.Là người có trách nhiệm giám sát giám đốc điều hành và những người quản lý khác.Chủ tịch hội đồng quản trị phải triệu tập các cuộc họp cổ đông và làm chủ toạ trong các cuộc họp đó và các cuộc họp khác của công ty. *Ban kiểm soát: Kiểm tra ,giám sát ,chỉ đạo các phòng ban làm việc theo đúng pháp luật của nhà nước cũng như quy định của công ty. *Giám đốc điều hành:là người hội đồng quản trị bổ nhiêm ,là người lãnh đạo trực tiếp,tổ chức và điều hành các hoạt động của công ty.thực thi các kế hoạch kinh doanh hàng năm do hội đồng quản trị và hội đồng cổ đông thông quavà đề xuất các biện pháp nhàem nâng cao hoạt động và quản lý của công ty,quyết định số lượng người lao động,mức lương trợ cấp. Giúp việc cho giám đốc gồm có: *Các phó giám đốc:là những người chỉ đạo về các kế hoạch sản xuất hàng tháng,hàng quỹ,chất lượng ,kỹ thuật ,mỹ thuật của côg trình.Đồng thờichỉ đạo trực tiếp các phòng ban chức năng để đảm bảo sản xuất đúng kế hoạch. *Phòng kế toán tài vụ : -Căn cứ vào kế hoạch sản xuất lập kế hoạch tài chính năm. -Tham gia ,kỹ kết ,thực thi và theo dõi các hợp đồng kinh tế. -Tổng hợp các báo cáo kế toán,giải quyết các công việc theo chế độ kế toán hiện hành. -Đẩy nhanh công việc thu hồi vốn ,giải quyết thanh toán côn nợ và thực hiện nghĩa vụ với nhà nước. -Việc ghi chép phản ánh tình hình hoạt động sản xuất của công ty và phân tích kết quả sản xuất kịp thời và chính xác. -Kiểm tra và xử lý các hao hụt, mất mát. -Hưỡng dẫn kiểm tra công tác kế toán tại các công trường. -Bảo quản ,lưu trữ chứng tù ,tài liệu kế toán. *Phòng kế hoạch kỹ thuật: -Lập phương án sản xuất cho toàn công ty. -Thực hiện công tác tham gia đấu thầu các công trình ở các địa điểm khác nhau,giao nhận và liên doanh sản xuất. SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 8 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Giám sát tiến độ thi công các công trình xây dựng để các côg trình hoàn thành và bàn giao cho các chủ thầu có liên quan. *Phòng tổ chức lao động tiền luơng: -Phổ biến đến người lao động các chế đọ chính sách của nhà nước. -Quản lý và lập định mức tiền lương cho toàn công ty. -Lấp kế hoạch khen thưởng cho cán bộ công nhân viên trong công ty theo từng quỹ,từng năm. -Kỹ kết các hợp đồng lao động,quản lý lao động,thi nâng bậc. -Lưu giữ các sổ kế toán liên quan đến lao động,sổ bảo hiểm,và hợp đồng lao động. *Phòg vật tư xe máy:lập kế hoạch cung ứng vật tư cho công ty. -Quản lý xe máy ,thiết bị ,vật tư,cung ứng và điều động cho các công trường kịp thời theo đúng kế hoạch. -Lập kế hoạch kiểm tra ,trùng tu ,đại tu ,sửa chữa xe máy ,thiết bị,chịu trách nhiệm về vật chất và phụ tùng thay thế. *Phòng hành chính: -Quản lý và tham gia công tác đối nội ,đối ngoại. -Quản lý heo dõi tài sản thuộc bộ phận hành chính của công ty *Phòng thí nghiệm : -Theo dõi việc nghiên cứu các vẫn đề kỹ thuật ảnh hưởng đến chất lượng của công trình:như điều kiện thời tiết , khí hậu của từng vùng,điều kiện về vật tư -Đưa các kết quả đã nghiên cữu vào ứng dụng thực tế nhằm nâng cao chất lượng công trình và hiệu quả kinh doanh. *Đội sửa chữa xe máy: -Điều hành và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động thi công ở công trường. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp gọn nhẹ ,sử dụng và phân cônglao động hợp lý ,dúng người ,đúng việc,mọi công việc được giải quyết theo kênh liên hệ thẳng.Phân rõ quyền hạn của từng khâu ,từngngười quản lý,giải quyết công việc một cách nhanh chóng,dễ duy trì và kiểm tra.Vì vậy phát huy hết được thế mạnh của từng người ,từng bộ phận,phòng ban ,công việc luôn được giải quyết nhanh chống và co hiệu quả rất cao. 2. Cơ cấu tổ chức sản xuất a) Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty CP xây dựng 25: SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 9 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Để công trình hoàn thành theo đúng tiến độ,kế hoạch và dạt chất lượng tốt ,các đơn vị trực thuộc công ty đã có quan hệ chặt chẽ với nhau nhằm tạo điều kiện thuận lợi đáo ứng dủ ,kịp thời các yêu cầu càn thiết dể thi công các công trình. Sơ đồ 2: mô hình tổ chức sản xuất: Ghi chú:-Quan hệ chỉ đạo: -Quan hệ chức năng: Toàn công ty gồm có: +3 đội xây lắp: -Đội xây lắp 4.25 -Đội xây lắp 6.25 -Đội xây lắp 8.25 +3 đội cơ giới: -Đội cơ giới 3.25 -Đội cơ giới 5.25 -Đội cơ giới 7.25 . Tuỳ theo quy mô hoạt động và cơ cấu tổ chức của từng công trường,và tuỳ theo công trường lớn hay nhở mà công ty có cách bố trí các dây chuyền sản xuúat một cách hợp lý nhất.Thông thường ở mỗi công trường được bố trí 3 dây chuyền ,tổ chức sản xuất khác nhau,mỗi giây chuyền có một nhiệm vụ SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 10 CÔNG TRƯỜNG Đội xây lắp Đội cơ giới Đội mìn Tổ mộc Tổ sắt Tổ xây lắp Tổ ô tô vận chuyển Tổ máy ủi, xúc, san Tổ máy khoan mìn Tổ khai thác đá [...]... SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 13 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 25: KẾ TOÁN TRƯỞNG Bộ phận kế toán thanh toán và công nợ Bộ phận kế toán vật tư Kế toán ngân hàng Bộ phận kế toán vật tư và TSCĐ Các tổ kế toán công trường Kế toán tổng hợp và giá thành Bộ phận kế toán thanh toán và công nợ Kế toán Thủ quỹ TSCĐ Thủ quỹ Ghi chú:-Quan hệ trực... công trường kế toán phải xử lý tất cả các chứng từ có liên quan,định kỳ vào ngày đầu tháng các bộ phận kế toán công trường phải gửi số liệu kế toán tổng hợp về phòng kế toán công ty,,Cuối mỗi quý tổ trưởng tổ kế toán công trường phải chịu trách nhiệm báo cáo tổng hợp các sổ sách và các báo cáo liên quan đến toàn bộ chứng từ phát sinh ở công trường gửi về phòng kế toán công ty .Phòng kế toán công ty tiến... Báo cáo thực tập tốt Trường CĐTC Kế Toán nghiệp CHƯƠNG II TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CÔNG TÁC BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG 25 Phần A - Đặc điểm chung về thuế TNDN I Khái quát về báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp: 1.Mục đích: Là kế toán những nghiệp vụ do ảnh hưởng của thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện hành và trong tương lai của việc thu hồi hoặc thanh toán... vật tư toàn công ty -Kế toán thanh toán ,công nợ:Có nhiệm vụ giúp kế toán trưởng kiểm tra tính hợp lý,hợplệ của chứng từ thu,chithanh toán và theo dõi tình hình SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 14 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp công nợ của các cán bộ công nhân viên trong công ty.Tổng hợp số liệu trên bảng phân bổ lương -Kế toán ngân hàng:Theo dõi việc thanh toán qua ngân hàng gồm:tiền... phí phát sinh ở công ty thì kế toán theo dõi và tập hợp riêng.giữa các bộ phận kế toán có mỗi quan hệ chặt chẽ với nhau để thực hiện công tác hạch toán,nhằm tạo mỗi quan hệ giữa cán bộ kế toán,đảm bảo việc thực hiện công tác kế toán một cách đầy đủ chức năng thông tin và kiểm tra hoạt động của công ty,trên cơ sở các phương tiện tính toán và thiết bị hiện có Công tác kế toán của công ty đựơc thể hiện... SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 15 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty được biểu diễn qua sơ đồ sau: Chứng từ và các bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ cái Thẻ và các sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ Báo cáo tài chính Ghi chú:+Ghi hàng ngày: +Ghi cuối quỹ: +Đối chiếu,kiểm tra: *Giải thích trình tự kế toán trên sơ đồ: Hàng ngày,căn cứ vào các... định của chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán ─ Thu nhập chịu thuế: Là thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của một kỳ, được xác định theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và là cơ sở để tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc thu hồi được) SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 18 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp ─ Chi phí tuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc thu... thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp trong năm lớn hơn số thuê thu nhập doanh nghiệp phải nộp xác định khi kết thúc năm tài chính được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và giảm trừ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 24 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước do doanh nghiệp tự xác... Kết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chính 1 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập A1 doanh nghiệp 2.295.816.309 B Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 28 Trường CĐTC Kế Toán nghiệp Báo cáo thực tập tốt ST Chỉ tiêu T 1 Mã Số tiền số Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu B1 nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+ +B16) 1.1 Các khoản... tài khoản để đối chiếu với sổ cái SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 16 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số liệu cộng ở các sổ cái và một số chi tiêu chi tiết trong nhật ký chứng từ,bảng kê,và các bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính *Một số sổ sách kế toán thường dùng trong công tác kế toán tạo công ty: -Tờ kê chi tiết -Bảng phân bổ -Bảng kê -nhật ký chứng từ + số 1:ghi . phận kế toán vật tư Kế toán ngân hàng Kế toán tổng hợp và giá thành Các tổ kế toán công trường Kế toán TSCĐ Thủ quỹ Bộ phận kế toán vật tư và TSCĐ Bộ phận kế toán thanh toán. đơn. *Kỳ kế toán :tháng ,Quỹ *Niên độ kế toán công ty theo năm và bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12. SVTH: Nguyễn Xuân Bình Trang 17 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG. Trang 1 Trường CĐTC Kế Toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp I. Một số nhận xét về công ty. 40 II. Nhận xét về công tác kế toán báo cáo thuế TNDN tại công ty 41 III. Kiến nghị 41 KẾT LUẬN 43 TÀI