NHỮNG kỹ THUẬT căn bản ỨNG DỤNG MS EXCEL TRONG QUẢN lý tài CHÍNH kế TOÁN

MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 1. Lý do chọn đề tài 1 2. Mục đích nghiên cứu 1 3. Hạn chế của đề tài 1 NỘI DUNG 3 I. CÁC HÀM KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 3 1. Khái niệm về tài sản cố định 3 2. Các phương pháp tính khấu hao TSCĐ 5 2. Các hàm tính khấu hao TSCĐ 11 II. CÁC HÀM ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ VỐN ĐẦU TƯ 15 1. Dòng tiền 15 2. Các công thức tính toán giá trị dòng tiền 16 3. Các công thức tính toán giá trị dòng tiền trong Excel 18 4. Các công thức khác có liên quan 20 5. Hàm NPV và IRR 23 III. CÁC HÀM TÍNH GIÁ TRỊ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN 27 1. Hàm ACCRINTM (Accrued Interest at Maturity) 27 3. Hàm RECEIVED 28 4. Hàm DISC (Discount) 29 KẾT LUẬN 31 MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Một trong những ứng dụng cao cấp của MS Excel trong quản trị doanh nghiệp là nhóm các hàm tài chính. Mỗi hàm giải quyết một bài toán tài chính thường gặp trong doanh nghiệp. Trong Excel các hàm tài chính được chia làm 3 nhóm cơ bản là: các hàm khấu hao tài sản cố định, các hàm đánh giá hiệu quả vốn đầu tư và các hàm tính giá trị đầu tư chứng khoán. Để làm rõ một trong những ứng dụng của Excel trong quản lý tài chính kế toán, nhóm chúng em thực hiện đề tài: “Những kỹ thuật căn bản ứng dụng Ms Excel trong quản lý tài chính kế toán” làm đề tài nghiên cứu. 2. Mục đích nghiên cứu Dựa theo đề tài, nhóm chúng em xác định mục tiêu nghiên cứu của đề tài là tìm hiểu về các vấn đề sau: Các hàm khấu hao tài sản cố định Các hàm đánh giá hiệu quả vốn đầu tư Các hàm tính giá trị đầu tư chứng khoán 3. Hạn chế của đề tài Trong quá trình học tập, nghiên cứu, cũng như quá trình tìm hiểu thực hiện đề tài, nhóm chúng em còn nhiều vấn đề chưa hiểu, với kiến thức hạn hẹp, quá trình tìm kiếm tài liệu còn sơ sài và còn nhiều vấn đề nhóm còn mâu thuẫn không đi đến kết luận chung. Bài được trình bày dựa trên một bài có sẵn, nhưng chúng em tự nhận thức được yêu cầu của thầy, cũng như để nâng cao kiến thức, sự hiểu biết cho mình, chúng em tìm hiểu thêm một số ứng dụng Ms Excel, và đọc kỹ bài, hiểu những kỹ thuật căn bản đó. Vì lý do đó mà nhóm chúng em nhận thấy bài không được hoàn thiện, không tránh được những thiếu sót, nhóm chúng em rất mong được thầy bỏ qua và góp ý cho chúng em, để chúng em được hoàn thiện hơn. Năm mới, nhóm chúng em kính chúc thầy, gia đình thầy sức khỏe, hạnh phúc, an khang  

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH CƠ SỞ THANH HÓA- KHOA KINH TẾ d&c BÀI TIỂU LUẬN MÔN: TIN HỌC ỨNG DỤNG ĐỀ TÀI: NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS. EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN GVHD : NGUYỄN XUÂN LÔ NHÓM : 12 LỚP : CDKT14ATH Thanh Hóa, tháng 03 năm 2013 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS. EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN DANH SÁCH THÀNH VIÊN THỰC HIỆN TT HỌ VÀ TÊN MSSV GHI CHÚ 1 ĐỖ THỊ YẾN 12004143 SV Thực hiện: Nhóm 12 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS. EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN SV Thực hiện: Nhóm 12 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS. EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN MỤC LỤC SV Thực hiện: Nhóm 12 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS. EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Một trong những ứng dụng cao cấp của MS Excel trong quản trị doanh nghiệp là nhóm các hàm t ài chính. Mỗi hàm giải quyết một bài toán tài chính thường gặp trong doanh nghiệp. Trong Excel các hàm tài chính được chia làm 3 nhóm cơ bản là: các hàm khấu hao tài sản cố định, các hàm đánh giá hiệu quả vốn đầu tư và các hàm tính giá trị đầu tư chứng khoán. Để làm rõ một trong những ứng dụng của Excel trong quản lý tài chính kế toán, nhóm chúng em thực hiện đề tài: “Những kỹ thuật căn bản ứng dụng Ms Excel trong quản lý tài chính kế toán” làm đề tài nghiên cứu. 2. Mục đích nghiên cứu Dựa theo đề tài, nhóm chúng em xác định mục tiêu nghiên cứu của đề tài là tìm hiểu về các vấn đề sau: Các hàm khấu hao tài sản cố định Các hàm đánh giá hiệu quả vốn đầu tư Các hàm tính giá trị đầu tư chứng khoán 3. Hạn chế của đề tài Trong quá trình học tập, nghiên cứu, cũng như quá trình tìm hiểu thực hiện đề tài, nhóm chúng em còn nhiều vấn đề chưa hiểu, với kiến thức hạn hẹp, quá trình tìm kiếm tài liệu còn sơ sài và còn nhiều vấn đề nhóm còn mâu thuẫn không đi đến kết luận chung. Bài được trình bày dựa trên một bài có sẵn, nhưng chúng em tự nhận thức được yêu cầu của thầy, cũng như để nâng cao kiến thức, sự hiểu biết cho mình, chúng em tìm hiểu thêm một số ứng dụng Ms Excel, và đọc kỹ bài, hiểu những kỹ thuật căn bản đó. Vì lý do đó mà nhóm chúng em nhận thấy bài không được hoàn thiện, không tránh được những thiếu sót, nhóm chúng em rất mong được thầy bỏ qua và góp ý SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 5 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS. EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN cho chúng em, để chúng em được hoàn thiện hơn. Năm mới, nhóm chúng em kính chúc thầy, gia đình thầy sức khỏe, hạnh phúc, an khang! SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 6 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS. EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN NỘI DUNG I. CÁC HÀM KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 1. Khái niệm về tài sản cố định Tuỳ theo quy mô giá trị và thời gian sử dụng người ta chia tài sản của doanh nghiệp ra làm hai loại là: tài sản cố định (TSCĐ) và tài sản lưu động (TSLĐ). TSCĐ trong các doanh nghiệp là những tài sản có giá trị lớn và dự tính đem lại lợi ích kinh tế lâu dài cho doanh nghiệp. Điều đó cũng có nghĩa là nó phải đảm bảo 4 tiêu chuẩn sau: - Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó - Giá trị ban đầu của tài sản được xác định một cách tin cậy. - Có giá trị hữu dụng từ 1 năm trở lên. - Có giá trị từ 1.000.000 đồng ( mười triệu đồng) trở lên. Để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý và hạch toán TSCĐ mà t a có các tiêu thức phân chia TSCĐ khác nhau như: theo hình thái biểu hiện, theo quyền sở hữu, theo tình hình sử dụng TSCĐ… *Theo hình thái biểu hiện TSCĐ được chia làm 2 l oại: - TSCĐ hữư hình (TSCĐ HH) là những TSCĐ có hình thái vật chất bao gồm: nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc, thiết bị; phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn; thiết bị, dụng cụ quản lý; vườn cây lâu năm ; các TSCĐ khác. - TSCĐ vô hình (TSCĐ VH) là những TSCĐ không có hình thái vật chất, thể hiện một lượng giá trị được đầu tư (đạt tiêu chuẩn giá trị TSCĐ) để đem lại lợi ích kinh tế lâu daì cho doanh nghiệp (trên 1 năm). * Theo quyền sở hữu TSCĐ được chia làm 2 l oại: - TSCĐ của doanh nghiệp là những TSCĐ được xây dựng, mua sắm hoặc chế tạo bằng nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp hoặc bằng nguồn vốn vay. - TSCĐ thuê ngoài là những TSCĐ mà doanh nghiệp được chủ tài sản SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 7 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS. EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN nhượng quyền sử dụng trong khoảng thời gian nhất định ghi trên hợp đồng gồm 2 loại: thuê hoạt động và thuê tài ch í nh. * Theo theo mục đích và tình hình sử dụng TSCĐ gồm 4 l oại: - TSCĐ dùng cho kinh doanh - TSCĐ hành chính sự nghiệp - TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi - TSCĐ chờ xử lý Xuất phát từ nguyên tắc quản lý TSCĐ, khi tính giá trị TSCĐ kế toán phải xác định được 3 chỉ tiêu là : nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn l ại. * Nguyên giá (NG) của TSCĐ là giá trị thực tế của TSCĐ khi đưa vào sử dụng tại doanh nghiệp với các nguyên tắc chủ yếu sau: - Thời điểm xác định NG là thời điểm đưa tài sản và trạng thái sẵn sàng sử dụng (đối với TSCĐ HH) hoặc thời điểm đưa tài sản vào sử dụng theo dự tính (đối với TSCĐ VH). - Giá thực tế của TSCĐ phải được xác định dựa trên những căn cứ khách quan có thể kiểm soát được (phải có chứng từ hợp pháp, hợp lệ). - Giá thực tế của TSCĐ phải được xác định dựa trên các khoản chi tiêu hợp lý được dồn tích trong quá trình hình thành TSCĐ. - Các khoản chi tiêu phát sinh sau khi đưa TSCĐ vào sử dụng được tính vào NG nếu như chúng làm tăng thêm giá trị hữu ích của TSCĐ. * Giá trị hao mòn (GTHM) của TSCĐ là sự giảm dần giá trị và giá trị sử dụng của TSCĐ khi tham gia vào quá trình kinh doanh. Có hai loại hao mòn TSCĐ là hao mòn hữu hình và hao mòn vô h ì nh. - Hao mòn hữu hình là loại hao mòn do nguyên nhân vật lí như lực cơ học (ma sát, va đập) và do môi trường. Loại hao mòn này sẽ càng lớn nếu doanh nghiệp sử dụng càng nhiều hoặc ở trong môi trường có sự ăn mòn hoá học hay điện hoá học. SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 8 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS. EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN - Hao mòn vô hình là loại hao mòn xảy ra do tiến bộ kỹ thuật và quản lí, làm cho TSCĐ bị giảm giá hoặc bị lỗi thời. Vì TSCĐ bị hao mòn nên để đảm bảo cho quá trình tái sản xuất TSCĐ yêu cầu trong mỗi chu kỳ sản xuất doanh nghiệp phải tính toán và phân bổ một cách có hệ thống giá trị của TSCĐ vào ch i phí kinh doanh trong từng kỳ hạch toán và gọi là khấu hao TSCĐ. * Giá trị còn lại (GTCL) của TSCĐ là giá thực tế của TSCĐ tại một thời điểm nhất định. Người ta chỉ xác định được chính xác GTCL của TSCĐ khi bán chúng trên thị trường. Về phương d i ện kế toán, GTCL của TSCĐ được xác định bằng hiệu số giữa NG TSCĐ và GTHM (số khấu hao luỹ kế tính đến thời điểm xác định). Mối quan hệ giữa 3 chỉ tiêu giá của TSCĐ được thể hiện bằng công thức sau: NG TSCĐ = GTCL TSCĐ + GTHM TSCĐ 2. Các phương pháp tính khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ là việc chuyển dịch phần giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng vào giá trị sản phẩm sản xuất ra theo các phương pháp tính toán phù hợp. Từ đó có thể thu hồi lại vốn đầu tư vào TSCĐ đã ứng ra ban đầu để thực hiện tái sản xuất giản đơn cũng như tái sản xuất mở rộng TSCĐ của doanh ngh i ệp. Khi tính khấu hao TSCĐ phải đảm bảo phù hợp với mức độ hao mòn của TSCĐ và đảm bảo thu hồi đầy đủ giá trị vốn đầu tư ban đầu. Tức là, tổng số tiền khấu hao TSCĐ trong kỳ phải bằng với tổng giá trị hao mòn của TSCĐ. Khi tuân thủ đúng theo nguyên tắc này sẽ đảm bảo tính chính xác giá thành sản phẩm và hạn chế ảnh hưởng của hao mòn vô h ì nh. Có nhiều phương pháp tính khấu hao TSCĐ. Chọn phương pháp tính khấu hao nào là tuỳ thuộc vào từng TSCĐ, quy định của Nhà nước về chế độ quản lý tài chính đối với doanh nghiệp và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp. SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 9 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS. EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN Theo chế độ tài chính hiện hành, các doanh nghiệp có thể tính khấu hao theo 3 phương pháp là: phương pháp khấu hao đều, phương pháp khấu hao nhanh và phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm. Trong phạm vi chương này sẽ đề cập đến 2 phương pháp khấu hao đầu tiên. a. Phương pháp khấu hao đều (khấu hao tuyến tính) Phương pháp này còn được gọi là phương pháp khấu hao bình quân, phương pháp khấu hao đường thẳng hay phương pháp khấu hao cố định. Đây là phương pháp khấu hao đơn giản nhất và được sử dụng khá phố biến cho việc tính khấu hao các loại TSCĐ. Theo phương pháp này thì lượng trích khấu hao hàng năm là như nhau hay mức khấu hao và tỉ lệ khấu hao hàng năm của TSCĐ được tính là không đổi trong suốt thời gian sử dụng của TSCĐ. * Lượng trích khấu hao hàng năm Trong đó: + K bd là nguyên giá của TSCĐ +K dt là giá trị đào thải của TSCĐ (giá trị thải hồi ước tính hay giá trị còn lại ước tính của TSCĐ sau khi đã tính khấu hao) +T là thời gian sử dụng dự kiến của TSCĐ vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong điều kiện phù hợp với các thông số kinh tế kỹ thuật của TSCĐ và các yếu tố khác có liên quan đến sự hoạt động của TSCĐ. * Giá trị còn lại ở năm thứ i: Ví dụ 3.1: Một TSCĐ đầu tư mới có nguyên giá (tính cả chi phí lắp đặt chạy thử) là 120 000 000 đồng đưa vào sử dụng năm 2000 với thời gian sử dụng dự tính là 5 năm, giá trị thải hồi ước tính là 35 000 000 đồng. Hãy tính lượng SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 10 [...]... hiện: Nhóm 13 Trang 34 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN KẾT LUẬN Kỹ năng sử dụng Excel là yêu cầu hàng đầu đối với công việc kế toán và quản lý Dù cho bạn làm việc tại công ty đa quốc gia với các phần mềm kế toán hiện đại hay chỉ quản lý sổ sách cho một cơ sở kinh doanh nhỏ, hiểu biết và sử dụng thuần thục Excel giúp ích rất nhiều cho công việc quản trị, báo cáo và... Trang 30 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN III CÁC HÀM TÍNH GIÁ TRỊ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN Đầu tư vào chứng khoán cũng là một lĩnh vực đầu tư tài chính hết sức quan trọng của doanh nghiệp Chính vì thế việc tính toán lãi suất đầu tư chứng khoán là hết sức cần thiết Để việc tính toán đơn giản, nhanh chóng và chính xác hơn Excel cung cấp một số hàm tính toán giá trị đầu... 19 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN đồ lấy tại 0 Để tiện cho việc tính toán người ta thường quy ước các thời đoạn bằng nhau và các khoản thu chi đều được xuất hiện ở cuối mỗi thời đoạn Trên biểu đồ thường ghi rõ những đại lượng đã cho và những đại lượng cần tìm để dễ dàng hiểu được nội dung của vấn đề Biểu đồ dòng tiền là công cụ được sử dụng trong phân tích tài. .. thường áp dụng phương pháp khấu hao nhanh b Phương pháp khấu hao nhanh (khấu hao giảm dần) SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 11 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN Theo phương pháp này thì mức khấu hao TSCĐ sẽ được đẩy nhanh trong những năm đầu sử dụng và giảm dần theo thời gian sử dụng Từ đó có thể nhanh chóng thu hồi lại vốn đầu tư ban đầu để đổi mới TSCĐ Trong phạm... trên: Tính khấu hao cho TSCĐ sử dụng hàm SYD như trong hình sau: SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 16 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN c Hàm DB (Declining Balance) - Tính khấu hao cho một tài sản sử dụng phương pháp số dư giảm dần theo một mức cố định trong một khoảng thời gian xác định - Cú pháp: =DB(cost, salvage, life, period, month) Trong đó: các tham số cost, salvage,... án vay, sử dụng hàm EFFECT tính xem phương án nào có lãi suất thực tế nhỏ hơn thì sẽ lựa chọn Việc tính toán được trình bày trong bảng sau: SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 24 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN c Hàm NOMINAL - Đây là hàm tính ngược của hàm EFFECT Tính lãi suất danh nghĩa hàng năm cho một khoản đầu tư - Cú pháp: =NOMINAL(Effect_rate, npery) Trong đó:... RATE(2,100,-1000,1200,0 =19% 5 Hàm NPV và IRR Để đánh giá tính khả thi về mặt tài chính của một dự án đầu tư về lý thuyết cũng như thực tiễn người ta thường sử dụng 4 phương pháp sau: - Phương pháp giá trị hiện tại thuần (NPV) - Phương pháp tỷ suất thu hồi nội bộ (IRR) SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 27 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN - Thời gian hoàn vốn (PP) - Chỉ số doanh lợi (PI)... lãi suất chiết khấu là 8%/năm SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 28 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN NPV < 0 nên dự án không được chấp nhận Việc tính toán thủ công này khá vất vả và rất dễ mắc sai sót Excel cung cấp cho ta hàm NPV tính toán đơn giản hơn rất nhiều - Cú pháp: =NPV(rate,value1,value2,…,value(n)) Trong đó: rate là tỷ suất chiết khấu value1 là giá trị vốn... là hình thức thanh toán Nếu type = 1 thì thanh toán đầu kỳ (niên kim đầu kỳ), nếu type = 0 thì thanh toán vào cuối mỗi kỳ (mặc định) Ví dụ 3.7: Tính số tiền một người gửi 10 000$ vào ngân hàng và mỗi năm gửi thêm 200$ với lãi suất 5%/năm (bỏ qua lạm phát) sau 10 năm như trong hình sau: SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 22 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN b Hàm PV (Present... có 365 ngày) Sử dụng hàm ACCRINTM =ACCRINTM("02/15/05","03/18/06",0.04,1000,1) SV Thực hiện: Nhóm 13 Trang 31 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN = 43.397 $ 2 Hàm INTRATE (Interest Rate) - Tính lãi suât của một chứng khoán được đầu tư hết - Cú pháp: =INTRATE(settlement, maturity, investment, redemption, basis) Trong đó: settlement là ngày thanh toán maturity là . chứng khoán. Để làm rõ một trong những ứng dụng của Excel trong quản lý tài chính kế toán, nhóm chúng em thực hiện đề tài: Những kỹ thuật căn bản ứng dụng Ms Excel trong quản lý tài chính kế. Thực hiện: Nhóm 12 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS. EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Một trong những ứng dụng cao cấp của MS Excel trong quản trị doanh nghiệp là. HỌC ỨNG DỤNG ĐỀ TÀI: NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN ỨNG DỤNG MS. EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH KẾ TOÁN GVHD : NGUYỄN XUÂN LÔ NHÓM : 12 LỚP : CDKT14ATH Thanh Hóa, tháng 03 năm 2013 NHỮNG KỸ THUẬT CĂN BẢN