340 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty gạch men sứ Long Hầu - Thái Bình
Lời nói đầu Trong nn kinh t th trng nhiu thnh phn vn hnh theo c ch th trng cú s phõn cụng qun lý ca nh nc. Cú th núi s thnh cụng hay tht bi ca mi doanh nghip u do vn qun lý quyt nh. Qun lý ỳng n k hoch s t c mc ớch ra. phỏt huy kh nng ca ngi lao ng nhm nõng cao nng sut lao ng, tit kim chi phớ v a li hiu qu sn xut kinh doanh tt. Nh chỳng ta ó bit k toỏn vn bng tin cú vai trũ quan trng dựng qun lý ti sn. Nú phn ỏnh chớnh xỏc y kp thi s hin cú v tỡnh hỡnh bin ng ca vn bng tin. Vỡ vy yờu cu bc thit i vi cỏc doanh nghip (n v) l phi qun lý c hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh. qun lý cú hiu qu hot ng sn xut kinh doanh thỡ cỏc doanh nghip (n v) cũn nhy bộn nm bt c thụng tin trong v ngoi nc mt cỏch chớnh xỏc y v thng xuyờn. T ú ra bin phỏp thỳc y quỏ trỡnh sn xuỏt kinh doanh nõng kh nng s dng vn nhm em li hiu qu sn xut kinh doanh cao nht. Qua quỏ trỡnh hc tp trng v thc t ti cụng ty gch men s Long Hu em ó hon thnh xong chuyờn k toỏn vn bng tin ti cụng ty gch men s Long Hu - Thỏi Bỡnh. Vi thi gian thc tp v trỡnh hiu bit ca em cũn hn ch, vỡ vy phn chuyờn ca em khụng th trỏnh khi nhng sai sút, kớnh mong cỏc cụ chỳ trong phũng k toỏn v cỏc thy cụ giỏo gúp ý b xung cho bn bỏo cỏo ca em c hon thin hn. EM XIN CHN THNH CM N! PHẦN I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY GẠCH MEN SỨ LONG HẦU I/ Khái quát sự phát triển và định hướng sản xuất phát triển của công ty: Theo trục đường 39B hướng đông từ thị xã Thái Bình xuống ta bắt gặp một khu công nghiệp đồ sộ cùng những ống khói cao vút. Bắt đầu từ nhà máy Tua Bin, khí thuỷ tinh cách điện, xí nghiệp xi măng trắng .Nhưng có lẽ bề thế khang trang hơn là công ty gạch men sứ Long Hầu. Công ty gạch men sứ Long Hầu là một doanh nghiệp nhà nước thuộc sở xây dựng tỉnh Thái Bình, tiền thân là xí nghiệp gạch ngói Long Hầu được thành lập vào tháng 8/1968 với nhiệm vụ chủ yếu lúc đó sản xuất gạch ngói đỏ phục vụ nhu cầu xây dựng của nhân dân huyện Tiền Hải. Cuối năm 1970 do nhu cầu của việc quản lý sản xuất về vật liệu xây dựng phục vụ xây lắp công nghiệp, công ty được chuyển về tỉnh dưới sự quản lý của ty kiến trúc Thái Bình, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong suất thời gian từ khi thành lập đến năm 1985 được các cấp trên và các ngành quản lý đánh giá là một đơn vị luôn luôn hoàn thành xuất sắc mọi nhiệm vụ. Năm 1986 khí mỏ thiên nhiên huyện Tiền Hải đưa vào khai thác và sử dụng. Đây là nguồn nhiên liệu tốt phục vụ cho nhiều ngành công nghiệp. Nhưng công ty là đơn vị đi đầu trong việc sử dụng khí đốt thiên nhiên vào sản xuất thí điểm các loại vật liệu xây dựng thành công bước đầu của giai đoạn này đã tạo tiền đề cho sự ra đời một loạt sản phẩm mới như gạch men và sứ vệ sinh cao cấp các loại. Với những kết quả đã đạt được trong giai đoạn sản xuất này đến năm 1987 công ty làm luận chứng kinh tế kỹ thuật dây chuyền sản xuất gạch men gia dụng với công suất 1000.000 viên/năm sản phẩm của dây chuyền này đã đáp ứng được nhu cầu cáp thiết cả về số lượng và chất lượng của công trình. Căn cứ vào số luợng ngày càng tăng của thị trường đồng thời nhằm phát huy tác dụng của những cơ sở vật chất kỹ thuật hiện có trong năm 1988 - 1989 đồng thời với việc đầu tư bổ xung công ty đã huy động nhiều nguồn vốn khác để xây dựng thêm nhà xưởng mua sắm bổ xung thiết bị để nâng cao công suất dây truyền lên 1500.000viên gạch men và thêm nhiều mặt hàng sứ vệ sinh. Năm 1991 công ty được tỉnh trung ương quan tâm cho xây dựng lý luận kinh tế kỹ thuật đầu tư chiều cao, nâng cao chất lượng sản phẩm gạch men và sứ vệ sinh. Dự án này nâng công suất công ty lên 6.000.000 viên gạch men và 30.000 sản phẩm sứ vệ sinh/năm. Từ tình hình sản xuất tiêu thụ ổn định tăng trưởng công ty luôn hoàn thành kế hoạch nộp ngân sách nhà nước năm sau cao hơn năm trước. Hiện tại công ty đảm bảo công ăn việc làm cho hơn 400 cán bộ công nhân viên, đời sống người lao động đang từng bước được cải thiện. Năm 1992 công ty được thành lập lại theo quyết định số 430QĐ-UB của UBND tỉnh Thái Bình vào ngày 20/12/1992 và chính thức mang tên gạch men sứ Long Hầu với nhiệm vụ chính là sản xuất vật liệu xây dựng cao cấp với tổng số vốn ban đầu là: 872.000.000đ. Trong đó: Vốn cố định là 793.000.000đ Vốn lưu động là: 79.000.000đ Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất vật liệu xây dựng Gạch men Sứ vệ sinh Từ năm 1993 đến nay công ty đã phát triển vượt bậc và thay đổi căn bản, các dự án đầu tư và sản xuất kinh doanh của công ty không những ổn định về mọi mặt mà còn phát triển nâng cao hơn nữa như sản lượng hàng hoá hàng năm tăng nhanh dẫn đến thu nhập bình quân đầu người cũng tăng như trong năm 1992 mức lương bình quân tăng từ 200.000đ/người/tháng năm 1999 lên 460.000đ/người/tháng năm 2002. 1/ Tổ chức bộ máy quản lý của công ty: Một doanh nghiệp muốn hoàn thành sản xuất đòi hỏi phải có sự quyết tâm cao của tập thể cán bộ công nhân viên, các phòng ban giúp việc luôn đáp ứng đầy đủ kịp thời vật tư tiền vốn cho sản xuất dưới sự điều hành trực tiếp của giám đốc công ty. Trước đây nằm trong cơ chế kế hoạch hoá tập trung cao độ, doanh nghiệp là một vương quốc nhỏ chỉ làm theo kế hoạch trên giao hầu như phụ thuộc toàn bộ vào cấp trên. Hiện nay theo đà đổi mới kinh tế, các nhân tố khống chế sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp chuyển từ trong ra ngoài đó là thị trường. Để tồn tại và phát triển trong thị trường cạnh tranh các doanh nghiệp buộc phải sử dụng nguồn lực sẵn có một cách có hiệu quả mang lại lợi ích kinh tế cao. Vì vậy bộ máy quản lý gọn nhẹ, năng động có trình độ nghiệp vụ cao luôn nắm bắt được thị hiếu người tiêu dùng tham mưu giúp việc cho giám đốc. Bộ máy quản lý của công ty gồm có: Ban giám đốc : Giám đốc công ty là người đại diện cho nhà nước, đại diện cho tập thể cán bộ công nhân quản lý, mọi hoạt động của công ty theo chế độ một thủ trưởng. Một phó giám đốc:phụ trách về tổ chức giúp giám đốc trực tiếp điều hành quản lý sản xuất phân xưởng gạch men, tổ sản xuất men và bao nung. Một phó giám đốc: phụ trách và tổ chức giúp giám đốc trực tiếp điều hành quản lý sản xuất phân xưởng sứ vệ sinh. Các phòng ban:Có chức năng nhiệm vụ tham mưu giúp cho giám đốc trong việc quản lý điều hành công ty theo từng lĩnh vực. Phòng kế toán tài vụ: Giúp giám đốc quản lý mọi hoạt động tài chính thông qua hạch toán kế toán, đảm bảo vốn kịp thời cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Phòng kế hoạch: Xây dựng các kế hoạch sản xuất, tiêu thụ giám sát, sử dụng tiêu hao vật tư, tổ chức tiêu thụ sản phẩm. Phòng hành chính lao động tiền lương: có nhiệm vụ phương pháp đầy đủ,chính xác kịp thời và kết quả hoạt động của công nhân viên, khấu trừ lương cho cán bộ công nhân viên. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Giám đốc công ty PGĐ phụ trách Phòng kế hoạch Phòng kế toán Phòng hành chính PGĐ phụ trách sản xuất kinh doanh tài vụ lao động công tác tổ chức Phân xưởng sản xuất các tổ phụ trợ Phân xưởng sản xuất sứ vệ sinh gạch men 2/ Tổ chức sản xuất kinh doanh trong công ty : Công ty gạch men sứ Long Hầu với đặc thù sản xuất hai mặt hàng chính là gạch men và sứ vệ sinh cho nên tổ chức sản xuất phải phù hợp với đặc điểm quy trình công ngệ sản xuất hai mặt hàng đó.Công ty tổ chức hai phân xưởng chính : Phân xưởng gạch men : Vì gạch men có quy trình công nghệ phức tạp cho nên phân xưởng gạch men chia làm hai bộ phận . -Bộ phận xương gạch men: Có nhiệm vụ tạo hình bán sản phẩm chuyển giao cho bộ phận nung men . -Bộ phận nung men : Nhận xương gạch tráng men nung đốt để tạo ra sản phẩm gạch men. Phân xưởng sứ vệ sinh : Có nhiệm vụ sản xuất sản phẩm sứ vệ sinh các loại ……. Trong mỗi phân xưởng được tổ chức thành các tổ sản xuất để thuận tiện trong việc bố trí công việc và điều hành sản xuất, mỗi tổ và từng người công nhân có chức năng và nhiệm vụ riêng đảm bảo tính khoa học hợp lý . Cũng xuất phát từ đặc thù sản xuất ở hai sản phẩm nói trên, mà ngoài các phân xưởng sản xuất chính công ty còn tổ chức các bộ phận sản xuất phụ gia công chế biến nguyên liệu hỗ trợ phục vụ sản xuất chính như tổ sản xuất men frít, tổ gia công bao nung … Quy trình công nghệ là quá trình chế tạo ra sản phẩm từ khâu đưa nguyên vật liệu vào cho đến khâu cuối cùng hoàn thành sản phẩm nhập kho, sản phẩm gạch men và sứ vệ sinh là hai mặt hàng cao cấp đòi hỏi phải có quy trình công nghệ phức tạp độ chính xác cao. 5 Sơ đồ 1: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất gạch men 5 Nguyên liệu dẻo Nguyên liệu gầy Gia công sơ bộ Cân định lượng Nghiền 2 bánh đá Cân định lượng Nghiền bị ướt Bể khuấy Ép lọc khung bản Sấy nghiền tơi Ép tạo hình Tráng men Nung lần 2 Nhập kho Men nước Sấy Nung lần 1 Sơ đồ 2: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sứ vệ sinh Ghi chú: Nguyên liệu dẻo: Đất sét, cao lanh Nguyên liệu gầy:Trường thạch , thạch anh 5 Nguyên liệu dẻo Nguyên liệu gầy Gia công sơ bộ Cân định lượng Nghiền 2 bánh đá Cân định lượng Nghiền bị ướt Bể chứa Tạo hình (rót) Sấy khô Sửa Tráng men Nung Nhập kho Men II/ Tổ chức và sơ đồ bộ máy kế toán tài chính của công ty: 1/Mối quan hệ công tác của công ty trên thị trường: Như đã nói ở trên nghành nghề kinh doanh của công ty là sản xuất vật liệu xây dựng.Vì thế thị trường là thị trường vật liệu xây dựng nội địa với hệ thống đại lý tiêu thụ rộng khắp trên toàn quốc. Với nền kinh tế đang phát triển từng ngày từng giờ như hiện nay kéo theo sự phát triển không ngừng của công tác xây dựng cơ bản tại các khu công nghiệp và cụm dân cư, nhu cầu về sản phẩm gạch men và sứ vệ sinh ngày càng cao mà theo thống kê của viện vật liệu bộ xây dựng thì hàng năm thị trường nội địa cần khoảng 120.000.000 viên gạch kính và 100.000.000 sứ vệ sinh các loại. Trong khi đó sức sản xuất của chúng ta chỉ đáp ứng được từ 70-75% nhu cầu trên, nhằm chiếm lĩnh thị trường còn bỏ ngỏ trên và tiến tới thị trường thế giới mà đặc biệt là thị trường ASEAN. Do công ty là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nên việc mua bán diễn ra thường xuyên, liên tục với các đơn vị khác,do đó công ty có rất nhiều mối quan hệ với khách hàng. Để sản xuất ra sản phẩm là gạch men và sứ vệ sinh thì công ty phải mua nguyên vật liệu, do vậy công ty đã có rất nhiều mối quan hệ với các công ty như: Công ty vật liệu điện và dụng cụ cơ khí,chi nhánh điện Tiền Hải,công ty cơ khí Thái Bình,công ty sứ Hải Dương .Và nhiều mối quan hệ kinh tế khác,công ty đã lựa chọn những bạn hàng cung cấp được nguyên liệu có chất lượng cao giá cả hợp lý giúp cho công ty hoạt động thường xuyên liên tục.Quan hệ của công ty với khách hàng là quan hệ bạn hàng với nhau tạo ra một chuỗi mắt xích trong nền kinh tế thị trường cùng giúp nhau trong quá trình phát triển. 2/Tổ chức bộ máy kế toán của công ty: Mỗi doanh nghiệp đều phải kiện toàn củng cố và đổi mới tổ chức bộ máy kế toán nhằm tăng cường hơn nữa giúp họ phát huy hết mọi khả năng sở trường nhằm đạt hiệu quả cao nhất về chất lượng công tác quản lý và hạch toán kế toán toàn bộ quá trình sản xuất của doanh nghiệp. Bộ máy kế toán của công ty: Gồm 5 người mỗi người chuyên trách một phần hành công việc nhất định. Công ty sử dụng hình thức bộ máy kế toán tập trung tại phòng kế toán của công ty. 5 2.1/Kế toán trưởng: Là người được giám đốc công ty phân công phụ trách chung mọi hoạt động của phòng, đảm bảo vốn kịp thời cho quá trình sản xuất, tính giá thành sản phẩm. 2.2/Kế toán tổng hợp và thanh toán:Có nhiệm vụ tổng hợp chi phí sản xuất,tính giá thành sản phẩm theo dõi công nợ,tiền quỹ,tiền gửi ngân hàng tiền vay. 2.3/Kế toán sản phẩm và bán hàng:Theo dõi biến động nhập xuất tồn kho thành phẩm bán thành phẩm và tiêu thụ, theo dõi công nợ trên TK131''phải thu của khách hàng''. 2.4/Kế toán vật tư:Theo dõi biến động nhập xuất tồn kho vật tư nguyên vật liệu,công cụ và dụng cụ sản xuất,tính giá thành chi tiết vật tư cho mỗi sản phẩm theo dõi công nợ trên TK331''phải trả khách hàng''. 2.5/Kế toán xây dựng cơ bản,tài sản cố định,tiền lương và bảo hiểm xã hội: Có nhiệm vụ quýet toán các công trình xây dựng cơ bản nội bộ,theo dõi và nên thẻ tài sản cố định,tính khấu hao cơ bản. Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty: Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ cung cấp số liệu 5 Kế toán trưởng Kế toán sản phẩm và bán hàng Kế toán TSCĐ,XDCB tiền lương,BHXH, BHXH Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ. Kế toán tổng hợp và thanh toán [...]... của vốn bằng tiền thực hiện sự kiểm tra đối chiếu thường xuyên số liệu hiện có, tình hình thu chi các loại vốn bằng tiền ở quỹ công ty, các tài khoản tiền gửi tại các ngân hàng Vốn bằng tiền ở công ty bao gồm : Tiền mặt tại quỹ công ty (TK111) Các khoản tiền gửi ngân hàng (TK112) Hiện nay công ty không sử dụng các khoản tiền đang chuyển 3/ Những quy địng chung của kế toán vốn bằng tiền : Công ty sử... 3năm 2002 Đơn vị :công ty gạch men sứ Long Hầu Địa chỉ :Tiền hải -Thái bình Số tài khoản: Tên tài khoản :Công ty gạch men sứ Long Hầu Địa chỉ: Thị trấn Tiền hải -Thái bình Mã số thuế: Số dư trước: Chúng tôi xin thông báo đã ghi Nợ vào tài khoản của ông (bà) Số tiền: 100.000.000đ Số dư hiện tại : Số dư bằng chữ : Ngày 18 tháng 3 năm 2002 Người lập (Ký, họ tên) Thủ trưởng (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ... tài khoản :Công ty gạch men sứ Long Hầu Địa chỉ:Thị trấn Tiền hải- Thái bình Mã số thuế: Số dư trước: Chúng tôi xin thông báo đã ghi có vào tài khoản của ông (bà) Số tiền: 95.200.000đ Số dư hiện tại: Số dư bằng chữ: Người lập (Ký, họ tên) Ngày 26 tháng3 năm 2002 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Khi ngân hàng đã chi trả tiền hộ công ty xong thì kế toán ngân hàng gửi giấy báo nợ cho kế toán công ty 5 GIẤY BẤO... kế toán: Thuận lợi: Công ty gạch men sứ Long Hầu có bộ máy kế toán đồng đều Hơn nữa, đội ngũ kế toán được đào tạo qua trường lớp, đáp ứng được yêu cầu của công ty. Trang thiết bị phục vụ cho công tác hạch toán kế toán được nâng cao dần,phù hợp với trình độ của các kế toán viên, tạo điều kiện thuận lợi trong công tác hạch toán kế toán Để cho công ty phát triển không ngừng, công tác quản lý tài chính ngày... trả tiền: Công ty gạch men sứ Long Hầu Số tài khoản : 945069 Tại ngân hàng :chi cục kho bạc tỉnh Thái Bình Tên đơn vị nhận tiền: công ty sứ Hải Dương Số tài khoản: Tai ngân hàng:ngân hàng đầu tư và phát triển tỉnh Thái Bình Số tiền bằng chữ: một trăm năm mươi triệu đồng chẵn 5 Nội dung thanh toán : trả tiền mua đất sét trắng Số 90 ngày 21 tháng 3 năm 2002 Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán. .. 2.216.100 Kế toán căn cứ vào báo nợ,báo có,sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng để ghi vào chứng từ ghi sổ 5 Công ty gạch men sứ Long Hầu Chứng từ ghi sổ Số 130 Ngày 4 tháng 3 năm 2002 (Kèm theo 01 chứng từ gốc) ĐVT: 1000đ Trích yếu Số hiệuTK Số tiền Nợ Có Hội chữ thập đỏ Thái Bình trả 112 30.000 tiền mua gạch 131 30.000 Cộng Người lập (Ký,họ tên) 30.000 Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Công ty gạch men sứ Long Hầu. .. để thanh toán) Ngày 3/3/2002 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Mẫu số: 01 GTKT-3LL 02-B EB 055765 Đơn vị bán hàng: Công ty gạch men sứ Long Hầu Địa chỉ : Tiền Hải - Thái Bình Điện thoại : 036.823.034 Họ tên người mua hàng: Công ty xây dựng Tiền Hải 5 Đơn vị : Thị trấn Tiền Hải Hình thức thanh toán : Tiền mặt ST T A 1/ Tên hàng hoá dịch ĐV vụ T B C Gạch men Viê n Số lượng Đơn giá 1 2 220.000 400 Thành tiền 3=1x2... là:150.000.000 Kế toán định khoản: Nợ TK 152 150.000.000 5 Có TK 112 150.000.000 5/Nhận được giấy báo có của ngân hàng số135 ngày 26/3/2002về việc công ty may trả tiền mua gạch men và sứ vệ sinh cuă công ty số tiền là:95.200.000đ Kế toán định khoản: Nợ TK 112 95.200.000 Có TK 131 95.200.000 GIẤY BÁO CÓ Ngày 26 tháng 3 năm 2002 Đơn vị :Công ty gạch men sứ Long Hầu Địa chỉ :Tiền Hải -Thái Bình Số tài khoản... loại ngoại tệ trên TK 007 " ngoai tệ các loại" Công ty không sử dụng vàng bạc đá quý Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Trong quá trình hạch toán sản xuất kinh doanh kế toán tại công ty gạch men sứ Long Hầu chỉ dùng đồng Việt Nam Việc xuất nhập sản phẩm hàng hoá hàng ngày do kế toán tiến hành trên cơ sở các phiếu thu , chi tiền mặt cũng như giấy báo nợ, báo có của ngân... 77 ĐVT:1000đ Số hiệu Tk Số tiền Nợ Có 111 62.000 5 112 62.000 62.000 cộng Người lập (Ký,họ tên) Công ty gạch men sứ Long Hầu Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Chứng từ ghi sổ Ngày 20 tháng 3 năm 2002 (Kèm theo 01 chứng từ gốc) Số : 40 ĐVT:1000đ Số hiệu Tk Số tiền Nợ Có 642 320 111 320 Trích yếu Chi tiếp khách công ty cộng 320 Người lập (Ký,họ tên) Công ty gạch men sứ Long Hầu Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Chứng . trang hơn là công ty gạch men sứ Long Hầu. Công ty gạch men sứ Long Hầu là một doanh nghiệp nhà nước thuộc sở xây dựng tỉnh Thái Bình, tiền thân. khăn của công ty trong công tác hạch toán kế toán: Thuận lợi: Công ty gạch men sứ Long Hầu có bộ máy kế toán đồng đều. Hơn nữa, đội ngũ kế toán được