159 Kế toán tài sản cố định (tài sản cố định) và chi phí khấu hao tài sản cố định tại Công ty cơ khí hà nội

Thông tin tài liệu

Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Phần iii: Thực trạng công tác hạch toán kế toán công ty Chơng I: Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) chi phí khấu hao TSCĐ TSCĐ t liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài Khi tham gia vào trình sản xuất - kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn dần giá trị đợc chuyển dịch phần vào chi phí kinh doanh TSCĐ hữu hình TSCĐ Công ty chủ yếu TSCĐ hữu hình Trong trình sản xuất kinh doanh TSCĐ thờng xuyên biến động Vì vậy, để quản lý tốt TSCĐ kế toán cần theo dõi chặt chẽ phản ánh kịp thời biến động TSCĐ Theo chế độ kế toán hành việc hách toán TSCĐ hữu hình đợc theo dõi TK 211TSCĐ hữu hình TK 214Hao mòn TSCĐ hữu hình Sơ đồ hạch toán TSCĐ Công ty khí Hà Nội CTừ biên tăng giảm TSCĐ Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ Bảng phân bổ số NKCT khấu hao TSCĐ Ghi hàng tháng Ghi hàng ngày ã Phơng pháp hạch toán: Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng ã 1.1 Kế toán tăng TSCĐ hữu hình TSCĐ công ty chủ yếu tăng mua sắm Mỗi trờng hợp tăng công ty lập hồ sơ lu trữ gồm giấy tờ có liên quan đến tài sản phục vụ cho quản lý SXKD có hiệu Là doanh nghiệp nhà nớc, hàng năm công ty đợc nhà nớc cấp vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên số vốn ngày giảm dần, thủ tục xét duyệt kéo dài Do nhận đợc vốn cấp phát chậm, quy mô nhỏ , không đáp ứng đợc nhu cầu sử dụng TSCĐ công ty Vì công ty phải tiến hành huy ®éng vèn tõ çc nguån kh¸c : vèn tù bổ xung ,vốn vay ngân hàng, vốn vay đối tợng khác Để chuẩn bị mua sắm TSCĐ , công ty phải nộp đơn lên tổng công ty phê duyệt Trong gồm nội dung sau: lý mua sắm TSCĐ, kế hoạch sủ dụng quản lí Ngày 14 tháng 11 năm 2003 công ty đÃ mua 01 máy vi tính IBM công ty tin học DTIC cho phòng kế hoạch sản xuất Giá mua cha thuÕ: 22384610, thuÕ GTGT 10%:2238461; chi phÝ vËn chuyÓn: 100000 công ty đÃ toán tiền mặt Khi giao hàng bên bán công ty tin học DTIC giao cho Công ty khí Hà Nội 01 hoá đơn ®á theo mÉ cđa Bé tµi chÝnh víi néi dung nh sau: Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng hoá đơn (gtgt) Mẫu số 01 GTKT-2LN Liên 2(giao khách hàng) Ký hiệu A/98 Ngày 14 tháng 11 năm 2002 N0 099848 Đơn vị bán hàng: Công ty tin học DTIC Địa : 156 Bà triệu - Hà nội Số TK: Điện thoại : 9439758 M· sè:01001020861 Hä tªn ngêi mua hàng: Vũ Đức Ngọc Đơn vị:Công ty Cơ Quang Trung Địa chỉ: 360 Đờng giải phóng -Thanh xuân -Hà nội Số TK Hình thức toán: Tiền mặt MÃ số:0100525025 STT Tên hàng hoá, dịch Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền vơ tÝnh A B C M¸y vi tính IBM đồng 01 22384610 22384610 Cộng tiền hàng 22384610 Th st GTGT:10% tiỊn th GTGT: 2238461 Tỉng céng tiền toán: 24634071 Số tiền viết chữ: Hai t triệu sáu trăm bốn ba nghìn không trăm bảy mơi mốt đồng./ Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký ,ghi rõ họ ,tên) (Ký ,ghi rõ họ ,tên) (Ký ,ghi rõ họ ,tên) Phạm văn Ngọc Đõ Nga Vũ Cờng Khi giao hàng hai bên lập biên bàn giao để xác lập việc giao nhận nội dung nh sau: Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Tổng công ty máy tBCN cộng hoà xÃ hội chủ nghĩa việt nam Công ty Cơ Quang Trung Độc lập - Tự - Hạnh phúc ======o0o====== Số: 40 QĐ/ tclđ Hà nội ngày14 tháng năm2001 Biên giao nhận TSCĐ - Căn vào định số 40 ngày 14 tháng năm2002 Công ty Cơ Quang Trung việc bàn giao TSCĐ : Ban bàn giao gồm: Ông :Nguyễn Duy Xuyên: Phó giám đốc công ty : Ngời giao tài sản Ông :Phạm Chức : Kế toán trởng Ông Hoàng Ngân Bào: Trởng phòng kế hoạch sản xuất :Đại diện ngời nhận đồng thời ngời quản lý tài sản đÃ xem xét xác nhận: STên, ký hiệu, Nớc STT quy cách sản TSCĐ xuất 1Máy vi tính IBM gồm:CPU, hình, bàn phím, úc loa,CD_ROM, máy in LASER HD1100 Năm sản xuất Năm Công sử suất dụng 2001 2002 933 HZ 100000 Thủ trởng đơn vị Giám đốc Nguyễ Thế phơng Nguyên giá TSCĐ Cớc phí Chi phí Giá mua vận lắp đặt chuyển 24643071 24743071 10 Kế toán trởng Bên giao Bên nhận Nguyễn Ngọc Chức Nguyễn Duy Xuyên Hoàng Ngân Bào Vì công ty đÃ mua toán trực tiếp công ty tin học DTIC nên biên giao nhận biên giao nhận nội có quan sát phòng ban với đơn vị trực tiếp quản lý Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Căn vào biên giao nhận TSCĐ chứng từ có liên quan (hoá đơn GTGT), kế toán xác định nguyên giá TSCĐ = 22384610+2238461+100000=24743071 đồng Ghi vào sổ nh sau: Nỵ TK 211(2114): 22384610 Nỵ TK133(1331): 2238461 Nỵ TK642:100000 Cã TK 111: 24743071 Căn vào biên giao nhận TSCĐ kế toán lập thẻ theo dõi TSCĐ, đăng ký vào sổ TSCĐ sổ TSCĐ theo dõi đơn vị sử dụng Mục đích: Để theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ công ty, tình hình thay đổi ngyên giá giá tri hao mòn TSCĐ - Nhiệm vụ kế toán ghi vào bảng kê tăng TSCĐ ghi: Nợ TK211 Có Tk111,112,311 Khi TSCĐ có lý lịch đợc ghi thẻ Hàng tháng, quý, năm kế toán ghi rõ lần sửa chữa lớn, nhỏ thay để lúc công ty đánh giá đợc thực trạng TSCĐ Từ điều động hợp lý TSCĐ nh tận dụng đợc công suất nh tính TSCĐ, để đa chúng vào hoạt động sản xuất có hiệu kinh tế cao Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng thẻ tài sản cố định Số: 82 Ngày 14 Tháng 11 năm 2003 Căn vào biên giao nhận TSCĐ :Máy vi tính Số Ngày 14 tháng 11 năm 2002 Tên, ký hiệu ,quy cách(cấp hạn) TSCĐ :máy vi tính IBM Số hiệu TSCĐ: 82 Nớc sản xuất(xây dựng): úc Năm sản xuất: 2001 Bộ phận quản lý sử dụng: Phòng kế hoạch sản xuất Công ty Cơ Quang Trung Năm đa vào sử dụng: 2002 Công suất diện tích thiết kế Đình sử dụng máy tính ngày tháng năm Số hiệu Nguyên giá TSCĐ Ngày Diễn giải 14/2/ Nguyên giá Mua míi 22384610 m¸y vi tÝnh IBM Giá trị hao mòn TSCĐ Năm Giá trị hao Cộng dồn mòn 2001 2238461 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Hoàng thị Mỹ Linh sổ tài sản cố định Đơn vị: Công ty CKHN Biểu số 05 Đơn vị tính: Đồng Ghi cho ngày14 tháng3 năm2002 STT Tên TSCĐ Đơn vị quản lý Nớc SX Phòng KHSX úc Máyvi tínhIBM Năm đa vào Tỷlệ khấu Tỷ lệ sửa sử dụng hao% chữa lớn 2.2002 10 Nguyên giá 24743071 Giá tri hao Giá tri mòn đÃ trích lại Ghi giảm TSCĐ lý 24743071 Ngày đăng ký vào sổ 14/3/2002 Kế TT (ĐÃ ký) Ngời lập (ĐÃ ký) Bùi ngọc Hà Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Biểu số 06: sổ tài sản theo đơn vị sử dụng năm2002 Tên đơn vị(Phòng ,ban ngời sử dụng ): Phòng KH Ghi tăng tài sản công cụ lao động Chứng từ Số Ngày 14/3 Tên nhÃn hiệu Đơn TSCĐ CCLĐnhỏ vị tính Máy vi tính IBM Lập biểu (ĐÃ ký) Ghi giảm TSCĐ công cụ nhỏ SL Đơn giá Số tiền 24743071 24743071 Chøng tõ Sè Ngµy Lý Sè lỵng Sè tiỊn Ghi chó 10 11 12 13 Phòng KHSX (ĐÃ ký) Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Trong Tháng 11 năm 2003 Ông Nguyên Duy Xuyên mua Máy cẩu hàng Công ty Cơ khí Hà nội Địa Nguyễn TrÃi -Thanh xuân -Hà nội Máy Ba Lan sản xuất, trọng tải 20 với giá: 250000000 đồng, thuế VAT 10%: 25.000.000 chi phí lắp đặt: 2543000 đồng chi phí lắp đặt đÃ chi tiền mặt Số tiền mua máy sử dụng nguồn vốn đầu t xây dựng để trả Mọi thủ tục diễn bình thờng giống nh mua máy tính IBM nhng Máy cẩu hàng giao cho phân xởng khí để quản lý 1.2 Hạch toán giảm TSCĐ Trong trình sử dụng phận quản lý, sử dụng TSCĐ qua trình theo dõi hoạt động TSCĐ thấy công suất TSCĐ giảm sút, tài sản có để lại hiệu quả,tiến hành làm đơn xin lý , nhợng bán gửi lên ban giám đốc làm đơn gửi lên Tổng công ty xin phép đợc lý tài sản Sau có công văn phúc đáp đồng ý cho giảm TSCĐ ,công ty tiến hành mở thầu để lý tài sản Trớc lý, TSCĐ có gía trị lớn công ty phải tiến hành đánh giá lại tài sản (giá trị lại giá bán tài sản) Sau thống tiến hành thủ tục lý - Đơn xin lý TSCĐ - Đơn xin giảm TSCĐ công ty gửi lên Tổng công ty - Biên họp đánh giá lại TSCĐ lý - Hợp đồng nhợng bán Căn vào chứng từ kế toán tiến hành xoá sổ TSCĐ Tháng3/2002 TSCĐ công ty giảm nguyên nhân sau: ngày 10/3/2002 công ty định lý Máy X quang LILIPUT Hà lan Công ty tiến hành phiên họp lý Nguyên giá:18975040, khấu hao:17180080, giá trị lại:1794960 Căn vào định công ty tiến hành ban th ký biên nh sau : Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Biểu số 08: Đơn vị : Công ty Cơ Quang Trung Địa :360 Đờng giải phóng - Thanh xuân -Hà nội biên lý tài sản cố định Ngày 10 Tháng 11 năm 2003 Căn định số 735 CKHN/TSCĐ Ngày 10 tháng năm 2002 giám đốc Công ty khí Hà Nội việc lý TSCĐ 1, - Ban lý TSCĐ gồm: Ông Nguyễn Thế Phơng - Giám đốc công ty - Trởng ban Ông Ngun Ngäc Chøc - KÕ to¸n trëng - Phã ban Ông Phạm Văn Tân - Trởng phòng hành - uỷ viên ĐÃ tiến hành lý TSCĐ với nội dung sau: Stt Tên tài sản Nớc SX Năm đa vào Nguyên giá ĐÃ khấu hao Giá trị lại sư dơng M¸y X quang LILIPUT 1985 Céng Ba Lan 18975040 17180080 1794960 18975040 1718080 1794960 10 B¸o ço tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Đây khoản vay mà công ty có trách nhiệm phải trả chu kỳ sản xuất kinh doanh Để thoe dõi khoản vay ngắn hạn, kế toán sử dụng TK 331 Căn cào bảng kê số 1, bảng kê số 2, kế toán vào sổ chi tiết, NKCT số 1, sỉ çi TK 311 Sỉ chi tiÕt TK 311 – Vay ngắn hạn Tháng 3/2002 Chứng từ Số NT Diễn giải D đầu tháng Vay TM trả tiền mua NVL Vay TGNH trả ngời bán Cộng phát sinh D cuối tháng TK đối ứng 111 112 Số phát sinh Nợ Có 3.786.434.750 3.000.000 50.000.000 53.000.000 3.839.434.750 Ngày 31/3/2002 Kế toán ghi sổ (đÃ ký) Kế toán trởng (đÃ ký) 99 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dòng NhËt ký chøng tõ sè Tk 311 – Vay ngắn hạn Ghi có TK 311 Ghi Nợ TK ST T Ngày 9/3 13/3 Diễn giải 111 Trả tiền mua NVL Trả ngời bán Cộng 112 50.000.00 50.000.00 Céng Cã 311 50.000.000 PhÇn theo dõi toán nợ 311 Cộng Nợ 311 3.000.000 3.000.000 53.000.000 D đầu tháng: 3.786.434.750 D cuối tháng: 3.839.343.750 Sổ TK 311- Vay ngắn hạn Tháng 3/2002 D đầu tháng Nợ STT Có 3.786.434.750 Ghi Nợ TK 131 – ghi cã çc TK Céng ph¸t sinh Tỉng ph¸t sinh D cuối kì Nợ Có Nợ Có Tháng Th¸ng Th¸ng 53.000.000 3.839.434.750 100 B¸o ço tỉng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Chơng XI Công tác kế toán toán Hạch toán chi phí bán hàng Khi thực công tác tiêu thụ thành phẩm Công ty đÃ phải bỏ khoản chi phí phục vụ cho khâu bán hàng, gồm có: chi phí vận chuyển thành phẩm tiêu thụ, chi phí bao bì đóng gói, chi phí bảo hành sản phẩm, chi phí tiền lơng khoản phải trả cho nhân viên bán hàng, chi phí tiền khác Trong kỳ kế toán không theo dõi riêng khoản chi phí bán hàng mà đến cuối kỳ kế toán tập hợp chi phí bán hàng, làm ghi sổ kế toán Căn vào chứng từ kế toán thể khoản chi phí bán hàng phát sinh kỳ hạch toán phận kế toán bán hàng kế toán lơng, khoản trích theo lơng kế toán tiến hành tập hợp chi phí bán hàng ghi Sổ chi tiết TK 641 theo định khoản: Nợ TK 641: 179.535.400 Có TK 111: 79.357.300 Cã TK 152: 10.325.000 Cã TK 153: 15.875.100 Cã TK 334: 28.500.000 Cã TK 338: 5.415.000 Cã TK 112: 40.063.000 Căn vào sổ chi tiết TK 641, kế toán ghi vào NKCT số cột ghi Có TK 641 Sau vào NKCT số để ghi vào Sổ TK 641 101 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Sổ chi tiết tài khoản 641 Tháng 11 năm 2003 Đơn vị: đồng Ngµy ghi sỉ Chøng tõ Sè 30/3/2002 30/3/2002 30/3/2002 30/3/2002 30/3/2002 30/3/2002 30/3/2002 Ngời lập Diễn giải Tài khoản đối ứng Ngày Chi phí vận chuyển Chi phí bao bì đóng gói Chi phí công cụ Chi phí lơng nhân viên Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ Chi phí mua Kết chuyển CP bán hàng Cộng số phát sinh Kế to¸n trëng 111 152 153 334 338 112 911 Sè phát sinh Nợ 79.357.300 10.325.000 15.875.100 28.500.000 5.415.000 40.063.000 179.535.400 Có 179.535.400 179.535.400 Ngày 30 tháng 11 năm 2003 Giám đốc 102 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Sổ tk 641: Chi phí bán hàng Năm 2002 Số d đầu năm Nợ Có Đơn vị tính: đồng Ghi Có TK, đối ứng Nợ TK Th¸ng Th¸ng Th¸ng 111 40.063.000 152 10.325.000 153 15.875.100 334 28.500.000 338 …… 79.357.300 112 Th¸ng 5.415.000 Cộng số phát sinh Nợ 179.535.400 Tổng số phát sinh Có 179.535.400 Số d cuối tháng Nợ Có Kế toán ghi sổ ( Ký, họ tên) Ngày tháng năm Kế toán trởng ( Ký, họ tên) 103 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp Các khoản chi phí doanh nghiệp Công ty khí Hà Nội bao gồm: Lơng nhân viên khối quản lý doanh nghiệp, chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ phận quản lý, chi phí dịch vụ mua (điện, điện thoại, nớc ) chi phí tiền khác Trong kỳ kế toán không theo dõi riêng khoản mục chi phí mà đến cuối kỳ hạch toán kế toán tiến hành tập hợp toàn chi phí quản lý doanh nghiệp thông qua chứng từ có liên quan Cuối kỳ hạch toán kế toán chứng từ, sổ sách liên quan đến khoản chi phí quản lý doanh nghiƯp bé phËn kÕ to¸n kh¸c cung cÊp kế toán ghi vào sổ chi tiết tài khoản 642 theo định khoản: Nợ TK 642: 110.204.500 Có TK 111: 28.085.200 Cã TK 112: 12.425.800 Cã TK 152: 3.450.000 Cã TK 153: 6.500.000 Cã TK 214: 19.700.000 Cã TK 334: 33.650.000 Có TK 338: 6.393.500 Căn vào sổ chi tiết TK 642, kế toán ghi vào NKCT số cột ghi Có TK 642 Sau vào NKCT số để ghi vào Sổ TK 642 104 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Sổ chi tiết tài khoản 642 Tháng 11 năm 2003 Đơn vị: đồng Ngày ghi sổ 30/3/2002 30/3/2002 30/3/2002 30/3/2002 30/3/2002 30/3/2002 30/3/2002 30/3/2002 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Chi phÝ b»ng tiỊn mỈt Chi phÝ vËt liƯu Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí khấu hao Chi phí lơng nhân viên quản lý Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ Chi phí mua Kết chuyển CP quản lý DN Céng sè ph¸t sinh Ngêi lËp KÕ to¸n trëng Tài khoản đối ứng 111 152 153 214 334 338 112 911 Số phát sinh Nợ 28.085.200 3.450.000 6.500.000 19.700.000 33.650.000 6.393.500 12.425.800 Có 110.204.500 110.204.500 110.204.500 Ngày 30 tháng 11 năm 2003 Giám đốc 105 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Sổ tk 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Năm 2002 Số d đầu năm Nợ Có Đơn vị tính: đồng Ghi Có TK, đối ứng Nợ TK Tháng Tháng Th¸ng 111 28.085.200 112 12.425.800 152 3.450.000 153 6.500.000 214 19.700.000 334 33.650.000 338 Th¸ng 6.393.500 Céng sè phát sinh Nợ 110.204.500 Tổng số phát sinh Có 110.204.500 Số d cuối tháng Nợ Có Kế toán ghi sổ ( Ký, họ tên) Ngày tháng năm Kế toán trởng ( Ký, họ tên) 106 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Hạch toán xác định kết hoạt động tiêu thụ thành phẩm Kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Công ty khí Hà Nội bao gồm: kết hoạt động sản xuất kinh doanh, kết hoạt động tài Để hạch toán xác định kết sản xuất kinh doanh kỳ kế toán Công ty sử dụng tài khoản 911 Xác định kết kinh doanh Cuối kỳ, kế toán tiến hành xác định kết sản xuất kinh doanh ghi sổ chi tiết tài khoản 911 theo định khoản nh sau: Kết chuyển doanh thu thuần: Doanh thu = Doanh thu bán hàng - Các khoản giảm trừ = 2.525.824.000 - 59.500.000 - 8.100.000 = 2.458.224.000 đồng Nợ TK 511: 2.458.224.000 Có TK 911: 2.458.224.000 Kết chuyển trị giá vốn hàng bán tháng: Giá vốn hàng bán k/ c = 2.125.228.000 - 47.500.000 = 2.077.728.000 đồng Nợ TK 911: 2.077.728.000 Có TK 632: 2.077.728.000 Kết chuyển chi phí bán hàng tháng: Nợ TK 911: 179.535.400 Có TK 641: 179.535.400 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp tháng: Nợ TK 911: 110.204.500 Cã TK 642: 110.204.500 KÕt chuyÓn thu nhập hoạt động tài tháng Nợ TK 711: 9.571.500 Cã TK 911: 9.571.500 KÕt chun chi phÝ ho¹t động tài tháng: Nợ TK 911: 78.630.000 Có TK 811: 78.630.000 KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh tháng 01 năm 2002 đợc xác định nh sau: Nợ TK 911: 21.697.600 107 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Có TK 421: 21.697.600 Căn vào sổ chi tiết TK 911, kế toán ghi vào NKCT số cột ghi Có TK 911 Sau vào NKCT số để ghi vào Sổ TK 911 108 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Sổ chi tiết tài khoản 911 Tháng 11 năm 2003 Đơn vị: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Diễn giải Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hµng KÕt chun chi phÝ QLDN KÕt chun thu nhËp hoạt động TC Kết chuyển chi phí hoạt động TC KÕt chun l·i Céng sè ph¸t sinh Ngêi lËp KÕ toán trởng Tài khoản đối ứng 511 632 641 642 711 811 421 Số phát sinh Nợ Có 2.458.223.000 2.077.728.000 179.535.400 110.204.500 9.571.500 78.630.000 21.697.600 2.467.794.500 2.467.794.500 Ngày 30 tháng 11 năm 2003 Giám đốc 109 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Sổ tk 911: Kết hoạt động kinh doanh Năm 2002 Số d đầu năm Nợ Có Đơn vị tính: đồng Ghi Có TK, đối ứng Nợ TK Tháng Tháng Th¸ng 632 2.077.728.000 641 179.535.400 642 110.204.500 811 78.630.000 421 Tháng 21.696.600 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số d cuối tháng Nợ 2467.794.500 2467.794.500 Có Kế toán ghi sổ ( Ký, họ tên) Ngày tháng năm Kế toán trởng ( Ký, họ tên) 110 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng CHƯƠNG XII: BáO CáO TàI CHíNH Tổ chức vận dụng hệ thống báó cáo kế toán Công ty khí Hà Nội Hệ thống báo cáo Công ty khí Hà Nội đợc lập với mục đích tổng hợp trình bày cách tổng quát toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty kỳ hạch toán * Báo cáo tài Công ty khí Hà Nội đợc lập với mẫu biểu sau : Bảng cân đối kế toán ( Mẫu số B01 DN ) Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản Công ty khí Hà Nội thời điểm định ( Tháng, Quý, Năm ) Căn vào bảng cân đối kế toán nhận xét đánh giá khái quát tình hình tài Công ty Cơ sở để lập bảng cân đối kế toân đợc vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết, vào bảng cân đối kế toán kỳ trớc, bảng cân đối tài khoản Báo cáo kết hoạt ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ( MÉu sè B02 DN ) Kết hoạt động sản xuất kinh doanh báo cáo tài tổng hợp kết kinh doanh kỳ hạch toán Công ty, chi tiết theo hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh khác, tình hình thực nghĩa vụ với nhà nớc thuế khoản phải nộp khác 111 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng Nguồn gốc số liệu để lập báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đợc vào sổ kế toán tổng hợp chi tiết kỳ, tài khoản từ loại đến loại Thuyết minh báo cáo tài ( Mẫu số B 09 DN ) Thuyết minh báo cáo tài Công ty khí Hà Nội đợc lập để giải thích bổ xung thông tin tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác trình bày rõ ràng chi tiết đợc Thuyết minh báo cáo tài đợc lập vào số liệu sổ kế toán kỳ báo cáo, bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo, báo cáo kết hoạt động sản xuÊt kinh doanh ky b¸o ço, thuyÕt minh b¸o ço tài kỳ trớc, năm trớc * Báo cáo quản trị Để phục vụ công tác hạch toán kế toán, đạo phơng hớng hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Công ty khí Hà Nội lập báo cáo kế toán quản trị nh báo cáo quản trị nhanh, báo cáo quản trị theo kỳ hạch toán theo yêu cầu kỳ hạch toán, đặc biệt ban lÃnh đạo Công ty 112 Báo cáo tổng hợp Sinh viên: Lê Anh Dũng bảng cân đối kế toán tháng - năm 2002 Đơn vị tính: đồng Stt Chỉ tiêu (1) (2) tài sản A tài sản lu động & đt ngắn hạn 100 15.233.061.360 15.679.705.473 Tiền Tiền mặt quỹ(cả ngân phiếu) Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Các khoản đầu t Tặ CHỉC ngắn hạn Các khoản phải thu phải thu khách hàng trả trớc cho ngời bán phải thu nội -Vốn kdoanh đvị trực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác dự phòng khoản Pthu khó đòi * Hàng tồn kho Hàng mua đờng Nguyên liệu, vật liƯu tån kho c«ng cơ, dơng kho chi phí sản xuất kinh doanh dở dang thành phẩm tồn kho 110 111 2.381.685.045 155.972.437 3.176.031.898 183.376.026 112 113 120 2.225.712.608 1.167.514.458 130 131 132 133 134 6.622.780.604 5.586.162.741 117.459.608 6.980.979.216 5.575.581.781 485.939.180 919.158.255 919.458.255 140 141 142 143 144 6.033.895.923 5.345.194.571 145 268.718.713 I II III IV MÃ số (3) 135 138 139 Số đầu năm Sè cuèi kú (4) (5) 1.860.986.698 1.712.419.407 1.290.939.348 1.321.261.210 2.613.251.164 2.145.265.241 166.248.713 113 ... Chơngiv kế toán chi phí sản xuấtvà tính giá thành sản phẩm Chi phí sản xuất biểu iện tiền toàn hao phí lao động sống, lao động vật hoá chi phí khác mà doanh nghiệp đÃ chi để tiến hành hoạt động sản. .. giảm chi phí sản xuất kỳ, kế toán ghi: Nợ TK 152 (1527) Có TK 154 (1542) Phơng pháp tính giá thành phẩm Công ty khí Hà Nội Công ty khí Hà Nội áp dụng phơng pháp tính giá thành trực đơn đặt hàng... nhận tàI sản cố định sửa chữa lớn hoàn thành kế toán TSCĐ ghi vào nhật kí chứng từ số Nợ TK 2413 Có TK 331 Công ty tiến hành tính trớc chi phí sửa chữa lớn đợc kết chuyển vào TK 335, kế toán

Ngày đăng: 25/03/2013, 16:58

Xem thêm: 159 Kế toán tài sản cố định (tài sản cố định) và chi phí khấu hao tài sản cố định tại Công ty cơ khí hà nội, 159 Kế toán tài sản cố định (tài sản cố định) và chi phí khấu hao tài sản cố định tại Công ty cơ khí hà nội, KhÊu hao TSC§., Kế toán sửa chữa TSCĐ. 1.Sửa chữa nhỏ TSCĐ Ưu điểm và tồn tại của kế toán TSCĐ tại Công ty cơ khí Hà Nội - Ưu điểm:, Khái niệm. Vật liệu là những đối tợng lao động một trong ba yếu tố cơ bản Hạch toán chi tiết vật liệu- công cụ, dụng cụ., Công tác đánh giá sản phẩm dơ dang tại Công ty cơ khí Hà Nội:, Các khoản phải thu của khách hàng:, Các nghiệp vụ thanh toán với ngời bán: Kế toán với ngân sách nhà nớc: