Công tác kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH thương mại điện máy Bình Minh

ĐỀ CƯƠNG ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Công tác kế toán tổng hợp Công tác kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH thương mại tại Công ty TNHH thương mại điện máy Bình Minh điện máy Bình Minh ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP SV: Lớp: Kế toán tổng hợp 4B MSV: TX 100134 SĐT: 01656.106.958 Hệ đào tạo từ xa Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Phần I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY  Thông tin chung • Tên công ty: Công ty TNHH thương mại điện máy Bình Minh. • Tên giao dịch: Binh Minh Electric – machine trading company limited. • Tên viết tắt: Binh Minh Elect Co, Ltd. • Địa chỉ trụ sở chính: A-17 Trung Tiền – Khâm Thiên – Đống Đa – Hà Nội. • Cửa hàng giới thiệu và phân phối sản phẩm: P1N5 tập thể Nguyễn Công Trứ - Hai Bà Trưng – Hà Nội. • Kho chứa hàng: khu Đầm Diêm – Vĩnh Tuy – Hai Bà Trưng – Hà Nội. • Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102033085 cấp ngày 13/12/2007 do Sở kế hoạch và đầu tư TP Hà Nội. • Điện thoại: 043.9766150 • Fax: 043.9781054 • E-mail: binhminheletricco@gmail.com  Quá trình phát triển và quy mô hoạt động: - Công ty TNHH thương mại điện máy Bình Minh thành lập và đi vào hoạt động ngày 13/12/2007 - Thời điểm ban đầu Công ty hoạt động với 3 cửa hàng giới thiệu sản phẩm tại Phùng Hưng ,Lý Nam Đế và Nguyễn Công Trứ. - Năm 2009 do tình hình kinh tế trong nước khó khăn , kinh tế toàn cầu suy thoái nên công ty cơ cấu lại bộ máy tæ chøc và chuyển chung về Nguyễn Công Trứ thành một cửa hàng duy nhất và hoạt động từ đó đến nay. 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1. Chức năng nhiệm vụ của công ty Công ty Bình Minh là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại. Sản phẩm kinh doanh của Công ty là toàn bộ các sản phẩm dùng cho chiếu sáng dân dụng: bóng đèn, dây cáp điện, máng đèn, ballast và đồ điện các loại. Nguồn hàng kinh doanh của công ty chủ yếu là làm đại lý phân phối cho các công ty, nhà máy sản xuất trong nước mang thương hiệu như: Cadivi, HMC, EMC, OBIS… Ngoài ra, công ty Bình Minh là nhà nhập khẩu và phân phối độc quyền các sản phẩm bóng đèn Toshiba Lighting Co, Ltd (Thái Lan) tại Việt Nam. Bóng đèn Toshiba luôn được khách hàng tín nhiệm, tin dùng và lựa chọn bởi chất lượng sản phẩm và khả năng tiết kiệm điện. Đối tượng khách hàng chính của công ty TNHH thương mại điện máy Bình Minh là công công ty đơn vị bán lẻ sản phẩm mà công ty cung cấp cho thị trường trong nước. 1.2.1. Đặc diểm hoạt động kinh doanh của công ty Công ty TNHH thương mại điện máy Bình Minh là một công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại, là nhà cung cấp cho các công ty, đơn vị bán lẻ các loại mặt hàng dây cáp điện, bóng điện…. và không tham gia quá trình sản xuất. 1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY Công ty phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và Giám đốc Công ty về kết quả hoạt động kinh doanh của mình. Chịu sự kiểm tra của cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật. Xuất phát từ yêu cầu quản lý và đặc điểm kinh doanh như vậy bố máy quản lý của công ty được tổ chức đơn giản gọn nhẹ với tổng số nhân viên là 19 người. Hoạt động với 3 phòng chức năng thuộc sự quản lý của Ban Giám đốc Sơ đồ tổ chức quản lý của Công ty TNHH Bình Minh. • Ban Giám đốc: Chịu trách nhiệm trước công ty về tổ chức, điều hành hoạt động của Công ty. Ban giám đốc gồm 1 Giám đốc và 2 Phó giám đốc. Giám đốc: Chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về quản lý, điều hành các hoạt động của Công ty, là người đại diện hợp pháp và duy nhất cho Công ty tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế với bạn hàng, nhà cung cấp. Hai phó giám đốc: Là người giúp giám đốc công ty chỉ đạo và quản lý trên lĩnh vực kỹ thuật, tài chính cũng như kinh doanh của công ty, thay mặt giám đốc công ty giải quyết các công việc được giao và chịu trách nhiệm về các công việc đó. • Phòng Tổ chức hành chính: Có chức năng giúp ban giám đốc xây dựng, tổ chức bộ máy quản lý lực lượng lao động nhằm sử dụng có hiệu quả lực lượng lao động của công ty, theo dõi và thực hiện các chế độ tiền lương hàng tháng cho lao động. Đồng thời, thực hiện quản lý việc sử dụng con dấu, hồ sơ tài liệu của công ty. • Phòng Tài chính – Kế toán Cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động tài chính ở đơn vị. Thu nhận, ghi chép, phân loại, xử lý và cung cấp các thông tin. Tổng hợp, báo cáo lý giải các nghiệp vụ tài chính diễn ra ở đơn vị, giúp cho Giám đốc có khả năng xem xét toàn diện các hoạt động của đơn vị kinh tế. Ban Giám đốc Phòng Kinh doanh Phòng Tài chính – Kế toán Phòng Tổ chức - Hành chính Phòng Tài chính – Kế toán Phản ánh đầy đủ tổng số vốn, tài sản hiện có như sự vận động của vốn và tài sản ở đơn vị qua đó giúp Giám đốc quản lý chặt chẽ số vốn, tài sản của công ty nhằm nâng cao hiệu quả của việc sử dụng vốn trong sản xuất kinh doanh. • Phòng Kinh doanh Có chức năng giúp Ban Giám đốc tổ chức việc kinh doanh, tìm hiểu thị trường tìm kiếm bạn hàng, ký kết và thực hiện các hợp đồng kinh tế với khách hàng. 1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG 2 NĂM 2012 VÀ 2013 Chiến lược kinh doanh của công ty là càng bán được nhiều sản phẩm càng tôt với chất lượng cao, tác phong phục vụ chuyên nghiệp, chế độ chăm sóc bảo hành hoàn hảo, số lượng và chủng loại hàng điện máy tăng đều hàng năm; do vậy doanh thu của công ty cũng tăng đều hàng năm. Bảng 1: Kết quả kinh doanh của công ty năm 2012 và 2013 ĐVT: tỷ VNĐ Từ bảng trên cho ta thấy: - Doanh thu của công ty không ngừng tăng lên với tốc độ nhanh. Nếu như năm 2012 tổng doanh thu của công ty đạt 540,25 tỷ đồng thì đến năm 2013 tổng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh Số tiền Tỷ lệ(%) 1. Tổng DT 540,25 600,79 60,54 11,206 - DT bán hàng 535,25 596,02 60,77 11,354 - DT tài chính 0,9 1.245 0,345 38,333 - DT khác 4,1 3,525 - 0.575 - 14,024 2. Tổng chi phí 492,33 543,61 51.28 10,416 3. LN trước thuế 47,92 57,18 9,26 19,324 4. Thuế TNDN phải nộp 11.98 14,295 2,315 19,324 5. LN sau thuế 35,94 42,885 6,945 19,324 doanh thu của công ty là 600,79 tỷ đồng tăng 60,54 tỷ tương ứng 11,206 %. Trong đó : doanh thu bán hàng tăng 60,77 tỷ đồng tương ứng 11,354 %, doanh thu tài chính tăng 0,345 tỷ đồng tương ứng 38,333 %, doanh thu khác giảm 0,575 tỷ đồng tương ứng 14,204 %. - Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2013 tăng so với năm 2012 là 6,945 tỷ đồng tương ứng 19,324 %. PHẦN 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY. 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Công ty TNHH thương mại điện máy Bình Minh tổ chức công tác kế toán theo hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung (theo hình thức này mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được tập trung xử lý tại phòng kế toán của công ty).Hiện nay phòng kế toán có 10 người: 1 kế toán trưởng, 2 phó phòng và 7 nhân viên.Gồm các phần hành: Kế toán thuế, kế toán doanh thu, kế toán vốn bằng tiền, kế toán tiền lương, kế toán kho và kế toán tổng hợp. Kế toán trưởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc. Bộ máy kế toán của Công ty được thể hiện trên sơ đồ số 1 sau đây :Sơ đồ số 01: Kế toán Trưởng Kế toán thuế Kế toán doanh thu Kế toán công nợ Kế toán kho Kế toán vốn bằng tiền Cũng như các phòng ban khác, phòng kế toán có năm nghiệp vụ riêng đó là quản lý tài sản vật tư tiền vốn của công ty , lập kế hoạch tài chính hàng kỳ theo kế hoạch sản xuất kinh doanh và lập báo cáo kịp thời chính xác theo chế độ nhà nước quy định.Hiện nay bộ phân kế toán gồm có 10 người : 01 kế toán trưởng, 02 phó phòng, 7 nhân viên *Kế toán trưởng : chịu trách nhiệm điều hàng chung tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp , chịu trách nhiệm trước cơ quan tài chính cấp trên và ban lãnh đạo doanh nghiệp về các vấn đề liên quan đến tài chính và công tác kế toán. * Phó phòng : trực tiếp trực tiếp chỉ đạo các thông tin tổng từ kế toán viên kiểm tra về mặt nghiệp vụ, các phần hành có trách nhiệm thay mặt kế toán trưởng điều hành các phần việc của khối kiểm toán nội bộ, kế toán, thống kê hạch toán và công tác quyết toán thuế đồng thời lập báo cáo tài chính hàng quý,hàng năm. * Kế toán công nợ : + Công nợ đầu vào: Theo rõi các khoản thanh toán đối với khách hàng, đối chiếu các khoản phải trả đối với nhà cung cấp thông qua các tài liệu mà bên Kế toán Tổng hợp nhà cung cấp gửi cho và sổ sách công ty, qua đó xác định được con số phải thanh toán cho nhà cung cấp + Công nợ đầu ra : Theo dõi hình bán hàng của công ty, đối chiếu số liệu mà thu ngân chuyển lên với sổ sách mà kế toán ghi chép - Kế toán thuế : Tập hợp các hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào, và dựa vào kết quả của kế toán doanh thu để xác định thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ. -Kế toán doanh thu : Tập hợp doanh thu của các bộ phận, tập hợp các chi phí để xá định doanh thu cuối kỳ. - Kế toán vốn bằng tiền : thực hiện lập các chứng từ thanh toán bằng tiền mặt, lập và thanh toán các chứng từ thanh toán qua ngân hàng, - Thủ quỹ: Có trách nhiệm theo dõi tình hình thu chi của công ty, các khoản tiền mặt thu và xuất ra khỏi quỹ, cuối ngày báo cáo tình hình sử dụng quỹ cho giám đốc - Kế toán kho: Thực hiện nhập xuất hàng hóa, cuối tháng kiểm tra đối chiếu số liệu thực tế và số liệu trên sổ sách đối với thủ kho để xác định chênh lệch. 2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.2.1.Các chính sách kế toán chung * Chính sách kế toán Công ty TNHH thương mại Bình Minh áp dụng hệ thống kế toán ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 quy định về chế độ kế toán việt nam có sửa đổi bổ sung theo quyết định của Bộ tài chính ban hành.Ngoài ra Công ty còn sử dụng các chứng từ do công ty tự lập phù hợp với tìmh hình kinh doanh của công ty được bộ tài chính chấp nhận. Đối với phần hành kế toán hàng tồn kho, Công ty áp dụng phương pháp nhập trước xuất trước, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Trị giá vốn vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm hàng hoá xuất kho tính theo phương pháp đơn giá bình quân gia quyền. Kỳ hạch toán là hàng tháng. Phương pháp khấu hao TSCĐ: TSCĐ được tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Theo phương pháp này, Công ty đăng ký nguyên giá và thời gian sử dụng TSCĐ để xác định mức trích khấu hao hàng năm cho TSCĐ theo công thức sau: Mức khấu hao năm của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ/Thời gian sử dụng 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán * Chế độ chứng từ, cách tổ chức và quản lý chứng từ tại công ty - Hoạt động bán buôn Căn cứ vào hợp đồng kinh tế hoặc đơn đặt hàng nhân viên nghiệp vụ tại kho viết hoá đơn GTGT lập thành 3 liên: Liên 1 : Lưu ở sổ gốc Liên 2 : Giao người mua Liên 3 : Giao cho bộ phận kho (thủ kho) Sau đó làm thủ tục xuất hàng, nhân viên nghiệp vụ sẽ lập phiếu xuất kho riêng mặt hàng, cuối ngày nộp phiếu xuất kho cùng liên 3 hoá đơn GTGT lên cửa hàng để kế toán bán hàng làm cơ sở hạch toán. VD: Ngày 31/3/2013 cửa hàng xuất bán cho đại lý Thanh Văn số lượng bóng đèn Toshiba 1m2 như sau : Bóng đèn Toshiba 1m2 : 500 cái. Đơn giá : 12.100đ - Thành tiền : 6.050.000 đ ( giá bán đã bao gồm thuế GTGT 10% ). Đại lý Thanh Văn đã thanh toán đầy đủ tiền hàng và nhân viên kinh doanh đã giao liên 2 hoá đơn GTGT cho người mua hàng của đại lý Thanh Văn. Đơn vị : PHIẾU XUẤT KHO VÀ HOÁ MẪU SỐ : 02-VT QĐ sè 48/2006/QĐ- [...]... khoản : Điện thoại : 04.8283046 MST : 0300303808 -1 Họ tên người mua hàng : Chị Hoa Đơn vị : Công ty TNHH thương mại điện máy Bình Minh Địa chỉ: - Số tài khoản : Hình thức thanh toán : Tiền mặt - MST : 0102565746 STT Tên hàng hoá, dịch vụ 1 2 3 4 Bóng điện quang 0,6m Bóng điện quang 1,2m Máng điện quang 0,6m Máng điện quang 1,2m ĐVT Số lượng c 150 c 100 c 20 c 20 Đơn giá Thành tiền 5.454 7.272 4.545 7.272... nhận hàng hoá trao đổi về kế toán phản ánh giá trị hàng hoá nhận về theo giá thanh toán Nợ TK 152, 153, 156, 211 (tổng giá thanh toán) Có TK 131 - Phải thu của khách hàng Sơ đồ số 5 TK3331 TK131 TK152,153,156,211 (4) TK155 TK632 (1) TK911 (5) TK511 (2) (3) TK133 (6) 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Để có cơ sở xác định được kết quả kinh doanh công ty TNHH Bình Minh sử dụng các loại sổ... các chứng từ gốc Số liệu của kế toán phục vụ cho việc hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh bao gồm : * Sổ kế toán chi tiết: Tuỳ theo yêu cầu quản lý các nghiệp vụ bán hàng và xác định kết quả kinh doanh ở từng doanh nghiệp để tổ chức mở sổ chi tiết bán hàng cho từng loại hàng, từng nhóm hàng hay địa điểm bán hàng * Sổ kế toán tổng hợp : - Bảng kê số 8 : Tập hợp tình hình nhập xuất tồn kho... GTGT, kế toán phản ánh giá trị hàng hoá nhận trao đổi về theo giá thanh toán Nợ TK 152, 153, 156, 211 (tổng giá thanh toán) Có TK 131 - Phải thu của khách hàng 5 Cuối kỳ kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Có TK 632 - Giá vốn hàng bán 6 Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Phương pháp trên kế toán. .. Số:01GTKTT3/01 Ngày 31 tháng 3 năm 2013 Ký hiệu:BM/11P Số 0065745 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH thương mại điện máy Bình Minh Địa chỉ : A17-78 Trung Tiền – Khâm Thiên – Đống Đa – Hà Nội Điện thoại : 043.9766150 MST : 0102565746 Họ tên người mua hàng : DNTN Thanh Văn Địa chỉ: Trần Phú – TP Hải Dương – Tỉnh Hải Dương Hình thức thanh toán : Tiền mặt STT Tên hàng hoá, dịch vụ A B Bóng đèn Toshiba 1m2 1 MST : 0800000000... thanh toán: Tiển nộp: bộ 792.000 792.000 Mậu dịch viên ký tên Hoa HÓA ĐƠN (GTGT) Liên 3 (Dùng để thanh toán) Ngày 11 tháng 4 năm 2013 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu : BM/11P Số 0007563 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH thương mại điện máy Bình Minh Địa chỉ : A17-78 Trung Tiền – Khâm Thiên – Đống Đa – Hà nội Điện thoại : 043.9766150 STT Tên hàng hoá, dịch vụ A B Theo báo cáo bán hàng MST : 0102565746 ĐVT Số... mỗi quý, kế toán cộng số phát sinh nợ, phát sinh có của từng tài khoản để làm cơ sở lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Cửa hàng Nguyễn Công Trứ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý I năm 2013 Đơn vị : đồng Chỉ tiêu - Tổng doanh thu - Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán - Lợi tức gộp - Chi phí bán hàng - Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh - Tổng lợi... nhuận thuần trước thuế = Lợi nhuận gộp - CFBH - CF QLDN Kế toán sử dụng TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ hạch toán Tuỳ theo quy mô, loại hình kinh doanh và doanh nghiệp áp dụng hình thức ghi sổ kế toán nào mà xác định dạng sổ kế toán tương ứng để hạch toán nghiệp vụ bán hàng và xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá Trong khuôn khổ chuyên đề này em... 550.000 Tổng cộng thanh toán : 6.050.000 (Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu không trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./.) NGƯỜI MUA HÀNG (Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) Phiếu xuất kho do bộ phận kho lập căn cứ để dùng làm chứng từ hạch toán + Kế toán cửa hàng căn cứ vào phiếu xuất kho, bảng kê xuất hàng sau đó tập hợp vào sổ chứng từ kế toán. .. và giá hạch toán - Bảng kê số 10 : Theo dõi giá trị hàng gửi bán - Bảng kê số 11 : Phản ánh tình hình thanh toán tiền hàng với người mua - Bảng kê số 5: Tập hợp chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp - NKCT số 8 : Phản ánh doanh thu chiết khấu đây là sổ tổng hợp dùng để phản ánh tổng quát tình hình tiêu thụ hàng hoá từ lúc xuất kho đến lúc tiêu thụ - Sổ cái : là sổ kế toán tổng hợp mở cho cả . THỰC TẬP TỔNG HỢP BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Công tác kế toán tổng hợp Công tác kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH thương mại tại Công ty TNHH thương mại điện máy Bình Minh điện máy Bình Minh . của công ty năm 2013 tăng so với năm 2012 là 6,945 tỷ đồng tương ứng 19,324 %. PHẦN 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY. 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Công ty TNHH. của công ty Công ty TNHH thương mại điện máy Bình Minh là một công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại, là nhà cung cấp cho các công ty, đơn vị bán lẻ các loại mặt hàng dây cáp điện,