Đang tải... (xem toàn văn)
Các nghiệp vụ thanh toán diễn ra trong các nghiệp vụ sau: + Phải trả người bán: Nghiệp vụ (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20). + Phải thu của hách hàng: nghiệp vụ (41), (42), (45), (46), (50). Ta chỉ nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thường .
Báo cáo tổng hợp Phần VIII: kế toán các nghiệp vụ thanh toán Các nghiệp vụ thanh toán diễn ra trong các nghiệp vụ sau: + Phải trả ngời bán: Nghiệp vụ (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20). + Phải thu của hách hàng: nghiệp vụ (41), (42), (45), (46), (50). Sổ chi tiết thanh toán Đối t ợng: Phải trả ng ời bán Trang số: 01 Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số d Số Ngày Nợ Có Nợ Có 42.960.00 311 1/2 NK vải của cty B.Minh cha trả tiền 152 26.400.000 133 2.640.000 312 2/2 NK lỡi trai của cty H. Gia 152 7.830.000 133 783.000 313 4/2 NK khoá của cty P. Nam 152 4.450.000 133 445.000 314 7/2 NK mác của cty N. Cờng 152 2.640.000 133 264.000 511 7/2 Trả tiền cho cty B.Minh 111 29.040.000 512 8/2 Trả tiền cho cty H. Gia 111 8.613.000 317 9/2 NK chỉ của cty Phong Phú cha trả tiền 152 41.850.000 133 4.185.000 514 10/2 Trả tiền cho cty P. Nam 111 4.895.000 515 11/2 Trả tiền cho cty N. Cờng 111 2.904.000 319 13/2 NK xăng của cty Petrolimex cha trả tiền 152 32.450.000 133 3.245.000 517 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 111 46.035.000 522 20/2 Trả tiền cho cty Petrolimex 111 35.695.000 Cộng 127.182.000 127.182.000 42.960.000 1 Báo cáo tổng hợp Đối t ợng: Phải thu của khách hàng Trang số: 10 ĐVT;Đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số d Số Ngày Nợ Có Nợ Có 181.900.000 611 17/2 Thu tiền nợ của Khách hàng từ đầu tháng 111 181.900.000 613 23/2 Hoa hang đại lý 3% 511 4.318.800 3331 431.880 423 23/2 Bán cho công ty Tuấn Việt cha thu tiền 511 70.600.000 3331 7.060.000 614 24/2 Thu tiền của cty Tuấn Việt 111 77.660.000 424 25/2 Bán cho cty Hải Bình 511 69.800.000 3331 6.890.000 425 26/2 Bán cho cty P.Đông thu nửa tiền hàng 511 35.375.000 3331 3.537.500 616 27/2 Thu tiền của cty Hải Bình 111 76.780.000 617 28/2 Bán hàng cho cty P.Trang thu nửa tiền hàng 111 42.900.000 619 29/2 Thu nốt tiền của cty P.Trang 511 39.000.000 3331 3.900.000 Cộng 241.003.180 418.152.500 4.750.000 2 Báo cáo tổng hợp Sổ theo dõi thuế GTGT ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số thuế GTGT đầu Số thuế GTGT đầu Số Ngày 445564 5 1/2 Mua vải của cty Bình Minh 2.640.000 579898 2/2 Mua lỡi trai của cty H. Gia 783.000 113325 4/2 Mua khoá của cty P. Nam 445.000 656733 5/2 Mua khuy chỏm của cty Đ.Bắc 525.000 513212 7/2 Mua mác của cty N.Cờng 264.000 545443 8/2 Mua nẹp nhựa của cty C.Long 349.000 177869 9/2 Mua chỉ của cty P.Phú 4.185.000 798232 11/2 Mua bao bì của cty L.Nguyên 889.000 355479 13/2 Mua xăng của cty LNguyên 3.245.000 652347 15/2 Chiphí hác ở bộ phận quản lý phân xởng 3.214.000 519 15/2 Chi phí điện nớc, điện thoại 5.245.000 689812 16/2 Mua máy thêu dàn của cty H.Tú 3.700.000 132948 19/2 Bán hàng cho cty Minh Sơn 7.225.000 522 22/2 Hàng bán bị trả lại của cty M.Sơn 4.625.000 613 23/2 Báo cao bán hàng của cơ ở đại lý 13.964.120 413.880 231949 23/2 Bán hàng cho cyt Tuấn Việt 7.060.000 231950 25/2 Bán hàng cho cty Hải Bình 6.980.000 231951 26/2 Bán hàng cho cty P.Đông 3.537.500 3.537.500 231952 29/2 Bán hàng cho cty P.Trang 3.900.000 3.900.000 Cộng 50.536.000 31.110.650 Số thuế GTGT đầu kì: 13.630.000 Số thuế phải nộp nhà nớc là: 25.485.650 Số thuế GTGT còn phải nộp: 33.166.000 3 Báo cáo tổng hợp Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Ngày 29/2/2004 Loại chứng từ gốc: Hoá đơn GTGT Số: 07 Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 331 Số Ngày Tổng số tiền Tk 511 TK 3331 23194 9 23/2 Bán hàng cho cty Tuấn Việt cha trả tiền 77.660.000 70.600.000 7.060.000 231950 25/2 Bán hàng ho cyt Hải Bình cha trả tiền 76.780.000 69.800.000 6.980.000 231951 26/2 Cty Phơng Đông nợ Nửa tiền hàng 38.912.500 35.375.000 3.537.500 231952 29/2 Cty Phong Trang nợ nửa tiền hàng 42.900.000 39.000.000 3.900.000 Cộng 236.252.500 214.775.000 21.477.500 Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK Số: 16 CG- HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có 07 29/2 Bán hàng cha thu đợc tiền 131 511 214.775.000 Cộng 3331 21.477.500 Cộng 236.252.500 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng 4 Báo cáo tổng hợp Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK Số:17 CG - XK Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có Kết chuyển thuế GTGT 3331 133 25.458.650 Cộng 25.458.650 kèm theo .chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng 5 Báo cáo tổng hợp Phần IX: kế toán hoạt động nghiệp vụ tài chính bất th ờng Ta chỉ nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thờng . Phần X:kế toán tổng hợp và chi tiết các nguồn vốn Kế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanh Kế toán các loại quĩ: Quĩ đầu t phát triển Sổ kế toán chi tiết TK loại I: 138, 141, 311, 341, 411, 414, 441. Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số d Số Ngày Nợ Có Nợ Có TK 138 81.462.033 TK 141 14.300.000 TK 311 142.800.000 TK 341 891.900.000 TK 411 1.010.583.681 TK 414 462.664.663 TK 441 193.948.337 6 Báo cáo tổng hợp Phần XI: công tác kế toán và quyết toán Phơng pháp xác định kết quả kinh doanh Sơ đồ: Xác định kết quả kinh doanh Nhìn vào sơ đồ trên muốn xác định đợc kết quả sản xuất kinh doanh thì phảI kết chuyển các TK liên quan sang TK 911 + Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 25.261.476 Có TK 641: 14.001.870 Có TK 642: 11.259.606 + Kết chuyển hàng bán bị trả lại Nợ TK 511: 46.250.000 Có TK 531: 46.250.000 + Kết chuyển gía vốn hàng bán Nợ TK 911: 315.128.390 Có TK 632: 315.128.390 Giá vốn hàng bán = 456.566.900 (Tổng TK 632) 31.438.510 ( Hàng bán bị trả lại) + Kết chuyển doanh thu thuần Nợ TK 511: 459.110.000 ( 505.360.000 46.250.000 ) Có TK 911: 459.110.000 TK641,642 TK911 TK511 TK632 TK421 TK531 Kết chuyển chi phí Kết chuyển giá vốn Lãi Kết chuyển doanh thu thuần K/c hàng bán bị trả lại 7 Báo cáo tổng hợp Lãi ( lỗ) = Có TK 911 Nợ TK 911 Nếu ( + ) : Lãi Nếu ( - ) : Lỗ Có TK 911 Nợ TK 911 = 459.110.000 (25.261.476+315.128.390 ) = 118.720.134 Kết chuyển lãi Nợ TK 911: 118.720.134 Có TK 421: 118.720.134 Báo cáo kết quả sản xuất kinh doand tháng- 2/2004 ĐVT: Đồng stt chỉ tiêu Số tiền 1 Tổng doanh thu 505.360.000 2 Các khoản giảm trừ 46.250.000 3 Doanh thu thuần (1) (2) 459.110.000 4 Giávốn hàng bán 315.128.390 5 Lợi nhuận gộp (3) (4) 143.981.610 6 Chi phí quản lý 11.259.606 7 Chi phí bán hàng 14.001.870 8 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất KD [ (5)-(6+7)] 118.720.134 9 Tổng lợi nhuận trớc thuế 118.720.134 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp (32%) 37.990.443 11 Tổng lợi nhuận sau thuế (9) (10) 80.729.691 Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK Số: 18 CG - HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 14.001.870 Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 11.259.606 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 315.128.390 Kết chuyển lãi 911 421 118.720.134 Cộng 459.110.000 Kèm theo .chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng 8 Báo cáo tổng hợp Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK Số:19 CG - HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có Kết chuyển doanh thu thuần 511 911 459.110.000 459.110.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK Số:20 CG - HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có Kết chuyển hàng bán bị trả lại 511 531 46.250.000 Cộng 46.250.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Trang số: 01 Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền Số Ngày Số Ngày 01 29/2 46.966.938 11 29/2 346.566.900 02 29/2 28.290.350 12 29/2 101.458.800 03 29/2 127.182.000 13 29/2 31.438.510 04 29/2 96.473.000 14 29/2 198.063.500 05 29/2 5.925.000 15 29/2 271.763.300 06 29/2 67.130.000 16 29/2 236.252.500 07 29/2 16.782.500 17 29/2 25.458.650 08 29/2 308.597.662 18 29/2 459.110.000 09 29/2 348.044.100 19 29/2 459.110.000 10 29/2 733.045.320 20 29/2 46.250.000 Cộng 9 Báo cáo tổng hợp Sổ cáI chứng từ ghi sổ Trang: 01 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đơn vị: Đồng NT GS Chứng từ GS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d ĐK 392.640.000 29/2 314 5/2 Mua khuy chỏm của cty Đ.Bắc 152 5.250.000 133 525.000 29/2 511 7/2 Trả tiền cho cty B.Minh 331 29.040.000 29/2 512 8/2 Trả tiền cho cty H. Gia 331 8.613.000 29/2 316 8/2 NK nẹp nhựa của cty C. Long 152 3.490.000 133 349.000 29/2 514 10/2 Trả tiền cho cty Phơng Nam 331 4.895.000 29/2 515 11/2 Trả tiền cho cty N. Cờng 331 2.904.000 29/2 318 11/2 NK bao bì của cty L.Nguyên 153 17.787.000 133 889.350 29/2 516 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 331 46.035.000 29/2 517 15/2 Chi phí khác ở bộ phận QLPX 627 32.147.000 133 3.214.700 29/2 518 16/2 Mua máy thêu dàn của cty H.Tú 211 37.000.000 133 3.700.000 29/2 611 17/2 Thu tiền nợ của khách hàng 131 181.900.000 29/2 612 19/2 Bán hàng cho cty M. Sơn thu đợc tiền 511 72.250.000 3331 7.225.000 29/2 519 20/2 Ch tạm ứng lơng cho CNV 641 9.929.300 642 7.467.200 7.467.200 29/2 520 20/2 Trả tiền cho cty Petrolimex 331 35.695.000 29/2 521 21/2 Chi phí vận chuyển 641 2.610.000 29/2 522 22/2 Trả tiền hàng bán bị trả lại cho cty M. Sơn 531 46.250.000 3331 4.625.000 29/2 613 23/2 Thu tiền hàng của cơ sở 511 139.641.200 10 [...]... đinh kết quả sản xuất kinh doanh NT GS 29/2 29/2 29/2 29/2 Chứng từ GS Số Ngày Diễn giải Kết chuyển chi phí Bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển lãi Kết chuyển doanh thu thuần Cộng số phát sinh Có 11.259.606 Số hiệu: 911 TK ĐƯ 641 Số tiền Nợ 14.001.870 642 11.259.606 Có 421 118.720.134 511 459.110.000 459.110.000 459.110.000 26 Báo cáo tổng hợp DOANH NGHIệP: Xí NGHIêP MAY Mũ XUấT KHẩU Báo cáo. .. 891.900.000 1.010.000.000 788.720.134 193.948.337 3.770.396.402 Giám đốc 32 Báo cáo tổng hợp Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu Bảng cân đối kế toán Lập tại: phòng tài vụ Ngày 29 tháng 2 năm 2004 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc 33 Báo cáo tổng hợp Đơn vị tính: Đồng Tài sản Mã số I Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 1 Tiền mặt tại quĩ 2 Tiền gửi ngân hàng 3 Đầu t tài chính ngắn hạn 4 Dự phòng giảm... Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 12 Lợi nhuận sau thuế ( 70 = 30 60 ) Ngời lập biểu Mã số 11 12 13 14 20 21 22 30 Đơn vi tính: Đồng Tháng 1 Tháng 2 459.110.000 315.128.390 25.261.476 118.720.134 118.720.134 40 50 118.720.134 60 37.990.443 70 80.729.691 Kế toán trởng Lập, ngày 29/2/2004 Giám đốc 28 Báo cáo tổng hợp Đợn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc Tháng... 19 20 30 31 32 33 40 Kế toán trởng 13.630.000 63.376.093 77.106.093 Lập, ngày 29/2/2004 Giám đốc 30 Báo cáo tổng hợp Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu bảng cân đối tài khoản Năm 2004 Lập tại Phòng tài vụ, ngày 29/2/2004 Số hiệu 111 112 131 133 138 141 142 152 153 154 155 157 211 214 311 331 333 334 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu của khách hàng Thuế GTGT đầu vào Các khoản phải nộp... 127.182.000 127.182.000 17 Báo cáo tổng hợp Số d CK 42.960.000 18 Báo cáo tổng hợp Trang : 16 Tên tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc NT GS 29/2 Chứng từ GS Số Ngày 19/2 29/2 23194 8 321 29/2 613 19/2 29/2 29/2 613 23194 9 29/2 231950 22/2 23/2 25/2 29/2 231951 26/2 29/2 231951 29/2 231952 26/2 29/2 29/2 231952 29/2 Diễn giải Số d ĐK Bán hàng cho cty M.Sơn NK hàng bán bị trả lại Báo cáo bán hàng của... Báo cáo tổng hợp 338 341 411 421 441 Phải trả phải nộp khác Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận cha phân phối Phải thu nội bộ Cộng Ngời lập biểu 29.860.000 891.900.000 1.010.000.000 670.000.000 118.720.134 193.948.337 3.504.400.000 3.504.400.000 2.267.500.632 2.267.500.632 3.770.396.402 Kế toán trởng 29.860.000 891.900.000 1.010.000.000 788.720.134 193.948.337 3.770.396.402 Giám đốc 32 Báo cáo. .. 2/2004 27 Báo cáo tổng hợp Mẫu sốB02- DNN Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu (theo quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001) của Bộ Tài Chính kết quả hoạt động kinh doanh Tháng 2 năm: 2004 Chỉ tiêu 1 Doanh thu thuần 2 Giá vốn hàng bán 3 Chi phí quản lý kinh doanh 4 Chi phí tài chính 5 Lơi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh ( 20 = 11 12 13 14 ) 6 Lãi khác 7 Lỗ khác 8 Tổng lợi nhuận kế toán ( 30=... gửi vào 111 ngân hàng Cộng số phát sinh Số d CK Số tiền Nợ 952.000.000 138.000.000 Có 138.000.000 1.090.000.00 0 11 Báo cáo tổng hợp Trang: 03 Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng NT GS Chứng từ GS Số Ngày 29/2 611 17/2 29/2 613 23/2 29/2 29/2 29/2 423 614 424 23/2 24/2 25/2 29/2 615 26/2 29/2 616 27/2 29/2 617 28/2 29/2 618 28/2 29/2 619 29/2 Diễn giải Số d ĐK Thu tiền nợ của khách hàng Báo cáo. .. cho CNV Chi phí vận chuyển Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng số phát sinh Số hiệu: 641 TK ĐƯ 214 Số tiền Nợ 1.462.570 111 9.929.300 111 2.610.000 911 Có 14.001.870 14.001.870 14.001.870 25 Báo cáo tổng hợp Trang: 31 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp NT GS 29/2 Chứng rừ Số Ngày 18/2 29/2 20/2 29/2 Diễn giải Trích khấu hao ở bộ phận QLDN Chi tamh ứng lơng cho CNV Kết chuyển chi phí QLDN Cộng... 81.462.03 3 81.462.03 3 12 Báo cáo tổng hợp Trang : 05 Tên tài khoản: Tạm ứng NT GS 29/2 29/2 Chứng từ GS Số Ngày Diễn giải TK ĐƯ Số d ĐK Số d CK Trang: 06 Tên tài khoản: Chi phí trả trớc NT Chứng từ GS GS Số Ngày 29/2 29/2 Diễn giải Số d ĐK Số d CK TK ĐƯ Số hiệu: 141 ĐVT:VNĐ Số tiền Nợ Có 14.300.000 14.300.000 Số hiệu: 142 ĐVT:VNĐ Số tiền Nợ Có 16.345.000 16.345.000 13 Báo cáo tổng hợp Trang: 07 Tên . tiền Số Ngày Nợ Có 29/2 Số d ĐK 142.800.000 29/2 Số d CK 142.800.000 Trang :15 Tên tài khoản: Phải trả ngời bán Số hiệu: 331 ĐVT:VNĐ NT GS Chứng từ GS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d. tổng hợp Đối t ợng: Phải thu của khách hàng Trang số: 10 ĐVT;Đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số d Số Ngày Nợ Có Nợ Có 181.900.000 611 17/2 Thu tiền nợ của Khách hàng từ đầu tháng. Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có Kết chuyển hàng bán bị trả lại 511 531 46.250.000 Cộng 46.250.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Trang số: