Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 37 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
37
Dung lượng
689 KB
Nội dung
Khách hàng: Công ty ABC Nội dung chi tiết: Biểu chỉ đạo Niên độ: 31/12/2009 Đơn vị tính: 1000.đ TK Tên TK Số dư tại ngày 01/12/2009 Số dư trước KT 31/12/2009 Điều chỉnh Số dư sau KT 31/12/2009 Difference +/- % (1) (1) (2) RF F (3) (4) = (2) + (3) (5) = (2) - (1) (6) = (5)/(1) - ! ! !" !" ##! " "$ %&' ! ! !# ! !# ! "! "$ ! ()*+',' # - .#/ $ 0*+ # !! !" F2 .!#/ # "" "$ 1 " !! !""""! !""""! .!!/ -!$ 23*4)5 06 - . "/ F2 "# .# #/ ToTal 22,038,325,72 5 27,360,976,088 (1,847,403,900) 25,513,572,188 9,464,996,843 55% LY B/S € LY789:;9'<=>?5@ABC SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Tên Ngày Mã số Người TH PTT 28/02/10 Người KT NTH 20/03/10 F1 B/S70:G)%860 €78<H'IJ SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Khách hàng: Công ty ABC Nội dung: Các kiến nghị điều chỉnh Niên độ: 31/12/2009 Đơn vị tính: 1000.đ Các bút toán đề nghị điều chỉnh: 1.Điều chỉnh giảm chi phí nguyên vật liệu: Nợ TK 623 2,050,540,001 Có TK 155 2,050,540,001 F5-2/1 F1 2. Điều chỉnh giảm các khoản phụ cấp không đúng theo quy định:. a) Nợ 431 53,647,214 Có TK 155 53,647,214 F5-3/1 F1 b) Nợ TK431 281,647,874 Có TK 632 281,647,874 F5-3/1 3. Điều chỉnh giảm khoản thưởng Tết âm lịch 2010. a) Nợ TK 431 140,823,937 Có TK 155 140,823,937 F5-3/1 F1 b) Nợ TK 431 739,325,668 Có TK 632 739,325,668 F5-3/1 4. Điều chỉnh giảm chi phí khấu hao: Nợ TK 214 44,927 Có TK 155 44,927 F5-4/1 F1 Nợ TK 214 235,865 Có TK 632 235,865 F5-4/1 5. Điều chỉnh giảm Dự phòng giảm giá HTK: Nợ TK 159 397,652,181 Có TK 632 397,652,181 F9-2 F1 SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Tên Ngày Mã số Người TH PTT 28/02/10 Người KT NTH 20/03/10 F2 Ph lc Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Chuẩn Việt ( ) Thành viên của Hãng Kiểm toán Quốc tế MSI Global 0A;,K7L@6MN*O 0*C%PC Tên khách hàng: Công ty ABC Ngày khóa sổ: 31/12/2009 Nội dung: HÀNG TỒN KHO Đối tượng Tên Ngày 3 00 #QQ ;?5RS 0 QQ Mã số F3 A. MỤC TIÊU 8)T)?5=?)0613HOU;,VW2XYD?5Z WKR5JH55N?5AEZXA[TAG%0%*\Y* B5+3:H=:?5. B. THỦ TỤC KIỂM TOÁN STT Thủ tục Người thực hiện Tham chiếu I. Thủ tục chung 6>A5]=:?55*'^O5B@ AB*\Y*BOEW+3:H=:?5 C 00 F4 _*T);9`Y*1;?;5B;9'9@ABC 89:5;9'AT);9`Y*BG%8( ^W=>?5@AB.:1/C 00 F4 II. Kiểm tra phân tích (?;5;9'06.=>);9''3*4/a^06@ ;?B@AB)KVT:HT^C 00 F4 (?;5bAc06B`;)]D@;?B @AB55KY*dWVT:HC 00 F4 (?;5O4W06B@AB=: ?DR5EeT:HZ*'3*4 .:1/ 00 F4 ! (?;5a^*K.e&;)R^ /@B@AB55KY*dW5T: HC 00 F4 SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Ph lc III. Kiểm tra chi tiết 1 Tham gia chứng kiến kiểm kê HTK cuối năm 00 F6 C f5E^)5=?.W2?g/=dhCCC E5AE5=?55AWA?Wi=?>R5E a60L;jF=:=>=C C 03WF=:=>=N?%aA[=> =06 C 89B=?7 kZTV=?R5;9Y h:Ac:C STT Thủ tục Người thực hiện Tham chiếu 2 Kiểm tra đối chiếu số liệu chi tiết HTK PTT F6 C 89:;9VT5?5?*R^I=?B;9;` 5G%8(C 00 F6 C 8)T)?^)TT)=>=<T?IA?G)` Y*=:O)=>=C 00 F6 C 8)T)?G)`Y*=:O)=>==B*JB5 *::W2=:O)O;5W60L.:1/ R5WTFT.:1/C 00 F6 C! 89:cl;9Y3:iG)`Y*=:O) =>=BT5?5?*R^I=?YDC 00 F6 C fNRSD5T)*R^I5gT;9' 06 9@ >*5;?5RS V=?)T^ :W=>AaFC 00 F6 C 8)T)?2<9:Um;9=:?5B;9 =>=3:C 00 F6 3 Kiểm tra các nghiệp vụ mua hàng trong kỳ: 0Aa;,;`:06=>A clFi A?@C PTT F4 4 Kiểm tra tính giá PTT F5 4.1 Hàng mua đang đi đường: 6>Acl5* 15AEBB5Fi>)T)?5;9 'D=1;`<YS*K R5J=nC 4.2 Nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ , hàng hóa: 6>Ac lT5?5?*R^I=?H;95>)T)?2< 3^O5*a*5*K5R^=?<3 cC 4.3 Sản phẩm dở dang: SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Ph lc !CC (?;5b*ZA@?BK'3AO;5D >=>=BbY'\>K?55AE;) *+','C0*)A[Y*d?5 Ac:C !CC 6>AK?5*eT`*K;)R^?;) *+','9=nC 4.4 Thành phẩm: PTT F5 !C!C 89:;9AT)K5B;9Y1 N?T5?5?;)R^*K;)R^A?=nC 00 F5 !C!C 6>A55KY*dW*Y**eT`K 5*+*=?C 00 F5 !C!C 6>A5K5R^=?9:B59 T5<)T)?KKR5^O5C 00 F5 !C!C! 89:5*KA3:*.e&/: 5*ZOC 00 F5 !C!C eK=>A5*K;)R^YKA? 0655KY*dW5*a*5**eT`K5 C 00 F5 !C!C 0A? A Y* 2 ?D H 'B F & ;^ T[ 7RNRSBK*K??DH'B F&;^T[=&YK?5AE06C STT Thủ tục Người thực hiện Tham chiếu 4.5 Hàng gửi bán: !CC 89:;9YhT5?ghR5?T h.:Z/?gFi>Y*I?g TT)?;=:JH=:?5> )T)?KY*dWC !CC 0:a5hT5:=:O)=>AK 5,*Z0*+C 5 Kiểm tra lập dự phòng giảm giá HTK PTT F9 C 0[>55KY*dW5*a*5*K'3 *45*'.:1/C 00 F9 C (?5RSD06O4I=?o?g< MC 00 F9 C eKYH*>RNRS1*5;0615 ?a5AEZ1>3>R5EZ *'3*4C 00 F9 C! 8)T)?=&1;3=*5;;=1;`=:?5 1),:5*A?@5AE06C 00 F9 SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Ph lc C 8555Rhd:9B5=?)'3*4)5 <AK*C 00 F9 Kiểm tra tính đúng kỳ: %cl5**=?9 B&'AB;pppppp *T5?5?=>A*:*a1aY*I BT5?5?*=?;`:06T5?5?> )T)?5*YS*J=nD?5C 00 F8 " Kiểm tra việc trình bày: 6> A A[T 06 A G%0%C 00 F4 IV. Thủ tục kiểm toán khác # 6>AOUq9B06W'?* 00 F7 SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Ph lc Khách hàng: Công ty ABC Nội dung: Thủ tục phân tích Niên độ: 31/12/2009 Đơn vị tính: 1000.đ Thủ tục phân tích7 Các chỉ tiêu 31/12/2009 31/12/2008 0;)]D !##! !! " B/S 0`;) ##!#! !!#! B/S 2?Z #" "# ##!!# P/L r59 "#"""" " P/L I=? #"" # ! B/S Các chỉ tiêu 2009 2008 chênh lệch HTK/TSNH 0.7080 0.6923 C $ HTK/Tổng TS 0.3467 0.2376 C !$ Vòng quay HTK 2.4551 3.5113 -C -$ Số ngày lưu kho bình quân 147 103 !! !$ Phân tích sự biến động7 -I=?A0;)]D=&T:HBC 0b;906Q`0(L4O061;3T:HB>7 s0b;906Q`0(@!$4OI=?)C4C s(9=?T[OeW06@ @!$;?B@#C 06W&1>g**)VAWA?B75;9 Y06=S^Ye>t %ZRNRS06@RN1*)*'3*4=&u -v[>55e7 s@ '?E),WH=W?)=:9@ #EAA?BA:BT:HDC8U SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Tên Ngày Mã số Người TH PTT 28/02/10 Người KT NTH 20/03/10 F4 R Ph lc ),DB?DHW'?*C2?@ ) D;?B@ Khách hàng: Công ty ABC Nội dung: Thủ tục phân tích Niên độ: 31/12/2009 Đơn vị tính: 1000.đ # ;9=?W06@!!C%K['? *g*U=1=@A?&5O)dT)?O)06w *)9gB;3T:H5=06=?A?'C s@ E),W:;)Y8U&i5W AAD);?B5@AB'?5D8U&@$ ^Y8UD^*a@ABC8U),:^ Y06C%K[&<*'3*4?;9Y06=S^ YC B/S: Số liệu được căn cứ vào Bảng cân đối kế toán (số liệu chưa điều chỉnh). P/L: Số liệu được căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (số liệu chưa điều chỉnh). SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Tên Ngày Mã số Người TH PTT 28/02/10 Người KT NTH 20/03/10 F4 R Ph lc Khách hàng: Công ty ABC Nội dung: Kiểm tra nghiệp vụ mua hàng Niên độ: 31/12/2009 Đơn vị tính: 1000.đ I. Mục tiêu7 %KR5ZWVC II. Công việc đã thực hiện7 1. Kiểm tra phương pháp tính giá xuất kho7G[OevU -a*5*=:?5I=?7==RC 2. Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ -%1;3*e&AxAA?N?'x=?7=:?5=?W=?C -6:?5I=?9:;9BW=?ARC -Po@&:=>=Z7QQ yQ1;3F=:=>=W=>?5 3.Một số ghi chú7 vA[;);)R^7 -2?*D8U&<YT15./i5 '?*egD5m>:T:11C -0&OA[:T:Y3;= Y*=?CvA[Y'zAA?].-/C 8U)KD;?=&1;9'9=nW(22C -%*K*5;A?O5A[:T:.*KT:`/W:5 *Ke&*K=^?*K^t2?15AE :=?)"$5AE*+C III. Kết luận7 -rS*ZWKR5C SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Tên Ngày Mã số Người TH PTT 28/02/10 Người KT NTH 20/03/10 F4-1 [...]... Cửa hàng Thu Nga W Cửa hàng Thu Nga W Anh Hải W Anh Hải W Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng W Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng W Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng W CTy TNHH TMDV Trung Hoà W CTy TNHH TMDV Trung Hoà W Công Ty Gia Hải W Siêu Thị Maxi Mart 3C W Siêu Thị Maxi Mart 3C W Siêu Thị BigC Miền Đông W Lê Thị Diễm Châu W DNTN Huy Phong W DNTN Huy Phong W Cty TNHH TM Hạnh Nguyên W Đoàn Vân Trang Khỏch hng: Cụng ty. .. ghi nhn v quy trỡnh a vo sn xut - Xem xột li chi phi nguyờn vt liu liờn quan n quy trỡnh sn xut Nhn xột: Khi cú nhu cu xut NVL, b phn SX lp phiu yờu cu cp NVL cú s phờ duyt ca G SX, sau ú chuyn cho b phn kho kim tra xem cú NVL khụng, sau ú giỏm c Sn xut, trng phũng k hoch ký duyt, chuyn cho th kho ký v xut kho cho b phn sn xut theo yờu cu Tỡm hiu v quy trỡnh sn xut, KTV nhn thy rng: n v xut kho NVL hng... Kt lun: - Hng tn kho c qun lý ti kho ca cụng ty, khụng cú hng tn kho gi ngoi, hng tn kho nhn gi h SVTH: Phm Th Toỏn c Minh GVHD: Th.s Hong xxxi Ph lc SVTH: Phm Th Toỏn c Minh GVHD: Th.s Hong Ph lc xxxii Khỏch hng: Cụng ty ABC Ni dung: Kim tra vic ghi nhn ỳng niờn Niờn : 31/12/2009 n v tớnh: 1000. Ngi TH Ngi KT Tờn PTT NTH Ngy 28/02/10 20/03/10 Mó s F8 I Mc tiờu: m bo rng HTK v cỏc khon phi tr c ghi... Toỏn c Minh GVHD: Th.s Hong xx Ph lc kho Trong hp ng mua bỏn, tr giỏ nh kho bao gm Quyn s dng t lõu di, cú tng giỏ tr l 15 t ng Nh kho sau khi c sa cha li vi tng chi phi phỏt sinh l 600 triu, chinh thc a vo s dng vo thỏng 2 nm 2009 Thi gian khu hao c ỏnh giỏ li l 20 nm - Kim tra bng khu hao nm 2009, doanh nghip ó trich khu hao cho ton b tng giỏ tr nh kho bao gm Quyn s dng t Tng tr giỏ: 15,000,000+... ỳng a) Cỏc khon ph cp khụng c xem l chi phi hp lý khi tinh thu TNDN Qua phng vn trc tip K toỏn tin Lng - ch Thựy, cỏc khon ph cp ny c trich lp ph cp thờm tin n ờm cho cụng nhõn trong nhng gi tng ca v mt khon h tr cụng nhõn viờn gp khú khn Song cỏc khon chi phi ny khụng c trich lp theo quyt nh v khụng cú trong hp ng lao ng SVTH: Phm Th Toỏn c Minh GVHD: Th.s Hong xviii Ph lc Khỏch hng: Cụng ty ABC Ni... doanh thu ca thỏng Tng s phỏt sinh xut khuyn mói nh sau: N641/C155 3,295,200,423 N155/C641 42,418,354 Tng giỏ vn xut kho 3,252,782,069 (c) Ngoi ra, cụng ty cũn xut kho thnh phm thay i li bao bỡ, úng gúi cho phự hp.Tng giỏ tri xut kho thay bao bỡ: N6212/C1551 3,173,230,070 (d) Xut kho hng gi bỏn L hng xut cho xut khu nhng cui nm cha xut, cũn nm cng : 325,086,480 Ma CT PX PX PX PX Ngy CT 31/12 31/12... Phm Th Toỏn c Minh GVHD: Th.s Hong xxx Ph lc Khỏch hng: Cụng ty ABC Ni dung: Xỏc nhn quyn v ngha v Niờn : 31/12/2009 n v tớnh: 1000. Tờn Ngi TH PTT Ngi KT NTH Ngy 28/02/10 20/03/10 Mó s F7 I Mc tiờu: Hin hu, y , quyn v ngha v II Cụng vic thc hin: - Gi th xỏc nhn ngõn hng, cụng n, kt hp vi kt qu kim toỏn cỏc khon phi tr phỏt hin nhng hng tn kho b cm c, th chp - Chng kin kim kờ, kt hp quan sỏt trc tip...xi Ph lc - n giỏ hp lý, phự hp vi c im ca phng phỏp binh quõn gia quyn i vi NVL Khỏch hng: Cụng ty ABC Ni dung: Kim tra nghip v mua hng Niờn : 31/12/2009 n v tớnh: 1000. Tờn Ngy Mó s Ngi TH PTT 28/02/10 Ngi KT NTH 20/03/10 F4-1/1 Cụng vic thc hin: - Chn mu kim tra quy trỡnh nhp v xut kho thnh phm a) Kim tra quy trỡnh nhp: Chn thỏng 1 v thỏng 12 kim tra ===> phự hp Ngoi ra, mt s kim tra... lp d phũng nh sau: - Vo cui nm 2009, cụng ty ABC ó ký 2 hp ng khụng th hy b i vi 2 mt hng HD- BB1 v HD-BB2, hp ng quy nh v s lng v giỏ bỏn nh sau: Mó SP HB1 HB2 Tờn SP HD-BB1 HD-BB2 S lng Giỏ bỏn 18,000 90,000 20,000 80,000 - Trong hp ng quy nh, Hng húa c giao ti kho ca khỏch hng, vỡ vy mi chi phi bo qun, vn chuyn v cỏc chi phi khỏc liờn quan n vic giao hng ti kho ca khỏch hng thuc ngha v ca doanh nhip... 3,160,701,254 ,SCT F5-1 : ó cng dn ỳng SCT : ó i chiu vi s liu trờn S chi tit Chi phi sn xut chung l ti khon liờn quan n nhiu ti khon i ng Trong quỏ trỡnh kim toỏn, KTV kim toỏn khon mc HTK kt hp cht ch vi cỏc KTV khỏc tp trung v nhanh chúng phỏt hin ra nhng ri ro kim toỏn cú th xy ra Khỏch hng: Cụng ty ABC Tờn Ngy Mó s Ni dung: Kim tra CP SX chung -627 Ngi TH PTT 28/02/10 Ngi KT NTH 20/03/10 F5-4/1 . PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Tên Ngày Mã số Người TH PTT 28/02/10 Người KT NTH 20/03/10 F2 Ph lc Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Chuẩn Việt ( ) Thành viên của Hãng Kiểm toán. 6322 32,840 ,156 Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng } HD 25/07 0053053 Thành phẩm 6322 2,475 ,600 Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng } HD 25/07 0053053 Thành phẩm 6412 4,165 ,718 Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng } HD. lc Khách hàng: Công ty ABC Nội dung: Kiểm tra nghiệp vụ mua hàng Niên độ: 31/12/2009 Đơn vị tính: 1000.đ I. Mục tiêu7 %KR5ZWVC II. Công việc đã thực hiện7 1. Kiểm tra phương