-2112 : 360.00 N TK 213 ( 2133) : 600.000ợ -Có TK 411 (V): 1.260.000 2a) N TK 211( 2112) : 300.000ợ N TK 213( 2138) : 105.600ợ N TK 133( 1332) : 20.280ợ -Có TK 331( K) : 425.880 2b) N TK 331( K) : 425.880ợ -Có TK 341: 212.940 -Có TK 112: 212.940 2c) N TK 211 ( 2113) : 12.000ợ N TK 133( 1332) : 600ợ -Có TK 141 : 12.600 2d) N TK 414 : 204.660ợ -Có TK 411: 204.600 3a) N TK 001 : 240.000ợ 3b) N TK 641 ( 6417): 15.000ợ N TK 133( 1331) : 1.500ợ -Có TK 311 : 16.500 4a) N TK 214( 2141) : 48.00ợ -Có TK 211 ( 2112): 48.000 4b) N TK 811: 5.000ợ -Có TK 111: 5.000 4c) N TK 152( ph li u) : 10.000ợ ế ệ -Có TK 711: 10.000 N TK 223 (B): 320.000ợ N TK 214( 2141) : 55.000ợ -Có TK 711: 75.000 -Có TK 211( 2112): 300.000 5a) N TK 211( 2114) : 300.000ợ N TK 133( 1332) : 15.000ợ -Có TK 112: 315.000 5b) N TK 211( 2114): 2.000ợ N TK 133 ( 1332) : 100ợ -Có TK 111: 2.100 6a) N TK 211(2111) : 1.000.800ợ -Có TK 241( 2412) : 1.000.800 6b) N TK 441: 1.000.800ợ -Có TK 411 : 1.000.800 7a) N TK 241( 2413) : 180.000ợ N TK 133( 1332): 9.000ợ -Có TK 331 ( V) : 189.000 7b) N TK 211( 2111): 180.000ợ -Có TK 214(2143): 180.000 8a) N TK 241( 2412) : 54.000ợ N TK 133 ( 1331): 2.700ợ -Có TK 331 ( W): 56.700 8b) N TK 335: 54.000ợ -Có TK 241( 2413): 54.000 8c) N TK 627: 4.000ợ -Có TK 335: 4.000 Yêu c u 2:ầ M c kh u hao TSCĐ tăng trong tháng 6/N t i:ứ ấ ạ - B ph n bán hàng: (60.000 + 180.000) *6/( 5*12*30) = 800;ộ ậ - B ph n qu n lý doanh nghi p: 302.000*15%*12/( 12*30) +1.000.800*9/ộ ậ ả ệ ( 20*12*30) = 1.510 + 1251= 2.761 - B ph n s n xu t : 300.000*24/ ( 10*12*30) + 360.000* 24/( 5*12*30) + 600.000*24/ộ ậ ả ấ (5*12*30) + 312.000*21/(8*12*30) + 105.600*21/(4*12*30)= 2.000 + 4.800 + 8.000 + 2.275 + 1540 = 18.615 M c kh u hao TSCĐ gi m trong tháng 6/N t i:ứ ấ ả ạ - B ph n s n xu t: 300.000 *10%*15/(12*30) = 1.250ộ ậ ả ấ - B ph n bán hàng : 300.000 * 10% *6/ ( 12*30) = 500ộ ậ Yêu c u 3:ầ M c kh u hao TSCĐ trích trong tháng 6/N t i:ứ ấ ạ - B ph n s n xu t : 30.000 + 18.615 – 1.250 = 47.365ộ ậ ả ấ - B ph n bán hàng : 7.000 + 800 – 500 = 7.300ộ ậ - B ph n qu n lý doanh nghi p : 10.000 + 2.761 = 12.761ộ ậ ả ệ Yêu c u 4ầ M c kh u hao tài s n c đ nh trích trong tháng 7/N:ứ ấ ả ố ị - B ph n s n xu t : 30.000 + 300.000*(10*12) + 360.000/ ( 5*12) + 600.000 /( 5*12) +ộ ậ ả ấ 312.000/ ( 8*12) + 105.600/(4*12) – 300.000* 10%/12= 30.000 + 2.500 + 6.000 + 10.000 + 3250 + 2200 – 2500 = 51.450. - B ph n bán hàng : 7.000 + ( 60.000 + 180.000 )/(5*12) – 300.000 *10%/12 = 7.000 +ộ ậ 4.000 – 2.500 = 8.500 - B ph n qu n lý doanh nghi p: 10.000 + 302.000*15%/12 + 1.000.800/(20*12) =ộ ậ ả ệ 10.000 + 3.775 + 4170 = 17.945 Bài 3: M t doanh nghi p s n xu t , có tình hình kinh doanh nh sau:ộ ệ ả ấ ư (ĐVT:1.000đ) A.Đ u tháng:ầ 1.Ti n m t:120.000ề ặ 2.ti n g i;580.000ề ử 3.Nguyên li u, v t li u "A" t n kho, s l ng 120.000kg, đ n giá:5ệ ậ ệ ồ ố ượ ơ 4.Nguyên li u, v t li u "B" t n kho, s l ng 250.000kg, đ n giá:8ệ ậ ệ ồ ố ượ ơ 5.Công c , d ng c "C" t n kho, s l ng 300 cái, đ n giá :400ụ ụ ụ ồ ố ượ ơ 6.Giá tr TSCĐ h u hình:15.000.000ị ữ 7.hao mòn TSCĐHH:4.000.000 8.Ph i tr cho ng i bán::900.000ả ả ườ 9.Ph i thu ng n h n ng i mua:180.000ả ắ ạ ở ườ 10.Ký qu dài h n:120.000ỹ ạ 11.Vay ng n h n:3.300.000ắ ạ 12.Thu ch a n p cho nhà n c:250.000ế ư ộ ướ 13.Thành ph m "A" t n kho, s l ng:650kg, tr giá:864.500ẩ ồ ố ượ ị 14.Thành ph m "B" t n kho, s l ng:850kg, tr giá:1.054.000ẩ ồ ố ượ ị 15.Ngu n v n kinh doanh:11.938.500ồ ố 16.Qu đ u t phát tri n:590.000ỹ ầ ư ể 17.qu khen th ng và phúc l i:260.000ỹ ưở ợ 18.S n ph m "A" d dang, s l ng:200 kg, t ng giá tr :200.000ả ẩ ở ố ượ ổ ị 19.S n ph m "B" d dang, s l ng:400 kg, t ng giá tr :400.000ả ẩ ở ố ượ ổ ị B. TRONG THÁNG, CÁC NGHI P V PHÁT SINH LIÊN QUAN Đ N PHÂNỆ Ụ Ế X NG S N XU T HAI S N PH M A VÀ BƯỞ Ả Ấ Ả Ẩ 1.Nh p kho nguyên li u, v t li u "A" , ch a thanh toán ti n, s l ng: 380.000kg, đ nậ ệ ậ ệ ư ề ố ượ ơ giá g m c thu GTGT 10% là:5,060ồ ả ế 2.Nh p kho nguyên li u, v t li u "B" , ch a thanh toán ti n, s l ng: 350.000kg, đ nậ ệ ậ ệ ư ề ố ượ ơ giá g m c thu GTGT 10% là:8,030ồ ả ế 3.Nh p kho công c , d ng c "C", đã thanh toán chuy n kho n, s l ng: 100 cái, đ nậ ụ ụ ụ ể ả ố ượ ơ giá g m c thu GTGT 10% là :407ồ ả ế 4.Xu t kho nguyên li u, v t li u "A" đem vào ch bi n s n ph m "A", sấ ệ ậ ệ ế ế ả ẩ ố l ng:400.000kgượ 5.Xu t kho nguyên li u, v t li u "B" đem vào ch bi n s n ph m "B", sấ ệ ậ ệ ế ế ả ẩ ố l ng:500.000kgượ 6.Mua v t v t li u ph , chuy n ngay vào ch bi n s n ph m "A", đã thanh toán ti nậ ậ ệ ụ ể ế ế ả ẩ ề m t tr giá:4.000ặ ị 7.Mua v t v t li u ph , chuy n ngay vào ch bi n s n ph m "B", đã thanh toán ti nậ ậ ệ ụ ể ế ế ả ẩ ề m t tr giá:5.000ặ ị 8.T ng hop l ng ph i tr cho các đ i t ng g m:ổ ự ươ ả ả ố ượ ồ -nhân công tr c ti p ch bi n s n ph m A:200.000ự ế ế ế ả ẩ -nhân công tr c ti p ch bi n s n ph m "B":400.000ự ế ế ế ả ẩ -nhân viên qu n lý phân x ng:100.000ả ưở 9.Tính trích 19% các kho n theo l ng vào chi phí ch bi n s n xu t phânả ươ ế ế ả ấ ở x ng:133.000ưở 10.Xu t công c , d ng c "C" s d ng t i phân x ng,s l ng:300 cái,ấ ụ ụ ụ ử ụ ạ ưở ố ượ 11.T p h p các chi phí khác phát sinh trong ch bi n:ậ ợ ế ế -trích kh u hao TSCĐHH:400.000ấ -d ch v đi n n c, đi n tho i theo hóa đ n g m c thu GTGT:10% là:66.000ị ụ ệ ướ ệ ạ ơ ồ ả ế -chi phí h i ngh phân x ng, đã chi ban g ti n m t, tr giá:2.400ộ ị ưở ừ ề ặ ị -chi phí khác b ng chuy n kho n:88.000ằ ể ả 12. T p h p các chi phí phát sinh trong ho t đ ng tiêu th s n ph m "A" và "B":ậ ợ ạ ộ ụ ả ẩ -L ng 19% trích theo l ng nhân viên bán hàng:47.600ươ ươ -Trích kh u hao TSCĐHH:60.700ấ -d ch v , đi n nuowcs theo hóa đ n bao g m c thu GTGT10% là:22.000ị ụ ệ ơ ồ ả ế -chi phí h i ngh khách hàng, đã chi b ng ti n m t, tr giá:1.600ộ ị ằ ề ặ ị -trích tr c chi phí b o hành s n ph m:8.800ướ ả ả ẩ 13.T ng hop các chi phí phát sinh trong ho t đ ng qu n lý doanh nghi p:1.156.551ổ ự ạ ộ ả ệ -L ng và 19%trích theo l ng nhân viên:357.000ươ ươ -trích kh u hao TSCĐHH:610.841ấ -d ch v đi n n c theo hóa đ n đã bao g m thu GTGT 10% là 99.000ị ụ ệ ướ ơ ồ ế -chi phí phát sinh ti n m t tr giá:36.000ề ặ ị -chi phí phát sinh ban g ti n g i, tr giá:36.000ừ ề ử ị -trích tr c chi phí d phòng h tr m t vi c làm:10.710ướ ự ỗ ợ ấ ệ C.K QU KI M KÊ CU I KỲ ,CHO BI T:Ế Ả Ể Ố Ế 14.S l ng s n ph m"A" đã hoàn thnàh ché bi n :1.800 kgố ượ ả ẩ ế S l ng s n ph m "A" đã tiêu th :2.200 kGố ượ ả ẩ ụ S l ng s n ph m "A" đang d dang :300 kgố ượ ả ẩ ở S l ng s n ph m "A" t n th c t 200kgố ượ ả ẩ ồ ự ế 15.S l ng s n ph m"B" đã hoàn thnàh ché bi n :4.200 kgố ượ ả ẩ ế S l ng s n ph m "B" đã tiêu th :4.500 kGố ượ ả ẩ ụ S l ng s n ph m "B" đang d dang :200 kgố ượ ả ẩ ở S l ng s n ph m "B" t n th c t 550kgố ượ ả ẩ ồ ự ế 16.S l ng nguyên li u, v t li u "A" t n kho, s l ng:100.000kgố ượ ệ ậ ệ ồ ố ượ S l ng nguyên li u , v t li u "B" t n kho, s l ng:99.000kgố ượ ệ ậ ệ ồ ố ượ S l ng công c , d ng c "C" t n kho, s l ng:100 cáiố ượ ụ ụ ụ ồ ố ượ 17.S l ng s n ph m "A", và nguyên li u, v t li u "B" hao h t ch ão nguyênố ượ ả ẩ ệ ậ ệ ụ ư nhân :10kg D. CÁC NGHI P V KHÁC:Ệ Ụ 18.T ng hop hóa đ n tiêu th s n ph m "A" , v i đ n giá thanh toán, bao g m cổ ự ơ ụ ả ẩ ớ ơ ồ ả thu GTGT 10% là 1.909,05ế trong đó, doanh nghi p đã thu ti n m t 20%, chuy n kho n 30%, s còn l i ch a thuệ ề ặ ể ả ố ạ ư ti n trong kỳ h n 3 thángề ạ 19.T ng h p hóa đ n tiêu th s n ph m "B" , v i đ n giá thanh toán, bao g m c thuổ ợ ơ ụ ả ẩ ớ ơ ồ ả ế GTGT 10% là 1.636,80 trong đó, doanh nghi p đã thu ti n m t 20%, chuy n kho n 60%, s còn l i ch a thuệ ề ặ ể ả ố ạ ư ti n trong kỳ h n 15 thángề ạ 20.Doanh nghi p t m tính thu thu nh p dn hi n hành, tr giá:485.000, trong đó thuệ ạ ế ậ ệ ị ế l i nhu n s n ph m "A" là 220.000ợ ậ ả ẩ 21.Cu i tháng, dn t ng hop doanh thu, giá v n và chi phí đ xác đ nh l i nhu n thu nố ổ ự ố ể ị ợ ậ ầ k toán sau thu thu nh p doanh nghi pế ế ậ ệ CÁC TÀI LI U KHÁC :Ệ *DN áp d ng phu ng pháp ki m kê đ nh kỳ hnàg t n kho và tính thu GTGT thep ppụ ơ ể ị ồ ế tr c ti pự ế *giá xu t kho theo pp bình quân gia quy n c kỳ d tr , giá tr sp d dang đánh giáấ ề ả ự ữ ị ở theo chi phí nguyên v t li u tr c ti pậ ệ ự ế *chi phí s n xuât chung phân b t l v i chi phí ti n l ng nhân công tr c ti pả ổ ỷ ệ ớ ề ươ ự ế YÊU C U :Ầ 1.Đ nh kho n k toánỊ ả ế 2.L p báo cáo lãi lậ ỗ 3.l p b n cân đ i k toán (khái quát )ậ ả ố ế gi i:ả I. Đ nh kho n:ị ả 1. N TK 152 : 4.6x380.000ợ (CT V t li u A)ậ ệ N TK 133 : 0.46x380.000ợ Có TK 331 : 5.06x380.000 2. N TK 152 : 7.3x350.000=2.555.000ợ (CT V t Li u B)ậ ệ N TK 133 : 255.500ợ Có TK 331 : 8.03x350.000 3. N TK 153 : 370x100=37.000ợ (CT Công C d ng c C)ụ ụ ụ N TK 133 : 3700ợ Có TK 112 : 40.700 4. N TK 621 : 4.696x400.000=1.878.400ợ (CT VLA : SL 400.000 Đgiá= (5x120.000+4.6x380.000)/(120.000+380.000) = 4.696 ) Có TK 152 : 1.878.400 5. N TK 621 : 7.591667x500.000=3.795.833ợ (CT VLB : SL 500.000, DG=(7.3x350.000+8x250.000)/600=7.591667 Có TK 152 : 3.795.833 6. N TK 621 : 4000ợ (CT Mua VL Ph cho sx SP A)ụ CÓ TK 111 : 4000 7. N TK 621 : 5000ợ (CT SPB) Có TK 111 : 5000 8a. N TK 622 : 600.000ợ (CT SPA: 200.000 , SPB 400.000) Có TK 334: 600.000 8b. N TK 627 : 100.000ợ (CT SPA (100.000x200)/(200+400)=33.333 SPB 66.667) Có TK 334 : 100.000 9. N TK 622 : (600+100)x19%= 133.000ợ Có TK 338 : 133.000 10. N TK 623 : 314x300=94.200ợ (CT Công c C SL 300, DG=(370x100+400x300)/500=314)ụ Có TK 153 : 94.200 11. N TK 627 : 550.400ợ N TK 133 : 6000ợ Có TK 214 : 400.000 Có TK 335 : 66.000 Có TK 111 : 2.400 Có TK 112 : 88.000 12. N TK 641 : 138.700ợ N TK 133 : 2000ợ Có TK 334 : 47.600 Có TK 214 : 60.700 Có TK 335 : 22.000 Có TK 111 : 1.600 Có TK 3388 : 8.800 (ho c 811)ặ 13. N TK 642 : 1.140.551ợ N TK 133 : 9000ợ Có TK 334 : 357.000 Có TK 214 : 610.841 Có TK 335 : 99.000 Có TK 111 : 36.000 Có TK 112 : 36.000 Có TK 351 : 10.710 Last edited by kimbum31089; 05-10-2009 at 12:55 AM . -21 12 : 360.00 N TK 21 3 ( 21 33) : 600.000ợ -Có TK 411 (V): 1 .26 0.000 2a) N TK 21 1( 21 12) : 300.000ợ N TK 21 3( 21 38) : 105.600ợ N TK 133( 13 32) : 20 .28 0ợ -Có TK 331( K) : 425 .880 2b) N TK. K) : 425 .880ợ -Có TK 341: 21 2.940 -Có TK 1 12: 21 2.940 2c) N TK 21 1 ( 21 13) : 12. 000ợ N TK 133( 13 32) : 600ợ -Có TK 141 : 12. 600 2d) N TK 414 : 20 4.660ợ -Có TK 411: 20 4.600 3a) N TK 001 : 24 0.000ợ 3b) N. 75.000 -Có TK 21 1( 21 12) : 300.000 5a) N TK 21 1( 21 14) : 300.000ợ N TK 133( 13 32) : 15.000ợ -Có TK 1 12: 315.000 5b) N TK 21 1( 21 14): 2. 000ợ N TK 133 ( 13 32) : 100ợ -Có TK 111: 2. 100 6a) N TK 21 1 (21 11)